CASE P.

Wally't Billboard & tigı tupply

The Audit of Gath

MARk S. BeAsley 1 FRANK A. BUCkless 1 StevEN M. GlovER 1 DoUGLAs F. PRAWITt

LEARNING OBJECTIVES
After completing and discussing this case you should be able to
[1]
Understand the objectives of substantive [3]
Identify and assess factors important when
audit procedures relating to the audit of evaluating the sufficiency and
cash balances appropriateness of different types of audit
[2]
Consider the effectiveness and reliability of evidence
audit procedures [4]
Understand the layout and content
of the standardized bank
confirmation form.

GIỚI THIỆU
Wally's Billboard &; Sign Supply, Inc. được thành lập bốn năm trước bởi Walter Johnson. Công
ty chuyên cung cấp các địa điểm quảng cáo bảng hiệu và biển quảng cáo và gần đây đã bắt đầu
tham gia vào thị trường thiết kế bảng hiệu. Sau vài năm làm việc trong bộ phận tiếp thị của một
tập đoàn lớn, Wally quyết định rằng có nhu cầu trong khu vực của mình về một công ty chuyên
về bảng hiệu và biển quảng cáo. Dựa trên kinh nghiệm tiếp thị của mình, anh bắt đầu công ty của
riêng mình.
Công ty hiện đang chuẩn bị mở rộng kinh doanh và đã tranh thủ sự giúp đỡ của công ty
của bạn, Taylor &; Jones, LLP. Trong hai năm qua, công ty của bạn đã cung cấp dịch vụ kiểm
toán và đảm bảo để chuẩn bị cho công ty tìm kiếm nguồn tài trợ bên ngoài rất cần thiết. Cùng
với Bill Thompson, một kiểm toán viên cao cấp, bạn đã được chỉ định để giúp kiểm toán hàng
năm.
Nhiệm vụ của bạn là tiến hành kiểm tra thực chất số dư tiền mặt của công ty. Bill đã tiến
hành các thử nghiệm kiểm soát cho từng chu kỳ giao dịch của công ty và đã đánh giá rủi ro kiểm
soát là tương đối thấp trong các chu kỳ đó. Ông cũng đã hỏi ban quản lý về bất kỳ hạn chế nào
do các bên bên ngoài áp đặt đối với việc sử dụng tiền mặt. Ban quản lý đảm bảo với anh ta rằng
không có hạn chế nào như vậy, nhưng bạn có kế hoạch chứng thực phản hồi này bằng cách sử
dụng xác nhận của ngân hàng.
Wally's Billboard &; Sign Supply hiện có ba tài khoản ngân hàng riêng biệt. Đầu tiên là
một tài khoản chung được sử dụng chủ yếu cho các chi phí và biên lai kinh doanh. Khi các khoản
thanh toán được thu thập, chúng được gửi, cùng với bất kỳ biên lai bán tiền mặt nào, trong tài
khoản chung. Tài khoản thứ hai là tài khoản trả lương. Tiền được chuyển hai lần một tháng vào
tài khoản này từ tài khoản chung để trang trải bảng lương. Tài khoản thứ ba là tài khoản chịu lãi
mà công ty sử dụng để duy trì thêm tiền mặt cho các nhu cầu trong tương lai. Đối với nhiệm vụ
này, bạn sẽ không bắt buộc phải kiểm tra chuyển khoản nội bộ.
The case was prepared by Mark S. Beasley, Ph.D. and Frank A. Buckless, Ph.D. of North Carolina State
University and Steven M. Glover, Ph.D. and Douglas F. Prawitt, Ph.D. of Brigham Young University, as
a basis for class discussion. Wally’s is a fictitious company. All characters and names represented are 249
fictitious; any similarity to existing companies or persons is purely coincidental.
© 201t Peartoı Edu1atioı, Iı1.
te1tioı P: Auditiıg Gath, Fair Value, aıd Reweıuet

