El Caballo Loco, S. A.

Hoja de Costos
Por el Primer Semestre 2015
En quetzales
Costo Hato 20 Hato 21 Hato 10 Hato 11 Gastos Seguros Caja y
Concepto Total Terneras Terneras Lechonas Lechonas Admón. Inventarios Anticipados Bancos
Insumos
1* Concentrado 20,000.00 4,000.00 10,000.00 2,000.00 4,000.00 (20,000.00)
Melaza 15,000.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 9,000.00 (15,000.00)
Vitaminas 20,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 (20,000.00)
Desinfectantes 20,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 (20,000.00)
2* sal 10,000.00 5,405.41 1,891.89 1,891.89 810.81 (10,000.00)
Total insumos 85,000.00 20,905.41 23,391.89 15,391.89 16,310.81 - (61,000.00) (15,000.00)

Mano de Obra Directa

Salarios Vaqueros 120,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 (120,000.00)
Bonificación Incentivo 40,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 (40,000.00)
Prestaciones Laborales 36,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 (36,000.00)
Cuota Patronal 12,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 (12,000.00)
Total Mano de Obra Directa 208,000.00 52,000.00 52,000.00 52,000.00 52,000.00 - - (208,000.00)
Costos Pecuarios

Administrador
Sueldo 60,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 (60,000.00)
Bonificación Incentivo 15,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 (15,000.00)
Prestaciones Laborales 18,000.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 (18,000.00)
Cuota Patronal 6,000.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 (6,000.00)
3* Honorarios del Veterinario 60,000.00 12,000.00 30,000.00 6,000.00 12,000.00 (60,000.00)
6* Interéses sobre préstamos 12,000.00 8,400.00 3,600.00 (12,000.00)
4* Agua y Energía Eléctrica 10,300.00 2,700.00 2,700.00 1,700.00 1,700.00 1,500.00 (10,300.00)
Seguros Pecuarios 4,166.67 1,041.67 1,041.67 1,041.67 1,041.67 95,833.33 (100,000.00)
5* Depreciaciones 16,875.00 4,300.00 4,300.00 2,300.00 2,300.00 3,675.00
Total Costos Indirectos 202,341.67 39,841.67 66,241.67 30,841.67 40,441.67 24,975.00 - 95,833.33 (281,300.00)
Sub Total Costos del 1er Semestre 495,341.67 112,747.07 141,633.56 98,233.56 108,752.48 24,975.00 (61,000.00) 95,833.33 (504,300.00)
[ + ] Costos Iníciales según BS 80,000.00 28,000.00 28,000.00 12,000.00
Total Costo por Hato 1er semestre 2015 495,341.67 192,747.07 169,633.56 126,233.56 120,752.48 24,975.00 (61,000.00) (504,300.00)
[ / ] Número de animales por Hato 20 50 10 20
Costo Unitarios 1er Semestre 2015 9,637.35 3,392.67 12,623.36 6,037.62
 El Caballo Loco, S. A.
Hoja de Costos
Por el Segundo Semestre 2015
En quetzales
Costo Hato 20 Hato 21 Hato 10 Hato 11 Gastos Seguro Caja y
Concepto Total Terneras Terneras Lechonas Lechonas Admón. Inventarios Anticipado Bancos
Insumos
6* Concentrado 20,000.00 4,000.00 10,000.00 2,000.00 4,000.00 (20,000.00)
Melaza 15,000.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 9,000.00 (15,000.00)
Vitaminas 20,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 (20,000.00)
Desinfectantes 20,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 (20,000.00)
7* sal 10,000.00 3,163.07 2,783.77 2,071.55 1,981.61 (10,000.00)
Total insumos 85,000.00 18,663.07 24,283.77 15,571.55 17,481.61 - (61,000.00) (15,000.00)
Mano de Obra Directa
Vaqueros y Caporal
Salarios 120,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 (120,000.00)
Bonificación Incentivo 40,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 (40,000.00)
Prestaciones Laborales 36,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 (36,000.00)
Cuota Patronal 12,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 (12,000.00)
Total Mano de Obra Directa 208,000.00 52,000.00 52,000.00 52,000.00 52,000.00 - - (208,000.00)
Costos Pecuarios
Mano de Obra Indirecta
Administrador
Sueldo 60,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 (60,000.00)
Bonificación Incentivo 15,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 (15,000.00)
Prestaciones Laborales 18,000.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 (18,000.00)
Cuota Patronal 6,000.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 (6,000.00)
8* Honorarios del Veterinario 60,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 (60,000.00)
Interéses sobre préstamos 12,000.00 8,400.00 3,600.00 (12,000.00)
9* Agua y Energía Eléctrica 10,300.00 2,700.00 2,700.00 1,700.00 1,700.00 1,500.00 (10,300.00)
Seguros Pecuarios 25,000.00 6,250.00 6,250.00 6,250.00 6,250.00 25,000.00
Cepillos de raíz 1,000.00 250.00 250.00 250.00 250.00 (1,000.00)
10* Depreciaciones 16,875.00 4,300.00 4,300.00 2,300.00 2,300.00 3,675.00
Gastos de Admón. Y ventas 80,000.00 80,000.00 (80,000.00)
Total Costos Indirectos 304,175.00 48,300.00 56,700.00 45,300.00 48,900.00 104,975.00 - 25,000.00 (262,300.00)
Sub Total Costos del 1er Semestre 597,175.00 118,963.07 132,983.77 112,871.55 118,381.61 104,975.00 (61,000.00) 25,000.00 (485,300.00)
[ + ] Costos del primer semetre 192,747.07 169,633.56 126,233.56 120,752.48
Subtotal Costo por Hato 1er semestre 2015 597,175.00 311,710.14 302,617.33 239,105.11 239,134.08 104,975.00 (61,000.00) (485,300.00)
[ / ] Número de animales por Hato 20 50 10 20
Costo Unitarios 1er Semestre 2015 15,585.51 6,052.35 23,910.51 11,956.70

