Elemento 1: Activo Disponible Y Exigible 10: Catalogo de Cuentas Del Pcge Mod 2019 Codigo

CATALOGO DE CUENTAS DEL PCGE MOD 2019
CODIGO
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10
101
102
103
1031
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1954
1955
1956
1959
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
20
201
2011
20111
20114
21
211
2111
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21113
21114
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22
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2981
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ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
30
301
3011
30221
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303
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308
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31111
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33
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336
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35
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36
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38
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39
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395
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3963
39633
39634
39635
398
3981
39811
ELEMENTO 4: PASIVO
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40111
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4017
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40172
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40175
4018
40181
40182
40183
40184
40185
40186
40189
402
403
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4032
4033
4034
4039
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4113
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4115
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415
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417
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45
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456
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464
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4699
47
471
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473
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475
476
477
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487
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494
495
496
497
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
50
501
5011
5012
502
51
511
512
52
521
522
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5224
523
56
561
562
563
5631
5632
564
5641
5642
565
5651
5652
57
571
5711
57111
57112
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57122
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5714
572
573
58
581
582
583
584
585
589
59
591
5911
5912
592
5921
5922
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
60
601
6011
602
603
6031
6032
6033
6034
604
6041
6042
609
6091
60911
60912
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60914
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60921
60922
60923
60924
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6093
60931
60932
60933
60934
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6094
60941
60942
60943
60944
60945
61
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6111
612
6121
613
6131
6132
6133
6134
614
6141
6142
62
621
6211
6212
6213
6214
6215
622
623
624
625
627
6271
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6274
6275
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6277
628
629
6291
6292
6293
6294
62941
62942
63
631
6311
63111
63112
6312
6313
6314
6315
632
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6326
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633
634
6341
6342
63421
63432
6343
6344
6345
635
6351
6352
6353
6354
6355
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
6371
6372
6373
638
639
6391
6392
64
641
6411
6412
6413
6414
6415
6416
6419
642
643
6431
6432
6433
6434
6439
644
6442
6443
645
6451
6452
6453
6454
65
651
652
653
654
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65511
65512
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65514
65515
65516
6552
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65522
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65524
65525
656
658
659
6591
6592
66
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6611
6612
6613
66131
66132
66133
66134
662
6621
6622
67
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
6732
6733
6734
6735
6736
674
6741
675
676
677
6771
6772
6773
678
6781
6782
679
6791
6792
6793
68
681
6811
68111
68112
68113
682
6821
68211
682111
682112
682113
6822
68221
682211
682212
682213
68222
682221
682222
682223
68223
682231
682232
68225
682251
682252
683
6831
68311
683111
683112
68312
683121
683122
68313
683131
683132
68315
683351
683152
684
6841
68410
68411
68412
68413
68414
68415
68416
6842
68420
68421
68422
68423
68424
68425
68426
6843
68430
68431
68432
685
6851
68511
68512
6852
68521
68522
686
6861
68611
68612
68613
68614
68615
68619
6862
68621
68622
68623
68624
68625
68629
687
6871
68711
68712
68713
68714
68715
6873
68731
68732
688
6882
68812
68813
6882
68820
68821
68822
68823
68824
68825
68826
68827
68828
6883
68830
68831
68832
68833
68834
68835
68836
68837
68838
6884
68841
68842
68843
68844
68845
68846
68847
6889
68891
68892
689
6891
68911
68912
6892
68921
68922
6893
6894
68941
68942
6896
68961
68962
6897
68971
68972
6899
69
691
6911
69111
69112
6912
69121
69122
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231
69232
6924
6925
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
69411
69412
6942
69421
69422
695
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
ELEMENTO 7: INGRESOS POR NATURALEZA
70
701
7011
70111
70112
7012
70121
70111
70112
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
70411
70412
7042
70421
70422
709
7091
70911
70912
7092
70921
70922
7093
70931
70932
7094
70941
70942
7095
70951
70952
7096
70961
70962
71
711
7111
712
7121
7122
713
7131
714
7141
7142
715
7151
72
721
7211
722
7220
7221
7222
7223
7224
7225
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
72512
7252
72521
72522
72523
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
752
753
754
7540
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7594
7599
76
761
7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
762
7621
7622
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
774
775
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
79
791
792
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCI
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
88
881
882
89
891
892
92
921
922
923
924
925
926
927
928
929
94
941
942
943
944
945
946
951
961
CATALOGO DE CUENTAS DEL PCGE MOD 2019