BẮT BUỘC
Hoàn thành chương trình kiểm toán được tìm thấy trên giấy làm việc C 2, ghi lại tất cả công
việc của bạn trong chương trình kiểm toán và đánh dấu các tài liệu được cung cấp (sử dụng các dấu
kiểm toán như các tài liệu được sử dụng trên tờ chì tiền mặt3giấy làm việc C 1) để làm giấy tờ
làm việc của bạn . Ghi lại kết quả công việc của bạn trên Bảng tóm tắt kiểm toán (giấy làm việc
C 3), lưu ý bất kỳ lỗi, mối quan tâm, điều chỉnh và / hoặc khuyến nghị nào. Nếu bạn thực hiện
điều chỉnh số dư tài khoản cuối kỳ, hãy nhập các điều chỉnh trên bảng dẫn tiền mặt. Lưu ý,
bạn cũng có thể tải xuống các phiên bản điện tử của giấy tờ làm việc từ
www.Pearson.com/beasley.
Sau khi hoàn thành chương trình đánh giá, hãy trả lời các câu hỏi sau:
1. Tại sao kiểm toán tiền mặt là một phần quan trọng của kiểm toán?
2. Bill đã thực hiện các thử nghiệm kiểm soát cho tất cả các chu kỳ giao dịch với kết
quả tốt. Tại sao điều quan trọng là phải thực hiện các thủ tục kiểm toán cơ bản
cho số dư tiền mặt cuối kỳ ngay cả khi các thử nghiệm kiểm soát đối với các giao
dịch ảnh hưởng đến tài khoản tiền mặt cho thấy rằng các kiểm soát đó đang hoạt
động hiệu quả?
3. Theo chuẩn mực kiểm toán AICPA, các thành phần cần thiết để bằng chứng kiểm toán
được coi là "phù hợp" là gì?
4. Đối với mỗi thủ tục được liệt kê trong chương trình đánh giá (phụ lục C 2), hãy chỉ ra
(các) khẳng định chính được nhắm mục tiêu bởi thủ tục.
5. Đối với mỗi lỗi, mối quan tâm hoặc điều chỉnh bạn đã liệt kê trong Tóm tắt kiểm toán
(phụ lục C 3), hãy mô tả ngắn gọn ít nhất một thử nghiệm bổ sung mà bạn có thể
thực hiện để có được bằng chứng về việc liệu tài khoản tiền mặt có bị khai sai trọng
yếu hay không.
1. AICPA và Hiệp hội Ngân hàng Hoa Kỳ đã phát triển một mẫu xác nhận ngân hàng được tiêu
chuẩn hóa3xem giấy làm việc C 6. Mục đích xác nhận thông tin in mục số hai trên mẫu
xác nhận ngân hàng là gì? Xác định các tài khoản và (các) xác nhận kiểm toán liên
quan mà thông tin trong mục số hai có liên quan.
2. Bạn có thể thực hiện những thủ tục kiểm toán nào nếu bạn quyết định rằng rủi ro gian
lận liên quan đến tài khoản tiền mặt là tương đối cao đối với khách hàng này?
3. Thực hiện tìm kiếm trực tuyến cho "xác nhận ngân hàng điện tử". Tóm tắt trong một
trang hoặc ít hơn những gì bạn tìm hiểu về những phát triển gần đây trong việc sử dụng
xác nhận ngân hàng dựa trên web. Bao gồm một cuộc thảo luận ngắn gọn về những lợi
thế của xác nhận điện tử trong bài viết của bạn.

