FISKALIZACIJA

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom (NN 133/12 od 03.12.2012.)

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

POJAM Skup mjera koju provode obveznici fiskalizacije, kako bi se omoguio efikasan nadzor ostvarenog prometa u gotovini Plaanje za isporuena dobra ili usluge novanicama (kovanicama), karticama, ekom ili dr. sl. nainom plaanja, OSIM plaanja na transakcijski raun Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom (NN 133/12 od 03. prosinca o.g.) Prijedlog Zakona 26. srpnja 2012. 1. itanje u Saboru Odravane rasprave PU- HGK- budui obveznici Prikupljanje primjedbi, prijedloga i pitanja iz prijedloga Z. izuzete odrede o Dnevnom izvjeu Preuzet demo certifikat Sainjena tehnika specifikacija Obavljen test sustava

PROMET GOTOVINOM PRAVNI OSNOV Koraci u proceduri implementacije fiskalizacije

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Koraci u proceduri implementacije fiskalizacije

Sainjen konani prijedlog Zakona 2. itanje u Saboru (rasprava) i usvajanje Zakona - 23. studenog 2012. Objava u Slubenom listu NN 133/03.12. Pravilnik o fiskalizaciji podzakonski provedbeni akt temelj: objavljena Tehnika specifikacija Izdavanje produkcijskih certifikata digitalni certifikat (za indentifikaciju obveznika) pribavlja se u FINA-i Poetak FISKALIZACIJE 01.01.2013.

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

OBVEZNICI FISKALIZACIJE

Osobe propisane lankom 3. Zakona o fiskalizaciji Pod uvjetom da ne obavljaju djelatnosti izuzete od obveze izdavanja rauna prema posebnom propisu (Zakon o PDV-u) Da ne obavljaju djelatnost (ostvaruju promet iz djelatnosti) koja su izuzete od obveze fiskalizacije (lanak 5. Zakona o fiskalizaciji) Odreene djelatnosti prema odluci Vlade RH, na prijedlog ministra financija (l. 6. Zakona o fiskalizaciji)

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

IZUZEA OD OBVEZE FISKALIZACIJE Prema Zakonu o PDV Iskljuena obveza izdavanja rauna (l. 15. st. 8.) Maloprodaja dnevnog tiska, duhana i cigareta Prodaja lutrije, portske prognoze, lota, velda Prodaja maraka i dr. potanski vrijednosnica Prodaja na trnicama i otvorenim prostorima Prodaja u putnikom prometu (l. 13. b) Nama obveze fiskalizacije dok vae odredbe Z. o PDV
Prema Zakonu o fiskalizaciji (l. 5. djelatnosti:) Prodaja karata / etona u putnikom prometu Naplata cestarine Punjenje naf.derivatima aviona na avioservisima Prodaja vlastitih poljoprivrednih proizvoda na trnicama i otvorenim prostorima Prodaja proizvoda/usluga u potanskom prometu Zaprimanje uplata za sudjelovanje u igrama na sreu i zabavnim igrama Prodaje robe/usluga putem prodajnih automata Pruanje bankovnih usluga i usluga osiguranja Voenje sredi.depozitorija materijaliziranih vrijed. papira i sredinjeg registra financij. instrumenata Ostvareni prometi evidentirani preko mjernih instrumenata (struja, plin, voda, telefon ...) Provoenje zdravstvene zatite (kod izabranog doktora primarne zdrav.zat. i izdavanje lijekova na recept) IZUZEA ZA DJELATNOST (nisu institucionalna)

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Fizika osoba, obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti

Obrt Slobodna zanimanja (zdravstveni djelatnici, veterinari, odvjetnici, javni biljenici, inenjeri, arhitekti, revizori, porezni savjetnici, steajni upravitelji, tumai, prevoditelji, turistiki djelatnici ...) Samostalna djelatnost znanstvenika, knjievnika, izumitelja... Samostalna predavaka djelatnost, odgojna djelatnost i sl. djelatnosti Samostalna djelatnost novinara, umjetnika i sportaa

