‫التــاريخ ‪04/12/2019:‬‬ ‫ثـانـويــة ‪ :‬الجديــدة ‪01‬‬

‫المـــــدة ‪ 02 :‬ساعات‬ ‫القــــسم ‪ 2 :‬تسييرـ و إقتصادـ‬

‫االختبارـ االول لمادة التسيير المالي و المحاسبي‬

‫الجزء االول ‪ 06( :‬نقاط ) عمليات االستغالل الجارية‬

‫بتاريخ ‪ 05/06/2019‬إشترت مؤسسة "الفالح" بضاعة من موردها مؤسسة "كوندور" ‪ ،‬واستلمت فاتورة رقم ‪ 22/19‬تضمنت‬ ‫‪‬‬
‫مايلي ‪:‬‬
‫‪ 20‬ثالجة سعة ‪ 500‬لتر بسعر ‪ 32000‬دج للوحدة ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪ 35‬فرن طبخ ‪ 4‬مواقد بسعر ‪ 16000‬دج للوحدة ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫حيث استفادت المؤسسة من تخفيض تجاري ‪ ، %5‬و تخفيض تعجيل الدفع ‪ ، %2‬معدل الرسم على القيمة المضافة ‪19‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪%‬‬
‫المطلوب ‪:‬‬
‫انجز الفاتورة رقم ‪( 22/19‬على الورقة االضافية ) ‪ ،‬مع تبرير العمليات الحسابية على ورقة االجابة ‪.‬‬ ‫‪.1‬‬
‫سجل عملية الشراء في الدفتر اليومي لمؤسسة "الفالح"‪ ،‬إذا علمت ان التسديد تم بشيك بنكي رقم ‪. 2140‬‬ ‫‪.2‬‬
‫الجزء الثاني ‪ 06( :‬نقاط ) حساب النتائج‬
‫من ميزان المراجعة لمؤسسة " المنارة " استخرجنا أرصدة حسابات التسيير بتاريخ ‪: 31/12/2016‬‬
‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫اسم الحساب‬ ‫ر‪ -‬ح‬
‫‪1300000‬‬ ‫المشتريات المستهلكة‬ ‫‪60‬‬
‫‪100000‬‬ ‫الخدمات الخارجية‬ ‫‪61‬‬
‫‪200000‬‬ ‫الخدمات الخارجية األخرى‬ ‫‪62‬‬
‫‪220000‬‬ ‫أعباء المستخدمين‬ ‫‪63‬‬
‫‪40000‬‬ ‫الضرائب والرسوم والمدفوعات المماثلة‬ ‫‪64‬‬
‫‪250000‬‬ ‫األعباء العملياتية األخرى‬ ‫‪65‬‬
‫‪60000‬‬ ‫األعباء المالية‬ ‫‪66‬‬
‫‪240000‬‬ ‫المخصصات لالهتالكات والمؤونات‬ ‫‪68‬‬
‫المبيعات والمنتوجات الملحقة‬ ‫‪70‬‬
‫‪2000000‬‬
‫إعانات االستغالل‬ ‫‪74‬‬
‫‪....‬؟‪.....‬‬
‫المنتوجات العملياتية األخرى‬ ‫‪75‬‬
‫‪80000‬‬
‫المنتوجات المالية‬ ‫‪76‬‬
‫‪.....‬؟‪....‬‬
‫االسترجاعات عن خسائر القيمة‬ ‫‪78‬‬
‫‪100000‬‬
‫معلومات إضافية ‪:‬‬
‫‪ -‬إعانات االستغالل تمثل ‪ %20‬من انتاج السنة المالية ‪.‬‬
‫‪ -‬المنتوجات المالية ضعف االعباء المالية ‪.‬‬
‫‪ -‬النتيجة الصافية لالنشطة العادية ‪ 292500‬دج ‪.‬‬
‫‪ -‬معدل الضرائب على النتائج العادية ‪. %25 :‬‬
‫المطلوب) ‪:‬‬
‫‪1‬‬
 ‫تبرير العمليات الحسابية على ورقة االجابة ‪.‬‬
‫‪-‬إعداد حساب النتائج (على الورقة االضافية ) مع ّ‬

