La Yuca del Norte S.A.

Fecha: 30 agosto 2020

Asientos de diario

Fecha Descripción
1-Sep Efectivo
Cuentas por cobrar
"Para registrar cobro de cuentas por cobrar"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>2>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
2-Sep Inventario fertilizantes
Cuentas por pagar
"Para registrar compra de fertilizantes a crédito"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>3>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
3-Sep Costo de cosecha diferido
Efectivo
"Para registrar preparación de terreno"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>4>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
4-Sep Inventario semillas
Efectivo
"Para registrar compra de semillas a utilizar en tres cosechas"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>5>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
5-Sep Gasto mantenimiento maquinaria
Efectivo
"Para registrar trabajo de mantenimiento de maquinaria"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>6>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
10-Sep Costo de cosecha diferido
Inventario semillas
Efectivo
"Para registrar siembra de 2 hectáreas y gasto de mano de obra"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>7>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
12-Sep Costo de cosecha diferido
Inventario abonos
Efectivo
Inventario fertilizantes
"Para registrar aplicación de abono, fertilizantes y deshierbe"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>8>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
14-Sep Costo de cosecha diferido
Efectivo
"Para registrar gastos de mano de obra en el riego"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>9>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
15-Sep Efectivo
Ingreso por venta yuca
"Para registrar ingreso por venta de yuca al contado"
 >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>10>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
22-Sep Costo de cosecha diferido
Inventario fertilizantes
Efectivo
"Para registrar aplicación de fertilizantes y deshierbe"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>11>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
25-Sep Servicios públicos por pagar
Efectivo
"Para registrar pago de energía eléctrica y teléfono"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>12>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
28-Sep Cuentas por cobrar
Ingreso por venta yuca
"Para registrar ingreso por venta de yuca al crédito"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>13>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
30-Sep Costo de cosecha diferido
Deprec. Acum. Maquinaria
Deprec. Acum. Herramientas
Deprec. Acum. Patentes
Deprec. Acum. Edificios
"Para registrar las depreciac. Acum. de todos los activos 15 años vida útil"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>14>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Gastos administrativos
Efectivo
"Para registrar gasto por salarios administrativos"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>15>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Efectivo
Ingreso por venta yuca
"Para registrar ingreso por ventas de yuca al contado"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>16>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>

Total
 Debe Haber
₡1,580,000
₡1,580,000

₡2,750,000
₡2,750,000

₡150,000
₡150,000

₡350,000
₡350,000

₡750,000
₡750,000

₡391,667
₡116,667
₡275,000 Valor Vida útil (años)
Maquinaria ₡12,350,000 15
Herramientas ₡3,250,000 15
₡1,950,000 Patentes ₡130,000 15
₡775,000 Edificios ₡11,050,000 15
₡625,000
₡550,000

₡275,000
₡275,000

₡3,000,000
₡3,000,000
 ₡840,000
₡375,000
₡465,000

₡88,500
₡88,500

₡3,500,000
₡3,500,000

₡148,778
₡68,611
₡18,056
₡722
₡61,389

₡450,000
₡450,000

₡2,500,000
₡2,500,000

₡18,723,944 ₡18,723,944
 Meses Deprec. Acum.
₡823,333.33 12 ₡68,611.11
₡216,666.67 12 ₡18,055.56
₡8,666.67 12 ₡722.22
₡736,666.67 12 ₡61,388.89
Cuentas por cobrar Utilidades acumuladas Inventario de fertilizantes
₡1,675,000 ₡1,580,000 ₡4,881,500 ₡3,530,000 ₡550,000
₡3,500,000 ₡4,881,500 ₡2,750,000 ₡375,000
₡5,175,000 ₡1,580,000 ₡6,280,000 ₡925,000
₡3,595,000 ₡5,355,000

Maquinaria Herramientas Patentes

₡12,350,000 ₡3,250,000 ₡130,000
₡12,350,000 ₡3,250,000 ₡130,000

Edificios Capital acciones Efectivo

₡11,050,000 ₡34,500,000 ₡7,799,000 ₡150,000
₡11,050,000 ₡34,500,000 ₡1,580,000 ₡350,000
₡3,000,000 ₡750,000
₡2,500,000 ₡275,000
₡625,000
₡275,000
₡465,000
₡88,500
 ₡450,000
₡3,428,500
₡14,879,000
₡11,450,500

Ingreso por venta yuca Deprec. Acum. Maquinaria Deprec. Acum. Herramientas
₡3,000,000 ₡68,611 ₡18,056
₡3,500,000 ₡68,611 ₡18,056
₡2,500,000
₡9,000,000
₡9,000,000
Documentos por pagar Terreno Salarios por pagar
₡22,705,000 ₡20,500,000 ₡845,000
₡22,705,000 ₡20,500,000 ₡845,000