25 © 2015 Pearson Education,

0 Inc.
 Gate P.1: Wally't Billboard & tigı tupply

Reference: C-251
Prepared by:
Date: 1/16/2015
1/16/12
Reviewe
d by:

Wally's Billboard &; Sign

Supply Cash Lead Sheet
For kết
cho năm the thúc
Year vào
Ended December
ngày 31 tháng31,
12 năm 2014
2011

2014
2011
Số tài khoản 2011
2014 Số dư cuối 2010
2013 % Thay
và tên Số dư Điều kỳ đã điều Số dư đổi (trước
cuối kỳ chỉnh ròng chỉnh cuối kỳ khi điều
chỉnh)
10100
Tiền mặt nhỏ $ 216 ‡ 0 216 $ 200 8.00%
G/ .P
L Y
10200
Ngân hàng, 100,750 97,431 3.41%
Tổng hợp
G/ .P
L Y
10225
Ngân hàng, 1,500 3,923 -
Bảng lương 61.76
%
G/ .P
L Y
10250
Ngân hàng, 84,024 73,341 14.57
Tiết kiệm %
G/ .P
L Y
Tổng cộng $ 186,490 $ 174,895
F F

Truyền thuyết Tickmark

G / L - Đồng ý với sổ cái chung
PY - Đồng ý với giấy tờ làm việc của các năm trước
F - Chân không có ngoại lệ
‡ - Số tiền truy tìm đến số lượng vật lý trên giấy làm việc C-14

© 2015 Pearson Education, 25

Inc. 1
te1tioı P: Auditiıg Gath, Fair Value, aıd Reweıuet

Reference: C-252
Prepared by:
Date: 1/16/2015
1/16/12
Reviewed by:

Wally's Billboard &; Sign

Supply Audit Program for
For the Year Ended
CashDecember 31,
2011
cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2014

Thủ tục kiểm Ban Ngày Ref.

toán đầu
1. Nhận báo cáo ngân hàng bị cắt và xác
nhận do ngân hàng trả lại, quét và
xem xét.
2. Nhận bản sao đối chiếu ngân hàng của
khách hàng và thực hiện các thao tác
sau cho từng tài khoản:
A. Kiểm tra độ chính xác toán học của
từng đối chiếu ngân hàng.
B. Theo dõi mục hàng "Số dư trên
mỗi bảng sao kê ngân hàng" trên mỗi
đối chiếu ngân hàng với
xác nhận ngân hàng liên quan và sao kê
ngân hàng bị cắt.
C. Theo dõi số lượng kiểm tra và số lượng
Các khoản mục chưa thanh toán trên
mỗi ngân hàng đối chiếu với Sao kê
ngân hàng cắt tương ứng.
D. Theo dõi ngày, số séc và số lượng các
khoản mục chưa thanh toán trên mỗi
ngân hàng đối chiếu với mục tương ứng
trong Giải ngân tiền mặt
Tạp chí.
E. Theo dõi số tiền của bất kỳ khoản tiền
gửi nào đang được vận chuyển trên đối 1/12/12
chiếu ngân hàng với Sao kê ngân hàng bị
cắt và sau đó đến Nhật ký biên lai tiền
mặt. 1/12/12
Điều tra sự khác biệt về thời gian bất ngờ.
F. Theo dõi mục hàng "Biên lai tiền
mặt chưa gửi" từ mỗi ngân hàng đối
chiếu với Danh sách biên lai tiền mặt
chưa gửi.
3. Với sự có mặt của nhân viên khách
BT 1/12/2015 C-
hàng, đếm tiền mặt trên tay theo đúng
14 ·
quy trình.
4. Hỏi ban quản lý về các hạn chế về tiền
mặt và xem xét phản hồi cho nhu cầu
25 © 2015 Pearson Education,
2 Inc.
 Gate P.1: Wally't Billboard & tigı tupply

Reference: C-253
Prepared by:

công bố thông tin. BT 1/12/2015

© 2015 Pearson Education, 25

Inc. 3
te1tioı P: Auditiıg Gath, Fair Value, aıd Reweıuet

Reference: C-254
Prepared by:
Date:
Date: 1/16/12
1/16/2015
1/16/2015
Reviewed by:
Reviewed
by:

Wally’s Billboard & Sign

Supply Audit Summary
Forthe
For theYear
Year Ended
Ended December
December31,
31, 2014
2011
Working Paper
Reference Description of Error or Concern

