Professional Documents
Culture Documents
Izvještaj Ureda Za Borbu Protiv Korupcije I Upravljanje Kvalitetom KS o Poslovanju Grasa, Po Zaključcima Vlade KS
Izvještaj Ureda Za Borbu Protiv Korupcije I Upravljanje Kvalitetom KS o Poslovanju Grasa, Po Zaključcima Vlade KS
IZVJEŠTAJ
O REALIZACIJI ZAKLJUČAKA VLADE KANTONA SARAJEVO,
BR. 02-04-2845-35.4/21 OD 04.02.2021. I 02-04-12146-11/21 OD 25.03.2021 GODINE,
POSTUPANJA PO PRIJAVAMA NEPRAVILNOSTI U
KJKP “GRADSKI SAOBRAĆAJ“ D.O.O. SARAJEVO
I ANALIZI IZVJEŠTAJA O FINANSIJSKOJ REVIZIJI
Sadržaj
I Uvod .................................................................................................................................................. 1
Prilog broj 1: Pregled poduzetih aktivnosti po revizorskim preporukama za 2018. godinu .................. 47
I Uvod
Vlada Kantona Sarajevo donijela je Zaključak, broj: 02-04-2845-35.4/21 od 04.02.2021.
godine, kojim je zadužila Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona
Sarajevo (u daljem tekstu: Ured) i Budžetski inspektorat Ministarstva finansija Kantona
Sarajevo (u daljem tekstu: Budžetski inspektorat), da u roku od 30 (trideset) dana od dana
donošenja ovog zaključka pripreme informaciju vezano za neplaćanje obaveza propisanih
zakonom u KJKP “Gradski saobraćaj“ d.o.o. Sarajevo (u daljem tekstu: Gras), i to: za obaveze
plaćanja poreza na dodatnu vrijednost (PDV) u periodu od 2011. do 2018. godine, obaveza
plaćanja poreza i doprinosa u periodu od 2009. do 2016. godine i obaveze po tužbama radnika
Grasa po Kolektivnom ugovoru u periodu od 2006. do 2016. godine.
Vlada Kantona Sarajevo donijela je Zaključak, broj: 02-04-12146-11/21 od 25.03.2021. godine,
kojim je zadužila Ured da neposredno ili putem ovlaštene revizorske kuće izvrši ciljanu reviziju
vođenja zastupanja Grasa u postupcima po tužbama radnika, a posebno na okolnosti
opravdanosti visine utvrđenih tužbenih zahtjeva. Za realizaciju ranije navedenih aktivnosti
ovog zaključka, Vlada Kantona Sarajevo je u tačci 2. istog dala mogućnost Uredu da na osnovu
vlastite procjene može zahtijevati angažman i asistenciju Budžetskog inspektorata,
Pravobranilaštva Kantona Sarajevo i drugih nadležnih organa po potrebi. U tačci 3. ovog
Zaključka Vlada Kantona Sarajevo zadužila je Ured da po izvršenoj reviziji dostavi izvještaj
Vladi Kantona Sarajevo.
Ured je u skladu sa nadležnostima i djelokrugom rada propisanih u Uredbi o osnivanju Ureda
za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo („Službene novine
Kantona Sarajevo“, broj: 40/20 – Prečišćeni tekst) koje se odnose na aktivnosti na prevenciji
korupcije kao i prikupljanju podataka i informisanju nadležnih o uočenim radnjama koje mogu
imati koruptivne elemente, u proteklom periodu postupao po zaprimljenim prijavama navodnih
nepravilnosti u Grasu.
Ured je izvršio analizu Izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja u Grasu, na dan 31.12.2004.
godine, sačinjenog od strane Ureda za reviziju budžeta-proračuna FBiH, Izvještaja o reviziji
finansijskih izvještaja Grasa za 2008. godinu, sačinjenog od strane Ureda za reviziju institucija
u FBiH i Izvještaja o finansijskoj reviziji Grasa za 2018. godinu, sačinjenog od strane Ureda za
reviziju institucija u FBiH.
1
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Hercegovine („Službene novine Federacije BiH“, broj: 34/14), izvrši kontrolu poslovanja
Grasa, u dijelu koji se odnosi na obaveze plaćanja poreza i doprinosa u periodu 2009.-2016.
godine, obaveze plaćanja poreza na dodatnu vrijednost (PDV) u periodu 2011.-2018. godine, i
obaveze po tužbama zaposlenika Grasa po Kolektivnom ugovoru, u periodu 2006.-2016.
godine, te Izvještaj o istom dostavi Uredu.
Budžetski inspektorat je Izvještaj o obavljenom nadzoru u Grasu, broj: 08-01-06-11-2845/21
od 28.04.2021. godine, dostavio Uredu 29.04.2021. godine.
Ured je aktom broj: 20-04-2845-35.4-3 od 17.02.2021. godine zatražio od Ministarstva
saobraćaja Kantona Sarajevo dostavljanje podataka, a iste je Ministarstvo dostavilo Uredu
18.02.2021. godine.
Istog dana Ured je upoznao Budžetski inspektorat sa dostavljenim podacima iz Ministarstva.
Dana 17.02.2021. godine, Ured je u prilogu akta, broj: 20-04-2845-35.4-1/21 od 15.02.2021.
godine, dostavio Zaključak Vlade Kantona Sarajevo od 04.02.2021. godine Upravi za
indirektno-neizravno oporezivanje BiH i Poreznoj upravi Federacije Bosne i Hercegovine i
zatražio dostavljanje podataka o neplaćenom porezu na dodatnu vrijednost (PDV) u periodu od
2011. do 2018. godine, obaveza plaćanja poreza i doprinosa u periodu od 2009. do 2016. godine
od strane Grasa, u skladu sa nadležnostima posjedovanja istih.
Uprava za indirektno-neizravno oporezivanje BiH i Porezna uprava Federacije Bosne i
Hercegovine, Kantonalni porezni ured Sarajevo, dostavili su Uredu tražene podatke
09.03.2021. godine, a sa istima je Ured upoznao Budžetski inspektorat, dana 11.03.2021.
godine.
Ured je aktom, broj: 20-04-2845-35.4-4/21 od 02.03.2021. godine, informisao premijera
Kantona Sarajevo da, iz razloga nedostavljanja traženih podataka u predviđenom roku od strane
nadležnih institucija, obimne dokumentacije nad kojom je potrebno izvršiti nadzor, kao i
trenutne situacije izazvane pandemijom COVID 19, Ured neće biti u mogućnosti sačiniti
izvještaj o realizaciji Zaključka Vlade Kantona Sarajevo, od 04.02.2021. godine, u roku
propisanom u istom (30 dana od donošenja Zaključka).
Kada je u pitanju realizacija Zaključka Vlade Kantona Sarajevo od 25.03.2021. godine, kojeg
je Ured zaprimio 30.03.2021. godine, Ured je u prilogu akta, broj: 20-04-12146-11-1/21 od
06.04.2021. godine, dostavio Grasu ovaj zaključak i zatražio dostavljanje informacija o vođenju
zastupanja Grasa u postupcima po tužbama i dokumentacije koja se odnosi na okolnosti
opravdanosti visine utvrđenih tužbenih zahtjeva zaposlenika Grasa, uključujući i zaključeni
Kolektivni ugovor.