Cuentas por pagar Inventario de abonos Servicios públicos por pagar

₡1,025,000 ₡4,190,000 ₡775,000 ₡88,500 ₡517,500
₡2,750,000 ₡3,415,000 ₡429,000
₡3,775,000

Costo de cosecha diferido Inventario semillas Gasto mantenimiento maquinaria

₡150,000 ₡350,000 ₡116,667 ₡750,000
₡391,667 ₡233,333 ₡750,000
₡1,950,000
₡275,000
₡840,000
₡148,778
₡3,755,444
₡3,755,444
erramientas Deprec. Acum. Patentes Deprec. Acum. Edificios Gastos administrativos
₡722 ₡61,389 ₡450,000
₡722 ₡61,389 ₡450,000
os por pagar

miento maquinaria
 La Yuca del Norte S.A.
Fecha: 30 agosto 2020
Balanza de comprobación

Saldo
Cuenta Debe
Cuentas por cobrar ₡3,595,000
Inventario de fertilizantes ₡5,355,000
Terreno ₡20,500,000
Maquinaria ₡12,350,000
Herramientas ₡3,250,000
Patentes ₡130,000
Inventario de abonos ₡3,415,000
Edificios ₡11,050,000
Efectivo ₡11,450,500
Costo de cosecha diferido ₡3,755,444
Inventario semillas ₡233,333
Gasto mantenimiento maquinaria ₡750,000
Gastos administrativos ₡450,000
Utilidades acumuladas
Documentos por pagar
Salarios por pagar
Cuentas por pagar
Servicios públicos por pagar
Capital acciones
Ingreso por venta yuca
Deprec. Acum. Maquinaria
Deprec. Acum. Herramientas
Deprec. Acum. Patentes
Deprec. Acum. Edificios

Total ₡76,284,278
e S.A.
2020
bación

Saldo
Haber

₡4,881,500
₡22,705,000
₡845,000
₡3,775,000
₡429,000
₡34,500,000
₡9,000,000
₡68,611
₡18,056
₡722
₡61,389

₡76,284,278 ₡0
 La Yuca del Norte S.A.
Fecha: 30 agosto 2020
Estado de Resultados

Ingreso por ventas

Devoluciones y descuentos sobre ventas
Ventas netas
Costo de producción
Utilidad Bruta    
Gastos de Operación
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gastos de mantenimiento de fincas
Gastos financieros

Utilidad de operación    

Otros ingresos
Otros gastos

Utilidad Neta antes de impuestos  

Impuesto sobre la renta
Utilidad Neta despúes de impuestos  

Capital acciones
Utilidades retenidas
Capital    
Utilidad Neta despúes de impuestos    

Capital neto    

Notas: la empresa paga un 20% de tasa impositiva y decreta dividendos por un 45% sobre utilidade
S.A.
020
dos

₡9,000,000
₡0
₡9,000,000
-₡3,755,444
  ₡5,244,556

₡0
₡450,000
₡750,000
₡0
-₡1,200,000

  ₡4,044,556

₡0
₡0

₡4,044,556
₡808,911 20%
₡4,853,467

₡34,500,000
₡2,684,825 55%
  ₡37,184,825
  ₡4,853,467

  ₡42,038,292

endos por un 45% sobre utilidades que serán distribuidos entre los socios.
 La Yuca del Norte S.A.
Fecha: 30 agosto 2020
Balance General

Activos
Circulante
Cuentas por cobrar ₡3,595,000
Inventario de fertilizantes ₡5,355,000
Inventario de abonos ₡3,415,000
Efectivo ₡11,450,500

Semifijo
Inventario semillas ₡233,333

Fijos
Terreno ₡20,500,000
Maquinaria ₡12,350,000
Deprec. Acum. Maquinaria -₡68,611
Herramientas ₡3,250,000
Deprec. Acum. Herramientas -₡18,056
Patentes ₡130,000
Deprec. Acum. Patentes -₡722
Edificios ₡11,050,000
Deprec. Acum. Edificios -₡61,389

Otros activos

Total Activos

Pasivos
Circulante
Salarios por pagar ₡845,000
Cuentas por pagar ₡3,775,000
Servicios públicos por pagar ₡429,000
Largo plazo
Documentos por pagar ₡22,705,000

Total Pasivos

Capital contable
Capital neto ₡42,038,292

Total capital contable

Total capital contable + pasivos

Explique los estados financieros obtenidos.

