EMPRESA PROFORMA S.

A
1 Distribución de Ventas
2 Distribución de compras
3 Integración saldo incial cuentas por cobrar
4 Cobros a clientes
5 Integración saldo final cuentas por cobrar
6 Integración saldo inicial cuentas por pagar
7 Pago a proveedores
8 Integración saldo final cuentas por pagar
9 Sueldos y Honorarios
10 Honorarios
11 IVA , crédito y débito
12 Entradas de Efectivo
13 Salidas de Efectivo
14 Resumen del Movimiento de efectivo
ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS
15 ESTADO DE RESULTADOS
16 BALANCE GENERAL
17 FLUJO DE EFECTIVO
 VENTAS
Octubre 4,000.00
Noviembre 6,000.00
Diciembre 5,000.00
Enero 4,500.00
Febrero 6,000.00
Marzo 5,800.00
Abril 5,000.00
Mayo 6,200.00
Junio 6,500.00

DISTRIBUCION DE VENTAS 1
CREDITO 60 CREDITO 90
CONTADO CREDITO 30 DIAS
MES UNIDADES PVU PV SIN IVA TOTAL NETO % IVA IVA DIAS DIAS

40.00% 15.00% 25.00% 20.00%

Octubre 4,000.00 28.00 25.00 100,000.00 0.12 12,000.00 40,000.00 15,000.00 25,000.00 20,000.00 0.00

Noviembre 6,000.00 28.00 25.00 150,000.00 0.12 18,000.00 60,000.00 22,500.00 37,500.00 30,000.00 0.00

Diciembre 5,000.00 28.00 25.00 125,000.00 0.12 15,000.00 50,000.00 18,750.00 31,250.00 25,000.00 0.00

Enero 4,500.00 28.00 25.00 112,500.00 0.12 13,500.00 45,000.00 16,875.00 28,125.00 22,500.00 0.00

Febrero 6,000.00 28.00 25.00 150,000.00 0.12 18,000.00 60,000.00 22,500.00 37,500.00 30,000.00 0.00

Marzo 5,800.00 28.00 25.00 145,000.00 0.12 17,400.00 58,000.00 21,750.00 36,250.00 29,000.00 0.00

Abril 5,000.00 28.00 25.00 125,000.00 0.12 15,000.00 50,000.00 18,750.00 31,250.00 25,000.00 0.00

Mayo 6,200.00 28.00 25.00 155,000.00 0.12 18,600.00 62,000.00 23,250.00 38,750.00 31,000.00 0.00

Junio 6,500.00 28.00 25.00 162,500.00 0.12 19,500.00 65,000.00 24,375.00 40,625.00 32,500.00 0.00

1,225,000.00 147,000.00 490,000.00 183,750.00 306,250.00 245,000.00 0.00

490,000.00 183,750.00 306,250.00 245,000.00

49,000.00

DISTRIBUCION DE COMPRAS 2
CREDITO 60
CONTADO CREDITO 30 DIAS
MES UNIDADES PCU PV SIN IVA TOTAL NETO % IVA IVA DIAS
0.00% 60.00% 40.00%

Octubre 3,000.00 10.08 9.00 27,000.00 0.12 3,240.00 0.00 16,200.00 10,800.00 0.00

Noviembre 4,500.00 10.08 9.00 40,500.00 0.12 4,860.00 0.00 24,300.00 16,200.00 0.00

Diciembre 3,750.00 10.08 9.00 33,750.00 0.12 4,050.00 0.00 20,250.00 13,500.00 0.00

Enero 3,375.00 10.08 9.00 30,375.00 0.12 3,645.00 0.00 18,225.00 12,150.00 0.00

Febrero 4,500.00 10.08 9.00 40,500.00 0.12 4,860.00 0.00 24,300.00 16,200.00 0.00