Cálculo de las defunciónes y nuevo costo

Sub Total Costos del 1er Semestre 311,710.14 302,617.33 239,105.11 239,134.08
No. De Defunciones por Hato 3 3 3 3
Costo de las Defunciones (46,756.52) (18,157.04) (71,731.53) (35,870.11)
Total Costo por Hato al segundo semestre 2015 264,953.62 284,460.29 167,373.58 203,263.97
[ / ] Número de animales vivos 17 47 7 17
Costo Unitarios 1er Semestre 2015 15,585.51 6,052.35 23,910.51 11,956.70
 El Caballo Loco, S. A.
Partidas de Diario

Pda. 1 -------------------- 01 - Ene - 2015 --------------------

Caja y Bancos Q 880,000.00
Inventario de Medicina, Alimentos, Químicos y otros Q 850,000.00
Inventario Biológico
Hato No. 20 Q 80,000.00
Hato No. 10 Q 28,000.00
Propiedad, planta y equipo
Finca Q 300,000.00
Establos y Caballerías Q 80,000.00
Ganado de Trabajo Q 40,000.00
Trituradora de pastos Q 80,000.00
Mobiliario y Equipo Oficina Q 10,000.00 Q 510,000.00
Cuentas por Pagar Q 10,000.00
Préstamo Bancario Q 40,000.00
Capital suscrito y pagado Q 2,298,000.00
Apertura de la contabilidad para el año 2015. Q 2,348,000.00 Q 2,348,000.00
Pda. 2 -------------------- 01 - Ene - 2015 --------------------
Activo Corriente
Lechonas de Engorde Hato 20 Q 12,000.00
Ganado de Engorde Hato 21 Q 28,000.00
Caja y Bancos Q 40,000.00
Adquisición de nuevos Hatos Q 40,000.00 Q 40,000.00
Pda. 3 -------------------- 30 - Junio - 2015 --------------------
Costo Hato 20 Vacuno Q 112,747.07
Insumos Q 20,905.41
Mano de Obra Directa Q 52,000.00
Costos Indirectos Q 39,841.67
Costo Hato 21 Vacuno Q 141,633.56
Insumos Q 23,391.89
Mano de Obra Directa Q 52,000.00
Costos Indirectos Q 66,241.67
Costo Hato 10 Porcino Q 98,233.56
Insumos Q 15,391.89
Mano de Obra Directa Q 52,000.00
Costos Indirectos Q 30,841.67
Costo Hato 11 Porcino Q 108,752.48
Insumos Q 16,310.81
Mano de Obra Directa Q 52,000.00
Costos Indirectos Q 40,441.67
Gastos de Administración Q 24,975.00
Seguro Anticipado Q 95,833.33
Inventario de Medicina, Alimentos, Químicos y otros Q 9,000.00
Caja y Bancos Q 504,300.00
Depreciaciones Acumuladas Q 16,875.00
Inventario de Medicina, Alimentos, Químicos y otros Q 70,000.00
Registro costos y gastos del primer semestre 2015 Q 591,175.00 Q 591,175.00

