ORÇAMENTO

Vendas
Profa. Carla Winter Afonso

Orçamento Empresarial 1
Informações Básicas
 a) Análise das vendas anteriores;
 b) Análise do mercado;
 c) Modificações nas linhas de produtos;
 d) Preços;
 e) Métodos de vendas;
 f) Métodos para as estimativas;
 g) Análise e verificação das informações;
 h) Distribuição das vendas por produto, por território e por período;
 i) Comparação do real com o orçado;
 j) Estabelecimento de padrões;
 L) Concorrência (efeito sobre as vendas da empresa);
 m) Inflação e seu efeito na relação preço/custo.

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Informações Básicas
 Deve o responsável pelo orçamento levantar, dias dados
existentes, as vendas passadas, por território, por produto e por
mês. Esse levantamento deverá normalmente cobrir o período de
5 anos ou mais. Tais dados permitirão ao departamento comercial
responder às seguintes questões:
 1 - Quais os produtos mais vendidos?
 2 - Quais os territórios onde se vendem mais produtos?
 3 - Existem movimentos cíclicos ou estacionais?
 4 - Quais os produtos de maior rentabilidade?
 5 - Que territórios e produtos exigem maior parcela dos cus­tos de
distribuição?

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Exemplo 1
 Informações necessárias:
 1- Orçamento para o primeiro trimestre do ano de 2010.
 2 - A companhia fabrica um único produto que vende a um preço de R$ 50.
 3 - Suas vendas são realizadas para outros estados de sua sede cujo Icms s/ vendas é de
12%.
 4 - Os demais encargos s/ vendas (Pis e Cofins) são respectivamente de 0,65% e 3%.
 5 - Considerando:
 - Orçamento de vendas, unidades (OV,U)
 - Preço de vendas, unidades (PV,U)

 FÓRMULA = ORÇAMENTO DE VENDAS (OV) =

(OV,U x (PV,U)
 

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 PRIMEIROTRIMESTRE
PRIMEIRO TRIMESTREDE
DE2010.
2010.

Exemplo 1
ESTADOS JANEIRO FEVEREIRO MARÇO TRIMESTRE

1 1000 1125 1210 3335

2 600 650 675 1925

3 925 900 960 2785

4 430 450 475 1355

  2955 3125 3320 9400

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Exemplo 2 – Dados
secundários DRE

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Exemplo 3
 1 - A companhia fabrica um único produto que
vende a um preço de R$ 75.
 3 - Suas vendas são realizadas para outros
estados de sua sede cujo Icms s/ vendas é de
14%.
 4 - Os demais encargos s/ vendas (Pis e Cofins)
são respectivamente de 0,65% e 3%.
 Considerando as previsões de vendas seguir:

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ESTADOS JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL

1 1000 3755 4000 3600

2 2000 1500 2000 3000

3 2500 2600 3000 2000

4 1500 1000 1000 2000

TOTAL 7000 8855 10000 10600

 
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ORÇAMENTO
Produção
Profa. Carla Winter Afonso

Orçamento Empresarial 9
Informações Básicas
 . A estabilidade da produção oferece as seguintes vantagens:
 a) Estabilidade de emprego que resulta em:
 1 - Moral alto e, portanto, maior eficiência;
 2 - Menor rotação de pessoal (demissões e admissões);
 3 - Atração de melhores operários;
 4 - Redução das despesas de treinamento de operários no­vos.
 b) Economias na aquisição de matérias-primas como resultado de:
 1 - Disponibilidade pela programação antecipada;
 2 - Descontos de quantidade;
 3 - Racionalização de estoques;
 4 - Menor investimento de capital;
 5 - Riscos menores.
 c) Melhor utilização da capacidade fabril, eliminando a capacidade ociosa.

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Exemplo 4- Usar Orçamento de Vendas do Exemplo 1

 01 - A companhia deseja que as seguintes unidades de produtos acabados estejam disponíveis

nas datas especificadas:
 01/01/10 = 2140
 31/01/10 = 2050
 28/02/10 = 2175
 31/03/10 = 2215
 02 - Os estoques de matérias-primas devem ser fixados a.60% das necessidades do mês
seguinte.
 03 - Somente existe um departamento de produção.
 04 - CONSIDERANDO:
 - Orçamento de produção, unidades (OP,U)
 - Orçamento de vendas, unidades (OV.U)
 - Estoque final, unidades (EF,U)
 - Estoque inicial, unidades (El,U)
FÓRMULA :Orçamento de produção, unidades (OP,U) = (OV,U) + (EF,U) - (El,U)

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