Professional Documents
Culture Documents
דוח ועדת המשילות 2013
דוח ועדת המשילות 2013
'ועדת המשילות'
ירושלים
תוכן עניינים
חברי הוועדה3 .............................................................................................................................................................
מבוא 4 ........................................................................................................................................
רקע 4 .................... ................................ ................................ ................................ ................................ ................................
תיאור הבעיה ועקרונות לפתרון 4 .............. ................................ ................................ ................................ ................................
תהליך עבודת הוועדה 6 ........................... ................................ ................................ ................................ ................................
פרקי הדו"ח 6 ......... ................................ ................................ ................................ ................................ ................................
פרק א – תקציב 7 ..........................................................................................................................
מבוא 7 .................. ................................ ................................ ................................ ................................ ................................
חלק א -הקשחת מסגרות תקציביות ,למען הבטחת יציבות פיסקאלית 9. .................................................................................
מעקב אחר התחייבויות תקציביות עתידיות 9 ................... ................................ ................................ .1
ניהול תקציב לאורך השנה -תוספות תקציביות ,תקציב 'על שינוייו' והפחתות רוחביות 11 .................... .2
הגבלות על הצעות חוק פרטיות 16 .................................. ................................ ................................ .3
חלק ב -גמישות ניהול במסגרת התקציב ,להשגת יעילות בהקצאת המקורות77.........................................................................
פירוט מבנה התקציב וצמצום מספר תקנות 17 ................. ................................ ................................ .1
עודפים מחויבים 19 ...................... ................................ ................................ ................................ .2
פעילות בין משרדית 22 .................. ................................ ................................ ................................ .3
עידוד תוכניות התייעלות ברמת המשרד 23 ...................... ................................ ................................ .4
חלק ג -חיזוק יכולות (אחריות וסמכות) המשרד בניהול תקציבו44..........................................................................................
מינוי סמנכ"ל תקציבים משרדי 24 .................................. ................................ ................................ .1
עיגון תפקיד המשרד בתהליך התקצוב 25 ........................ ................................ ................................ .2
דגשים נוספים בתפקיד סמנכ"ל התקציבים 27 ................. ................................ ................................ .3
יחסי העבודה של סמנכ"לי התקציב עם משרד האוצר 28 ................................... ................................ .4
פרק ג -רוחב והכרעה במחלוקות 33 ..................................................................................................
מבוא 30 ................ ................................ ................................ ................................ ................................ ................................
הכרעה במחלוקות 30 .................... ................................ ................................ ................................ .1
עבודת רוחב בממשלה 32 ............... ................................ ................................ ................................ .2
פרק ד – התקשרויות המשרד הממשלתי (רכש ומכרזים) -תמצית 33 ........................................................
מבוא33......................................................................................................................................................................
חסמים מרכזיים34.......................................................................................................................................................
עיקרי המלצות הצוות35.................................................................................................................................................
נספחים 33 ..................................................................................................................................
נספח א -נושאים משותפים33........................................................................................................................................
הגברת הדיאלוג והאמון -הקמת פורומים משותפים לגופי מטה ולמשרדי ביצוע 38 .............................. .1
התמקצעות בעבודת הממשלה 39 .................................... ................................ ................................ .2
סקרי משוב ושירות 40 .................. ................................ ................................ ................................ .3
מחשוב 40 .................................... ................................ ................................ ................................ .4
השפעות על כוח אדם 41 ................ ................................ ................................ ................................ .5
נספח ב -יישום44........................................................................................................................................................
2
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
חברי הוועדה
3
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
מבוא
רקע
'הצוות לגיבוש תכנית אופרטיבית לשיפור עבודת המטה ויכולות הביצוע של משרדי הממשלה' ('ועדת המשילות'),
הוקם בהחלטת ממשלה ( 4028מיום )25.12.2011שכותרתה 'חיזוק יכולות המשילות ,התכנון והביצוע של
הממשלה' .ההחלטה התקבלה בעקבות דו"ח הוועדה לשינוי כלכלי-חברתי בראשות פרופסור מנואל טרכטנברג
('דו"ח טרכטנברג').
החלטה זו התקבלה בעקבות החלטת הממשלה על אימוץ דו"ח ועדת טרכטנברג (החלטה מספר 3756מיום
)9.10.2011ובה נאמר כי 'על הממשל לפעול לטיפול מערכתי ...לחיזוק יכולות תכנון המדיניות ,להגברת יכולות
הביצוע והגמישות הניהולית של הממשלה .'...בכך הניחה הממשלה את ה'משילות' כסוגיה מרכזית על שולחנה.
יש לציין כי עוד קודם לכן הוצפה בעיית המשילות במסגרות שונות ,בעיקר פנים-ממשלתיות .1ייחודה של ועדה זו
בכך שזוהי ועדה פנימית לממשלה וחברים כל השחקנים הרלוונטיים שיש ביכולתם להוביל את השיפור המיוחל.
משילות ( )governanceהיא האופן שבו פועל הממשל ,החל משלב התכנון ,דרך הביצוע ,וכלה במדידה והמעקב
למפרע .2זאת אומרת ,משילות מתייחסת למרכיבים הניהוליים שבעבודת הממשלה .על אף הפיתוי להשוות בין
ניהול ממשלתי לניהול של עסק פרטי ,נידונה השוואה זו לכשלון ,לכל הפחות כל עוד לא נלקחים בחשבון הבדלים
מהותיים בין ניהול ממשלתי לכל ניהול אחר .3ממשלה מובחנת מעסק פרטי בכך שהיא מייצגת את הציבור ,ועל כן
התנהלותה צריכה לשקף את ערכי החברה ופעילותה מיועדת להניב ערך לציבור ולא לעצמה .לטובת מימושם של
ערכים אלה ניתנה לממשלה הריבונות ,להפעלת כוח ולשימוש במשאבים ציבוריים.
יתרה מזאת ,במובחן מעסק פרטי ,על הממשלה מוטלות מגבלות רבות עוצמה ,שמטרתן לייצר איזונים ובלמים על
כוחה של הממשלה .מקורן של מגבלות אלו בחוק ובנגזרותיו ,בהחלטות בית המשפט ואף בהחלטות ממשלה עצמה
והן מפוקחות על ידי גורמים מחוץ לממשלה (כנסת ,בית משפט וביקורת ציבורית) ובתוך הממשלה (מבקר המדינה
וגופי המטה כדלהלן).
1עיין למשל דו"ח ' ועדת החקירה הממלכתית בנושא טיפולן של הרשויות המוסמכות במפוני גוש קטיף וצפון השומרון' (דו"ח השופט
מצא ,עמודים .)157-180בחוברת ההכנה לעבודת הוועדה ,המצורפת כנספח לדו"ח זה ,מובאת רשימה של נושאים בתחום המשילות
שהממשלה פועלת לקידומם בימים אלה .אין באפשרותנו להאריך במבוא זה בסקירה בינלאומית של סוגיית ממשל.
2הגדרה זו של משילות כוללת גם נושאים נוספים שאינם במנדט הוועדה ,כגון משילות גיאוגרפית או שיטת הממשל .בהתאם להחלטת
הממשלה ,התמקדה הוועדה בנושאים של ' שיפור עבודת המטה ויכולות הביצוע של משרדי הממשלה'.
3יש לציין שבאופן יחסי' ,הצטרפה' ישראל באיחור לעיסוק בנושאים אלה .המגמה העולמית של למידה מן המגזר העסקי ( new public
)managementהספיקה לפרוח ולגווע בארצות רבות לפני שההכרה בחשיבות הנושא חלחלה בישראל.
4
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
על כך יש להוסיף גם את מבנה המשטר בישראל ,המאופיין בריבוי מפלגות ,ובקואליציות מורכבות וסקטוריאליות,
זאת בשעה שראש ממשלה ,באופן פורמאלי ,איננו אלא ראשון בין שווים .מבנה משטר זה הנעדר סמכות מרכזית
ומבטא מגוון רחב וסותר של אינטרסים ,מציב מכשולים בפני הממשלה בתהליכי עיצוב המדיניות והוצאתה אל
הפועל.
המגבלות האמורות ,ככל שהן נוגעות למערך הניהולי שבעבודת הממשלה ,באות לידי ביטוי בחלוקת הסמכות
והאחריות בתוך מבנה הממשל .הממשל בנוי כך שסמכויות מרכזיות מופקדות בידי גופים עצמאיים ובלתי תלויים
(להלן 'גופי המטה') ,במטרה לבודד ולשמר אינטרסים ציבוריים מובחנים .מדובר בשלושה מקורות סמכות -
תקציב המדינה ,ניהול כוח האדם ופרשנות החוק .על אלה מופקדים ארבעה גופי מטה מרכזיים :אגפי הממונה על
התקציבים והחשב הכללי במשרד האוצר ,מערך הייעוץ המשפטי במשרד המשפטים ונציגיו במשרדי הממשלה
ונציבות שירות המדינה .מתוקף סמכותם ,מפעילים ארבעת גופים אלה מנגנוני שליטה ,פיקוח ובקרה על משרדי
הביצוע.
מבנה זה מוליד תפיסה של 'קונפליקט מובנה' .דהיינו ,חלוקת הסמכויות בממשלה בין הגופים השונים מייצרת
מתח מובנה ,שכן ,גם נבחרי הציבור ,שמטרתם לקבוע מדיניות ,וגם הפקידות הבכירה שתפקידה להוציא לפועל את
מדיניות הממשלה ,תלויים בגופי המטה שהם בעלי סמכות עצמאית בתחום התקציב ,ניהול כוח האדם ופרשנות
החוק.
קונפליקט המובנה זה הוא המקור לטענות המנהלים במשרדי הביצוע אודות פער שבין סמכות לאחריות .לדבריהם,
הממשלה הפקידה בידיהם את האחריות על קביעת המדיניות והבאתה לכלל ביצוע בתחומים שבאחריותם ,אולם
לצד זאת לא ניתנה להם הסמכות הנדרשת למימוש אחריות זו.
במסגרת גופי המטה יש להביא בחשבון את משרד ראש הממשלה .עם זאת ,בהתייחס להגדרה שלעיל ,למשרד ראש
הממשלה אין סמכות רשמית המוקנית לו על פי חוק .סמכותו של מנכ"ל משרד ראש הממשלה נובעת מעוצמתו של
ראש הממשלה .הוועדה לבחינת מבנה משרד ראש הממשלה (ועדת קוצ'יק) ,שהמלצותיה התקבלו לאחרונה
בממשלה ( 5189מיום ,)28.10.2011מיסדה את תפקידו של משרד ראש הממשלה כגוף מטה בממשלה.
על פי תפיסת הקונפליקט המובנה ,פער זה בין סמכות לאחריות ,אינו ניתן לפתרון .חלוקת הסמכויות והמתח
הנובע ממנה ,היא מכוונת ולא ניתן ליצור מעגלים סגורים של סמכות ואחריות .על כן יש ללמוד כיצד להתנהל
בתוכה .זאת אומרת יש לפתח גישה ניהולית של 'ניהול קונפליקט' ולא של הבאתו לכדי פתרון.
5
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
.1ביזור סמכויות והטלת אחריות על משרדי הביצוע ,במטרה לחזק את סמכותו ואת אחריותו על התחומים
עליהם הוא מופקד .ובהתאם לכך ,איזון בין גישה של הנחייה ובקרה בדיעבד ובין פיקוח ואישור מראש.
.2הבנייה ,הבהרה והסדרה של תהליכי העבודה בין גופי המטה למשרדי הביצוע .זאת במטרה לצמצם את
הקונפליקט ,להגדיר את הציפיות ההדדיות ולייצר ודאות אצל שני הצדדים .במסגרת זאת ,יש להנחיל
בעבודתם של גופי המטה גם מרכיב של שירות עבור משרדי הביצוע ,בנוסף על תפקיד הבקרה והפיקוח.
.3חיזוק מקצועיות המשרד ,באמצעות מערכי הכשרה ויצירת כלי עבודה .קונפליקט שאינו מנוהל ,עלול
להוביל לפגיעה ביכולות המקצועיות של גופי הביצוע ,באשר הם חסרים סמכויות וכלים .במסגרת מרכיב
השירות של גופי המטה ,יש לכלול בפרט גם הובלה יזומה של פיתוח תורה וידע ,יצירת פורומים של בעלי
מקצוע וכינון מערך של הדרכה וליווי שוטפים.
.4ביסוס האמון ויצירת דיאלוג קבוע באמצעות יצירת מנגנונים פורמליים ולא פורמליים ,של עבודה
משותפת ,העברת מידע ,שקיפות וכדומה.
הוועדה התמקדה בסוגיית היחסים שבין גופי המטה לגופי הביצוע בממשלה .יחסים אלה מורכבים מהסדרים
יסודיים של חלוקת סמכות ואחריות ,אך לא פחות חשוב גם מתרבות ארגונית ,אמון ותהליכי עבודה .לפיכך ,דיוניה
הראשונים של הוועדה (שהחלו ב ,)7.5הוקדשו לניסוח של מטרות שישמשו בסיס לעבודה משותפת.4
עיקר עבודתה של הוועדה בוצע בשני צוותי עבודה .צוות אחד עסק בנושאי תקציב והשני בנושאים הקשורים
לייעוץ המשפטי .בסך הכל קיימו הצוותים כעשרים מפגשים .בנוסף ,התקיימו מספר מפגשים בנושאים השונים
שלא בהרכבים המלאים של הצוותים.
לצד מפגשי חברי הוועדה ,מינה מנכ"ל משרד ראש הממשלה ,בהתאם לעצתה של החשבת הכללית ,צוות משנה,
שבראשו עמד סגן החשב הכללי הממונה על הנושא בחשב הכללי ,שעסק באופן ספציפי בסוגיה של התקשרויות
ומכרזים .הקמתו של צוות זה נבעה ממרכזיותו של נושא ההתקשרות בעבודת הממשלה ומכך שהבעיות בתהליך
ההתקשרות מצויות בפרטי העבודה היומיומית .תוצרי צוות זה מצורפים לדו"ח זה בדו"ח ייעודי.
פרקי הדו"ח
הדו"ח מחולק לארבעה פרקים ,בהתאם לסוגיות שנדונו בוועדה .ואלו הם פרקי הדו"ח :תקציב ,ייעוץ משפטי,
נושאי רוחב והכרעה במחלוקות ופרק המתמצת את עיקרי דו"ח הצוות בסוגיית התקשרויות (רכש ומכרזים) .בסוף
הדו" ח נוסף גם נספח המאחד נושאים רוחביים המשותפים לכלל הסוגיות המטופלות בדו"ח ונספח יישום .כמו כן,
מצורף לדו"ח ,הדו"ח המלא של הצוות שעסק בנושא מכרזים (התקשרויות המשרד הממשלתי).