25 © 2015 Pearson Education,

4 Inc.
te1tioı P: Auditiıg Gath, Fair Value, aıd Reweıuet

Reference: C-4
Prepared
1/16/12
by: Date: 1/16/2015
Reviewe
d by:

Wally's Billboard &; Sign Supply :

Các phần được chọn của Tạp chí Biên lai Tiền
mặt

Wally's Billboard &; Sign

Supply Cash Receipts
Journal
Ghi nợ tài khoản Tín
ngân hàng dụng
Mô tả ngày Biên chế chung A / R Khác
12/23 Đưa về phía trước $13,750 $0 $7,500 $6,250
12/24 Tổng doanh thu tiền mặt 400 400
12/27 Bộ sưu tập A / R hàng ngày 755 755
12/27 Tổng doanh thu tiền mặt 400 400
12/28 Bộ sưu tập A / R hàng ngày 800 800
12/28 Tổng doanh thu tiền mặt 425 425
12/28 Bảng lương từ Tài khoản chung 5,725 5,725
12/29 Bộ sưu tập A / R hàng ngày 725 725
12/29 Tổng doanh thu tiền mặt 390 390
12/30 Bộ sưu tập A / R hàng ngày 740 740
12/30 Tổng doanh thu tiền mặt 315 315
12/31 Bộ sưu tập A / R hàng ngày 730 730
12/31 Tổng doanh thu tiền mặt 300 300
Tổng cộng tháng mười hai $19,730 $5,725 $11,250 $14,205
1/1 Số dư ban đầu
1/3 Bộ sưu tập A / R hàng ngày 825 825
1/3 Tổng doanh thu tiền mặt 725 725
1/4 Tổng doanh thu tiền mặt 400 400
1/4 Bộ sưu tập A / R hàng ngày 725 725
1/5 Tổng doanh thu tiền mặt 425 425
1/5 Bộ sưu tập A / R hàng ngày 800 800
1/6 Tổng doanh thu tiền mặt 400 400
1/7 Tổng doanh thu tiền mặt 415 415
1/7 Bộ sưu tập A / R hàng ngày 745 745
Tổng số tháng Giêng $ 5,460 $3,095 $2,365

25 © 2015 Pearson Education,

4 Inc.
 Gate P.1: Wally't Billboard & tigı tupply

Reference: C-255
Prepared by:
Date: 1/16/12
1/16/2015
Reviewed by:

Wally's Billboard &; Sign Supply

Các phần được chọn của Nhật ký giải ngân tiền mặt

Wally's Billboard &; Sign

Supply Cash
Disbursements Journal
Tín dụng tiền
mặt
Kiểm tra ngày #Mô tả Tài khoản G / L của Tổng Tiền
người nhận thanh toán # quát lương
Đưa
12/23 về $3,250 $0
phía
trước
12/24 5721 Kho Dấu hiệu của Greg 80100 700
12/24 5722 Kho Jones In ấn 80100 950
12/26 5723 Kho Giấy phương Tây 80100 650
12/27 5724 Kho Taylor Inc 80100 700
12/27 5725 Tiện ích Waszte Loại Bỏ Inc 82000 75
12/28 5726 Kho Chương trình 80100 85
khuyến mãi Newport
12/28 5727 Kho Magneto công 80100 225
nghiệp
12/29 5728 Tiện ích Điện thành phố 82000 210
Aurora
12/29 5729 Cung cấp văn Thành phố văn 67000 75
phòng phòng
12/29 5730 Quảng cáo Chương trình 66000 150
khuyến mãi dành
cho trẻ
12/30 5731 Kho Giải pháp ký kết 80100 675
Chuyển
12/30 khoản Ngân hàng 10000 5,725
ngân hàng Sunnydale
trả lương
12/30 10123 Tiền lương Wally Johnson 69100 2,310
12/30 10124 Tiền lương Tricia Holmes 69100 1,200
12/30 10125 Tiền lương John Riley 69100 925
12/30 10126 Tiền lương Jane Harris 69100 665
12/30 10127 Tiền lương Steve Norton 69100 625
12/31 Tổng cộng tháng mười hai $ 13,470 $5,725