DENOMICACIÓN
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Efectivo y equivalente de efectivo
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
LEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
Costo de financiación 27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
LEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
LEMENTO 4: PASIVO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
IGV – Régimen de retenciones
IGV – Importaciones
IGV – Destinado a operaciones gravadas
IGV - Destinado a operaciones comunes
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
LEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra o venta convencional fecha de l
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
LEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
LUBRICANTES
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
LUBRICANTES
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
LEMENTO 7: INGRESOS POR NATURALEZA
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
terceros
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta local
Terceros
Relacionadas
Servicios – exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
LEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO PRODUCCION
MATERIAS PRIMAS
M.AUX,SUM,ENV, Y EMB.
MANO OBRA
CONTRIB. Y CARGAS SOCIALES
DEPREC. AMORT. ACUMUL.
FUERZA MOTRIZ
REPARACION FABRICA
SEGURO FABRICA
OTROS COSTOS PRODUCC.
Gastos Administrativos
Gastos financieros
Utiles de escritorios
Gastos generales
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N° DESCRIPCIÓN N° DESCRIPCIÓN
001 DEPÓSITO EN CUENTA 0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
002 GIRO 1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
003 TRANSFERENCIA DE FONDOS 4 CARNET DE EXTRANJERIA
004 ORDEN DE PAGO 6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
005 TARJETA DE DÉBITO 7 PASAPORTE
006 TARJETA DE CRÉDITO
CHEQUES CON LA CLÁUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA EQUIVALENTE,
007
A QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5° DEL DECRETO LEGISLATIVO. TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
008 EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIÓN DE UTILIZAR MEDIOS DE PAGO
009 EFECTIVO, EN LOS DEMÁS CASOS N° DESCRIPCIÓN
010 MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR 01 CENTRAL RESERVA DEL PERU
011 LETRAS DE CAMBIO 02 DE CREDITO DEL PERU
101 TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR 03 INTERNACIONAL DEL PERU
102 CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR 05 LATINO
103 ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR 07 CITIBANK DEL PERU S.A.
104 ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR 08 STANDARD CHARTERED
105 REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR 09 SCOTIABANK PERU
106 REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR 11 CONTINENTAL
107 CARTA DE CRÉDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR 12 DE LIMA
108 CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR 16 MERCANTIL
999 OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR) 18 NACION
22 SANTANDER CENTRAL HISPANO
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO 23 DE COMERCIO
25 REPUBLICA
N° DESCRIPCIÓN 26 NBK BANK
00 Otros (especificar) 29 BANCOSUR
01 Factura 35 FINANCIERO DEL PERU
02 Recibo por Honorarios 37 DEL PROGRESO
03 Boleta de Venta 38 INTERAMERICANO FINANZAS
04 Liquidación de compra 39 BANEX
05 Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros 40 NUEVO MUNDO
06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea 41 SUDAMERICANO
07 Nota de crédito 42 DEL LIBERTADOR
08 Nota de débito 43 DEL TRABAJO
09 Guía de remisión - Remitente 44 SOLVENTA
10 Recibo por Arrendamiento 45 SERBANCO SA.
11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones 46 BANK OF BOSTON
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV 47 ORION
12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora 48 DEL PAIS
13 Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el 49 MI BANCO
control de la Superintendencia de Banca y Seguros 50 BNP PARIBAS
14 Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros 53 HSBC BANK PERU S.A.
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público 99 OTROS
15 Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
16 Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles
18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la N° DESCRIPCIÓN
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones 01 VENTA
19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos 02 COMPRA
20 Comprobante de Retención 03 CONSIGNACIÓN RECIBIDA
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima 04 CONSIGNACIÓN ENTREGADA
22 Comprobante por Operaciones No Habituales 05 DEVOLUCIÓN RECIBIDA
23 Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los 06 DEVOLUCIÓN ENTREGADA
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros 07 PROMOCIÓN
24 Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A 08 PREMIO
25 Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º, 09 DONACIÓN
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT). 10 SALIDA A PRODUCCIÓN
26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la 11 TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o 12 RETIRO
Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48) 13 MERMAS
27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo 14 DESMEDROS
28 Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto 15 DESTRUCCIÓN
29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las 16 SALDO INICIAL
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta 99 OTROS (ESPECIFICAR)
30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
31 Guía de Remisión - Transportista TABLA 4: TIPO DE MONEDA
32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural N° DESCRIPCIÓN
34 Documento del Operador 1 NUEVOS SOLES
35 Documento del Partícipe 2 DÓLARES AMERICANOS
36 Recibo de Distribución de Gas Natural 9 OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)
37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho servicio
50 Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
52 Despacho Simplificado - Importación Simplificada
53 Declaración de Mensajería o Courier N° DESCRIPCIÓN
54 Liquidación de Cobranza 01 MERCADERÍA
87 Nota de Crédito Especial 02 PRODUCTO TERMINADO
88 Nota de Débito Especial 03 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES
91 Comprobante de No Domiciliado 04 ENVASES Y EMBALAJES
96 Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes 05 SUMINISTROS DIVERSOS
97 Nota de Crédito - No Domiciliado 99 OTROS (ESPECIFICAR)
98 Nota de Débito - No Domiciliado
99 Otros -Consolidado de Boletas de Venta TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO N° DESCRIPCIÓN