4לשם כך הסתייעה הוועדה בהנחייה מקצועית מטעם המכון למנהיגות וממשל (אלכ"א).
6
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
פרק א – תקציב
מבוא
תקציב המדינה הוא הכלי המרכזי לביטוי ולמימוש המדיניות החברתית-כלכלית של המדינה .עם זאת ,כדי לקיים
מדיניות פיסקאלית אחראית ובת קיימה ,כפוף התקציב למגבלות פיסקאליות ,כפי שהן קבועות בחוק הפחתת
הגרעון והגבלת ההוצאה התקציבית.
משרד האוצר ,בעיקר באמצעות אגף התקציבים ,הוא המשרד האמון על הגשת הצעת התקציב לאישור הממשלה
והכנסת .תפקיד משרד האוצר בדיוני התקציב הוא להביא בפני הממשלה חלופות ליישום מדיניות כלכלית בראייה
רוחבית ובדגש על שמירה כוללת של מסגרות התקציב ,ובמהלך שנת התקציב הוא ביישום המדיניות הכלכלית של
הממשלה ובהצעות לשינויים בסדרי עדיפויות .כמובן שמשרד האוצר אינו פועל לבד במלאכה זו .לצורך ביצוע
תפקידו הוא נדרש לשיתוף פעולה עם משרדי המטה האחרים וכמובן עם משרדי הביצוע השונים.
משרדי הממשלה ,והשרים העומדים בראשם ,הם האחראים על גיבוש המדיניות ,תכנון וייזום פרויקטים וניהול
הביצוע בתחומים עליהם הם מופקדים .כל זאת ,במסגרת התקציבית העומדת לרשותם ,ובכפוף ובהלימה לסדרי
העדיפות הכוללים ולמדיניות הכלכלית אותם הכתיבה הממשלה.
באופן טבעי ,קיים 'קונפליקט מובנה' ,בין השמירה על המסגרת הפיסקאלית והתווית המדיניות הכלכלית
הרוחבית ,אשר נמצאים תחת אחריות משרד האוצר ,לבין הצורך של כל משרד לנהל באופן עצמאי את התקציב
העומד לרשותו ורצון המשרד להגדיל את תקציבו על מנת להרחיב את פעילותו .על כן ,עלול לעיתים להיווצר פער
בין המדיניות הכלכלית הכוללת עליה אמון משרד האוצר לבין המדיניות הספציפית אותה מבקש כל משרד
להוביל.
על אף שקונפליקט מסוג זה קיים בכל ממשל ,קיימת שונות בין רמות הריכוזיות של ניהול התקציב .ישראל ,באופן
יחסי ,מאופיינת בניהול תקציבי ריכוזי במיוחד .5רבים מקשיי המשילות שהועלו בפני הוועדה נגעו לסוגיות
תקציביות ולריכוזיות הרבה הקיימת במערכת .6משרדים טענו כי למשרד האוצר השפעה רבה מדי על קביעת
מדיניות משרדי הביצוע ועל דרכי מימושה ,גם בתוך מסגרות התקציב המאושרות .מנגד ,הציג משרד האוצר את
5עיין בדו"ח קוברסקי (חלק א .)124 ,מרבית הבעיות והעקרונות לפתרון המופיעות בפרק זה מצויות כבר אצל קוברסקי ,שם ,עמודים
.124-130ועיין דברים דומים בגם דו"ח המבקר 55ב 2005 ,עמודים .195-196בהקשר זה כמובן שאי אפשר להתעלם ממחקרם המעמיק של
בן בסט ומומי דהן בתחום ('מאזן הכוחות בתהליך התקצוב').
6עם תחילת דיוניה הונחו לפני הוועדה ,חומרים המסכמים את עיקרי הבעיות שעלו במסמכים קודמים ,במחקר אקדמי ובראיונות
אישיים מנכ"לים והפקידות הבכירה במשרדי הממשלה (בהווה ובעבר ,כולל אוצר) .הציטוטים המלאים מופיעים בחוברת שהונחה בפני
הוועדה בישיבתה הראשונה (החוברת במלואה מופיעה בנספח לדו"ח) .כמו כן ,הופיעו בפני הוועדה (בתחום התקציב) פרופסור אבי בן-
בסט ,ירום אריאב ורם בלינקוב.
7
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
הבעייתיות העולה ממהלכי ביזור העלולים לפרוץ את המסגרת הפיסקאלית ולהוביל לחריגה ממדיניות הממשלה
הכוללת.
הוועדה מכירה בכך שלניהול משאבים ריכוזי ומבוקר ,המתבצע במשרד האוצר חשיבות גדולה בשמירה על ניהול
תקין ומשמעת פיסקאלית ,כמו גם למימוש מדיניות כוללת .כלל ידוע הוא שניהול תקציב מבוזר משמעו תקציב
גדול יותר .זאת אומרת ,שככל שפוחתת עוצמתו של הניהול הריכוזי של תקציב המדינה כך גדל הסיכון לפריצת
מסגרת ההוצאה וגדל הקושי במימוש המדיניות הכוללת של הממשלה .לפיכך ,ודווקא בתקופה זו של אי יציבות
כלכלית ,העמידה הוועדה את ההכרח בשמירה על המסגרת הפיסקאלית ככלל ראשון עליו יש לשמור ואותו לבצר.
מאידך ,סבורה הוועדה כי יש להעניק למשרדי הביצוע את מידת העצמאות המרבית האפשרית בניהול תקציבם
ובהחלטה על מדיניות השימוש בו .בפרט ,ניהול ריכוזי מדי ,עלול לפגוע באפשרות לתת מענה גמיש לצרכים
משתנים .7שאלת היסוד ,אם כן ,איתה התמודדה הוועדה הייתה מאפייני הניהול הריכוזי של תקציב המדינה,
ברצף שבין תכנון לביצוע והשפעותיו על תהליכים ויחסי העבודה בין משרד האוצר למשרדי הביצוע.
לפיכך ,הציבה לה הוועדה לקדם שלושה עקרונות מרכזיים בעבודתה :הראשון ,הקשחת המסגרות התקציביות,
ככלי להבטחת יציבות פיסקאלית; השני ,גמישות ומתן עצמאות למשרד ככל הניתן בניהול התקציב בכפוף לבקרה
סדורה ולהטלת אחריות על המשרדים; השלישי ,העצמת היכולות המשרדיות לניהול תקציב תוך הבניה נוספת
של מערך היחסים בין משרד האוצר למשרדים .בפרק הנוכחי יוצגו שלושת העקרונות הללו כמענה לפתרון הבעיות
שהוצגו לפני הוועדה.
מכיוון שכאמור ,לניהול תקציב ריכוזי ,ישנה חשיבות מכרעת בהתנהלות פיסקאלית אחראית ובשמירה על
המשמעת התקציבית ,חלק מהצעדים המובאים בפרק הנוכחי מחייבים יישום הדרגתי והסקת מסקנות טרם
אימוצם המלא .בפרט ,יש לוודא כי במהלך היישום תחוזק היכולת המקצועית של המשרדים ויחסי האמון ההדדי
שבין משרדי הביצוע למשרד האוצר ,שהינם חיוניים להטמעת השינוי וביסוסו .לפיכך ,מומלץ כי חלק מהמלצות
הוועדה בנושאים אלה ייושמו באמצעות פיילוטים במספר מצומצם של משרדים .לאחר סיום אותם פיילוטים
והסקת המסקנות הנדרשת ,ייבחן היישום המלא של אותם צעדים בכלל משרדי הממשלה.
במנגנון הקיים כיום ,סדרי העדיפויות התקציביים של הממשלה נקבעים פעם אחת במהלך השנה ,וזאת בעת
העברת תקציב המדינה .עם זאת ,נכון להיום ,אין מנגנון המסכם ומשקף את ההתחייבויות העתידיות ,כך
שלהתחייבויות שמעבר לשנת התקציב אין 'מחיר' מוחשי .דהיינו ,אין צורך למצוא מקורות באופן מיידי לתקצוב
החלטות שהשפעתן על התקציב בשנים הבאות.
במצב זה ,לאורך השנה ,מתקבלות החלטות תקציביות ארוכות טווח (בין אם על ידי הממשלה ובין אם על ידי
סיכומים תקציביים בין משרדי הביצוע למשרד האוצר) ,וזאת מבלי שקיים מנגנון מוסדר המשקף את ההשלכות
התקציביות ארוכות הטווח .לכך יש לצרף גם הסכמי שכר ,הצעות חוק פרטיות ופסקי דין בעלי השלכה תקציבית,
שגם אחריהם אין מעקב לבחינת השפעותיהן העתידיות לאור המגבלות הפיסקליות לשנים הבאות .שיטה זו יוצרת
פעמים רבות התחייבויות יתר של הממשלה ,שמעבר לגידול המותר בתקציב ,המביאות לצורך בקיצוץ במהלך
העברת תקציב המדינה .מנגנון קבלת ההחלטות הנוכחי מקשה על שמירת המשמעת הפיסקאלית ועל התנהלות
תקציבית מושכלת על פי סדר עדיפויות.
לפיכך ,נדרש מנגנון יוצר שקיפות במנגנון התקצוב השוטף הנוכחי ,באופן שיאפשר למקבלי ההחלטות להביא
בחשבון את ההשלכות העתידיות על התקציב ,וזאת בשים לב למספר עקרונות מהותיים:
א .אחריות פיסקלית -בהינתן מידע זה ,יינתן למקבלי ההחלטות תמונת המסגרות המוגדרות מראש במגבלת
ההוצאה .כך שהממשלה תוכל להחליט על סדרי עדיפויות במקרה והיא מבקש לקבל החלטה שהשלכותיה
התקציביות חורגות ממגבלות התקציב בשנים הבאות.
ב .שקיפות -הגברת השקיפות בכל הנוגע לצבר ההתחייבויות העתידיות בכל עת ,תאפשר למשרדים
ולממשלה להטמיע כראוי את עלות הדרישות התקציביות שהם מחליטים .משרד האוצר יהיה אחראי
לספק נתונים מדויקים וארוכי טווח ככל הניתן אודות ההתחייבויות התקציביות של הממשלה ,וזאת בכל
מועד שבו מתקבלת החלטה תקציבית.
ג .פיקוח ובקרה -על מנת שתהליך כולו יתכנס ויהנה מאמינות גבוהה ,יש למסד מנגנונים של פיקוח ובקרה
על השחקנים השונים.
ד .קביעת מסגרת תקציב רב-שנתית ,אשר תשמש לבקרה על התחייבויות תקציביות עתידיות בממשלה
ובכנסת .במסגרת זו ,תוגדר מסגרת תקציבית לשלוש שנים נוספות מעבר לתקציב ,בהתאם לכללי
ההוצאה והגרעון ,ובהתחשב בתחזיות צמיחה ומדיניות מס (צפי הכנסות).
ה .עדכון תמונה תקציבית מלאה לאורך השנה ('נומרטור') ,על ידי אגף התקציבים במשרד האוצר הנוגעת
לטייסים האוטומטיים לשלוש השנים הקרובות .הנתונים יכללו את כלל ההתחייבויות הנובעות מהחלטות
ממשלה ,חקיקה פרטית ,פסיקה ,הסכמי שכר ,סיכומים תקציביים והתחייבויות אחרות .מטבע הדברים,
9
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
מובן כי "איכות" התמונה תרד עם ההתקדמות בשנים ,שכן היא תלויה במשתנים רבים שהאפשרות
לחזותם מוגבלת.
מסגרת התקציב הרב שנתית מחד והצטברות ההוצאות החזויות בנומרטור לגבי השנים העוקבות ישמשו
כאמצעי להגבלת היכולת להתחייב על הוצאות תקציביות בשנים העוקבות.
01
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
.4ניהול תקציב לאורך השנה -תוספות תקציביות ,תקציב 'על שינוייו' והפחתות רוחביות
התקציב המאושר בכנסת במסגרת חוק התקציב הינו התקציב ה'מקורי' .עם זאת ,כל תקציב ,וכל תכנון ,מחייב
שינוי והתאמות לאורך השנה ועל כן סביר כי הממשלה והכנסת יערכו שינויים במבנה התקציב ובהקצאות
למשרדים .שינויים אלה בתקציב ,המכונה 'תקציב על שינוייו' ,מתבצעים לאורך השנה באופן שוטף.
על אף ששינויים בתקציב המקורי במהלך השנה הינם הכרחיים ,הרי שתפיסת היסוד צריכה להיות שבסיס
התקציב אמור לשקף ככל שניתן את עיקר הפעילות המתוכננת ולשמש ,כשמו ,בסיס לתכנון פעילות המשרדים
לקראת שנת הפעילות הבאה .עם זאת ,ניתן להצביע על שני סוגים של שינויים מהותיים בתקציב הגורמים לכך
שתקציב הבסיס לא זו בלבד שהוא משקף באופן חלקי את מדיניות הממשלה אלא גם שעבור המשרדים הוא אינו
מהווה תשתית מספיקה לתכנון פעילותו.
