‫التــاريخ ‪04/12/2019:‬‬ ‫ثـانـويــة ‪ :‬الجديــدة ‪01‬‬

‫المـــــدة ‪ 02 :‬ساعات‬ ‫القــــسم ‪ 2 :‬تسييرـ و إقتصادـ‬

‫االختبارـ االول لمادة التسيير المالي و المحاسبي‬

‫الجزء االول ‪ 06( :‬نقاط ) عمليات االستغالل الجارية‬

‫‪ ‬بتاريخ ‪ 05/06/2019‬إشترت مؤسسة "الفالح" بضاعة من موردها مؤسسة "كوندور" ‪ ،‬واستلمت فاتورة رقم ‪22/19‬‬
‫تضمنت مايلي ‪:‬‬
‫‪ 20 -‬ثالجة سعة ‪ 500‬لتر بسعر ‪ 32000‬دج للوحدة ‪.‬‬
‫‪ 35 -‬فرن طبخ ‪ 4‬مواقد بسعر ‪ 16000‬دج للوحدة ‪.‬‬
‫حيث استفادت المؤسسة من تخفيض تجاري ‪ ، %5‬و تخفيض تعجيل الدفع ‪%2‬‬ ‫‪-‬‬
‫المطلوبـ ‪:‬‬
‫‪ .1‬انجز الفاتورة رقم ‪ ، 22/19‬إذا علمت ان معدل الرسم على القيمة المضافة ‪. % 19‬‬
‫‪ .2‬سجل فاتورة الشراء رقم ‪ 22/19‬في الدفتر اليومي لمؤسسة الفالح ‪.‬‬

‫الجزء الثاني ‪ 06( :‬نقاط ) حساب النتائج‬

‫من ميزان المراجعة لمؤسسة " المنارة " استخرجناـ أرصدة حسابات التسييرـ بتاريخ ‪: 31/12/2016‬‬
‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫اسم الحساب‬ ‫ر‪ -‬ح‬
‫‪1300000‬‬ ‫المشتريات المستهلكة‬ ‫‪60‬‬
‫‪100000‬‬ ‫الخدمات الخارجية‬ ‫‪61‬‬
‫‪200000‬‬ ‫الخدمات الخارجية األخرى‬ ‫‪62‬‬
‫‪220000‬‬ ‫أعباء المستخدمين‬ ‫‪63‬‬
‫‪40000‬‬ ‫الضرائب والرسوم والمدفوعات المماثلة‬ ‫‪64‬‬
‫‪250000‬‬ ‫األعباء العملياتية األخرى‬ ‫‪65‬‬
‫‪120000‬‬ ‫األعباء المالية‬ ‫‪66‬‬
‫‪240000‬‬ ‫المخصصات لالهتالكات والمؤونات‬ ‫‪68‬‬
‫‪2000000‬‬ ‫المبيعات والمنتوجات الملحقة‬ ‫‪70‬‬
‫‪....‬؟‪.....‬‬ ‫إعانات االستغالل‬ ‫‪74‬‬
‫‪80000‬‬ ‫المنتوجات العملياتية األخرى‬ ‫‪75‬‬
‫‪180000‬‬ ‫المنتوجات المالية‬ ‫‪76‬‬
‫‪100000‬‬ ‫االسترجاعات عن خسائرـ القيمة‬ ‫‪78‬‬

‫معلومات إضافية ‪:‬‬

‫‪ -‬إعانات االستغالل تمثل ‪ %20‬من انتاج السنة المالية ‪.‬‬
‫‪ -‬النتيجة الصافية لالنشطة العادية ‪ 292500‬دج ‪.‬‬
‫‪ -‬معدل الضرائب على النتائج العادية ‪. %25 :‬‬

‫المطلوب ‪ :‬إعداد حساب النتائج (على الورقة االضافية ) مع تبرّير العمليات الحسابية على ورقة االجابة ‪.‬‬

