GELİR VERGİSİ KANUNU SINAV SORULARI

1. Gelir Vergisi Kanuna göre aşağıdakilerden hangisi gelirin özelliklerinden biri değildir?

a) Gelirin şahsi olması.

b) Gelirin gayri safi olması.
c) Gelirin elde edilmiş olması.
d) Gelirin yıllık olması.

2. Gelir Vergisi Kanuna göre aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

a) Tam mükellef gerçek kişiler Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazançlarının tamamı
üzerinden vergilendirilirler.
b) Dar mükellef gerçek kişiler tevkifata tabi tutulmuş serbest meslek kazançları için yıllık
beyanname vermezler.
c) Dar mükellef gerçek kişiler sadece yurt dışında elde ettikleri kazançları üzerinden
vergilendirilirler.
d) Tam mükellefler gerçek kişiler ticari faaliyetlerinden zarar etseler dahi yıllık beyanname
vermek zorundadırlar.

3. Gelir vergisine giren kazanç ve iratlarla ilgili olarak ‘’tahsil ve tahakkuk esası’’ ile ilgili
aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

a) Ücretlerde tahakkuk esası geçerlidir.

b) Zirai kazançlar hakkında tahsil esası geçerlidir.
c) Gayrimenkul sermaye iratlarında tahsil esası geçerlidir.
d) Serbest meslek kazançlarında tahakkuk esası geçerlidir.

4. Aşağıdakilerden hangisi Dar mükellef kurum olarak vergiye tabi tutulur?

a) Kanuni ve iş merkezi Fransa’da işyeri Ankara’da olan “ Z A.Ş.”

b) İş merkezi İngiltere’de, Kanuni merkezi İstanbul’da olan “Y A.Ş.”
c) Kanuni merkezi Almanya’da, İş merkezi Ankara’da olan “X A.Ş.”
d) İşyeri ve İş merkezi Almanya’da, Kanuni merkezi Samsunda olan “M A.Ş.”

5. Basit usulde vergilendirmeye ilişkin olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

a) Adi komandit şirketlerde komandite ortaklar basit usulden yararlanamaz.

b) Büyükşehir belediyesi olan yerlerde her türlü emtia imalatı ile uğraşanlar basit usulden
yararlanamaz.
c) Serbest meslek kazançları basit usulde tespit edilebilir.
d) Ticari, zirai veya mesleki kazançları dolayısıyla gerçek usulde vergilendirilenler başkaca
faaliyetleri dolayısıyla basit usulden yararlanamazlar
6. Basit usulde vergilendirilen gelir vergisi mükellefi Bay A’ nın 2018 yılı gelirleri ile ilgili vergi
ödeme ayları hangileridir?

a) 2018 yılı Mart ve Temmuz

b) 2018 yılı Mart, Haziran ve Eylül
c) 2019 yılı Şubat ve Haziran
d) 2019 yılı Mart ve Temmuz

7. Adi komandit şirketlerde komanditer ortakların şirket karından aldıkları pay hangi kazanç türüne
girmektedir?

a) Ticari kazanç
b) Menkul sermaye iradı
c) Serbest meslek kazancı
d) Gayrimenkul sermaye iradı

8. Gelir Vergisi Kanunun serbest meslek kazanç istisnasını düzenleyen 18. Maddesi kapsamında
olan bir eseri kanuni mirasçılarından satın alan X Yapım A.Ş tarafından Bay (M)’ ye kiralanması
durumda X Yapım A.Ş’ nin elde ettiği kazancın türü aşağıdakilerden hangisidir?

a) Gayrimenkul sermaye iradı

b) Serbest meslek kazancı
c) Değer artış kazancı
d) Ticari kazanç

9. Zirai kazançların vergilendirilmesine ilişkin olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

a) Zirai kazançlarda esas olan vergileme rejimi tevkifat usulüyle vergilemedir.

b) Biçerdövere sahip olan çiftçilerin kazançları gerçek usulde vergilendirilir.
c) Kazançları basit usulde vergilendirilen çiftçilerden Gelir Vergisi Kanunu’nun 54’üncü
maddesinde yazılı ölçüleri aşanlar, ölçülerin aşıldığı takvim yılından itibaren tevkifat
usulüyle vergilendirilirler.
d) Kazançları tevkif usulü ile vergilendirilen çiftçiler bu kazançları için gelir vergisi beyannamesi
vermezler.

10. Engellilik indirimine ilişkin olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

a) Serbest meslek erbapları engellilik indiriminden yararlanırlar.

b) Ücretliler engellilik indiriminden yararlanırlar.
c) Serbest meslek erbapları engelli çocukları için engelli indiriminden yararlanırlar.
d) Basit usul mükellefleri engelli çocukları için engelli indiriminden yararlanırlar

11. Mesken kira gelirlerindeki istisnaya ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

a) Serbest meslek kazancı elde edenler mesken kira gelirleri için istisnadan yararlanamazlar.
b) Birden fazla kişinin ortak olduğu meskenlerde, istisna tutarının hissedarların hisse oranları
dikkate alınarak hesaplanan kısımları istisnadan yararlanır.
c) Ticari kazanç mükellefi olanlar, elde ettikleri mesken kira gelirleri için istisnadan yararlanırlar.
d) Birden fazla meskenden kira geliri elde edilmesi halinde istisna her bir mesken için ayrı ayrı
uygulanır
12. Aşağıdakilerden hangisi diğer kazanç ve iratlar arasında değildir?