ראשית ,ישנם שינויים הנעשים בתקציב לאורך השנה שהצורך בהם ידוע עוד בזמן אישור התקציב .דהיינו ,כבר
בתהליך בניית התקציב מוסכם כי משרדים מסוימים יקבלו תוספות לאורך השנה ,אלא שתוספות אלה אינן
נכללות בבסיס התקציב של אותו משרד .מדובר בשלושה מקורות לתוספות; האחד ,פרויקטים זמניים שאינם
חלק מבסיס התקציב הרב שנתי .השני ,תקצוב מותנה תפוקות או יעדים והשלישי תוספות שמסיבות שונות אינן
נכללות בבסיס .קיימים מספר משרדים אשר באופן קבוע בשנים האחרונות תקציבם המאושר בבסיס מכסה אחוז
נמוך מאוד של הפעילות המשרדית .משמעות הדבר היא שעיקר פעילותם של משרדים אלה מתוקצבת מחוץ לבסיס
התקציב ,באמצעות תוספות תקציביות.8
8מן הראוי להדגיש כי התרשימים שלהלן אינם מציגים את התמונה המלאה .כידוע ,חלק ניכר מתקציב המשרדים הוא 'קשיח' המיועד
לתשלומים קבועים (כגון משכורות ושכירות מבנים) בעוד שמרכיב התקציב ה'גמיש' מיועד לפעילות חדשה (כגון תמיכות ,תשתיות
וכדומה .מבנה התקציב אינו מאפשר לייצר חיתוכים והבחנות בין תקציבים קשיחים לגמישים .לשם כך ,כפי שמומלץ כאן ,יש צורך
לעבודת פרטנית מול כל תקציבן משרדי) .על כן חלקו היחסי של התקציב התוספתי בפעילות המשרד (דהיינו ,מתוך התקציב הגמיש) ,גבוה
בהרבה מן הנראה בתרשימים שלהלן .שיקול זה ניכר בהבדלים שבין משרדים מוטי שכר (כגון ,חינוך ,בריאות ,רווחה) למשרדים מוטי
פעילות (כגון ,אנרגיה ומים ,הגנת סביבה) .יתר על כן ,כשיורדים לרזולוציה של גופים בתוך משרד -כפי שמדווחים משרדים (רזולוציה זו
אינה יכול להבחן במבנה התקציב) -מסתבר כי יש גופים קבועים ,הקיימים זה כמה שנים ,שתקציבם בבסיס מהווה ,כל שנה ,פחות מ-
10%מתקציבם בפועל ('על שינוייו') .עוד יש לציין כי התוספות שבתרשים זה אינן כוללות העברת עודפים.
00
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
0.3
0.2 25% 27% 84%
81%
0.1 74%
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010
הסיבות לאי הכללה זו מגוונות ,כגון חוסר ודאות במקורות התקציביים לפרויקט ,התניית התקציב התוספתי
בתפוקות או יעדים ,תקציבים שעליהם הוחלט רק במהלך שנת התקציב ולחילופין רצון להבטיח את התקציב
משום שתקציב תוספתי בדרך כלל איננו חלק מקיצוץ (פלאט) לאורך השנה .כמו כן ,בגלל תרבות בקשת התוספות
לאורך השנה ,במקרים מסוימים משרד האוצר מקצה מלכתחילה תקציב בסיס נמוך ,מחשש שמא בקשות
תוספתיות תגדלנה את תקציב המשרד באופן מוגזם .סיבה נוספת היא שחלק מתקציב זה מקורו בהסכמים
קואליציוניים בזמן אישור התקציב .ובאחרונה ,תקציב תוספתי מאפשר למשרד האוצר בקרה נוספת על מימוש
הקצאות המשרד.
הוועד ה סבורה שהתנהלות זו אינה מבטאת ניהול מיטבי ושקוף של תקציב המדינה .ובפרט ,משום שתקציבים
תוספתיים מועדים להגעה באיחור ומועד העברתם למשרד אינו ידוע (בין היתר ,בגלל הצורך בוועדת כספים ואי
התחייבות על מועד העברתם) .מצב זה אינו מאפשר למשרד לתכנן את עבודתו כיאות ,ובעקיפין פוגע ביכולת
הביצוע שלו ומוביל לאי מימוש מלוא תקציב.
שנית ,בעשור האחרון ,לאורך שנת התקציב ,ביצעה הממשלה הפחתות רוחביות ('קיצוץ' או 'פלאט') משמעותיים
ביותר בתקציב המשרדים .כפי שניתן לראות בטבלה הבאה (בשנים :)2008-2012
02
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
חלקן של ההפחתות מקורן במצב הקיים שאינו מטיל מגבלה על התחייבויות עתידיות ,כאמור בסעיף הקודם .סביר
להניח ,אם כן ,שיצירת מגבלה על התחייבויות עתידיות ,עשויה להפחית את הצורך במנגנון של הפחתות רוחביות.
03
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
א .ההפחתות הרוחביות חלות ,כמובן ,על ה"תקציב הגמיש" של המשרד ולא על תשלומים ושירותים שהמשרד
מחויב להם על פי חוק או הסכמים מחייבים .כך ,שהשפעתן המשמעותית היא דווקא על יכולת המשרד
לתכנן את פעילותו בהתאם לסדרי עדיפויות של מדיניות;
ב .ככלל ,הקיצוצים חלים על בסיס התקציב של המשרד ולא על התוספות.
השילוב בין תקצוב פרויקטים מתמשכים שלא בבסיס התקציב מחד והשפעות ההפחתות הרוחביות מאידך ,מייצר
מצב שבו המשרד מתקשה לא פעם לתכנן את פעילותו על בסיס תקציבו ,בין אם משום שאין הוא מספק ובין מפאת
החשש מהפחתות עתידיות .מצב זה ,אינו אופטימלי עבור המשרדים ,שאינם יכולים לתכנן פעילות ושנזקקים
למשרד האוצר לתוספות חוזרת ונשנות ,ואף לא למשרד האוצר ,הנדרש להיות עסוק הלוך ושוב בהדיפה של
דרישות תקציביות תוספתיות.
הוועדה סבורה כי יש להעדיף תקצוב במסגרת בסיס התקציב ,ככל שניתן ולהמעיט בדרישות תוספתיות לאורך
השנה .כמו כן ,במידה וקיים צורך בתקצוב של פרויקט שאינו צפוי ,יש להימנע ככל שניתן ממנגנון ההפחתה
הרוחבית ולמצוא מקור מימון המשקף בצורה מיטבית את השינוי בסדרי עדיפויות של הממשלה .זאת נוספות
מהסיבות שצוינו לעיל .ככלל ,דרישות תוספתיות במהלך השנה צריכות להתאפשר במקרים בלתי צפויים ושאינם
ניתנים לדחייה לדיוני התקציב .9מרבית התוספות צריכות להיות חלק מתהליך התקציב ובמסגרת של סדרי
עדיפויות.
ביצוע מיפוי מעמיק בכלל הממשלה אודות תקציבים תוספתיים מתמשכים במשרדי הממשלה. א.
ביצוע פיילוט בארבעה משרדי ממשלה (להלן" :משרדי הפיילוט") שבמסגרתו יסכמו אגף התקציבים ב.
והמשרד על הכללת תקציבים תוספתיים רלוונטיים בבסיס תקציב המשרד ,בתמורה להתחייבות המשרד
להימנעות מהעלאת דרישות תוספתיות במהלך שנת התקציב .המשרדים שיכללו בפיילוט ,ייקבעו בהסכמה
בין אגף תקציבים ,משרד ראש הממשלה והמשרדים .הפיילוט ינוהל לאור העקרונות הבאים:
יצירת מעגל סגור של אחריות וסמכות של המשרד בניהול תקציבו ,כך שבסיס התקציב יגדל אך
המשרד יתחייב להימנע מבקשות תוספתיות לאורך השנה;
9בהקשר זה יוזכר ,כי במשטרים פרלמנטריים דומים בעולם קיימות מגבלות חמורות על תוספות תקציביות במהלך שנת כספים (כך
למשל בניו-זילנד ,המוצגת בידי הבנק העולמי כמודל מומלץ לחוק יסודות תקציב) .להשוואה בינלאומית ראו גם:
http://www.oecd.org/gov/budgetingandpublicexpenditures/43487903.pdf
04
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
בנוסף ,בכל הנוגע לוודאות תקציבית רב שנתית ,ייבחן הצורך במתן הרשאות להתחייב לצורך תקצוב
פרויקטים ארוכי טווח (במקום תקצוב תוספתי חוזר מדי שנה);
הסיכום התקציבי וההתחייבות להימנעות מדרישות תוספתיות ,למעט באירועים חריגים ואקסוגניים
למשרד ,יחתמו על ידי שר ומנכ"ל המשרד ,תוך אמירה ברורה כי הסיכום מחייב את הצדדים גם
במידה ובמהלך התקופה יתחלפו בעלי התפקידים החתומים.
קביעת היקף התקציב המשרדי תעשה כאמור בסיכום בין אגף התקציבים למשרד ,תוך הכנסת
תקציבים מן הרזרבה לבסיס התקציב ,וגילום רזרבה בתקציב המשרד שתתן מענה להוצאות בלתי
צפויות;
במסגרת העבודה המשותפת של משרדי הפיילוט עם אגף תקציבים יקבעו שיטות עבודה ליישום
אופטימלי של הפיילוט ,בין היתר בהתייחס להתייעלות בניהול תקציב המשרד ,מנגנון תמריצים
שליליים למשרדים החורגים מן הכללים המוסכמים ,התמודדות עם הפחתה רוחבית וכדומה.
בתום שנה ,תבחן ההשפעה של עבודה זו על פעילות המשרד ואפשרות הרחבתה. ג.
בכל הנוגע להפחתות רוחביות ,כאמור ,סבורה הוועדה כי יש למצוא דרכים אלטרנטיביות לשינוי בסדרי ד.
העדיפויות של הממשלה במהלך השנה .לפיכך ,ממליצה הוועדה כי במסגרת פורום סמנכ"לי התקציב,
יפעלו אגף התקציבים והפורום ליצירת דרכי מימון חלופיות שיבטאו שינוי בסדרי עדיפויות ויצמצמו את
הפגיעה ביכולת המשרד לנהל את תקציבו .המלצות אלה יגובשו עד לתום שנת .2013
05
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
היבט אחר אשר דורש מענה הינו הצעות חוק פרטיות בעלות השלכות תקציביות .חוק יסוד :משק המדינה (תיקון
משנת )2003קובע כי הצעת חוק תקציבית לא תתקבל בכנסת אלא בקולותיהם של 50ח"כים לפחות ,אם הינה
הצעת חוק פרטית והעלות הכרוכה בה עולה על 5מיליון ש"ח (נכון לשנת .)2012
בכנסת ה 17-הונחו על שלחן הכנסת (החל מקריאה מקריאה ראשונה ואילך) כ 45-הצעות חוק פרטיות תקציביות,
ו 14-מתוכן התקבלו בקריאה שלישית .10אמנם מספר זה מעיד על כך שאמנם ,בפועל ,מספר הצעות החוק הפרטיות
העוברות בכנסת אינו גבוה אך אף על פי כן ,מחירן למשק גבוה .בפרט שבטבען הצעות חוק פרטיות אינן מביאות
בחשבון שיקולים המשפיעים על כלל תקציב המדינה ועל סדרי עדיפויות בחלוקתו.
מדינת ישראל הינה חריגה בהשוואה לעולם בכל הנוגע להצעות חוק פרטיות .מדינות רבות בעולם מבינות את
ההשלכות הפיסקאליות של הצעות חוק פרטיות ועל כן מייצרות מנגנונים מאזנים.11
יצירת מדרגה שניה בחוק יסוד :משק המדינה ולפיה הצעת חוק בעלות שנתית של למעלה מ 50-מלש"ח, א.
תחייב רוב מוחלט חברי כנסת.
להוסיף מגבלה על מספר ההצעות הפרטיות התקציביות ,לפי מפתח סיעתי ,כך שמספר הצעות החוק ב.
התקציביות העוברות יוגבל .הצעות החוק הפרטיות התקציביות יעברו סינון סיעתי ,בטרם יונחו על שולחן
הכנסת .בחוק יסוד :משק המדינה יקבע כי כל חבר כנסת יוכל להגיש שתי הצעות חוק פרטיות בעלות
תקציבית בכל כנסת .הוא יורשה להעביר זכות זו או חלקה לח"כ אחר מסיעתו ,לאחר שיודיע על כך בכתב
ליו"ר הכנסת .באופן זה ,יוגבל מספר הצעות החוק הפרטיות התקציביות ל 240-בכל כנסת .מספר הצעות
החוק הפרטיות התקציביות יוגבל לפי שנים 60 ,הצעות חוק לשנה ,בהתאם למפתח הסיעתי האמור.
אישור הצעות חוק פרטיות תקציביות על ידי ועדת השרים ,יחויב בהצבעה על מקור תקציבי למימון ג.
החקיקה .אישורן של הצעות חוק פרטיות תקציביות ,יחייבו אישור של רוב מוחלט חברי ועדת השרים.
במידה ולא כל חברי הוועדה מאשרים ,תעלה ההצעה לדיון במליאת הממשלה להכרעה בהתאם לסדרי
העדיפויות של הממשלה.
חוק יסודות התקציב קובע כי התקציב יחולק לשלוש רמות :סעיף ,תחום פעולה ותכנית .התקציב הנוכחי כולל כ-
320תחומי פעולה (רמת 4ספרות) ו 1350-תכניות ( 6ספרות) ,כאשר כל הסטה תקציבית ברמת 6ספרות ומעלה
מחייבת אישור ועדת כספים של הכנסת .כמו כן ,חוק יסודות התקציב הסמיך באופן בלעדי את שר האוצר לפרוט
את התקציב לרמת תקנות ( 8ספרות) ,שאינה מובאת לאישור הכנסת .יש לציין כי התקציב בישראל ייחודי בכך
שהוא מאפשר פירוט נוסף שבין הכנסת לבין המשרדים ,שסמכות ניהולה הוא בידי שר האוצר .כיום ,תקציב
המדינה מפורט ל 7,400-תקנות הוצאה כאשר כל הסטה תקציבית ביניהן זקוקה לאישור משרד האוצר.
פירוט התקציב בישראל חריג בהשוואה לעולם ,כאשר ברוב המשטרים הפרלמנטרים נהוג תקציב המורכב מ500-
700תוכניות המחייבות אישור פרלמנט ומשרד האוצר בהעברה ביניהן .לפירוט זה השלכה משמעותית על יכולת
משרדי הממשלה לנהל את תקציבם באופן עצמאי .לטענת המשרדים ,הפירוט הרב בתקציב יוצר תלות של
המשרדים באגף תקציבים בכל הסטת תקציב פנים-משרדית ,ומנגד שואב את אגף תקציבים למשימות של
מיקרו-מנג'מנט בכל משרד ומשרד.12
פירוט היתר שבתקציב ,הוביל את אגף תקציבים להניע תהליך של צמצום מבנה התקציב (תכנית 'חריש עמוק
בתקציב המדינה') .צמצום זה אמור להביא למצב שבו התקנות ישקפו את הרמה האסטרטגית של התקציב
ויאפשרו מידה ראויה של בקרה .מעבר לרמה זו ,יתאפשר למשרד להשתמש בתקציבו בהתאם למדיניותו ,מבלי
להזדקק לאישור אגף התקציבים .תהליך זה נעשה בשיתוף עם המשרדים וככלל -גם בהסכמתם .עם זאת ,לא כל
המשרדים שולבו באותה מידה .לקראת תקציב 2013מתכנן אגף התקציבים לצמצם את מספר התקנות ,במשרדים
ששולבו בתכנית בכ 40%-לכ 4,000-תקנות.