Dana 14.04.2021. godine, Ured je zaprimio odgovor na zahtjev za dostavljanje informacija i
dokumentacije od strane Grasa, broj: 5110 od 14.04.2021. godine, koji nije potpisan, a ovjeren
je pečatom Grasa.
Ured je o istom upoznao Budžetski inspektorat, 16.04.2021. godine.
Ured je inicirao sastanak, aktom broj: 20-04-12146-11-2/21 od 16.04.2021. godine, sa
predstavnicima Pravobranilaštva Kantona Sarajevo, Budžetskog inspektorata i Ministarstva
saobraćaja Kantona Sarajevo.
Sastanak je održan 22.04.2021. godine i na istom su prisustvovali predstavnici svih navedenih
institucija i tom prilikom su dogovorene daljnje aktivnosti u realizaciji predmetnog Zaključka.
2
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
3
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Grafikon 1: Grafički prikaz doznačenih sredstava Grasu iz Budžeta Kantona Sarajevo, po godinama
4
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
99.175.661,90 BAM
100.000.000,00 BAM
80.000.000,00 BAM
60.000.000,00 BAM
40.000.000,00 BAM
20.000.000,00 BAM
0,00 BAM
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Grafikon 2: Grafički prikaz prometa po knjigovodstvenim karticama za period od 2009. do 2016. godine
5
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
6
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
7
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
5.343.000,00 BAM
50.084.000,00 BAM 3,6%
34,0%
91.801.000,00 BAM
62,4%
8
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
30.000.000,00 BAM
Saldo – Iznos (potražuje) 28.424.963,37 BAM
(u KM)
25.000.000,00 BAM
20.000.000,00 BAM
15.000.000,00 BAM
10.000.000,00 BAM
5.000.000,00 BAM
0,00 BAM
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
9
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Obaveze za
Uprava za PDV naknada, PDV
upl.razlike za
R. ind.oporezivanj prinude i prinudna PDV Ukupno
Godina obr.period
br e po rješenju kamate naplata prijava (u KM)
indir.porez
(u KM) (u KM) (u KM)
(u KM)
1. 2011. 442.834,35 442.834,35
Prema podacima iz Grasa, Ured je konstatovao da dug Grasa po osnovu indirektnih poreza
iznosi cca 31,2 miliona KM, a glavni dug iznosi cca 21,4 miliona KM, te da je isti nastao zbog
neredovnog plaćanja obaveze po osnovu PDV-a od novembra 2012. godine. U ukupnom
iznosu su sadržane obračunate zatezne kamate (u iznosu od cca 8,8 miliona KM) i troškovi
prisilne naplate (u iznosu od cca 1,0 miliona KM ).
Iako od marta 2019. godine Gras vrši plaćanje tekuće obaveze po osnovu PDV-a, izvršenim
plaćanjima i prisilnom naplatom duga prema Upravi za indirektno-neizravno oporezivanje BiH
saniraju se obaveze po osnovu obračunatih kamata i troškova prinudne naplate, a glavnica se i
dalje povećava, te se ne zaustavlja rast kamata i ukupnog duga prema Upravi za
indirektno-neizravno oporezivanje BiH.
Konstatujemo da dug za PDV predstavlja poseban problem, s obzirom na to da su uslovi
Uprave za indirektno-neizravno oporezivanje BiH za izmirivanja duga na rate izuzetno
nepovoljni, što zahtjeva urgentno rješavanje ovog pitanja.
Prema evidenciji Uprave za indirektno - neizravno oporezivanje Bosne i Hercegovine Ured
je utvrdio sljedeće:
• Gras je dužan po osnovu indirektnih poreza i to za sve mjesečne periode od avgusta
2014. godine do 24.02.2021. godine iznos od 31.700.930,06 KM, a koji se sastoji od
glavnog duga u iznosu od 20.296.521,56 KM, naknadnog tereta prinude u iznosu od
1.017.734,05 KM i zakonske zatezne kamate u iznosu od 10.386.676,45 KM.
Ukupno: 31.700.930,06
Tabela 5: Dug Grasa po osnovu indirektnih poreza za sve mjesečne periode od avgusta 2014. godine do
24.02.2021. godine, po vrsti duga
10
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
10.386.676,45 BAM
32,8%
Grafikon 5: Dug Grasa po osnovu indirektnih poreza za sve mjesečne periode od avgusta 2014. godine do
24.02.2021. godine, po vrsti duga
• Obaveze koje su nastale u toku 2011., 2012., 2013. i dijela 2014. godine, namirene su
dobrovoljnim uplatama, iskazanim poreskim kreditom ili namirenjem u postupku
prinudne naplate.
• Gras je izmirivao svoje obaveze sve do redovne prijave za decembar 2011. godine, od
kada se konstantno izdaju nalozi za prinudnu naplatu.
• U toku perioda od 2011. do 2018. godine vršeno je nekoliko kontrola Grasa. Zapisnikom
o kontroli utvrđene su dodatne obaveze glavnog duga za period 01.10.2008.-
31.12.2017. godine, u ukupnom iznosu od 834.683,00 KM.
• Za svaki od ovih perioda duga utvrđenog po kontroli izdat je nalog za prinudnu naplatu.
Izdavanje naloga za prinudnu naplatu povlači obračun zatezne kamate za svaki dan
kašnjenja po stopi od 0,04% dnevno i obračun naknadnog tereta prinude od 5% glavnog
duga. Do 30.12.2013. godine, kada je došlo do izmjene Zakona o indirektnom
oporezivanju, zatezna kamata iznosila je 0,06%, a naknadni teret prinude je iznosio 10%
glavnog duga.
U dijelu Izvještaja Pricewaterhouse Coopers Tax and Advisory d.o.o. Sarajevo (PwC), a
koji se odnosi na PDV obaveze, konstatovano je pored ostalog i sljedeće:
• Osnovu nastalih obaveza po osnovu indirektnih poreza čine prijavljene, a neplaćene
obaveze po mjesečnim PDV prijavama, dodatno utvrđenih iznosa PDV obaveza za
period decembar 2012. – juli 2015. godine, po Rješenju o PDV kontroli od 03.03.2016.
godine, te zateznih kamata na neplaćene obaveze i troškova prinudne naplate.
• Prema podacima Uprave za indirektno-neizravno oporezivanje BiH, neplaćene obaveze
po osnovu indirektnih poreza na dan 18.05.2016. godine iznose 16.100.000,00 KM, i
to:
11
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
4.100.000,00 BAM
25,5%
Grafikon 6: Neplaćene obaveze po osnovu indirektnih poreza na dan 18.05.2016. godine, prema podacima
Uprave za indirektno-neizravno oporezivanje BiH
12
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
13
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
14
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Međutim, analizom dostavljenih podataka utvrđen je mnogo veći iznos, koji još uvijek
nije konačan.
Prema informaciji Grasa po osnovu tužbi zaposlenika, od 03.03.2021. godine, Gras je
posljednji potpisnik Kolektivnog ugovora, s obzirom na to da se znalo da će primjena istog
povećati troškove zaposlenih, te da primjena neće biti moguća bez značajne podrške vlasnika
Grasa. Kolektivni ugovor nije nikada u potpunosti primijenjen. Zbog nepotpune primjene,
odnosno zbog nepoštivanja odredbi istog, veliki broj zaposlenika je pokrenuo tužbene zahtjeve.
