Prodi Akuntansi UPI

ACCOUNTING EQUATION

Soal 1-1.
On July 1 of the current year, Diran established a sole proprietorship under the name
DIRAN REALTY. Lusk completed the following transaction during the month of
July:
a. Opened a business bank account with a deposit of $ 7,500.
b. Paid rent on office and equipment for the month, $ 4,100.
c. Purchased office supplies on account, $ 750.
d. Paid creditor on account, $ 500.
e. Earned sales commissions, receiving cash, $ 14,100.
f. Withdrew cash for personel use, $ 3,000.
g. Paid automobile expenses (including rental charge) for month, $ 1,900, and
miscellaneous expense, $ 350.
h. Paid office salaries, $ 4,150.
i. Determined that the cost of supplies used was $ 550.

Instruction:
1. Indicate the effect of each transaction and the balances after each transaction,
using the following tabular headings:
Transa Asset Liability Owner’s Equity
-ction Cash Office Supplies Account Payable Diran’s Capital
A
B
C
D
E
F
G
H
I
Total

2. Prepare an income statement for July, a statement of owner’s equity for July,
and a balance sheet as of July 31.

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 1

 Prodi Akuntansi UPI

DIRAN REALTY
INCOME STATEMENT
For the Month Ended July 20..

Revenue:
Sales Commision $

Expenses:
- Rent Office Expense
- Automobile Expense
- Salaries Expense
- Office Supplies Expense
Total Expenses
NET PROFIT

DIRAN REALTY
STATEMENT OF OWNER’S EQUITY
For the Month Ended July 20..
Capital 1 July 20..
Add:
- Investment
- Net Profit $

Less: Drawing

Capital 31 July 20..

DIRAN REALTY
BALANCE SHEET
31 July 20..
Asset: Liabilities:
- Cash - Account Payable
- Office Supplies
Owner’s Equity:
Diran’s Capital

Total Asset Total Liabilities & Equity

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 2

 Prodi Akuntansi UPI

THE RECORDING PROCESS

Soal 2-1.
Mas Bowo bermaksud berwirausaha dengan membuka jasa kurir yang melayani
pengiriman surat & dokumen, dengan nama “MAILFAST”. Selama bulan September
berbagai aktivitas yang berkaitan dengan operasi unit usaha tersebut adalah:
a) Mas Bowo menanamkan modal dalam bentuk:
- Uang tunai Rp 10.000.000
- 1 unit sepeda motor Rp 8.500.000
- Peralatan Kantor Rp 5.000.000
b) Merekrut 4 karyawan, dengan kesepakatan upah untuk masing-masing
karyawan adalah Rp 400.000 per bulan yang akan dibayar pada akhir bulan.
c) Membeli berbagai macam perlengkapan kantor senilai Rp 3.200.000, Rp 1
juta dibayar tunai, sisanya secara kredit.
d) Membayar sewa kantor untuk jangka waktu 1 tahun sebesar Rp 5.000.000.
e) Membayar beban iklan di Surat Kabar dan Radio sebesar Rp 850.000.
f) Pendapatan usaha selama 2 minggu pertama adalah Rp 5.600.000, Rp
5.200.000 diantaranya telah dibayar oleh pelanggan.
g) Menerima pelunasan dari pelanggan (point f) senilai Rp 250.000
h) Membayar sebagian pembelian perlengkapan (point 3), sebesar Rp 1.700.000
i) Pendapatan usaha untuk minggu kedua sebesar Rp 6.250.000 Rp 800.000
diantaranya belum diterima pembayarannya.
j) Membayar upah karyawan untuk bulan tersebut, dan mencatat pemakaian
perlengkapan kantor sebesar Rp 2.700.000.
k) Mas Bowo menarik dana perusahaan sebsar Rp 3.200.000, untuk keperluan
pribadinya.

Instruksi:
1. Jurnallah transaksi-transaksi di atas!
2. Posting ke buku besar bentuk T, dengan menggunakan perkiraan-perkiraan
sebagai berikut: Cash, Account Receivable, Supplies, Prepaid Rent,
Equipment, Account payable, Mas Bowo’s Capital, Mas Bowo’s Drawing,
Courier Income, Advertising Expense, Salary expense, Supplies Expense,
Miscellaneous expense.
3. Siapkan Trial balance untuk “MAILFAST”, per akhir bulan tersebut !.

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 3

 Prodi Akuntansi UPI

MAIL FAST
GENERAL JOURNAL
Page 1
Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 4

 Prodi Akuntansi UPI

CASH ACCOUNT RECEIVABLE

SUPPLIES PREPAID RENT

EQUIPMENT ACCOUNT PAYABLE

MAS BOWO’S CAPITAL, MAS BOWO’S DRAWING,

COURIER INCOME ADVERTISING EXPENSE

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 5

 Prodi Akuntansi UPI

SALARY EXPENSE SUPPLIES EXPENSE

MISCELLANEOUS
EXPENSE

MAIL FAST
TRIAL BALANCE
For the Month Ended September 20..
ACCOUNT TITLE DEBET CREDIT
Rp

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 6

 Prodi Akuntansi UPI

TOTAL Rp Rp

Soal 2-2.
Cep Edison bermaksud berwirausaha dengan membuka jasa pencucian kendaraan,
dengan nama “CLEAN & FAST AUTO SERVICE”. Selama bulan September
berbagai aktivitas yang berkaitan dengan operasi unit usaha tersebut adalah:
1. Cep Edison menanamkan modal dalam bentuk:
- Uang tunai Rp 15.000.000
- Peralatan Bengkel & Kantor Rp 10.000.000
2. Membayar sewa lahan bengkel untuk jangka waktu 1 tahun sebesar Rp
7.000.000.
3. Membeli berbagai macam perlengkapan bengkel senilai Rp 2.000.000, Rp
500.000 dibayar tunai, sisanya secara kredit.
4. Merekrut 3 karyawan, dengan kesepakatan upah untuk masing-masing
karyawan adalah Rp 300.000 per bulan yang akan dibayar pada akhir bulan.
5. Pendapatan bengkel selama 2 minggu pertama adalah Rp 6.500.000, Rp
2.500.000 diantaranya belum dibayar oleh pelanggan.
6. Membayar beban iklan di Surat Kabar dan Radio sebesar Rp 700.000.
7. Membayar sebagian pembelian perlengkapan (point 3), sebesar Rp 1.200.000
8. Menerima pelunasan dari pelanggan (point 5) senilai Rp 1.800.000
9. Pendapatan bengkel untuk minggu kedua sebesar Rp 8.000.000, Rp 6.250.000
diantaranya telah diterima pembayarannya.
10. Membayar upah karyawan untuk bulan tersebut, dan mencatat pemakaian
perlengkapan bengkel sebesar Rp 1.700.000.
11. Cep Edison menarik dana perusahaan sebesar Rp 2.500.000, untuk keperluan
pribadinya.