Pda. 4 -------------------- 30 - Junio - 2015 --------------------

Inventarios
Hato 20 Vacuno Q 112,747.07
Hato 21 Vacuno Q 141,633.56
Hato 10 Porcino Q 98,233.56
Hato 11 Porcino Q 108,752.48
Costos Pecuarios
Costo Hato 20 Vacuno Q 112,747.07
Costo Hato 21 Vacuno Q 141,633.56
Costo Hato 10 Porcino Q 98,233.56
 Costo Hato 11 Porcino Q 108,752.48
Traslado de los Hatos de engorde al Inventario Q 461,366.67 Q 461,366.67
Pda. 5 -------------------- 31 - Dic - 2015 --------------------
Costo Hato 20 Vacuno Q 118,963.07
Insumos Q 18,663.07
Mano de Obra Directa Q 52,000.00
Costos Indirectos Q 48,300.00
Costo Hato 21 Vacuno Q 132,983.77
Insumos Q 24,283.77
Mano de Obra Directa Q 52,000.00
Costos Indirectos Q 56,700.00
Costo Hato 10 Porcino Q 112,871.55
Insumos Q 15,571.55
Mano de Obra Directa Q 52,000.00
Costos Indirectos Q 45,300.00
Costo Hato 11 Porcino Q 118,381.61
Insumos Q 17,481.61
Mano de Obra Directa Q 52,000.00
Costos Indirectos Q 48,900.00
Gastos de Administración Q 104,975.00
Inventario de Medicina, Alimentos, Químicos y otros Q 9,000.00
Seguro Anticipado Q 25,000.00
Inventario de Medicina, Alimentos, Químicos y otros Q 70,000.00
Caja y Bancos Q 485,300.00
Depreciaciones Acumuladas Q 16,875.00
Registro costos y gastos del segundo semestre 2010 Q 597,175.00 Q 597,175.00
Pda. 6 -------------------- 31 - Diciembre - 2015 --------------------
Inventarios
Hato 20 Vacuno Q 118,963.07
Hato 21 Vacuno Q 132,983.77
Hato 10 Porcino Q 112,871.55
Hato 11 Porcino Q 118,381.61
Costos Pecuarios
Costo Hato 20 Vacuno Q 118,963.07
Costo Hato 21 Vacuno Q 132,983.77
Costo Hato 10 Porcino Q 112,871.55
Costo Hato 11 Porcino Q 118,381.61
Traslado de los Hatos de engorde al Inventario Q 483,200.00 Q 483,200.00
Pda. 7 -------------------- 31 - Dic - 2015 --------------------
Otros Gastos
Alzas y Bajas Q 172,515.21
Hato 20 Vacuno Q 46,756.52
Hato 21 Vacuno Q 18,157.04
Hato 10 Porcino Q 71,731.53
Hato 11 Porcino Q 35,870.11
Inventarios
Hato 20 Vacuno Q 46,756.52
Hato 21 Vacuno Q 18,157.04
Hato 10 Porcino Q 71,731.53
Hato 11 Porcino Q 35,870.11
Registro de las Defunciones Q 172,515.21 Q 172,515.21
Pda. 8 -------------------- 31 - Dic - 2015 --------------------
Caja y Bancos Q 1,840,102.92
Ventas Q 1,840,102.92
Hato 20 Vacuno Q 529,907.25
Hato 21 Vacuno Q 568,920.57
Hato 10 Porcino Q 334,747.16
Hato 11 Porcino Q 406,527.94
Por las ventas del período Q 1,840,102.92 Q 1,840,102.92
Pda. 9 -------------------- 31 - Dic - 2015 --------------------
 Costo de Ventas
Hato 20 Vacuno Q 264,953.62
Hato 21 Vacuno Q 284,460.29
Hato 10 Porcino Q 167,373.58
Hato 11 Porcino Q 203,263.97
Inventarios
Hato 20 Vacuno Q 264,953.62
Hato 21 Vacuno Q 284,460.29
Hato 10 Porcino Q 167,373.58
Hato 11 Porcino Q 203,263.97
Registro del costo de lo vendido Q 920,051.46 Q 920,051.46
Pda. 10 -------------------- 31 - Dic - 2015 --------------------
Ventas Q 1,840,102.92
Costo de Ventas Q 920,051.46
Gastos de Operación Q 129,950.00
Otros Gastos - Alzas y Bajas Q 172,515.21
Pérdidas y Ganancias Q 617,586.25
Cierre de las cuentas de Resultados Q 1,840,102.92 Q 1,840,102.92
ANEXOS PRIMER SEMESTRE