U knjigovodstvenim evidencijama na dan 31.12.2020. godine, po osnovu tužbi zaposlenika,
rezervisana su sredstva u iznosu od cca 49,6 mil. KM. Rezervisana sredstva su zbog
neizvjesnosti presuda procijenjena i ranije su bila u većem iznosu, ali su smanjena zbog isplate
po sudskim izvršenjima.
Treba naglasiti da na dan 31.12.2020. godine iznos od 49.618.027,58 KM predstavlja samo
glavnicu, bez kamate koja je izuzetno visoka.
Prema informaciji Grasa od 14.04.2021. godine, Gras je krajem 2009. godine počeo
zaprimati prve tužbe po osnovu neprimjenjivanja Kolektivnog ugovora, a utuženja traju i do
danas.
Pravilnik o radu sa sistematizacijom radnih mjesta, u kojem su bili određeni koeficijenti
složenosti poslova prema Kolektivnom ugovoru, donesen je u aprilu 2009. godine, međutim,
isti nije nikada stupio na snagu, odnosno poništen je, pa je sve do donošenja Pravilnika o radu
u aprilu 2015. godine bio u primjeni stari Pravilnik o radu gdje su, suprotno odredbama
Kolektivnog ugovora, za svako pojedino radno mjesto bili određeni bodovi.
Kako je u Kolektivnom ugovoru bila definisana, pored osnovne plaće, i naknada za rad noću,
praznikom, bilo kakav prekovremeni rad, obračun svih tzv. jednokratnih pomoći u iznosima
koji su u mnogome premašili finansijske mogućnosti Grasa, to su posebno u početnom periodu
zaposlenicima dosuđivani visoki iznosi. Naime, i sud je na početku primjenjivao koeficijente
iz poništenog pravilnika i u cijelosti je poštovao princip „in favorem laboratories“,
odnosno išao je u korist zaposlenika i dosuđivao im više koeficijente iz određene grupe
složenosti poslova, pa čak i mimo grupe, odnosno iz više grupe u odnosu na onu u koju bi
zaposleniku pripadao u skladu sa poslovima radnog mjesta koje je obavljao u periodu
utuženja.
Tek kasnije, nakon što je određeni dio presuda postao i pravomoćan, te su pokrenuti i izvršni
postupci u postupcima po reviziji, stvorena je određena sudska praksa kroz presude Vrhovnog
suda Federacije BiH.
Zaposlenici su tužili većinom za period od tri godine, počev od decembra 2006. godine i dalje,
do juna 2015. godine kada se, nakon donošenja Pravilnika o radu koji je usklađen sa
Kolektivnim ugovorom, potpisuje Sporazum kojim se usaglašava nivo primjene Kolektivnog
ugovora.
U periodu od aprila 2007. godine do avgusta 2020. godine, Porezna uprava Federacije Bosne i
Hercegovine donijela je Rješenje o ograničenom raspolaganju novčanih sredstava na jednom
neblokiranom računu Grasa, čime je prestala isplata bilo kakvih potraživanja po osnovu sudskih
presuda. Rješenja o izvršenju su u tom periodu pristizala kako u Gras tako i u banku i samo su
se gomilala nakon rješavanja po prigovoru, te je, nakon što je Porezna uprava Federacije Bosne
i Hercegovine u avgustu 2020. godine ukinula ograničeno raspolaganje na glavnom računu
15
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Grasa, bilo skoro 20 miliona KM novčanih potraživanja koja su po osnovu konačnih rješenja
čekala provođenje.
Naglašavamo da svakodnevno pristižu nova rješenja po osnovu pravomoćnih presuda koja i
danas blokiraju račun Grasa.
Razlozi visokog iznosa potraživanja radnika su visoka glavnica (visoki koeficijenti) za
pojedina radna mjesta, doprinosi i direktni porezi (porez na dohodak), kao i kamata koja u
pojedinim slučajevima premašuje glavnicu.
Na osnovu ranije navedenog, konstatujemo da od potpisivanja Kolektivnog ugovora Gras
nije poduzimao sve potrebne radnje za sprečavanje nastanka izuzetno velikih obaveza po
osnovu prava zaposlenika iz Kolektivnog ugovora, odnosno nikada nije postojala volja
kako tada aktuelnih uprava Grasa, tako i samog Sindikata komunalne privrede da se to
pitanje pravovremeno riješi.
Prve isplate zaposlenicima Grasa po sudskim presudama počele su 2013. godine, te iz
dostavljene dokumentacije utvrđena su sljedeća plaćanja obaveza po osnovu tužbi zaposlenika:
• U periodu 2013. - 2016. godina isplaćeno je 3.364.774,06 KM.
• U periodu 2013. - 2017.godina isplaćeno je 4.239.310,45KM na ime prisilne naplate
radničkih tužbi, i to:
a) troškovi izvršenja iznosili su 107.092,77 KM,
b) zatezna kamata iznosila je 413.185,56 KM,
c) doprinosi u iznosu od 273.730,86 KM,
d) naknada zaposlenicima iznosila je 899.176,58 KM,
e) te provizija banke u iznosu od 7.954,36 KM.
• U periodu 2013.-2020. godina isplaćeno je 10.733.213, 96 KM.
• U periodu 2012.-2017. godina plaćeno je dobavljačima, te po osnovu šteta, iznos od
1.346.141,14 KM i to prisilnom naplatom. Štete uključuju u sebi tužbe radnika po
osnovu nanesenih povreda u obavljanju radnih zadataka u procesu rada i sl.
Na osnovu dostavljenog Spiska naplaćenih potraživanja po osnovu radnog odnosa, drugih
potraživanja i naknada banke na 47. stranica, u periodu od 20.10.2020. godine do 02.03.2021.
godine, utvrđeno je da je zaposlenicima isplaćeno 11.361.525,44 KM, i to:
a) 10.519.613,10 KM po izvršnim rješenjima u banci po osnovu tužbi iz radnog
odnosa,
b) 720.284,50 KM po osnovu tužbi za isporučenu robu ili naknadu štete (druga
potraživanja),
c) 121.621,84 KM za troškove bankarskih usluga.
Advokat zastupa Gras od 08.11.2017. godine, te paušalno, fiksno, mjesečno naplaćuje usluge
tj. advokatske troškove koji iznose 3.000,00KM + PDV, što do dana sačinjavanja informacije
iznosi cca 150.000,00 KM.
U dijelu Izvještaja Pricewaterhouse Coopers Tax and Advisory d.o.o. Sarajevo (PwC), a koji
se odnosi na tužbe zaposlenika, konstatovano je pored ostalog i sljedeće:
• U bilansu stanja na dan 31.05.2016. godine pasivna vremenska razgraničenja se odnose
na rezervisanja po osnovu tužbi zaposlenih i iznose 61.942.000,00 KM.