01 KILOGRAMOS
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN 02 LIBRAS
1 LIBRO CAJA Y BANCOS 03 TONELADAS LARGAS
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS 04 TONELADAS MÉTRICAS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES 05 TONELADAS CORTAS
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 06 GRAMOS
5 LIBRO DIARIO 07 UNIDADES
6 LIBRO MAYOR 08 LITROS
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 09 GALONES
8 REGISTRO DE COMPRAS 10 BARRILES
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES 11 LATAS
10 REGISTRO DE COSTOS 12 CAJAS
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES 13 MILLARES
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS 14 METROS CÚBICOS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 15 METROS
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 99 OTROS (ESPECIFICAR)
15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE
18 REGISTRO IVAP
19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT N° DESCRIPCIÓN
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
20 021-99/SUNAT 01 INTANGIBLE ADQUIRIDO
21 142-2001/SUNAT 02 INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIÓN
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
22 256-2004/SUNAT 03 INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO
23 257-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
24 258-2004/SUNAT TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
25 259-2004/SUNAT
26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA N° DESCRIPCIÓN
27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA 019 TUMBES
28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS 028 TALARA
29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO 046 PAITA
30 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES 055 CHICLAYO
31 LIBRO DE PLANILLAS 082 SALAVERRY
091 CHIMBOTE
TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE 118 MARÍTIMA DEL CALLAO
127 PISCO
N° DESCRIPCIÓN 145 MOLLENDO MATARANI
10 CAJA Y BANCOS 154 AREQUIPA
12 CLIENTES 163 ILO
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 172 TACNA
20 MERCADERÍAS 181 PUNO
21 PRODUCTOS TERMINADOS 190 CUZCO
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 217 PUCALLPA
34 INTANGIBLES 226 IQUITOS
38 CARGAS DIFERIDAS 235 AÉREA DEL CALLAO
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 244 POSTAL DE LIMA
4011D TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DÉBITOS 262 DESAGUADERO
4011C TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRÉDITOS 271 TARAPOTO
4017D TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DÉBITOS 280 PUERTO MALDONADO
4017C TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRÉDITOS 299 LA TINA
402 TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS 884 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
42 PROVEEDORES 893 DEPENDENCIA POSTAL TACNA
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 910 DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
50 CAPITAL 929 COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
58 RESERVAS 938 TERMINAL TERRESTRE TACNA
59 RESULTADOS ACUMULADOS 947 AEROPUERTO TACNA
60 COMPRAS 956 CETICOS TACNA
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 965 DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
62 CARGAS DE PERSONAL
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN
66 CARGAS EXCEPCIONALES
67 CARGAS FINANCIERAS
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
69 COSTO DE VENTAS
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
97 GASTOS DE VENTAS
70 VENTAS
75 INGRESOS DIVERSOS
76 INGRESOS EXCEPCIONALES
77 INGRESOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS
Formato 8.1 REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
COMPROBANTE DE PAGO
NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO
NRO
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O
COMPROBANTE
DEL REGISTRO COMPROBANTE DE
VENCIMIENTO TIPO EMISIÓN DE
O COMPROBANTE PAGO
CÓDIGO
DE PAGO O FECHA (TABLA 10)
UNICO
DE LA
O DOCUMENTO DE PAGO (1) PAGO
OPERACIÓN
1 02/09/2021 01 021 45872