‫الجزء الثالث ‪ 08( :‬نقاط )‬

‫بتاريخ ‪ 01/06/2019‬كانت ارصدة بعض الحسابات لمؤسسة "الواحة " التجارية كاآلتي ‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ -‬الزبائن ‪ 800000 :‬دج ‪ .‬الصندوق ‪350000 :‬‬ ‫‪ -‬موردو المخزونات و الخدمات ‪ 250000 :‬دج‬
‫دج‬

‫و خالل نفس الشهر قامت المؤسسة بالعمليات التالية ‪:‬‬

‫‪ : 02/06‬إقترضت من بنك التنمية المحلية ‪ BNA‬قرضا بقيمة ‪ 12000000‬دج ‪،‬تم تحويله الى حسابها البنكي ‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ :07/06‬اشترت مبنى بقيمة ‪ 5000000‬دج ‪،‬سددت ‪ %40‬بشيك بنكي ‪،‬و الباقي على الحساب فاتورة رقم‬ ‫‪‬‬
‫‪12/19‬‬
‫‪ : 12/06‬قبضت مبلغ ‪ 700000‬دج من احد الزبائن ‪،‬نقدا وصل نقدي رقم ‪.23‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ :15/06‬سددت نصف ديون موردو التثبيتات‪ ،‬الثلث نقدا والباقي بشيك بنكي رقم ‪. 25310‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ :19/06‬سددت كل ديون موردو المخزونات و الخدمات نقدا ‪،‬وصل نقدي رقم ‪. 12‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ :23/06‬استلمت تسبيقات على البضاعة من الزبون " حسان "بـ ‪ 200000‬دج نقدا رقم ‪. 22143‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ : 25/06‬سددت اجور العمال نقدا بمبلغ ‪ 300000‬دج ‪،‬وصل نقدي ‪. 11/19‬‬ ‫‪‬‬

‫المطلوب الثاني ‪:‬‬

‫‪ -1‬سجـل العمليات السابقة في الدفتر اليومي لمؤسة الواحة ‪.‬‬
‫‪ -2‬رحل المبالغ الى الدفتر الكبير مع ترصيد الحسابات ‪.‬‬

‫الملحق ‪: 01‬‬
‫حـ‪ 218/‬تثبيتات عينية اخرى –معدات النقل‪-‬‬ ‫حـ‪ 101/‬رأس المال‬
‫حـ‪ 404/‬موردو التثبيتات‬ ‫حـ‪ 164/‬اقترضات لدى مؤسسة القرض‬
‫حـ‪ 401/‬موردو الخزونات‬ ‫حـ‪ 211/‬اراضي‬
‫حـ‪ 53/‬الصندوق‬ ‫حـ‪ 213/‬البناءات‬
‫حـ‪ 512/‬البنوك و الحسابات الجارية‬ ‫حـ‪ 409/‬موردون مدينون‬
‫حـ‪ 63/‬اعباء المستخدمين‬ ‫حـ‪ 626/‬البريد و االتصاالت‬
‫حـ‪ 419/‬زبائن دائنون‬ ‫حـ‪ 30 /‬بضاعة‬
 ‫‪...................................:‬‬ ‫االسم‬
‫‪..................................‬‬ ‫اللقب ‪:‬‬

‫الجزء االول ‪:‬‬

‫فاتورة ‪facture‬‬ ‫شركة كوندور لالجهزة االلكترونية‬

‫رقم ‪N 22/19 :‬‬ ‫ش ‪ .‬ذ ‪ .‬م‪ .‬م‪ .‬برأس مال قدره ‪3000000‬‬
‫بتاريخ ‪05/19/2019 :‬‬ ‫العنوان ‪03 :‬شارع عميروش المنطقة الصناعية – الرويبة ‪-‬‬
‫رقم السجل التجاري‪:‬ـ ‪A16 03 431 20‬‬
‫رقم الحساب البنكي ‪9999 007 :‬‬

‫مؤسسة الفالح التجارية‬

‫‪ 01‬حي التوفير –البيض ‪-‬‬
‫المبلغ‬ ‫سعر الوحدة دج‬ ‫الكمية‬ ‫التعيين‬
‫‪640000‬‬ ‫‪32000‬‬ ‫‪20‬‬ ‫ثالجة سعة ‪ 500‬لتر‬

