NAMA AKUN

PD. Ayi Kurniawan Jaya Sentosa

NO AKUN NAMA AKUN UNTUK MENCATAT MUTASI

10000 ASET ASSETS
11000 ASET LANCAR CURRENT ASSETS
11101 Kas di bank Cash in bank
11102 Kas kecil Petty cash
11103 Modal biasa Marketable securities
11201 Piutang dagang Account receivable
11202 Cadangan kerugian piutang Allowance for doubtful
11203 Piutang lain-lain Other receivable
11310 Persediaan Barang Dagang Merchandise inventory
11320 Perlengkapan kantor Office Suplies
11410 PPN Masukan Value added tax - VAT in
11420 Uang muka PPh Badan Prepaid Income Tax
13000 ASET TETAP FIXED ASSETS
13100 Harga perolehan tanah Land
13210 Harga perolehan gedung Building at cost
13220 Akumulasi depresiasi gedung Accum. Dep-Building
13310 Harga perolehan peralatan kantor Office equipment at cost
13320 Akumulasi depresiasi peralatan Accum. Dep-Equipment
13410 Harga perolehan kendaraan Vehicle at cost
13420 Akumulasi depresiasi kendaraan Accum. Dep- Vehicle
20000 LIABILITAS LIABILITIES
21000 LIABILITAS JANGKA PENDEK CURRENT LIABILITIES
21210 utang dagang accounts payable
21310 utang gaji dan upah wages & salaries payable
21410 utang listrik, Telp & air electricity, telp & water payable
21510 utang deviden devidend payable
21520 PPN keluaran values added tax - VAT out
21530 utang pajak penghasilam income tax payable
21540 utang PPN VAT payable
21999 utang lancar lainnya other current liabilities
22000 LIABILITAS JANGKA PANJANG LONG TERM LIABILITIES
22100 utang bank jangka panjang bank loans
30000 EKUITAS EQUITY
31100 modal saham biasa common stock
36000 laba ditahan retained earnings
37000 dividen dividend
38000 laba periode berjalan income summary
39999 saldo penyeimbang historical balancing
40000 PENDAPATAN INCOME
41100 penjualan barang dagangan sales of marchandise
41110 potongan penjualan sales discounts
41120 retur penjualan sales returns
42000 jasa reparasi service income
43000 jasa pengiriman penjualan freight out
50000 BIAYA PENJUALAN COST OF SALES
51000 harga pokok penjualan cost of goods sold
52000 potongan pembelian purchase discount
53000 beban angkut pembelian freight in
60000 BEBAN EXPENSES
61000 BEBAN PENJUALAN SALES EXPENSES
61100 beban gaji & upah bagian penjualan wages & salaries of sales expense
61200 beban kerugian piutang bad debt expense
61300 beban iklan advertising expense
61400 beban depresiasi kendaraan depreciation expense - vehicles
62000 BEBAN ADM DAN LAIN-LAIN GENERAL AND ADM EXPENSES
62100 beban gaji & upah bagian administrasi wages & salaries of adm. Expense
62200 beban listrik, air & telp electricity, telp & water expense
62300 beban pemeliharaan & reparasi maintenance expense
62400 beban langganan koran & majalah newspaper & tabloid expense
62500 beban perlengkapan toko supplies expense
62600 pajak penghasilan badan income tax expense
62700 beban depresiasi - peralatan depreciation expense - equipment
62800 beban depresiasi - gedung depreciation expense - building
62999 beban umum & administrasi lainnya other general & adm expense
80000 PENDAPATAN LAIN OTHER INCOME
81100 pendapatan bunga interest revenue
81200 pendapatan dividen dividend revenue
81300 denda atas keterlambatan late fees collected
81400 laba/pendapatan lain-lain other revenue
90000 BEBAN LAIN-LAIN OTHER EXPENSES
91000 beban administrasi bank bank expense
91100 beban bunga interest expense
91999 rugi/beban lain-lain other expenses
 NERACA SALDO
PD. Ayi Kurniawan Jaya Sentosa

