‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫الشركات الخاضعة‬
‫شركات التأجير‬ ‫الشركات العاملة فى‬
‫‪5‬‬ ‫‪1‬‬
‫التمويلى‬ ‫مجال االوراق المالية‬
‫شركات التمويل‬
‫شركات التخصيم‬ ‫‪6‬‬ ‫‪2‬‬
‫العقارى‬
‫شركات التمويل‬ ‫شركات اعادة التمويل‬
‫‪7‬‬ ‫‪3‬‬
‫االستهالكى‬ ‫العقارى‬
‫شركات التمويل‬
‫‪4‬‬
‫المتناهى الصغر‬
‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬
‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫ال يجوز لعضو مجلس ادارة الشركة ان‬
‫يشغل عضوية مجلس ادارة شركة اخرى‬
‫تباشر ذات النشاط ما لم تكن شركة تابعة‬
‫او شقيقة‬
‫تسرى فى شأن اعضاء مجلس ادارة‬
‫الشركات المخاطبة بهذه القواعد؛ اى‬
‫شروط او ضوابط صادرة عن مجلس‬
‫ادارة الهيئه فى هذا الشأن‬
‫عند انتهاء دور احد اعضاء مجلس‬
‫ادارتها (سواء بسبب انتهاء عضويته او‬
‫ضعف االداء ) يجب على الشركة اخطار‬
‫الهيئه فورا مع بيان السبب‬
‫يحدد النظام االساسى للشركة عدد اعضاء‬
‫مجلس االدارة ويكون اغلبية االعضاء من‬
‫‪4‬‬ ‫غير التنفيذين ويكون نصف االعضاء ‪-‬‬ ‫‪1‬‬
‫الغير تنفيذيين ‪ -‬على االقل من المستقلين‬
‫تشكيل مجلس‬ ‫يجب ان تستخدم الشركة التصويت‬
‫‪5‬‬ ‫االدارة‬ ‫التراكمى عند انتخاب اعضاء مجلس‬
‫االدارة‬
‫‪2‬‬
‫يحظر الجمع بين منصب رئيس مجلس‬
‫‪6‬‬ ‫االدارة والعضو المنتدب دون وجود‬
‫مبررات واذا حدث ذلك يجب على‬ ‫‪3‬‬
‫الشركة االفصاح عن تلك المبررات للهيئه‬
‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬
‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫دور ومهام مجلس االداره‬

‫تخصيص وقت كافى الضطالع بمسئولياتهم‬

‫بما فى ذلك التحضير المسبق الجتماعات‬
‫مجلس االدارة واللجان الدائمة والمؤقته‬
‫وحضور تلك االجتماعات‬
‫مراعاة مصالح الشركة والمساهمين فيها‬

‫المسئول عن متابعة اداء االدارة التنفيذية‬

‫والتأكد من فاعلية نظام الرقابة الداخلية‬
‫وادارة مخاطر الشركة‬
‫تحديد االهداف االستراتيجية واالقرار‬
‫بسياسات وخطط وموازنة والهيكل التنظيمى‬
‫ولوائح الشركة‬
‫تحديد االسلوب االمثل لتطبيق قواعد‬
‫الحوكمة‬

‫االلتزام بكافة القوانين ولوائحها التنفيذية‬

‫والقرارات التنظيمية ذات العالقة‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫ما المقصود بعضو مجلس األداره المستقل؟‬
‫ليس له مصلحه خاصه بالشركة وال‬
‫عضو معين من ذوى الخبرة بمجلس‬
‫تربطه صلة نسب او قرابه بأى من‬
‫مساهميها واعضاء مجلس ادارتها او‬ ‫‪6‬‬ ‫االدارة وغير تنفيذى وغير مساهم‬
‫بالشركة‬
‫‪1‬‬
‫قيادتها التنفيذية حتى الدرجة الثانيه‬
‫ليس من كبار العاملين بالشركة او‬
‫لدية خبرات مناسبة وقادر على‬
‫مستشاريها او مراقبى حساباتها خالل‬
‫الثالث سنوات السابقه على تعيينه فى‬
‫المجلس‬
‫‪7‬‬ ‫تخصيص الوقت واالهتمام الكافى‬
‫للشركة‬
‫‪2‬‬
‫ال يجوز ان يشغل عضوية مجلس االدارة بذات‬
‫ال يكون هناك تعارض مع مصالح‬
‫الصفه فى احد الشركات التابعة مالم تكن‬
‫الشركة القابضة تمتلك على االقل نسبة ‪%85‬‬
‫فى تلك الشركة وبعد موافقة مساهمى االقلية‬
‫‪8‬‬ ‫اخرى له‬
‫‪3‬‬
‫تزول عن عضو مجلس االدارة‬ ‫تنحصر عالقتة بالشركة فى عضويتة‬
‫المستقل صفة االستقاللية بعد مرور‬
‫ست سنوات متصلة على عضويتة‬
‫‪9‬‬ ‫بمجلس ادارتها‬
‫‪4‬‬
‫ال يجوز اعادة تعيينه بهذه الصفه اال‬
‫ال يمثل المالك واليتقاضى اجر او‬
‫بعد مرور ثالثة سنوات على انتهاء‬
‫عضويته بمجلس االدارة‬
‫‪10‬‬ ‫عموالت او اتعاب بأستثناء ما يتقاضاه‬
‫مقابل عضويته بمجلس االدرة‬
‫‪5‬‬
‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬
‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫نظام عمل مجلس األدارة‬

‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬

‫االجتماع مره كل ‪3‬‬ ‫على رئيس مجلس‬
‫شهور على االقل او كلما‬ ‫االدارة ان يرسل جدول‬
‫دعت الحاجه الى ذلك بناء‬ ‫مصحوب بالمستندات‬
‫على دعوه من من رئيس‬ ‫والمذكرات لالعضاء قبل‬
‫مجلس االدارة او وفقا‬ ‫االجتماع بوقت كافى ويقر‬
‫للحاالت التى يتم فيها دعوة‬ ‫مجلس االردارة جدول‬
‫مجلس االدارة طبقا لقانون‬ ‫االعمال حال انعقاده مع‬
‫الشركات المساهمه رقم‬ ‫اثبات اعتراض اى عضو‬
‫‪ 159‬لسنة ‪.1981‬‬ ‫على اى بند مع بيان سبب‬
‫االعتراض‪.‬‬
‫على مجلس االدارة توثيق‬
‫اجتماعاته واعداد محاضر‬
‫تفصيليه بالمناقشات‬
‫والمداوالت بما فيها عملية‬
‫التصويت التى تمت‬
‫والقرارات المتخذه بشأنها‬
‫ويتم حفظ هذه االجتماعات‬
‫والقرارات الصادره‬
‫وتبويبها بصورة يسهل‬
‫الرجوع اليها‪.‬‬
‫يعين المجلس امانة سر‬
‫لمجلس االدارة من واحد‬
‫او‬
‫اكثر من العاملين بالشركة‬
‫من ذوى الكفاءه ليتولى‬
‫عدة مهام‪.‬‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬

‫االعداد والتحضير الجتماعات اللجان‬
‫المنبثقه عن مجلس االدارة‬
‫االعداد والتحضير الجتماعات‬
‫الجمعية العامة العادية وغير العادية‬
‫وحفظ محاضرها‬
‫متابعة توثيق المحاضر واستيفاء‬
‫مالحظات الجهات المعنية بشأنها‬
‫معاونة رئيس المجلس فى اعداد‬
‫‪4‬‬ ‫جدول اعمال االجتماعات وتحضير‬
‫المعلومات والبيانات وارسالها الى‬ ‫‪1‬‬
‫االعضاء قبل االجتماع بوقت كافى‬
‫مهام العضو‬
‫امين السر‬
‫‪5‬‬ ‫تدوين محاضر االجتماعات وحفظها‬ ‫‪2‬‬
‫متابعة استصدار وتنفيذ قرارات‬
‫‪6‬‬
‫مجلس االداره وابالغ االدارات‬
‫المعنية بها وكذلك اعداد تقارير‬ ‫‪3‬‬
‫متابعة لما تم بشأنها‬
‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬
‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫ال يجوز للشركة منح قروض او تمويل ألعضاء مجلس ادارتها او القائمين على‬
‫اداراتها او اى من اقاربهم حتى الدرجة الثانيه‬

‫ال يجوز ان يكون لعضو مجلس االدارة أية مصلحة مباشرة او غير مباشرة فى االعمال والعقود التى تتم‬
‫لحساب الشركة اال بترخيص مسبق من الجمعية العامة يجدد كل سنة‬

‫ال يجوز لعضو مجلس االداره بدون الترخيص األشتراك او المساهمه فى اى عمل من شأنه منافسة االشركة او ان‬
‫يتاجر فى احد فروع النشاط التى تزاوله‪.‬ويجب االخطار واالفصاح عن اى اعمال قد ينتج عنها تعارض مصالح مع‬
‫المنشأه حتى ولم تحدث معامالت ‪ ,‬وعلى رئيس مجلس االداره اخطار الجمعية العامه بهذه االعمال‬

‫يجب ان يتضمن االخطار (هذه االعمال وقيمتها وكميتها والنفع المادى المتوقع من تحقيقها) مع عدم اشتراك الطرف المعنى الذى تتعلق‬
‫حالة تعارض المصالح به فى التصويت على القرار ويثبت هذا االخطار فى محضر اجتماع الجلسة ويرفق به تقرير خاص من مراقب‬
‫الحسابات (يجوز ان يطلب من العضو عدم حضور اى منشاقشات تخصه )‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫احكام عامة للجان المنبثقة عن مجلس االدارة‬
‫‪4‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬

‫تجتمع اللجان دوريا بما اليقل‬ ‫يضع مجلس االدارة لوائح‬

‫يتم تشكيل هذه اللجان بقرار من‬ ‫تشكيل لجانه واختصاصاتها‬
‫عن اجتماع اوحد كل ‪ 3‬اشهر‬ ‫على مجلس االدارة تشكيل عدد من‬
‫مجلس ادارة الشركة فى ضوء‬ ‫واسلوب ومدة عملها وكيفية‬
‫وعلى كل لجنة اخطار مجلس‬ ‫قواعد االختيار واسلوب عمل‬
‫اللجان من بين اعضائه او من‬
‫الرقابة عليها واالجراءات‬
‫ادارة الشركة بشكل دورى‬ ‫اللجان ومدة عضويتها ومكافأت‬ ‫غيرهم لمساعدة المجلس فى اداء‬
‫الالزمه لمتابعة اعمالها بصفة‬
‫بتقارير نتائج اعمالها وما تتخذه‬ ‫وبدالت اعضائها التى تعتمدها‬ ‫مسئولياته والمهام المنوطه به‬
‫دوريه وتعرض هذه اللوائح‬
‫من توصيات او قرارات فى حالة‬ ‫الجمعية العامة للشركة‬ ‫على الجمعيه العامه للشركة‬
‫تفويضها فى اصدار هذه‬
‫ألعتمادها‬
‫القرارات‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫‪4‬‬
‫لجان اخرى‬
‫يجوز لمجلس ادارة الشركة تشكيل لجان‬
‫اخرى تنبثق عنه تكلف بالموضوعات التي‬
‫يراها الزمة لحسن قيامه بمهامه (مثل‬
‫لجنة الترشيحات والمكافأت ولجنة االلتزام‬
‫ولجنة تكنولوجيا المعلومات وغيرها) ‪,‬‬
‫ويجوز ان تضم هذه اللجان فى عضويتها‪,‬‬
‫اضافة الى اعضاء مجلس األدارة‬
‫التنفيذيين بالشركة او ذوى الخبرة من‬
‫خارجها‪.‬‬
‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬
‫لجنة الحوكمة‬ ‫لجنة المخاطر‬ ‫لجنة المراجعة‬
‫* تشكل لجنة الحوكمة من عدد فردى‬ ‫* يلتزم مجلس االدراة بتشكيل لجنة‬ ‫يلتزم مجلس االدارة بتشكيل لجنة‬
‫من االعضاء اليقل عن ثالثة من‬ ‫للمخاطر بتشكيل لجنة من عدد فردى من‬ ‫للمراجعة من عدد فردى من االعضاء‬
‫األعضاء اليقل عن ثالثة يكون غالبيتهم‬ ‫اليقل عن ثالثة من بين اعضاء مجلس‬
‫اعضاء مجلس ادارة الشركة غير‬
‫من بين اعضاء مجلس االدارة غير‬ ‫األدارة غير التنفيذين ويجوز ان تضم‬
‫التنفيذين والمستقلين‬ ‫اللجنة اعضاء من خارج الشركة ويجب‬
‫التنفيذين واالعضاء المستقلين‪ ,‬ويجوز ان‬
‫* يجوز لمجلس األدارة ان يعهد‬ ‫ان يكون غالبية اعضاء اللجنه من‬
‫تضم اللجنة فى عضويتها اعضاء من‬
‫بكافة اختصاصات لجنة الحوكمة الى‬ ‫المستقلين ويكون رئيس اللجنة من بينهم‬
‫خارج الشركة اعضاء من خارج الشركة‬
‫لجنة المراجعة‬ ‫ويجب ان يكون اعضاء اللجنة من‬
‫ويجب ان يكون رئيس اللجنة من االعضاء‬
‫المشهود لهم بالكفاءه والخبره فى مجال‬
‫غير التنفيذيين او المستقلين *يجوز‬
‫عمل الشركة وان يكون عضو منهم على‬
‫لمجلس االدرارة ضم لجنتى المخاطر‬
‫االقل لدية خبره بالشئون المالية‬
‫والمراجعة معا وااللتزام بقواعد تشكيل‬ ‫والمحاسبية ويجوز للجنة ان تستعين‬
‫لجنة المراجعة‪,‬بشرط عدم زيادة اعمالها‬ ‫بمراقب الحسابات او من تراه مناسبا من‬
‫عن مليار وخمسمائة مليون جنية‬ ‫غير اعضائها لحضور اجتماعاتها‬
‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬
‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫لجنتا المراجعة والمخاطر للشركات القابضة والتابعة‬
‫يجوز للشركات الخاضعة ألحكام هذه القواعد وشركاتها التابعة العاملة فى احد األنشطة المالية غير المصرفية بشرط ان تكون نسبة الملكية فيها‬
‫التقل عن ‪, %85‬االكتفاء بلجنة مركزية واحدة (لجنة مراجعة ولجنة مخاطر) بشرط موافقة مساهمى االقلية فى الشركات التابعة وبعد مراعاة‬
‫الضوابط األتية‪-:‬‬