‫‪560000‬‬ ‫‪16000‬‬ ‫‪35‬‬ ‫فرن طبخ ذو ‪ 4‬مواقد‬

‫‪120000‬‬ ‫المبلغ الخام‬

‫‪60000‬‬ ‫حسم بنسبة ‪5%‬‬

‫‪1140000‬‬ ‫الصافي التجاريـ‬

‫‪22800‬‬ ‫تخفيض تعجيل الدفع ‪2%‬‬

‫‪1117200‬‬ ‫الصافي للدفع خارج الرسم ( ‪)HT‬‬

‫‪212268‬‬ ‫الرسم على القيمة المضافة ‪19%‬‬

‫‪212268‬‬ ‫المبلغ الصافيـ للدفع متض‬

‫من الرسم (‪) TTC‬‬

‫اغلقت الفاتورة عند مبلغ ‪:‬‬

 ‫الجزء الثاني ‪ :‬حساب النتائج‬

‫المبالغ‬ ‫البيان‬
‫‪.................‬‬ ‫المبيعات والمنتوجات‪ +‬الملحقة‬
‫‪-‬‬ ‫اإلنتاج المخزن أو المنتقص من المخزون‬
‫‪-‬‬ ‫اإلنتاج المثبت‬
‫‪.................‬‬ ‫إعانات االستغالل‬
‫‪..................‬‬ ‫‪ – 1‬إنتاج السنة المالية‬
‫‪..................‬‬ ‫المشتريات المستهلكة‬
‫‪..................‬‬ ‫الخدمات الخارجية واإلستهالكات األخرى‬
‫‪..................‬‬ ‫‪ – 2‬إستهالك السنة المالية‬
‫‪..................‬‬ ‫‪ – 3‬القيمة المضافة لالستغالل‬
‫‪..................‬‬ ‫أعباء المستخدمين‬
‫‪..................‬‬ ‫الضرائب والرسوم والمدفوعات المماثلة‬
‫‪.................‬‬ ‫‪ – 4‬إجمالي فائض االستغالل‬
‫‪................‬‬ ‫المنتوجات العملياتية األخرى‬
‫‪...............‬‬ ‫األعباء العملياتية األخرى‬
‫‪...............‬‬ ‫المخصصات لالهتالكات والمؤونات‬
‫‪...............‬‬ ‫اإلسترجاعات عن خسائر القيمة والمؤونات‬
‫‪...............‬‬ ‫‪ – 5‬النتيجة العملياتية‬
‫‪................‬‬ ‫المنتوجات المالية‬
‫‪...............‬‬ ‫األعباء المالية‬
‫‪................‬‬ ‫‪ – 6‬النتيجة المالية‬
‫‪................‬‬ ‫‪ – 7‬النتيجة العادية قبل الضرائب‬
‫‪...............‬‬ ‫الضرائب على النتائج العادية‬
‫‪-‬‬ ‫الضرائب المؤجلة‬
‫‪..............‬‬ ‫‪ – 8‬النتيجة الصافية لألنشطة العادية‬
‫‪-‬‬ ‫عناصر غير عادية – منتوجات‬
‫‪-‬‬ ‫عناصر غير عادية – أعباء‬
‫‪-‬‬ ‫‪ – 9‬النتيجة غير العادية‬
‫‪...............‬‬ ‫‪ – 10‬النتيجة الصافية للسنة المالية‬
 ‫‪...................................:‬‬ ‫االسم‬
‫‪..................................‬‬ ‫اللقب ‪:‬‬

‫الجزء االول ‪:‬‬

‫فاتورة ‪facture‬‬ ‫شركة كوندور لالجهزة االلكترونية‬

‫رقم ‪N 22/19 :‬‬ ‫ش ‪ .‬ذ ‪ .‬م‪ .‬م‪ .‬برأس مال قدره ‪3000000‬‬
‫بتاريخ ‪05/19/2019 :‬‬ ‫العنوان ‪03 :‬شارع عميروش المنطقة الصناعية – الرويبة ‪-‬‬
‫رقم السجل التجاري‪:‬ـ ‪A16 03 431 20‬‬
‫رقم الحساب البنكي ‪9999 007 :‬‬