‫الجزء الثالث ‪ 08( :‬نقاط )‬

‫بتاريخ ‪ 01/06/2019‬كانت ارصدة بعض الحسابات لمؤسسة "الواحة " التجارية كاآلتي ‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫الصندوق‪ 350000 : U‬دج‬ ‫‪ -‬الزبائن ‪ 800000 :‬دج ‪.‬‬ ‫‪ -‬موردو المخزونات و الخدمات ‪ 250000 :‬دج‬
‫و خالل نفس الشهر قامت المؤسسة بالعمليات التالية ‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ : 02/06‬إقترضت من بنك التنمية المحلية ‪ BNA‬قرضا‪ U‬بقيمة ‪ 12000000‬دج ‪،‬تم تحويله الى حسابها البنكي ‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ :07/06‬اشترت مبنى بقيمة ‪ 5000000‬دج ‪،‬سددت ‪ %40‬بشيك بنكي ‪،‬و الباقي على الحساب فاتورة رقم‪U‬‬ ‫‪‬‬
‫‪12/19‬‬
‫‪ : 12/06‬قبضت مبلغ ‪ 700000‬دج من احد الزبائن ‪،‬نقدا وصل نقدي رقم ‪.23‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ :15/06‬سددت نصف‪ U‬ديون موردو‪ U‬التثبيتات‪ ،‬الثلث نقدا والباقي‪ U‬بشيك بنكي رقم ‪. 25310‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ :19/06‬سددت كل ديون موردو‪ U‬المخزونات‪ U‬و الخدمات نقدا ‪،‬وصل نقدي رقم ‪. 12‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ :23/06‬استلمت تسبيقات على البضاعة من الزبون " حسان "بـ ‪ 200000‬دج نقدا رقم ‪. 22143‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ : 25/06‬سددت اجور العمال نقدا بمبلغ ‪ 300000‬دج ‪،‬وصل نقدي ‪. 11/19‬‬ ‫‪‬‬

‫المطلوب الثاني ‪:‬‬

‫سجـل العمليات السابقة في الدفتر اليومي لمؤسة الواحة ‪.‬‬ ‫‪-1‬‬
‫رحل المبالغ الى الدفتر‪ U‬الكبير مع ترصيد‪ U‬الحسابات ‪.‬‬ ‫‪-2‬‬

‫الملحق ‪: 01‬‬
‫حـ‪ 218/‬تثبيتات عينية اخرى –معدات النقل‪-‬‬ ‫حـ‪ 101/‬رأس المال‬
‫حـ‪ 404/‬موردو‪ U‬التثبيتات‬ ‫حـ‪ 164/‬اقترضات‪ U‬لدى مؤسسة القرض‬
‫حـ‪ 401/‬موردو‪ U‬الخزونات‬ ‫حـ‪ 211/‬اراضي‬
‫حـ‪ 53/‬الصندوق‪U‬‬ ‫حـ‪ 213/‬البناءات‬
‫حـ‪ 512/‬البنوك و الحسابات الجارية‬ ‫حـ‪ 409/‬موردون مدينون‬
‫حـ‪ 63/‬اعباء المستخدمين‬ ‫حـ‪ 626/‬البريد و االتصاالت‬
‫حـ‪ 419/‬زبائن دائنون‬ ‫حـ‪ 30 /‬بضاعة‬

‫‪2‬‬
‫بالتوفيق‬

‫الجزء االول ‪:‬‬

‫فاتورة ‪facture‬‬ ‫شركة كوندور لالجهزة االلكترونية‬
‫رقم ‪.............. :‬‬ ‫ش ‪ .‬ذ ‪ .‬م‪ .‬م‪ .‬برأس مال قدره ‪3000000‬‬
‫بتاريخ ‪................. :‬‬

