‫‪--------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------‬‬

‫بسم الله الرحمن الرحيم‬

‫الجـمهــورية الجـــــزائرية الـــــــــدميقراطية الـــــــــشعـبية‬
‫دورة ‪0202 :‬‬ ‫مبادرة امتـحان بكالوريا تجريبي (إلكرتوين)‬
‫شعبة تسيري واقتصاد‬
‫اعداد األس اتذة ‪ :‬بقباقي رابح و أبو أمين دربيخ‬
‫‪------------------------- ----------------- ------------------------------------------------------------------- ------‬‬
‫املدة ‪ 20 :‬ساعات و نصف‬ ‫اختبار يف مادة‪ :‬التسيري املحاسبي و املايل‬

‫‪ ‬الجزء األول ‪ 20 :‬نقاط (إعداد و تحليل الكشوفات املالية)‬

‫السند ‪ :0‬من تحليل استغالل مؤسسة " النجاح" التجارية يف ‪ 0202/00/10‬استخرجنا ما ييل ‪:‬‬
‫رأس املال الخاص = ‪ 0002222‬دج‬ ‫رقم األعامل ح‪ ...... = 02/‬؟ ؟‬
‫معدل اإلدماج = ‪2,0‬‬
‫مخصصات الهتالكات و املؤونات و خسائر القيمة=‪100222‬دج‬
‫الفرتاضات و متثل الديون املالية الثابتة = ‪ .........‬؟ ؟‬
‫باقي عنارص األموال الخاصة تعترب معدومة‬
‫نسبة تجزئة إجاميل فائض الستغالل بالنسبة للتثبيتات =‪%10‬‬
‫نسبة تجزئة القيمة املضافة بالنسبة للمستخدمني =‪%10‬‬
‫نسبة تجزئة القيمة املضافة بالنسبة للدولة = ‪02%‬‬
‫نسبة املردودية القتصادية = ‪00%‬‬
‫السند‪ :0‬قدمت لكم امليزانية الوظيفية ملؤسسة " النجاح" يف ‪:0202/00/10‬‬