Marzo 4,350.00 10.08 9.00 39,150.00 0.12 4,698.00 0.00 23,490.00 15,660.00 0.00

Abril 3,750.00 10.08 9.00 33,750.00 0.12 4,050.00 0.00 20,250.00 13,500.00 0.00

Mayo 4,650.00 10.08 9.00 41,850.00 0.12 5,022.00 0.00 25,110.00 16,740.00 0.00

Junio 4,875.00 10.08 9.00 43,875.00 0.12 5,265.00 0.00 26,325.00 17,550.00 0.00

330,750.00 39,690.00 0.00 198,450.00 132,300.00 0.00

0.00 198,450.00 132,300.00

36,750.00
36,750.00
0.00
∑
 3
CUENTA POR COBRAR SALDO ANTERIOR
OCTUBRE 20,000.00
NOVIEMBRE 37,500.00 30,000.00
DICIEMBRE 18,750.00 31,250.00 25,000.00
76,250.00 61,250.00 25,000.00 162,500.00
4
MES DEL COBRO
MES DE VENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
Octubre 20,000.00 20,000.00
Noviembre 37,500.00 30,000.00 67,500.00
Diciembre 18,750.00 31,250.00 25,000.00 75,000.00
Enero 16,875.00 28,125.00 22,500.00 67,500.00
Febrero 22,500.00 37,500.00 30,000.00 90,000.00
Marzo 21,750.00 36,250.00 29,000.00 87,000.00
Abril 18,750.00 31,250.00 50,000.00
Mayo 23,250.00 23,250.00
Junio 0.00
TOTAL 76,250.00 78,125.00 75,625.00 81,750.00 85,000.00 83,500.00 480,250.00
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
MES DE VENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
SALDO 76,250.00 78,125.00 75,625.00 81,750.00 85,000.00 83,500.00 480,250.00
DESC NOV 3,000.00 3,000.00
DESC DIC 3,125.00 3,125.00
76,250.00 72,000.00 75,625.00 81,750.00 85,000.00 83,500.00 474,125.00

5
CUENTA POR COBRAR SALDO FINAL
ABRIL 25,000.00
MAYO 38,750.00 31,000.00
JUNIO 24,375.00 40,625.00 32,500.00
88,125.00 71,625.00 32,500.00 192,250.00

PRUEBA DE VALORES
COBROS DEL PERIODO 480,250.00
NO COBRADO 192,250.00
COBRADO EL PERIODO ANTERIOR 62,500.00
735,000.00
TOTAL DE LA DISTRIBUCION 735,000.00
0.00
 6
CUENTA POR COBRAR SALDO ANTERIOR
OCTUBRE 0.00
NOVIEMBRE 16,200.00 0.00
DICIEMBRE 20,250.00 13,500.00 0.00
36,450.00 13,500.00 0.00 49,950.00
7
MES DEL PAGO
MES DE
COMPRA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
Octubre 0.00 0.00
Noviembre 16,200.00 16,200.00
Diciembre 20,250.00 13,500.00 33,750.00
Enero 18,225.00 12,150.00 30,375.00
Febrero 24,300.00 16,200.00 40,500.00
Marzo 23,490.00 15,660.00 39,150.00
Abril 20,250.00 13,500.00 33,750.00
Mayo 25,110.00 25,110.00
Junio 0.00
TOTAL 36,450.00 31,725.00 36,450.00 39,690.00 35,910.00 38,610.00 218,835.00
8
CUENTA POR PAGAR SALDO FINAL
ABRIL
MAYO 16,740.00
JUNIO 26,325.00 17,550.00
43,065.00 17,550.00 0.00 60,615.00

PAGOS DEL PERIODO 218,835.00

PAGOS PARA EL SIGUIENTE PERIODO 60,615.00
PAGADO EN EL PERIODO ANTERIOR 51,300.00
330,750.00
TOTAL DEL CUADRO DE DISTRIBUCION 330,750.00
0.00
 9
SUELDOS
DESCRIPCION DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
SUELDO 25,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
DEDUCCIONES
IGSS 4.83% 1,207.50 1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00
Bonificacion 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Liquido 25,792.50 30,551.00 30,551.00 30,551.00 30,551.00 30,551.00 30,551.00

Cuotas patronales 3,167.50 3,801.00 3,801.00 3,801.00 3,801.00 3,801.00 3,801.00

10
HONORARIOS
DESCRIPCION DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
HONORARIOS 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00
DEDUCCIONES
ISR DEL 5% 803.57 803.57 803.57 803.57 803.57 803.57 803.57
LIQUIDO 17,196.43 17,196.43 17,196.43 17,196.43 17,196.43 17,196.43 17,196.43
 11
IVA
DESCRIPCION DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
IVA ventas 15,000.00 13,500.00 18,000.00 17,400.00 15,000.00 18,600.00 19,500.00
IVA compras 4,050.00 3,645.00 4,860.00 4,698.00 4,050.00 5,022.00 5,265.00
Debito Fiscal 10,950.00 9,855.00 13,140.00 12,702.00 10,950.00 13,578.00 14,235.00
mes del pago enero febrero marzo abril mayo junio julio
 12
ENTRADAS
DESCRIPCION ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
Ventas contado 45,000.00 60,000.00 58,000.00 50,000.00 62,000.00 65,000.00 340,000.00
Cobros a Clientes 76,250.00 72,000.00 75,625.00 81,750.00 85,000.00 83,500.00 474,125.00
IVA ventas 13,500.00 18,000.00 17,400.00 15,000.00 18,600.00 19,500.00 102,000.00
TOTAL 134,750.00 150,000.00 151,025.00 146,750.00 165,600.00 168,000.00 916,125.00