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Pravna i fizika osoba, obveznik poreza na dobit

Trgovako drutvo i dr. pravna i fizika osoba, rezident RH koja gospodarsku djelatnost obavlja samostalno, trajno i radi ostvarivanja dobiti, dohotka ili prihoda ili dr. gospodarskih procjenjivih koristi (npr. ustanove) Obveznici poreza na dobit - po rjeenju Porezne uprave udruge Obveza poreza na dobit obveza fiskalizacije Nema obveze poreza na dobit nema obveze fiskalizacije tijela dravne, regionalne, lokalne uprave; HNB, dravne ustanove i zavodi, vjerske zajednice, TZ-e, sindikati, politike stranke, zaklade, fundacije ...

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Mali obveznik fiskalizacije (l. 4. Zakona o fiskalizaciji) Fizika osoba, obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti (iz l. 18. Zakona o porezu na dohodak) kojemu se dohodak i porez na dohodak utvruju u PAUALNOM IZNOSU Izdavanje rauna iz posebne knjige rauna (ovjerene u MF PU, prije poetka upotrebe) Ne izdaju raun putem elektronikih naplatnih ureaja Nemaju dodatne trokove uspostave sustava fiskalizacije Nemaju dodatnih obveza i dalje - izdaju raune - vode Knjigu popisa izdanih rauna

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

NASTANAK OBVEZE FISKALIZACIJE

Od 01.01.2013. - Svi veliki i srednji

poduzetnici - Djelatnost Pruanja smjetaja (oznaka I podruja NKD 2007.)

Od 01.04.2013. - Djelatnost Trgovine na

veliko i malo, popravak mot. vozila i motocikala (ozn. G podruja NKD) - Djelatnost iz l.18.st.2. Z. o porezu na dohodak

Od 01.07.2013.
- Svi obveznici fiskalizacije koji nisu zapoeli fiskalizaciju u prethodnim etapama

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Od !" !"# !$" g"
VELIKI I SREDNJI PODUZETNICI Tvrtke koje prelaze dva od sljedea tri kriterija: ukupna aktiva 30.000.000,00 kn, ukupni prihodi 59.000.000,00 kn, broj zaposlenih 250. Tvrtke koje prelaze dva od sljedea tri kriterija: ukupna aktiva 7.500.000,00 kn, ukupni prihodi 15.000.000,00 kn, broj zaposlenih 50.
I - DJELATNOSTI PRUANJA SMJETAJA TE PRIPREME I USLUIVANJA HRANE Smjetaj Hoteli i slian smjetaj Hoteli i slian smjetaj Odmaralita i slini objekti za krai odmor Odmaralita i slini objekti za krai odmor Kampovi i prostori za kampiranje Kampovi i prostori za kampiranje Ostali smjetaj Ostali smjetaj Djelatnosti pripreme i usluivanja hrane i pia Djelatnosti restorana i ostalih objekata za pripremu i usluivanje hrane Djelatnosti restorana i ostalih objekata za pripremu i usluivanje hrane Djelatnosti keteringa i ostale djelatnosti pripreme i usluivanja hrane Djelatnosti keteringa Ostale djelatnosti pripreme i usluivanja hrane Djelatnosti pripreme i usluivanja pia Djelatnosti pripreme i usluivanja pia