‫مؤسسة الفالح التجارية‬

‫‪ 01‬حي التوفير –البيض ‪-‬‬
‫المبلغ‬ ‫سعر الوحدة‬ ‫الكمية‬ ‫التعيين‬
‫‪640000‬‬ ‫‪32000‬‬ ‫‪20‬‬ ‫ثالجة سعة ‪ 500‬لتر‬
‫‪560000‬‬ ‫‪16000‬‬ ‫‪35‬‬ ‫فرن طبخ ذو ‪ 4‬مواقد‬
‫‪120000‬‬ ‫المبلغ الخام‬
‫‪60000‬‬ ‫حسم بنسبة ‪5%‬‬
‫‪1140000‬‬ ‫الصافي التجاري‬
‫‪22800‬‬ ‫تخفيض تعجيل الدفع ‪2%‬‬
‫‪1117200‬‬ ‫الصافي للدفع خارج الرسم ( ‪)HT‬‬
‫‪212268‬‬ ‫الرسم على القيمة المضافة ‪19%‬‬
‫‪1329468‬‬ ‫المبلغ الصافي للدفع متضمن الرسم‬

‫اغلقت الفاتورة عند مبلغ ‪:‬‬

‫الجزء الثاني ‪ :‬حساب‪ U‬النتائج‬

‫المبالغ‬ ‫البيان‬
‫‪.................‬‬ ‫المبيعات والمنتوجات الملحقة‬
‫‪-‬‬ ‫اإلنتاج المخزن أو المنتقص من المخزون‬
‫‪-‬‬ ‫اإلنتاج المثبت‬
‫‪.................‬‬ ‫إعانات االستغالل‬

‫‪..................‬‬ ‫‪ – 1‬إنتاج السنة المالية‬

‫‪..................‬‬ ‫المشتريات المستهلكة‬
‫‪..................‬‬ ‫الخدمات‪ U‬الخارجية واإلستهالكات األخرى‬
‫‪..................‬‬ ‫‪ – 2‬إستهالك السنة المالية‬
‫‪..................‬‬ ‫‪ – 3‬القيمة المضافة لالستغالل‬
‫‪..................‬‬ ‫أعباء المستخدمين‬
‫‪..................‬‬ ‫الضرائب والرسوم والمدفوعات المماثلة‬
‫‪.................‬‬ ‫‪ – 4‬إجمالي فائض االستغالل‬
‫‪................‬‬ ‫المنتوجات العملياتية األخرى‬
‫‪...............‬‬ ‫األعباء العملياتية األخرى‬
‫‪...............‬‬ ‫المخصصات‪ U‬لالهتالكات والمؤونات‬
‫‪...............‬‬ ‫اإلسترجاعات عن خسائر القيمة والمؤونات‬

‫‪3‬‬
‫‪...............‬‬ ‫‪ – 5‬النتيجة العملياتية‬
‫‪................‬‬ ‫المنتوجات المالية‬
‫‪...............‬‬ ‫األعباء المالية‬
‫‪................‬‬ ‫‪ – 6‬النتيجة المالية‬
‫‪................‬‬ ‫‪ – 7‬النتيجة العادية قبل الضرائب‬
‫‪...............‬‬ ‫الضرائب على النتائج العادية‬
‫‪-‬‬ ‫الضرائب المؤجلة‬
‫‪..............‬‬ ‫‪ – 8‬النتيجة الصافية لألنشطة العادية‬
‫‪-‬‬ ‫عناصر غير عادية – منتوجات‬
‫‪-‬‬ ‫عناصر غير عادية – أعباء‬
‫‪-‬‬ ‫‪ – 9‬النتيجة غير العادية‬
‫‪...............‬‬ ‫‪ – 10‬النتيجة الصافية للسنة المالية‬

‫‪...................................:‬‬ ‫االسم‬
‫‪..................................‬‬ ‫اللقب ‪:‬‬

