中建材信息技术股份有限公司

增值税发票管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步规范公司增值税发票管理，防范涉税风险，根

据国家有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称增值税发票包括增值税专用发票（以下简称

“专用发票”）和增值税普通发票（以下简称“普通发票”）。

第三条 本办法适用于公司本部及全资、控股子公司。

第二章 采购发票规定

第四条 采购发票是指因购买商品、接受服务等取得的增值税发

票。

1.采购业务原则上应要求供应商开具专用发票，供应商为小规

模纳税人的可以向税务机关申请代开专用发票。

2.采购业务如取得带有“免税”、“差额征税”字样的普通发

票，需要供应商出具享受相关税收优惠政策的证明文件。

3. 采购发票开具的货物、服务内容应与采购合同保持一致。
 第五条 采购发票在公司内部流转，要严格执行签收管理。财务

人员需对票面所有信息进行逐项核查，发现问题及时通知商务或业

务人员退还供应商重新开具。

第六条 采购的商品、服务发生退货、换货、折让等情况，应取

得供应商开具的红字增值税发票，由商务人员提交购销双方签署的

《补充协议》给财务人员开具《红字增值税专用发票信息表》，商

务人员联系供应商开具红字增值税发票。

第七条 商务人员在收到供应商增值税发票的当月要及时完成预

制并交予财务人员进行账务处理。如遇月末大量收票等特殊情形，

可在完成预制后的三日内交予财务人员进行账务处理。

第八条 采购人员取得的增值税发票被认定为虚开的，给公司造

成的补缴税款、滞纳金、罚款等损失，由相关部门承担损失责任，

属于故意取得的，要追究相关人员责任。

第三章 销售发票规定
 第九条 销售发票是指公司销售商品、提供服务等开具的增值税

发票。

1.增值税发票由财务人员统一申购、保管、开具。

2.增值税发票开票申请由商务人员通过“中建材信息数字化工

作平台”提交运营管理部负责人或被授权人审批，财务人员通过

“大象慧云智能税务管理系统”和“增值税发票税控开票软件”及

时、准确地开具发票。

3.商务人员领取增值税发票时，严格执行签收管理。

4.每月结账前，财务人员需对大象慧云智能税务管理系统、增

值税发票税控开票软件和 SAP 系统的销售开票数据进行核对，确保

数据一致。

5.财务人员按月编制销售发票索引目录表并与增值税发票记账

联一并装订成册，交予档案管理人员统一保管。

6.专用发票不得开具给个人客户。

7.除特殊情况外，每月的最后一个工作日停止开具发票。
 第十条 销售开票要遵循真实业务情况，开票内容要依据销售合

同及所附清单列示的商品、服务内容开具，不得随意变更。

第十一条 销售合同执行中收取的违约金、资金占压费、延期付

款利息等价外费用的销售开票适用税率要与主合同适用税率保持一

致，不得随意变更。

第十二条原则上未取得采购进项发票的不予开具销售发票，对

于合同中约定收票付款或当月可取得采购进项发票等特殊情况，需

由业务部门提出申请，经业务部门负责人、财务部主管税务负责人

批准后方可开具。

第十三条不得超经营范围开具销售发票，特殊情况的偶发业务，

需要业务部门在销售合同签订前与财务人员确认相应的销售开票内

容是否符合税务规定。

第十四条 销售货物、服务后发生退货、换货、折让的，需要依

据购销双方签署的《补充协议》对销售发票进行作废或开具红字发

票处理。
 1.增值税发票开具当月尚未交付客户或客户收到但未认证的，

商务人员提交作废申请经运营管理部负责人或被授权人审批，财务

人员在收回原发票所有联次后可进行作废处理。

2. 增值税发票开具跨月尚未交付客户或客户收到但未认证的，

商务人员提交开具红字发票申请经运营管理部负责人或被授权人审

批，财务人员在收回原发票所有联次后可开具红字发票。

3. 增值税发票开具后客户收到并已认证的，需要客户开具《红

字增值税专用发票信息表》，商务人员提交开具红字发票申请并上

传红字信息表附件经运营管理部负责人或被授权人审批后，财务人

员开具红字发票。

第十五条 已开具的增值税发票信息有误，发票尚未交付客户或

客户拒收的，需要根据以下情况提供相应证明文件后方可申请重新

开具发票。

1. 公司名称、纳税人识别号、地址信息开具有误，需提供客户
的营业执照复印件和加盖公章的说明函。
2. 开户行、账号开具有误，需提供客户的银行开户许可证复印
件和加盖公章的说明函。
 3. 产品名称更改且符合税务要求的，需要客户出具加盖公章的
说明函或由客户的指定联系人通过邮箱发送邮件说明。
第十六条 已开具的增值税发票交付给客户后，发票联或抵扣联
丢失的，需要客户出具加盖公章的丢失发票说明函扫描件，如客户
不能提供说明函，需由客户的指定联系人通过邮箱发送邮件说明。
财务人员在收到丢失发票说明后，可提供加盖发票专用章的原
发票记账联复印件。

第四章 附则

第十七条 本办法由财务部负责解释，自发布之日起实施。其他

公司制度与本办法冲突的，以本办法为准。

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2022 年 月 日