‫تخصص قانون أعمال‬

‫تحت عنوان‬

‫تـحت إشـراف ستاذ‪:‬‬ ‫مــن إعـداد‪:‬‬

‫ند بلغازي‬
‫حمزة عبداﳌ يمن‬

‫أعضاء نة اﳌناقشة‬

‫الذكتور ‪ :‬حمزة عبداﳌ يمن‪..............................................................‬رئ سا ومشرفا‬

‫الذكتور‪ :‬نجيب النعومي‪......................................................................‬عضوا‬
‫الذكتور ‪ :‬عبد الرحيم م ن‪..............................................................‬عضوا‬
‫الذكتور ‪ :‬مصطفى باسو‪..................................................................‬عضوا‬

‫اﳌوسم الدرا ا ام‬

‫‪2021/2022‬‬
‫سورة البقرة ية ‪198‬‬

‫أ‬
‫إﱃ ﴰعة تذوب لتنﲑ درﰊ‪ ،‬إﱃ زهرة تذبل لتفوح راﲘة‬
‫التفوق مسﲑﰐ‪ ،‬إﱃ‬
‫العطاء ا ي يف ض بﻼ دود إﱃ رمز الكفاح‪:‬‬
‫ٔﱊ و ٔاﰊ العززن‬
‫إﱃ رمز التضحية وكران ا ات ﰲ س ل رؤيﱵ ﰲ ٔ ﲆ‬
‫ا ر ات‪،‬إﱃ ﳀري ورمز عزﰐ ‪:‬‬
‫زو العزز وف ات بدي ٕاﴎاء و جوهر‬
‫إﱃ إخوﰐ ا ن يقاﲰونﲏ نفس ا ماء‬
‫وك ون ﱄ ﰻ اﶈبة وا ٕﻻ ﱰام‬
‫إﱃ ﰻ ٔساتذﰐ ومن لمﲏ لﲈ ٔنتفع به‪ ،‬و ﰻ من‬
‫ساندﱐ من قريب ٔو بعيد‬
‫من ٔ ل إﳒاز هذا البحث‬
‫إﱃ هؤﻻء ﲨيعا ٔهدي هذا العمل‬

‫ب‬
 ‫شكر وعرفان‬

‫اﶵد ا ي تﱲ بنعمته الصاﳊات‪ ،‬ﲪدا يليق ﲜﻼل و ه‬

‫وعظﲓ سلطانه‪،‬‬
‫ﰒ الصﻼة والسﻼم ﲆ ن ه الكرﱘ ﷴ ن عبد ﷲ اﰎ‬
‫ا ٔن اء واﳌرسلﲔ‬
‫وبعد‪،‬‬
‫ٔتقدم ﲜزيل الشكر وعظﲓ م نان ٔستاذي الفاضل‬
‫ا كتور ﲪزة عبد اﳌهﳰن ﲆ ق و ا ٕﻻﴍاف ﲆ‬
‫رسالﱵ‪ ،‬و ﲆ ﰷفة ا هودات الﱵ بدﻻها ﰲ س ل ت ٔطﲑي‬
‫حﱴ ٔﳒز هذا‬
‫العمل‪ ،‬و ﲆ نصاﲘه القﳰة وتوجﳱاته السديدة‪.‬‬
‫كﲈ ٔتو ه ﲜزيل الشكر إﱃ السادة ا ٔساتذة ٔعضاء ﳉنة‬
‫اﳌناقشة ﲆ م حهم ما ت ﴪ من وقﳤم ا ﳥﲔ من ٔ ل اﻻٕطﻼع‬
‫ﲆ هذا العمل‬
‫اﳌتواضع‪ ،‬و ﲆ ق وﳍم م اقشته وتقوﳝه‬

‫ت‬
 ‫ات‬ ‫فه س ال‬

‫إ داء ‪ ...............................................................................................................................‬ب‬
‫شكروعرفان ‪ .....................................................................................................................‬ت‬
‫ﻻئحة فك ا تصرات ‪ ..........................................................................................................‬ر‬
‫اﳌقدمة ‪1..............................................................................................................................‬‬
‫أ مية اﳌوضوع‪3.................................................................................................................. :‬‬
‫أسباب إختيار اﳌوضوع‪3....................................................................................................... :‬‬
‫إش الية البحث‪3................................................................................................................. :‬‬
‫الفصل ول‪ :‬طار العام ل نة الشرعية للمالية ال شاركية‪6 ......................................... .‬‬
‫الفرع ول‪ :‬الرقابة الشرعية ع اﳌالية ال شاركية اﳌف وم والتنظيم‪8...................................... .‬‬
‫اﳌبحث ول‪ :‬حقيقة الرقابة الشرعية وتأصيل ا‪8 ...................................................... .‬‬
‫اﳌطلب ول‪ :‬عر ف الرقاية الشرعية‪9 .................................................................... .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬مف وم الرقاية الشرعية وتأصيل ا‪9 ......................................................................... .‬‬
‫أوﻻ‪ :‬مف وم الرقاية الشرعية‪9 ....................................................................................................... :‬‬
‫ﺛاﻧيا‪ :‬الفرق ب ن الرقابة الشرعية واﳌصط ات اﳌ شا ة‪11........................................................ :‬‬
‫ﺛالﺜا‪ :‬تأصيل الرقابة الشرعية‪12................................................................................................... :‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬أ داف الرقابة الشرعية‪13................................................................................... .‬‬
‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬مدى ا اجة إ الرقابة الشرعية‪14.................................................... .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬فر ضة شرعية‪15.................................................................................................... .‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬ضرورة واقعية وحاجة مستقبلية‪16..................................................................... .‬‬
‫‪ 1.‬ضرورة واقعية‪16..................................................................................................................... :‬‬
‫‪ 2.‬حاجة مستقبلية‪17.................................................................................................................. :‬‬
‫اﳌبحث الثا ي‪ :‬التنظيم القانو ي للرقابة الشرعية‪17....................................................‬‬
‫اﳌطلب ول‪ :‬أش ال الرقابة الشرعية ووظائف ا الرئ سية‪17....................................... .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬أش ال الرقابة الشرعية‪18...................................................................................... .‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬وظائف ا الرئ سية‪20.............................................................................................. .‬‬