2 06/09/2021 01 003 4560
3 13/08/2021 01 005 2573
4 15/09/2021 01 003 3153
5 20/09/2021 01 025 4030
6 23/09/2021 01 005 589630
7 25/09/2021 14 58974
8 26/09/2021 08 001 56987
9 28/09/2021 07 006 6358
10 28/09/2021 02 002 1345
APLICATIVOS INFORMATICOS I
CASO PRACTICO: REGISTRO DE COMPRAS Y REGISTRO DE VENTAS EN EXCEL
BOTICA FELICIDAD con RUC N° 20144568970, empresa dedicada a la comercialización de productos farmacéutic
OPERACIONES DEL MES DE SEPTIEMBRE
x 1 El día 02 compramos al proveedor LABORATORIOS ABBE con RUC 20148589631, productos farmac
x 2 El día 06 se compra a Distribuidora DEL NORTE con RUC 20150178965 mercaderías por la suma de
3 El día 07 se vende mercaderías al señor Humberto Zurita (consumidor final) con DNI 17952879 el im
4 El día 10 se vende mercaderías a la Municipalidad de Trujillo, con RUC 20123698714 por el importe
x 5 El día 13 se adquiere a LABORATORIOS COLGATE con RUC 20169873584 mercaderías por el import
x 6 El día 15 se adquiere de librería BOOK CENTER con RUC 20369842635 útiles de escritorio como son
7 El día 15 se vende productos exonerados del IGV por S/. 12,000 a la cliente Vanessa Tello (consum
x 8 El día 20 se adquiere productos a LABORATORIOS MERK con RUC 20369874562 por el importe de 8
x 9 El día 23 se adquiere productos herbolarios al laboratorio TESSI con RUC 20598763198, productos
x 10 El día 25 se paga el recibo de Luz eléctrica N° 58974 por el importe de S/. 485 a HIDRANDINA con R
x 11 El día 26 nos llega una nota de débito N° 001-56987 de Laboratorios ABBE por concepto de increm
12 El día 28 nos llega una nota de crédito N° 006-6358 de laboratorios Colgate por concepto de descu
13 El día 28 de febrero se paga al contador de la empresa SR. CPC Walter Gómez con RUC N° 1018034
14 El día 28 se vende mercaderías inafectas del IGV, por 2,500 a la cliente Claudia Abusada (consumid
15 El día 28 enviamos una nota de crédito N° 001-300 al cliente Municipalidad de Trujillo, por concep
SE PIDE:
1 Registro de Compras formato 8.1
2 Registro de Ventas formato 14.1
3 ¿Cuánto tendrá que pagar la empresa de IGV o tendrá crédito fiscal? Determine
63
42
94
79
ADQUISICIONES GRAVADAS
INFORMACIÓN DEL
DESTINADAS A OPERACIONES
PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS
Y NOMBRES, BASE
TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV
(TABLA 2) O RAZÓN
SOCIAL
6 20148589631 LABORATORIOS ABBE 7,000.00 1,260.00