‫اعداد ادارة المراجعة الداخلية تقرير عن‬

‫الشركة القابضة والشركات التابعة وان يقدم‬
‫التقرير واى توصيات او مالحظات لديها الى‬
‫رئيس مجلس ادارة الشركة المعنية والى‬
‫لجنة المراجعة وان يشار الى مناقشته فى‬
‫محضر اجتماع لجنة المراجعة وفى تقريرها‬
‫الخاص بالشركة المعنية‬
‫اعداد لجنة المراجعة تقرير منفصل عن‬
‫الشركات التابعة وان يعرض التقرير واى‬
‫توصيات على مجلس األدارة بالشركة المعنية‬
‫فى اول اجتماع تالى له وان يشار الى‬
‫مناقشته فى محضر مجلس ادارة الشركة‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫اختصاصات لجنة المراجعة‪:‬‬
‫دراسة مشروع القوائم المالية المبدئيه قبل‬
‫عرضها على مجلس االدراة تمهيدا ألرسالها الى‬ ‫‪5‬‬ ‫دراسة نظام الرقابة الداخلية وتقديم مالحظاتها‬
‫وتوصياتها بشأنه واقتراح ما تراه من تعديالت‬ ‫‪1‬‬
‫مراقب الحسابات‬ ‫لضمانة فاعليتها‬

‫دراسة تقرير مراقب الحسابات بشأن القوائم المالية‬ ‫دراسة نظام الرقابة الداخلية وتقديم مالحظاتها‬
‫ومناقشته ومتابعة ما تم فى شأنها والعمل على حل‬ ‫‪6‬‬ ‫وتوصياتها بشأنه واقتراح ما تراه من تعديالت‬ ‫‪2‬‬
‫الخالفات بين مراقب الحسابات وادارة الشركة‬ ‫لضمانة فاعليتها‬

‫تقديم االقتراحات لمجلس االدراة فيما يتعلق بتعين‬

‫دراسة السياسات المحاسبية المتبعه وابداء الرأى‬
‫والتوصية لدى مجلس االدارة فى شأنها‬
‫‪7‬‬ ‫والضوابط‬
‫بتعين‬ ‫اتعابه‬
‫فيما يتعلق‬ ‫وتحديد‬
‫االدراة‬ ‫االقتراحاتوعزلة‬
‫لمجلس‬ ‫تقديمالحسابات‬
‫مراقب‬ ‫‪3‬‬
‫االستقالل‬
‫ووضع‬ ‫وتحديدهذااتعابه‬
‫واستمرارية‬
‫استقاللية وعزلة‬
‫تضمنالحسابات‬
‫التىمراقب‬
‫الضوابط التى تضمن استقاللية واستمرارية هذا‬
‫االستقالل‬
‫اعداد تقرير دورى كل ثالثة اشهر‬ ‫دراسة نطاق المراجعة مع مراقب الحسابات وابداء‬
‫او كلما دعت الحاجه عن نتائج اعمال اللجنه‬ ‫‪8‬‬ ‫مالحظاتها والرأى ف اسناد اى اعمال اخرى له غير‬ ‫‪4‬‬
‫وعرضه على مجلس ادارة الشركة‬ ‫مراجعة حسابات الشركة واقتراح اتعابه‬

‫‪8‬‬ ‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫شركات التمويل المتناهى الصغر‬
‫شركات اعادة التمويل العقارى‬
‫شركات التأجير التمويلى‬ ‫‪5‬‬
‫‪4‬‬
‫‪6‬‬
‫شركات التمويل العقارى‬
‫شركات التخصيم التمويلى‬ ‫‪7‬‬ ‫‪3‬‬
‫الشركات المرخص لها‬
‫بمزاولة نشاط امناء الحفظ‬
‫شركات التخصيم‬ ‫فى حال بلغت القيمة‬
‫‪8‬‬ ‫‪2‬‬ ‫السوقية لألوراق المحفوظة‬
‫الشركات الملزمة بتكشيل لجنه للمخاطر‬ ‫لديها ‪ 500‬مليون جنية او‬
‫اكثر‬
‫الشركات العامله فى مجال‬
‫االوراق المالية فى حال‬
‫شركات التمويل‬ ‫‪9‬‬ ‫‪1‬‬ ‫تنفيذها لعمليات او ادارتها‬
‫االستهالكى‬ ‫ألصول واموال بحسب‬
‫االحوال بقيمة ‪ 500‬مليون‬
‫جنية او اكثر سنويا‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫اختصاصات لجنة المخاطر‬

‫وضع األطر التنظيمية‬

‫اعداد تقرير دورى كل ثالثة‬ ‫مساعدة مجلس االدراة‬
‫واالجراءات والقواعد‬
‫اشهر على االقل او كلما‬ ‫التأكد من وجود نظم فعالة‬ ‫فى تحديد وتقييم مستوى‬
‫الالزمة للتعامل مع كافة‬
‫دعت الحاجة عن نتائج‬ ‫لحفظ السجالت والمعلومات‬ ‫المخاطر الممكن للشركة‬
‫انواع المخاطر األخرى غير‬
‫اعمال اللجنة للعرض على‬ ‫يتم تشغيلها بكفاءة‬ ‫قبولة‪,‬والتأكد من عدم‬
‫المخاطر االستراتيجية التى‬
‫مجلس االدراة‬ ‫تجاوز الشركة لهذا الحد‬
‫يتعامل معها مجلس االدارة‬
‫من المخاطر‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫اختصاصات لجنة الحوكمة‬