NO AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT

10000 ASET
11000 ASET LANCAR
11101 Kas di bank Rp 35,569,190
11102 Kas kecil Rp 5,000,000
11103 Modal biasa Rp 50,000,000
11201 Piutang dagang Rp 201,436,060
11202 Cadangan kerugian piutang Rp 8,057,442
11203 Piutang lain-lain Rp 1,400,000
11310 Persediaan Barang Dagang Rp 288,168,000
11320 Perlengkapan kantor Rp 352,000
11410 PPN Masukan Rp 6,567,220
11420 Uang muka PPh Badan Rp 31,378,600
13000 ASET TETAP
13100 Harga perolehan tanah Rp 192,500,000
13210 Harga perolehan gedung Rp 768,000,000
13220 Akumulasi depresiasi gedung Rp 117,760,000
13310 Harga perolehan peralatan kantor Rp 220,800,000
13320 Akumulasi depresiasi peralatan Rp 77,280,000
13410 Harga perolehan kendaraan Rp 258,000,000
13420 Akumulasi depresiasi kendaraan Rp 94,362,500
20000 LIABILITAS
21000 LIABILITAS JANGKA PENDEK
21210 utang dagang Rp 215,937,120
21310 utang gaji dan upah Rp 17,625,600
21410 utang listrik, Telp & air Rp 900,000
21510 utang deviden
21520 PPN keluaran Rp 10,945,330
21530 utang pajak penghasilam Rp 367,200
21540 utang PPN
21999 utang lancar lainnya
22000 LIABILITAS JANGKA PANJANG
22100 utang bank jangka panjang Rp 162,000,000
30000 EKUITAS
31100 modal saham biasa Rp 500,000,000
36000 laba ditahan Rp 729,143,159
37000 dividen
38000 laba periode berjalan
39999 saldo penyeimbang
40000 PENDAPATAN
41100 penjualan barang dagangan Rp 1,297,099,054
41110 potongan penjualan Rp 12,299,320
41120 retur penjualan Rp 17,318,400
42000 jasa reparasi Rp 21,270,000
43000 jasa pengiriman penjualan
50000 BIAYA PENJUALAN
51000 harga pokok penjualan Rp 853,741,980
52000 potongan pembelian Rp 30,725,890
53000 beban angkut pembelian Rp 26,858,850
60000 BEBAN
61000 BEBAN PENJUALAN
61100 beban gaji & upah bagian penjualan Rp 105,212,800
61200 beban kerugian piutang Rp 2,954,875
61300 beban iklan Rp 2,750,000
61400 beban depresiasi kendaraan Rp 35,475,000
62000 BEBAN ADM DAN LAIN-LAIN
62100 beban gaji & upah bagian administrasi Rp 92,708,000
62200 beban listrik, air & telp Rp 21,780,000
62300 beban pemeliharaan & reparasi Rp 1,155,000
62400 beban langganan koran & majalah Rp 2,117,500
62500 beban perlengkapan toko Rp 4,323,000
62600 pajak penghasilan badan
62700 beban depresiasi - peralatan Rp 20,240,000
62800 beban depresiasi - gedung Rp 28,160,000
62999 beban umum & administrasi lainnya Rp 522,500
80000 PENDAPATAN LAIN
81100 pendapatan bunga Rp 4,250,000
81200 pendapatan dividen Rp 5,500,000
81300 denda atas keterlambatan
81400 laba/pendapatan lain-lain
90000 BEBAN LAIN-LAIN
91000 beban administrasi bank Rp 1,485,000
91100 beban bunga Rp 3,300,000
91999 rugi/beban lain-lain Rp 1,650,000
TOTAL Rp 3,293,223,295 Rp 3,293,223,295
 KARTU PIUTANG
PD. Ayi Kurniawan Jaya Sentosa