6 20150178965 DISTRIBUIDORA DEL NORTE 6,300.00 1,134.00
6 20169873584 LABORATORIOS COLGATE -
6 20369842635 BOOK CENTER - -
6 20369874562 LABORATORIOS MERK -
6 20598763198 TESSI -
6 20589637452 HINDRANDINA -
6 20148589631 LABORATORIOS ABBE 100.00 18.00
6 20169873584 LABORATORIOS COLGATE -
6 10180347711 WALTER GOMEZ -
-
-
-
TOTALES S/.13,400.00 S/.2,412.00
ción de productos farmacéuticos y de belleza, presenta las siguientes operaciones correspondiente al mes de SEPTIEMBRE del 2021
148589631, productos farmacéuticos por la suma de 7,000 más IGV, destinadas a operaciones gravadas, nos emiten factura N° 021-45872
65 mercaderías por la suma de 6,300 + IGV, destinadas a operaciones gravadas, nos emiten factura N° 003-4560
or final) con DNI 17952879 el importe de 4,800 incluido IGV, se emite la boleta de venta N° 001- 1001
C 20123698714 por el importe de 15,000 más IGV, se emite la factura N° 001-001
584 mercaderías por el importe de 17,000 + IGV, destinadas a operaciones gravadas y operaciones no gravadas, nos emiten factura N° 005
5 útiles de escritorio como son: 10 cientos de papel bond A4 a S/. 2.50 c/ciento; 5 lapiceros a S/. 1.50 c/u; 01 cartucho tinta para impresor
cliente Vanessa Tello (consumidora final) con DNI 42698321, se emite la boleta de venta N° 001- 1002
369874562 por el importe de 8,000 + IGV, destinadas a operaciones no gravadas, nos emiten factura N° 025-4030
RUC 20598763198, productos no gravados con el IGV por 18,120, nos emiten factura N° 005-589630
e S/. 485 a HIDRANDINA con RUC 20589637452, destinados a operaciones gravadas y operaciones no gravados, se le adiciona el IGV. DEST
ABBE por concepto de incremento de precios, debido a fletes no cobrados a tiempo, el importe es de S/. 100 + IGV
Colgate por concepto de descuento concedidos, el importe es de S/. 180 + IGV
er Gómez con RUC N° 10180347711, el importe de 1,100, nos emite el recibo por honorarios N° 002- 1345 DESTINO 100% GASTOS ADMIN
te Claudia Abusada (consumidora final) con DNI N° 40295678, se emite la boleta de venta N° 001- 1003
palidad de Trujillo, por concepto de descuento otorgados, el importe es de S/. 300 + IGV
60 56,520.00 180.00
40 6,912.00 32.40
Determine 42 S/.212.40 63,432.00
20 56,420.00 180.00
61 180.00 56,420.00
1,100.00 120,064.40 120,064.40
S/.1,100.00
1,100.00 65 70.60
1,100.00 40 12.71
42 S/.83.31
94 70.60
79 70.60
63 485.00
40 87.30
42 S/.572.30
94 485.00
79 485.00
ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES
OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE

EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO OPERACIONES NO GRAVADAS VALOR
GRAVADAS
DE LAS OTROS
BASE BASE ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y
IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV NO CARGOS
GRAVADAS
17,000.00 3,060.00 -
70.60 12.71 -
- 8,000.00 1,440.00
- - 18,120.00
485.00 87.30 -
- -
-180.00 -32.40 -
- - 1,100.00
- -
- -
- -
S/.17,375.60 S/.3,127.61 S/.8,000.00 S/.1,440.00 S/.18,120.00 S/.0.00 S/.1,100.00
PTIEMBRE del 2021
iten factura N° 021-45872
nos emiten factura N° 005-2573

tucho tinta para impresora a S/. 13. 10; 10 resaltadores amarillo fosforescente a S/. 2.5 c/u; a todos los útiles se le adiciona el IGV, y son d
se le adiciona el IGV. DESTINO 100% G. ADM
NO 100% GASTOS ADMINISTRATIVOS

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
IMPORTE TIPO N° DEL
TOTAL DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O
DOCUMENTO
S/.8,260.00 02/09/2021 01 021 45872

S/.7,434.00 06/09/2021 01 003 4560
S/.20,060.00 13/08/2021 01 005 2573
S/.83.31 15/09/2021 01 003 3153
S/.9,440.00 20/09/2021 01 025 4030
S/.18,120.00 23/09/2021 01 005 589630
S/.572.30 25/09/2021 14 0 58974
S/.118.00 26/09/2021 08 001 56987
-S/.212.40 28/09/2021 07 006 6358
S/.1,100.00 28/09/2021 02 002 1345
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.64,975.21
e le adiciona el IGV, y son destinadas a operaciones gravadas y operaciones no gravadas, nos emiten factura N° 003-3153. DESTINO = 100%
actura N° 003-3153. DESTINO = 100% GASTOS ADM.
Formato 14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