1/3 5732 Thanh toán LLD Bất Động Sản 69000 1,750
tiền thuê nhà Inc
1/3 5733 Kho Sản xuất Merida 80170 525

© 2015 Pearson Education, 25

Inc. 5
te1tioı P: Auditiıg Gath, Fair Value, aıd Reweıuet

1/3 5734 Kho Dấu hiệu của Greg 80100 430

1/3 5735 Kho Jones In ấn 80100 350
1/4 5736 Cung cấp tòa Phần cứng 68010 50
nhà Haroldson
1/4 5737 Phí hội đồng Hội đồng quản trị 69200 125
quản trị Colorado
1/4 5738 Janitorial TTC Janitorial 68000 100
1/6 5739 Máy in mới Máy tính Duff 67000 225
1/7 5740 Janitorial W Chăm sóc cỏ 68000 50
Thực hiện về phía trước $3,605 $0

25 © 2015 Pearson Education,

6 Inc.
 Gate P.1: Wally't Billboard & tigı tupply

Reference:
Reference: C-6
C- 257
Prepared by:by:
Prepared
STANDARD FORM TO CONFIRM Date:
Date: 1/16/2015
1/16/12
1/16/2015
ACCOUNT Reviewed
Reviewedby:
by:

BALANCE INFORMATION WITH FINANCIAL INSTITUTIONS

ORIGINAL Wally’s Billboard & Sign Supply

To be mailed to accountant
CUSTOMER NAME

We have provided to our

[ ] accountants the following
Financ Woodland National Bank information as of the close of the
ial 530 Stadium Ave business on December 31 , 20 14,
Provo, UT 84604
Instituti regarding our deposit and loan
on’s [ ] balances. Please confirm the
Name accuracy of the information, noting
and any exceptions to the information
Addres provided. If the balances have been
s left blank, please complete this
form by furnishing the balance in
the appropriate space below.*
Although we do not request nor
expect you to conduct a
comprehensive, detailed search of
your records, if during the process
of completing this confirmation
additional information about other
deposit and loan accounts we may
have with you comes to your
attention, please include such
information below. Please use the
enclosed envelope to return the
form directly to our accountants.

1. At the close of business on the date listed above, our records indicated the following
deposit balance(s):
ACCOUNT NAME ACCOU INTERES BALA
NT NO. T RATE NCE*

Wally’s Billboard & 0504-02 N/A $100,5

Sign Supply 15

2. We were directly liable to the financial institution for loans at the close of business on
the date listed above as follows:
© 2015 Pearson Education, 25
Inc. 7
te1tioı P: Auditiıg Gath, Fair Value, aıd Reweıuet

ACCOU DATE
BALAN DATE INTERE DESCRIPTION
NT NO./ CE* DUE ST RATE THROUGH OF
DESCRI COLLATERAL
PTION WHICH
INTEREST IS
PAID

Wally Johnson 1 / 2 / 2015

(Customer’s Authorized Signature) (Date)

The information presented above by the customer is in agreement with our records.
Although we have not conducted a comprehensive, detailed search of our records, no
other deposit or loan accounts have come to our attention except as noted below.
Cindy Lunt 01/ 10/ 2015
(Financial Institution Authorized Signature) (Date)
Clerk
(Title)
EXCEPTIONS AND OR COMMENTS

Please return this form directly to ]

our accountants: [ Taylor & Jones LLP
Certified Public
Accountants 717 East Bay
Drive
* Ordinarily, balances are intentionally Aurora, CO 73442
[ ]
left blank if they are not available at the
time the form is prepared.