‫دراسة مالحظات‬ ‫مراجعة التقرير‬ ‫اعداد تقرير سنوى‬ ‫التقييم الدورى‬

‫الجهات الرقابية‬ ‫السنوى للشركة‬ ‫عن مدى التزام‬ ‫لنظام الحوكمة‬
‫على تطبيق‬ ‫حفظ وتوثيق‬ ‫وتقرير مجلس‬ ‫الشركة بقواعد‬ ‫بالشركة وصياغة‬
‫الحوكمة‬ ‫ومتابعة التقارير‬ ‫االدراة وبأالخص‬ ‫حوكمة الشركات‬ ‫األدلة والمواثيق‬
‫بالشركة واخذها‬ ‫الخاصة بتقييم‬ ‫فيما يتعلق ببنود‬ ‫‪,‬مع وضع‬ ‫والسياسات‬
‫فى االعتبار‬ ‫اداء مجلس‬ ‫االفصاح وغيرها‬ ‫اجراءات مناسبة‬ ‫الداخلية الخاصة‬
‫ومتابعة ماتم‬ ‫األدارة‬ ‫من البنود ذات‬ ‫ألستكمال تطبيق‬ ‫بكيفية تطبيق‬
‫بشأنها‬ ‫الصلة بحوكمة‬ ‫تلك القواعد‬ ‫قواعد الحوكمة‬
‫الشركات‬ ‫داخل الشركة‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫اجتماعات الجمعية العامة‬
‫‪5‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪4‬‬
‫على الشركة اتاحة المشاركة‬ ‫مع مراعاة احكام قانون الشركات‬
‫على الشركة‬ ‫ألكبر عدد من السماهمين للحضور‬
‫اطالع المساهمين‬ ‫على الشركة اتاحة‬ ‫المساهمة رقم ‪ 159‬لسنة‬
‫على الجهات التى‬ ‫كافة المعلومات التى‬ ‫فى اجتماع الجمعية العامة بما فى‬ ‫‪ 1981‬والئحتة التنفيذية يلتزم‬
‫يجوز لها قانونا تمثيل‬ ‫فى الجمعية العامة‬ ‫ذلك اختيار التوقيت والمكان‬
‫على سياستها فى‬ ‫تمكن المساهمين من‬ ‫رئيس مجلس األدراة بدعوة‬
‫اكثر من مساهم فى‬ ‫مباشرة حقوقهم كاملة‪.‬‬ ‫المالئمين ألنعقاد الجمعية العامة‬ ‫الجمعية العامة للتصديق على‬
‫اجتماعات الجمعية‬ ‫توزيع االرباح‬ ‫ويجوز للشركة استخدام نظام آلى‬
‫ومبررات ما يجنب‬ ‫ويجب ان تتاح هذه‬ ‫تقرير مراقب الحسابات والقوائم‬
‫العامة االفصاح عن‬ ‫المعلومات بشكل واف‬ ‫مناسب للتصويت ويمكن للمساهم‬ ‫المالية السنوية والتقرير السنوى‬
‫حاالت تعارض‬ ‫من ارباح فى‬ ‫من خاللها ابداء رأيه فى المواضيع‬
‫صورة احتياطيات‬ ‫ودقيق وبطريقة‬ ‫لمجلس األدارة فور انتهاء‬
‫المصالح بين‬ ‫منتظمة وفى المواعيد‬ ‫المعروضه خالل‪ 5‬ايام عمل‬ ‫اعتمادها من مجلس ادارة‬
‫المساهمين الذين‬ ‫او ارباح مرحلة‬ ‫السابقة ألجتماع الجمعية وفى‬
‫مدعمة برأى‬ ‫المحددة دون تمييز‬ ‫الشركة وبعد ادخال التعديالت‬
‫يمثلونهم‬ ‫بين المساهمين فى‬ ‫نهاية الفترة يتم اعداد ملف نهائى‬ ‫التى قد تراها الهيئة وذلك خالل‬
‫مراقب الحسابات‬ ‫بنتائج التصويت عن بعد‪ ,‬ويتم‬
‫ذلك‬ ‫ثالثة اشهر من تاريخ انتهاء‬
‫تسليمة للجمعية ألعتماد االصوات‬ ‫السنة المالية‬
‫وحسابها ضمن النصاب القانونى‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫األفصاح والشفافية‬

