‫التــاريخ ‪05/12/2018:‬‬ ‫ثـانـويــة ‪ :‬الجديــدة ‪01‬‬

‫المـــــدة ‪ 02 :‬ساعات‬ ‫القــــسم ‪ 2 :‬تسييرـ و إقتصادـ‬

‫االختبارـ االول لمادة التسيير المالي و المحاسبي‬
‫الجزء االول ‪:‬‬

‫فاتورة ‪facture‬‬ ‫شركة كوندور لالجهزة االلكترونية‬

‫رقم ‪N 052/13:‬‬ ‫ش ‪ .‬ذ ‪ .‬م‪ .‬م‪ .‬برأس مال قدره ‪3000000‬‬
‫العنوان ‪03 :‬شارع عميروش المنطقة الصناعية – الرويبة والية الجزائر‪-‬‬
‫رقم السجل التجاري‪A16 03 431 20 :‬‬
‫رقم التعريف الجبائي ‪16031231562520 :‬‬
‫رقم الحساب البنكي ‪9999 007 :‬‬

‫التاريخ ‪10/1/2017 :‬‬ ‫موجهة إلى لمؤسسة "االصيل " لتجارة الجملة‬
‫رقم السجل التجاري ‪B38 142 21 05 :‬‬
‫رقم التعريف الجبائي ‪381254789654 :‬‬
‫المبلغ‬ ‫سعر الوحدة دج‬ ‫الكمية‬ ‫التعيين‬ ‫المرجع‬
‫‪..........‬‬ ‫‪.........‬‬ ‫‪50‬‬ ‫ثالجة سعة ‪ 500‬لتر بابين‬ ‫‪FR 500L‬‬
‫‪1260000‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪40‬‬ ‫فرن طبخ ذو ‪ 4‬مواقد‬ ‫‪CUI 04F‬‬
‫‪.............‬‬ ‫المبلغ الخام‬
‫‪126750‬‬ ‫حسم بنسبة ‪5%‬‬
‫‪.............‬‬ ‫الصافي التجاري‬
‫‪..............‬‬ ‫تخفيض تعجيل الدفع ‪8%‬‬
‫‪..............‬‬ ‫الصافي للدفع خارج الرسم ( ‪)HT‬‬
‫‪..............‬‬ ‫الرسم على القيمة المضافة ‪19%‬‬
‫‪...............‬‬ ‫المبلغ الصافي للدفع متضمن الرسم (‪) TTC‬‬
‫اغلقت الفاتورة عند مبلغ ‪:‬ستمائة و ستةوثالثون الف وخمسمائة واثنان وخمسون دينار و عشرة سنتيم‬
‫امضاء وختم المورد‬ ‫االستالم فوري و الدفع بشيك بنكي‬

‫عندما وصلت السلع المشتراة مع الفاتورة ‪،‬اتصل مدير مؤسسة "االصيل" بمدير شركة "كوندور" الجديد ليذكره باإلتفاق‬ ‫‪‬‬
‫على ان كل فاتورة يفوق مبلغها مليونان دينار جزائري ‪،‬يتحصل الزبون على تنزيل ‪. %10‬تأكد المدير الجديد من االتفاق‬
‫و أمر المكلف بالفواتير إرسال فاتورة إنقاص رقم ‪ . 310/2017‬بتاريخ ‪. 28/1/2017‬‬

‫!‪:‬‬‫المطلوب‬
‫اتمم الفاتورة العادية رقم ‪ 13/052‬مع تبرير العمليات الحسابية ‪.‬‬ ‫‪.1‬‬
‫انجز فاتورة االنقاص رقم ‪. 310/2017‬‬ ‫‪.2‬‬

‫الجزء الثاني ‪:‬‬

‫من ميزان المراجعة لمؤسسة " المنارة " استخرجنا أرصدة حسابات التسيير بتاريخ ‪: 31/12/2016‬‬
‫ـ‬
‫حـ‪ 70/‬المبيعات والمنتوجات الملحقة =‪...‬؟؟‪...‬‬ ‫حـ‪ 60/‬المشتريات المستهلكة ‪....:‬؟‪....‬‬
‫حـ‪ 74/‬إعانات االستغالل= ‪ 300000‬دج‬ ‫حـ‪ 61/‬الخدمات الخارجية = ‪ 210000‬دج‬
‫حـ‪ 75 /‬المنتوجات العملياتية األخرى=‪ 80000‬دج‬ ‫حـ‪62/‬الخدمات الخارجية األخرى=‪ 90000‬دج‬
‫ـ دج‬
‫حـ‪ 76/‬المنتوجات المالية=‪....‬؟‪....‬‬ ‫حـ‪ 63/‬أعباء المستخدمين= ‪ 220000‬دج‬
‫حـ‪ 64/‬الضرائب والرسوم والمدفوعات المماثلة= ‪40000‬دج حـ‪ 78/‬االسترجاعات عن خسائر القيمة=‪100000‬دج‬
‫حـ‪=77/‬حـ‪. 0 = 76/‬‬ ‫حـ‪ 65/‬األعباء العملياتية األخرى =‪ 250000‬دج‬
‫حـ‪ 66/‬األعباء المالية= ‪ 120000‬دج‬
‫حـ‪ 68/‬المخصصات لالهتالكات والمؤونات= ‪ 240000‬دج‬
‫حـ‪ 69 /‬الضرائب واجبة الدفع = ‪ 47500‬دج ‪.‬‬