‫ث‬
‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬مم ات النموذج اﳌغر ي الرقابة الشرعية‪21..................................... .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬ﻧﻤوذج لل ي ل التنظي لل يئة الشرعية باﳌغرب ‪23...............................................‬‬
‫أوﻻ‪ :‬ي لة ال يئات عﻼق ا بمؤسسات ئتمان وال يئات اﳌعت ة حكم ا‪23........................ .‬‬
‫ﺛانيا‪ :‬ي لة ال يئات عﻼق ا بمقاوﻻت التأم ن و عادة التأم ن الت اف ‪23............................... .‬‬
‫ﺛالثا‪ :‬ي لة يئات اﳌطابقة مع عﻼق ا باﳌتدخل ن إصدارش ادات الصكوك‪25..................... .‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬أ م ا ﻼصات العامة حول مﻤ ات النﻤوذج اﳌغر ي‪26..................................... .‬‬
‫أوﻻ‪ :‬الطا ع اﳌركزي والرس للرقابة الشرعية‪26......................................................................... :‬‬
‫ﺛاﻧيا‪ :‬القوة التنفيذية لﻶراء باﳌطابقة‪26....................................................................................... :‬‬
‫ﺛالﺜا‪ :‬تنوع مشارب أعضاء ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية و ختﻼف درجة حضور م ووز م‬
‫ال يئة‪27..................................................................................................................................... :‬‬
‫الفرع الثا ي‪ :‬ال نة الشرعية للمالية ال شاركية‪28...................................................................‬‬
‫اﳌبحث ول‪ :‬خصائص و ختصاصات ال نة الشرعية للمالية ال شاركية‪29............... .‬‬
‫اﳌطلب ول‪ :‬تنظيم ال نة الشرعية للمالية ال شاركية وخصائص ا‪29....................... .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬تنظيم ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪30......................................................... .‬‬
‫‪ 1.‬ت و ن ال نة‪30....................................................................................................................... :‬‬
‫‪ 2.‬ا اء اﳌس شار ن الدائﻤ ن‪30............................................................................................... :‬‬
‫‪ 3.‬ا اء اﳌس شار ن اﳌؤقت ن‪30................................................................................................ :‬‬
‫‪ 4.‬مجﻤوعات عﻤل متخصصة‪31................................................................................................ :‬‬
‫‪ 5.‬ا ات اﳌتعاملة مع ال نة‪31................................................................................................ :‬‬
‫‪ 6.‬عﻤل ال نة‪32......................................................................................................................... :‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬خصائص ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪32.................................................. .‬‬
‫أوﻻ‪ :‬وحدة اﳌرجعية الشرعية‪32................................................................................................... .‬‬
‫ﺛاﻧيا‪ :‬إستقﻼل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪35.................................................................. .‬‬
‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬إختصاصات ال نة الشرعية للمالية ال شاركية‪37............................... .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬ﻧﻤوذج تطبيقي لوظيفة اﳌطابقة ﻵراء ال نة الشرعية‪38..................................... .‬‬
‫‪ 1.‬أقسام ا اطر الشرعية‪39..................................................................................................... :‬‬
‫‪ 2.‬أﻧواع ا اطر‪39...................................................................................................................... :‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬ﻧﻤاذج العقود اﳌصادق عل ا باﳌطابقة من طرف ال نة الشرعية‪41................. .‬‬
‫‪ 1.‬الودا ع س ﺜﻤار ة‪42.............................................................................................................. :‬‬

‫ج‬
 ‫‪ 2.‬إﻧخراط البنوك والنفوذ ال شاركية مجﻤوعة ﻧظام اﳌقاصة لك وﻧية ب ن البنوك‬
‫اﳌغر ية‪42...................................................................................................................................... .‬‬
‫‪ 3.‬ﻧﻤوذج إتفاقية فتح ا ساب تحت الطلب‪43......................................................................... .‬‬
‫‪ 4.‬قالة اﳌواعدة ﻻقتناء عقار‪44.......................................................................................... .‬‬
‫‪ 5.‬الو الة باﻹس ﺜﻤار‪44................................................................................................................:‬‬
‫‪ 6.‬عقد البطاقة البنكية‪45.......................................................................................................... :‬‬
‫‪ 7.‬الضﻤاﻧات ا اصة ب يع اﳌرابحة لتﻤو ل إقتناء عقار‪45........................................................ .‬‬
‫‪ 8.‬صندوق الضﻤان اﳌركزي‪46.................................................................................................... :‬‬
‫‪ 9.‬ستصناع‪47........................................................................................................................... :‬‬
‫اﳌبحث الثا ي‪ :‬وظيفة التقيد‪48................................................................................ :‬‬
‫اﳌطلب ول‪ :‬طارالتنظي لوظيفة التقيد ومدى تناسق ا‪48.................................. .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬طار التنظي لوظيفة التقيد‪49.......................................................................... :‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬تناسق وظيفة التقيد‪51........................................................................................ .‬‬
‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬عﻼقة التص يف الشر بوظيفة التقيد و ختصاصا ا‪53.................... .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬عﻼقة التص يف الشر بوظيفة التقيد‪54........................................................... .‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬إختصاصات وظيفة التقيد‪55.............................................................................. :‬‬
‫‪ 1.‬مراقبة مدى إل ام البنوك ال شاركية باﻵراء باﳌطابقة‪56....................................................... .‬‬
‫‪ 2.‬تقييم مخاطر عدم ل ام الشر ‪56.................................................................................... .‬‬
‫ﺛاﻧيا‪ :‬إعداد دﻻئل اﳌنتجات ال شاركية وتحسن اﳌساطر الداخلية للبنوك ال شاركية‪57........... .‬‬
‫‪ 1.‬إعداد دﻻئل اﳌنتجات ال شاركية‪58........................................................................................ .‬‬
‫‪ 2.‬تحي ن اﳌساطر الداخلية اﳌؤسسة ال شاركية‪58.....................................................................‬‬
‫ﺛالﺜا‪ :‬إعداد التقار ر‪60.................................................................................................................. .‬‬
‫را عا‪ :‬خبار عن تجاوز راء باﳌطابقة‪60.................................................................................... .‬‬
‫خامسا‪ :‬تأ يل اﳌوارد ال شر ة داخل البنوك ال شاركية‪61.......................................................... .‬‬
‫سادسا‪ :‬اﳌسا ﻤة تتو ر منتجات جديدة‪61............................................................................. .‬‬
‫الفصل الثا ي‪ :‬دور يئات اﳌطابقة وموقع بنك اﳌغرب من ذلك‪64 ..................................... .‬‬
‫الفرع ول‪ :‬اﳌطابقة الشرعية وعﻼقة عمل ا بالرقابة الشرعية‪65..............................................‬‬
‫اﳌبحث ول‪ :‬اﳌسؤولية وا اسبة ل يئات اﳌطابقة ال شر ع اﳌغر ي‪65.................... .‬‬
‫اﳌطلب ول‪ :‬مف وم يئات اﳌطابقة وتكييف ل ام الشر ب ن الرقابة واﳌطابقة‪66.. .‬‬