16
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Bilans stanja
Tekuće obaveze 31.12.2014. godine 31.12.2015. godine 31.05.2016. godine
Pasivna
vremenska 59.283.000,00 62.396.000,00 61.942.000,00
razgraničenja
Tabela 6: Pasivna vremenska razgraničenja prema Izvještaju PwC za 2014., 2015. i 2016. godinu
Bilans stanja
62.396.000,00
BAM 61.942.000,00
BAM
59.283.000,00
BAM
Grafikon 7: Grafički prikaz – pasivna vremenska razgraničenja prema Izvještaju PwC, za 2014., 2015. i 2016.
godinu
Pasivna
vremenska 31.12.2014.godine 31.12.2015. godine 31.05.2016. godine
razgraničenja
Rezervisanja za
58.373.000,00 61.500.000,00 60.879.000,00
sudske sporove
Tabela 7: Rezervisana sredstva za sudske sporove prema Izvještaju PwC za 2014., 2015. i 2016. godinu
17
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
58.373.000,00
BAM
Grafikon 8: Grafički prikaz rezervisanih sredstava za sudske sporove za 2014., 2015. i 2016. godinu
Pravobranilaštvo Kantona Sarajevo je, u aktu broj: P-418/14 od 19.09.2014. godine, kao
odgovor na Zaključak od 13.08.2014. godine, dalo mišljenje u kojem navodi, kako iz navedenog
Zaključka proizilazi, da se radi o firmi koja ostvaruje enormno visoke akumulirane gubitke iz
godine u godinu i platežno je nesposobna duži vremenski period, te da odredba člana 4. stav 2.
Zakona o stečajnom postupku („Službene novine Federacije BiH“, br. 29/03 i 32/04) glasi:
“Ukoliko je stečajni dužnik pravno lice, organ ovlašten za zastupanje je u slučaju nastupanja
platežne nesposobnosti dužan bez odlaganja podnijeti prijedlog za otvaranje stečajnog
postupka. Prijedlog se mora podnijeti u roku od 30 dana od dana nastupanja platežne
nesposobnosti”.
18
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Također, Pravobranilaštvo Kantona Sarajevo navodi da je polovinom 2014. godine Gras podnio
tužbu protiv Kantona Sarajevo za period 2012.-2015. godina, vsp 103.892,33 KM, zbog
naknade štete zbog neusklađenosti cijena karata za subvencionirane kategorije građana u skladu
sa Zakonom komunalnim djelatnostima Kantona Sarajevo. Koliko su rasli gubitak i dubioza
Grasa govori i činjenica da je početkom septembra 2020. godine dostavljena nova tužba Grasa
protiv Kantona Sarajevo na iznos od 216.930.614,00 KM, također radi naknade štete zbog
neprilagođavanja cijene karata tržišnoj vrijednosti i radi neisplate subvencija za određene grupe
građana. Period tužbenog zahtjeva obuhvata 2015.-2020. godinu.
19
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
OSNOVANE 2 1 - 2 5 1 11
BROJ
ZAPRIMLJENIH NEOSNOVANE - - - 4 2 2 8
PRIJAVA
UKUPNO 2 1 - 6 7 3 19
42%
58%
OSNOVANE
NEOSNOVANE
Kada govorimo o vrsti nepravilnosti, od ukupnog broja zaprimljenih i osnovanih prijava (11),
dvije prijave su se odnosile na zloupotrebu javne funkcije, tri prijave na nepravilnost u
20
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
UKUPNO 11
Tabela 9: Podaci o prijavama po vrsti nepravilnosti
Od ukupnog broja osnovanih prijava (11), od strane Tima/Ureda četiri prijave su proslijeđene
Kantonalnom tužilaštvu Kantona Sarajevo, jedna prijava MUP-u Kantona Sarajevo, tri prijave
Kantonalnoj upravi za inspekcijske poslove Kantona Sarajevo, dvije prijave resornom
ministarstvu i jedna prijava je dostavljena na izjašnjenje Grasu.
Od ukupnog broja osnovanih prijava (11), do danas je okončano postupanje po šest prijava,
dok po pet prijava još uvijek postupaju nadležni organi/institucije.
Kada govorimo o prijavama po kojima je postupanje okončano (ukupno šest prijava), bitno je
istaći podatak da su u tri slučaja potvrđeni navodi iz prijave u cijelosti ili djelomično (sve tri
prijave su se odnosile na nepravilnosti u zapošljavanju), dok kod tri prijave nisu potvrđeni
navodi iz istih (dvije prijave su se odnosile na zloupotrebu javne funkcije, a jedna prijava na
zloupotrebu javnih sredstava).
21
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
STATUS
PROSLIJEĐENIH
POTVRĐENI NAVODI
INSTITUCIJA
PRIJAVA
POSTUPANJE U
BROJ
TOKU
DA NE
4
Krivotvorenje
isprave (3x)
Tužilaštvo 4 - -
Zloupotreba u
javnim
nabavkama (1x)
3
Kantonalna uprava za Nepravilnost u
3 - -
inspekcijske poslove zapošljavanju
(3x)
MUP 1 - Zloupotreba -
javnih
sredstava
1 1
Resorno ministarstvo /
2 - Zloupotreba Ostale
Vlada KS
javne funkcije nepravilnosti
1
Kontrolni organ
1 - Zloupotreba -
preduzeća
javne funkcije
UKUPNO 11 3 3 5
22
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
23
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
više od 50% ukupnog kapitala (“Službene novine Kantona Sarajevo”, br. 9/19 i 21/19,
u daljem tekstu: Uredba), zbog čega je postupajući inspektor rada izdao prekršajne
naloge, shodno članu 19., st. 1. i 2. citirane Uredbe.
• Dana 03.06.2019. godine, Uredu je dostavljena prijava, vezano za navodne
nepravilnosti počinjene prilikom provođenja javnog oglasa za prijem kontrolora (20
izvršilaca) u Grasu, te je nakon razmatranja navoda iz prijave, a imajući pri tome u vidu
činjenicu da se isti odnose na nepravilnosti u zapošljavanju, prijava proslijeđena na dalje
postupanje Kantonalnoj upravi za inspekcijske poslove Kantona Sarajevo.
Od strane postupajućeg inspektora rada utvrđene su nepravilnosti vezano za prijem u
radni odnos dodatna dva kandidata na ovo radno mjesto, bez prethodno raspisanog
javnog oglasa za ta dodatna dva radna mjesta, a što je kažnjivo po osnovu člana 19., st.
1. i 2. Uredbe, te je u Zapisniku navedeno da će, shodno tome, inspektor rada djelovati
izdavanjem prekršajnih naloga.
• Dana 05.02.2020. godine, Ured je na zahtjev/molbu Ministarstva saobraćaja Kantona
Sarajevo, broj: 04-23-2617/20 od 03.02.2020. godine, izvršio ispitivanje/analizu
zakonitosti javnih nabavki u Grasu, koje se odnose na nabavku roba u vrijednosti
većoj od 50.000 KM.
Ured je u dva navrata, 13.02. i 27.02.2020. godine, zatražio od Grasa dostavljanje
podataka i dokumentacije koji se odnose na nabavku roba u vrijednosti većoj od 50.000
KM.
Ured je dana 27.02.2020. godine zatražio od Ministarstva saobraćaja Kantona Sarajevo
dostavljanje podataka koji se odnose na iznos doznačenih sredstava po svim osnovama
Grasa iz Budžeta Kantona Sarajevo u 2018., 2019. i 2020.godini, kao i utrošak istih.
Nakon dostavljenih podataka i dokumentacije iz Grasa i resornog ministarstva, Ured je
izvršio analizu iste, te sačinio Informaciju o analizi započetih i provedenih
postupaka javnih nabavki u KJKP „Gradski saobraćaj“ d.o.o. Sarajevo, broj: 20-
04-3147-9/20 od 21.07.2020. godine.