CODE NAMA CUSTOMER ALAMAT

C001 TokoNusa Dua Jl. Raya Parung No.56, Bogor
C002 Toko Samudera Jl. Kenan No. 6, Tanggerang
C003 Toko Nusantara Jl. Bojong No.9, Bekasi
C004 Jual Tunai UNTUK TRANSAKSI TUNAI
TOTAL
 TANGGAL / No Invoice TERMIN SALDO AWAL
05/11/2014 13-02/FP 2/10, n/30 , 1% Rp 51,671,510
23/11/2014 13-04/FP 2/10, n/30 , 1% Rp 88,321,930
15/11/2014 13-06/FP 2/10, n/30 , 1% Rp 61,442,620
UNTUK TRANSAKSI TUNAI
L Rp 201,436,060
 KARTU UTANG
PD. Ayi Kurniawan Jaya Sentosa

CODE NAMA CUSTOMER ALAMAT

S001 PT Bromo Jl. Buncit Raya No.19, Jakarta Barat
S002 PT Semeru Jl. Boulevar No. 23, Jakarta Utara
TOTAL
TANGGAL / No Invoice TERMIN SALDO AWAL
24/11/2014 36-14/F 3/10, n/30 Rp 168,924,000
26/11/2014 48/F14 2/10, n/30 Rp 47,013,120
Rp 215,937,120
 DAFTAR BARANG DAGANGAN
PD. Ayi Kurniawan Jaya Sentosa

SALDO PERSEDIAAN
ITEM NUMBER NAMA PRODUK
UNIT HARGA/UNIT
RT46H5251SA Samsung 2 pintu 35 Rp 4,499,400
SJ-F201S-RD Sharp 2 pintu 45 Rp 1,738,200
SR-D187MR Sanyo 1 pintu 50 Rp 1,049,400
SRV Service
TOTAL
 NILAI PERSEDIAAN

Rp 157,479,000
Rp 78,219,000
Rp 52,470,000

Rp 288,168,000
 DAFTAR AKTIVA TETAP
PD. Ayi Kurniawan Jaya Sentosa

NO. JENIS AKTIVA TETAP TANGGAL PEROLEHAN HARGA PEROLEHAN

1 TANAH 1/10/2010 Rp 192,500,000
2 BANGUNAN 2/2/2011 Rp 768,000,000
3 PERALATAN Rp 2,208,000,000
4 KENDARAAN : Rp 258,000,000
MOTOR 4/1/2011 Rp 75,000,000
MOBIL 1/2/2012 Rp 85,000,000
TRUK 11/1/2013 Rp 98,000,000
UMUR EKONOMIS NILAI RESIDU
Bulan
300 Bulan 0
120 Bulan 0
80 Bulan 0
80 Bulan 0
80 Bulan 0
80 Bulan 0
 JURNAL UMUM
PD. Ayi Kurniawan Jaya Sentosa

TANGGAL NAMA AKUN REF

DES 2014
1 1. Kas
Piutang Karyawan -Yunita
Piutang Karyawan - Meriani
Kas di bank
Piutang Dagang
( Pelunasan piutang karyawan ) (01/BKM)

1 2. Beban gaji penjualan

Beban gaji administrasi
Utang pajak penghasilan
Kas
( Pembayaran gaji karyawan ) (01/BKK)

2 3. Kas
Diskon penjualan
Piutang dagang
Kas di bank
Piutang dagang
( Pelunasan piutang dagang toko samudra ) (02/BKM)

3 4. Beban lain-lain
Kas
( Pembayaran langganan majalah ) Ellyana agency (01/VKK)

3 5. Modal saham biasa

Beban lain-lain
Kas
( Pembelian saham dan provisi dan materai 0.84%) (02/BKK)
(80.000.000 x 0.84% = 672.000) supriono securities

4 6. Kas
Piutang dagang
( Pelunasan piutang dagang toko nusantara) (03/BKM)
Bank
Piutang dagang

4 7. Piutang dagang
PPN keluaran
Jasa pengiriman
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan barang dagang
 ( Penjualann ke toko samudera ) (14-01/FP)