‫ح‬
‫الفقرة و ‪ :‬عر ف يئات اﳌطابقة‪66....................................................................................... .‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬تكييف ل ام الشر ب ن الرقابة واﳌطابقة‪68.................................................. .‬‬
‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬اﳌسؤولية وا اسبة عمل يئات اﳌطابقة‪70................................... .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬اﳌسؤولية وا اسبة عﻤل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪71..................... .‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬اﳌسؤولية وا اسبة عﻤل وظيفة التقيد‪73......................................................‬‬
‫أ ـ اﳌسؤولية عﻤل وظيفة التقيد‪74........................................................................................... :‬‬
‫‪ 1.‬عﻤد إعطاء أو تأييد معلومات اذبة عن وضعية اﳌؤسسة‪75............................................... :‬‬
‫‪ 2.‬عدم بﻼغ عن ا الفات ا طرة‪76..................................................................................... :‬‬
‫‪ 3.‬إفشاء السر اﳌ ‪76................................................................................................................. :‬‬
‫ب ـ ا اسبة عﻤل وظيفة التقيد‪78.......................................................................................... :‬‬
‫اﳌبحث الثا ي‪ :‬دوارالرئ سية والتبعية ل يئات اﳌطابقة الشرعية‪79.......................... .‬‬
‫اﳌطلب ول‪ :‬دوارالرئ سية ل يئة اﳌطابقة الشرعية‪79........................................... .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬الدور فتا ي‪80...................................................................................................... .‬‬
‫أ ـ فيﻤا يتعلق بالتأم ن الت اف ‪81................................................................................................. :‬‬
‫ب ـ فيﻤا يتعلق بإصدار ش ادات الص وك‪81............................................................................... :‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬الدور التدقيقي‪81................................................................................................. .‬‬
‫أ ـ إعداد ا طط عﻤل سنوي‪83................................................................................................... :‬‬
‫ب ـ إعداد التقار ر‪84..................................................................................................................... :‬‬
‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬دوارالتبعية ل يئة اﳌطابقة الشرعية‪86............................................ .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬الدور التطو ري والتأط ي‪86.................................................................................. .‬‬
‫أ ـ إعداد دليل مرج خاص‪87......................................................................................................:‬‬
‫ب ـ إعداد دليل إرشادي مساعد‪88............................................................................................... :‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬دور تقيي ‪89........................................................................................................ :‬‬
‫أ ـ فيﻤا يتعلق بالتأم ن الت اف ‪90................................................................................................. :‬‬
‫ب ـ فيﻤا يتعلق بإصدار ش ادات الص وك ‪91.............................................................................. :‬‬
‫الفرع الثا ي‪ :‬عﻼقة بنك اﳌغرب يئات اﳌطابقة وتحديا ا‪91................................................... .‬‬
‫البنوك ال شاركية وعﻼقته يئات‬ ‫ول‪ :‬الدور الرقا ي لبنك اﳌغرب ع‬ ‫اﳌبحث‬
‫اﳌطابقة‪92........................................................................................................................ .‬‬

‫خ‬
‫اﳌطلب ول‪ :‬الوضع التنظي لبنك اﳌغرب وآليات الرقابة‪92.................................... .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬الوضع التنظي لبنك اﳌغرب‪93............................................................................ .‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬ليات الرقابية لبنك اﳌغرب‪97........................................................................... .‬‬
‫أوﻻ‪ :‬الرقابة اﳌس ندية‪97............................................................................................................... :‬‬
‫ﺛاﻧيا‪ :‬الرقابة اﳌيداﻧية‪98................................................................................................................ :‬‬
‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬رقابة بنك اﳌغرب للقواعد ح از ة وعﻼقته يئات اﳌطابقة‪99............ .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬رقابة بنك اﳌغرب للقواعد ح از ة‪100 ............................................................... .‬‬
‫أوﻻ‪ :‬الرقابة ا اصة بتقنيات توز ع ئتﻤان‪100 ..........................................................................‬‬
‫أ ـ حتياطي النقدي‪100 ............................................................................................................... :‬‬
‫ب ـ توز ع خطار البنكية‪103 ....................................................................................................... :‬‬
‫ﺛاﻧيا‪ :‬الرقابة ع التوازن اﳌا ‪104 ............................................................................................... :‬‬
‫‪ 1.‬معامل السيولة‪104 ................................................................................................................. :‬‬
‫‪ 2.‬معامل اﳌﻼءة‪105 .................................................................................................................... :‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬عﻼقة بنك اﳌغرب يئات اﳌطابقة‪109 ............................................................... .‬‬
‫أوﻻ‪ :‬العﻼقة ب ن ا لس العل ع و نك اﳌغرب‪109 ............................................................ :‬‬
‫أ ـ إصدار اﳌناش ‪110 ............................................................................................................... :‬‬
‫ب ـ رفع التقر ر التقيي السنوي‪111 ...................................................................................... :‬‬
‫ت ـ مسار إصدار راء باﳌطابقة‪112 ........................................................................................ :‬‬
‫ﺛاﻧيا‪ :‬العﻼقة ب ن وظيفة التقيد و نك اﳌغرب‪113 .........................................................................‬‬
‫اﳌبحث الثا ي‪ :‬ح امة يئات اﳌطابقة وتحديا ا‪113.................................................. .‬‬
‫اﳌطلب ول‪ :‬ح امة يئات اﳌطابقة الشرعية‪114..................................................... .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬عر ف ح امة يئات اﳌطابقة وأ داف ا‪115 ..........................................................‬‬
‫أوﻻ‪ :‬عر ف ح امة يئات اﳌطابقة‪115 ....................................................................................... .‬‬
‫ﺛاﻧيا‪ :‬أ داف ح امة يئات اﳌطابقة‪115 ..................................................................................... .‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬ال يئات واﳌنظﻤات الدولية ل امة الشرعية‪117 .............................................. .‬‬
‫أوﻻ‪ :‬مجلس ا دمات اﳌالية سﻼمية ‪ IFSB‬ـ مال يا ‪117 ............................................................‬‬
‫ﺛاﻧيا‪ :‬الو الة سﻼمية الدولية للتص يف ئتﻤا ي ـ البحر ن‪118 .............................................. .‬‬
‫ﺛالﺜا‪ :‬يئة ا اسبة واﳌراجعة للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية ‪ AAOIFI‬ـ البحر ن ‪120 ..................‬‬
‫را عا‪ :‬ا لس العام للبنوك واﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية ‪ CIBAFI‬ـ البحر ن‪120 .........................‬‬

‫د‬
‫خامسا‪ :‬سوق اﳌالية سﻼمية الدولية ـ البحر ن‪121 .......................................................... IIFM‬‬
‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬تحديات يئات اﳌطابقة الشرعية‪122................................................. .‬‬
‫الفقرة و ‪ :‬إيجابيات وسلبيات يئات اﳌطابقة‪123 ................................................................. .‬‬
‫أوﻻ‪ :‬بيان يجابيات‪123 ................................................................................................................‬‬
‫ﺛاﻧيا‪ :‬بيان سلبيات ال يئة الشرعية اﳌركز ة ‪125 ...........................................................................‬‬
‫الفقرة الﺜاﻧية‪ :‬معيقات الرقابة الشرعية ع اﳌالية ال شاركية‪126 ........................................... .‬‬
‫خاتمة‪130 .......................................................................................................................... :‬‬
‫اﳌﻼحق ‪134 ..........................................................................................................................‬‬
‫ﻻئحة اﳌراجع ‪181 .................................................................................................................‬‬