במהלך דיוני הוועדה התברר כי משרדים רבים מסתמכים על מבנה התקציב המפורט (תקנות) ככלי תפעולי בניהול
פנימי של תקציב המשרד .בין היתר כפתרון לניהול מידע על הוצאות ולצרכי בקרה פרטניים .כך למשל נקבעו
הנחיות חשב ויועץ משפטי לפתיחת תקנות ייעודיות עבור מבחני תמיכה שונים ,ונקבעו בהחלטת ממשלה תקנות
נפרדות עבור הוצאות חשמל (לבקרה ושקיפות) .כמו כן ,נטען כי תהליכי העבודה והמערכות הטכנולוגיות התומכות
(בעיקר מרכב"ה) ,אינם מפותחים מספיק כדי לשמש כלי חלופי לניהול התקציב במבנה של תקנות רחבות.
הוועדה סבורה כי רמת הפירוט בתקציב המדינה חייבת לשקף את רמת מדיניות ההקצאה בלבד ,תוך שמירה על
יכולות עצמאיות של המשרד בניהול הקצאת המשנה ,וכי מענה לצרכי ניהול ,בקרה ושקיפות יבוא על פתרונו
במערכות מידע תפעוליות.
על מנת לבסס ולהעמיק את התהליך שהחל בתקציב '( 2013חריש עמוק') ובמקביל לתת מענה לקשיים שהציפו
המשרדים בכל הנוגע לצרכי תפעול ,בקרה ושקיפות ממליצה הוועדה על מכלול הצעדים הבאים:
א .קביעת יעד מחייב של לכל היותר 1,500תקנות הוצאה בתקציב .2017במסגרת יעד זה לא יכללו תקנות
תקציב השכר ,הדורשות מבנה מפורט משיקולי בקרה ונוחות תפעוליות בראייה כלל ממשלתית.
ב .קביעת אבני הדרך הבאות להשגת היעד האמור:
הרחבת תכנית חריש עמוק לכלל משרדי הממשלה בתהליך מחייב בשנת ,2013לצורך הטמעת תהליך
צמצום התקנות באותם משרדים שלא שולבו בתכנית כבר במעבר לתקציב ;2014
במהלך שנת 2015תבחן השפעת השינוי שבוצע על תפקוד המשרדים וניהול התקציב הכולל;
בתקציב 2016יפחת מספר תקנות ההוצאה המירבי ל .2,500-במקביל ,תבחן השפעת השינוי על
תפקודי המשרדים וניהול התקציב הכולל לקראת המשך תהליך צמצום התקנות ל.2017-
ג .מטה התקשוב הממשלתי ,בשיתוף אגף התקציבים ,אגף החשב הכללי ופורום הסמנכ"לים יאפיין ויפתח
פתרונות הולמים לניהול תקציבי ברמת המשרד ולממשק העבודה בין המשרד לאגף התקציבים.
ד .משרדי הממשלה יחויבו בהגשת דוחות ביצוע תקציב ברמה מפורטת מרמת התקנות ,בפורמט קבוע שיקבע
על ידי משרד האוצר ,משרד ראש הממשלה ובהתייעצות עם פורום הסמנכ"לים ,על מנת לאפשר בקרה
ובנייה מושכלת של תקציבי השנים הבאות.
ה .צמצום התקנות עתיד להוביל לירידה משמעותית בצורך להסטות תקציביות במהלך השנה .יצוין כי בכל
הנוגע לצורך בפניות תקציביות שבכל זאת יידרשו ,יוסדר הנושא במסגרת אמנת השירות ,כפי שמופיע
להלן בפרק העוסק ביחסי העבודה של סמנכ"לי התקציב עם משרד האוצר.
על מנת שמתווה המלצות הוועדה יאפשר הסדרה שלמה של מבנה התקנות ויתן מענה לצרכי המשרד ,בין היתר בכל
הנוגע לפיתוח יכולות ניהול ,יש להוסיף למנגנונים הנלווים גם את הצעדים הבאים ,שיפותחו על ידי משרד האוצר,
באמצעות פורום סמנכ"לי התקציב:
ו .קיום תהליך משותף לאגף תקציבים והחשב הכללי ,עם תקציבני והחשבים במשרדים ,על מנת לוודא
שהגמישות כפי שהיא נתפסת על ידי אגף תקציבים והתקציבן המשרדי אכן תתאפשר על ידי החשב בעת
מימוש התקציב .כתוצאה מבחינה זו ,יתכן ויחולו שינויים בחריש עמוק או תידרשנה הנחיות מפורשות של
החשב הכללי לחשבי המשרדים .בפרט ,יש לבדוק תיקון של הנחיית היועץ המשפטי המחייבת תקנה
ייעודית נפרדת לכל מבחן תמיכה ,כך שתקציב תמיכות המשרד ייכלל בתקנה אחת.
ז .על מנת לפתח כלי ניהול חלופיים לניהול תקציב באמצעות תקנות ,יש להתייחס לסוגיות הבאות:
יצירת קריטריונים לשקיפות ופומביות מבנה ההוצאות המשרדי (מתחת לרמת התקנות התקציב
המשרדי) באופן שיאפשר פיקוח ציבורי על הקצאת המשאבים המשרדיים;
מיסוד תהליכי קבלת ההחלטות במשרד בנוגע להקצאת התקציב בתוך המשרד (כאמור ,בעיקר בכל
הנוגע לתקנה המתקצבת כמה מנהלים);
פיתוח כלים טכנולוגיים תומכי ניהול.
08
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
.4עודפים מחויבים
חוק יסוד :משק המדינה קובע כי תקציב המדינה הינו תקציב שנתי (סעיף ( 3א) .)2בנוסף ,קובע החוק כי שר
האוצר רשאי להעביר למשרד עודפי תקציב משנה קודמת (סעיף ( 13א)) .נהוג להבחין בין שני סוגים של עודפים;
עודפים מחויבים ולא מחויבים .עודפים מחויבים הינם תקציבי מזומן ששימשו לביצוע התחייבויות כלפי גורמים
חיצוניים שבכל מקרה חייבת הממשלה לשלמן אך עדיין לא שולמו בתום השנה התקציבית ,ואילו עודפים לא
מחויבים הינם יתרות התקציב המשרדי שלא נוצלו.13
בנוסף ,קובע חוק יסודות התקציב (סעיף ( 6ב)) כי מחובת המשרד להקצות את תקציבו בשנת התקציב בגין
התחייבות משנה קודמת .בפועל ,משמעות החוק הינה ,כי כל עוד לא הועברו עודפי השנה הקודמת למשרד ,מחויב
המשרד להקפיא חלק מתקציב השנה הנוכחית כנגד התחייבויותיו מן השנה הקודמת .כך יוצא שחלק מן
התקציב המשרדי ,מוקפא מיד בתחילת שנת העבודה באופן שאינו מאפשר לממשו ולהתחייב כנגדו (עבור משרדים
מסוימים מדובר בחלק ניכר מן התקציב ודווקא מן התקציב הפנוי לפעילות חדשה).
מכיוון שהחוק מגדיר כי שר האוצר רשאי ,אך לא חייב ,להעביר את העודפים ,אזי לא זו בלבד שהמשרד מנוע
מלהשתמש בתקציבו אלא אף שאין לו ודאות האם ומתי יגיעו אליו העודפים המחויבים .כך ,יוצר חוק יסודות
התקציב הקפאה בפועל של תקציב השנה הנוכחית ,בגובה ההתחייבויות משנה קודמת שטרם נפרעו ('העודפים
המחויבים') .המשרדים מעידים כי תלות זו מהווה גורם מרכזי בקשיי התכנון המשרדי ובעיכוב הביצוע .יש לציין
שבסופו של דבר ,בכל השנים הועברו כל העודפים המחויבים למשרד (מלבד שנת המשבר של .)2003כמו כן ,העברת
העודפים ,ככל שינוי בתקציב ,מחייבת את אישור ועדת הכספים של הכנסת.
בפועל ,העברת העודפים תלויה בשלושה גורמים ,המהווים שלוש תחנות שעובדות ב'טור' ,זה אחר זה :ראשית,
החשב הכללי מבצע בקרה על נתוני הביצוע במזומן ועל התחייבויות השנה הקודמת ובודק את סך עודפי התקציב
הקיימים .שנית ,על בסיס זה ,מכין אגף תקציבים פנייה תקציבית להעברת עודפי התקציב ומעביר לוועדת הכספים
הודעה בדבר העברת העודפים .שלישית ,במידה וועדת הכספים לא דנה בפנייה ,מועבר התקציב למשרדים בתום 21
יום .ועדת הכספים רשאית לקיים דיון בבקשה ועם אישורה (גם בטרם חלפו 21יום) מועבר התקציב למשרדים.
בשנים האחרונות ,גוברת ההכרה במשרד האוצר בהשלכות העברת העודפים המאוחרת על יכולת הביצוע של
המשרדים ועל כן משקיע משרד האוצר מאמץ רב בסגירת הספרים במטרה לוודא מהו גובה העודפים המחויבים
13בין אם התחייבויות משרדיות על פרויקטים שאבני הדרך בביצוע שלהם חורג משנת התקציב ובין אם התחייבויות של חודש דצמבר
שלא שולמו לפני סגירת התקציב בסוף החודש והחזרת העודפים לאוצר .בהקשר זה ,מבחינה הוראת התכ"מ (הוראה ' ,2.2.25קריטריונים
לרישום שריון תקציבי במסגרת העברת עודפים') בין עודפים מחויבים שעליהם קיימת התחייבות ממש (חוזית או הזמנות חתומות) לבין
עודפים משוריינים שעדיין אין עליהם התחייבות ממש ,אולם המשרד יצא כנגדם במכרז פומבי שמבחינה משפטית כמוהו כהתחייבות.
לענייננו ,עודפים מחויבים מתייחסים גם לעודפים משוריינים.
09
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
ולאפשר את העברתם המהירה למשרד .לכן ,בעוד שבשנים עברו ,הועברו העודפים המחויבים בשלבים מאוחרים
של השנה ובאופן מדורג ,בשנים האחרונות מעביר משרד האוצר כ 80%-מן העודף המחויב בסביבות חודש מרץ על
בסיס טיוטת דוחות החשב כללי שעד סוף חודש ינואר ואת שאר העודפים בסביבות מחצית השנה .להלן תרשים
המציג את קצב העברת העודפים למשרדים:
65% ₪10
לא מחויבים מחויבים
₪8
₪6
מיליארד
₪4
100% ₪2
80% 79%
80%
₪0
יולי 11אוגוסט 11ספטמבר אוקטובר נובמבר 11דצמבר 11 יוני 11 פברואר 11מרץ 11אפריל 11מאי 11
11 11
14
מקור :משרד האוצר ,שינויי תקציב בוועדת כספים 2005-2011
א .הנתונים מייצגים את מועד הפנייה לוועדת כספים הנעשית במתכונת הודעה ,שמשמעה שללא דיון,
התקציב עובר למשרד תוך 21יום .כך ,על התאריכים המופיעים בטבלה יש להוסיף פרק זמן נוסף עד
לקבלת התקציב במשרד;
ב .סה"כ עודפים מחויבים שהועברו :כ 13-מיליארד ,לא מחויבים :כ 8-מיליארד (בכ 1700-נגיעות בתקציב);
ג .כ 65%-מהעודפים המחויבים הועברו לוועדת כספים ב( 23.2-ב ,2012הועבר ב 14% ,)28.2-במרץ;
ד .שאר העודפים (רוב מוחלט) המחויבים ( )21%מועברים עד ל.21.6-
אף על פי כן ,המשרדים טוענים כי גם המצב הנוכחי מטיל מגבלה חמורה על יכולת הביצוע של התקציב .לטענת
המשרדים ,בעיית העודפים היא אחת הבעיות הקשות ביותר במימוש התקציב וביצוע תכנית העבודה.
ההעברה המדורגת של התקציב מקשה על המשרדים לממשו ,ובכך עודפי התקציב מתגלגלים תקציב משנה לשנה,
ומגיעים לאחוזים ניכרים מתקציב הבסיס בכל משרד .התרשים שלהלן ממחיש את גלגול העודפים בשנת 2010
בחלוקה משרדית:15
4 4
3 3
1
עוד יש לציין ,כי התקשרות משרדית אורכת בדרך כלל בסביבות שמונה חודשים .דהיינו ,הגעת עודפים ברבעון
השני ,משמעה כמעט בהכרח כי תשלום התקשרות שיבצע המשרד בתוך שנת התקציב ייגרר אל שנת התקציב הבא.
דהיינו ,מצב הדברים כיום משמעו גלגול עודפים משנה לשנה.
הוועדה מבקשת לעגן את תהליכי העבודה בתוך הממשלה ומול הכנסת כך שתקציבי העודפים המחויבים יעברו
במועדים הבאים:
א .לקבוע כי החשב הכללי יסיים את סגירת הספרים הראשונית עד סוף חודש ינואר .בהתאם לכך ,תוציא
החשבת הכללית הנחיות לתקציבני וחשבי המשרדים לסגירת ספרי המשרד מוקדם ככל שניתן.
ב .על בסיס נתוני החשבת הכללית יגיש אגף התקציבים לוועדת הכספים ,תוך שבוע ,פנייה להעברה של
לפחות 80%מן העודפים המחויבים.
ג .בכל הנוגע לשאר העודפים המחויבים ( 20האחוזים הנותרים) ,החשב הכללי יסיים את סגירת הספרים עד
סוף חודש פברואר ,ואגף התקציבים יעביר פנייה לוועדת הכספים לצורך העברת העודפים תוך שבוע ,על
בסיס נתוני החשכ"ל.
ד .בשני המועדים תבקש הממשלה מוועדת הכספים לקיים דיון בוועדה תוך שלושה ימים מיום הפנייה
לוועדה ,על מנת לאשר את ההעברה ולחסוך את הצורך לחכות 21יום לאישור האוטומטי.
באופן זה ,ככל שיתקיים דיון בוועדת הכספים ,יתקבלו 80%מתקציבי העודפים באמצע חודש פברואר והיתרה
באמצע חודש מרץ.
יש לציין כי בפני הוועדה ניצבה האפשרות לשינוי חוק יסודות התקציב ,כך שעודפי התקציב המחויבים יועברו
למשרד באופן אוטומטי .עם זאת ,הוועדה מעדיפה לבחון ,בשלב ראשון פתרון בתוך המצב הקיים וללא שינוי
החוק .פתרון זה ייבחן בשנים הקרובות לאור תוצאותיו.