Instruksi:
1. Jurnallah transaksi-transaksi di atas!
2. Posting ke buku besar bentuk T, dengan menggunakan perkiraan-perkiraan
sebagai berikut: Cash, Account Receivable, Supplies, Prepaid Rent,
Equipment, Account payable, Cep Edison ’s Capital, Cep Edison ’s Drawing,
Service Income, Advertising Expense, Salary expense, Supplies Expense,
Miscellaneous expense.
3. Siapkan Trial balance untuk “CLEAN & FAST AUTO SERVICE”, per akhir
bulan tersebut !.

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 7

 Prodi Akuntansi UPI

CLEAN & FAST AUTO SERVICE

GENERAL JOURNAL
Page 1
Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 8

 Prodi Akuntansi UPI

CASH ACCOUNT RECEIVABLE

SUPPLIES PREPAID RENT

EQUIPMENT ACCOUNT PAYABLE

CEP EDISON CAPITAL, CEP EDISON DRAWING,

SERVICE INCOME ADVERTISING EXPENSE

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 9

 Prodi Akuntansi UPI

SALARY EXPENSE SUPPLIES EXPENSE

MISCELLANEOUS
EXPENSE

CLEAN & FAST AUTO SERVICE

TRIAL BALANCE
For the Month Ended September 20..
ACCOUNT TITLE DEBET CREDIT
Rp

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 10

 Prodi Akuntansi UPI

TOTAL Rp Rp

Soal 2-3.
Hector Cruz, architect, opened an office on July of the current year. During the
month, he completed the following transaction connected with his professional
practise.
a. Transferred cash from personal bank account to an account to be used for his
business, $ 10.000.
b. Purchased used automobile for $ 14.300, paying $ 3.300 cash and giving a
non interest bearing note for the remainder.
c. Paid July rent for office and workroom, $ 1.200
d. Paid cash for supplies $ 225
e. Purchases office and drafting room equipment on account, $ 4.200
f. Paid cash for insurance policies on automobile and equipment, $ 510.
g. Received cash from a client for plans delivered, $ 1.725
h. Paid cash to creditors on account, $ 2.100
i. Paid cash for miscellaneous expenses, $ 68.
j. Received invoice for blueprint service, due in following month, $ 75.
k. Recorded fee earned on plans delivered, payment to be made in Aughust, $
2.500.
l. Paid salary of assistant, $ 1.000.
m. Paid cash for miscellaneous expenses, $ 68.
n. Paid installment due on note payable, $ 300.
o. Paid gas, oil, and repairs on automobile for July, $70.

Instructions:
1. Jounalize entries for transactions !
2. Posting the entries to T accounts, using the following account titles: Cash,
Account Receivable, Supplies, Prepaid Insurance, Automobile,
Equipment, Account payable, Notes payable, Hector’s Capital,
Professional Fees, Rent Expense, Salary expense, Automobile expense,
Blueprint expense, Miscellaneous expense.
3. Prepare a Trial balance for Hector Cruz, Architect, as of July 31 of the
current year.

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 11

 Prodi Akuntansi UPI

HECTOR CRUZ ARCHITECT

GENERAL JOURNAL
Page 1
Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 12

 Prodi Akuntansi UPI

CASH ACCOUNT RECEIVABLE

SUPPLIES PREPAID INSURANCE

EQUIPMENT AUTOMOBILE

NOTES PAYABLE ACCOUNT PAYABLE

HECTOR’S CAPITAL PROFESSIONAL FEES

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 13

 Prodi Akuntansi UPI

SALARY EXPENSE RENT EXPENSE

MISCELLANEOUS AUTOMOBILE EXPENSE

EXPENSE

BLUEPRINT EXPENSE

HECTOR CRUZ ARCHITECH

TRIAL BALANCE
For the Month Ended July 20..
ACCOUNT TITLE DEBET CREDIT
Rp

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 14

 Prodi Akuntansi UPI

TOTAL Rp Rp
ADJUSTING THE ACCOUNTS

Soal 3-1.
Saldo akhir bulan september 20X3 dari “SALSA & CO” ADALAH :

CASH $ 159,800
ACCOUNTS RECEIVABLE $ 177,200
PREPAID INSURANCE $ 1,500
OFFICE SUPPLIES $ 1,250
LAND $ 10,000
ACCOUNTS PAYABLE $ 26,500
NOTES PAYABLE $ 10.000
SALSA CAPITAL $ 126,050
SALSA DRAWING $ 20,000
FEES EARNED $ 315,500
SALARIES EXPENSE $ 44,200
RENT EXPENSE $ 38,000
ADVERTISING EXPENSE $ 17,000
AUTOMOBILE EXPENSE $ 7,900
MISCELLANEOUS EXPENSE $ 1,200

Iinformasi untuk penyesuaian :

1. Asuransi yang belum jatuh tempo per 30 september $ 500
2. Perlengkapan kantor yang dipakai selama bulan september $ 700
3. Gaji yang masih harus dibayar per 30 september $ 1.100
4. Beban sewa untuk bulan september $ 800
5. Biaya iklan dibayar untuk dua bulan, bulan september dan oktober, dengan perincian :
 September 2 kali tayang $ 6,000
 Oktober 4 kali tayang $ 11,000

Intruksi 1 Ayat-ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan

2 Sajikan As-adjusted Trial Balance
3 Sajikan financial statement bulan september yang terdiri dari
a.) Income Statement
b.) Owner Equity Statement
c.) Balance Sheet

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 15

 Prodi Akuntansi UPI

SALSA & CO
GENERAL JOURNAL
Page 1
Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 16

 Prodi Akuntansi UPI

PREPAID INSURANCE INSURANCE EXPENSE

OFFICE SUPPLIES SUPPLIES EXPENSE

SALARIES EXPENSE SALARIES PAYABLE

RENT EXPENSE PREPAID RENT

ADVERTISING EXPENSE PREPAID ADVERTISING

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 17

 Prodi Akuntansi UPI

SALSA & CO
AS ADJUSTED TRIAL BALANCE
For the Month Ended September 20X3
ACCOUNT TITLE DEBET CREDIT
Rp