5 8. Persediaan barang dagang

Beban angkut pembelian
PPN masukan
Hutang dagang
( Pembelian barang dagang PT semeru ) (63/F14)

6 9. Hutang dagang
PPN masukan
Persediaan barang dagang
( Pengembalian barang rusak ke PT semeru ) (63/F14)

6 10. Kas
Diskon penjualan
Piutang dagang
( Pelunasan utang kepada PT semeru ) (01/BKK)

7 11. Kas
Piutang
Late fees collected
( Pelunasan piutang kepada toko nusa dua ) (04/BKM)

7 12. Perlengkapan
Kas
( Membeli perlengkapan ke toserba kaya raya) (02/VKK)

8 13. Piutang dagang

PPH Keluaran
Jasa pengiriman
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan barang dagang
( Penjualan ke toko nusantara ) (14-02/FP)

9 14. Retur penjualan

PPN keluaran
Piutang dagang
Persediaan barang dagang
Harga pokok penjualan
( Pengembalian barang rusak dari toko nusantara) (01-NK)

9 15. Beban lain-lain

Kas
(Pembayaran iuran kebersihan dan keamanan gedung) (03/VKK)

11 16. Piutang dagang

PPH keluaran
 Jasa pengiriman
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan barang dagang
(Penjualan ke toko nusa dua) (14-03/FP)

12 17. pajak penghasilan

PPN keluaran
PPN
Kas
( Pembayaran pajak ke kas negara ) (04/BKK)

13 18. Beban iklan

Kas
(Pembayaran cetak spanduk dan brosur ke Cv ika grafik)

14 19. Kas
PPN Keluaran
Jasa pengiriman
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan barang dagang
Kas di bank
Penjualan
( Penjualan tunai ) (05/BKM)

15 20. Hutang pajak penghasilan

Kas
(Pembayaran utang PPh ke kas negara( (05/VKK)

18 21. Beban listrik, air & telp

Kas
(Pembayaran rek list, air & telp ke PDAM, PLN, TELKOM) (06/VKK)

16 22. Deviden
Utang PPh
Utang deviden
(Pengumuman deviden) (01/BM)

17 23. Persediaan
Beban angkut pembelian
PPN Masukan
Utang Dagang
(Pembelian kepada PT.bromo) (53-14/F)

19 24. Hutang dagang

Kas
(Pelunasan utang ke PT Bromo) (05/BKK)
20 25. Utang bank - Angsuran
Utang bank - Bunga
Kas
(Pembayaran angsuran utang ke bank mandiri) (06/BKK)

21 26. Kas
Pendapatan jasa
Kas di bank
Penjualan
(Pendapatan atas jasa service lemari es) (06/BKM)

22 27. Beban perbaikan

Kas
(Pembayaran perbaikan mobil ke bapak engkos k S.T) (07/VKK)

23 28. Piutang karyawan

Kas
(Piutang karyawan a.n. novia perdana) (07/BKK)

24 29. Piutang dagang

PPH keluaran
Jasa pengiriman
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan barang dagang
(Penjualan ke toko nusantara) (14-04/FP)

25 30. Persediaan barang dagang

PPN masukan
Beban angkut pembelian
Hutang dagang
(Pembelian pada PT Semeru) (68/F14)

26 31. Kas
Piutang dagang
(Pelunasan piutang dagang ke Jl. Kenan No.6) (07/BKM)

27 32. Persediaan barang dagang

PPN Masukan
Beban angkut pembelian
Hutang dagang
(Pembelian pada PT Bromo) (61-14/F)

28 33. Hutang dagang

PPN Masukan
Persediaan barang dagang
(Pembelian pada PT Bromo) (02/NO)
29 34. Hutang dagang
Kas
(Pelunasan hutang pada PT semeru) (08/BKK)

31 35. Kas kecil

Kas
(Pengisian dana pada kas kecil) (09/BKK)

31 36. Kas di bank

Modal
Kas di bank
Jasa giro
Biaya administrasi
Kas di bank
(Pengecekan saldo)

31 37.