‫مؤسسة الفالح التجارية‬

‫‪ 01‬حي التوفير –البيض ‪-‬‬
‫المبلغ‬ ‫سعر الوحدة دج‬ ‫الكمية‬ ‫التعيين‬
‫‪640000‬‬ ‫‪32000‬‬ ‫‪20‬‬ ‫ثالجة سعة ‪ 500‬لتر‬

‫‪560000‬‬ ‫‪16000‬‬ ‫‪35‬‬ ‫فرن طبخ ذو ‪ 4‬مواقد‬

‫‪120000‬‬ ‫المبلغ الخام‬

‫‪60000‬‬ ‫حسم بنسبة ‪5%‬‬

‫‪1140000‬‬ ‫الصافي التجاريـ‬

‫‪22800‬‬ ‫تخفيض تعجيل الدفع ‪2%‬‬

‫‪1117200‬‬ ‫الصافي للدفع خارج الرسم ( ‪)HT‬‬

‫‪212268‬‬ ‫الرسم على القيمة المضافة ‪19%‬‬

‫‪212268‬‬ ‫المبلغ الصافيـ للدفع متض‬

‫من الرسم (‪) TTC‬‬

‫اغلقت الفاتورة عند مبلغ ‪:‬‬

 ‫الجزء الثاني ‪ :‬حساب النتائج‬

‫المبالغ‬ ‫البيان‬
‫‪2000000‬‬ ‫المبيعات والمنتوجات‪ +‬الملحقة‬
‫‪-‬‬ ‫اإلنتاج المخزن أو المنتقص من المخزون‬
‫‪-‬‬ ‫اإلنتاج المثبت‬
‫‪300000‬‬ ‫إعانات االستغالل‬
‫‪2300000‬‬ ‫‪ – 1‬إنتاج السنة المالية ( ‪ 0.5‬ن )‬
‫‪1300000‬‬ ‫المشتريات المستهلكة‬
‫‪300000‬‬ ‫الخدمات الخارجية واإلستهالكات األخرى‬
‫‪1600000‬‬ ‫‪ – 2‬إستهالك السنة المالية ( ‪ 0.5‬ن )‬
‫‪700000‬‬ ‫‪ – 3‬القيمة المضافة لالستغالل (‪ 0.5‬ن )‬
‫‪220000‬‬ ‫أعباء المستخدمين‬
‫‪40000‬‬ ‫الضرائب والرسوم والمدفوعات المماثلة‬
‫‪440000‬‬ ‫‪ – 4‬إجمالي فائض االستغالل ( ‪ 0.5‬ن )‬
‫‪80000‬‬ ‫المنتوجات العملياتية األخرى‬
‫‪250000‬‬ ‫األعباء العملياتية األخرى‬
‫‪240000‬‬ ‫المخصصات لالهتالكات والمؤونات‬
‫‪100000‬‬ ‫اإلسترجاعات عن خسائر القيمة والمؤونات‬
‫‪130000‬‬ ‫‪ – 5‬النتيجة العملياتية ( ‪ 0.5‬ن )‬
‫‪180000‬‬ ‫المنتوجات المالية‬
‫‪120000‬‬ ‫األعباء المالية‬
‫‪60000‬‬ ‫‪ – 6‬النتيجة المالية (‪ 0.5‬ن )‬
‫‪190000‬‬ ‫‪ – 7‬النتيجة العادية قبل الضرائب ( ‪ 0.5‬ن)‬
‫‪47500‬‬ ‫الضرائب على النتائج العادية‬
‫‪-‬‬ ‫الضرائب المؤجلة‬
‫‪142500‬‬ ‫‪ – 8‬النتيجة الصافية لألنشطة العادية( ‪ 0.5‬ن)‬
‫‪-‬‬ ‫عناصر غير عادية – منتوجات‬
‫‪-‬‬ ‫عناصر غير عادية – أعباء‬
‫‪-‬‬ ‫‪ – 9‬النتيجة غير العادية‬
‫‪142500‬‬ ‫‪ – 10‬النتيجة الصافية للسنة المالية ( ‪ 0.5‬ن )‬