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Od !" %"# !$" g"
TRGOVINA NA VELIKO I NA MALO; POPRAVAK MOTORNIH VOZILA I MOTOCIKALA 45 Trgovina na veliko i na malo motornim vozilima i motociklima; popravak motornih vozila i motocikala 45.1 Trgovina motornim vozilima 45.2 Odravanje i popravak motornih vozila 45.3 Trgovina dijelovima i priborom za mot. vozila 45.4 Trgovina motociklima, dijelovima i priborom za motocikle te odrav. i popravak motocikala 46 Trgovina na veliko, osim trgovine motornim vozilima i motociklima 46.1 Trgovina na veliko uz naplatu ili na osnovi ugovora 46.2 Trgovina na veliko poljoprivrednim sirovinama i ivom stokom 46.3 Trgovina na veliko hranom, piima i duhanom 46.4 Trgovina na veliko proizvodima za kuanstvo 46.5 Trgovina na veliko informacijskokomunikacijskom opremom 46.6 Trgovina na veliko ostalim strojevima, opremom i priborom 46.7 Ostala specijalizirana trgovina na veliko 46.9 Nespecijalizirana trgovina na veliko G 47 Trgovina na malo, osim trgovine motornim vozilima i motociklima 47.1 Trgovina na malo u nespecijaliziranim prodavaonicama 47.2 Trgovina na malo hranom, piima i duhanskim proizvodima u specijaliziranim prodavaonicama 47.3 Trgovina na malo motornim gorivima i mazivima u specijaliziranim prodavaonicama 47.4 Trgovina na malo informacij.-komunikacijskom opremom u specijaliziranim prodavaonicama 47.5 Trgovina na malo ostalom opremom za kuanstvo u specijaliziranim prodavaonicama 47.6 Trgovina na malo proizvodima za kulturu i rekreaciju u specijaliziranim prodavaonicama 47.7 Trgovina na malo ostalom robom u specijaliziranim prodavaonicama 47.8 Trgovina na malo na tandovima i trnicama 47.9 Trgovina na malo izvan prodavaonica, tandova i trnica

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Od !" %"# !$" g"
Z. o porezu na dohodak l. 18.
(2) Djelatnostima slobodnih zanimanja smatraju se profesionalne djelatnosti fizikih osoba koje su po toj osnovi obvezno osigurane prema propisima koji ureuju obvezna osiguranja, odnosno djelatnosti fizikih osoba kojima su to osnovne djelatnosti i koje su po toj osnovi upisane u registar poreznih obveznika poreza na dohodak. Djelatnostima slobodnih zanimanja osobito se smatraju: 1. samostalna djelatnost zdravstvenih djelatnika, veterinara, odvjetnika, javnih biljenika, revizora, inenjera, arhitekata, poreznih savjetnika, steajnih upravitelja, tumaa, prevoditelja, turistikih djelatnika i druge sline djelatnosti, 2. samostalna djelatnost znanstvenika, knjievnika, izumitelja i druge sline djelatnosti, 3. samostalna predavaka djelatnost, odgojna djelatnost i druge sline djelatnosti, 4. samostalna djelatnost novinara, umjetnika i sportaa,

Od !" &"# !$" g"

Svi ostali obveznici fiskalizacije Mali poduzetnici (osim onih koji obavljaju djelatnost iz oznake I i G NKD 2007.) Obrtnici Slobodna zanimanja Samostalna djelatnost Ustanove Udruge (obveznici poreza na dobit po rjeenju PU) Mali obveznici fiskalizacije (kojima se dohodak i porez na dohotak utvruju u paualnom iznosu) Ako nisu imali obvezu zapoeti fiskalizaciju u prethodnim terminima

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

OBVEZE OBVEZNIKA FISKALIZACIJE
Osiguranje tehnikih preduvjeta za fiskalizaciju Pribaviti aplikativni digitalni certifikat za fiskalizaciju (fiskal) FINA Nabaviti elektroniki naplatni ureaj koji podrava stvaranje XML dokumenta i elektroniko potpisivanje Osigurati pristup Internetu internet veza ija propusnost ovisi o broju / koliini rauna koji se izdaju (IZUZETAK: ako obveznik fiskalizacije obavlja djelatnost ili dio djelatnosti na podruju gdje nema internet veze za taj dio djelatnosti fiskalizaciju provodi kao mali obveznici fiskalizaciji dok se ne ostvari mogunost veze) Provedba postupka fiskalizacije (svi obveznici) Interni akt (definiranje poslovnica, naina sljednosti rauna) Prilagodba sadraja rauna Naljepnica o obvezi izdavanja i uzimanja rauna Provedba postupka fiskalizacije izdavanja rauna Dostavljanje podataka o poslovnim prostorima Poreznoj upravi Fiskalizacija izdanih / izdavanja rauna (rauni s JIR-om) Odavanje kontinuiteta poslovanja (internet veza prekid, kvar)