‫المبلغ‬ ‫سعر الوحدة دج‬ ‫الكمية‬ ‫التعيين‬

‫‪640000‬‬ ‫‪32000‬‬ ‫‪20‬‬ ‫ثالجة سعة ‪ 500‬لتر‬

‫‪560000‬‬ ‫‪16000‬‬ ‫‪35‬‬ ‫فرن طبخ ذو ‪ 4‬مواقد‬

‫‪120000‬‬ ‫المبلغ الخام‬

‫‪60000‬‬ ‫حسم بنسبة ‪5%‬‬

‫‪1140000‬‬ ‫الصافي التجاريـ‬

‫‪22800‬‬ ‫تخفيض تعجيل الدفع ‪2%‬‬

‫‪1117200‬‬ ‫الصافي للدفع خارج الرسم ( ‪)HT‬‬

‫‪212268‬‬ ‫الرسم على القيمة المضافة ‪19%‬‬

‫‪212268‬‬ ‫المبلغ الصافيـ للدفع متض‬

‫من الرسم (‪) TTC‬‬

‫اغلقت الفاتورة عند مبلغ ‪:‬‬

‫‪4‬‬
 ‫الجزء الثاني ‪ :‬حساب النتائج‬

‫المبالغ‬ ‫البيان‬
‫‪2000000‬‬ ‫المبيعات والمنتوجات‪ U‬الملحقة‬
‫‪-‬‬ ‫اإلنتاج المخزن أو المنتقص من المخزون‬
‫‪-‬‬ ‫اإلنتاج المثبت‬
‫‪300000‬‬ ‫إعانات االستغالل‬
‫‪2300000‬‬ ‫‪ – 1‬إنتاج السنة المالية ( ‪ 0.5‬ن )‬
‫‪1300000‬‬ ‫المشتريات المستهلكة‬
‫‪300000‬‬ ‫الخدمات الخارجية واإلستهالكات األخرى‬
‫‪1600000‬‬ ‫‪ – 2‬إستهالك السنة المالية ( ‪ 0.5‬ن )‬
‫‪700000‬‬ ‫‪ – 3‬القيمة المضافة لالستغالل (‪ 0.5‬ن )‬
‫‪220000‬‬ ‫أعباء المستخدمين‬
‫‪40000‬‬ ‫الضرائب والرسوم والمدفوعات المماثلة‬
‫‪440000‬‬ ‫‪ – 4‬إجمالي فائض االستغالل ( ‪ 0.5‬ن )‬
‫‪80000‬‬ ‫المنتوجات العملياتية األخرى‬
‫‪250000‬‬ ‫األعباء العملياتية األخرى‬
‫‪240000‬‬ ‫المخصصات لالهتالكات والمؤونات‬
‫‪100000‬‬ ‫اإلسترجاعات عن خسائر القيمة والمؤونات‬
‫‪130000‬‬ ‫‪ – 5‬النتيجة العملياتية ( ‪ 0.5‬ن )‬
‫‪120000‬‬ ‫المنتوجات المالية‬
‫‪60000‬‬ ‫األعباء المالية‬
‫‪60000‬‬ ‫‪ – 6‬النتيجة المالية (‪ 0.5‬ن )‬
‫‪190000‬‬ ‫‪ – 7‬النتيجة العادية قبل الضرائب ( ‪ 0.5‬ن)‬
‫‪47500‬‬ ‫الضرائب على النتائج العادية‬
‫‪-‬‬ ‫الضرائب المؤجلة‬
‫‪142500‬‬ ‫‪ – 8‬النتيجة الصافية لألنشطة العادية( ‪ 0.5‬ن)‬
‫‪-‬‬ ‫عناصر غير عادية – منتوجات‬
‫‪-‬‬ ‫عناصر غير عادية – أعباء‬

‫‪5‬‬
 ‫‪-‬‬ ‫‪ – 9‬النتيجة غير العادية‬
‫‪142500‬‬ ‫‪ – 10‬النتيجة الصافية للسنة المالية ( ‪ 0.5‬ن )‬

‫‪6‬‬