‫‪%‬‬ ‫املبالغ‬ ‫الخصوم‬ ‫‪%‬‬ ‫املبالغ‬ ‫األصول‬

‫؟‬ ‫‪---------‬‬ ‫‪ ‬املوارد الثابثة‬ ‫؟‬ ‫‪. -------‬‬ ‫‪ ‬الستخدامات الثابتة‬
‫؟‬ ‫‪..............‬‬ ‫ا ملوارد الخاصة‬
‫؟‬ ‫‪...............‬‬ ‫الديون املالية‬
‫؟‬ ‫‪---------‬‬ ‫‪ ‬الخصوم املتداولة‬ ‫؟‬ ‫‪-------‬‬ ‫‪ ‬األصول املتداولة‬
‫؟‬ ‫‪002222‬‬ ‫خ م لإلستغالل‬ ‫‪12‬‬ ‫‪............‬‬ ‫أ م لإلستغالل‬
‫؟‬ ‫‪............‬‬ ‫خ م خارج الستغالل‬ ‫؟‬ ‫‪022222‬‬ ‫أ م خارج الستغالل‬
‫؟‬ ‫‪002222‬‬ ‫خزينة الخصوم‬ ‫؟‬ ‫‪............‬‬ ‫خزينة األصول‬
‫‪022‬‬ ‫‪.............‬‬ ‫مجموع الخصوم‬ ‫‪022‬‬ ‫‪............‬‬ ‫مجموع األصول‬
‫املعلومات املساعدة‪:‬‬
‫احتياج رأس املال العامل خارج الستغالل=‪ 022222‬دج‬
‫نسبة الستدانة املالية = ‪2,0‬‬
‫نسبة تغطية الستخدامات الثابتة = ‪0,12‬‬
 ‫املطلوب ‪ :‬اعتامدا عىل السند ‪20‬‬
‫ب ‪ /‬أحسب القيمة املضافة ؟‬ ‫أ‪ /‬أحسب إجاميل فائض الستغالل ؟‬
‫د ‪ /‬أحسب املوارد الثابتة ؟‬ ‫ج ‪ /‬أحسب رقم األعامل ؟‬
‫‪ ‬اعتامدا عىل السند‪:20‬‬
‫أ ‪ -‬أمتم امليزانية الوظيفية باملبالغ و النسب موضحا العمليات الالزمة ؟‬
‫ب ‪ -‬علق عىل الوضعية املالية للمؤسسة من خالل ‪FRNG‬و‪BFR‬و‪TN‬؟‬
‫‪ ‬الجزء الثاين ‪ 20 :‬نقاط ( اختيار و متويل املشاريع الستثامرية )‬
‫أول‪ :‬بحلول سنة ‪ 0200‬و من أجل التوسع يف مرشوعها و تحسني نشاطها ترغب مؤسسة " أمين " يف اقتناء آلت جديدة و طلبت منك‬
‫الستشارة باعتبارك املسري املايل للمؤسسة حيت توفرت لديك املعلومات التالية ‪:‬‬
‫‪ 20‬ــ تكلفة اقتناء اآللت الجديدة متضمن الرسم ‪ 0002222 :‬دج‪ ،‬حيت معدل الرسم عىل القيمة املضافة القابل لالسرتجاع ‪.02%‬‬
‫‪ 20‬ــ التدفقات الصافية املتوقعة للخزينة ‪:‬‬
‫السنة ‪20‬‬ ‫السنة ‪20‬‬ ‫السنة ‪21‬‬ ‫السنة ‪20‬‬ ‫السنة ‪20‬‬ ‫السنوات‬
‫‪ 202222‬دج‬ ‫‪ 0002222‬دج‬ ‫‪ 0022222‬دج‬ ‫‪ 0102222‬دج‬ ‫أو ‪ 0022222 CAFP TP‬دج‬
‫القيمة املتبقية املتوقعة لآللت يف نهاية املدة ‪ 022222 :‬دج‬
‫املطلوب ‪ :‬إذا علمت أن املؤسسة تطبق معدل تحيني ‪%02‬‬
‫أ – احسب صايف القيمة الحالية "‪ "VAN‬لآللت الجديدة املتوقع رشاؤها‪.‬‬
‫ب – احسب فرتة السرتداد " ‪ " DR‬لآللت الجديدة املتوقع رشاؤها ؟‬
‫ج – هل تنصح املؤسسة باختيار هذه اآللت ؟‬
‫ثانيا‪ :‬بعد استشارتك قررت املؤسسة بتاريخ ‪ 0200/20/ 22‬اقتناء اآللت الجديدة حيت رصيدها البنيك مل يكن كافيا‬
‫لتمويل مرشوعها فلجأت لقرتاض مبلغ من بنك الربكة و من جدول استهالك القرض تحصلنا عىل املعلومات التالية ‪:‬‬
‫فائدة السنة الثالثة = ‪ 163273 ,52‬دج‬
‫فائدة السنة الرابعة = ‪ 142112,06‬دج‬
‫فائدة السنة الخامسة = ‪ 118834 ,46‬دج‬
‫املطلوب ‪ :‬أحسب عىل الرتتيب‬
‫‪ – 0‬حساب الستهالك الرابع‬ ‫‪ – 0‬معدل الفائدة املطبق‬
‫‪ – 0‬حساب الدفعة الثابثة‬ ‫‪ – 1‬حساب الستهالك األول‬
‫‪ – 0‬حساب أصل القرض‬ ‫‪ - 0‬حساب عدد الدفعات‬
‫‪ – 0‬القيد املحاسبي الذي سيكون بتاريخ ‪ 0200/20/ 22‬و القيد املحاسبي املتوقع بتاريخ ‪000/00/10‬‬

‫الصفحة ‪1 / 0‬‬
 ‫‪( ‬أعامل نهاية السنة )‪ 20 :‬نقاط‬
‫استخرجنا ما ييل ‪:‬‬ ‫من ميزان املراجعة قبل الجرد ملؤسسة « بقباقي« بتاريخ ‪0202/00/10‬‬
‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫ر ‪/‬الحساب الحسابات‬
‫‪022222‬‬ ‫برمجيات املعلوماتية ومشابهها‬ ‫‪020‬‬
‫‪0022222‬‬ ‫البناءات‬ ‫‪001‬‬
‫‪0222222‬‬ ‫تثبيتات عينية أخرى‬ ‫‪000‬‬
‫‪000022‬‬ ‫اهتالك برمجيات املعلوماتية ومشابهها‬ ‫‪0020‬‬
‫‪000022‬‬ ‫اهتالك البناءات‬ ‫‪0001‬‬
‫‪000222‬‬ ‫اهتالك التثبيتات العينية األخرى‬ ‫‪0000‬‬
‫‪020222‬‬ ‫خسارة القيمة عن التثبيتات العينية األخرى‬ ‫‪0200‬‬
‫‪01222‬‬ ‫مواد أولية ولوازم‬ ‫‪10‬‬
‫‪002222‬‬ ‫متوينات أخرى‬ ‫‪10‬‬
‫‪0222‬‬ ‫خسارة القيمة عن التموينات األخرى‬ ‫‪120‬‬
‫‪000222‬‬ ‫األسهم األخرى او السندات املخولة حقا يف امللكية‬ ‫‪021‬‬
‫‪022222‬‬ ‫أقساط التأمينات‬ ‫‪000‬‬
‫‪002222‬‬ ‫أداء خدمات أخرى‬ ‫‪020‬‬
‫‪010222‬‬ ‫البنوك و الحسابات الجارية‬ ‫‪000‬‬
‫‪1222‬‬ ‫خسارة القيمة عن القيم املودعة يف البنوك‬ ‫‪020‬‬