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Podaci o poslovnim prostorima Prijavljuje se svaki odvojeni poslovni prostor Obvezatni podaci propisani Zakonom (l. 19. st. (2)) 1. OIB 2. Oznaka poslovnog prostora (npr. PP 1) 3. Adresu poslovnog prostora 4. Tip poslovnog prostora (npr. internet trgovina, pokretna trgovina i sl.) 5. Radni dani i radno vrijeme 6. Datum poetka primjene vaenja podataka koji se dostavljaju Podaci se potpisuju ispravnim digitalnim certikikatom, dostavljaju se elektroniki Poreznoj upravi prije izdavanja prvog rauna Podatak /oznaka o poslovnom prostoru u poruci identina oznaci poslovnog prostora u dijelu broja rauna Naljepnica o obvezi izdavanja i uzimanja rauna po Zakonu o PDV-u do 30.06.2013. po Zakonu o fiskalizaciji od 1. srpnja 2013.

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Interni akt

definira se:

1. popis poslovnih prostora popis poslovnih prostora, oznaka, adresa to se smatra poslovnim prostorom? Zatvoreni prostor, dijelovi jednog poslovnog prostora u kojem se obavljaju razliite djelatnosti (dijelovi posebnog praenja), otvoreni prostori (po pokretnini kombi, dostavno vozilo ili po zaposleniku obavljanje djelatnosti na terenu), povremeni prostori koje obveznik fiskalizacije koristi povremeno (odravanje sajmova, seminara ili za sl. aktivnosti) 2. nain slijednosti rauna jedinstveno po poslovnom prostoru nema ponavljanja broja rauna po naplatnom ureaju vlastiti sustav brojenja (po ureaju, po vrstama dokumenata na ureaju i slino)

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Nain izdavanja rauna u poslovnom prostoru Interni akt obveznika fiskalizacije (nain slijednosti rauna) mogua dva pristupa: Centralizirani pristup - Rauni se izdaju s jednog mjesta (jedna blagajna) 1 / 01 / 1 2 / 01 / 1 Odvojeni pristup po naplatnom ureaju - Rauni se izdaju na vie blagajni (svaka blagajna ima svoje brojeve rauna) 1 / 01 / 1 1 / 01 / 2

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Prilagodba sadraja rauna
Sadraj rauna prema lanku 15. stavak 6. Zakona o porezu na dodanu vrijednost: 1. broj i nadnevak izdavanja 2. ime (naziv), adresu i osobni identifikacijski broj poduzetnika koji je isporuio dobra ili obavio usluge, te naznaku mjesta gdje je isporuka dobara ili usluga obavljena (broj prodajnog mjesta, poslovnog prostora, prodavaonice i slino) 3. koliina i uobiajeni trgovaki naziv isporuenih dobara te vrstu i koliinu obavljenih usluga 4. ukupni iznos naknade i poreza razvrstani po poreznoj stopi

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Prilagodba sadraja rauna Sadraj rauna prema lanku 35. stavak 7. Zakona o porezu na dohodak: 1. izdavatelj (naziv radnje, podaci o vlasniku odnosno nositelju zajednike djelatnosti, a osobito ime i prezime, osobni identifikacijski broj, adresa prebivalita ili uobiajenog boravita) 2. poslovna jedinica ako je promet obavljen preko poslovne jedinice 3. nadnevak izdavanja rauna 4. broj rauna 5. naziv robe ili usluge, jedinina cijena i ukupni iznos rauna, a ispostavljaju se u najmanje dva primjerka jedan se uruuje kupcu, a drugi slui izdavatelju kao isprava za knjienje u poslovnim knjigama.