TOTAL Rp Rp

SALSA & CO
INCOME STATEMENT
For the Month Ended September 20X3
Revenue:
Fees Earned $

Expenses:
- Salaries Expense
- Rent Expense
- Supplies Expense
- Insurance Expense
- Automobile Expense
- Office Supplies Expense
- Advertising Expense

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 18

 Prodi Akuntansi UPI

- Miscellaneous Expense
Total Expenses
NET PROFIT

SALSA & CO
STATEMENT OF OWNER’S EQUITY
For the Month Ended September 20X3
Capital 1 Sep. 20X3
Add:
- Investment
- Net Profit $

Less: Drawing

Capital 30 Sep. 20X3

SALSA & CO
BALANCE SHEET
30 Sep. 20X3
Asset: Liabilities:
Current Asset - Account Payable
- Cash - Notes Payable
- Accounts Receivable Total Liabilities
- Office Supplies
- Prepaid Insurance
- Prepaid Rent Owner’s Equity:
- Prepaid Advertising - Salsa Capital
Total Current Asset - Salsa Drawing
Total Owner’s Equity
Non Current Asset
Land

Total Asset Total Liabilities & Equity

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 19

 Prodi Akuntansi UPI

Soal 3-2.

Berikut ini merupakan saldo-saldo buku besar sebelum dan setelah penyesuaian
dari OPTIMA COMPANY per 31 Agt. 20X5

Before After
  Adjusment Adjusment
Cash $10,400 $10,400
Account Receivable 8,800 9,400
Office Supplies 2,300 700
Prepaid Insurance 4,000 2,500
Office Equipment 14,000 14,000
Acc. Depreciation- Office Equipment 3,600 4,800
Accounts Payable 5,800 5,800
Salaries Payable - 1,100
Unearned Rent Revenue 3,000 700
Roni, Capital 15,600 15,600
Service Revenue 34,000 34,600
Rent Revenue 11,000 11,800
Salaries Expense 17,000 18,100
Office Supplies Expense - 1,600
Rent Expense 15,000 15,000
Insurance Expense - 1,500
Depreciation Expense - 1,200

Berdasarkan data di atas, saudara diminta untuk membuat Jurnal-jurnal

penyesuaian dan menyajikan Neraca Saldo setelah penyesuaian (Adjusted Trial
Balance)

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 20

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 21

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 22

 Prodi Akuntansi UPI

ACCOUNT TITLE DEBET CREDIT

Rp

TOTAL Rp Rp

Revenue:

Expenses:

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 23

 Prodi Akuntansi UPI

Total Expenses
NET PROFIT

Capital …………
Add:

Less:

Capital …………

Asset: Liabilities:
Current Asset

Total Liabilities

Owner’s Equity:
Total Current Asset

Non Current Asset

Total Owner’s Equity

Total Asset Total Liabilities & Equity

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 24

 Prodi Akuntansi UPI

Soal 3-3.
Motel PARAHYANGAN mulai beroperasi pada bulan Mei 20X6. Berikut
merupakan Trial Balance (Neraca Saldo) sebelum penyesuaian per 31 Mei 20X6:

Motel PARAHYANGAN
Trial balance
Mei 31, 20X6

Debit Credit
Cash $16,000
Prepaid Insurance 1,800
Supplies 1,900
Land 1,500
Lodge 70,000
Furniture 16,800
Accounts Payable 4,700
Unearned Rent Revenue 3,600
Mortgage Payable 35,000
Doddy, Capital 60,000
Rent Revenue 9,200
Salaries Expense 3,000
Utilities Expense 1,000
Advertising Expense 500  
112,500 112,500

Data tambahan:
1. Asuransi yang telah dijalani untuk bulan Mei adalah sebesar
$ 200
2. Berdasarkan penghitungan nilai perlengkapan yang belum
digunakan adalah $ 1.200.
3. Beban penyusutan bulanan untuk Lodge (Pondok
Penginapan) $3.600, sedang untuk furniture $ 3.000
4. Tingkat bunga hutang hipotek adalah 12% per tahun, dan
sampai tanggal 31 Mei belum dibayarkan.
5. Dari pendapatan sewa diterima di muka, $ 1.500 diantaranya
telah dimanfaatkan oleh pelanggan.
6. Masih terdapat beban gaji yang belum dibayar sebesar $ 300.

Instruksi:
1. Buatlah jurnal-jurnal penyesuaian yang diperlukan untuk tanggal 31 Mei
20X6.
2. Siapkan buku besar bentuk T, masukkan saldo dari masing-masing perkiraan
sebagaimana tercantum dalam trial balance, kemudian postinglah jurnal-
jurnal penyesuaian yang telah anda buat, setelah itu tetapkan saldo dari
masing-masing perkiraan.
3. Siapkan Neraca Saldo setelah penyesuaian
4. Siapkan laporan keuangan yang terdiri atas: Income Statement; Owner Equity

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 25

 Prodi Akuntansi UPI

Statement; dan Balance Sheet.

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 26

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 27

 Prodi Akuntansi UPI

ACCOUNT TITLE DEBET CREDIT

Rp

TOTAL Rp Rp

Revenue:

Expenses:

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 28

 Prodi Akuntansi UPI

Total Expenses
NET PROFIT

Capital …………
Add:

Less:

Capital …………

Asset: Liabilities:
Current Asset

Total Liabilities

Owner’s Equity:
Total Current Asset

Non Current Asset

Total Owner’s Equity

Total Asset Total Liabilities & Equity

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 29

 Prodi Akuntansi UPI

COMPLETION OF THE ACCOUNTING CYCLE

Soal 4-1.
Berikut merupakan saldo-saldo buku besar dari PT. NIKMAH untuk tahun buku
yang berakhir pada tanggal 31 Des. 20X6

PT. NIKMAH
Saldo-saldo Buku Besar
per 31 Des. 20X6

Cash 25,400
Account Receivable 39,700
Supplies 10,500
Prepaid Insurance 3,500
Land 92,000
Buildings 250,000
Acc. Depr. - Building 45,000
Equipment 83,500
Acc. Depr. - Equipment 35,000
Notes Payable 50,000
Capital Stock 30,000
Deviden 10,000
Service Revenue 419,400
Retained Earnings 46,000
Salaries Expense 69,800
Utilities Expense 19,400
Maintenance Expense 5,900
Gas & Oil Expense 7,200
Insurance Expense 3,500
Advertising Expense 5,000