a) İvazsız olarak iktisap edilen hisse senetlerinin elden çıkarılmasından doğan kazançlar.
b) Ortaklık haklarının elden çıkarılmasından doğan kazançlar
c) Arızi olarak yapılan avukatlık faaliyetinden tahsil edilen kazançlar
d) Gayrimenkullerin tahliyesi karşılığında alınan tazminatlar

13. Gelir Vergisi Kanununda düzenlenen Genç Girişimci İstisnası ile ilgili aşağıdaki ifadelerden
hangisi yanlıştır?

a) İstisnadan yararlanılması için; Ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle adlarına ilk defa
gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmesi gerekmektedir.
b) İstisnadan yararlanılması için; mükellefiyet başlangıç tarihi itibarıyla otuz yaşını
doldurmamış olunması gerekmektedir.
c) Faaliyete başladıkları takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca elde ettikleri
kazançlarının 75.000 Türk lirasına kadar olan kısmı gelir vergisinden müstesnadır.
d) Çırak, kalfa veya yardımcı işçi çalıştırmak ya da seyahat, hastalık, askerlik, tutukluluk ve
hükümlülük gibi zaruri ayrılmalar dolayısıyla geçici olarak işinde bilfiil çalışmamak, yararlanma
şartını bozmaz.

14. Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işlerinde geçici ve kesin kabul usulüne
tabi olan hallerde işin bitimi,

a) Geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın düzenlendiği tarih,

b) İşin fiilen tamamlandığı tarih,
c) Kesin kabul tutanağının düzenlendiği tarih,
d) Geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın idarece onaylandığı tarih

15. Bilgisayar programlarının bilgisayar yazılımını bilgisayar ve internet ortamında yayınlamak, CD,
disket olarak satmak veya bunlar üzerindeki haklarını devir ve temlik etmek veya kiralamak
suretiyle sağlanan kazançlar,

a) GMSİ olup, beyanı gerekir

b) Serbest Meslek Kazancı olup, gelir vergisinden istisnadır
c) Serbest Meslek Kazancı olup, beyan edilmesi gerekir
d) Arızi kazançtır

16. Evli ve eşi çalışan 2 çocuk sahibi Bay E’nin 2018 yılı aylık asgari geçim indirimi ne kadardır?(Brüt
asgari ücret: 2018 yılı için 2.000,00 TL)

a) 225,00 TL
b) 195,00 TL
c) 190,00 TL
d) 210,00 TL
17. Gelirin toplanması ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) Tacirler, çiftçiler ve serbest meslek erbabı, ticari, zirai ve mesleki faaliyetlerinden kazanç elde
etmemiş olsalar bile yıllık beyanname verirler.
b) Dar mükellefiyette gelir sadece zirai kazançtan ibaretse beyanname verilmez.
c) Tam mükellefiyette gelir sadece bir işverenden alınan ve tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücret
gelirinden ibaretse beyanname verilmez.
d) Tam mükellefiyette gelir sadece kazanç ve iratların istisna hadleri içinde kalan kısmından ibaret
ise beyanname verilmez.

18. Mükellef (E), 2018 yılında tamamı tevkif yoluyla vergilendirilmiş 33.000 TL işyeri kira geliri ve
40.000 TL mevduat faizi ile birlikte konut olarak kiraya verdiği dairesinden 4.000 TL kira geliri elde
etmiştir. Mükellef götürü gider usulünü seçmiştir (%15). Beyan edilecek gelir toplamı ne kadardır?

(Kira geliri istisna haddi 3.900 TL )

(2018 yılı gelirleri için 2. gelir diliminde yer alan tutar: 34.000 TL)

A) 32.145 TL B) 29.000 TL C) 48.800 TL D) Beyan edilecek gelir yok

19. 2018 yılı gelirleri;

Mesken kira geliri 8.000 TL

Tevkifata tabi işyeri kira geliri 35.000 TL

1.İşverenden ücret geliri (Tevkifatlı) 35.000 TL

2.İşverenden ücret geliri (Tevkifatlı) 30.000 TL

Mevduat faizi 24.000 TL

Basit Usul mükellefe kiralanmış işyeri 5.000 TL

 2018 yılı gelirleri için 2. gelir diliminde yer alan tutar: 34.000 TL

 2018 yılı gelirleri için 3. gelir diliminde yer alan tutar: 120.000 TL

 Tevkifat ve istisnaya konu olmayan menkul + gayrimenkul beyan haddi tutarı: 1.800 TL

 Kira geliri istisna haddi: 4.400 TL

 Götürü gider oranı: %15

Buna göre beyana tabi gelir ne kadardır?

a) 44.400 TL b) 48.000 TL c) 60.000 TL d) 113.000

TL
20. Ayşe Hanımın yurt dışında ödediği verginin mahsubu ile ilgili olarak durumu aşağıdaki gibidir;

 Yurt dışından elde edilen gelir: 20.000 TL (Yurt dışında bu gelir için ödediği vergi: 5.000
TL)

 Yurt içinde elde dilen gelir: 80.000 TL

Matrahın 100.000 TL olduğu ve hesaplanan gelir vergisinin 10.000 TL olduğu varsayımı altında
Kübra Hanım yurt dışında ödediği verginin ne kadarını indirim konusu yapabilecektir?

a) 2.000 TL
b) 3.000 TL
c) 5.000 TL
d) 20.000TL

CEVAP ANAHTARI
1) B 5) C 9) C 13) B 17) B
2) C 6) C 10) D 14) D 18) D
3) C 7) B 11) A 15) B 19) B
4) A 8) D 12) A 16) B 20) A