‫ذ‬
‫م‪.‬ا‪.‬ه‪.‬م‪.‬ح ‪ :‬مؤسسات ئتمان وال يئات اﳌعت ة حكم ا‬

‫‪-‬ق‪.‬ر ‪ :‬قانون رقم‬

‫‪-‬م‪.‬س ‪ :‬مرجع سابق‬

‫‪-‬ص ‪ :‬الصفحة‬

‫‪-‬ط ‪ :‬الطبعة‬

‫‪-‬ج ‪ :‬ا زء‬

‫‪-‬ع ‪ :‬العدد‬

‫ر‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫اﳌقدمة‬
‫عت اﳌالية ال شاركية صناعة جديدة أرخت بظﻼل ا ع اﳌغرب بفضل عدة عوامل داخلية‬
‫وخارجية ‪،‬وقد إلتحق اﳌغرب بركب الصناعة اﳌالية ال شاركية ش ل مﺜ لﻺ تﻤام ﻻسيﻤا عد صدور‬
‫القاﻧون ‪ 103.12‬اﳌنظم لعﻤل مؤسسات ئتﻤان وال يئات التا عة ل ا وغ ا من القواﻧ ن التبعية ‪.‬وﻷجل‬
‫تفعيل اﳌالية ال شاركية وت يل ا ع أرض الواقع تب ت البنوك ال شاركية رزمة من الصيغ التﻤو لية‬
‫التبادلية وأخرى من ليات ال شاركية القائﻤة ع مبدأ الغنم بالغرم وقاعدة ا راج بالضﻤان ‪ ،‬وأعلنت‬
‫‪.‬‬ ‫عن تقديﻤ ا دمات متنوعة تتوافق مع مبادئ الشر عة سﻼمية ومقاصد ا الن ة‬

‫و ذا الصدد قام اﳌشرع اﳌغر ي بخطوات م ﻤة من خﻼل إصداره لقاﻧون ‪ 103.12‬اﳌتعلق‬

‫حكﻤ ا ‪ ،‬حيث تضﻤن ذا القاﻧون قسﻤا امﻼ عن البنوك‬ ‫بﻤؤسسات تﻤان وال يئات اﳌعت ة‬
‫ال شاركية ‪ ،‬مر الذي منح ا قوة ستﻤد ا ب و ا جزء من النظام البن ي اﳌغر ي من ﻧاحية ومن ﻧاحية‬
‫أخرى بصف ا بديﻼ مناسبا ومنافسا للبنوك التقليدية من خﻼل آلية معامﻼ ا ومنتجا ا التﻤو لية‬
‫إحﻼل اﳌشاركة الر ح وا سارة محل ق اض‬ ‫اﳌتناسبة مع ضوابط الشر عة سﻼمية ال تتج‬
‫بالفائدة ‪ ،‬وقد خصص له القاﻧون ‪ 103.12‬ﺛﻼﺛة أبواب ‪:‬‬

‫الباب ول تحت عنوان "مجال التطبيق" والﺜا ي معنون‬

‫يئات اﳌطابقة " ‪ ،‬والﺜالث عنوان " أح ام متفرقة "‬ ‫"‬

‫عد بحق أفضل‬ ‫و ناء ع ذالك تم التأس س بظ شر ف ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ال‬
‫امة الشرعية ع اﳌستوى العال ‪ ،‬وتم إصدار العديد من القواﻧ ن البنكية اﳌفصلة ﳌا‬ ‫ﻧﻤوذج ل‬
‫حد ذا ا ‪ ،‬ﻷن البنوك أصبحت ملزمة بالعﻤل ا ‪ ،‬ووضع‬ ‫عد إﻧجازات‬ ‫القاﻧون سالف الذكر ‪ ،‬و‬
‫اﳌساطر الداخلية ع غرار ا ‪ .‬لكن ذلك لم يﻤنع من بروز العديد من تحديات ذاتية وموضوعية أمام‬
‫داف اﳌرجوة م ا‪.‬‬ ‫البنوك والنوافد ال شاركية ‪ ،‬عيق حرك ا ‪ ،‬و عقد ا عن تحقيق‬

‫وتتﻤ البنوك ال شاركية عن غ ا من البنوك التقليدية عدم التعامل بالفائدة أخدا وعطاء ‪ ،‬ف‬
‫تقوم ع مبادئ إق سام ر اح وا سائر ‪.‬‬

‫‪1‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ولتحقيق ذا التﻤ يتع ن ع البنوك ال شاركية أن تتقيد بأح ام الشر عة سﻼمية ومقاصد ا‬
‫ضﻤان ذا مر‪.‬‬ ‫معامﻼ ا ول يئات اﳌطابقة الدور الكب‬

‫و عد اﳌطابقة الشرعية من ب ن أ م خصائص اﳌالية ال شاركية ذات اﳌرجعية سﻼمية ال ت ب‬

‫موضوع اﳌطابقة با تﻤام اﳌشرع اﳌغر ي بحيث تحدث عن‬ ‫عل ا اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية ‪ ،‬وقد ح‬
‫اﳌطابقة بدل الرقابة الشرعية ع خﻼف غ ه من الدول ‪ ،‬و شﻤل اﳌطابقة ال يقوم ا ا لس العل‬
‫ع ‪ ،‬وقد إعتﻤد اﳌشرع من خﻼل ح ام اﳌنظﻤة لﻸراء باﳌطابقة مايتعلق باﳌالية ال شاركية مقار ة‬
‫جديدة متﻤ ة عن با البلدان اﳌعتﻤدة للﻤالية ال شاركية ‪ ،‬بإستغنائه عن الرقابة الشرعية ا اصة ب ل‬
‫مؤسسة مالية ‪ ،‬كﻤا شﻤل مف وم اﳌطابقة م ﻤة ت بع ومراقبة مدى تقيد البنوك ال شاركية باﻷراء‬
‫ع ‪.‬‬ ‫باﳌطابقة الصادرة عن ا لس العل‬

‫‪2‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫أ مية اﳌوضوع‪:‬‬
‫تأم ن‬ ‫ش ل الرقابة الشرعية ع البنوك ال شاركية أ ﻤية بالغة ل و ا عد رك ة أساسية‬
‫ات دار ة والسلطات‬ ‫سﻼمة القطاع البن ي وا فاظ ع السياسة النقدية للدولة حيث تلعب ا‬
‫التأكد من سﻼمة أداء البنوك ال شاركية من ا اطر ال قد تتعرض ل ا ومن‬ ‫الرقابية دورا اما‬
‫عتﻤد باﻷساس ع مبدأ اﳌشاركة الر ح وا سارة ‪ ،‬حﻤاية لﻺقتصاد‬ ‫مخاطر منتجا ا التﻤو لية ال‬
‫س ﺜﻤار ‪ ،‬خاصة مع إحتدام اﳌنافسة ب ن ذه‬ ‫الوط وضﻤاﻧا قوق اﳌودع ن وﺛق م وحفاظا ع‬
‫خ ة وﻧظ ا البنوك التجار ة‪.‬‬

‫ذا اﳌوضوع أ ﻤية بالغة مواكبة تطورات الصناعة اﳌالية ال شاركية باﳌغرب ﻻسيﻤا‬ ‫كﻤا يك‬
‫اديﻤية ال تو عناية للقواﻧ ن‬ ‫عد صدور القاﻧون السالف الذكر بحيث ت اد تنعدم الدراسات‬
‫البنكية الصادرة ذا الشأن ‪ ،‬ﻷراء ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ع وجه ا صوص‪.‬‬

