Bài tập Thuế GTGT

Bài 1:
Tại một cơ sở kinh doanh trong kỳ có tình hình như sau:
1/ Mua 1.000 sản phẩm A có HĐ GTGT với giá chưa thuế GTGT 10% là 400.000 đ/sp
2/ Bán 800 sản phẩm A cho khách hàng với giá bán bao gồm cả thuế GTGT 10% là 770.000 đ/sp
3/ Đem xuất khẩu 200 sản phẩm A với giá 700.000 đ/sp
4/ Mua 2.000 sản phẩm B có HĐ bán hàng thông thường ghi với tổng giá thanh toán là 110.000
đ/sp
5/ Bán 1.500 sản phẩm B với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 200.000 đ/sp
6/ Mua 2.000 sản phẩm C – là sản phẩm không chịu thuế GTGT với giá 50.000 đ/sp
7/ Bán 2.000 sản phẩm C với giá bán là 100.000 đ/sp
8/ Chi phí khác không tách riêng được tập hợp trên HĐ GTGT là 30.000.000, thuế GTGT 10%
phục vụ cho sản phẩm chịu thuế và không chịu thuế.
Yêu cầu: Tính số thuế GTGT trong kỳ phải nộp biết rằng các hóa đơn GTGT đủ điều kiện khấu
trừ, HĐ trên 20 triệu đồng đều thanh toán qua ngân hàng. DN tính thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ.
Bài 2: Một doanh nghiệp có trụ sở chính ở TP. Hà Nội trong kỳ tính thuế có số liệu sau:

- Mua 3.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 260.000đ/sp

- Mua 100 sản phẩm của một hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp,
trị giá mua vào ghi trên hoá đơn bán hàng 27.500.000đ

- Tiêu thụ 10.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 300.000đ/sp

- Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ xuất
cho cửa hàng trực thuộc đóng trên địa bàn Hà Nội 500 sản phẩm, cuối kỳ cửa hàng báo về đã tiêu
thụ được 400 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 310.000đ/sp

- Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ xuất
kho cho cửa hàng hạch toán phụ thuộc không có tư cách pháp nhân, không có con dấu và tài
khoản tiền gửi ngân hàng ở Hải Phòng 2.000 sp. Cuối kỳ cửa hàng báo về đã tiêu thụ được 1.500
sp, với giá bán chưa có thuế GTGT là 310.000đ/sp. Cửa hàng trực thuộc đã kê khai, nộp thuế
GTGT với cơ quan thuế tại Hải Phòng

- Thuế GTGT đầu vào của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong kỳ của doanh
nghiệp là 5.000.000đ
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tại Hà Nội và số thuế GTGT cửa hàng
trực thuộc phải nộp tại Hải Phòng. Biết rằng:

- Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán,
hoá đơn, chứng từ

- Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng

- Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm tiêu thụ 10%

Bài 3

Trong tháng 12/N, tại một doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng có các số liệu sau:

1/ Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng:

a. Để sử dụng cho SP A

- Mua từ công ty X: 15.000 kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT là 75.000 đ/kg

- Mua từ công ty Y theo hóa đơn GTGT, tiền thuế GTGT là 380 triệu đồng

- Tập hợp các hóa đơn bán hàng trong tháng, trị giá HHDV mua vào là 520 triệu đồng

b. Để sử dụng cho SP B

- Mua từ Công ty M: trị giá HHDV mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu đồng

- Mua từ công ty N: trị giá HHDV mua vào bao gồm thuế GTGT là 330 triệu đồng.

- Tập hợp các hóa đơn bán hàng trong tháng, trị giá HHDV mua vào là 350 triệu đồng

c. Để sử dụng chung cho sản xuất 2 sản phẩm A và B

Tập hợp các hóa đơn GTGT, trị giá HHDV mua vào chưa thuế GTGT là 510 triệu đồng

2/ Tiêu thụ sản phẩm trong tháng

a. Sản phẩm A: Giá bán chưa có thuế GTGT

- Bán cho công ty Thương mại An Khánh 120.000 sản phẩm A với giá 130.000 đồng/SP

- Trực tiếp xuất khẩu 24.000 sản phẩm, với giá FOB là 135.000 đồng/ sản phẩm

- Bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000 sản phẩm, với giá 120.000 đồng/ sản phẩm

b) Sản phẩm B: Giá bán đã có thuế GTGT

- Bán qua các đại lý bán lẻ 60.000 sản phẩm, giá bán 132.000 đồng/ sản phẩm

- Bán cho Công ty Xuất nhập khẩu X 5.000 sản phẩm, giá bán là 110.000 đồng/ sản phẩm
 - Trực tiếp xuất khẩu 20.000 sản phẩm, với giá FOB 130.000 đồng/ sản phẩm

Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của HHDV mua vào và bán ra là 10%. Các chứng từ hợp lý hợp
lệ, và đều thanh toán qua ngân hàng, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Yêu cầu: Xác định thuế GTGT phải nộp của DN trong tháng

Bài 4

Tại công ty thương mại H, trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

I. Mua hàng
1/ Đối với sản phẩm A: Mua 10.000 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT là 32.000 đồng/
sản phẩm

2/ Đối với sản phẩm B: Mua 3.000 sản phẩm với giá có thuế GTGT là 55.000 đồng/ sản
phẩm, 2.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT là là 52.000 đồng/ sản phẩm

3/ Đối với sản phẩm C: Mua của một doanh nghiệp chế xuất 6.000 sản phẩm với giá
70.000 đồng/ sản phẩm, của công ty TNHH X 2.000 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT là
80.000 đồng/ sản phẩm

II. Tiêu thụ:

1/ Đối với sản phẩm A: Bán lẻ 5.000 sản phẩm với giá có thuế GTGT là 44.000 đồng/ sản
phẩm, 3.000 sản phẩm với giá chưa có thuế là 35.000 đồng/ sản phẩm

2/ Đối với sản phẩm B: Xuất khẩu ra nước ngoài theo giá FOB 4.000 sản phẩm với giá
70.000 đồng/ sản phẩm, và bán trong nước là 1.000 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT là 60.000
đồng/ sản phẩm

3/ Đối với sản phẩm C: Bán cho các siêu thị trong nước 5.000 sản phẩm với giá như sau:
2.000 sản phẩm giá chưa thuế GTGT là 90.000 đồng/ sản phẩm, 3.000 sản phẩm với giá chưa
thuế GTGT là 92.000 đồng/ sản phẩm.

Yêu cầu: Xác định thuế GTGT phải nộp của Công ty thương mại H

Biết rằng:

- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Thuế suất GTGT của các mặt hàng là 10%
- Các sản phẩm A, B, C không thuộc diện nộp thuế tiệu thụ đặc biệt
- Thuế suất nhập khẩu của sản phẩm C là 10%
- Thuế xuất khẩu sản phẩm B là 2%