rte S.A.
to 2020
neral

₡23,815,500

₡233,333

₡47,131,222

₡0

₡71,180,056

₡5,049,000
₡22,705,000

₡27,754,000

₡42,038,292
₡69,792,292 -₡1,387,764
 La Lechería Cipreses S.A.
Fecha: 2019-20
Asientos de diario

Fecha
1-Oct

2-Oct

5-Oct

10-Oct

15-Oct

30-Oct

15-Nov

30-Nov
02-Dic

30-Dic

15-Feb

29-Feb

15-Abr

25-Abr

3-May
Total
 La Lechería Cipreses S.A.
Fecha: 2019-20
Asientos de diario

Descripción
Efectivo
Cuentas por cobrar (Socios)
Lechería
Capital Acciones
Capital Social
"Para registrar capital de acciones y social"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>2>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Maquinaria
Cuentas por pagar
Efectivo
"Para registrar compra de dos máquinas se paga 700 al contado y resto a 60 días crédito"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>3>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Activo fijo - en desarrollo
Efectivo
Documentos por pagar l.p.
"Para registrar compra de 10 vaquillas 55% al contado resto a 2 años plazo"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>4>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Inventario alimento
Efectivo
"Para registrar compra de alimento para ganado en desarrollo"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>5>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Activo fijo - en producción
Cuentas por pagar
"Para registrar la compra de 8 vacas para producción de leche"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>6>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Cuentas por cobrar
Ingreso por venta de leche
"Para registrar venta de leche al crédito, factura #7534"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>7>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Activo fijo - en producción
Activo fijo - en desarrollo
"Para registrar cambio a producción de 5 vaquillas del 05-Oct"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>8>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Costos de finca diferidos
Efectivo
Activo fijo - en desarrollo
Costos de finca diferidos
"Para registrar nacimiento de 5 vaquillas y costos de partos"
 >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>9>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Cuentas por pagar
Efectivo
"Para registrar pago adeudado de maquinaria del 02-Oct"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>10>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Efectivo
Cuentas por cobrar
"Para registrar pago de fatura #7534 de la Dos Pinos"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>11>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Costos de finca diferidos
Efectivo
"Para registrar gasto de alimento de animales en desarrollo"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>12>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Activo fijo - en desarrollo
Costos de finca diferidos
"Para registrar costos de nuevos nacimientos y animales en desarrollo"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>13>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Gastos mantenimiento finca
Efectivo
"Para registrar gastos por mantenimiento de pastos, cercas, caminos, establos, deprec., etc"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>14>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Costos de ventas
Gastos por deprec. animales en producc.
Deprec. acum. animales en producción
Efectivo
"Para registrar costos de producc. y gastos por deprec. animales en producc."
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>15>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Otros gastos
Activo fijo - en desarrollo
"Para registrar robo de 2 vaquillas compradas el 05-Oct"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>16>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Otros gastos
Deprec. acum. animales en producción
Activo fijo - en producción
"Para registrar muerte de una vaca lechera + deprec. acum. Del 15-Oct"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>17>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Efectivo
Otros ingresos
"Para registrar venta de 2 terneros al contado"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>18>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Efectivo
Cuentas por cobrar
Ingreso por venta de leche
"Para registrar venta de leche 75% al contado y resto al crédito"
>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>19>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Total
 Debe Haber
$ 20,000
$ 5,000
$ 45,000
$ 25,000
$ 45,000

$ 4,200
$ 3,500
$ 700

$ 12,500
$ 6,875
$ 5,625

$ 3,900
$ 3,900

$ 23,750
$ 23,750

$ 6,500
$ 6,500

$ 6,250
$ 6,250

$ 2,500
$ 2,500
$ 5
$ 5
$ 3,500
$ 3,500

$ 6,500
$ 6,500

$ 3,200
$ 3,200

$ 5,695
$ 5,695

$ 7,900
$ 7,900

$ 5,700
$ 750
$ 750
$ 5,700

$ 2,500
$ 2,500

$ 2,969
$ 100
$ 3,069

$ 1,500
$ 1,500

$ 18,000
$ 6,000
$ 24,000
$ 193,919 $ 193,919
Efectivo Cuentas por cobrar (Socios) Lechería
$ 20,000 $ 700 $ 5,000 $ 45,000
$ 6,500$ 6,875 $ 5,000 $ 45,000
$ 1,500$ 3,900
$ 18,000 $ 2,500
$ 3,500
$ 3,200
$ 7,900
$ 5,700
$ 46,000 $ 34,275
$ 11,725