1 DISTRIBUCIÓN DEL CONCENTRADO

No. De Costo por
Hato Animales Coeficiente Hato
Costo Hato 20 Vacuno 20 200 4,000.00
Costo Hato 21 Vacuno 50 200 10,000.00
Costo Hato 10 Porcino 10 200 2,000.00
Costo Hato 11 Porcino 20 200 4,000.00
100 20,000.00

20,000.00
= 200
100

2 DISTRIBUCIÓN DE LA SAL
Valor de Costo por
Hato c/Hato Coeficiente Hato
Costo Hato 20 Vacuno 80,000.00 0.06757 5,405.41
Costo Hato 21 Vacuno 28,000.00 0.06757 1,891.89
Costo Hato 10 Porcino 28,000.00 0.06757 1,891.89
Costo Hato 11 Porcino 12,000.00 0.06757 810.81
148,000.00 10,000.00

10,000.00
= 0.0675675676
148,000.00

3 DISTRIBUCIÓN DE LOS HONORARIOS

No. De Costo por
Hato Animales Coeficiente Hato
Costo Hato 20 Vacuno 20 600 12,000.00
Costo Hato 21 Vacuno 50 600 30,000.00
Costo Hato 10 Porcino 10 600 6,000.00
Costo Hato 11 Porcino 20 600 12,000.00
100 60,000.00

60,000.00
= 600
100

4 DISTRIBUCIÓN DEL AGUA Y ENERGÍA ELÉCTRICA

Valor a Hato 20 Hato 21 Hato 10 Hato 11 Gastos
Concepto Distribuir Terneras Terneras Lechonas Lechonas Admón.
Establos y Caballerías (uso equitativo) Q 4,800.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00
Trituradora de pastos (75% ganado vacuno, 25% porcino) Q 4,000.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 500.00 Q 500.00
Administración Q 1,500.00 Q 1,500.00
Totales Q 10,300.00 Q 2,700.00 Q 2,700.00 Q 1,700.00 Q 1,700.00 Q 1,500.00

5 CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIÓNES

Valor % anual Deprec. Hato 20 Hato 21 Hato 10 Hato 11 Gastos
Activo Activo deprec Meses total Terneras Terneras Lechonas Lechonas Admón.
Finca (Casa patronal 25% del costo) Q300,000 * 25% Q 75,000.00 5% 6 Q 1,875.00 Q 1,875.00
Establos y Caballerías (uso equitativo) Q 80,000.00 5% 6 Q 2,000.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00
Ganado de Trabajo (80% por explotación, 20% Admón.) Q 40,000.00 20% 6 Q 4,000.00 Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00
Trituradora de pastos (75% ganado vacuno, 25% porcino) Q 80,000.00 20% 6 Q 8,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00
Mobiliario y Equipo Oficina Q 10,000.00 20% 6 Q 1,000.00 Q 1,000.00
Totales Q 285,000.00 Q 16,875.00 Q 4,300.00 Q 4,300.00 Q 2,300.00 Q 2,300.00 Q 3,675.00
ANEXOS SEGUNDO SEMESTRE

6 DISTRIBUCIÓN DEL CONCENTRADO

No. De Costo por
Hato Animales Coeficiente Hato
Costo Hato 20 Vacuno 20 200 4,000.00
Costo Hato 21 Vacuno 50 200 10,000.00
Costo Hato 10 Porcino 10 200 2,000.00
Costo Hato 11 Porcino 20 200 4,000.00
100 20,000.00

20,000.00
= 200
100

7 DISTRIBUCIÓN DE LA SAL
Valor de Costo por
Hato c/Hato Coeficiente Hato
Costo Hato 20 Vacuno 192,747.07 0.01641 3,163.07
Costo Hato 21 Vacuno 169,633.56 0.01641 2,783.77
Costo Hato 10 Porcino 126,233.56 0.01641 2,071.55
Costo Hato 11 Porcino 120,752.48 0.01641 1,981.61
609,366.67 10,000.00