20
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
רבים מן הפרויקטים של משרדי הממשלה מחייבים שיתוף פעולה בין מספר משרדים .לא מדובר רק בתכניות
גדולות שהממשלה מאשרת ,אלא גם בפעילות היומיומית השוטפת שבה משרדים בעלי זיקה משתפים פעולה
בפרויקט מסוים .לעיתים ,במסגרת שיתוף הפעולה ,נדרשת העברה תקציבית בין המשרדים באשר תקציב הפעילות
נמצא במשרד מסוים (שהוא בדרך כלל המשרד המוביל של התכנית) ואילו ביצוע המשימה נעשה על ידי משרד
אחר .לפיכך ,נדרש המשרד המשלם להעביר תקציב למשרד המבצע.
כיום קיימים שני מנגנונים להעברת כספים .הראשון ,באמצעות 'תקנת השתתפות' .בפשטות ,מנגנון זה משמעו
שהמשרד המש לם פותח תקנה ייעודית להשתתפות עם המשרד המבצע ובמקביל המשרד המבצע פותח תקנה
ייעודית לקבלת התקציב מן המשרד המשלם .מבחינה בירוקרטית ,התהליך מחייב אישור כפול במשרד האוצר
לפתיחת התקנות ,אחד עבור כל משרד .משרדים מעידים כי מנגנון זה מסורבל ,מעכב תהליכים ותובע תשומות
זמן מיותרות לטובת בירוקרטיה .גם אגף התקציבים 'סובל' מבירוקרטיה זו ,התובעת ממנו תשומות זמן של שני
הרפרנטים המאשרים את הפנייה.
המנגנון השני נקרא העברה 'בין גגות' .מנגנון זה משמעו שהמשרד המשלם מעביר את התקציב באמצעות פנייה
לוועדת הכספים של הכנסת (על ידי פנייה תקציבית למשרד האוצר) .במנגנון זה אמנם נדרשת ועדת הכספים אבל
הוא מתבצע באישור אחד במשרד האוצר .גם מנגנון זה ,כך טוענים המשרדים ,מסורבל ומעכב תהליכים.
משרדים מעידים כי סרבולם של תהליכים אלה מקשה על משרדים לשתף פעולה ,מטיל עומס בירוקרטי רב
ובסופו של דבר מונעת מהם מלהניע תוכניות משותפות .נציין כי בתהליכים אלה טמונים קשיים נוספים.16
מכיוון שכאמור ,גם משרד האוצר מודע לקושי זה ,בימים אלה ,בוחן משרד האוצר פתרון ולפיו המשרד המוביל של
התכנית יכול לאפשר למשרד שותף להתחייב מתוך תקנה הנמצאת בסעיף שבאחריות המשרד המוביל .כיום מנגנון
זה נבדק באופן מצומצם עם משרד הרווחה במסגרת התכנית הלאומית לילדים ולנוער בסיכון.
הוועדה ממליצה להרחיב את המנגנון המוצע למשרדים נוספים ובפרויקטים נוספים ,לאחר הסקת מסקנות
מהתהליך במשרד הרווחה בשנת 2013ולקראת תקציב .2014
מלבד זאת ממליצה הוועדה ,כי במסגרת עיגון תהליכי העבודה בכללי עבודה משותפים (כמפורט להלן) בכל הנוגע
לפניות תקציביות ,ייקבעו כללים ,בדגש על קציבת זמנים ,להעברה בין משרדית ,בכל הנוגע לפעילות בין משרדית
שאיננה במנגנון המוצע כאן.
16קושי אחד הוא במקרה של מעבר בין שנים והשפעת העודפים על התחייבות בגין כספים שהועברו בין משרדים .קושי שני הוא אפשרות
ההתחייבות של המשרד המקבל על התקציב שעדיין לא נמצא במשרדו .זאת אומרת ,אם המשרד המשלם מעביר את התקציב על פי ביצוע
(במטרה לשלוט בניהול המשימה) ,אזי כאשר המשרד המבצע יוצא לביצוע המשימה ,אין לו תקציב קיים להתחייבות .כך יוצא שעל מנת
לבצע הוא צריך להתחייב כנגד תקציב אחר וללא ודאות שהתקציב עתיד בהכרח מן המשרד המשלם.
22
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
כיום מרבית מיוזמות ההתייעלות במשרדי הממשלה מונעות על ידי גורמי מטה מרכזיים בממשלה ,ובראשם משרד
האוצר .רבים מעידים כי למשרדי הביצוע אין תמריץ מוחשי ליזום מהלכי התייעלות בעצמם .17בראיית הוועדה,
היוזמה וההובלה העצמאית של תהליכי התייעלות המעידים על מחויבות לניהול פיסקאלי אחראי הינם מרכיב
חשוב בעצמאות הניהולית ובמקצועיות של התקציב המשרדי ,כמו גם ביכולת שלו להתחדש באמצעות סגירת
תכניות ישנות ושינויים מבניים.
עם זאת ,במקרים רבים מקדם משרד האוצר בהסכמה תהליכי התייעלות בשיתוף עם המשרדים ,בין היתר משום
שבמרבית המקרים ,לתהליכי התייעלות יש עלות תקציבית .לפיכך ,סבורה הוועדה כי יש לעודד את תהליכי
ההתייעלות המשרדית באמצעות תמריצים למשרד לבחון וליזום תכניות התייעלות .לפיכך ממליצה הוועדה:
א .לקבוע כמדיניות כללית שהמשרד יהיה נשכר מחיסכון כתוצאה מההתייעלות שיזם ,זאת על מנת
להפחית את חששות המשרדים שהם עתידים להיפגע מיוזמות התייעלות .כמובן שהתייעלות זאת לא
תבוא על חשבון תפוקות המשרד .בפרט ,יש לפתח הסכמי התייעלות בין משרדי הביצוע למשרד האוצר,
בעיקר בכל הנוגע לעלויות הראשוניות של תהליכי ההתייעלויות (כאמור ,לפחות בהתחלה ,להתייעלות יש
עלות תקציבית).
ב .לקדם תמריצי התייעלות ,כגון הקצאת תקציב ייעודי למשרד שניתן יהיה להשתמש בו אך ורק לטובת
התייעלות או מתן אפשרות להעביר תקציבים שנחסכו עקב התייעלות בעלויות השכר לצורך תקציבי רכש,
כגון בתהליך של שינוי מבני ואף בשינויים מינוריים כדוגמת ביטול ואי איוש משרות או הורדת מתח
משרה לדרגה קיימת .כמו כן ,יש לקדם גם תמריצי התייעלות שאינם בעלי עלות תקציבית.
ג .לפתח באופן מובנה ,מודלים של התייעלות שיהיו ברורים ונגישים ,לטובת עידוד שפה משותפת וחלופות
למשרדים .פיתוח ידע והנגשתו ,הינם כלי חיוני להובלה ולקידום תהליכים .בפרט ,לקבע בתהליך התקציב,
כחלק מהגשת טיוטת התקציב על ידי המשרד (כמפורט בהמשך הדו"ח) ובפורמט קבוע ,הצעות
להתייעלות וגיבוש תכנית עבודה בין משרד הביצוע למשרד האוצר בנושא התייעלות .במסגרת הנחיותיו
לקראת תהליך התקציב ,יפרסם משרד האוצר הנחיות ספציפיות לדגשים להתייעלות למשרדים.
ד .כלל תכניות ההתייעלות המשרדיות יפורסמו עם ספר תכניות העבודה של הממשלה.
ה .ישנם חובות רבים למשרדי הממשלה שאינם נגבים .משרד האוצר החל לפעול לטובת גביית החובות הללו
באמצעות המשרד ורשות האכיפה והגבייה .מכיוון שהתייעלות אינה נוגעת רק לצד ההוצאה מהתקציב
אלא גם לצד ההכנסה ,יש לעודד את משרדי הביצוע לקדם את תהליכי רישום וניהול החובות ,כמו גם את
גביית החובות בפועל ,באמצעות מנגנונים שיתמרצו את המשרדים להרוויח מתהליכי הגבייה .מנגנונים
אלה יכללו מרכיבים תקציבים (המשרד ירוויח מגביית החובות במשרדו) ולא תקציביים (כגון באמצעות
קבוצות עבודה ,שקיפות ,אחריותיות ותחרות בין משרדים) .משרד האוצר יהיה אחראי על פיתוח ההצעה
והטמעתה אצל מנכ"לי ,סמנכ"לי התקצוב והחשבים במשרדים.
17יש לסייג כי ישנם משרדים בהם קיימת תרבות של התייעלות ,בעיקר משרדים גדולים שיש בהם אגף תקציבים בעל יכולות.
23
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
בלב המאמץ לביסוס ניהול תקציב עצמאי ואחראי במשרדי הממשלה ניצב המטה המשרדי ,ובמיוחד הממונה על
התקציבים במשרד .תפקיד זה אמור להוות מוקד הידע המקצועי בכל הקשור לשיקולים התקציביים המגולמים
במדיניות המשרד .אולם ,בחינה של מאפייני התפקיד במשרדי הממשלה השונים העלתה חוסר אחידות ניכר בין
המשרדים השונים בניסוח דרישות המקצועיות ,כישורי הסף ומיקומם של ממוני התקציב במדרג הניהול .מאפייני
ממונה התקציב במשרדי הביצוע משליכים ,בתורם ,גם על יחסי העבודה והעצמאות של כל משרד ביחסיו לאגף
תקציבים במשרד האוצר .כך ,ממונה תקציבים "חזק" התגלה כחיוני לניהול תקציב באופן מבוזר ומקצועי.
כחלק מתפיסת ביזור ניהול התקציב המנחה את המלצות ועדה זו ,הוועדה רואה לנכון להמליץ על חיזוק יכולות
ניהול התקציב בכל משרד ומשרד ,על בסיס תפקיד סמנכ"ל התקציבים המשרדי .במובן זה ,הגדרת תפקיד
סמנכ"ל התקציבים תיצור תפקיד בכיר (ובחלק מהמשרדים תפקיד חדש) בהנהלת המשרד ,בכפוף למנכ"ל,18
אשר יהווה עוגן להטמעת השינויים המומלצים בתהליך התקצוב וחיבור תהליכי התכנון והתקצוב בשיתוף עם
סמנכ"ל התכנון .הגדרת תפקיד המפורטת לתפקיד סמנכ"ל התקציבים מצורפת בנספח לפרק זה.
א .נציבות שירות המדינה ,בשיתוף עם אגף התקציבים ,יבצעו סקירה כללית של המצב הקיים כיום ביחידות
התקציבים של משרדי הממשלה ,כולל הגדרות תפקיד ,תקנים ,דרגות ומבנה ארגוני ,וכן בחינת תהליך
מינוי סמנכ"ל התקציבים ומשך כהונתו .על בסיס סקירה זו ,ימליצו על מבנה ארגוני וניהולי למטה
תקציבים שמצד אחד יהיה בעל בסיס גנרי לכל המשרדים ומאידך יאפשר התאמה ספציפית לכל משרד
בהתאם לאופי המשרד וגודל תקציבו ,כולל עיצוב תהליכי עבודה של מטה התקציבים בתוך המשרד ומול
משרד האוצר.
ב .בהתאם להמלצות הצוות יתוקננו יחידות התקציב המשרדיות.
ג .לתהליך זה תנתן עדיפות למשרדים השותפים בפיילוט של בחינת בסיס תקציב המשרד.
יש לציין ,כי במספר משרדים כבר קיים סמנכ"ל תקציבים משרדי (או בדרג מקביל סמנכ"ל) ,וחלקם אף מנהל
צוות עובדים משמעותי .במשרדים אלה יש להחיל באופן מיידי את כל ההמלצות שלהלן בכל הנוגע לתפקיד
סמנכ"ל התקציבים ויחסי העבודה עם משרד האוצר.
18בשונה מחשב המשרד ,הכפוף למשרד האוצר .מבחינה מהות התפקיד ,בעוד חשב המשרד מתמקד בבקרה על תהליכי הוצאת התקציב,
סמנכ" ל התקציבים עוסק בעיקר בתפיסת תהליכי התקצוב המשרדי ,תכנון התקציב מראש וניהולו השוטף והתאמתו לשינויים תכנונים.
24
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
תהליך גיבוש תקציב המדינה הוא ליבו של קביעת התכנית הכלכלית-חברתית הכוללת של הממשלה ובמהלכו יש
ערך מרכזי לשמירה קפדנית של מסגרות התקציב הקבועות בחוק .לפיכך ,הוועדה רואה ערך מרכזי בניהול ריכוזי
של גיבוש התקציב על ידי משרד האוצר .מאידך ,מן הזווית המשרדית ,תכנון התקציב הוא הזמן שבו מגבש המשרד
את מדיניותו לשנה הבאה ותכנון תקציבי על ידי המשרד הינו חיוני על מנת להעצים את מקצועיות המשרד ואת
אחריותו על תקציבו.
במצב כיום ,תהליך גיבוש התקציב מנוהל באופן ריכוזי במשרד האוצר האמון על הכנת 'דפי מעבר' (טייס
אוטומטי) ,אשר סוכמים את כלל ההתחייבויות הקודמות של הממשלה ,ועל גיבוש ההצעות לשינויים בסדרי
העדיפויות ולרפורמות מבניות .המשרדים מעורבים באופן מינימלי בהכנת דפי המעבר וגיבוש התקציב .להלכה הם
מתבקשים להגיש הצעות ,אך למעשה רבים לא נענים לבקשה לעיתים בשל תחושה של חוסר אפקטיביות.
לאור האמור לעיל ,סבורה הוועדה כי יש צורך בחיזוק תפקידו של המשרד בתהליך התקצוב ,זאת תוך כדי שמירה
על סמכותו הבלעדית של האוצר בקביעת מסגרת התקציב הכוללת ובפרט הגגות התקציביים הניתנים למשרדים.
בתוך מסגרת זו תפקיד המשרד הוא לקבוע את מדיניותו באמצעות תכנון תקציבו ,זאת כמובן בכפוף למדיניות
הכלכלית חברתית שקבעה הממשלה ברמה הרוחבית.