-
Data untuk Penyesuaian:
1. Penyusutan Gedung = $ 10.000, dan equipment = $ 9.000
2. Bunga Notes Payable $ 3.000 masih harus dibayar pada 31 Des. 20X6
3. Biaya iklan yang terjadi pada tahun 20X6 = $ 4.300
4. Beban gaji yang masih harus dibayar $ 800
5. Asuransi yang telah dijalani $ 3.000
6. Perlengkapan yang terpakai $ 200

Diminta:
1. Buatlah ayat-ayat jurnal penyesuaian yang dibutuhkan
2. Buatlah Work Sheet 10 kolom

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 30

 Prodi Akuntansi UPI

3. Sajikan Laporan Keuangan

4. Buatlah ayat-ayat jurnal penutup yang diperlukan
5. Buatlah ayat-ayat jurnal pembalik

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 31

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 32

 Prodi Akuntansi UPI

 
 
 
ADJUSTED TRIAL INCOME
Account
Account Title TRIAL BALANCE ADJUSTMENT BALANCE STATEMENT BALANCE SHEET
Number
Debet Credit Debet Credit Debet Credit Debet Credit Debet Credit
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 33

 Prodi Akuntansi UPI

                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 34

 Prodi Akuntansi UPI

Revenue:

Expenses:

Total Expenses
NET PROFIT

Capital …………
Add:

Less:

Capital …………

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 35

 Prodi Akuntansi UPI

BALANCE SHEET

ASSET
Current Asset

Total Current Asset

Non Current Asset

Total Non Current Asset

TOTAL ASSET
LAIBLITIES:
Current Liabilities

Total Current Liabilities

Long Term Liabilities

Total Long Term Liabilities

EQUITY:

Total Equity
TOTAL LIABILITIES & EQUITY

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 36

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Closing Entries:

Reversing Entries

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 37

 Prodi Akuntansi UPI

Soal 4-2.

Mc LAREN AUTO SERVICE

Trial balance
Mei 31, 20X6

Debit Credit
Cash $2,700
Account Receivable $1,600
Supplies 1,100
Equipment 6,000
Acc. Depr.-Equipment 1,200
Accounts Payable 1,100
Unearned Service Revenue 300
Wildan, Capital 7,000
Wildan Drawing 600
Service Revenue 3,000
Salaries expense 500
Miscellaneous Expense 100
12,600 12,600

Data tambahan:
1 Sisa perlengkapan pada akhir bulan Maret adalah sebesar $ 320
2 Beban penyusutan peralatan adalah $ 200
3 Dari pendapatan jasa yang diterima di muka, $ 200 diantaranya telah
diserahkan jasanya.
4 Terdapat gaji yang masih harus dibayar sebesar $ 400

Instruksi:
1 Siapkan Work Sheet 10 kolom
2 Sajikan laporan keuangan yang terdiri atas:
- Income Statement
- Owners Equity Statement, dan
- Balance Sheet
3 Buatlah jurnal-jurnal penyesuaian
4 Buatlah jurnal-jurnal penutup

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 38

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 39

 Prodi Akuntansi UPI

 
 
 
ADJUSTED TRIAL INCOME
Account
Account Title TRIAL BALANCE ADJUSTMENT BALANCE STATEMENT BALANCE SHEET
Number
Debet Credit Debet Credit Debet Credit Debet Credit Debet Credit
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 40

 Prodi Akuntansi UPI

                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 41

 Prodi Akuntansi UPI

Revenue:

Expenses:

Total Expenses
NET PROFIT

Capital …………
Add:

Less:

Capital …………

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 42

 Prodi Akuntansi UPI

BALANCE SHEET

ASSET
Current Asset

Total Current Asset

Non Current Asset

Total Non Current Asset

TOTAL ASSET
LAIBLITIES:
Current Liabilities

Total Current Liabilities

Long Term Liabilities

Total Long Term Liabilities

EQUITY:

Total Equity
TOTAL LIABILITIES & EQUITY

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 43

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Closing Entries:

Reversing Entries

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 44

 Prodi Akuntansi UPI

MERCHANDISING COMPANY

Soal 5-1.
Berikut ini transaksi yang terjadi selama bulan januari 20X5 pada perusahaan
“LALA” :
Jan. 2 : Lala menyetorkan modal berupa :
a . gedung Rp 300.000.000
b. kendaraan Rp 100.000.000
c. uang tunai Rp 100 .000.000
3 : Bayar asuransi Rp 300.000 untuk bulan Januari & Pebruari
10 : Dibeli peralatan kantor Rp 15.000.000 down payment Rp 5.000.000
sisanyaa akan dibayar awal Feb’05
12 : Dibeli barang dagangan, F.O.B Shiping point 2/10, n/60 Rp 50.000.000
Biaya transportasi Rp 350.000, dibebankan ke faktur.
14 : Dibeli perlengkapan kantor Rp 500.000
15 : Dibeli 3 unit komputer Rp 1.500.000 tunai
16 : dikembalikan barang yang dibeli tgl 12 Jan. dikarenakan cacat & perusahaan
dapat penggantian dgn barang yg sama, dan harga sama yaitu Rp 2.000.000
17 : Dijual 1 unit komputer Rp 1.400.000, dan diterima pembayarannya bulan
depan .
18 : Dijual barang dagangan Rp 10.000.000 diterima uang tunai rp 3.000.000,
sisanya dgn kartu kredit mandiri.
21 : Dijual barang dagangan syarat 3/5, n/30, shipping point biaya transportasi
Rp 200.000, barang dagangan yg dijual harganya Rp 15.000.000.
22 : Dibayar biaya iklan Rp 3.000.000 untuk ditayangkan 2 x di SCTV, bulan
Januari & Pebruari
22 : Dibayar lunas utang perusahaan untuk pembelian tanggal 12 Januari.
24 : Dibeli secara kredit, sebidang tanah Rp 60.000.000
25 : Dibayar biaya keamanan & kebersihan Rp 200.000
26 : Diterima pembayaran atas penjualan tgl 18 januari
29 : Perusahaan pinjam uang ke bank Rp 50.000.000 dipotong administrasi
bank 1 %
31 : Bayar upah Rp 250.000; gaji karyawan Rp 3.000.000; Biaya
pemeliharaan kantor Rp 400.000; biaya listrik,telpon & air Rp 2.000.000
Diminta:
A. buat jurnal atas transaksi tersebut di atas
B. lakukan posting
C. siapkan trial balance

