Professional Documents
Culture Documents
25 Bai Tap On Tap Thi Mon Thue
25 Bai Tap On Tap Thi Mon Thue
BI 1.
Mt n v kinh doanh thc phm X c s liu kinh doanh c nm 2005 nh sau:
A/ c cc nghip v mua bn hng ho trong nm:
1) Bn cho cty thng nghip ni a 300.000 sp, gi 210.000 /sp.
2) Nhn xut khu u thc mt l hng theo gi FOB l 9 t ng. T l hoa hng
tnh trn gi tr l hng l 4%.
3) Lm i l tiu th hng cho mt cty nc ngoi c tr s ti TP.HCM, tng hng
nhp theo iu kin CIF l 50 t ng. Tng gi hng bn theo ng qui nh l
60 t ng. T l hoa hng l 5% gi bn.
4) Nhn 30 t ng vt t gia cng cho cty nc ngoi. Cng vic hon thnh
100% v ton b thnh phm xut tr. Doanh nghip c hng tin gia cng
4 t ng.
5) Xut ra nc ngoi 130.000 sp theo gi CIF l 244.800 /sp: ph bo him v vn
chuyn quc t c tnh bng 2% FOB.
6) Bn 17.000 sp cho doanh nghip ch xut, gi bn 200.000 /sp.
B/ Chi ph
Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu) lin quan n cc hot ng
ni trn l 130,9 t ng (acer4310). Thu gi tr gia tng u vo c khu tr c
nm l 8,963 t ng.
C/ Thu nhp khc:
- li tin gi : 340 triu ng
- chuyn nhng ti sn: 160 triu ng
Yu cu: tnh cc thu m cty phi np trong nm 2005.
- thu gi tr gia tng.
- Thu xut khu.
- Thu thu nhp doanh nghip.
Bi rng:
- Thu xut thu GTGT cc mt hng l 10%
- Thu xut thu TNDN l 28%.
- Thu xut thu xut khu cc mt hng l 4%.
GII
1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)
Thu GTGT u ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
2) nhn xut khu u thc:
Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
Thu GTGT u ra: 360 x 10% = 36 (tr)
Thu xut khu np thay cho bn u thc: 9.000 x 4% = 360 (tr)
3) Lm i l tiu th:
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
Thu GTGT u ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
4) nhn gia cng cho nc ngoi.
Doanh thu: 4.000 (tr).
5) Xut ra nc ngoi:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xut khu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
Trang 1
Trang 2
BI 18:
Xc nh thu xut khu, thu GTGT, TNDN phi np trong nm ca 1 doanh
nghip vi cc ti liu - acer4310 -sau:
1) Tnh hnh sx trong nm: trong nm Dn sx c 40.000 sp (y l hng ko chu
thu TTDB), khng c hng tn kho.
2) Tnh hnh tiu th trong nm:
- Qu 1: bn cho cty thng mi ni a 12.000 sp, gi bn cha thu GTGT
45.000 /sp.
- Qu 2: Trc tip xut khu 10.000 sp, gi CIF l 74.000 /sp. Trong ph vn
chuyn v bo him l 1.000 /sp.
- Qu 3: bn cho doanh nghip ch xut 5.000 sp, gi bn 45.000 /sp.
- Qu 4: trc tip xut khu 2.000 sp. Gi FOB l 46.000 /sp. Xut cho i l
5.000 sp, gi bn ca i l theo hp ng cha c thu GTGT l 46.000 /sp.
Cui nm i l cn tn kho l 1.000 sp.
3) chi ph sn xut kinh doanh trong nm:
- Nguyn vt liu trc tip sn xut sn phm l 846.000.000 .
- Vt liu dng sa cha thng xuyn TSCD thuc phn xng sn xut
6.000.000.sa cha thng TSCD thuc b phn qun l 3.200.000 .
- tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm.
+ nh mc sn xut sn phm l 250sp/ld/thng.
+ nh mc tin lng 800.000 /ld/thng.
- Khu hao TSCD: TSCD phc v sx phn xng 160.000.000 . TSCD b phn
qun l DN: 50.000.000 v TSCD thuc b phn bn hng 12.000.000 .
- Tin lng b phn qun l DN: 84.000.000 .
- Cc chi ph khc phc v sn xut sn phm 126.000.000 .
- Ch ph bo him v vn ti khi trc tip xut khu sn phm qu 2.
- Chi hoa hng cho i l bn l 5% gi bn cha thu GTGT.
- Thu xut khu khu bn hng.
BIT RNG: (acer 4310)
- Thu GTGT 10%.
- thu XK 2%.
- thu TTDN 28%.
- bit tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm l 84.500.000 .
- thu nhp v li tin gi NH l 3.870.000 .
Trang 3
Trang 4
Trang 5
Trang 6
Trang 7
Trang 8
Trang 9
GII
NK 100.000 kh nguyn liu A:
Ta c : gi FOB + (I + F) = gi CIF
Trang 10
VY:
- thu NK phi n: 330 (tr )
thu GTGT pn khu nhp khu: 363 (tr )
- thu TTDB pn khu bn hng l: (1.800 + 2.640 + 1.260) = 5.700 (tr )
- thu GTGT pn cui k = T.GTGT u ra T.GTGT u vo
trong : T.GTGT u ra = (510,288 + 736,384 + 354,192) = 1.600,864 (tr ng)
T.GTGT u vo = 363 + 150 + 50 = 563 (tr )
Vy: thu GTGT phi np cui k = 1.600,864 563 = 1.037,864 (tr )
- thu TNDN phi np = thu nhp chu thu x thu sut.
thu nhp chu thu = doanh thu chu thu - chi ph hp l + thu nhp khc + doanh
thu chu thu = (5.102,88 + 7363,84 + 3.541,92) = 16.008,64 (tr )
chi ph hp l sn xut 100.000 thng bia: [(3.360/100.000) x 80.000]
+ (1.500 x 80%) + 500 + 620 + 1.540 + 370 = 7.134 (tr ng)
chi ph hp l cho 90.000 thng bia tiu th:
[(7.134/100.000)/ x 90.000] + 20 + 3.450 + (7.363,84 x 5%) + 5.700 =
15.958,792 (tr )
Thu TNDN phi np = (16.008,64 15.958,792) x 28% = 13,95744 (tr )
BI 23:
Xc nh cc loi thu phi np.
Trang 11
Trang 12
BI 24:
I/ Mua hng
1) nhp khu 80.000 kg nguyn liu A sn xut bia lon (24 lon/thng) theo iu
kin CIF l 49.500 ng /kg, thu sut thu nhp khu: 10% (nguyn liu A
khng thuc din chu thu TTDB.
2) Cc nguyn liu mua trong nc phc v sn xut vi gi cha thu GTGT
2.550 triu ng.
Trang 13
Trang 15
Vy
Thu XK: 35,89 (tr)
Thu TTDB phi np: 1.254 (tr)
Thu TNDN phi np: 345,4108 (tr)
Trang 16