א .בחודש ינואר ,יוציא אגף התקציבים הנחיות למשרדים ,לטובת גיבוש שלב ראשון בטיוטת התקציב
שלהם ולטובת תחילת הדיונים בדבר תעדוף הוצאות בבסיס התקציב של השנה הנוכחית .הנחיות אלה
יתבססו על מסגרת התקציב של השנה הנוכחית ויכללו ,הצגת תכניות חדשות והתייעלות ,הצגת מבנה
התקציב (תחומים ותכניות) ,ומתודולוגיה להגשת ההצעה .באופן זה יתאפשר למשרד לבחון מחדש את
מדיניות חלוקת ההקצאה של בסיס התקציב בתוך מסגרת תקציבו ולהציג את סדרי העדיפויות שלו ואת
מדיניות המשרד המתוכננת של המשרד כפי שהיא באה לידי ביטוי בתקציב.
ב .בחודש מרץ יגישו משרדי הממשלה לאגף תקציבים את הצעותיהם ,בהתאם להנחיות .ההצעה המשרדית
תכלול תמונה שלמה של התקציב המשרדי ותשמש בסיס לדיאלוג בין המשרד לאגף התקציבים ,בכל הנוגע
לשינויים בבסיס תקציב המשרד בשנה הבאה.
ג .בחודש יולי ,על בסיס דפי המעבר שהכין אגף התקציבים ובהתאם לדיאלוג שהתקיים עם המשרדים על
הצעותיהם ,ומתוך ראייה כוללת של המדיניות הכלכלית של הממשלה ,יגיש משרד האוצר לאישור
הממשלה הצעת תקציב אשר תאשר את מסגרות (גגות) התקציב המשרדיות.
ד .לבסוף ,בחודש אוגוסט ,על בסיס מסגרות התקציב המאושרות בממשלה ושינויים בבסיס תקציב המשרד
ובהתאם למדיניות הכוללת של הממשלה ,ועל בסיס הנחיות משרד האוצר ,יעבירו משרדי הביצוע
לאישור משרד האוצר הצעת תקציב מפורטת על בסיס גג התקציב המאושר בממשלה (תחומי פעולה
ותכניות) לקראת הגשתו לכנסת .במסגרת זו ,משרד האוצר ומשרדי הביצוע יכתבו בשיתוף פעולה את
25
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
החלק המילולי בספר התקציב המוגש לכנסת ,על פי הנחיות משרד האוצר כאמור ובהתאם לתוכנית
העבודה המתגבשת בכל משרד.
ה .עד לתחילת חודש נובמבר ,יגיש משרד האוצר לכנסת את הצעת חוק התקציב.
על מנת לאפשר למידה והתאמה של התהליך האמור ,ייבחן השינוי בפיילוט עם ארבעת משרדי הפיילוט.
לתהליך התקצוב המוצע זיקה חזקה גם לתהליך התכנון בתוך כל משרד ומשרד .משרד ראש הממשלה
ומשרד האוצר יתאמו ביניהם מתן הנחיות בנוגע לאופן התאמת תהליכי התכנון והתקצוב בממשלה.
26
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
א .תכנון תקציב רב שנתי :סמנכ"ל התקציבים ירכז באופן שוטף את המחויבויות התקציביות הרב שנתיות
של המשרד ויפתח מודלים לחיזוי רב שנתי של הוצאות משרדו .עבודה זו תוכל לשמש כבסיס לפיתוח כלים
תקציביים הנדרשים ליישום האמור בפרק בנושא מעקב אחר התחייבויות תקציביות עתידיות.
ב .דו"ח שנתי :סמנכ"ל התקציבים וסמנכ"ל התכנון ,יגי שו בתחילת כל שנה תכנית למימוש תקציב בהתאם
לתכנית העבודה ובמטרה לאפשר שימוש במלוא התקציב (תחת הנחיות משרד האוצר על קצב
התקשרויות) .בהתאם לכך ,ועל פי האמור לעיל בנושא צמצום התקנות ,בתום הרבעון הראשון של השנה,
יגישו סמנכ"ל התקציבים וסמנכ"ל התכנון ,יחד עם חשב המשרד ,דו"ח המפרט את עמידת המשרד
בתוכנית מימוש התקציב בשנת הכספים החולפת .בעוד שהדו"ח החשבונאי של החשב מפרט את הוצאות
המשרד לפי תשומות (מתוך התקנות) ,ידגיש דו"ח זה את התפוקות שבוצעו באמצעות התקציב ,בהתאם
לעלות ועל פי מדדי התפוקה שבתכנית העבודה .לאור זה ,משרד האוצר ומשרד ראש הממשלה ,יתאמו את
הנחיות התכנון והתקצוב לאורך השנה.
ג .הטמעת חשיבה פיננסית בהנהלת המשרד :כשם שגופי המטה אחראים כלפי משרדי הביצוע על הכשרה
בנושאים עליהם הם מופקדים ,כך סמנכ"ל התקציבים (כמטה המשרד) אחראי כלפי הנהלת המשרד על
הנחלת ידע רלוונטי .בהקשר זה יש להבחין בין הכשרה כללית (כגון בכל הנוגע לסוגיות של ניהול תקציב
ממשלתי ,מבנה התקציב המשרדי ,חישוב עלויות ושיטות ניהול המובילות להתנהלות פיסקאלית אחראית
ויעילה ברמת המשרד) לבין הנחיות ספציפיות לאורך השנה בנוגע לתזרים המזומנים העומד לרשות כל
מנהל לביצוע פעולותיו.
27
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
עקרון יסוד בהמלצות הוועדה ,כפי שהודגש לאורך הדו"ח כולו ,כי שינויים ממשליים מחייבים שינויים במערך
יחסי העבודה בין גופי המטה לגופי הביצוע .כמו כן ,מרכיבים רבים בעבודת סמנכ"ל התקציבים מחייבים תורת
תקציב שתסייע לו בקידום ניהול התקציב המשרדי' .תורה' זו צריכה לכלול הנחיות ופורמטים של עבודה ,כמו גם
ידע רלוונטי לתחום עבודתו .בהתאם לעקרונות הקונפליקט המובנה ואחריותם של גופי המטה לניהול אזורי
החפיפה ,סבורה הוועדה כי למשרד האוצר אחריות בפיתוח תורת התקציב האמורה ,בשיתוף עם סמנכ"לי
התקציב .לפיכך ,ממליצה הוועדה כי משרד האוצר יוביל פורום סמנכ"לי תקציב ,שימונה על ידי הממונה על
התקציבים וייפגש באופן רשמי לכל הפחות פעם ברבעון.
הפורום יעסוק בשלושה תחומים :העברת הנחיות שוטפות ,בניית ידע ומודלים וניסוח כללי עבודה משותפים.
משרד ראש הממשלה יהיה שותף בפורום בממשק שבין תקצוב ותכנון.
הנחיות שוטפות בין היתר בכל הנוגע ל :טיוטת התקציב המשרדית בתהליך התקצוב; כתיבת תכנית א.
מימוש תקציב; כתיבת דו"ח מימוש תקציב שנתי; ניהול הנומרטור המשרדי ועדכון תכניות רב שנתיות;
סוגיות שוטפות (כגון התמודדות עם קיצוצים רוחביים).
מודלים וידע כגון :שיטה להכללה של תקציבים תוספתיים בבסיס תוך איזון עם צמצום בדרישות ב.
תוספתיות; גיבוש פתרון חלופי להפחתות רוחביות לצורך ביצוע שינויים בסדרי עדיפויות של הממשלה;
פיתוח מנגנונים נלווים לחריש עמוק לחיזוק היכולת הניהולית במשרד; פיתוח מערך תמריצים ,כלים וידע
לעידוד המשרדים לייזום תכניות התייעלות; כלים להתמודדות המשרד עם שינויים לאורך השנה
(קיצוצים ,הסכמי שכר וכדומה); מודלים לניהול תקציב ארוך טווח; ניהול מידע תקציבי במשרד (ניתוח
הקצאות המשרד והערכת אפקטיביות); פיתוח מערך הנחלת הטמעת חשיבה פיננסית בהנהלת המשרד.
הוועדה רושמת לפניה את הודעתו של ראש אגף התקציבים לפיתוח אמנת שירות של משרד האוצר עבור ג.
משרדי הממשלה ,שתוצג בפני הממשלה בתוך חצי שנה.
בנוסף ,כפי שצוין במבוא לדו"ח ,הוועדה מדגישה את ערך מתן השירות של גופי המטה עבור המשרדים .לפיכך,
כבכל הנוגע לגופי המטה ,ממליצה הוועדה כי משרד ראש הממשלה ,בשיתוף עם נציבות שירות המדינה ומשרד
האוצר ,יפתחו סקר הערכה שנתי שיבחן את איכות השירות ושביעות הרצון ,מידת שיתוף הפעולה ,המקצועיות
והיעילות בעבודתם של עובדי משרד האוצר מול המשרד .תוצאות סקר זה ,יחד עם מדדים נוספים שיגדיר משרד
האוצר יסייעו להנהלת משרד האוצר בהערכת העובדים בעבודתם עם המשרדים ובחיזוק מקצועיות המשרדים.
28
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
29
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
מבוא
בסעיף הרביעי של החלטת הממשלה הטילה הממשלה על הוועדה להגיש המלצות אופרטיביות ל'כלים ומנגנונים
אפקטיביים ליישוב מחלוקות בין משרדיות ולשיתופי פעולה' .בשונה מנושאים אחרים שהונחו לפתחה של הוועדה,
הרי ששיתוף פעולה והכרעה במחלוקות ,הוא נושא שהצורך לתת לו מענה ברור לכל השותפים ואין עליו מחלוקות.
אף מבקר המדינה 19התייחס למחלוקות בלתי פתורות והוועדה לבחינת מבנה משרד ראש הממשלה (ועדת קוצ'יק)
התייחסה לתפקידו של מנכ"ל משרד ראש הממשלה והציעה מנגנון של הכרעה במחלוקות על ידי מנכ"ל משרד
ראש הממשלה.
החלק הראשון של הפרק הנוכחי יעסוק בנושא ההכרעה במחלוקות והחלק השני יעסוק בנושא של עבודת רוחב
בממשלה (שיתופי פעולה).
.7הכרעה במחלוקות
בראשית הדברים ,מבקשת הוועדה להדגיש כי כפי שהסביר מבקר המדינה בפתח הדו"ח ,האחריות על פתרון
המחלוקות הינה ,בראש ובראשונה ,של השרים החלוקים .אחריות מיניסטריאלית זו ,בכל מנגנון שיוצע ,נשארת
כך .לפיכך ,על אף שקיימות מחלוקות 'רדומות' בין המשרדים ,אין להטיל את האחריות על איתורן על גורם מרכזי,
כיוון שזוהי אחריות המשרדים לפתור את המחלוקות שביניהם.20
מנגנון ההכרעה במחלוקות שהוצע על ידי ועדת קוצ'יק עמד בבסיס הדיון .להלן לשון ההמלצה בדו"ח' :החלטתו
של מנכ"ל משרד ראש הממשלה במחלוקת ,שההכרעה בה הוטלה עליו על ידי הממשלה ,תקבל מעמד של החלטת
ועדת שרים ,עליה אפשר יהיה לערער לראש הממשלה' .על פי משרד המשפטים ,הצעה זו מחייבת שינוי ,מכיוון
שהאחריות והסמכות לקבלת החלטות הינה בידי הממשלה.
א .נושאים המצויים במחלוקת בין שרים יובאו ,על פי פניית השרים או ככל שיידרש ,לבירור אצל מנכ"ל
משרד ראש הממשלה ,אשר יפעל ,באמצעות מטהו ,לגישור בין הצדדים.
ב .אם לא הגיעו הצדדים להסכמה ,יגבש מנכ"ל משרד ראש הממשלה את עמדתו לכדי הצעה להחלטה .הצעה
זו תובא על ידי ראש הממשלה ,אם יראה לנכון לעשות כן ,בפני הממשלה או בפני ועדת שרים להכרעה
במחלוקות.
ג .הממשלה תמנה ועדת שרים להכרעה במחלוקות ,שבראשה יעמוד ראש הממשלה אשר יקבע את סדר יומה.
ד .במקרים ספציפיים ,בהם תחליט הממשלה שברצונה שהוועדה תהיה מוסמך אחרון להכרעה במחלוקת,
תוכל הממשלה להחליט כי החלטת ועדת השרים למחלוקות ,באותה מחלוקת ,תהיה על דעתה.
ה .בנוסף ,בהחלטות ממשלה בין משרדיות ,יעוגן מנגנון ההכרעה במחלוקות במסגרת ההחלטה.
ו .בנושאים מוגדרים ,תוכל הממשלה להחליט כי מחלוקות בתהליכי היישום ,תובאנה לטיפולו של ראש
הממשלה.
30
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
כאמור ,קיימות מודעות לצורך במיסוד שיתופי פעולה ועבודה משולבת בין משרדי הממשלה .עם זאת ,בפועל,
התרבות הארגונית במשרדי ממשלה הינה לעבודה בנפרד .זאת על אף שנושאים רבים מחייבים טיפול של מספר
משרדים .ניתן להמחיש זאת בניתוח של החלטות הממשלה הביצועיות ,שכפי שניתן לראות בגרף שלהלן ,רובן
המוחלט של ההחלטות כורכות יותר ממשרד אחד:
35.0%
31.1%
סה"כ 90החלטות ממשלה
30.0%
25.0%
22.2% 21.1%
20.0%
14.4%
15.0%
11.1%
10.0%
5.0%
0.0%
+5 4 3 2 1
במרבית המקרים ,הממשלה מטילה על כל משרד לטפל בחלקו ואינה קובעת מנגנונים משתפים .במקצת מן
המקרים מחליטה הממשלה על מנגנונים בין משרדיים ,כגון ועדות לטיפול בחסמים וועדות היגוי .במקרים ספורים
בלבד החליטה הממשלה להטיל על גורם מרכזי אחד לנהל את התכנית ,כולל באמצעות הענקת 'סמכויות על
משרדיות' לגורם המנהל.21
באמצעים אלה אין די .הוועדה סבורה כי על הממשלה לשכלל את יכולות העבודה הבין-משרדית ולפעול לעידודה.
לפיכך ממליצה הוועדה כי במהלך שנת 2013ובהמשך לשינוי במטה החברתי-כלכלי במשרד ראש הממשלה ,יפתח
משרד ראש הממשלה ,בסיוע משרדים רלוונטיים (ובין היתר ,על בסיס ניסיון שהצטבר בעבודת המשרדים),
מודלים שונים לעבודה משולבת בין משרדים (כולל מנגנונים עצמאיים להכרעה במחלוקות ,ללא צורך בהתערבות
של גורם חיצוני) .בין היתר בהתייחס לסוגיות הנוגעות לניהול תקציב לתכנית משותפת ,22גיוס וניהול כוח האדם
וסמכויות הנוגעות לניהול תהליך ,ביצוע משימות והכרעה במחלוקות.