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Prilagodba sadraja rauna osim obaveznih elemenata prema Z. o PDV, raun mora sadravati i DODATNE ELEMENTE prema Zakonu o fiskalizaciji: 1. Vrijeme izdavanja rauna (sat i minuta) 2. Oznaku operatera (osobe) na naplatnom ureaju (OIB operatera, IZNIMNO OIB izdavatelja rn. djelatnosti fizikih osoba, izdavanje rn. putem samonaplatnih ureaja, u ostalim slinim sluajevima) 3. Oznaku naina plaanja (novaanice, kovanice, ek, kartica, ostalo) 4. Jedinstveni identifikator rauna (JIR) i 5. Zatitni kod izdavatelja obveznika fiskalizacije (ZKI) IZNIMNO ako se ostvareni promet naplauje sredstvom koje se ne smatra gotovinom, obveznici fiskalizacije nisu duni iskazati podatke pod tokom 4. i 5. Nain iskazivanja broja rauna Broj rauna sastoji se iz tri dijela: 1. Numeriki broj rauna - od br. 1 do n u tijeku godine 2. Oznaka poslovnog prostora 3. Broj naplatnog ureaja

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

JIR (jedinstveni identifikator rauna) koristi se UUID (universally unique identifier) UUID se sastoji od 32 znaka (znamenke 0-9, slova a-f) Iskazuje se u 5 grupa, odvojenih povlakom (-) u obliku 8-4-4-4-12 Npr. 550e8400-e29b-41d4-a716-446655440000 Zato se pri kreiranju JIR-a koristi UUID ? JIR mora biti jedinstven, a algoritam za UUID to osigurava Brzina izrauna JIR-a je izrazito vana ureaji koji se koriste imaju ugraenu i optimiziranu funkcionalnost generiranja UUID-a ime se znaajnije ne optereuje centralni sustav

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

ZKI (zatitni kod izdavatelja) = alfanumeriki zapis kojim se potvruje veza izmeu obveznika fiskalizacije i izdanog rauna Odreen je s nekoliko parametara koji osiguravaju : jedinstvenost rauna (OIB obveznika, datum i vrijeme izdavanja rauna, brojana oznaka rauna, oznaka poslovnog prostora, oznaka naplatnog ureaja, ukupni iznos rauna) autentinost obveznika: privatni klju certifikata FINA certifikat za fiskalizaciju) Nad navedenim parametrima stvara se saetak pomou MD5 kriptografske hash funkcije (MD5 Message- Digest Algorithm) Rezultat funkcije je 32-znamenkasti broj zapisan u heksadecimalnom formatu Sastoji se od znamenki 0-9 i slova a-f Npr. E4d909c290d0fb1ca068ffaddf22cbd0 Samo obveznik moe ponovo kreirati isti zatitni kod temeljem ulaznih parametara za konstrukciju koda jer se koristi njegov privatni klju

1.

2.

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Izgled rauna

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Fiskalizacija izdavanja rauna (shema modela)

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Arhitektura centralnog sustava u PU Glavne komponente koje ine arhitekturu sustava za zaprimanje poruka su: 1. pristupna toka (web servis) i 2. centralni informacijski sustav Sustav treba podravati zaprimanje 1.000 poruka / sekundi Vrijeme obrade zahtjeva do 2 sekunde Procijenjeni ukupni broj poruka 10.000.000 dnevno Procijenjana koliina podataka 60-80 Gb dnevno

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

POSTUPANJE U SLUAJU PROBLEMA
Prekid uspostavljene veze s centralnim sustavom PU Obveznik fiskalizacije izdaje raun bez podatka o JIR Prestanak rada elektronikog naplatnog ureaja obveznika Obveznik fiskalizacije izdaje raun na nain kako je propisano za male obveznike iz uvezane, ovjerene knjige rauna U roku od 2 dana uspostaviti rad naplatnog ureaja i dostaviti PU sve izdane raune PU e dostavljenim raunima odrediti JIR i dostaviti obvezniku fiskalizacije kao potvrdu o zaprimljenosti dostavljenih rauna Na kopijama rauna u knjizi rauna dopisati podatak o JIR, po zaprimanju potvrde iz PU