‫‪1‬‬
 ‫معلومات إضافية ‪:‬‬

‫‪ -‬إنتاج السنة المالية ‪ 2300000 :‬دج‬

‫‪ -‬القيمة المضافة لالستغالل ‪ 700000 :‬دج‬
‫‪ -‬معدل الضرائب على النتائج العادية ‪%25 :‬‬
‫! ‪ :‬إعداد حساب النتائج مع تبرّير العمليات الحسابية المطلوبة‬
‫المطلوب‬

‫! ‪:‬‬‫الجزء الثالث‬
‫الملحق ‪:01‬‬
‫حـ‪ 2182/‬تثبيتات عينية اخرى –معدات النقل‪-‬‬ ‫حـ‪ 101/‬رأس المال‬
‫حـ‪ 404/‬موردو التثبيتات‬ ‫حـ‪ 164/‬اقترضات لدى مؤسسة القرض‬
‫حـ‪ 401/‬موردو الخزونات‬ ‫حـ‪ 211/‬اراضي‬
‫حـ‪ 53/‬الصندوق‬ ‫حـ‪ 213/‬البناءات‬
‫حـ‪ 512/‬البنوك و الحسابات الجارية‬ ‫حـ‪ 204/‬برمجيات المعلوماتية‬
‫حـ‪ 63/‬اعباء المستخدمين‬ ‫حـ‪626/‬مصاريف البريد و االتصاالت‬
‫حـ‪ 419/‬زبائن دائنون‬ ‫حـ‪ 409/‬موردون مدينون‬

‫بتاريخ ‪ 01/03/2017‬كانت ارصدة بعض حسابات مؤسسة "تيكنوالين " المتخصصة في شراء و بيع اجهزة و معدات‬ ‫‪‬‬
‫االعالم اآللي كاآلتي ‪:‬‬
‫‪ -‬الزبائن ‪ 30000 :‬دج ‪.‬‬ ‫‪ -‬الصندوق ‪ 800000‬دج‬ ‫البنوك و الحسابات الجارية ‪ 1000000 :‬دج‬

‫و خالل نفس الشهر قامت المؤسسة بالعمليات التالية ‪:‬‬

‫‪ :07/06 ‬شراء ‪ 20‬جهاز محمول بـ ‪ 40000‬دج للحاسوب الواحد ‪،‬سددت ‪ %20‬نقدا ‪،‬و الباقي على الحساب‬
‫فاتورة رقم ‪. 22/17‬‬
‫‪ :09/06‬سحب مبلغ ‪ 200000‬دج من البنك وو ضعه في الصندوق ‪،‬جدول التحويل رقم ‪. 22/113‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ : 12/06‬قبضت كل مستحقاتها من الزبائن نقدا ‪،‬وصل نقدي رقم ‪. 31/17‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ :15/06‬قدمت تسبيقات على البضاعة بمبلغ ‪ 100000‬دج للمورد "سليم "‪،‬بشيك بنكي رقم ‪. 3324‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ :19/06‬اقتناء شاحنة لنقل البضائع بـ ‪ 700000‬دج ‪،‬سددت الثلث بشيك بنكي و الباقي على الحساب ‪،‬فاتورة رقم ‪321‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ : 20/06‬سددت كل ديونها اتجاه موردو المخزونات و الخدمات ‪،‬بشيك بنكي رقم ‪.5841‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ :23/06‬سددت مصاريف المستخدمين بـ‪ 200000‬دج و فاتورة الهاتف بـ‪ 20000‬دج‪،‬نقدا وصل نقدي رقم ‪. 51‬‬ ‫‪‬‬

‫!‪:‬‬
‫المطلوب‬
‫سجـل العمليات السابقة في الدفتر اليومي لمؤسة" تيكنوالين" ‪.‬‬ ‫‪-1‬‬
‫رحل المبالغ الى الدفتر الكبير ورصد الحسابات ‪.‬‬ ‫‪-2‬‬

‫‪2‬‬
 ‫االسم و القب ‪:‬‬
‫فاتورة ‪facture‬‬ ‫شركة كوندور لالجهزة االلكترونية‬
‫رقم ‪N 052/13:‬‬ ‫ش ‪ .‬ذ ‪ .‬م‪ .‬م‪ .‬برأس مال قدره ‪3000000‬‬
‫العنوان ‪03 :‬شارع عميروش المنطقة الصناعية – الرويبة والية الجزائر‪-‬‬
‫رقم السجل التجاري‪A16 03 431 20 :‬‬
‫رقم التعريف الجبائي ‪16031231562520 :‬‬
‫رقم الحساب البنكي ‪9999 007 :‬‬