‫املعلومات الجردية يف ‪0202/00/10‬‬

‫‪-0‬البناءات تهتلك بطريقة لهتالك الخطي تم الحصول عليها يف ‪0200/02/20‬‬
‫‪ -0‬برمجيات املعلوماتية ومشابهها تم الحصول عليها يف ‪ 0200/20/20‬مدتها النفعية ‪ 0‬سنوات يطبق عليها الهتالك‬
‫املتناقص‪.‬‬
‫‪ -1‬تشمل التثبيتات العينية األخرى عىل معدات نقل ومعدات مكتب وتهتلك خطيا ‪:‬‬
‫مدة الهتالك املتبقية بعد الجرد خسارة القيمة يف‬ ‫معدل‬ ‫مبلغ الحيازة‬ ‫التثبيت‬
‫‪0200/00/10‬‬ ‫الهتالك يف ‪0200/00/10‬‬
‫؟؟؟؟؟؟؟‬ ‫‪12‬شهر‬ ‫‪20%‬‬ ‫‪0222222‬‬ ‫معدات نقل‬
‫‪0222‬‬ ‫‪ 00‬شهر‬ ‫‪20%‬‬ ‫معدات مكتب ؟؟؟؟؟؟؟‬
‫‪-0‬تنازلت املؤسسة عن معدات مكتب بتاريخ ‪ 0202/0/0‬بسعر ‪ 00002‬دج بشيك بنيك مل تسجل العملية بعد‬
‫‪-0‬معلومات عن املخزون ‪:‬تكلفة الحيازة للوحدة من املواد األولية والتموينات ‪ 022‬دج و‪022‬دج عىل الرتتيب‪:‬‬
‫طبيعة الفرق‬ ‫الجرد املادي بالوحدة القيمة السوقية للوحدة‬ ‫املخزون‬
‫مربر‬ ‫‪ 20‬دج‬ ‫‪ 022‬وحدة‬ ‫مواد أولية‬
‫غري مرب‬ ‫‪ 002‬دج‬ ‫‪ 002‬وحدة‬ ‫متوينات اخرى‬

‫الصفحة ‪1 / 0‬‬
‫‪ -0‬األسهم األخرى او السندات املخولة حقا يف امللكية عددها ‪ 000‬سند اقتنتها املؤسسة بتاريخ ‪ 0202/00/20‬حيت قدرت‬
‫القيمة السوقية للسند الواحد يف ‪ 0202/00/10‬بلغت ‪ 1002‬دج‬
‫‪-0‬نصف أقساط التامني سددت للفرتة من ‪ 0202/00/20‬اىل ‪0202/20/10‬‬
‫‪-0‬ربع الخدمات املقدمة للفرتة من ‪ 0202/02/20‬اىل ‪0202/00/12‬‬
‫‪ 2‬ـــ تحققت الخسارة املتوقعة للقيم املودعة يف البنك ‪.‬‬
‫‪ - 02‬التقارب البنيك ‪ :‬بني الكشف املرسل من البنك الوطني ملؤسسة "بقباقي" يف ‪ 0202/00/10‬رصيدا دائنا مببلغ ‪000222‬‬
‫دج ويعود سبب الختالف اىل‪:‬‬
‫‪ ‬خدمات مرصفية بقيمة ‪ 0222‬دج‬
‫‪ ‬تحويل بنيك من احد الزبائن بقيمة‪ 02222‬دج‬
‫‪ ‬فوائد بنكية لصالح املؤسسة بقيمة ‪ 00222‬دج‬
‫املطلوب ‪:‬‬
‫‪ -0‬اعدا د حالة التقارب البنيك آخذا بعني العتبار تحقق خسارة القيمة للقيم املودعة يف البنك‬
‫‪ -0‬احسب قسط الهتالك السنوي للبناءات و حدد مدتها النفعية ‪.‬‬
‫‪ -1‬احسب قسط اإلهتالك املتناقص للربمجيات للدورة ‪.0202‬‬
‫‪ -0‬احسب قسط اإلهتالك الخطي لباقي التثبيتات للدورة ‪ 0202‬مع األخذ بعني العتبار خ ‪ /‬القيمة ‪.‬‬
‫‪ -0‬أدرس عملية التنازل عن معدات املكتب‪.‬‬
‫‪ - 0‬أدرس خسارة القيمة ملختلف املخزونات و حدد فرق الجرد لكل مخزون ‪.‬‬
‫‪ -0‬سجل مختلف قيود التسوية الالزمة يف ‪.0202/00/10‬‬

‫الصفحة ‪1 / 1‬‬