U predmetnoj Informaciji, Ured je prikazao uočene nepravilnosti, koje su u tekstu
Informacije pojedinačno navedene za svaku javnu nabavku koju je Ured analizirao
(ukupno 19 javnih nabavki), nakon čega je izveden zaključak da su, od ukupno 19
postupaka javnih nabavki provedenih u Grasu, a koji su bili predmet analize od
strane Ureda, kod 9 postupaka javnih nabavki utvrđene određene nepravilnosti
odnosno neusklađenosti između tenderske dokumentacije i ponude izabranog
ponuđača, što dovodi u pitanje da li su izabrani ponuđači mogli biti odabrani i sa istima
zaključen ugovor/sporazum o realizaciji javnih nabavki od strane Grasa.
Kod svih 19 postupaka javnih nabavki, koji su bili predmet analize, utvrđene su
nepravilnosti koje se odnose na nepostupanje po odredbama Zakona o javnim
nabavkama u BiH i podzakonskim aktima koji su izrađeni po osnovu Zakona, od
strane komisija za provedbu javnih nabavki u Grasu i od Grasa, u postupku
provođenja javnih nabavki.
Predmetna Informacija dostavljena je Kantonalnom tužilaštvu Kantona Sarajevo na
eventualno postupanje, Agenciji za javne nabavke BiH sa zahtjevom za vršenje
monitoringa (za 15 javnih nabavki), te Vladi i Skupštini Kantona Sarajevo radi
informisanja i eventualnog postupanja.
24
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
• Dana 15.07.2020. godine, Uredu je dostavljena još jedna prijava, vezano za navodne
nepravilnosti počinjene prilikom provođenja gore navedenog javnog oglasa za prijem
kontrolora (20 izvršilaca) u Grasu, te je nakon razmatranja navoda iz prijave, a imajući
pri tome u vidu činjenicu da se isti odnose na nepravilnosti u zapošljavanju, prijava
proslijeđena na dalje postupanje Kantonalnoj upravi za inspekcijske poslove Kantona
Sarajevo.
Postupajući inspektor rada izvršio je usmjereni inspekcijski nadzor u Grasu, kojom
prilikom je utvrđeno da u konkretnom slučaju Uprava Grasa, kao drugostepeni organ,
nije rješavala po izjavljenom prigovoru nezadovoljnog kandidata (u ovom slučaju
podnosioca predmetne prijave Uredu), te je shodno tome, inspektor rada prema
poslodavcu djelovao upravnom mjerom, kojom je poslodavcu naređeno da Uprava
Grasa razmotri i riješi po izjavljenom prigovoru nezadovoljnog kandidata.
• Dana 28.12.2020. godine, Uredu je dostavljena prijava/molba uposlenika Grasa (iz koje
je vidljivo da je dostavljena na više adresa, i to Ministarstvu saobraćaja, premijeru
Kantona Sarajevo, predsjedavajućem Skupštine KS), u kojoj je iznijet niz zapažanja
zaposlenika vezano za navodne nepravilnosti u radu i poslovanju Grasa, tokom dužeg
vremenskog perioda.
Imajući u vidu činjenicu da se u konkretnom slučaju radilo o uopštenim navodima, Ured
je izvršio provjeru navoda iz prijave koji su po svojoj prirodi bili provjerljivi, te je
shodno tome od Grasa zatražena informacija vezano za navode iz prijave, koji su se
odnosili na nepravilnosti u radu računovodstva i interne revizije Grasa.
Imajući u vidu činjenicu da je u odgovoru Grasa navedeno da radno mjesto šef
Odjeljenja za računovodstvo nije popunjeno još od 01.06.2015. godine, Ured je nakon
zaprimanja ovog odgovora sačinio Informaciju, broj: 20-04-18-231/21 od 08.02.2021.
godine, kojom je o navedenoj okolnosti obavijestio Ministarstvo saobraćaja, kao resorno
ministarstvo, radi eventualnog poduzimanja odgovarajućih mjera i radnji.
Do dana sačinjavanja ovog akta Ured nije zaprimio povratnu informaciju o postupanju
resornog ministarstva u predmetnoj Informaciji.
• Na kraju, a vezano za prijave nepravilnosti koje se odnose na Gras, bitno je istaći i
podatak da je Ured, postupajući po Zaključku Vlade Kantona Sarajevo, broj: 02-05-
43114-18/19 od 13.12.2019. godine (koji se odnosi na postupak provjere
vjerodostojnosti diploma), podnio Kantonalnom tužilaštvu Kantona Sarajevo tri
krivične prijave protiv zaposlenika Grasa, i to dana 23.10.2020., 07.01.2021. i
14.01.2021. godine, zbog postojanja osnova sumnje da su ova lica počinila krivično
djelo krivotvorenje isprave, na način da su prilikom prijema u radni odnos u Gras, na
radno mjesto vozač, predala (upotrijebila) diplome za koje je naknadnim provjerama
utvrđeno da nisu vjerodostojne.
Prema informaciji koju je Ured zaprimio od strane Kantonalnog tužilaštva Kantona
Sarajevo, na osnovu navedenih krivičnih prijava ovo tužilaštvo je formiralo predmete,
te se u istim aktivno preduzimaju radnje, s ciljem donošenja tužilačke odluke.
Vezano za nadležnosti Ureda koje se odnose na postupanje po zaprimljenim prijavama
korupcije i drugih nepravilnosti, bitno je istaći činjenicu da Ured svakodnevno zaprima prijave,
vrši njihovo evidentiranje, razmatranje osnovanosti kao i provjeru navoda iz istih, prikuplja
potrebne podatke i dodatnu dokumentaciju koju analizira, te tek nakon toga vrši eventualno
prosljeđivanje prijava nadležnim organima na postupanje.
25
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
U predmetu Gras najveći broj zaprimljenih prijava po kojim je Ured postupao odnosi se na
nepravilnosti u zapošljavanju, krivotvorenje isprave (diplome) i zloupotrebe u javnim
nabavkama.
26
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
27
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
• Uprava nije u dovoljnoj mjeri posvećivala dužnu pažnju, niti je provodila potreban
nadzor nad procesima i finansijskim transakcijama, zbog čega je došlo do nepravilnosti
i propusta u poslovanju. Neefikasno su vođeni postupci nabavki, a posebno investicije;
izvršen je otpis potraživanja od kupaca bez saglasnosti Nadzornog odbora; nije poštovan
ugovor o zakupu; interni akti nisu u potpunosti poštovani, a ni usaglašeni, posebno u
dijelu isplate stimulacija, niti su istima uređene sve isplaćene naknade; nisu usvojene
politike vođenja zaliha primjerene vlastitom poslovanju; implementirani dio IT sistema
nije u potpunosti osposobljen i ne koristi se;
• postupci nabavki nisu provedeni u skladu sa propisanim procedurama o javnim
nabavkama;
• Uprava nije iskoristila mogućnost da u postojećim okolnostima i situaciji u kojoj obavlja
usluge javnog prevoza na području Kantona Sarajevo svojim uposlenicima omogući
transparentan besplatan prevoz vlastitim sredstvima javnog prevoza, već je, pored
izdatih službenih akreditacija, isplatama novčane naknade svim uposlenicima u visini
pretplatne mjesečne karte, u vidu troškova prevoza, pokazala neracionalnost i potvrdila
neefikasnost i na taj način direktno uticala na veći odliv sredstava i povećanje gubitka
u poslovanju za ukupno isplaćeni iznos od 1.154.851 KM;
• zalihe nisu realno iskazane;
• sumnjiva i sporna potraživanja;
• primjedbe u izvještaju o reviziji usklađenosti odnosile su se na postupak upisa i
registracije osnovnog kapitala, jer je urađen kao da se radi o pravnom licu koje se tek
osniva. Zanemarena je činjenica da se radi o subjektu koji posluje duži vremenski
period, koji ima stvorene obaveze i iskazan kapital, te je došlo do značajne
neusklađenosti registrovanog kapitala sa knjigovodstvenim. Skupština Grasa nije
poduzimala aktivnosti na usaglašavanju upisanog kapitala kod nadležnog suda sa
iskazanim knjigovodstvenim.