21דוגמה לכך היא מטה היישום להסדרת התיישבות הבדואים בנגב .ראה החלטת ממשלה ' ,3707דו"ח הצוות הבינמשרדי ליישום
המלצות הוועדה להסדרת התיישבות הבדואים בנגב' מיום .11.9.2011
22למשל העברת תקציב ממשרד למשרד ,כפי שמופיע בהמלצות פרק התקציב.
32
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
מבוא
רכש ציבורי מהווה פעילות כלכלית מרכזית של הממשלה ומייצג אחוז משמעותי מסך התוצר המקומי הגולמי.
התמ"ג בישראל הינו כ 250-מיליארד דולר .בין 10%ל 15%-מהתמ"ג הינו רכש ציבורי (בין 25ל 35-מיליארד דולר
לשנה) .מערכת רכש יעילה משחקת תפקיד אסטרטגי בהימנעותן של ממשלות מניהול כושל ובזבוז כספי ציבור.
בתהליך עבודת ההכנה של הוועדה הציפו המשרדים תלונות בכל הנוגע לתהליכי הרכש .לפיכך ,מינה יו"ר הוועדה,
מנכ"ל משרד ראש הממשלה ,בעצתה של החשבת הכללית ,צוות ייעודי בראשות סגן החשבת הכללי שיגיש המלצות
לוועדה לשיפור תהליכי הרכש .הדו"ח המפורט של צוות זה מצורף בנפרד לדו"ח הוועדה.
בשנים האחרונות הוקמו מספר צוותים והוגשו המלצות לשיפור מנגנון הרכש הממשלתי ,הן באמצעות תיקון
תקנות חובת המכרזים ,התשנ"ג( 1993-להלן – תקנות חובת המכרזים) והן באמצעות הבניית תהליכי הרכש
ומיסוד יחידות הרכש המשרדיות (פירוט נרחב מצוי כאמור בדו"ח הצוות המצורף).
מבין אלה יש לציין במיוחד את 'דו"ח אריאב' שאושר בממשלה (החלטה 1576מיום )15.4.2007שבעקבותיו החלה
ה'רפורמה בתקנות חובת המכרזים' הנמצאת כיום בשלבי יישום (ושחלקה הותקנה במתכונת של הוראת שעה).
כמו כן ,יש לציין את חוזר נציבות שירות המדינה (מס' )2009\6לענין 'תפקוד הרכש והלוגיסטיקה' במשרדי
הממשלה המציע חלופות לשינוי מבני ביחידות הרכש המשרדיות במטרה לשפר את תהליכי הרכש המשרדיים.
33
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
חסמים מרכזיים
.2תשתיות בינמשרדיות:
על אף שכל משרד עצמאי בתהליכי הרכש המשרדיים ,בעיקרם ,תהליכים אלה זהים בין המשרדים. א.
לפיכך ,חסרה תורה מרכזית של ניהול תהליך הרכש וחלוקת העבודה ,פורמטים משותפים לכתיבת
מכרזים ,שיתוף ידע בינמשרדי וכדומה.
תשתית טכנולוגית -בפני הצוות הוצגו מספר מערכות טכנולוגיות לניהול תהליך הרכש .נדמה כי ריבוי ב.
המערכות (מנו"ף ,כרוז ,מרכב"ה ,מנור"ה) מייצר סרבול ולא משפר את התהליך .במיוחד הוצגו בפני
הצוות קשיים תפעוליים של מערכת מרכב"ה .בסופו של דבר ,על אף ריבוי המערכות ,קיים חוסר
במערכת אחת שתנהל את תהליך הרכש מתחילתו ועד סופו.
.3נושאים נוספים:
תקנות חובת המכרזים והוראות תכ"ם -נציגי המשרדים העלו בפני הוועדה טענות אודות קושי וסרבול א.
בתקנות ובהוראות.
חוזר העסקת עובדי כוח אדם שאינם עובדי מדינה -בדיוני הצוות עלו קשיים הנובעים מחוזר הנציבות ב.
בכל הנוגע להתקשרויות עם קבלני שירותים ,קבלני כוח אדם ויועצים.
34
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
בנוסף ,הודגש כי יש לעודד שימוש במיקור חוץ שיסייע לכלל היחידות המקצועיות במשרד בתהליך כתיבת
המכרז.
הגדרת יעדים משרדיים להתמשכות וניהול תהליכי הרכש -בדגש על קציבת זמנים להתמשכות תהליך ג.
קדם ההתקשרות וקיצורו.
לשם כך ממליץ הצוות על פיתוח של תמריצים חיוביים ושליליים שיעודדו את המשרדים לקחת חלק ד.
בבחינת המבנה הארגוני ,בהכשרות ,בהטמעת תהליכי העבודה וכדומה.
-יצירת מדריך להתקשרות משרדית בדגש על הנגשת 'ארגז הכלים' ואפשרויות ההתקשרויות
עבור המשרד;
-פיתוח מערכי הכשרה והתווית מדיניות בנושא חובת הכשרה לגורמים השונים במשרדים.
)3קידום יעילות תהליכי הרכש ,בהתייחס ל:
-קביעת יעדים ומדדים לקיצור משך תהליך ההתקשרות;
-קביעת זמני תקן לטיפול בחשבונות ,התשלומים והבקרה עליהם;
-בחינת יעילותם של ההתקשרויות ביחס שבין עלויות ואיכות השירות;
-פיתוח תמריצים למשרד להתייעלות בתהליכי הרכש.
)4איסוף מידע בינמשרדי והנגשתו למשרדים ,כגון יצירת מאגרי מידע מרכזיים ופיתוח כלי להערכת
ספקים לבחינת איכות הביצוע ספקים קיימים .וכן הובלה של פורומים בינמשרדיים של אנשי
מקצוע משרדיים ,בדגש על מנהלי יחידות הרכש המשרדיות לפיתוח כלים משותפים ,הכשרות,
הנחיות וכדומה;
)5הובלה של פיתוח התשתיות הנדרשות ,כמפורט להלן.
37
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
23
נספחים
נספח זה מסכם את הנושאים המשותפים לכלל פרקי הדו"ח המבטאים את העקרונות שהוצגו במבוא לדו"ח.
מכיוון שהדיונים עם הייעוץ המשפטי לא הגיעו לכלל סיום ,ועל אף שהייעוץ המשפטי הינו חלק מתפיסת הרוחב
והנושאים המשותפים ,לא מובאות להלן ההשלכות המשותפות על הייעוץ המשפטי.
.7הגברת הדיאלוג והאמון -הקמת פורומים משותפים לגופי מטה ולמשרדי ביצוע
כאמור במבוא ,שיווי המשקל שבין גופי מטה למשרדי הביצוע לא מבוסס רק הסדרי סמכות ואחריות פורמליים
אלא גם על הבנייה של תהליכי עבודה משותפים ויצירת אמון ודיאלוג רציף בין השחקנים .זאת על מנת לכונן
מטרות משותפות ,להבנות כללי עבודה בהירים ,לפתח ידע ומודלים של עבודה ,לפתור בעיות ולחזק את הקשרים
האישיים והמקצועיים .בפרט ,פורומים אלה מביאים לידי ביטוי את אחריותם של גופי המטה על פיתוח והנחלה
של תורה מקצועית והדגשת מרכיב ההנחייה וההכשרה לצד החובה הפורמלית של דיווח ובקרה .לפיכך ,המליצה
הוועדה לאורך הדו"ח על הקמה של ארבעה פורומים:
על אף שלא מדובר בשינוי פורמלי של יחסי הכוחות ,מיסודם והצלחתם של פורומים אלה מהווה הזדמנות לשינוי
מהותי ביחסי העבודה באמצעות חיזוק האמון והדיאלוג .כמובן שהצלחתם של פורומים מעין אלה תלויה בכנות
כוונותיהם של הצדדים השותפים בהם ובהבנה של התרומה המצטברת של פורומים אלה לעבודת הממשל .לפיכך,
מנכ"ל משרד ראש הממשלה ,באחריותו על יישום דו"ח זה ,יעקוב אחר התקדמות מימוש ההמלצות בנושא.
23בנפרד מדו"ח זה ,מצורפת כנספח חוברת ההכנה שהוגשה לחברי הוועדה עם תחילת הדיונים.
38
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
בדיוני הוועדה ,וכפי שקיבל ביטוי לאורך הדו"ח ,עלה הצורך בחיזוק המקצועיות במשרד .כאמור ,הפערים בין
הסמכות לאחריות ,כפי שבא לידי ביטוי בניהול לא טוב של אזורי החפיפה ,חיזק את המגמה של פגיעה במקצועיות
ובידע המשרדי .בפרקי הדו"ח הומלץ על מיסוד מערכי הדרכה ,באחריותם של גופי המטה ,שיכללו פיתוח תורה
וידע (כגון במתכונת של מדריך ,פורמטים משותפים ,גיבוש נהלי עבודה וכדומה) שישמשו עוגן מרכזי לתהליכי
העבודה של הממשלה ,הובלת מערך שוטף לאורך השנה של הנחיות בהתאם למעגל התכנון והביצוע השנתי
ונושאים שונים שעל הפרק ,וביסוס מערכי ההדרכה וההכשרה של הידע וההנחיות באופן מעשי לקהל היעד
במשרדי הביצוע .במקרים נדרשים אף הומלץ על הטלת חובה להכשרה כחלק מן התפקיד.
א .משרד האוצר יהיה אחראי על פיתוח הידע ,ההנחיות ומערך ההכשרה עבור סמנכ"לי התקציב המשרדים
בנושאי תקציב .במסגרת זו יפותח גם מערך הכשרה של סמנכ"לי התקציב במשרדים להנהלה הבכירה
במשרד שהאחריות על הנחלתו במשרד תהיה על סמנכ"ל התקציב.
ב .אגף החשב הכללי (באמצעות הגוף הייעודי שיהיה אחראי על הנושא) יהיה אחראי על פיתוח הידע,
ההנחיות ומערך ההכשרה בנושאי רכש .מכיוון שלתהליך הרכש שותפים גורמים רבים ,מערך הכשרה זה
צריך לתת מענה למספר קהלי יעד במשרדים.
ג .משרד ראש הממשלה ,בתפקידו כמוביל את תפיסת התכנון והבקרה הממשלתית ,יהיה אחראי על פיתוח
מודלים לעבודה משולבת בפרויקטים משותפים (כולל מנגנונים עצמאיים להכרעה במחלוקות) בין משרדי
ממשלה .כמו כן ,משרד ראש הממשלה יפתח כלים ומתודולוגיה להערכת פרויקטים (פרויקטים מרכזיים
של הממשלה).
ככלל ,מערכי הדרכה אלה יפותחו באמצעות הפורומים המשותפים של גופי המטה עם משרדי הביצוע ,כאמור לעיל.
יש לשאוף שעם הזמן יקובץ הידע שיפותח לכלל תפיסה ממשלתית רוחבית של ניהול ממשלתי ,הבניית תהליכי
עבודה ופיתוח כלים ,בדומה ל green-book-האנגלי.24
http://www.hm-treasury.gov.uk/data_greenbook_index.htm 24
בנוסף לנושאים שדו"ח זה ממליץ על פיתוחם ,ניתן להוסיף גם את מדריך התכנון הממשלתי ,תורת הערכת השפעות רגולציה ,מדריך
שיתוף ציבור ונושאים נוספים שיש צורך ביצירה של תורת ניהול וכלים לצורך התאמתם בעבודת הממשלה.
39
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
אחד מן העקרונות שהוצגו במבוא הוא הנחלת התפיסה כי לגופי המטה ,מלבד תפקידם כגורמי פיקוח ובקרה ,יש
תפקיד מהותי של שירות וסיוע .לפיכך ,המליצה הוועדה כי אחת לשנה יבוצעו סקרי משוב והערכת שירות עבור
גופי המטה .בפרט מדובר על ארבעה גורמים שתפקידם משלב פיקוח ובקרה מחד ומתן שירות מאידך ,כאשר כל
ארבעת הגורמים אינם כפופים למנכ"ל המשרד באופן מלא .הגורמים הם :החשבות במשרד ,אגף התקציבים,
נציבות שירות המדינה ומשרד ראש הממשלה.
לשם כך ,משרד ראש הממשלה בשיתוף עם נציבות שירות המדינה ועם כל אחד מגופי המטה יפתח את הסקר
הייעודי לו .סקר זה צריך לכלול בסיס משותף לכלל הגורמים כמו גם התייחסות ספציפית למאפייני היחסים
ותהליכי העבודה של המשרד עם גוף המטה הספציפי .כמו כן ,בשלב זה עוד לא הכריעה הוועדה על מאפייני היסוד
של הסקר ,דהיינו מיהו הנסקר (הארגון או העובד) ,מיהו הנמען לסקר (מי מקבל את תוצאותיו) ומהם השימושים
שייעשו בו .הוועדה השאירה הכרעות אלה לצוות שיפתח את הסקרים.
יש לציין כי הטמעת תפיסת הערכה זו ,עולה בקנה אחד עם מיסוד מערך הערכת העובדים כפי שבא לידי ביטוי
ברפורמה בנציבות שירות המדינה ,ומשלימה אותה .באופן זה ,כלל עובדי הממשלה יעברו הערכת עובד באופן שנתי
כמקובל בכל ארגון.
.4מחשוב
חלקן של ההמלצות שבדו" חות מחייב ביסוס וחיזוק של כלים טכנולוגיים התומכים בעבודת המטה של המשרדים
והממשלה בכלל .בדו"ח הוזכר הצורך בטיפול מערכתי במערכות התקציב ,כמו גם מתן מענה מחשובי לנושאי
ההתקשרויות (מערכת מנור"ה) .אל אלה יש להוסיף את מערכת תמ"ר (תכנון ממשלתי רוחבי) לתכנון ממשלתי
בממשלה.
לכלל המערכות הנ"ל משותף המאפיין הרוחבי בעבודת הממשלה .דהיינו ,עובדת היותן מערכות שהממשלה כולה
עובדת עליהן והן מחזקות את שיתוף הפעולה והעברת הידע הבינמשרדי .תמונה זו מדגישה את מקומה ואת
חיוניותה של הטכנולוגיה המחשובית בעבודה הרוחבית בממשלה .במסגרת זו ,יש לפעול לטובת ממשקים בין
המערכות ,במטרה לחבר את התכנון ,המעקב והבקרה עם תקצוב ,כוח וניהול הרכש.
