⨷ اختبار يف مادة :التسيري احملاسيب واملايل /الشعبة :تسيري واقتصاد /بكالوراي 2023 معلومات إضافية: )0مؤونة األخطار تتعلق بنزاع المؤسسة مع أحد العمال ،صدر حكما نهائيا في 1211/31/20لصالح المؤسسة. )0معدات النقل :تهتلك خطيا بمعدل %12وتتكون من الشاحنتين ( )Tو(.)H سعر البيع الصافي في 0600/00/00 تاريخ االقتناء تكلفة االقتناء معدات النقل - 1230/20/23 ...؟... الشاحنة ()T 3000222 1211/20/23 3022222 الشاحنة ()H -خسارة القيمة عن معدات النقل سجلت بتاريخ .1213/31/13 -تنازلت المؤسسة بالبيع عن الشاحنة ( )Tعلى الحساب بتاريخ 1211/32/23محققة فائض قيمة بمبلغ 30222دج .لم يسجل المحاسب عملية التنازل في الدفتر اليومي للمؤسسة. )0لخصت وضعية الزبائن في الجدول التالي( :معدل الرسم على القيمة المضافة .)%30 الوضعية في 0600/00/00 مبلغ الدين متضمن الرسم الزبائن إفالس نهائي 142800دج مؤسسة نسيم يحتمل تسديد %02من الدين ...؟... نهاد )0أظهر الكشف البنكي المرسل من بنك التنمية المحلية إلى المؤسسة رصيدا دائنا بـ 3000222دج. بعد المراجعة تبين أن سبب االختالف بين رصيد البنك لدى المؤسسة ورصيد الكشف البنكي يعود إلى: لم تسجلها المؤسسة: العمليات التي شيك بنكي رقم 0000بمبلغ 102222دج ،سلمه الزبون مختار للبنك مباشرة. - فوائد بنكية لصالح المؤسسة بمبلغ 00222دج. - خدمات مصرفية بمبلغ 30222دج. - فوائد بنكية لصالح بنك التنمية المحلية 12222دج. - العمليات التي لم يسجلها بنك التنمية المحلية: -شيك رقم 3000استلمته المؤسسة من الزبون عمر بمبلغ 02222دج ولم تتقدم لتحصيله. -شيك رقم 3002سلمته المؤسسة للمورد رياض بمبلغ 00222دج ولم يقدم للتحصيل. المطلوب: )0عرف االهتالك واذكر طرق اهتالك التثبيتات. )0أنجز حالة التقارب البنكي ثم سجل قيود التسوية الالزمة له في الدفتر اليومي للمؤسسة. )0أنجز مخطط اهتالك الشاحنة ( )Tإلى غاية تاريخ التنازل ثم سجل قيود التنازل عنها في الدفتر اليومي للمؤسسة. )0اختبر خسارة القيمة للشاحنة ( )Hثم سجل قيود التسوية الالزمة لها في الدفتر اليومي للمؤسسة. )0سجل قيود التسوية الالزمة للزبائن في الدفتر اليومي للمؤسسة .برر العمليات الحسابية. )0سجل قيد التسوية الالزم لمؤونة األخطار في الدفتر اليومي للمؤسسة.
الموضوع الثاني يحتوي الموضوع على ( )60صفحات (من الصفحة 6من 9إلى الصفحة 9من )9
الجزء األول :تمويل واختيار المشاريع االستثمارية ( 06نقاط)
أوال :اختيار المشاريع االستثمارية. ترغب مؤسسة "بني ونيف" في اقتناء اآللة اإلنتاجية ( )SRللمحافظة على القدرة اإلنتاجية على حالها ،لهذا الغرض وخالل شهر نوفمبر 1213كلفت المؤسسة أحد إطاراتها المتخصصة في دراسة الجدوى االقتصادية لآللة اإلنتاجية ( )SRوباالستناد على المعلومات التالية: -تكلفة اقتناء اآللة اإلنتاجية ( 3022222 :)SRدج. -مدة االستعمال المتوقعة لآللة اإلنتاجية ( 20 :)SRسنوات. -طريقة االهتالك :خطي (ثابت). -القيمة المتبقية في نهاية العمر اإلنتاجي ( :)VRمعدومة. -معدل الضرائب على األرباح.%30 : -معدل الخصم (التحيين).%0 : -المنتوجات واألعباء المتوقعة من استغالل اآللة اإلنتاجية ( )SRملخصة في الجدول اآلتي: 60 60 60 60 60 السنوات المنتوجات المتوقعة 002222 002222 002222 002222 002222 102222 102222 102222 122222 122222 األعباء المتوقعة المطلوب :بناء على المعلومات أعاله وعلى ضوء ما درست ،أجب عما يلي: )0حدد نوع االستثمار الذي ترغب فيه مؤسسة "بني ونيف"؟ )0أنجز جدول التدفقات الصافية لخزينة اآللة اإلنتاجية (.)SR )0احسب القيمة الحالية الصافية ( )VANلآللة اإلنتاجية(.)SR )0اعتمادا على نتيجة القيمة الحالية الصافية ( ،)VANهل لآللة اإلنتاجية ( )SRمردودية؟ برر إجابتك. ثانيا :تمويل المشاريع االستثمارية. -اتخذت مؤسسة "بني ونيف" قرار اختيار اآللة اإلنتاجية ( ،)SRولتمويل جزء من تكلفة اقتنائها ،قدمت طلب الحصول على قرض عادي من البنك الوطني الجزائري).(BNA -وافق البنك الوطني الجزائري ) (BNAعلى تقديم قرض عادي لتمويل جزء من اآللة اإلنتاجية (.)SR -بتاريخ 1211/23/21استلمت المؤسسة مبلغ القرض على أن يسدد بواسطة خمسة ( )20دفعات سنوية ثابتة ،األولى منها تدفع في نهاية السنة األولى من تاريخ استالم مبلغ القرض. -من جدول استهالك هذا القرض استخرجت المعلومات التالية: -االستهالك الثاني ) 300202,30 :(A2دج. -االستهالك الرابع ) 133103,00 :(A4دج.
صفحة 6من 9
⨷ اختبار يف مادة :التسيري احملاسيب واملايل /الشعبة :تسيري واقتصاد /بكالوراي 2023 المطلوب :بناء على المعلومات أعاله وعلى ضوء ما درست ،أجب عما يلي: )0عرف القرض العادي. )0احسب كال من :معدل الفائدة المركبة السنوي(،)iاالستهالك األول ( ،)A1الدفعة الثابتة ( ،)aمبلغ القرض(.)v0 )0أنجز السطرين األول واألخير من جدول استهالك هذا القرض مع إظهار العمليات الحسابية على ورقة اإلجابة. )0سجل في دفتر يومية المؤسسة قيد تسديد مبلغ الدفعة األولى بتاريخ .1211/31/13
الجزء الثاني 60( :نقاط) اعداد الكشوفات المالية وتحليلها
أوال :من ميزان المراجعة بعد الجرد للمؤسسة التجارية "آفاق" استخرجنا أرصدة حسابات التسيير التالية في :1211/31/13 األعباء المنتوجات المبالغ اسم الحساب المبالغ اسم الحساب 3102222 المشتريات المستهلكة ...؟... المبيعات من البضائع ...؟... 102222الخدمات الخارجية واالستهالكات األخرى المنتوجات العملياتية األخرى 002222 أعباء المستخدمين ...؟... المنتوجات المالية ...؟... 312222الضرائب والرسوم والمدفوعات المماثلة االسترجاعات عن خسائر القيمة 002222 األعباء العملياتية األخرى والمؤونات 302222 االعباء المالية 002222 المخصصات لالهتالكات والمؤونات وخسائر القيمة إضافية: معلومات معدل االدماج % 02 - القيمة المضافة لالستغالل 1022222دج. - نسبة تجزئة القيمة المضافة بالنسبة ألجمالي فائض االستغالل .%00 - النتيجة المالية 322222 -دج (اإلشارة سالبة). - معدل الضريبة على األرباح .% 10 - أرصدة الحسابات التالية :ح ،01/ح ،00/ح 00/وح 00/معدومة. - المطلوب :بناء على المعلومات المذكورة أعاله وعلى ضوء ما درست ،أجب عما يلي: )0احسب كال من: -المبيعات من البضائع. -استهالك السنة المالية ثم رصيد الخدمات الخارجية واالستهالكات األخرى. -اجمالي فائض االستغالل. -الضرائب والرسوم والمدفوعات المماثلة. -النتيجة العملياتية. )0انجز حساب النتائج حسب الطبيعة لمؤسسة "آفاق". صفحة 7من 9 ⨷ اختبار يف مادة :التسيري احملاسيب واملايل /الشعبة :تسيري واقتصاد /بكالوراي 2023 أ-حساب مشتريات البضائع المبيعة يمثل % 02من حساب المشتريات المستهلكة. ثانيا :إذا علمت أن: ب -األعباء حسب الطبيعة توزع على وظائف المؤسسة كما يلي: وظيفة االدارة الوظيفة التجارية وظيفة الشراء المبلغ الموزع البيان %12 % 02 %12 ...؟... األعباء حسب الطبيعة المطلوب: )0حدد األعباء حسب الطبيعة التي توزع على وظائف المؤسسة ثم احسبها. )0أتمم جدول إعادة توزيع األعباء حسب الوظائف. )0احسب كلفة المبيعات وهامش الربح اإلجمالي. )0أنجز حساب النتائج حسب الوظيفة إلى غاية النتيجة العملياتية.