28
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Realizovane preporuke
1) Izvršen je prenos sredstava koja su se vodila kod banaka u likvidaciji na poziciju
potraživanja;
2) Gras putem internet-stranice daje informacije iz domena servisa koje isporučuje
korisnicima.
Nerealizovane preporuke
1) U cilju jačanja sistema internih kontrola i sprečavanja mogućih nepravilnosti i
zloupotreba, pojačati kontrolu i nadzor kako bi se postigla razumna sigurnost u
pravilno postupanje uposlenih, u skladu sa dodijeljenim ovlaštenjima. Radi
sprečavanja i eliminisanja svih mogućih zloupotreba, dograditi i unaprijediti
postojeći sistem štampanja, distribucije i prodaje karata primjenom novih
tehnologija. Unaprijediti i usaglasiti postojeće ili donijeti nove akte i nadzirati
njihovu realizaciju;
2) Uprava treba da izvrši procjenu rizika najznačajnijih procesa rada i da u skladu
sa ovlaštenjima poduzme mjere iz nadležnosti u pogledu preventivnog
djelovanja;
3) Uprava i organi upravljanja trebaju donositi realne i ostvarive planove. Plan
poslovanja treba donositi u skladu sa Zakonom o javnim preduzećima u
Federaciji BiH;
4) Ubrzati aktivnosti na okončanju započetih investicija;
5) U zabilješkama uz finansijske izvještaje objaviti sve informacije prema
zahtjevima iz standarda,
6) Računovodstvene politike unaprijediti i dopuniti. Usvojiti i objaviti politike
potraživanja u skladu sa općeprihvaćenim računovodstvenim načelima i
dosljedno postupati u skladu s njima;
7) Radi realnog iskazivanja potraživanja, sva potraživanja koja se ne naplate u roku
od jedne godine ispravljati na teret rezultata poslovanja;
8) Obezbijediti iskazivanje potraživanja po ročnosti;
9) Radi realnog iskazivanja zaliha, formirati stručnu komisiju koja treba preispitati
sve zalihe materijala i rezervnih dijelova. Zalihe koje se ne mogu koristiti za
29
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
30
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Interna revizija
Preporuke:
4) Odbor za reviziju treba da u okviru svojih nadležnosti razmatra izvještaje Odjela
za internu reviziju;
5) Uprava Grasa treba da postupa po preporukama Odjela za internu reviziju.
31
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
6. Finansijski izvještaji
Bilans uspjeha
Prihodi
Iskazane prihode od prodaje karata za usluge javnog prevoza revizori nisu mogli potvrditi, jer
Gras nije uspostavilo adekvatne interne kontrole, koje bi bile usmjerene na prevenciju i
otkrivanje moguće zloupotrebe u procesu štampanja, predaje i prodaje karata, s obzirom da se
radi o vrijednosnicama od koje Gras ostvaruje prihode. Navedena primjedba konstatovana je i
tokom provođenja revizije za 2008. godinu.
Preporuke:
8) uspostaviti potpun nadzor nad štampom, predajom i prodajom karata, a u cilju
fer i tačnog iskazivanja prihoda od prodaje karata, kao i sprečavanja eventualnih
zloupotreba;
9) preispitati način iznajmljivanja reklamnog prostora u cilju postizanja najboljih
finansijskih efekata za Gras.
Rashodi
Iako troškovi goriva čine 47% ukupnih materijalnih troškova, Gras nije uspostavilo
odgovarajuće procedure praćenja i analize troškova goriva. Doneseni Normativ za potrošnju
goriva autobusa nije ažuriran i ne obuhvata sva vozila Grasa koja Gras koristi, a za određena
vozila nije ni donesen. Kao i kod potrošnje goriva, evidentira se utrošak komprimiranog
prirodnog plina (CNG plin) po vozilu, ali Gras nema normativ utroška plina po vozilu i
pređenom kilometru sa kojim bi se nastali trošak upoređivao i pravdala iskazana potrošnja.
Revizori su konstatovali neusklađenost Pravilnika o radu sa važećim zakonskim propisima,
uvećanja osnovne plaće za noćni rad, rad u državne praznike u postocima većim od minimalno
dozvoljenih kolektivnim ugovorom, isplate stimulacije zaposlenim, isplate provizije za prodate
karte, osnove za isplatu plaće izvršnim direktorima sa neuređenim radno-pravnim statusom,
nepravilan način obračuna minulog rada, te nisu mogli procijeniti uticaj navedenog na visinu
iskazanih troškova uposlenih i na zadate ciljeve pri provedbi mjera sanacije. Sličnu primjedbe
revizori su dali i u ranijim izvještajima.
Ugovorima o djelu su, pored ostalih, angažovani zaposlenici i penzioneri Grasa. Između
ostalog, po ugovorima za poslove „Implementacija mjera sanacionog plana Društva" bilo je
angažovano više lica sa ugovorenom neto naknadom od 1.500 KM, a ugovor o djelu zaključen
je sa zaposlenikom Grasa za poslove otklanjanja problema na informacionom sistemu
(uposlenik tog organizacionog dijela) uz neto naknadu od 3.000 KM. Budući da se radi o
sistematiziranim poslovima utvrđenim Pravilnikom o radu sa sistematiziranim radnim
mjestima, kao i poslovima čije obavljanje zahtijeva stalnost, revizori su konstatovali da nije
opravdano zaključivanje ugovora o djelu za te poslove.
Za usluge reklame i sponzorstva, iskazane u dvije godine sa samo jednim dobavljačem u iznosu
od 81.900 KM, nije proveden postupak u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama, Aneks II
32
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
dio A, niti je obezbijeđen dokaz da su usluge zaista izvršene. Revizori konstatuju da ovi troškovi
nisu primjereni Grasu koje ima značajne teškoće u poslovanju.
Preporuke:
10) donijeti interni akt koji će definisati normativ potrošnje goriva za sva vozila
Grasa i dosljedno ga primjenjivati;
11) propisati obavezu sačinjavanja pisanih izvještaja o utrošenim količinama goriva,
odstupanjima potrošnje u odnosu na propisane normative, uzrocima odstupanja,
kao i sankcije za slučajeve neopravdanog utroška goriva;
12) donijeti normativ potrošnje plina za vozila Grasa i dosljedno ga primjenjivati;
13) uskladiti Pravilnik o radu sa odredbama Zakona o radu i Kolektivnog ugovora o
pravima i obavezama poslodavaca i radnika u oblasti komunalne privrede
Kantona Sarajevo;
14) preispitati opravdanost isplate toplog obroka iznad maksimalno dozvoljenog
neoporezivog iznosa, stimulacija na plaće i ostalih primanja, kao i ostalih
troškova u vezi s uposlenima, u cilju racionalizacije troškova Grasa;
15) za poslove utvrđene Pravilnikom o radu sa sistematiziranim radnim mjestima,
ugovore zaključivati u skladu sa Zakonom o radu;
16) preispitati opravdanost izdataka za reklamu i sponzorstvo, imajući u vidu
negativno poslovanje Grasa.