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 45

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 46

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 47

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 48

 Prodi Akuntansi UPI

ACCOUNT TITLE DEBET CREDIT

Rp

TOTAL Rp Rp

Soal 5-2.
Presented below are selected transactions for the Anna Mossity Company during
September of the current year. Anna Mossity Company uses perpetual inventory
system.
September 2 Purchased delivery equipment on account for $ 28.000
Purchased merchandise on account from Carol Link Company
4
at a cost of $50.000, terms FOB shipping point, 2/10,n/30
Paid freight charges of $2.000 on merchandise purchase from
5
Carol Link Company on Sep. 4.
Returned damaged goods costing $ 7.000 received from Carol
5
Link Company on Sep. 4.
Sold merchandise to salamander Company costing $ 15.000 on
6
account for $ 21.000, term 1/10,n/30.
Paid Carol Link balance due related to September 4
14
transaction.
15 Purchased supplies costing $ 4.000 for cash.
16 Received balance due from Salamander Company.
18 Purchased merchandise for cash $ 6.000.
Sold to Wayne E. Weather Company on account for $ 28.000
22
inventory costing $ 20.000, terms 1/10,n/30.
Intructions: Jounalize the September transactions.

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 49

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 50

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 51

 Prodi Akuntansi UPI

Soal 5-3.
Pada awal bulan Juni 20X5, buku besar kas PT. HARMA, menunjukkan saldo sebesar $
5.000; Merchandise Inventory $ 8.000; Common Stock $ 13.000. Perusahaan
menggunakan Sistem Perpetual untuk mencatat persediaan barang dagangannya. Berikut
ini merupakan transaksi-transaksi selama bulan Juni 20X5:

Juni 2 Menjual barang dagangan seharga $ 5.400, dengan syarat 2/10,n/30.

Harga Pokok barang tersebut adalah $ 3.300. FOB Destination

Juni 4 Membayar ongkos angkut $ 200 untuk penjualan tgl. 2/6.

Juni 5 Membeli barang dagangan senilai $ 5.600, dari PT. BNM dengan syarat
2/10,n/30.
Juni 7 Menerima kredit memo dari PT. BNM, untuk pengembalian barang
dagangan senilai $150.
Juni 9 Membayar kepada PT. BNM, atas pembelian tanggal 5 Juni.
Juni 10 Menerima pelunasan piutang atas penjualan tanggal 2 Juni.
Juni 14 Membeli barang dagangan senilai $ 4.200 dengan syarat 2/10,n/30 dari
PT. TELNIC. FOB Shipping point.
Juni 15 Membeli perlengkapan secara tunai $ 900.
Juni 16 Membayar beban angkut pembelian tanggal 14 Juni, $ 200.
Juni 18 Meretur barang dagangan yang dibeli tanggal 14 Juni, senilai $ 320.
Juni 19 Membeli barang dagangan dari PT. HESE’ $ 1.900, secara tunai.
Juni 20 Membeli barang dagangan dari PT. GANTJANK $ 1.000, dengan syarat
2/10,n/30. FOB Destination.
Juni 22 Menjual barang dagangan secara tunai $ 8.400. Harga pokok barang
tersebut $ 6.340.
Juni 24 Membayar kepada PT. GANTJANK untuk pembelian tgl. 20/6.
Juni 29 Menjual barang dagangan seharga $ 5.600, dengan syarat 2/10,n/30.
Harga Pokok barang tersebut adalah $ 4.120.
Diminta:
- Jurnallah transaksi-transaksi di atas
- Posting & Siap Trial Balance

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 52

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 53

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 54

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 55

 Prodi Akuntansi UPI

ACCOUNT TITLE DEBET CREDIT

Rp

TOTAL Rp Rp

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 56

 Prodi Akuntansi UPI

COMPLETION OF THE ACCOUNTING CYCLE FOR

MERCHANDISE COMPANY

Soal 6-1.
Berikut ini merupakan saldo-saldo buku besar (angka dalam juta rupiah) dari PT.
CONON per 31 Desember 20X3 setelah penyesuaian.

Cash Rp 17.000 Retained earnings Rp 57.000

Account Receivable Rp 12.500 Sales Rp 70.000
All. For bad debt Rp 250 Sales discount Rp 8.000
Merchandise Inventory Rp 30.000 Purchases Rp 50.000
Supplies Rp 500 Purchases discount Rp 2.000
Prepaid Insurance Rp 2.400 Equipment Rp10.000
Acc. Depre. Equipment Rp 4.000 Sales salaries Rp 4.700
Building Rp 40.000 Office salaries Rp 2.000
Acc. Depre. Building Rp 6.000 Advertising expense Rp 1.200
Land Rp 25.000 Interest expense Rp 300
Account Payable Rp 16.000 Freight-in Rp 5.500
Un-earned Rent Rp 500 Miscellaneous exp. Rp 1.700
Preffered Stock Rp 57.250 Deviden Rp 2.800
Depr. Exp.-Equipment Rp 1.000 Depr. Exp.- Building Rp 2.000
Salaries Payable Rp 1.200 Interest Payable Rp 60
Bad debt expense Rp 50 Supplies Expense Rp 700
Insurance Expense Rp 1.200 Rent Income Rp 2.500

Dari hasil inventarisasi fisik per tanggal 1 Januari 20X3 terdapat : Persediaan barang
dagangan senilai Rp 27.250.
Dari data di atas saudara diminta untuk:
Membuat jurnal-jurnal penyesuaian yang dibutuhkan dan menyusun Laporan Keuangan
yang terdiri atas :
1. Income Statement.
2. Retained Earnings Statement
3. Balance Sheet.

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 57

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 58

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 59

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 60

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 61

 Prodi Akuntansi UPI

Revenue:

COGS

Expenses:

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 62

 Prodi Akuntansi UPI

Total Expenses
NET PROFIT

Retained Earnings …………

Add:

Less:

Retained Earnings …………

Asset: Liabilities:
Current Asset

Total Liabilities

Owner’s Equity:
Total Current Asset

Non Current Asset

Total Owner’s Equity

Total Asset Total Liabilities & Equity

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 63

 Prodi Akuntansi UPI

Soal 6-2.