31 38. Ikhtisar laba rugi

Persediaan awal
Persediaan akhir
Ikhtisar laba rugi
(Data penyesuaian per 31 2014) (04/BM)

31 39. Beban listrik, air, dan telp

Hutang listrik, air dan telp
Beban gaji penjualan
Beban gaji administrasi
Hutang gaji
Utang PPh
(Data penyesuaian per 31 des 2014) (05/BM)

31 40. Beban perlengkapan

Perlengkapan
Beban kerugian piutang
Cadangan kerugian piutang

31 41.
 DEBIT KREDIT

Rp 1,400,000
Rp 800,000
Rp 600,000
Rp 1,400,000
Rp 1,400,000

Rp 9,564,200
Rp 842,800
Rp 367,200
Rp 17,625,600

Rp 86,555,451
Rp 1,766,439
Rp 88,321,930
Rp 88,321,930
Rp 88,321,930

Rp 192,500
Rp 192,500

Rp 80,000,000
Rp 672,000
Rp 80,672,000

Rp 61,442,620
Rp 61,442,620

Rp 61,442,620
Rp 61,442,620

Rp 76,574,450
Rp 6,776,500
Rp 2,032,950
Rp 67,765,000
Rp 40,659,000
Rp 40,659,000
Rp 20,988,000
Rp 419,760
Rp 2,098,800
Rp 23,506,560

Rp 2,308,680
Rp 209,880
Rp 2,098,800

Rp 45,602,726
Rp 1,410,394
Rp 47,013,120

Rp 52,188,225
Rp 51,671,510
Rp 516,715

Rp 750,000
Rp 750,000

Rp 133,446,220
Rp 11,808,400
Rp 3,542,820
Rp 118,094,000
Rp 70,856,400
Rp 70,856,400

Rp 16,791,000
Rp 1,679,100
Rp 18,470,100
Rp 10,074,200
Rp 10,074,200

Rp 150,000
Rp 150,000

Rp 6,776,500
 Rp 2,032,950
Rp 67,765,000
Rp 40,659,000
Rp 40,659,000

Rp 2,852,600
Rp 10,945,330
Rp 6,567,220
Rp 7,230,710

Rp 250,000
Rp 250,000
(04/VKK)

Rp 132,358,620
Rp 11,924,200
Rp 1,192,420
Rp 119,242,000
Rp 71,545,200
Rp 71,545,200
Rp 132,358,620
Rp 132,358,620

Rp 367,200
Rp 367,200

Rp 900,000
Rp 900,000

Rp 40,000,000
Rp 4,000,000
Rp 36,000,000

Rp 21,237,600
Rp 979,000
Rp 2,123,760
Rp 24,340,360

Rp 168,924,000
Rp 168,924,000
Rp 20,000,000
Rp 300,000
Rp 20,300,000

Rp 13,250,000
Rp 13,250,000
Rp 13,250,000
Rp 13,250,000

Rp 345,000
Rp 345,000

Rp 1,500,000
Rp 1,500,000

Rp 78,124,810
Rp 6,913,700
Rp 2,074,110
Rp 69,137,000
Rp 41,321,400
Rp 41,321,400

Rp 8,480,000
Rp 848,000
Rp 169,600
Rp 9,497,600

Rp 76,574,450
Rp 76,574,450

Rp 57,110,400
Rp 5,711,040
Rp 1,142,208
Rp 63,963,648

Rp 8,809,680
Rp 800,880
Rp 8,008,800
Rp 21,197,880
Rp 21,197,880

Rp 2,954,700
Rp 2,954,700

Rp 86,990,620
Rp 86,990,620
Rp 87,540,620
Rp 87,540,620
Rp 87,190,620
Rp 87,190,620

Rp 288,168,000
Rp 288,168,000
Rp 129,480,600
Rp 129,480,600

Rp 950,000
Rp 950,000
Rp 9,564,800
Rp 8,428,000
Rp 17,625,600
Rp 367,200

Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 4,151,168.8
Rp 4,151,168.8