Bilans stanja
U okviru nekretnina, postrojenja i opreme u pripremi iskazuju se sredstva u iznosu od 4.875.420
KM za koja se ne može potvrditi da je njihova vrijednost realno iskazana u nadoknadivom
iznosu, jer se dugi niz godina nisu stavila u funkciju, a nije izvršeno ni mjerenje nadoknadive
vrijednosti stalnih sredstava.
U okviru zaliha u iznosu od 10.896.502 KM, najznačajniji dio su rezervni dijelovi za vozila
kojim je Gras raspolagao u ranijim godinama, kao i roba koja nema perspektivu dalje upotrebe.
Nije izvršena procjena neto nadoknadive vrijednosti zaliha u skladu sa zahtjevima iz paragrafa
9. MRS-a 2 – Zalihe, prema kojem se zalihe vrednuju po nabavnoj ili neto prodajnoj vrijednosti,
u zavisnosti od toga koja je niža. Zbog navedenog revizori nisu mogli potvrditi vrijednost zaliha
na datum bilansa. Nema osnova da se procjeni kako bi usklađivanje vrijednosti zaliha uticalo
na finansijski rezultat Grasa.
Zbog određenih utvrđenih neslaganja, a koja imaju uticaj na iskazano stanje gotovine i
gotovinskih ekvivalenata, revizori nisu mogli potvrditi tačnost iskazanog stanja novčanih
sredstava na 31. 12. 2018. godine.
Kako je tokom revizije utvrđeno da Gras primjenjuje politike potraživanja koje nisu u skladu
sa općeprihvaćenim računovodstvenim načelima, kao i da pregled ročne strukture iskazuje
nelogične podatke prema prezentiranim usaglašavanjima stanja potraživanja i ročnosti istih,
revizori su konstatovali da navedeno ima za posljedicu da su rashodi potcijenjeni, a imovina
(potraživanja) i finansijski rezultat precijenjeni, te da efekte navedenog na finansijske izvještaje
nije moguće kvantificirati.
33
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
34
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
35
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
36
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Tabela 11: Struktura gubitaka, pokrića gubitaka i nepokriveni gubitak (izvor: Izvještaj o finansijskoj reviziji za
2018. godinu)
233.464
250.000
200.000
153.194
150.000 129.321
95.178
100.000 77.194
59.486
37.091 42.985
50.000
Grafikon 10: Struktura gubitaka, pokrića gubitaka i nepokriveni gubitak – grafički prikaz tokom vremenskog
perioda 2008. – 2018. godine
37
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
8. Javne nabavke
Revizori konstatuju da Gras nije adekvatno pristupio planiranju nabavke roba, usluga i radova,
jer planirane nabavke nije uskladio s raspoloživim finansijskim sredstvima. Nadalje, između
ostalog, revizori konstatuju da prezentirani podaci ne odgovaraju podacima koji su iskazani na
portalu Agencije za javne nabavke, te ukazuju na nepouzdanost iznesenih podataka o
provedenim nabavkama u Grasu za 2018. godinu. Primjedbe u vezi javnih nabavki revizori su
iznosili i u ranijim izvještajima.
Imajući u vidu konstatovane nepravilnosti u provođenju analiziranog postupka, revizori nisu
mogli potvrditi opravdanost angažovanja konsultantske kuće koja je pratila cijeli tok nabavke
u konkretnom slučaju.
Gras je vršio dijeljenje nabavke srodnih predmeta, što prema Zakonu o javnim nabavkama nije
dozvoljeno, s obzirom na to da se radi o dijeljenju predmeta nabavki s namjerom izbjegavanja
primjene odgovarajućeg postupka definisanog Zakonom.
Prema navedenom, revizori konstatuju da proces nabavki u Grasu nije uspostavljen na
odgovarajući način i prilikom provođenja nabavki nisu u svim slučajevima primjenjivani
odgovarajući postupci javne nabavke, a utvrđeno je pogrešno evaluiranje primljenih ponuda,
kao i tehnički i organizacijski propusti. Gras nije postupao u skladu sa Zakonom i nije bilo
transparentno, jednako i nediskriminirajuće prema kandidatima/ponuđačima, na način da se
osigura pravična i aktivna konkurencija i najefikasnije korištenje javnih sredstava u vezi s
predmetom nabavke i njegovom svrhom, kako je propisano Zakonom.
Preporuke:
35) javne nabavke vršiti primjenom pravilnog postupka nabavke, a postupke
provoditi transparentno, na način da se osigura konkurencija, s ciljem
najefikasnijeg korištenja javnih sredstava u vezi s predmetom nabavke i
njegovom svrhom, u skladu sa članovima 3., 15. i 68. Zakona o javnim
nabavkama.
9. Sudski sporovi
Prema podacima Službe za pravne, kadrovske i opće poslove, protiv Grasa se vodi više
postupaka u ukupnom iznosu od 71.821.665 KM. Najznačajniji su radni sporovi (2.717
sporova) u vrijednosti od 64.881.865, a ostali razni sporovi (171 spor) iznose 6.939.800 KM i
odnose se na sporove za naknadu materijalne štete od 5.030.034 KM (tužitelj Centrotrans
Eurolines d.d. Sarajevo), neplaćene dugove po osnovu nabavke roba i usluga, naknadu
nematerijalne štete i drugo.
Gras je izvršio dio rezervisanja za radne sporove, dok za ostale sporove koji se vode protiv
Grasa po osnovu naknada šteta i neplaćenih obaveza u iznosu od 6.939.800 KM nije izvršilo
procjenu za rezervisanja za moguće negativne ishode sporova. Navedeno nije u skladu sa
zahtjevima MRS-a 37 – Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina, te revizori
konstatuju da nije moguće procijeniti efekte navedenog na finansijske izvještaje Grasa.
Gras vodi sporove u ukupnoj vrijednosti od 127.474.086 KM u čemu je najveći spor pokrenut
2014. godine protiv Kantona Sarajevo u iznosu od 123.244.762 KM. Ovaj spor se odnosi na
38
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
naknadu štete nastale politikom subvencija i neprimjenjivanja člana 22. Zakona o komunalnim
djelatnostima Kantona Sarajevo.
Preporuka:
36) rezervisanja po sudskim sporovima vršiti u skladu sa MRS-om 37 –
Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina, kako bi na datum
bilansa rashodi, obaveze i finansijski rezultat bili realno iskazani.
Do dana sačinjavanja ovog akta, Ured ne raspolaže informacijama u smislu postupanja Grasa
po izdatim preporukama Ureda za reviziju institucija u Federaciji Bosne i Hercegovine, a za šta
će Ured u narednom periodu izvršiti provjeru istih.
39
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
tački 10. GI FUK za 2020. godinu (strana 15 Godišnjeg izvještaja o funkcioniranju sistema
finansijskog upravljanja i kontrola iz januara 2021. godine, također dostavljen kao skenirani
prilog u odgovoru), gdje je na pitanje prati li se provođenje preporuka eksterne revizije dat
negativan odgovor.