‫أسباب إختياراﳌوضوع‪:‬‬
‫وقع إختيارﻧا ﳌوضوع الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية إﻧطﻼقا من إعتبارات‬
‫موضوعية وال ﻧجﻤل ا‪:‬‬

‫ون أن ناك ج ﻼ باﻷسس ال تقوم عل ا الصناعة اﳌالية ال شاركية ع إعتبار أن الناس‬

‫يظنون أن اﳌالية ال شاركية تقدم خدمات خ ية فقط و و مش ل تقا ‪ .‬أضف إ ذلك أن ناك‬
‫ع‬ ‫ادي‬ ‫ا اﻧب‬ ‫تﻤام‬ ‫بﻤا يكفي من‬ ‫إﻧجازات عدة ت يف ع العشر ن ‪ ،‬لك ا لم تح‬
‫ا صوص و ذه ﻧجازات م ابطة عض ا ببعض ‪ ،‬و اد ستحيل ف م منجز واحد أو تحليله دون النظر‬
‫ذا ا ال ﻻ علﻤون ب ل ذه‬ ‫ذلك و أن العديد من الباحﺜ ن واﳌتﻤرس ن‬ ‫البا ‪ .‬والس ب‬
‫عبارة عن قواﻧ ن بنكية ‪ ،‬وأراء شرعية ومذكرات صادرة عن مختلف ج زة دار ة‬ ‫ﻧجازات ال‬
‫اﳌتصلة ذا ا ال ‪.‬‬

‫إش الية البحث‪:‬‬

‫ل اﳌ ام ال ألقيت ع عاتق ال نة الشرعية تناسب ت يل ﻧظر ات اﳌالية ال شاركية وتحديا ا‬
‫باﳌغرب ؟‬

‫‪3‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫وتتفرع عن ذه ش الية مجﻤوعة من ال ساؤﻻت الفرعية ﻧورد ا فيﻤا ي ‪:‬‬

‫ما مقومات ال نة الشرعية؟‬

‫وما و ﻧظام ا القاﻧو ي ؟‬

‫ومن أين ي تدب أعضاء ا؟‬

‫سﻼمي؟‬ ‫ل تنفرد برأ ا لوحد ا بالطابقة أم تحتاج رأي مختص ن ا ال اﳌصر‬

‫ومامدى إلزامية راء باﳌطابقة بال سبة للبنوك ال شاركية ؟‬

‫ذا طار؟‬ ‫وما الصﻼحيات ا ولة ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ل يﻤكن إعتبار وظيفة التقيد بأراء ال نة الشرعية ﻻمست مستوى التطلعات ؟‬

‫ما التحديات ال تواجه ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية؟‬

‫من ية البحث‪:‬‬
‫سلكت صياغة ذه اﳌقار ة مسلك ن إﺛن ن‪:‬‬

‫مسل ا وصفيا ومسل ا تحليليا من خﻼل التطرق ﻷبرز النظم الرقابية سواء اﳌتعلقة بالرقابة‬
‫ع ووظيفة‬ ‫البنكية ال يﻤارس ا بنك اﳌغرب ‪ ،‬أو اﳌطابقة الشرعية ال يتوﻻ ا ا لس العل‬
‫التقيد‪ ،‬وذلك إﻧطﻼقا من الشروط اﳌتطلبة لتأس س البنك ال شار ي ﺛم الرقابة ع التﻤو ل وا اطر‬
‫ع ‪ ،‬ﺛم العﻤل ع تحليل ذلك ع ضوء‬ ‫اﳌرتبطة ا ‪ ،‬وصوﻻ إ الدور فتا ي للﻤجلس العل‬
‫النصوص القاﻧوﻧية‪.‬‬

‫خطة البحث‪:‬‬

‫الفصل ول ‪ :‬طار العام ل نة الشرعية للمالية ال شاركية‪.‬‬

‫الفصل الثا ي ‪ :‬دور يئات اﳌطابقة وموقع بنك اﳌغرب من ذلك ‪.‬‬

‫‪4‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪5‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الفصل ول‪ :‬طار العام ل نة الشرعية للمالية ال شاركية‪.‬‬

‫ﻻ ستﻤد مباد ا‬ ‫عد اﳌصارف سﻼمية شكﻼ جديدا ومتﻤ ا عن اﳌؤسسات اﳌصرفية ف‬
‫وقواعد عﻤل ا من النظام اﳌصر العال ‪ ،‬كﻤا و ا ال بال سبة للﻤصارف التقليدية بل ستﻤد ا من‬
‫الشر عة سﻼمية‪ ،‬بحيث عالت الدعوات أﻧحاء اﳌعﻤور داعية إ التخ عن النظام التقليدي القائم‬
‫سﻼمي للبحث عن البديل‬ ‫ع الفائدة وما تنط عليه من ر ا صر ح‪ .‬لذلك بدأ ﻧ ش ال اث الفق‬
‫الشر من أجل بناء إقتصاد إسﻼمي ع غرار ﻧظﻤة قتصادية القائﻤة ‪.1‬‬

‫اﳌغرب إختيارات م ﻤة‪ ،‬إرتكزت ع أصول الفقه‬ ‫و ﻼحظ أن لقواﻧ ن البنوك ال شاركية‬
‫سﻼمي وقواعده وﻻسيﻤا ج ادات اﳌعت ة الفقه اﳌال ي‪ ،‬مع ﻧفتاح ع تجارب أخرى‪ ،‬و و ذلك‬
‫ت ب الشر عة سﻼمية ومقاصد ا‪ ،‬حيث إطلعت ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ع تجارب عدد‬
‫ومة وعن بنك اﳌغرب و تتخذ قرارا ا باﻹجﻤاع‪،‬‬ ‫من البلدان سﻼمية و ذه ال نة مستقلة عن ا‬
‫وتنظر جﻤيع اﳌسائل اﳌتعلقة بالتﻤو ل ال شار ي باﳌغرب‪.‬‬

‫منا بداية التحدث عن الرقابة الشرعية أو ما سﻤ ا‬ ‫و التا ل ديث عن ال نة الشرعية يقت‬

‫سﻼم‪ ،‬فﻤ ا ما عرف بـ )الرقابة‬ ‫البعض من ا اء قتصادي ن‪ ،‬ذه خ ة ال عددت أﻧواع ا‬
‫ﱠ ﱠَ َ َ َ ُ‬
‫ان َعل ْيك ْم َر ِق ًيبا( وم ا )رقابة‬ ‫العليا( و رقابة ﷲ عز وجل ع خلقه مصداقا لقوله عا ‪ِ ) :‬إن‬
‫سان(‪) ،‬ورقابة وﻻية اﳌظالم ع الوﻻة(‪،‬و)رقابة مجﻤوع اﳌسلﻤ ن( أو )الرقابة ا تﻤعية‬ ‫سان ع‬
‫سان ع ﻧفسه‪ ،‬و ما عرف بالرقابة الذاتية(‪.2‬‬ ‫أو الشعبية( باﻹضافة إ رقابة‬