‫‪6‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬

‫القوائم المالية‬
‫اعداد تقرير سنوى‬ ‫السنوية وتقرير‬ ‫على الشركة‬
‫عن اداء الشركة‬ ‫مراقب الحسابات‬ ‫موافاة الهيئة‬ ‫على الشركة‬
‫على مجلس ادارة‬
‫وارفاقه بالقوائم‬ ‫بالمراجعة مرفق به‬ ‫بمحاضر‬ ‫االفصاح للهيئة عن‬
‫الشركة ان يفصح‬
‫المالية وتقرير‬ ‫تقرير مجلس األدارة‬ ‫اجتماعات الجمعية‬ ‫للهيئه عن اى‬ ‫اى احداث جوهرية‬
‫مراقب الحسابات‬ ‫خالل ‪ 3‬اشهر من‬ ‫العامة العادية‬ ‫تعديل فى تشكيل‬ ‫تتتعرض لها‬
‫كما يجب ان يكون‬ ‫انتهاء السنة المالية‪,‬‬ ‫وغاير العادية‬ ‫المجلس او اللجان‬ ‫الشركة تؤثر على‬
‫هذا التقرير متاح‬ ‫والقوائم الربع‬ ‫واجتماعات مجلس‬ ‫المنبثقة عنه فور‬ ‫نشاطها او‬
‫لمساهمى الشركة‬ ‫سنوية مرفق تقرير‬ ‫األدارة خالل ‪10‬‬ ‫حدوث ذلك‬ ‫المتعاملين معها‬
‫قبل انعقاد الجمعية‬ ‫فحص محدود من‬ ‫ايام من تاريخ‬
‫بوقت كاف‬ ‫مراقب الحسابات‬ ‫وذلك فور حدوثها‬
‫انعقادها‬
‫خالل ‪ 45‬يوم على‬
‫االكثر‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫االحداث الجوهرية‬

‫المتغيرات التى‬ ‫عجز او‬

‫تؤدى الى‬ ‫توقف‬
‫اى ظروف تطرأ‬ ‫رفع دعوى‬
‫االخالل بأى‬ ‫الشركة عن‬
‫ويكون من‬ ‫افالس او‬
‫من المعايير‬ ‫الوفاء‬
‫شأنها ان‬ ‫حجز ادارى‬
‫المالية الواجب‬ ‫بديونها او‬
‫تضعف من قدرة‬ ‫على الشركة‬
‫على الشركة‬ ‫التزاماتها‬
‫الشركة على‬
‫األلتزام بها‬ ‫المالية تجاة‬
‫حماية حقوق‬
‫الغير‬
‫عمالئها‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫تشكيل مجلس األدارة وصفات األعضاء‬ ‫البنود التى يجب‬
‫ان يتضمنها‬
‫استعراض ألعمال الشركة ومركزها المالى‬
‫التقرير السنوى‬
‫نبذه عن التغيرات فى الهيكل الرئيسى لرأس مال الشركة‬ ‫المقدم للهيئة‪-:‬‬
‫استعراض انشطة ونتائج اعمال الشركات التابعة ان وجدت‬
‫النظرة المستقبلية لنشاط الشركة خالل العام المالى وتوجهاتها‬
‫بيان بعدد اجتماعات مجلس األدارة ونسب حضور كل عضو‬