Iako je u dostavljenoj dokumentaciji navedeno da je predviđeno intenziviranje aktivnosti na
postupanju po preporukama eksterne revizije, imajući u vidu i navedene otežavajuće okolnosti,
iz svega navedenog je teško potvrditi postojanje snažnije inicijative i mogućnosti Grasa
za efektivnom realizacijom revizorskih preporuka, posebno onih najznačajnijih.
Uz ovaj dokument data su dva priloga sa podacima koje je Ured prikupio prilikom izrade ovog
materijala i analize revizorskih izvještaja:
• Pregled poduzetih aktivnosti po revizorskim preporukama za 2018. godinu,
• Pregled upravljačkih struktura Grasa u periodu 2006.-2018. godina.
40
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Grafikon 11: Broj zaposlenih u odnosu na vremenski period na koji se odnosi ugovor o radu
Naredna tabela se odnosi na stručnu spremu koju su stekli zaposlenici (njihova stručna sprema):
41
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
1.025.354,17 BAM
722.310,29 BAM
187.336,22 BAM
58.773,62 BAM
14.549,86 BAM 36.417,82 BAM
2.681,00 BAM 3.285,36 BAM
42
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
12.304.242,04 BAM
8.667.723,48 BAM
2.248.034,64 BAM
705.283,44 BAM
174.590,32 BAM 437.013,84 BAM
32.172,00 BAM 39.424,32 BAM
Stručna sprema za
Broj zaposlenih Godišnja ukupna osnovna plata
radno mjesto
Radno mjesto sa 1 32.172,00 KM
Bachelor 180
Radno mjesto sa VSS 51 705.283,00 KM
Tabela 16: Ukupne godišnje osnovne plate po stručnoj spremi za radno mjesto
43
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
44
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
45
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
46
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
1
Dokazi i prilozi nisu dostavljeni Uredu za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom, samo su navedeni u dostavljenom Odgovoru – Informaciji od 16.12.2019. godine.
47
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
obavezama poslodavaca i radnika u oblasti Sindikat vozača dostavio je primjedbe a Sindikat komunalne privrede traži - Sindikat komunalne
komunalne privrede Kantona Sarajevo sastanak sa Upravom preduzeća. privrede - akt 14518
- Sindikat vozača - akt
- sa Izvršnim direktorom za tehniku i održavanje ( veza str. 16,17 14804 / Prilog 7.
Izvještaja) je zaključen novi Ugovor o radu br.
- za poslove utvrđene Pravilnikom o 23/454 dana 12.12.2019.
sistematiziranim radnim mjestima, zaključivati u
skladu sa Zakonom o radu Preduzeće je četvrti put ponovilo konkursnu proceduru za popunu - Ugovor o radu br. 23/454 /
upražnjenog radnog mjesta: šef Odjeljenja Prilog 8.
računovodstva, po dobijenoj saglasnosti Ministarstva saobraćaja na
neodređeno vrijeme. U ranijem periodu, zbog nemogućnosti popune - Zapisnik Komisije za
navedenog radnog mjesta angažovan je ugovorom o djelu (takođe po provođenje javnog oglasa,
saglasnosti Ministarstva saobraćaja) bivši uposlenik - certificirani akt br. 16659 od
računovođa. Ponovljeni konkurs je objavljen dana 04.11.2019.godine na 26.11.2019. sa kopijom
web stranici Preduzeća, web stranici Zavoda za zapošljavanje i u dnevnom Javnog konkursa za
listu ,,Avaz“. Komisija za provođenje konkursne procedure je konstatovala računovođu
da po javnom oglasu nije primljena niti jedna prijava. / Prilog 9.
14 Str. 18. - preispitati opravdanost isplate toplog - Isplata toplog obroka se vrši u skladu sa Sporazumom zaključenim Sporazum od 10.10.2016. /
obroka iznad maksimalno dozvoljenog između Samostalnog sindikata radnika komunalne privrede u FBiH, Prilog 10.
neoporezivog iznosa, stimulacija na plaće i ostala Kantonalni odbor Sarajevo br. 731/16 od 10.10.2016. i Vlade Kantona
primanja, kao i ostalih troškova u vezi sa Sarajevo br. 02-3429721-1/16
uposlenima u cilju racionalizacije troškova - sa ciljem racionalizacije troškova, a u skladu sa zakonom, unazad 10
Društva. godina, radnicima Društva se ne isplaćuje regres
6, 7 str. 20. Evidentan je prekid u kontinuitetu rada organa Društva ( Odbora za / Prilog 11
- Trogodišnji Plan poslovanja sačinjavati u skladu reviziju, direktora Odjela interne revizije). Direktoru Odjela interne - Odluka Odbora za reviziju
s odredbama člana 23. i 24. Zakona o javnim revizije, po isteku mandata, uz prekide, produžen je mandat do 24.09.2019. br. 03/08 od 26.04.2019.)
preduzećima u FBiH, na način da sadrži sve (nakon isteka mandata u martu, istom je produžen mandat - v.d. na period - Rješenje br. 01/19 od
propisane elemente i da čini osnovu poslovnih 6 mjeseci. 31.10.2019.
djelatnosti Društva za period na koji se odnosi. - Odluka Skupštine br.
- Trogodišnji plan poslovanja dostaviti Uredu za Također, evidentan je prekid kontinuiteta rada Odbora za reviziju. 01/19 od 31.10.2019.
reviziju institucija u FBiH, u skladu s odredbama Skupština preduzeća je Rješenjem br. 01/19 od 31.10.2019. razriješila - Odluka Skupštine br.
ČI.22 Zakona o javnim preduzećima u FBiH, vršioca dužnosti predsjednika i članove Odbora za reviziju . Dana 01/20 od31.10;2019.
05.12.2019. Skupština preduzeća je produžila v.d. mandat Odbora za - Odluka Skupštine br.
reviziju do okončanja konkursne procedure. 01/25 od 05.12.2019.
48
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
49
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
50
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
51
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Skupština preduzeća
Sastav Skupštine preduzeća Period imenovanja
Vlada Kantona Sarajevo Od 2006. do 2009. godine
1. Karić Hamdo - v.d. predsjednika od 03.09.2009. godine do 06.10.2011. godine
2. Gordana Lalević- v.d. člana
3. Osman Lindov- v.d. člana
52
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Nadzorni odbor
Sastav Nadzornog odbora preduzeća Period imenovanja
1. Ajnadžić Nedžad - predsjednik od 13.04.2006. godine do 10.11.2008. godine
2. Tarik Humačkić - član
3. Enver Išerić - član
4. Jasmina Strika - član
5. Vahidin Zuko - član
53
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
54
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
Uprava
Predsjedavajući
Izvršni direktori Datum imenovanja
Uprave preduzeća
Saćir Boškailo, 1. Ifet Kujević - Izvršni direktor za od 03.02 2006 god. do.
generalni direktor upravljanje saobraćajem 15.05.2009. god.
2. Sead Petrović, V.d. Izvršni
direktor za autobuski i minibuski (obuhvata komplet period
saobraćaj imenovanja: period v.d.
3. Avdo Vatrić - V.d. Izvršni predsjedavajućeg i v.d.
direktor za članova Uprave i
tramvajski i trolejbuski saobraćaj imenovanje po konkursu)
55
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
56
Ured za borbu protiv korupcije i upravljanje kvalitetom Kantona Sarajevo
57