Berikut ini merupakan saldo-saldo buku besar (angka dalam juta rupiah) dari PT.
BOMB per 31 Desember 20X3 :

Cash Rp 11.000 Retained earnings Rp 16.800

Account Receivable Rp 7.500 Sales Rp 47.500
All. For bad debt Rp 100 Sales discount Rp 4.000
Merchandise Inventory Rp 15.000
Supplies Rp 600 Purchases Rp 22.500
Prepaid Insurance Rp 1.800 Purchases discount Rp 1.000
Equipment Rp 5.000
Acc. Depre. Equipment Rp 1.500 Sales salaries Rp 2.000
Building Rp 20.000 Office salaries Rp 750
Acc. Depre. Building Rp 2.000 Advertising expense Rp 600
Land Rp 12.500 Interest expense Rp 150
Account Payable Rp 8.000 Freight-in Rp 2.750
Un-earned Rent Rp 1.500 Miscellaneous exp. Rp 850
Preffered Stock Rp 30.000 Delivery expense Rp 1.400

Informasi yang diperlukan untuk penyesuaian akhir tahun :

1. Dalam biaya iklan terdapat biaya pembuatan bill-board untuk tahun 20X4 sebesar Rp
200.
2. Sewa diterima di muka berasal dari hasil menyewakan ruangan yang diterima tanggal
1 Agt. 2003 untuk jangka waktu 1 tahun.
3. Premi asuransi dibayar pada tanggal 1 Juli 20X3 untuk jangka waktu 2 tahun.
4. Dari hasil inventarisasi fisik per 31 Des. 20X3 terdapat : Persediaan barang
dagangan senilai Rp 17.500 dan Perlengkapan Rp 200.
5. Untuk periode tersebut besarnya piutang ragu-ragu diperkirakan sebesar 3,5% dari
saldo piutang.
6. Penyusutan untuk gedung ditetapk sebesar 5% dari harga perolehannya, sedang untuk
peralatan sebesar 10%.
7. Sampai dengan tanggal 31 Des. 20X3 terdapat gaji bagian penjualan Rp 500, gaji
bagian kantor Rp 350, dan biaya bunga yang masih harus dibayar Rp 45.

Diminta :
1. Buatlah Jurnal-jurnal penyesuaian.
2. Gunakanlah Work sheet sebagai alat bantu !
3. Sajikan Laporan Keuangan untuk periode tahun 20X3
4. Ayat-ayat jurnal penutup dan jurnal pembalik yang diperlukan.

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 64

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 65

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 66

 Prodi Akuntansi UPI

 
 
 
ADJUSTED TRIAL INCOME
Account
Account Title TRIAL BALANCE ADJUSTMENT BALANCE STATEMENT BALANCE SHEET
Number
Debet Credit Debet Credit Debet Credit Debet Credit Debet Credit
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 67

 Prodi Akuntansi UPI

                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 68

 Prodi Akuntansi UPI

Revenue:

Expenses:

Total Expenses
NET PROFIT

Retained Earnings…………
Add:

Less:

Retained Earnings …………

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 69

 Prodi Akuntansi UPI

BALANCE SHEET

ASSET
Current Asset

Total Current Asset

Non Current Asset

Total Non Current Asset

TOTAL ASSET
LAIBLITIES:
Current Liabilities

Total Current Liabilities

Long Term Liabilities

Total Long Term Liabilities

EQUITY:

Total Equity
TOTAL LIABILITIES & EQUITY

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 70

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Closing Entries:

Reversing Entries

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 71

 Prodi Akuntansi UPI

Soal 6-3
Berikut ini merupakan saldo-saldo buku besar (angka dalam juta rupiah) dari
LEGOIND Co. per 31 Desember 20X3 :

Cash Rp 11.000
Account Receivable Rp 7.500 Sales Rp 47.500
All. For bad debt Rp 100 Sales discount Rp 4.000
Merchandise Inventory Rp 15.000 Supplies Rp 600
Purchases Rp 22.500 Prepaid Insurance Rp 1.800
Purchases discount Rp 1.000 Equipment Rp 5.000
Acc. Depre. Equipment Rp 1.500 Sales salaries Rp 2.000
Building Rp 20.000 Office salaries Rp 750
Acc. Depre. Building Rp 2.000 Advertising expense Rp 600
Land Rp 12.500 Interest expense Rp 150
Account Payable Rp 8.000 Freight-in Rp 2.750
Un-earned Rent Rp 1.500 Miscellaneous exp. Rp 850
Laksamana’s Capital Rp 46.800 Delivery expense Rp 1.400

Informasi yang diperlukan untuk penyesuaian akhir tahun :

1. Sewa diterima di muka berasal dari hasil menyewakan ruangan yang diterima tanggal
1 Agt. 20X3 untuk jangka waktu 1 tahun.
2. Premi asuransi dibayar pada tanggal 1 Juli 20X3 untuk jangka waktu 1 tahun.
3. Dari hasil inventarisasi fisik per 31 Des. 20X3 terdapat : Persediaan barang
dagangan senilai Rp 17.500 dan Perlengkapan Rp 200.
4. Untuk periode tersebut besarnya piutang ragu-ragu diperkirakan sebesar 3,5% dari
saldo piutang.
5. Penyusutan untuk gedung ditetapkan sebesar 5% dari harga perolehannya, sedang
untuk peralatan sebesar 10%.
6. Sampai dengan tanggal 31 Des. 20X3 terdapat gaji bagian penjualan Rp 500, gaji
bagian kantor Rp 350, dan biaya bunga yang masih harus dibayar Rp 45.

Diminta :
1. Buatlah Jurnal-jurnal penyesuaian.
2. Buatlah Work Sheet 10 kolom.
3. Sajikan Laporan Keuangan untuk periode tahun 20X3

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 72

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 73

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 74

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 75

 Prodi Akuntansi UPI

NET PROFIT

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 76

 Prodi Akuntansi UPI

Retained Earnings…………
Add:

Less:

Retained Earnings …………

BALANCE SHEET

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 77

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Closing Entries:

Reversing Entries

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 78

 Prodi Akuntansi UPI

Soal 6-4.
Berikut ini merupakan data keuangan akhir tahun dari PT. BANDUNG METRO
TRADING untuk tahun buku yang berakhir per 31 Desember 20X5.