Cuentas por pagar Activo fijo - en desarrollo Documentos por pagar l.p.
$ 3,500 $ 3,500 $ 12,500 $ 6,250 $ 5,625
$ 23,750 $ 5 $ 2,500 $ 5,625
$ 3,500 $ 27,250 $ 5,695
$ 23,750 $ 18,200 $ 8,750
$ 9,450

Ingreso por venta de leche Costos de finca diferidos Gastos mantenimiento finca
$ 6,500 $ 2,500 $ 5 $ 7,900
$ 24,000 $ 3,200 $ 5,695 $ 7,900
$ 30,500 $ 5,700 $ 5,700
$ 30,500 $ -
Otros gastos Otros ingresos
$ 2,500 $ 1,500
$ 2,969 $ 1,500
$ 5,469
$ 5,469
Capital Acciones Capital Social Maquinaria
$ 25,000 $ 45,000 $ 4,200
$ 25,000 $ 45,000 $ 4,200

Inventario alimento Activo fijo - en producción Cuentas por cobrar

$ 3,900 $ 23,750 $ 3,069 $ 6,500 $ 6,500
$ 3,900 $ 6,250 $ 6,000
$ 30,000 $ 3,069 $ 12,500 $ 6,500
$ 26,931 $ 6,000

Gastos por deprec. Deprec. acum. animales en

Costos de ventas animales en producc. producción
$ 5,700 $ 750 $ 100 $ 750
$ 5,700 $ 750 $ 100 $ 750
$ 650
 La Lechería Cipreses S.A.
Fecha: Octubre
Balanza de comprobación

Saldo
Cuenta Debe Haber
Efectivo $ 11,725
Cuentas por cobrar (Socios) $ 5,000
Lechería $ 45,000
Maquinaria $ 4,200
Activo fijo - en desarrollo $ 9,450
Inventario alimento $ 3,900
Activo fijo - en producción $ 26,931
Cuentas por cobrar $ 6,000
Gastos mantenimiento finca $ 7,900
Costos de ventas $ 5,700
Gastos por deprec. animales en producc. $ 750
Otros gastos $ 5,469
Capital Acciones $ 25,000
Capital Social $ 45,000
Cuentas por pagar $ 23,750
Documentos por pagar l.p. $ 5,625
Ingreso por venta de leche $ 30,500
Otros ingresos $ 1,500
Deprec. acum. animales en producción $ 650

Total ₡132,025 ₡132,025

₡0
 LaLechería Cipreses S.A.
Fecha: Octubre
Estado de Resultados

Ingreso por ventas

Devoluciones y descuentos sobre ventas
Ventas netas
Costo de producción
Utilidad Bruta    
Gastos de Operación
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gastos por deprec. animales en producc.
Gastos de mantenimiento de fincas
Gastos financieros

Utilidad de operación    

Otros ingresos
Otros gastos

Utilidad Neta antes de impuestos  

Impuesto sobre la renta
Utilidad Neta despúes de impuestos  

Capital acciones
Capital Social
Utilidades retenidas

Capital    
Utilidad Neta despúes de impuestos    

Capital neto    

Notas: la empresa paga un 25% de tasa impositiva y decreta dividendos por un 10% sobre utilidades
 $ 30,500
$ -
$ 30,500
$ (5,700)
  $ 24,800

$ -
$ -
$ 750
$ 7,900
$ -
$ (8,650)

  $ 16,150

$ 1,500
$ (5,469)

$ 12,181
-₡3,045 25%
$ 9,136

$ 25,000
$ 45,000
$ - 90%

  $ 70,000
  $ 8,222

  $ 78,222

os por un 10% sobre utilidades que serán distribuidos entre los socios.
 La Lechería Cipreses S.A.
Fecha: Octubre
Balance General

Activos
Circulante
Efectivo $ 11,725
Cuentas por cobrar (Socios) $ 5,000
Cuentas por cobrar $ 6,000

Semifijo
Activo fijo - en desarrollo $ 9,450
Inventario alimento $ 3,900
Activo fijo - en producción $ 26,931
Deprec. acum. animales en producción $ (650)
Maquinaria $ 4,200

Fijos
Lechería $ 45,000

Otros activos

Total Activos

Pasivos
Circulante
Cuentas por pagar $ 23,750

Largo plazo
Documentos por pagar l.p. $ 5,625

Total Pasivos
 Capital contable
Capital neto $ 78,222

Total capital contable

Total capital contable + pasivos

Explique los estados financieros obtenidos.

es S.A.
re
ral

$ 22,725

$ 43,831

$ 45,000

$ -

$ 111,556

$ 23,750

$ 5,625

$ 29,375
$ 78,222
$ 107,597 $ (3,959)