Một số phương pháp TRÁNH thuế an toàn đối với kế toán mà "ai cũng biết".

Một tài liệu tham

khảo cho việc lập kế hoạch về thuế.

1 Trong lĩnh vực thuế thu nhập doanh nghiệp, có thể là

(i) đăng ký trích khấu hao nhanh tài sản cố định trong trường hợp dự kiến có lãi nhiều hay ngược
lại đăng ký trích khấu hao chậm nếu đang trong thời gian được ưu đãi miễn giảm thuế thu nhập
doanh nghiệp;
(ii) chọn đăng ký phương thức khấu hao thích hợp tùy theo dự kiến doanh nghiệp sẽ có lãi hay bị
lỗ (phương thức đường thẳng; theo số dư giảm dần có điều chỉnh; hay theo số lượng, khối lượng
sản phẩm);
(iii) đăng ký chuyển lỗ trong vòng 5 năm vào những năm tài chính mà doanh nghiệp dự kiến sẽ
có lãi lớn để dùng số lỗ đó giảm thu nhập chịu thuế;
(iv) doanh nghiệp đi vay tiền chịu lãi để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và đưa tiền lãi
đó vào chi phí để giảm thu nhập chịu thuế thay vì yêu cầu cổ đông, thành viên góp vốn tự đi vay
tiền để góp vốn điều lệ (tiền lãi từ tiền vay phục vụ cho việc góp vốn vào doanh nghiệp không
được xem là chi phí hợp lý).

2 Trong lĩnh vực thuế nhập khẩu, có thể là

(i) nhập khẩu hàng hóa có xuất xứ từ những nước có ký các hiệp định về ưu đãi thuế quan với
Việt Nam (Hiệp định về chương trình ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT) của các nước
ASEAN) để được hưởng mức thuế suất thấp.

3 Trong lĩnh vực thuế nhà thầu, có thể là

(i) chọn giữa việc đăng ký thực hiện chế độ kế toán Việt Nam (đăng ký, kê khai và trả thuế trên
doanh thu thực nhận và chi phí thực tế phát sinh) hay không đăng ký thực hiện chế độ kế toán
Việt Nam (đăng ký, kê khai và trả thuế theo phương thức khoán trên doanh thu theo hợp đồng);
(ii) ký hợp đồng dịch vụ với những công ty là đối tượng cư trú ở những nước có ký hiệp định
tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam. Theo đó, công ty dịch vụ, trong một số trường hợp, có thể
được hưởng thuế suất thấp hơn và lẽ đương nhiên sẽ giảm giá mua bán hàng hóa/dịch vụ với
doanh nghiệp.

4 Trong lĩnh vực thuế trước bạ, thường xuất hiện ở trường hợp “chạy thuế”, tức là mua trước hay
mua sau một mốc thời gian quan trọng nhất định đối với một số loại hàng hóa hay dịch vụ để tận
dụng việc tăng hay giảm của mức thuế trước bạ dành cho loại hàng hóa hay dịch vụ đó.

5 Đối với Luật Thuế thu nhập cá nhân mới, cũng có một số cách có thể tránh thuế hợp pháp. Đó
là
(i) chọn đối tượng nộp thuế là vợ hoặc chồng tùy theo thu nhập cao thấp của từng người trong
việc kê khai giảm trừ gia cảnh đối với số người phụ thuộc trong gia đình nhằm mục đích giảm số
thuế phải trả;
(ii) doanh nghiệp không trả lương cho các cổ đông cá nhân tham gia hoạt động quản lý doanh
nghiệp (thuế suất tối đa đối với tiền lương, tiền công chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 35%) để
cổ đông nhận được cổ tức cao hơn (doanh nghiệp chỉ đóng thuế thu nhập doanh nghiệp 25% trên
thu nhập trước thuế và cổ đông cá nhân đóng 5% thuế thu nhập cá nhân trên cổ tức nhận được).
Trong quá trình tìm kiếm các giải pháp khả thi để giảm thiểu chi phí, ngoài việc xem xét giảm
lương, giảm giờ làm, giảm thiểu các chi phí không cần thiết, thương lượng giảm giá hàng
hóa/dịch vụ với các nhà cung cấp, thanh lý tài sản không cần thiết, doanh nghiệp cũng nên chú ý
đến việc xem xét các biện pháp tránh thuế mà luật pháp cho phép

Thảo luận:

Một điều anh cảm thấy khó nhất có lẽ là kế hoạch của GTGT. Cái này khó có thể tránh thuế được nhưng
có thể lên kế hoạch giãn khoảng thuế GTGT phải nộp. Ví dụ 1 kì nộp 2 tỉ GTGT nhưng có thể giãn là 4 kì
hoặc 8 kì với mỗi kì nộp từ 250tr đến 500tr. Một kiểu định nghĩa nôm na của việc chiếm dụng giá trị của
số thuế phải nộp xét về mặt thời gian. Cân đối hiệu quả giá trị dòng tiền của doanh nghiệp.

Cái này lại fai tính đến chi phí cơ hội về mặt thời gian anh ạ. Cũng là một phương án chiếm dụng vốn với
mức lãi xuất rất thấp và ko phải báo cáo kết quả hoạt động về phần vốn mình chiếm dụng. Nhưng e chỉ
lo là đếch biết dùng nguồn này để tạo ra giá trị gia tăng về tài sản cho Doanh nghiệp thì phí. Xét về chi
phí cơ hội thì nghe chuyên nghiệp hơn. Nhưng cái chi phí cơ hội là định nghĩa trừu tượng. Khó xác định
và khó ghi nhận cụ thể rõ ràng

Em có đóng góp ý kiến về việc đăng ký chuyển lỗ. Theo quy định tại phần chuyển lỗ trong TT78/2014 thì
việc chuyển lỗ phải được chuyển liên tục trong 5 năm kể từ năm phát sinh lãi. Do đó, doanh nghiệp ở
đây không thể đăng ký chuyển lỗ mà cứ automatic chuyển lỗ.
Trong bài có phương pháp chia nhỏ đối tượng chịu thuế anh nói nhiều hơn nên em bổ sung thêm 1 ví dụ
nữa cho sinh động: Việc chia nhỏ các khoản thưởng cho nhân viên từ quý/năm sang tháng cũng là 1
trong các phương pháp để giảm thuế suất thuế TNCN phải chịu... Đăng ký chuyển lỗ trong vòng 5 năm
vào những năm tài chính mà doanh nghiệp dự kiến sẽ có lãi lớn để dùng số lỗ đó giảm thu nhập chịu
thuế; Thật ra đây chỉ là tài liệu tham khảo, dùng để mọi người nghiên cứu. Vì vậy bạn cứ đọc từ từ.

Em xin hỏi thêm về việc chuyển lỗ, thường mấy năm đầu DN ko có doanh thu, và chi phí cao, nên nếu cứ
quyết toán trong kì thì số lỗ cao, nếu ko chuyển lỗ hết thì mất khoản lỗ này, vậy em xin hỏi thuế có cho
mình treo khoản chi phí này để phân bổ vào mấy năm sau được không? Đọc điều 9 tt78 đi bạn