INFORMACIÓN DEL CLIENTE
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO
DEL REGISTRO
COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD
O
CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO
DE LA
O DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2)
OPERACIÓN
1 07/09/2021 03 001 1001 1 17952879
2 10/09/2021 01 001 001 6 20123698714
3 15/09/2021 03 001 1002 1 42698321
4 28/09/2021 03 001 1003 1 40295678
5 28/09/2021 07 001 300 6 20123698714
APLICATIVOS INFORMATICOS I
CASO PRACTICO: REGISTRO DE COMPRAS Y REGISTRO DE VENTAS EN EXCEL
BOTICA FELICIDAD con RUC N° 20144568970, empresa dedicada a la comercialización de productos farmacéuticos y de belleza, presenta las siguientes operaciones correspo
OPERACIONES DEL MES DE SEPTIEMBRE
1 El día 02 compramos al proveedor LABORATORIOS ABBE con RUC 20148589631, productos farmacéuticos por la suma de 7,000 más IGV, destinadas a operac
2 El día 06 se compra a Distribuidora DEL NORTE con RUC 20150178965 mercaderías por la suma de 6,300 + IGV, destinadas a operaciones gravadas, nos emite
3 El día 07 se vende mercaderías al señor Humberto Zurita (consumidor final) con DNI 17952879 el importe de 4,800 incluido IGV, se emite la boleta de venta N
4 El día 10 se vende mercaderías a la Municipalidad de Trujillo, con RUC 20123698714 por el importe de 15,000 más IGV, se emite la factura N° 001-001
5 El día 13 se adquiere a LABORATORIOS COLGATE con RUC 20169873584 mercaderías por el importe de 17,000 + IGV, destinadas a operaciones gravadas y op
6 El día 15 se adquiere de librería BOOK CENTER con RUC 20369842635 útiles de escritorio como son: 10 cientos de papel bond A4 a S/. 2.50 c/ciento; 5 lapicer
7 El día 15 se vende productos exonerados del IGV por S/. 12,000 a la cliente Vanessa Tello (consumidora final) con DNI 42698321, se emite la boleta de venta N
8 El día 20 se adquiere productos a LABORATORIOS MERK con RUC 20369874562 por el importe de 8,000 + IGV, destinadas a operaciones no gravadas, nos emi
9 El día 23 se adquiere productos herbolarios al laboratorio TESSI con RUC 20598763198, productos no gravados con el IGV por 18,120, nos emiten factura N° 0
10 El día 25 se paga el recibo de Luz eléctrica N° 58974 por el importe de S/. 485 a HIDRANDINA con RUC 20589637452, destinados a operaciones gravadas y ope
11 El día 26 nos llega una nota de débito N° 001-56987 de Laboratorios ABBE por concepto de incremento de precios, debido a fletes no cobrados a tiempo, el im
12 El día 28 nos llega una nota de crédito N° 006-6358 de laboratorios Colgate por concepto de descuento concedidos, el importe es de S/. 180 + IGV
13 El día 28 de febrero se paga al contador de la empresa SR. CPC Walter Gómez con RUC N° 10180347711, el importe de 1,100, nos emite el recibo por honorar
14 El día 28 se vende mercaderías inafectas del IGV, por 2,500 a la cliente Claudia Abusada (consumidora final) con DNI N° 40295678, se emite la boleta de venta
15 El día 28 enviamos una nota de crédito N° 001-300 al cliente Municipalidad de Trujillo, por concepto de descuento otorgados, el importe es de S/. 300 + IGV
SE PIDE:
1 Registro de Compras formato 8.1
2 Registro de Ventas formato 14.1
3 ¿Cuánto tendrá que pagar la empresa de IGV o tendrá crédito fiscal? Determine
4 Centralización de los registros de compras y ventas en el libro diario formato 5.1.
OTROS
BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
TRIBUTOS
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
Y CARGOS
IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA TOTAL O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
QUE
NO FORMAN
APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA IGV Y/O IPM DEL
PARTE
DENOMINACIÓN OPERACIÓN EXONERADA INAFECTA DE LA COMPROBANTE FECHA TIPO
BASE
O RAZÓN SOCIAL GRAVADA DE PAGO (TABLA 10)
IMPONIBLE
HUMBERTO ZURITA 4,067.80 732.20 4,800.00 07-09-21 03
MUNICIPALIDAD DE TRUJILL 15,000.00 2,700.00 17,700.00 10-09-21 01
VANESSA TELLO 12,000.00 12,000.00 15-09-21 03
CLAUDIA ABUSADA 2,500.00 2,500.00 28-09-21 03
MUNICIPALIDAD DE TRUJILL -300.00 -54.00 -354.00 28/09/2021 01
TOTALES 18,767.80 12,000.00 2,500.00 3,378.20 - 36,646.00
las siguientes operaciones correspondiente al mes de SEPTIEMBRE del 2021
7,000 más IGV, destinadas a operaciones gravadas, nos emiten factura N° 021-45872
a operaciones gravadas, nos emiten factura N° 003-4560
o IGV, se emite la boleta de venta N° 001- 1001
emite la factura N° 001-001
nadas a operaciones gravadas y operaciones no gravadas, nos emiten factura N° 005-2573
nd A4 a S/. 2.50 c/ciento; 5 lapiceros a S/. 1.50 c/u; 01 cartucho tinta para impresora a S/. 13. 10; 10 resaltadores amarillo fosforescente a S/. 2.5 c/u; a todos los útiles se le adiciona el IGV, y
98321, se emite la boleta de venta N° 001- 1002
a operaciones no gravadas, nos emiten factura N° 025-4030
por 18,120, nos emiten factura N° 005-589630
nados a operaciones gravadas y operaciones no gravados, se le adiciona el IGV. DESTINO 100% G. ADM
a fletes no cobrados a tiempo, el importe es de S/. 100 + IGV
orte es de S/. 180 + IGV
00, nos emite el recibo por honorarios N° 002- 1345 DESTINO 100% GASTOS ADMINISTRATIVOS
295678, se emite la boleta de venta N° 001- 1003
os, el importe es de S/. 300 + IGV
L COMPROBANTE DE PAGO
RIGINAL QUE SE MODIFICA
N° DEL
SERIE COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
001 1001
001 001
001 1002
001 1003
001 300
tiles se le adiciona el IGV, y son destinadas a operaciones gravadas y operaciones no gravadas, nos emiten factura N° 003-3153. DESTINO = 100% GASTOS ADM.
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
Número
Correlativo
del Asiento Fecha de la
o Código
Glosa o descripción de la Operación Referencia de la operaci
Operación
Único de la
Operación
Código del libro o registro (Tabla N
1 02/09/2021 por la compra de productos farmaceuticos 8
destino de la compra de productos farmaceuticos
2 06/09/2021 por la compra de mercaderías 8
destino de la mercadería comprada
3 07/09/2021 venta de mercaderia 14