יש לקדם את החיבור ביניהם באמצעות אפיון של כלי BIממשלתי ,באמצעות מטה התקשוב הממשלתי שבמשרד
האוצר ובשיתוף כלל גורמי מטה הממשלה ,במטרה להנגיש את הידע הניהולי הקיים במערכות המחשוב הרוחביות
למנכ"ל ולהנהלת המשרד.
בהקשר זה יש לציין כי מטה התקשוב הממשלתי פועל כבר כיום ליצירת מערכת כוללת מעין זה שעתידה ליתן
מענה לכלל צרכי הניהול המשרדי בנושא ניהול מידע ושתהיה משותפת לכלל הממשלה (מערכת סע"ר -סביבת
עבודה רוחבית).
41
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
להמלצות הדו"ח השפעות על כוח האדם בעבודת הממשלה .בדו"ח לא הוצגו השפעות אלה באופן מפורט ,ברמה של
מספר תקנים נדרש .עם תחילת יישום הדו"ח יידרש לתת מענה מפורט לצרכי כוח האדם הנדרשים ליישום הדו"ח.
בפרט יש לבחון את ההשפעות על כוח האדם על שני הנושאים הבאים:
א .מינוי סמנכ"ל תקציבים משרדי והגדרת צרכי מטה הסמנכ"ל במשרדי הממשלה :לשם כך ,כפי שצוין
בדו"ח ,תבצע נציבות שירות המדינה בשיתוף עם משרד האוצר ,את עבודת התשתית הנדרשת (מיפוי מצב
קיים ,רענון הגדרות תפקיד וכדומה) לטובת יישום החלטה זו.
ב .מערך מסייע לנושא הרכש בחשב הכללי :כפי שצוין בדו"ח המכרזים ,יש צורך משמעותי ביצירת מערך
מסייע למשרדים בנושאי הרכש .מערך זה יהיה אחראי על ייזום שינוי מבנים ארגוניים במשרדי הממשלה,
פיתוח הכשרות והעברתן ,יצירת כלים עבור המשרדים (כגון פורמט מכרז משותף ,מאגרי ידע וכדומה)
ועוד.
יש לציין כי עדיפות ראשונה לטיפול בנושא כח האדם (כמו גם התקציב) הנדרש ליישום מסקנות הדוח היא
התייעלות פנימית ואיגום משאבים קיימים במשרדי הממשלה.
40
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
נספח ב -יישום
פרק א -תקציב
זמן מירבי לביצוע גורם אחראי ליישום המלצת הצוות מיקום ההמלצה בדו"ח
במהלך שנת 2014 ה'נומרטור' משרד האוצר מערך תקציביות פיתוח התחייבויות
לקראת הפעלתו לתקציב 2015 עתידיות
תקציב לקראת ניהול תקציב לאורך השנה -מיפוי תקציבים תוספתיים משרד האוצר ,בשיתוף
2015 תקציבני המשרדים תוספות ועל שינוייו והפחתות מתמשכים במשרדי הממשלה
תקציב לקראת בדיקה פרטנית עם ארבעה משרד האוצר ,ארבעה רוחביות
והמשך 2013 משרדים על מבנה תקציב ,משרדי פיילוט (ייקבעו
תקציב לקראת בהחלטת ממשלה) תוספות והפחתות
2015
הממשלה ,מיידי הגבלות על הצעות חוק פרטיות משרד ראש הצעות חוק פרטיות
משרד האוצר בעלות תקציבית
בגוף
הפחתה של מספר התקנות 2ל -.לוח זמנים כמפורט .3 .1 צמצום מספר תקנות
ההמלצות 1,500עד לתקציב 2017
משרד האוצר ,משרד ראש חצי שנה ,יישום קיצור לוחות הזמנים להעברת עודפים מחויבים
בתקציב 2014 הממשלה (שיתוף כנסת) העודפים המחויבים
ב2013- משרד האוצר ,פורום בחינה הרחבת המנגנון הבינמשרדי פעילות בין משרדית
ויישום ב2014- סמנכ"לי תקציב
משרד האוצר ,פורום שנה פיתוח תמריצי התייעלות עידוד תכניות התייעלות
סמנכ"לי תקציב ומודלים של התייעלות
במסגרת תכנית משרד ראש הממשלה תכנית מעקב אחר ביצוע מעקב אחר תוצאות
העבודה 2014 התכניות
נציבות שירות המדינה ,שנה הגדרת תפקיד סמנכ"ל ומבנה מינוי סמנכ"ל תקציבים משרדי
בשיתוף משרד האוצר ארגוני במשרדים ,תהליך מינוי
תקציב משרדי לקראת
.6 בתהליך משרד האוצר,
.5 בתהליך מעורבות המשרד
.4 עיגון תפקיד המשרד
הפיילוט (בשיתוף פורום 2015 התקצוב התקצוב
סמנכ"לים)
משרד האוצר (בשיתוף תום שנת 2013 נומרטור משרדי דגשים נוספים
פורום סמנכ"לים)
משרד האוצר ,משרד ראש רבעון ראשון 2014 דו"ח שנתי משרדי
פורום הממשלה,
סמנכ"לים
משרד האוצר ,פורום שנה מערך הכשרה פיננסית במשרד
סמנכ"לים
מיסוד פורום סמנכ"לי תקציב יצירת תכנית עבודה שנתית משרד האוצר ,פורום חצי שנה
שבדו"ח סמנכ"לים הנושאים (לכלל
שבפיתוח הפורום)
חצי שנה יחסי העבודה של משרד האוצר הבאת אמנת שירות של משרד אגף תקציבים
האוצר בפני הממשלה עם סמנכ"לי המשרדים
42
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
זמן מירבי לביצוע גורם אחראי ליישום המלצת הצוות מיקום ההמלצה בדו"ח
מיידי עיגון מנגנון הכרעה בתקנון משרד ראש הממשלה הכרעה במחלוקות
הממשלה
חצי שנה פיתוח מודלים לעבודה משולבת משרד ראש הממשלה שיתופי פעולה בממשלה
מנכ"ל משרד ראש הממשלה יהיה אחראי על מעקב אחר יישום דו"ח זה. .1
בכל הנוגע לנושאים שבאחריותם ,יהיו שותפים לצוות היישום הממונה על התקציבים ,החשבת הכללית .2
והיועץ המשפטי לממשלה .לצוותי היישום בנושאים הספציפיים יצורפו שני מנכ"לים ממשרדי הביצוע.
בפרט ,יעקוב מנכ"ל משרד ראש הממשלה ,באמצעות צוותו ,אחר נושאי הרוחב המופיעים בנספח: .3
א .הקמתם של הפורומים המשותפים לגופי המטה עם גופי הביצוע ועבודתם השוטפת;
ב .קיבוץ התורה והידע כפי שיעלה מתוך הפורומים וכינוסו למסכת אחת;
ג .בניית סקרי המשוב ,יחד עם נציבות שירות המדינה ,והגופים הנסקרים;
ד .קידום תהליכי המחשוב הרוחביים ,בשיתוף עם מטה התקשוב הממשלתי ומשרד האוצר;
ה .מעקב אחר כינונם של המערכים התומכים לטובת יישום ההמלצה ,בחשב הכללי (רכש ומכרזים) ,בייעוץ
המשפטי ומערך המדידה .ובפרט יקדם את הקצאת התקנים ככל שיידרש.
43
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
44
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
45
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
46
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
47
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
48
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
משתתפים:
יו"ר הוועדה -הראל לוקר
ד"ר טלי איכנולד-דביר
גיא רוטקופף
אורלי פרומן
יוסי ישי
אלונה שפר-קארו
משה דיין
דינה זילבר
גל הרשקוביץ
מיכל עבאדי-בויאנג'ו
שלומית ברנע
חסרים:
צביקה האוזר
דורון כהן
נחום איצקוביץ'
דרור שטרום
יוג'ין קנדל
היום אנחנו מצביעים של שלושה פרקים מתוך ארבעת פרקי הדו"ח :תקציב ,הכרעה במחלוקות ורכש.
49
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
בפרק בדו"ח העוסק בתקציב ,הגענו להסכמות עם האוצר .מצורפת דעת המיעוט של דרור שטרום ,שאני מתחבר
אליה במידה רבה .עם זאת ,לא נכון היום לשנות סדרי עולם .זו לא העת ולא הזמן לשנות את חוק יסודות התקציב
בהינתן המצב התקציבי.
אני רוצה להתייחס להערות של דרור אחת לאחת .בנושא של גמישות ניהול במסגרת התקציב ,בחלק העוסק
בפירוט מבנה התקציב .גם אני רציתי בהתחלה שתהיה לשרים העברה חופשית בין תקנות .עם זאת ,אותה תוצאה
משיגים בהפחתת מספר התקנות .למשל בדוגמה של אורלי בנושא של ניהול תקציב התמיכות בתרבות .איחוד
תקנות מחול ותיאטרון תתן אותה תוצאה כמו אפשרות להעברה בין שתי תקנות נפרדות .זה יחייב את המשרד
לנהל את עצמו יותר טוב ,באמצעות תתי תקנות וכדומה ,במקום להסתמך על תקנות משרד האוצר בניהול
התקציב.
אם לא נשיג את זה ,אני חד משמעית בעד לשנות את חוק יסודות התקציב .יש פה הסכמה עם האוצר להפחתה ל-
1500תקנות באופן מדורג ,לא הנחתה .אם זה לא יקרה צריך לשנות את חוק יסודות התקציב.
הדבר השני שדרור מדבר עליו זה העודפים .יש פה הסכמה והתחייבות על צמצום מועדי הגעת כספי העודפים .אני
מעדיף להגיע להסכמה ולא ללכת לשינויי חקיקה .אבל אם ההסכמה לא תקוים נצטרך להגיע לכנסת כדי להביא
את התוצאה שאגף התקציבים הסכים עליה .אם זה לא יקרה נצטרך לשנות את החוק.
הנקודה השלישית היתה אמנת שירות ,על כך שאין התחייבות לתוכן מסוים שיהיה כלול באמנת השירות .מצד
שני ,ראש אגף תקציבים התחייב להביא אמנת שירות לממשלה תוך חצי שנה .אני רגיל להגיע להסכמות עם אגף
תקציבים ,אנחנו שותפים שעובדים ביחד .לא סביר שראש אגף תקציבים יגיד שהוא מביא אמנת שירות לממשלה
והוא לא יביא בפניה משהו ראוי .ימים יגידו – אני בטוח שתהיה אמנת שירות מפורטת ,אמיתית .זה אינטרס של
אגף תקציבים – גם הוא לא מחפש את כל הבירוקרטיה שמעיקה גם אליו .אני גם מעדיף דברים בהדרגה ,ולא
להנחית אמנת שירות על אגף תקציבים שבמקום להכין תקציב יעבדו על אמנת שירות .יש להם חצי שנה להביא
משהו משמעותי .הם יודעים את העבודה.
בנושא של עיגון תפקיד המשרד בתהליך התקצוב ,נכון ,היינו יכולים להשיג יותר .אבל אגף תקציבים הביע את
חששותיו מהתבדרות התקציב וקיבלנו את עמדתו .ובכל זאת ,יש פה פיילוט עם ארבעה משרדים.
אנחנו פה היום מאשרים את מה שהסכמנו עם אגף תקציבים .אני מעדיף בעת הזו לא להביא להצבעות עם רוב,
אלא להגיע להסכמות.
בנוגע לדבריו של דרור בנושא הייעוץ המשפטי ,צריך לומר שזה לא הנושא היום .נפגשתי עם היועמ"ש והעליתי
הצעות שהם לא קיבלו .היתה פגישה נוספת ,של חברי הוועדה עם היועץ המשפטי לממשלה והמשנים שלו ,שבה
כבר לא העליתי את ההצעות ,אלא בעיקר שמענו .בניגוד לאגף תקציבים איתם עבדנו בצורה משותפת ,עם הייעוץ
המשפטי לא סיימנו את העבודה והפערים קיימים .שמענו קולות בייעוץ המשפטי שבעצם אין בעיה ,אמירה מסוג
זה היא עצימת עיניים .לכן ,החלק הזה בדו"ח לא עולה עכשיו להצבעה .כדי לתת הזדמנות לסיים את העבודה.
51
הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולת הביצוע של משרדי הממשלה -ועדת המשילות
בנוגע להערה על הכרעה במחלוקות .בשעתו דיברנו עם משרד המשפטים על מנגנון של הכרעה במחלוקות .ההצעה
שעלתה אז ,על ידי מייק בלאס -שלמנכ"ל משרד ראש הממשלה תהיה אפשרות להכריע במחלוקות בין משרדים -
היתה בעייתית מבחינה חוקתית .משרד המשפטים בדק את ההצעה וכרגע עומדת על הפרק הצעה אחרת -ועדת
שרים למחלוקות.
התייחסתי למה שעומד להצבעה היום ,ולהערות של דרור .כשאני יושב בכסא הזה אני צריך לשקול עוד דברים .אני
סומך על משרד האוצר ,זה גם אינטרס שלהם .בסוף ,מתוך אמון ,שותפות והבנה ,הדברים קורים ובסוף הם
נמצאים בידיים של כולנו .הרבה תלוי בכם ,וגם במשרדים.
בנוגע ליישום ,משרד ראש הממשלה אחראי על היישום .יש הסכמות עם אג"ת ,והוא עומד בהם .אנחנו נעקוב
ונוודא שמבוצע .יש את הפיילוט שהוא מאוד חשוב .דעת המיעוט בעיקר אמרה שצריך לשנות את חוק יסודות
התקציב ,וזו לא העת עכשיו בתקופה התקציבית הזו .אבל אנחנו נצטרך להגיע ליעדים האלה ,אם לא נגיע ליעדים
אני אחזור לערוץ של שינוי חקיקה.
היום אנחנו סוגרים את שלושת חלקי הדו"ח .תודה לחברים ותודה לנציגות הציבור.
החברים שלא נכחו בישיבה :צביקה האוזר ,דורון כהן ,נחום איצקוביץ' ,יוג'ין קנדל ,העבירו את הסכמתם לפרקי
הדו"ח ,מלבד נציג הציבור דרור שטרום שהתנגדותו מצורפת בחוות דעת המיעוט.
50