Approved 1990 by American Bankers Association, American D451

Institute of Certified Public Accountants, Bank Administration 5951
Institute. Additional forms available from: AICPA – Order
Department, P.O. Box 1003, NY, NY 10108-1003

25 © 2015 Pearson Education,

8 Inc.
 Gate P.1: Wally't Billboard & tigı tupply

Reference: C-7
Prepared
1/16/2015
1/16/12
by: Date:
Reviewed
by:

Wally’s Billboard & Sign Supply

Cutoff Bank Statement from Woodland National Bank

Woodland National
Bank 530 Stadium
Ave
Provo, UT 84604
Statement Date: 01/01/12-01/10/12 Cutoff Statement
Statement of account # 0504-02
Statement Date: 1/01/2015 - 1/10/2015 Cutoff Statement

Wally’s Billboard & Sign Supply

New
Dat Transaction Description Amount Balanc
e e
1/1 Previous Balance $100,515
1/3 Check # 5723 -650 99,865
Deposit 1,030 100,895

1/4 Check # 5725 -75 100,820

1/5 Check # 5729 -75 100,745
Check # 5727 -225 100,520
Deposit 825 101,345
1/6 Check # 5731 -675 100,670
Deposit 725 101,395
1/9 Check # 5732 -1,750 99,645
Check # 5734 -430 99,215
Deposit 1,125 100,340
Check # 5735 -350 99,990
Check # 5736 -50 99,940
Deposit 1,055 100,995
1/10 Deposit 1,225 102,220

1/11 Balance $102,220

© 2015 Pearson Education, 25

Inc. 7
te1tioı P: Auditiıg Gath, Fair Value, aıd Reweıuet

Reference: C-
8 Prepared by:
PBC Date: 1/16/2015
1/16/12

Reviewed by:

Wally's Billboard &; Sign Supply

Đối chiếu ngân hàng cho Ngân hàng Quốc gia Woodland (do khách
hàng chuẩn bị) trong tháng kết thúc 2011
vào ngày 31 tháng
12 năm 2014

Wally's Billboard &; Sign Supply

2011
Đối chiếu ngân hàng cho Ngân hàng
Quốc gia Woodland trong tháng kết
thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2014
$100,51
Số dư trên mỗi bảng sao kê ngân hàng: 5

Add: Date Amount

Tiền gửi trên đường vận chuyển :12/30 1,055

Biên lai tiền mặt chưa gửi: 12/31

2,085
1,030

12/26 5723 650

Khấu: 12/27 5725 75
12/28 5727 225
12/29 5729 75
12/29 5730 150
12/30 5731 675
Ngày kiểm tra
chưa thanh
toán (1,850)
Số tiền đã phát hành

$100,75
0

Số dư sổ sách

25 © 2015 Pearson Education,

8 Inc.
 Gate P.1: Wally't Billboard & tigı tupply

Tham khảo: C-9

Chuẩn bị bởi: Ngày
BIỂU MẪU CHUẨN ĐỂ XÁC NHẬN TÀI :1/16/2015 Đánh giá
KHOẢN bởi:
CÂN ĐỐI THÔNG TIN VỚI CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH

ORIGINAL Wally's Billboard &; Sign Supply

To be mailed to accountant
TÊN KHÁCH HÀNG

Chúng tôi đã cung cấp cho kế toán

[ ] của chúng tôi các thông tin sau đây
Sunnydale Ngân hàng Co.
Tên và 267 Tây Irvine St. kể từ khi đóng cửa doanh nghiệp
địa chỉ Cực quang, CO 73454 vào ngày 31 tháng 12 năm 20 14,
của tổ [ ] liên quan đến số dư tiền gửi và cho
chức tài vay của chúng tôi. Vui lòng xác
chính nhận tính chính xác của thông tin,
lưu ý bất kỳ trường hợp ngoại lệ
nào đối với thông tin được cung
cấp. Nếu số dư đã được để trống,
vui lòng hoàn thành biểu mẫu này
bằng cách cung cấp số dư vào
khoảng trống thích hợp bên dưới.*
Mặc dù chúng tôi không yêu cầu
cũng như không mong đợi bạn tiến
hành tìm kiếm toàn diện, chi tiết hồ
sơ của mình, nhưng nếu trong quá
trình hoàn thành xác nhận này,
thông tin bổ sung về các tài khoản
tiền gửi và cho vay khác mà chúng
tôi có thể có với bạn, Vui lòng bao
gồm thông tin như vậy bên dưới.
Vui lòng sử dụng phong bì kèm
theo để gửi lại biểu mẫu trực tiếp
cho kế toán của chúng tôi.