5 13/08/2021 compra de mercadería 8
6 15/09/2021 compra de utiles de escritorio 8
8 20/09/2021 compra de mercadería 8
9 23/09/2021 compra de herbolarios 8

10 25/09/2021 pago de recibo 8
destino del gasto
11 26/09/2021 nota de debito por compras 8
12 28/09/2021 nota de credito por compras 8
variacion del inventario
13 28/09/2021 pago de honorarios al contador 8
destino del gasto

15 28/09/2021 nota de credito por ventas 14
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
Referencia de la operación Cuenta Contable Asociada a la Operación
Número del
Número
Documento Código
Correlativo Sustentatorio
1 001-45872 60
601
40
4011
42
421
2 20
201
61
611
3 003-4560 60
601
40
4011
42
421
4 20
201
61
611
5 001-1001 12
121
40
4011
70
70121
6 001-001 12
121
40
4011
70
70121
7 005-2573 60
601
40
4011
42
421
8 20
201
61
611
9 003-3153 65
656
40
4011
42
421
10 94
79
11 001-1002 12
121
70
70121
12 025-4030 60
601
40
4011
42
421
13 20
201
61
611
14 005-589630 60
601
42
421
15 20
201
61
611
16 58974 63
6361
40
4011
42
421
17 94
79
18 001-56987 60
6091
40
4011
42
421
19 006-6358 42
421
40
4011
60
601
20 61
611
20
201
21 002-1345 63
6323
42
424
22 94
79
23 001-1003 12
121
70
70121
24 001-300 70
70121
40
4011
12
121
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
Cuenta Contable Asociada a la Operación
Denominación
COMPRAS
Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
COMPRAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
VENTAS
terceros
VENTAS
terceros
COMPRAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
OTROS GASTOS DE GESTION
Suministros
VENTAS
terceros
COMPRAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
COMPRAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Energía eléctrica
COMPRAS
Costos vinculados con las compras de mercaderías
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Auditoría y contable
VENTAS
terceros
VENTAS
terceros
Movimiento
M. Parciales Debe Haber
S/7,000.00
S/7,000.00
S/1,260.00
S/1,260.00
S/8,260.00
S/8,260.00
S/7,000.00
S/7,000.00
S/7,000.00
S/7,000.00
S/6,300.00
S/6,300.00
S/1,134.00
S/1,134.00
S/7,434.00
S/7,434.00
S/6,300.00
S/6,300.00
S/6,300.00
S/6,300.00
S/4,800.00
S/4,800.00
S/732.20
S/732.20
S/4,067.80
S/4,067.80
S/17,700.00
S/17,700.00
S/2,700.00
S/2,700.00
S/15,000.00
S/15,000.00
S/17,000.00
S/17,000.00
S/3,060.00
S/3,060.00
S/20,060.00
S/20,060.00
S/17,000.00
S/17,000.00
S/17,000.00
S/17,000.00
S/70.60
S/70.60
S/12.71
S/12.71
S/83.31
S/83.31
S/70.60 S/70.60
S/70.60 S/70.60
S/12,000.00
S/12,000.00
S/12,000.00
S/12,000.00
S/8,000.00
S/8,000.00
S/1,440.00
S/1,440.00
S/9,440.00
S/9,440.00
S/8,000.00
S/8,000.00
S/8,000.00
S/8,000.00
S/18,120.00
S/18,120.00
S/18,120.00
S/18,120.00
S/18,120.00
S/18,120.00
S/18,120.00
S/18,120.00
S/485.00
S/485.00
S/87.30
S/87.30
S/572.30
S/572.30
S/485.00 S/485.00
S/485.00 S/485.00
S/100.00
S/100.00
S/18.00
S/18.00
S/118.00
S/118.00
S/212.40
S/212.40
S/32.40
S/32.40
S/180.00
S/180.00
S/32.40
S/32.40
S/32.40
S/32.40
S/1,100.00
S/1,100.00
S/1,100.00
S/1,100.00
S/1,100.00 S/1,100.00
S/1,100.00 S/1,100.00
S/2,500.00
S/2,500.00
S/2,500.00
S/2,500.00
S/300.00
S/300.00
S/54.00
S/54.00
S/354.00
S/354.00
S/160,862.01 S/160,862.01
LIQUIDACION DE IMPUESTOS
DETALLE TOTAL VVENTA IGV INGRESOS BANCO