‫التاريخ ‪10/1/2017 :‬‬ ‫موجهة إلى لمؤسسة "االصيل " لتجارة الجملة‬
‫رقم السجل التجاري ‪B38 142 21 05 :‬‬
‫رقم التعريف الجبائي ‪381254789654 :‬‬
‫المبلغ‬ ‫سعر الوحدة دج‬ ‫الكمية‬ ‫التعيين‬ ‫المرجع‬
‫‪..........‬‬ ‫‪.........‬‬ ‫‪50‬‬ ‫‪ FR 500L‬ثالجة سعة ‪ 500‬لتر بابين‬
‫‪1260000‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪40‬‬ ‫فرن طبخ ذو ‪ 4‬مواقد‬ ‫‪CUI 04F‬‬
‫‪.............‬‬ ‫المبلغ الخام‬
‫‪126750‬‬ ‫حسم بنسبة ‪5%‬‬
‫‪................‬‬ ‫الصافي التجاريـ‬
‫‪.................‬‬ ‫تخفيض تعجيل الدفع ‪8%‬‬
‫‪................‬‬
‫الصافي للدفع خارج الرسم ( ‪)HT‬‬
‫‪.................‬‬
‫‪..................‬‬ ‫الرسم على القيمة المضافة ‪19%‬‬
‫‪................‬‬ ‫المبلغ الصافيـ للدفع متضمن الرسم (‪) TTC‬‬
‫اغلقت الفاتورة عند مبلغ ‪:‬ستمائة و ستةوثالثون الف وخمسمائة واثنان وخمسون دينار و عشرة سنتيم‬
‫امضاء وختم المورد‬ ‫االستالم فوري و الدفع بشيك بنكي‬

‫‪ :‬فاتورة االنقاص‬
‫فاتورة ‪...............‬‬ ‫شركة كوندور لالجهزة االلكترونية‬
‫رقم ‪.................:‬‬
‫المرجع ‪.............:‬‬

‫التاريخ ‪....................... :‬‬ ‫موجهة إلى لمؤسسة "االصيل " لتجارة الجملة‬

‫المبلغ‬ ‫سعر الوحدة دج‬ ‫الكمية‬ ‫التعيين‬ ‫المرجع‬

‫‪..........‬‬ ‫‪.........‬‬ ‫‪50‬‬ ‫ثالجة سعة ‪ 500‬لتر بابين‬ ‫‪FR 500L‬‬
‫‪1260000‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪40‬‬ ‫فرن طبخ ذو ‪ 4‬مواقدـ‬ ‫‪CUI 04F‬‬

‫‪3‬‬
 ‫‪ :‬حساب النتائج‬

‫المبالغ‬ ‫البيان‬
‫‪..........‬‬ ‫المبيعات والمنتوجات الملحقة‬
‫‪-‬‬ ‫اإلنتاج المخزن أو المنتقص من المخزون‬
‫‪-‬‬ ‫اإلنتاج المثبت‬
‫‪.........‬‬ ‫إعانات االستغالل‬
‫‪.........‬‬ ‫‪ – 1‬إنتاج السنة المالية‬
‫‪..........‬‬ ‫المشتريات( المستهلكة‬
‫‪..........‬‬ ‫الخدمات الخارجية والخدمات الخارجية األخرى‬
‫‪..........‬‬ ‫‪ – 2‬إستهالك السنة المالية‬
‫‪.........‬‬ ‫‪ – 3‬القيمة المضافة لالستغالل‬
‫‪.........‬‬ ‫أعباء المستخدمين‬
‫‪........‬‬ ‫الضرائب والرسوم( والمدفوعات المماثلة‬
‫‪..........‬‬ ‫‪ – 4‬إجمالي فائض االستغالل‬
‫‪...........‬‬ ‫المنتوجات العملياتية األخرى‬
‫‪..........‬‬ ‫األعباء العملياتية األخرى(‬
‫‪...........‬‬ ‫المخصصات( لالهتالكات والمؤونات(‬
‫‪..........‬‬ ‫اإلسترجاعات عن خسائر( القيمة والمؤونات(‬
‫‪..........‬‬ ‫‪ – 5‬النتيجة العملياتية‬
‫‪........‬‬ ‫المنتوجات المالية‬
‫‪.........‬‬ ‫األعباء المالية‬
‫‪..........‬‬ ‫‪ – 6‬النتيجة المالية‬
‫‪........‬‬ ‫‪ – 7‬النتيجة العادية قبل الضرائب‬
‫‪.........‬‬ ‫الضرائب واجبة الدفع‬
‫‪-‬‬ ‫الضرائب المؤجلة‬
‫‪.........‬‬ ‫‪ – 8‬النتيجة الصافية لألنشطة العادية‬
‫‪-‬‬ ‫عناصر غير عادية – منتوجات‬
‫‪-‬‬ ‫عناصر غير عادية – أعباء‬
‫‪-‬‬ ‫‪ – 9‬النتيجة غير العادية‬
‫‪.........‬‬ ‫‪ – 10‬النتيجة الصافية للسنة المالية‬

‫‪4‬‬