1. Vào thời điểm kết thúc hoạt động kinh doanh vào ngày được liệt kê ở trên, hồ sơ
của chúng tôi cho thấy (các) số dư tiền gửi sau:
TÊN TÀI SỐ TÀI LÃI CÂN*
KHOẢN KHOẢN SUẤT
.
Wally's Billboard &;
6315-789 N/A $ 3,625
Sign Cung cấp
tài khoản tiền
lương
© 2015 Pearson Education, 25
Inc. 9
te1tioı P: Auditiıg Gath, Fair Value, aıd Reweıuet

2. Chúng tôi chịu trách nhiệm trực tiếp với tổ chức tài chính về các khoản vay khi kết
thúc hoạt động kinh doanh vào ngày được liệt kê ở trên như sau:

SỐ TÀI NGÀY MÀ
CÂN* NGÀY LÃI MÔ TẢ TÀI SẢN
KHOẢN. ĐẾN SUẤT QUA ĐÓ THẾ CHẤP
HẠN TIỀN LÃI
/ ĐƯỢC TRẢ
SỰ
MIÊU
TẢ

Wally Johnson 1 / 2 / 2015

(Chữ ký ủy quyền của khách hàng) (Ngày)

Thông tin được trình bày ở trên bởi khách hàng phù hợp với hồ sơ của chúng tôi.
Mặc dù chúng tôi chưa tiến hành tìm kiếm toàn diện, chi tiết hồ sơ của mình, nhưng
không có tài khoản tiền gửi hoặc khoản vay nào khác được chúng tôi chú ý ngoại trừ
như được lưu ý dưới đây.

Tim Merkley 01/ 11/ 2015

(Chữ ký được ủy quyền của tổ chức tài chính) (Ngày)
Clerk
(Tiêu đề)
EXCEPTIONS AND OR COMMENTS

Vui lòng gửi lại mẫu đơn này trực tiếp cho kế toán của chúng tôi: [ ]
Taylor &; Jones LLP
Kế toán viên công
chứng 717 East Bay
Drive
* Thông
trống nếuthường, số dư được cố tình để
chúng không Cực quang, CO 73442
Có sẵn tại thời điểm biểu mẫu được chuẩn [ ]
bị.

Approved 1990 by American Bankers Association, American D451

Institute of Certified Public Accountants, Bank Administration 5951
Institute. Additional forms available from: AICPA – Order
Department, P.O. Box 1003, NY, NY 10108-1003

26 © 2015 Pearson Education,

0 Inc.
 Gate P.1: Wally't Billboard & tigı tupply

Reference: C-10
Prepared
1/16/12
by: Date: 1/16/2015
Reviewed
by:

Wally's Billboard &; Sign Supply

Bảng sao kê ngân hàng bị cắt từ Sunnydale Banking
Co.

Sunnydale Ngân
hàng Co. 267 West
Irvine St. Aurora,
CO 73454
Statement Date: 01/01/12-01/10/12 Cutoff Statement
Sao kê tài khoản # 6315-789
Sao kê ngày: 1/01/2015 - 1/10/2015 Tuyên bố hạn chót

Wally's Billboard &; Sign Supply

Ngà Mô tả giao dịch Lượng Cân bằng
y mới
1/1 Số dư trước đó $ 3,625

1/4 Kiểm tra # 10124 -1,200 2,425

1/4 Kiểm tra # 10125 -925 1,500

1/10 Cân $1,500

© 2015 Pearson Education, 26

Inc. 1
 Gate P.1: Wally't Billboard & tigı tupply

Reference: C-11
Prepared by:
Date: 1/16/2015
1/16/2015
12
Reviewed by:

Wally’s Billboard & Sign Supply

Bank Reconciliation for Sunnydale Bank Co. (Prepared by
2011 31, 2014
Client) For the Month Ended December

Wally’s Billboard & Sign Supply

Bank Reconciliation for Sunnydale
Bank Co. For the Month Ended2011
December 31, 2014
$ 3,652
Balance Per Bank Statement:

Add: Date
Deposits in Transit:
Amount
0
Undeposited Cash
0
Receipts: 0
Deduct:

Outstanding
Checks Date Amount
Issued Number

12/30 10124 1,200 (2,125)

12/30 10125 925

Book Balance $ 1,500

© 2015 Pearson Education, 26

Inc. 1
te1tioı P: Auditiıg Gath, Fair Value, aıd Reweıuet

Reference: C-12
Prepared
1/16/2015
1/16/12
by: Date:
Reviewed
by:

JAN-16-2015 01:15 PM Brigham Nat'Bank FAX NO. 3037586842

P.01/01

January 16, 2015

26 © 2015 Pearson Education,

2 Inc.
 Gate P.1: Wally't Billboard & tigı tupply

Reference: C-13
Prepared by:
Date: 1/16/2015
Reviewed by:

Wally's Billboard &; Sign Supply

Đối chiếu Ngân hàng cho Ngân hàng Quốc gia Brigham (do Khách
hàng chuẩn bị) trong tháng kết thúc 2011
vào ngày 31
tháng 12 năm 2014

Wally's Billboard &; Sign Supply

2011
Đối chiếu Ngân hàng cho Ngân hàng
Quốc gia Brigham trong tháng kết
thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2014
$84,024
Số dư trên mỗi bảng sao kê ngân hàng:

Thêm: Ngày số tiền

Tiền gửi đang chuyển: 0

0
Biên lai tiền mặt chưa
0
Khấu:
gửi:

Lượng
Ngày kiểm tra 0
chưa thanh
toán
Số đã cấp Số dư sổ sách $84,02
4

© 2015 Pearson Education, 26

Inc. 3
te1tioı P: Auditiıg Gath, Fair Value, aıd Reweıuet

Tham khảo:
C-14
Chuẩn bị
1/16/12
1/16/2015
bởi:
Ngày:
Đánh giá
bởi:

Wally's Billboard &; Sign Cung

cấp biên lai chưa ký quỹ và tiền mặt có
sẵn trong tháng kết thúc vào ngày 312011
tháng
12 năm 2014

Wally's Billboard &; Sign

Cung cấp biên lai tiền 2011
mặt chưa ký quỹ
Tất cả để gửi tiền vào Ngân hàng
Quốc gia Woodland Trong tháng kết
thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2014

Tên ngày Số tiền

12/31 Bất động sản Hardy $ 200
12/31 NhàHamilton 315
12/31 Washington Banker 215
12/31 Bán hàng tiền mặt hàng ngày 300
Tổng $1,030

Tiền mặt trong tay cho mục đích kinh doanh

chung.
Mệnh giá # được tính
/11. Tổng
cộng
$20 7 $140
10 4 40
5 5 25
1 11 11
$216
‡

Các biên lai ký quỹ và tiền mặt trên đã được kiểm tra, xác minh tính đến
thời điểm kết thúc kinh doanh ngày 31/12/ 2014.

Bill Thompson- Kiểm toán viên cao cấp

26 © 2015 Pearson Education,

4 Inc.
 Gate P.1: Wally't Billboard & tigı tupply

Reference: C-13
Truyền thuyết Tickmark Prepared by:
‡ - Số tiền truy tìm đến tờ chì tiền mặt trên giấy làm việc C-1. Date: 1/16/2015
Reviewed by:

© 2015 Pearson Education, 26

Inc. 5