VENTAS 34,146.00 28,937.00 5,209.00
COMPRAS 64,975.21 55,064.00 9,911.00
18% IGV A PAGAR -4,702.00

CREDITO FISCAL MES ANTERIOR -
PERCEPCIONES DEL MES -
RETENCIONES DEL MES -
TRIBUTO X IGV A PAGAR / SALDO A FAVOR MES SIGUIENTE(-) -4,702.00
1.50% TRIBUTO X IRENTA A PAGAR (RER) 434.00
SALDO EN DETRACCIONES
TRIBUTO TOTAL A PAGAR 434.00

DIFERENCIA
34,146.00

Elemento 1: Activo Disponible Y Exigible 10: Catalogo de Cuentas Del Pcge Mod 2019 Codigo

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CATALOGO DE CUENTAS DEL PCGE MOD 2019

TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO N° DESCRIPCIÓN

NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO

1 02/09/2021 01 021 45872

PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS

TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV

6 20148589631 LABORATORIOS ABBE 7,000.00 1,260.00

OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE

BASE BASE ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y

IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV NO CARGOS

PTIEMBRE del 2021

iten factura N° 021-45872

nos emiten factura N° 005-2573

NO 100% GASTOS ADMINISTRATIVOS

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

IMPORTE TIPO N° DEL

TOTAL DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O

S/.8,260.00 02/09/2021 01 021 45872

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

TOTALES 18,767.80 12,000.00 2,500.00 3,378.20 - 36,646.00

las siguientes operaciones correspondiente al mes de SEPTIEMBRE del 2021

RIGINAL QUE SE MODIFICA

1 02/09/2021 por la compra de productos farmaceuticos 8

destino de la compra de productos farmaceuticos

2 06/09/2021 por la compra de mercaderías 8

destino de la mercadería comprada

3 07/09/2021 venta de mercaderia 14

4 10/09/2021 venta de mercaderia 14

destino de la mercadería comprada

6 15/09/2021 compra de utiles de escritorio 8

destino de la mercadería comprada

7 15/09/2021 venta de mercaderia 14

8 20/09/2021 compra de mercadería 8

destino de la mercadería comprada

9 23/09/2021 compra de herbolarios 8

10 25/09/2021 pago de recibo 8

destino del gasto

11 26/09/2021 nota de debito por compras 8

12 28/09/2021 nota de credito por compras 8

variacion del inventario

13 28/09/2021 pago de honorarios al contador 8

destino del gasto

14 28/09/2021 venta de mercaderia 14

Referencia de la operación Cuenta Contable Asociada a la Operación

Cuenta Contable Asociada a la Operación

M. Parciales Debe Haber

DETALLE TOTAL VVENTA IGV INGRESOS BANCO

18% IGV A PAGAR -4,702.00

1.50% TRIBUTO X IRENTA A PAGAR (RER) 434.00

TRIBUTO TOTAL A PAGAR 434.00

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