الجزء الثالث :أعمال نهاية السنة -التسويات ( 60نقاط)
من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة "الياسمين" بتاريخ 2022/31/13تحصلنا على أرصدة الحسابات التالية: دائن مدين اسم الحساب ر/ح 02222 مؤونة األخطار 151 1222222 معدات النقل 1301 122222 سندات المساهمة األخرى 101 3000222 10301اهتالك معدات النقل 30222 خسائر القيمة عن سندات المساهمة األخرى 1001 113222 مخزونات البضائع 12 022222 البضائع المخزنة 102 100222 الزبائن المشكوك فيهم 030 322222 خسائر القيمة عن حسابات الزبائن 003 02022 اإليجارات 031 معلومات إضافية بتاريخ الجرد: )0مؤونة األخطار تتعلق بنزاع قضائي مع العامل "رضا" ،صدر حكما نهائيا لصالحه ،وبتاريخ 1211/23/32 دفعت له المؤسسة تعويضا قيمته 02222دج بشيك بنكي رقم ( 0003المحاسب سجل مبلغ التعويض). )0معدات النقل: -تكلفة االقتناء 1222222 :دج. -تاريخ االقتناء.1230/23/21 : -المدة النفعية 20 :سنوات. -القيمة المتبقية ( :)VRمعدومة. -طريقة االهتالك :متناقص.
صفحة 8من 9
⨷ اختبار يف مادة :التسيري احملاسيب واملايل /الشعبة :تسيري واقتصاد /بكالوراي 2023 )0سندات المساهمة األخرى :تتكون من األسهم "."A القيمة السوقية للسهم في القيمة السوقية للسهم تكلفة حيازة العدد األسهم 1211/31/13 في 1213/31/13 السهم الواحد 3222دج 002دج 3222دج ...؟... ""A -بتاريخ ،1211/33/10تنازلت المؤسسة عن 302سهم " "Aبمبلغ 3212دج للسهم الواحد بشيك بنكي رقم 0033ولم يسجل المحاسب أي قيد إلى غاية .1211/31/13 )0مخزونات البضائع: -تتبع المؤسسة في إدراج مخزوناتها طريقة الجرد المتناوب. -الجرد المادي (خارج المحاسبة) 302222دج. )0لخصت وضعية الزبائن المشكوك فيهم في الجدول التالي :معدل الرسم على القيمة المضافة .%30 الوضعية في 1211/31/13 خسارة القيمة في 1213/31/13 الرصيد TTC الزبائن احتمال عدم تسديده %12من الرصيد 02222 238000 خالد حالة إفالس نهائي ...؟... ...؟... جمال )0رصيد ح 031/اإليجارات الوارد في ميزان المراجعة يتعلق باستئجار مخزن لسنة واحدة ابتداء من0600/06/60 المطلوب: )0أنجز مخطط اهتالك معدات النقل ثم سجل قيد اهتالك دورة 1211في الدفتر اليومي للمؤسسة. )0سندات المساهمة األخرى: أ -احسب عدد سندات المساهمة األخرى ". "A ب -احسب نتيجة التنازل عن 302سهم من سندات المساهمة االخرى "."A ج -سجل قيد التنازل عن سندات المساهمة االخرى " "Aفي الدفتر اليومي للمؤسسة بتاريخ .1211/31/13 د -اختبر خسارة قيمة باقي سندات المساهمة األخرى " "Aثم سجل لها قيد التسوية في الدفتر اليومي بتاريخ .1211/31/13 )0سجل قيود التسوية لمخزونات البضائع في الدفتر اليومي للمؤسسة في .1211/31/13 )0الزبائن: أ -احسب رصيد الزبون المشكوك فيه "جمال" في .1211/31/13 ب -احسب خسارة القيمة للزبون المشكوك فيه "جمال" في .1213/31/13 ج -سجل قيود التسوية للزبائن المشكوك فيهم (خالد وجمال) في الدفتر اليومي للمؤسسة في 1211/31/13 مع إظهار العمليات الحسابية على ورقة اإلجابة. )0سجل قيود التسوية في الدفتر اليومي للمؤسسة المتعلقة بمؤونة األخطار واإليجارات في .1211/31/13