13
SALIDAS
DESCRIPCION ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
Compras contado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pagos a Proveedores 36,450.00 31,725.00 36,450.00 39,690.00 35,910.00 38,610.00 218,835.00
IVA Compras 3,645.00 4,860.00 4,698.00 4,050.00 5,022.00 5,265.00 27,540.00
Debito Fiscal 10,950.00 9,855.00 13,140.00 12,702.00 10,950.00 13,578.00 71,175.00
Compra de vehiculos 172,000.00 258,000.00 430,000.00
Sueldos Liquidos 30,551.00 30,551.00 30,551.00 30,551.00 30,551.00 30,551.00 183,306.00
Retencion IGSS 1,207.50 1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00 8,452.50
Cuotas patronales 3,167.50 3,801.00 3,801.00 3,801.00 3,801.00 3,801.00 22,172.50
Honorarios liquidos 17,196.43 17,196.43 17,196.43 17,196.43 17,196.43 17,196.43 103,178.57
ISR retencion 803.57 803.57 803.57 803.57 803.57 803.57 4,821.43
Energia Electrica 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 9,000.00
Telefono 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 7,500.00
Otros Gastos Menores 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 4,500.00
TOTAL 107,471.00 103,741.00 111,589.00 113,743.00 281,183.00 372,754.00 1,090,481.00

14
RESUMEN DEL RESUPUESTO DE EFECTIVO
DESCRIPCION ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
Saldo incial 200,000.00 227,279.00 273,538.00 312,974.00 345,981.00 230,398.00 200,000.00
Entradas 134,750.00 150,000.00 151,025.00 146,750.00 165,600.00 168,000.00 916,125.00
DISPONIBLE 334,750.00 377,279.00 424,563.00 459,724.00 511,581.00 398,398.00 1,116,125.00
Salidas 107,471.00 103,741.00 111,589.00 113,743.00 281,183.00 372,754.00 1,090,481.00
SALDO SIGUIENTE PERIODO 227,279.00 273,538.00 312,974.00 345,981.00 230,398.00 25,644.00 25,644.00
ESTADO DE RESULTADOS 15
Ventas 850,000.00
Compras 229,500.00
GANANCIA BRUTA EN VENTAS 620,500.00

GASTOS DE OPERACIÓN
Sueldos 180,000.00
Bonificacion 12,000.00
Cuotas patronales 22,806.00
Honorarios 108,000.00
Energia electrica 9,000.00
Telefono 7,500.00
Otro 4,500.00 343,806.00
Depreciaciones 1 mes (junio) 8,958.33
UTILIDAD EN OPERACIÓN 267,735.67
DESCUENTO POR PRONTO PAGO 6,125.00
UTILIDAD ANTES DE ISR 261,610.67

BALANCE GENERAL 16
INICIAL FINAL
BANCOS 200,000.00 25,644.00
CUENTA POR COBRAR 162,500.00 192,250.00
VEHICULOS 430,000.00
Depreciacion Acumulda -8,958.33
362,500.00 638,935.67

PROVEEDORES 49,950.00 60,615.00

IVA POR PAGAR 10,950.00 14,235.00
IGSS POR PAGAR 1,207.50 1,449.00
PATRONALES POR PAGAR 3,167.50 3,801.00
RETENCIONES 803.57 803.57
PATRIMONIO 296,421.43 296,421.43
GANACIA ANTES ISR 261,610.67
362,500.00 638,935.67

0.00 0.00
√ √
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 17

Resultado del período 261,610.67

+ Cargo por operaciones que no requieren efectivo
Depreciaciones 1 mes de Vehículos) 8,958.33
270,569.00
Variaciones
Aumento de cuentas por pagar -29,750.00
Aumento de cuentas por pagar 10,665.00
Aumento de IVA por pagar 3,285.00
Aumento de IGSS por pagar 241.50
Aumento de cuotas patronales por pagar 633.50
-14,925.00
EFECTIVO PROVISTO EN ACIVIDADES DE OPERACIÓN 255,644.00
EFECTIVO APLICADO ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de vehículos -430,000.00
-430,000.00
Efectivo al inicio del período (31-12-18) 200,000.00
= Efectivo al final del período (30-6-19) 25,644.00

EFECTIVO BG 30-6-19 25,644.00

0.00
√