‫أما الرقابة الشرعية اﳌصارف سﻼمية فإ ا تدخل أك من ﻧوع من ذه الرقابات؛ فعضو‬

‫عن حكم ﷲ بذلك‪.‬‬ ‫عن ا كم الشر ل ل مسألة و التا ف و ا‬ ‫الرقابة الشرعية و ا‬

‫اﳌصارف سﻼمية العر ية و جن ية‪ ،‬وذلك‬ ‫ات اﳌسؤولة عن الرأي الشر‬ ‫و عدد سﻤيات ا‬
‫تبعا لﻼختﻼف أش ال ا و مف وم ا وأ داف ا‪ ،‬وكذلك تبعا لوز ا وم اﻧ ا القاﻧوﻧية اﳌصرف‪.‬‬

‫‪ 1‬الظ الشر ف رقم ‪ 1.15.02‬الصادر ر يع ءول ‪ 1436‬اﳌوافق ل ‪ 20‬يناير ‪2015‬‬

‫‪ 2‬رشيد ص يح يئات الرقابة الشرعية ب ن الدور الشر والنص القاﻧو ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية باﳌﻤلكة اﳌغر ية ﻧﻤوذجا من ‪35‬‬
‫دارة سﻼمية ‪www.giem.info‬‬ ‫مقال م شور موقع مقاﻻت‬

‫‪6‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الص فة سﻼمية‬ ‫ات اﳌسؤولة عن الرأي الشر‬ ‫ومن اﳌ وظ أن أك ال سﻤيات شيوعا ل‬

‫نة الرقابة الشرعية‪ ،‬اﳌراقب الشر ‪ ،‬ا لس‬ ‫‪ " :‬يئة الرقابة الشرعية‪ ،‬اﳌس شار الشر ‪،‬‬
‫الشر ‪ ،‬ال نة الدي ية‪ ،‬ال يئة الشرعية‪ ،‬وأيضا ج از الرقابة الشرعية‪ .‬وقد ت ون ذه ال سﻤية‬
‫سب حيث شﻤل ل تخصصات أعضاء الرقابة الشرعية اﳌصرف سﻼمي من مفت ن ومس شار ن‬
‫ودعاة وأم ن و احﺜ ن وغ ذلك‪.‬‬

‫وتأس سا ع ما سبق سنعﻤل ع تقسيم ذا الفصل إ فرع ن‪:‬‬

‫الفرع ول‪ :‬الرقابة الشرعية ع اﳌالية ال شاركية اﳌف وم والتنظيم‪.‬‬

‫الفرع الﺜا ي‪ :‬ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪.‬‬

‫‪7‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الفرع ول‪ :‬الرقابة الشرعية ع اﳌالية ال شاركية اﳌف وم والتنظيم‪.‬‬

‫إن ساس الذي قامت عليه البنوك ال شاركية و تقديم البديل الشر للبنوك‬
‫التقليدية الر و ة غ اﳌشروعة‪ ،‬وﻻ يخفﻰ ع أحد أن الرقابة الشرعية ضرورة حيو ة‬
‫للبنوك ال شاركية يجب إل ام ا وتطبيق ا معامﻼ ا لﻸح ام الشرعية‪ ،‬و التا عدم حاطة‬
‫اﳌصارف واﳌؤسسات سﻼمية مﻤا‬ ‫بقواعد اﳌعامﻼت سﻼمية من قبل جﻤيع العامل ن‬
‫اطﻤئنان اﳌتعامل إ شرعية اﳌعامﻼت اﳌصرفية‪،‬‬ ‫يجعل دور الرقابة الشرعية ذا أﺛر‬
‫الوقت الذي عددت فيه الصور التجار ة‪ ،‬و ﻧ شرت أﻧواع جديدة من اﳌعامﻼت التجار ة‬
‫لك وﻧية ال ﻻ يوجد ل ا أح ام‬ ‫كبطاقات ئتﻤان وا سابات بأﻧواع ا والتجارة‬
‫ﻤية الشرعية للرقابة بصفة عامة والرقابة‬ ‫اﳌصادر الفق ية القديﻤة‪ ،‬ومن نا ت ز‬
‫الداخلية بصفة خاصة اﳌصارف واﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية‪.‬‬

‫و التا إن الرقابة الشرعية مف وم مستحدث ل ي لة معنية و ذا اﳌف وم بحاجة إ‬

‫تحديد معاﳌه‪ ،‬وضبط حدوده‪ ،‬وتقييد مفرداته؛ للوقوف ع اﳌع اﳌراد منه لئﻼ يختلط‬
‫الصورة حول ذا اﳌف وم‪ ،‬فﻼ ع ا ضباب‬ ‫غ ه من اﳌفا يم اﳌستخدمة وأيضا ل ي تت‬
‫أو غﻤوض‪.‬‬

‫اﳌبحث ول‪ :‬حقيقة الرقابة‬ ‫وﳌعا ة ذا الفرع ستقسﻤه إ مبحﺜ ن‪ ،‬سن ناول‬
‫الشرعية وتأصيل ا‪ .‬ح ن سن ناول اﳌبحث الﺜا ي‪ :‬التنظيم القاﻧو ي للرقابة الشرعية‪.‬‬

‫اﳌبحث ول‪ :‬حقيقة الرقابة الشرعية وتأصيل ا‪.‬‬

‫تتﻤ البنوك ال شاركية باﻹضافة إ الرقابة اﳌصرفية ال يقوم ا البنك اﳌركزي‪،‬‬

‫يئة الرقابة الشرعية ذه‬ ‫بوجود رقابة شرعية تتم تحت إشراف يئة شرعية مستقلة س‬
‫ا الذي قامت‬ ‫خ ة تﻤﺜل صﻤام أمان بحفظ البنوك ال شاركية من ﻧحراف عن من‬
‫تحقيق مز د من الشفافية واﳌصداقية بحيث ش ل الرقابة الشرعية‬ ‫عليه‪ ،‬و ساعد ا‬
‫وجود ا ضروري ل ل مؤسسة‬ ‫أساس و ة اﳌؤسسات اﳌالية واﳌصرفية سﻼمية لذلك‬

‫‪8‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫بالنظام قتصادي سﻼمي الذي يﻤﺜل جاﻧب العقود الشرعية الفق ية للﻤعامﻼت اﳌالية‬
‫سﻼمية‪.‬‬