Unadjuste
No. Account Title d Adjusted
1 Accounts Payable 79,300 79,300
2 Accounts Receivable 50,300 50,300
3 Acc. Depr.-Building 42,100 52,500
4 Acc. Depr.-Equipment 29,600 42,900
5 Building 190,000 190,000
6 Cash 23,000 23,000
7 Capital Stock 100,000 100,000
8 Retained Earnings 76,600 76,600
9 Cost of Goods Sold 412,700 412,700
10 Depr. Exp.-Building   10,400
11 Depr. Exp.- Equipment   13,300
12 Deviden 28,000 28,000
13 Equipment 110,000 110,000
14 Insurance Expense   7,200
15 Interest expense 3,000 11,000
16 Interest Payable   8,000
17 Interest Revenue 4,000 4,000
18 Merchandise Inventory 75,000 75,000
19 Mortgage Payable 80,000 80,000
20 Office Salaries Expense 32,000 32,000
21 Prepaid Insurance 9,600 2,400
22 Property Taxes Expense   4,800
23 Property Taxes Payable   4,800
24 Sales Salaries Expense 76,000 76,000
25 Sales 628,000 628,000
26 Sales Commission Expense 11,000 14,500
27 Sales Commission Payable   3,500
28 Sales Return & Allowances 8,000 8,000
29 Utilities Expense 11,000 11,000

Instruksi:
1. Buat ayat-ayat jurnal penyesuaian
2. Sajikan Laporan Keuangan yang terdiri atas: multiple-step income statement,
a retained earnings statement and a classified Balance Sheet.
3. Buatlah ayat-ayat jurnal penutup dan pembalik yang dibutuhkan

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 79

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 80

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 81

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 82

 Prodi Akuntansi UPI

NET PROFIT

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 83

 Prodi Akuntansi UPI

Retained Earnings…………
Add:

Less:

Retained Earnings …………

BALANCE SHEET

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 84

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Closing Entries:

Reversing Entries

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 85

 Prodi Akuntansi UPI

Soal 6-5.
Berikut merupakan saldo-saldo buku besar dari PD. HIKMAH untuk tahun buku yang
berakhir pada tanggal 31 Des. 20X4

PD. HIKMAH
Saldo-saldo Buku Besar
per 31 Des. 2004

Cash 25,400
Account Receivable 37,600
Merchandise Inventory 90,000
Supplies 500
Land 92,000
Buildings 197,000
Acc. Depr. - Building 54,000
Equipment 83,500
Acc. Depr. - Equipment 42,400
Notes Payable 50,000
Hikmat's Capital 305,300
Hikmat's Drawing 10,000
Sales 904,600
Sales Discount 4,600
Purchases 709,900
Salaries Expense 69,800
Utilities Expense 19,400
Maintenance Expense 5,900
Gas & Oil Expense 7,200
Insurance Expense 3,500

Data untuk Penyesuaian:

1. Penyusutan Gedung = $ 10.000, dan equipment = $ 9.000
2. Bunga Notes Payable $ 7.000 masih harus dibayar pada 31 Des. 2004
3. Persediaan barang dagangan yang ada = $ 89.200
4. Beban gaji yang masih harus dibayar $ 1.200
5. Dalam beban asuransi terdapat $ 300 yang belum dijalani
6. Perlengakapan yang tersisa $ 200

Diminta:
1. Buatlah ayat-ayat jurnal penyesuaian yang dibutuhkan
2. Sajikan Laporan Keuangan
3. Buatlah ayat-ayat jurnal penutup yang diperlukan
4. Buatlah ayat-ayat jurnal pembalik

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 86

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 87

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 88

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 89

 Prodi Akuntansi UPI

NET PROFIT

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 90

 Prodi Akuntansi UPI

Retained Earnings…………
Add:

Less:

Retained Earnings …………

BALANCE SHEET

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 91

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Closing Entries:

Reversing Entries

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 92

 Prodi Akuntansi UPI

Soal 6-8
Di bawah ini merupakan saldo-saldo buku besar dari PT. RETAILINDO, baik sebelum maupun
setelah penyesuaian

No. Account Title Unadjusted Adjusted

1 Accounts Payable 79,300 79,300
2 Accounts Receivable 50,300 50,300
3 Acc. Depr.-Building 42,100 52,500
4 Acc. Depr.-Equipment 29,600 42,900
5 Building 190,000 190,000
6 Cash 23,000 23,000
7 Capital Stock 100,000 100,000
8 Retained Earnings 76,600 76,600
9 Cost of Goods Sold 412,700 412,700
10 Depr. Exp.-Building   10,400
11 Depr. Exp.- Equipment   13,300
12 Deviden 28,000 28,000
13 Equipment 110,000 110,000
14 Insurance Expense   7,200
15 Interest expense 3,000 11,000
16 Interest Payable   8,000
17 Interest Revenue 4,000 4,000
18 Merchandise Inventory 75,000 75,000
19 Mortgage Payable 80,000 80,000
20 Office Salaries Expense 32,000 32,000
21 Prepaid Insurance 9,600 2,400
22 Property Taxes Expense   4,800
23 Property Taxes Payable   4,800
24 Sales Salaries Expense 76,000 76,000
25 Sales 628,000 628,000
26 Sales Commission Expense 11,000 14,500
27 Sales Commission Payable   3,500
28 Sales Return & Allowances 8,000 8,000
29 Utilities Expense 11,000 11,000

Berdasarkan data di atas, saudara diminta untuk:

1. Membuat jurnal-jurnal penyesuaian yang diperlukan
2. Membuat jurnal-jurnal penutup dan pembalik yang diperlukan
3. Menyajikan Multiple Step Income Statement, RE statement, dan Balance Sheet.

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 93

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 94

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 95

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 96

 Prodi Akuntansi UPI

NET PROFIT

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 97

 Prodi Akuntansi UPI

Retained Earnings…………
Add:

Less:

Retained Earnings …………

BALANCE SHEET

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 98

 Prodi Akuntansi UPI

Date Description Ref Debet Credit

Closing Entries:

Reversing Entries

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 99

 Prodi Akuntansi UPI

ACCOUNTING INFORMATION SYSTEM

Soal 7-1.
SilverLine, PT. merupakan perusahaan di bidang retail, yang mengelola persediaan
dengan system perpetual. Pada awal bulan Juni buku besar dari perkiraan Cash dan
Capital Stock perusahaan masing-masing bersaldo $9.000. Berikut merupakan
transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Juni 20X4:

Juni 02 Membeli barang dagangan senilai $ 5.900 dari Blessing Corporation

dengan syarat 2/10, n/30.
04 Melakukan penjualan senilai $5.000, FOB destination, dengan syarat 3/10,
n/30. Harga perolehan barang yang dijual adalah $4.000.
05 Membayar ongkos angkut atas penjualan tanggal 4 Juni
06 Mengeluarkan nota debet atas pengembalian barang dagangan senilai $300
kepada Blessing Corp.
11 Membayar kepada Blessing Corp. atas pembelian tanggal 2 Juni.
13 Menerima pembayaran atas penjualan tanggal 4 Juni.
14 Membeli baranga dagangan senilai $4.400 secara tunai.
16 Meretur barang dagangan yang dibeli tanggal 14 Juni, senilai $500
18 Membeli barang dagangan dari PT. TOWER seharga $4.200 dengan syarat
2/10,n/30, FOB shipping point.
20 Membayar ongkos angkut pembelian tanggal 18 Juni sebesar $100.
23 Melakukan penjualan senilai $6.400, secara tunai, FOB Shipping point..
Harga perolehan barang yang dijual adalah $5.120.
26 Membeli barang dagangan $2.300 secara tunai.
27 Membayar kepada PT. TOWER. atas pembelian tanggal 18 Juni.
29 Menerima retur atas penjualan tanggal 23 Juni senilai $90, harga pokok
barang yang diretur tersebut adalah $70.
30 Melakukan penjualan senilai $3.700, dengan syarat 3/10, n/30. Harga
perolehan barang yang dijual adalah $3.000.

Instruksi:
- Jurnallah transaksi-transaksi tersebut di atas dengan menggunakan Special
Journal!
- Lakukan posting, dan
- Sajikan Neraca Saldo!

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 100

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 101

 Prodi Akuntansi UPI

PT. SILVER LINE

PURCHASES JOURNAL

Page 1
Debit Credit
Others
Date Description Merchandise Office Store Account
Account Acccount
Inventory Supplies Supplies Ammount Payable
Title Number

                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
PT. SILVER LINE

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 102

 Prodi Akuntansi UPI

CASH PAYMENT JOURNAL

Page 1
Debit Credit
Others
Date Description Account Merchadise
Acccount Cash
Payable Account Title Ammount Inventory
Number

               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

PT. SILVER LINE

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 103

 Prodi Akuntansi UPI

SALES JOURNAL

Page 1
Debet Credit
Others Others
Date Description Account Merchandise
COGS Account Acccount Sales Account Acccount
Receivable Ammount Inventory Ammount
Title Number Title Number

                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       

PT. SILVER LINE

CASH RECEIPT JOURNAL

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 104

 Prodi Akuntansi UPI

Page 1
Debet Credit
Others Others
Date Description Sales Account
Cash Account Acccount Account Acccount
Discount Ammount Receivable Ammount
Title Number Title Number

                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 105

 Prodi Akuntansi UPI

PT. SILVER LINE

GENERAL JOURNAL
Page 1
Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 106

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 107

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 108

 Prodi Akuntansi UPI

ACCOUNT TITLE DEBET CREDIT

Rp

TOTAL Rp Rp

Soal 7-2.
Gold Line Corporation. merupakan perusahaan di bidang retail, yang mengelola
persediaan dengan system perpetual. Pada awal bulan Juni buku besar dari perkiraan
Cash dan Capital Stock perusahaan masing-masing bersaldo $11.000. Berikut
merupakan transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Juni 20X4:

Juni 02 Membeli barang dagangan senilai $ 7.900 dari PT. HARMA secara tunai,
FOB shipping point sebesar $125 .
04 Melakukan penjualan kepada PT. AMBHARA senilai $6.500, FOB
shipping point, dengan syarat 3/10, n/30. Harga perolehan barang yang
dijual adalah $5.000.
05 Mengeluarkan nota kredit untuk pengembalian barang dagangan dari PT.
AMBHARA senilai $500, harga pokok barang yang dikembalikan
tersebut adalah $350.
06 Menerima pembayaran atas penjualan tanggal 4 Juni.
11 Melakukan penjualan senilai $2.500, dengan syarat 3/10, n/30. Harga
perolehan barang yang dijual adalah $1.800. FOB shipping point
13 Membeli barang dagangan senilai $ 4.900 dari PT. HARISMA dengan
syarat 2/10,n/30, FOB destination .
14 Meretur barang dagangan yang dibeli tanggal 13 Juni, senilai $400

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 109

 Prodi Akuntansi UPI

16 Melakukan penjualan senilai $8.600, secara tunai, FOB destination.

Harga perolehan barang yang dijual adalah $6.820.
18 Membeli barang dagangan dari PT. MENARA seharga $5.200 dengan
syarat 2/10,n/30, FOB destination.
19 Menerima retur atas penjualan tanggal 16 Juni senilai $125, harga pokok
barang yang diretur tersebut adalah $80.
20 Membayar ongkos angkut penjualan tanggal 16 Juni sebesar $150.
23 Menerima pembayaran atas penjualan tanggal 11 Juni.
26 Membeli barang dagangan $2.300 secara tunai.
27 Melakukan penjualan senilai $3.700, dengan syarat 3/10, n/30. Harga
perolehan barang yang dijual adalah $3.000.
30 Membayar kepada PT. MENARA. atas pembelian tanggal 18 Juni.

Instruksi:
- Jurnallah transaksi-transaksi tersebut di atas dengan menggunakan Special
Journal!
- Lakukan posting, dan
- Sajikan Neraca Saldo!

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 110

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 111

 Prodi Akuntansi UPI

PT. GOLD LINE

PURCHASES JOURNAL

Page 1
Debit Credit
Others
Date Description Merchandise Office Store Account
Account Acccount
Inventory Supplies Supplies Ammount Payable
Title Number

                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
PT. GOLD LINE

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 112

 Prodi Akuntansi UPI

CASH PAYMENT JOURNAL

Page 1
Debit Credit
Others
Date Description Account Merchadise
Acccount Cash
Payable Account Title Ammount Inventory
Number

               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

PT. GOLD LINE

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 113

 Prodi Akuntansi UPI

SALES JOURNAL

Page 1
Debet Credit
Others Others
Date Description Account Merchandise
COGS Account Acccount Sales Account Acccount
Receivable Ammount Inventory Ammount
Title Number Title Number

                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       

PT. GOLD LINE

CASH RECEIPT JOURNAL

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 114

 Prodi Akuntansi UPI

Page 1
Debet Credit
Others Others
Date Description Sales Account
Cash Account Acccount Account Acccount
Discount Ammount Receivable Ammount
Title Number Title Number

                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 115

 Prodi Akuntansi UPI

PT. GOLD LINE

GENERAL JOURNAL
Page 1
Date Description Ref Debet Credit

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 116

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 117

 Prodi Akuntansi UPI

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 118

 Prodi Akuntansi UPI

ACCOUNT TITLE DEBET CREDIT

Rp

TOTAL Rp Rp

Modul Akuntansi Keuangan Dasar I 119