10,000.00
= 0.0164104808
609,366.67

8 DISTRIBUCIÓN DEL AGUA Y ENERGÍA ELÉCTRICA

Valor a Hato 20
Concepto Distribuir Terneras
Establos y Caballerías (uso equitativo) Q 4,800.00 Q 1,200.00
Trituradora de pastos (75% ganado vacuno, 25% porcino) Q 4,000.00 Q 1,500.00
Administración Q 1,500.00
Totales Q 10,300.00 Q 2,700.00

9 CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIÓNES

Valor % anual
Activo Activo deprec
Finca (Casa patronal 25% del costo) Q 75,000.00 5%
Establos y Caballerías (uso equitativo) Q 80,000.00 5%
Ganado de Trabajo (80% por explotación, 20% Admón.) Q 40,000.00 20%
Trituradora de pastos (75% ganado vacuno, 25% porcino) Q 80,000.00 20%
Mobiliario y Equipo Oficina Q 10,000.00 20%
Totales Q 285,000.00

10 CALCULO DE LAS VENTAS

Costo por Costo por
Hato Hato Hato
 Costo Hato 20 Vacuno 264,953.62 529,907.25
Costo Hato 21 Vacuno 284,460.29 568,920.57
Costo Hato 10 Porcino 167,373.58 334,747.16
Costo Hato 11 Porcino 203,263.97 406,527.94
920,051.46 1,840,102.92

11 DISTRIBUCION DE INTERESES S/PRESTAMO

Valor compra Porcentaje de

No. Hato del Hato Q.40,000.00
Hato No. 21 Q 28,000.00 70%
Hato No. 11 Q 12,000.00 30%
Q 40,000.00 100%

intereses 40000 tasa 5% mensual 12000

 Hato 21 Hato 10 Hato 11 Gastos
Terneras Lechonas Lechonas Admón.
Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00
Q 1,500.00 Q 500.00 Q 500.00
Q 1,500.00
Q 2,700.00 Q 1,700.00 Q 1,700.00 Q 1,500.00

Deprec. Hato 20 Hato 21 Hato 10 Hato 11

Meses total Terneras Terneras Lechonas Lechonas
6 -
6 Q 2,000.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00
6 Q 4,000.00 Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00
6 Q 8,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00
6 Q 1,000.00
Q 15,000.00 Q 4,300.00 Q 4,300.00 Q 2,300.00 Q 2,300.00
Distribución de
los intereses
Q 8,400.00
Q 3,600.00
Q 12,000.00
 Gastos
Admón.
Q 1,875.00

Q 800.00

Q 1,000.00
Q 3,675.00
 El Caballo Loco, S. A.
Estado de Resultados
del 01 de enero al 31 de diciembre 2015
Cifras en Quetzales

Ventas
Hato 20 Vacuno 529,907.25
Hato 21 Vacuno 568,920.57
Hato 10 Porcino 334,747.16
Hato 11 Porcino 406,527.94 1,840,102.92
( - ) Costo de Ventas
Hato 20 Vacuno 264,953.62
Hato 21 Vacuno 284,460.29
Hato 10 Porcino 167,373.58
Hato 11 Porcino 203,263.97 920,051.46
Margen Bruto 920,051.46
Alzas y Bajas
Defunciones (172,515.21)
Gastos de Operación
Gastos de Administración y ventas 129,950.00 (129,950.00)
Ganancia Antes del impuesto y reserva 617,586.25

( - ) ISR por Pagar 154,396.56

( - ) Reserva Legal 23,159.48 (177,556.05)
Ganancia del Ejercicio 440,030.20
 El Caballo Loco, S. A.
Estado de Situación Financiera
al 31 de diciembre 2015
Cifras en Quetzales
ACTIVO
CORRIENTE
Caja y Bancos 1,690,502.92
Seguros Anticipados 70,833.33
Inventario de Medicina, Alimentos, Químicos y otros 728,000.00 2,489,336.25

NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo 510,000.00
Depreciaciones Acumuladas -33,750.00 476,250.00

Suma del Activo 2,965,586.25

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO
Corriente
ISR por Pagar 154,396.56
Cuentas por Pagar 10,000.00 164,396.56
No corriente
Préstamo Bancario 40,000.00
Suma del Pasivo 204,396.56
PATRIMONIO NETO
Capital 2,298,000.00
Reserva Legal 23,159.48
Ganancias por distribuir 440,030.20 2,761,189.69
Suma del Pasivo y patrimonio neto 2,965,586.25