‫وسنقسم ذا اﳌبحث من خﻼل مطلب ن سنخصص اﳌطلب ول‪ :‬لتعر ف الرقابة‬

‫الشرعية‪ ..‬ع أن ﻧخصص بالدراسة اﳌطلب الﺜا ي‪ :‬مدى ا اجة إ الرقابة الشرعية‪.‬‬

‫اﳌطلب ول‪ :‬عر ف الرقاية الشرعية‪.‬‬

‫ا البنوك سﻼمية عن غ ا من‬ ‫عد الرقابة الشرعية ب و ا أحد أ م اﳌزايا ال تتﻤ‬

‫مؤسسات ئتﻤان بحيث أن أ م ما يﻤ أي صناعة و منتجا ا ﻷن ا اجة إل ا تحدد‬
‫س بعد الرا‬ ‫س ﺜﻤار خﻼ اﳌتوافق مع اﳌعامﻼت سﻼمية ال‬ ‫الطلب عل ا والتوجه إ‬
‫ذه البنوك ب و ا رقابة قبلية و عدية ع عكس ما تتﻤ به البنوك‬ ‫والغرر‪ .‬وتتﻤ الرقاية‬
‫عت بﻤﺜابة‬ ‫ع و‬ ‫ال شاركية ال تخضع للﻤطابقة الشرعية ال يصدر ا ا لس العل‬
‫رقاية قبلية عم اﳌنتجات التﻤو لية والعقود ال شاركية ال تصدر ا مؤسسات ئتﻤان وعليه‬
‫سن ناول بالدراسة مف وم الرقاية الشرعية وتأصيل ا الفقرة و و فقرة ﺛاﻧية أ داف‬
‫الرقاية الشرعية‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬مف وم الرقاية الشرعية وتأصيل ا‪.‬‬

‫أوﻻ‪ :‬مف وم الرقاية الشرعية‪:‬‬

‫إن مصط الرقابة من حيث الدﻻلة اللغو ة يدور حول ﺛﻼث معان أساسية و ‪:‬‬
‫ا فظ وا راسة‪ ،‬و ﻧتظار‪.3‬‬

‫ﻧتصاب؛ مراعاة ل ء‪ ،‬واﳌراقب‬ ‫والرقابة بفتح الراء وكسر ا اللغة‪ :‬اﳌراقبة‪ 4‬بﻤع‬
‫والرقيب‪ :‬من يقوم بالرقابة‪ .5‬قال ابن فارس‪":‬الراء والقاف والباء أصل واحد مطرد‪ ،‬يدل ع‬

‫‪3‬‬
‫عبد الرحيم قفيح الرقابه الشرعيه ع اﳌاليه ال شاركيه التجر ه اﳌغر يه‪ :‬الواقع و فاق مقال م شور بﻤجله أطروحة العدد الﺜا ي‬
‫اكتو ر ‪2020‬صفحه ‪.55‬‬

‫‪9‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ء‪ ،‬ومن ذلك الرقيب و و ا افظ ‪ ...‬واﳌرقب‪ :‬اﳌ ان العا يقف عليه‬ ‫إﻧتصاب ﳌراعاة‬
‫الناظر‪ .‬ومن ذلك إشتقاق الرقية ﻷ ا منتصبة‪."6‬‬

‫صطﻼح‪ :‬عددت عر فات الباحﺜ ن اﳌعاصر ن ﳌف وم الرقابة الشرعية‬ ‫الرقابة‬

‫وضع ضوابط شرعية مستﻤدة من دلة‬ ‫ﻧظر الباحث‪ ،‬أن يقال‪:‬‬ ‫وأشﻤل عر ف‬
‫ة التنفيذ فالرقابة الشرعية ذا اﳌف وم أوسع‬ ‫الشرعية تم متا عة تنفيذ ا للتأكد من‬
‫شﻤل أمر ن‪ :‬فتاء والتدقيق‪.7‬‬ ‫من مف وم التدقيق )اﳌراجعة( الشرعية‪ ،‬بل‬

‫ﻧضباط‬ ‫)وسيلة لقياس مدى‬ ‫ومن ذا التعر ف يﻤكن القول أن الرقابة‬

‫داف بكفاية(‪.8‬‬ ‫للﻤقتضيات التنظيﻤية والعﻤل ش ل فعال لتحقيق‬

‫ذا عتبار عد من ليات الرئ سية الواجب إستحضار ا ﳌراقبة أ شطة مؤسات‬
‫اﳌالية ال شاركية ومتا ع ا وتقييﻤ ا وترشيد العﻤل داخل ا لدرء ختﻼﻻت الواقعة واﳌتوقعة‬
‫امة ا يدة‪.‬‬ ‫وتحقيق ا‬

‫ستخدم‬ ‫بأ ا‪":‬جﻤيع العناصر و شطة الرقابية ال‬ ‫وقد عرف ا فارس أبو مع‬
‫للتأكد من مطاقبة أعﻤال البنك سﻼمي للشرعة"‪.9‬‬

‫ح ن عرف ا عبد ا يد محﻤود الصﻼح ن بتعر ف أعم وأشﻤل بأ ا‪:‬‬

‫"مراجعة ال شاطات اﳌصرفية ال تقوم ا اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية للتأكد من‬

‫مطابق ا ﻷح ام الشرعة سﻼمية ومتا عة العﻤليات اﳌصرفية و يان ا الفات إن وجدت‪،‬‬

‫‪ 4‬شرة اصدار مصرف ﻧﻤاء عام ‪2008‬م ﻧقﻼ عن تقر ر ا لس العام للبنوك واﳌؤسسات اﳌاليه سﻼميه‪.‬‬
‫‪5‬‬
‫اﳌ م الوسيط ‪363/1‬‬
‫‪6‬‬
‫الدكتور يوسف بن عبد ﷲ الش ي الرقابة الشرعية ع اﳌصارف بحث محكم م شور بﻤجلة عدالة العدد ‪ 53‬ـ محرم ‪ 1433‬ـ‪ :‬السنة‬
‫الرا عة عشر ص ‪.146‬‬
‫‪ 7‬الدكتور يوسف بن عبد ﷲ الش ي الرقابة الشرعية ع اﳌصارف‪ .‬م‪.‬س ص ‪.148‬‬
‫‪8‬‬
‫عبد الرحيم قفيح الرقابة الشرعية ع اﳌالية ال شاركية التجر ة اﳌغر ية الواقع و فاق م‪.‬س‪ .‬ص ‪.56‬‬
‫‪9‬‬
‫فارس أبو معﻤر‪ ،‬أﺛر الرقابة الشرعية واستقﻼلي ا ع معامﻼت البنك سﻼمي‪ ،‬غزة‪ ،1994 ،‬ص ‪.4‬‬

‫‪10‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫و ق اح ا لول اﳌناسبة لتصو ا‪ ،‬ومراجعة العقود ال ت م ا ذه اﳌؤسسات مع عﻤﻼ ا‪،‬‬

‫‪10‬‬
‫وصياعة العقود اﳌناسبة ال تتفق وأح ام الشرعة سﻼمية‪".‬‬

‫اتة بأ ا‪":‬متا عة وفحص وتحليل افة عﻤال والتصرف‬ ‫كﻤا عرف ا حس ن حسن‬
‫والسلوكيات ال تقوم ا فراد وا ﻤاعات واﳌؤسسات وغ ا للتأكد من أ ا تتم وفقا‬
‫ﻷح ام وقواعد الشر عة سﻼمية‪ ،‬وذلك باستخدام مجﻤوعة من الوسائل و ساليب اﳌﻼئﻤة‬
‫ات اﳌعنية متضﻤنة‬ ‫اﳌشروعة‪ ،‬و يان ا الفات و خطاء وتصو ا وتقديم التقار ر إ ا‬
‫‪11‬‬
‫فضل‪".‬‬ ‫اﳌﻼحظات والنصائح و رشادات وسبل تطو ر ا إ‬