U roku od 2 dana uspostaviti elektroniku vezu, dostaviti PU sve izdane raune PU e dostavljenim raunima odrediti JIR i dostaviti obvezniku fiskalizacije kao potvrdu o zaprimljenosti dostavljenih rauna

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Plaanje gotovnim novcem meu obveznicima fiskalizacije mogue je, ako drugaine nije propisano posebnim poreznim propisom: - za namjene na temelju posebne odluke ministra financija, - za potrebe opskrbe ovlatenih mjenjaa gotovim novcem, - za nabavu proizvoda i usluga do 5.000,00 kn po jednom raunu Plaanje gotovnim novcem obveznika fiskalizacije graanima mogue je osim za namjene koje se moraju plaati putem rauna graana (sukladno odredbama Zakona o porezu na dohodak) obavezno se evidentira sukladno propisima prema kojima vodi poslovne knjige IZUZETAK: gotovim novcem NE MOE plaati obveznik fiskalizacije koji na raunima u banci ima evidentirane neizvrene obveze za plaanje, iji je redoslijed plaanja propisan posebnim propisima primljeni gotovi novac duan je uplatiti na raun za redovno poslovanje odmah (najkasnije idui dan)

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Blagajniki maksimum obveznika fiskalizacije Primljeni gotovi novac, obveznik fiskalizacije, uplauje na svoj raun otvoren kod banke, za redovno poslovanje, istog, odnosno najkasnije idueg dana Obveznik fisikalizacije moe zadrati gotov novac u blagajni, na kraju radnog dana u iznosu do visine blagajnikog maksimuma: 10.000,00 kn (fizike osobe i mikro subjekti) 30.000,00 kn (mali subjekti) 50.000,00 kn (srednji subjekti) 100.000,00 kn (subjekti koji prelaze mjerila koja odreuju malo gospodarstvo prema Zakonu o poticanju malog gospodarstva) ili 15.000,00 kn po pojedinom poslovnom prostoru 100.000,00 kn (obveznik fiskalizacije koji obavlja mjenjake poslove) IZUZETAK: obveznik fiskalizacije koji na raunima u banci ima evidentirane neizvrene obveze za plaanje, iji je redoslijed plaanja propisan posebnim propisima NEMA pravo na blagajniki maksimun, sav primljeni novac duan je uplatiti na raun u banci

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Nadzor nad provedbom Zakona Ministarstvo financija, Porezna uprava Ukoliko tijekom nadzora utvrdi da obveznik fiskalizacije ne provodi postupak fiskalizacije na nain propisan ovim Zakonom moe mu ZABRANITI DALJNJI RAD peaenje poslovnih prostorija Novane kazne za porezne prekraje l. 34. Zakona: 10.000,00 do 500.000,00 kn obveznik fiskalizacije 1.000,00 do 50.000,00 kn odgovorna osoba l. 35. Zakona: 5.000,00 do 500.000,00 kn obveznik fiskalizacije 1.000,00 do 40.000,00 kn odgovorna osoba l. 36. Zakona: 200,00 do 2.000,00 kn kupac/primatelj rauna

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Informacije o fiskalizaciji POREZNA UPRAVA upiti obveznika fiskalizacije vezano za pitanja pravne ili poslovne prirode fiskalizacija@porezna-uprava.hr FINA prua podrku obveznicima fiskalizacije oko postupaka vezanih za izdavanje i koritenje certifikata certifikati-fiskalizacija@fina.hr APIS IT prua podrku proizvoaima / odravateljima software-a vezano za tehnike probleme u povezivanju na CIS Porezne uprave fiskalizacija.help@apis-it.hr