‫السياسة التى تتبعها الشركة فى شأن المسئولية المجتمعية والبيئية لها‬

‫بيان بمدى التزام الشركة بتطبيق قواعد الحوكمة واسباب عدم األلتزام بتطبيق اى منها‬
‫االفصاح عن المعامالت مع األطراف ذات عالقة وعقود المعاوضة بكافة تفاصيلها وبياناتها‬
‫بيان باللجان المنبثقة عن مجلس األدارة وتشكيلها وعدد اجتماعاتها مع استعراض اهم نتائج اعمالها‬
‫التدابير او الجزاءات المفروضة على الشركة من قبل الهيئة او البورصة المصرية او شركة األيداع والقيد المركزى‬
‫فى حالة تطبيق الشركة لنظام تحفيز العاملين من خالل تملك اسهم يتم عرض اجمالى (األسهم المتاحه‪-‬ماتم منحه خالل العام ومنذ بدء النظام ‪-‬عدد‬
‫المستفيدين) أو ‪ %1‬من رأس المال وفق نظام الشركة‬
‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬
‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫نظام الرقابة الداخلية‬
‫تسرى على الشركات‬ ‫يقدم مدير أدارة‬ ‫مدير أدارة المراجعة‬ ‫يجب ان يوجد ادارة‬ ‫على مجلس أدارة‬ ‫يجب ان يتوفر لدى‬
‫الخاضعة لهذه القواعد‬ ‫المراجعة الداخلية‬ ‫مختصة بالمراجعة الداخلية الداخليه يتم تعينة وعزلة‬ ‫الشركة تعيين مراقب‬ ‫الشركة نظام متكامل‬
‫تقريرا كل ثالثة اشهر احكام قرارى مجلس أدارة‬ ‫تختص بوضع األجراءات وتحديد معامالته بقرار من‬ ‫داخلى (مسئول التزام)‬ ‫للرقابة الداخلية يهدف‬
‫الهيئة رقمى ‪121-120‬‬ ‫على األقل لكل من‬ ‫مجلس أدراة الشركة بناء‬ ‫الرقابية داخل الشركة‬ ‫يعهد اليه بمسئولية‬ ‫الى الحد من المخاطر‬
‫لسنة ‪ 2019‬بشأن‬ ‫رئيس مجلس أدارة‬ ‫على توصية من لجنة‬ ‫وتقييمها للتحقق من‬ ‫متابعة تطبيق قواعد‬ ‫وحماية المتعاملين ويحول‬
‫الشركة ولجنة المراجعة الضوابط الرقابية فى مجال‬ ‫المراجعة ‪ .‬ويكون له‬ ‫فعاليتها ويتم وضع‬ ‫الحوكمة ومدى التزام‬ ‫دون تسرب المعلومات‬
‫مكافحة غسل األموال‬ ‫عن نتائج اعمال ادارة‬ ‫األجراءات الرقابية داخل الصالحيات الالزمة التى‬ ‫الشركة وكافة العاملين‬ ‫الداخلية ويتحقق من‬
‫المراجعة ومدى التزام وتمويل األرهاب للجهات‬ ‫الشركة وتقييمها للتحقق تمكنه من القيام بعمله على‬ ‫بها بالقوانين المنظمة‬ ‫التزام الشركة والعاملين‬
‫الشركة بأحكام القوانين العاملة فى مجال األنشطة‬ ‫من فعاليتها ويتم وضع اكمل وجة مع التزامه بكافة‬ ‫لعملها وكذلك السياسات‬ ‫بها بتطبيق احكام القوانين‬
‫المالية غير المصرفية‬ ‫والقواعد المنظمة‬ ‫نظم فعالة للرقابة بناء على المبادئ األساسية للسلوك‬ ‫واللوائح الداخلية‬ ‫واللوائح والقرارات‬
‫وبشأن ضوابط قيد‬ ‫لنشاطها وكذلك عن‬ ‫المهنى ‪,‬ويلتزم مدير أدارة‬ ‫المخاطر التى تواجة‬ ‫للشركة‪ ,‬وكذا متابعة‬ ‫التنظيمية ذات العالقة ‪,‬‬
‫مسئولى مكافحة غسل‬ ‫مدى التزامها بقواعد‬ ‫الشركة ويتم متابعة وتقييم المراجعة بعرض نطاق‬ ‫تنفيذ الشركة لسياساتها‬ ‫كما يهدف النظام الى‬
‫الحوكمة وذلك بالتسيق األموال وتمويل األرهاب‬ ‫تلك المخاطر بشكل دورى عمله وخططه وبرامجه‬ ‫ذات الصلة بمسئولياتها‬ ‫التحقق من وضع قواعد‬
‫بالجهات العامله فى مجال‬ ‫مع المراقب الداخلى‬ ‫وتقاريره على لجنة‬ ‫ويستعان فى ذلك بتوصيات‬ ‫األجتماعية والبيئية‬ ‫المساءله والمحاسبة‬
‫األنشطة المالية غير‬ ‫اعضاء مجلس األدارة المراجعة وللجنة المراجعة‬ ‫ويرفع تقاريره الدورية‬ ‫داخل الشركة وحماية‬
‫المصرفية لدى الهيئة‬ ‫ولجنة المراجعة ومراقب على ان تدعوه لحضور‬ ‫الى لجنة المراجعة‬ ‫مواردها من الخسارة‬
‫اجتماعاتها‬ ‫الحسابات ومديرى الشركة‬ ‫وسوء األستخدام‪.‬‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫مايجب ان يتضمنه نظام الرقابة الداخلى‬

‫التحقق من الفصل التام بين المهام الوظيفية التى اليجوز الجمع بينها‬

‫مايضمن سرية المعلومات وعدم األستفادة من اية معلومات داخلية‬

‫التحقق من الحصول على الموافقات الالزمة بشأن التعامل فى البورصة للعاملين بالشركة فى الحاالت‬
‫التى تستوجب ذلك‬

‫وضع دليل ألجراءات الرقابة الداخلية يتم اعتمادة من مجلس ادارة الشركة بناء على توصية لجنة المراجعة‬

‫اجراءات حماية اصول الشركة المادية والمعنوية من األخطار التى يمكن ان تتعرض لها على ان يتم توثيق تلك األصول‬
‫بسجالت الشركة‬
‫التحقق من ان العاملين بالشركة ال يزاولون اعمال تتطلب موافقة او تراخيص خاص اال بعد الحصول عليها ‪ ،‬وانه غير موقع‬
‫عليهم اى عقوبات تمنعهم من اداء هذه األعمال‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫ادارة المراجعة الداخلية‬
‫التزامات إدارة‬

‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪ST‬‬ ‫‪ST‬‬
‫‪EP‬‬‫تقييم مدى التزام جميع ادارات الشركة ‪0‬‬
‫بتنفيذ‬ ‫‪EP‬كفاءة نظام الرقابة الداخلية بالشركة‬
‫مدى‬
‫تقييم ‪0‬‬
‫اعمالها وفقا ألجراءات العمل والسياسات‪1‬‬ ‫تقارير لرئيس مجلس ادارة الشركة‬ ‫ورفع ‪4‬‬
‫الموضوعه مع عدم وجود تعارض مع‬ ‫ولجنة المراجعة بالمالحظات التى تم التواصل‬
‫‪ST‬‬ ‫اختصاصات االدارة المعنية األخرى‬ ‫هذا الشأن‬
‫اليها فى‪ST‬‬
‫‪0‬‬
‫‪EP‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪EP‬‬
‫‪2‬‬ ‫‪5‬‬
‫تقييم كفاءة األجراءات والسياسات الموضوعه‬ ‫متابعة تصويب المالحظات الواردة بتقارير‬
‫ومدى تناسبها مع تطورات العمل والسوق‬ ‫المراجعة الداخلية والخارجية وكذا التقارير‬
‫‪ST‬‬ ‫‪ ST‬اى جهة اخرى‬
‫الواردة من‬
‫‪0‬‬
‫‪EP‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪EP‬‬
‫‪3‬‬ ‫‪6‬‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫تعيين مراقب الحسابات‬
‫على مجلس األدارة بناء على توصية لجنة المراجعة ترشيح مراقب الحسابات ممن‬
‫تتوفر فيهم الكفاءه والسعة والخبرة الكافيين‪.‬ويجب ان تكون خبرته وكفاءته‬
‫وقدراته متتناسبة مع حجم وطبيعة نشاط االشركة ومع من تتعامل معهم (وتختص‬
‫الجمعية العامة بأقرار تعيين مراقب الحسابات وتحديد اتعابه)‬
‫على مجلس أدراة الشركة ان يفصح للهيئة فورا عن اى خالفات فى وجهات النظر‬
‫بين لجنة المراجعة ومراقب الحسابات‬
‫‪info@seniors-me.com‬‬
‫يكون مراقب حسابات الشركة من ضمن المقيدين فى سجل مراقبى الحسابات لدى‬
‫الهيئة وييعين سنويا ويجوز ان يجدد له بحد اقصى ‪ 6‬سنوات مالية متصلة على‬
‫ان يراعى تغيره بعد ذلك بمراقب حسابات اخر مستقل التربطه شراكة مهنية‬
‫بمراقب الحسابات الذى تم تغيره وال يجوز ان يعاد تعيينه اال بعد مرور‪ 3‬سنوات‬
‫مالية من أنتهاء ال‪ 6‬سنوات السابق األشاره اليها‬
‫جب ان يكون مراقب الحسابات مستقال عن الشركة وعن اعضاء مجلس ادارتها‬
‫واال يكون مساهما بها عميال لها‬
‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬
 ‫التزامات مراقب الحسابات‬
‫حضور الجمعية العامة للشركة سواء العادية او غير العادية بنفسه وفى حالة تعذر‬
‫ذلك يمكن حضور من ينوب عنه على ان يوضح األسباب التى دعت الى عدم حضوره‬ ‫‪1‬‬

‫التحقق من التزام الشركة بمعايير المحاسبة المصرية بصورة كاملة عند اعداد‬
‫القوائم المالية ‪.‬كما يلتزم بمعايير المراجعة المصرية عند قيامه بالمراجعة أو‬
‫الفحص المحدود للقوائم المالية وعند اعداد تقريره‬
‫‪2‬‬

‫ال يجوز التعاقد مع مراقب حسابات الشركة ألداء اى اعمال اضافية للشركة اال بعد‬
‫موافقة لجنة المراجعة وفى الحدود التى تجيزها القوانين واللوائح السارية ومعايير‬
‫المراجعة المصرية‬
‫‪3‬‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
 ‫اليجوز ان يكون هذا العمل األضافى من‬
‫األعمال التى تخضع لمراجعة او تقييم او‬
‫ابداء رأى نفس مراقب الحسابات عند‬
‫مراجعته لحسابات الشركة وقوائمها المالية‬
‫فى حالة‬
‫يجب ان تتناسب اتعاب أداء االعمال االضافية‬ ‫تكليف مراقب‬
‫مع طبيعة العمل المطلوب واال تصل قيمتها‬
‫منسوبة الى ألتعاب مراقب الحسابات عن‬ ‫الحسابات‬
‫اعمال المراجعة الى الحد الذى يهدد استقالله‬
‫فى اداء عمله‬ ‫بأعمال‬
‫اضافية‬
‫يجب ان تعرض تلك التكليفات على‬
‫الجمعية العامة للشركة فى اول اجتماع‬
‫تال لها‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
‫دون أالخالل بأى احكام قانونية ‪ ,‬يحظر على الداخليين بالشركة األتى ‪-:‬‬

‫التعامل على اسهم الشركة او اى اسهم‬

‫تسريب اى معلومات داخلية او تخص‬
‫عمالء الشركة للغير بخالف من يتطلب‬
‫عملهم االطالع عليها أو للجهات الرقابية‬
‫بالدولة‬
‫لشركات قابضة او شقيقة او تابعة بيعا‬
‫وشراء وكذا اى اوراق مالية اخرى‬
‫تصدرها ايا من تلك الشركات بناء على‬
‫معلومات داخلية غير منشورة او متاحة‬
‫لكل المساهمين‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
‫فى حالة تصرف الشركة فى اسهمها لشركة تابعة او خاضعة للسيطرة الفعلية لها تعد هذه األسهم ‪،‬‬
‫اسهم خزينة وتسرى عليها كافة األحكام الخاصة بأسهم الخزينة‬

‫قرار الهيئة العامة للرقابة المالئة رقم ‪ 100‬لسئة ‪2020‬‬

‫‪info@seniors-me.com‬‬
CONTACT US

Zamzam Towers, building 2, 4th floor, Elhosary, 6October city

info@seniors-me.com

+202 3835 6445 +2015 5903 5908