‫عبارة عن‬ ‫وتم عر ف ا من قبل يئة ا اسبة واﳌراجعة يو ‪" :‬الرقاية الشرعية‬
‫‪12‬‬
‫فحص مدى إل ام اﳌؤسسة بالشر عة جﻤيع أ شط ا‪".‬‬

‫واس نادا ﳌا سبق فقد عرف ا الباحث عبد الرحيم قفيح بأ ا‪ " :‬يئة متخصصة ترشيد‬
‫العﻤل البن ي ال شار ي و شاط قطاع التأم ن الت اف من خﻼل عﻤليات مركبة تتﻤﺜل‬
‫اﳌراقبة والت بع اﳌستﻤر والتقو م والتقييم والتطو ر والتخطيط إ الت يل عن طر ق إصدار‬
‫فتاوى وآراء ذات صبغة إلزامية غية تحقيق السﻼمة الشرعية"‪.13‬‬

‫ﺛانيا‪ :‬الفروق ب ن الرقابة الشرعية واﳌصط ات اﳌ شا ة‪:‬‬

‫اﳌراجعة الشرعية و يئة الرقاية‬ ‫يلت س بﻤف وم الرقابة‪ ،‬مصط ات أخرى و‬

‫الفروق ب ن ذه اﳌصط ات‪ :‬فالرقابة‬ ‫الشرعية‪ ،‬واﳌراجعة الداخلية‪ .‬ودفعا لل س أو‬
‫الشرعية ـ كﻤا سبق ـ ع ‪ :‬وضع الضوابط الشرعية ومتا عة تنفيذ ا‪.‬‬

‫‪10‬‬
‫عبد ا يد الصا ن‪ ،‬يئات الفتاوى والرقابة الشرعية ودور ا اﳌصارف سلﻤاية بحوث اﳌؤتﻤر العل السنوي الرا ع عشر ‪ 7‬ـ ‪9‬‬
‫ر يع خر ‪ 1426‬ـ اﳌوافق ل ‪ 15‬ـ ‪ 17‬مايو ‪ ،2005‬ا لد ول ص ‪.248‬‬
‫‪11‬‬
‫اتة‪ ،‬الرقابة الشرعية اﳌصارف سﻼمية ص ‪.4‬‬ ‫حس ن حسن‬
‫‪12‬‬
‫معاي ا اسبة واﳌراجعة والضوابط معيار الرقابة الشرعية ‪.16‬‬
‫‪13‬‬
‫عبد الرحيم قفيح الرقابة الشرعية ع اﳌالية ال شاركية التجر ة اﳌغر ية الواقع و فاق م‪.‬س‪ .‬ص‪.57‬‬

‫‪11‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫جﻤيع‬ ‫وأما اﳌراجعة الشرعية فتع ‪ :‬فحص مدى إل ام اﳌؤسسة بالشر عة‬
‫أ شط ا‪ .14‬و س أيضا التدقيق الشر ال تصدر الفتوى وتضع اﳌعاي الشرعية‪ .‬و س‬
‫أيضا‪) :‬ال يئة الشرعية( و) يئة الفتوى(‪ .‬و يئة الرقابة الشرعية شرف ع عﻤل الرقابة‬
‫الشرعية الداخلية وتقوم بأعﻤال اﳌراجعة أيضا ولكن ل س ع س يل التفرغ لذلك كﻤا و‬
‫يئة للرقابة الشرعية بـ)اﳌراقب الشر ا ار ( و ه‬ ‫ا ال الرقابة الداخلية‪ ،‬ول ذا س‬
‫أن مف وم الرقابة الشرعية أوسع ذه اﳌفا يم الﺜﻼﺛة ف و شﻤل يئة الرقابة‬ ‫يت‬
‫واﳌراجعة الشرعية‪.15‬‬

‫وأما اﳌراجعة الداخلية ف ﻧوع من الرقابة التنظيﻤية‪ ،‬تتم من خﻼل إدارة خاصة‬
‫بالتأكيد من أن ال ام اﳌؤسسة‬ ‫اﳌؤسسة اﳌالية يطلق عل ا‪" :‬إدارة اﳌراجعة" و ع‬
‫بالسياسات دار ة واﳌالية اﳌعتﻤدة‪.16‬‬

‫الفرق بي ا و ن الرقاية الشرعية الداخلية‪ .‬فاﳌراجعة الداخلية ع‬ ‫و ه يت‬

‫ا واﻧب الفنية و دار ة واﳌالية‪ ،‬ولذا س ند الغالب إ متخصص ن ا اسبة اﳌالية‪،‬‬
‫أما الرقابة الشرعية الداخلية فتع با واﻧب الشرعية ولذا سند إ متخصص الشر عة‪.‬‬

‫ﺛالثا‪ :‬تأصيل الرقابة الشرعية‪:‬‬

‫عد الرقابة الشرعية بأﻧواع ا وأﻧﻤاط ا وأش ال ا ا تلفة من مور اﳌستحدﺛة وقد‬
‫ظ رت و رزت سياق شأة‪ 17‬البنوك واﳌصارف سﻼمية‪ ،‬ف اﻧت ضرورة من ضرورات العﻤل‬
‫سﻼمي‪ ،‬وأحد أج زته ومؤسساته اﳌصرفية اﳌالية‪ .‬ف قائﻤة اﳌصرف سﻼمي‬ ‫اﳌصر‬

‫‪14‬‬
‫معاي ا اسبة الصادرة عن يئة ا اسبة واﳌراجعة للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية )معيار الضبط( ‪.15/2‬‬
‫‪ 15‬د‪ .‬يوسف بن عبد ﷲ الش ي الرقابة الشرعية ع اﳌصارف م‪.‬س‪ .‬ص‪.149‬‬
‫‪16‬‬
‫اﳌراجعة ب ن النظر ة والتطبيق ص ‪.365‬‬
‫‪17‬‬
‫اﳌعامﻼت اﳌالية اﳌعاصرة الفقه سﻼمي للدكتور ﷴ عﺜﻤان شب دار النفا س الطبعة السادسة ‪1422‬ه‪2008 :‬م‪ ،‬ص‪.256‬‬

‫‪12‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ع حفظ مقصد ضرورة من مقاصد الشر عة سﻼمية و و ك وضروري اﳌال ب لياته‬

‫جزئياته وذلك بحفظه وصياﻧته من جاﻧ الوجود والعدم‪:18‬‬

‫فاﻷول‪ :‬يختص بإقامة أر اﻧه وتﺜ يت قواعده‪.‬‬

‫والثا ي‪:‬يتعلق بدرء ختﻼل الواقع أو اﳌتوقع فيه‪.‬‬

‫حفظ جزئياته وتفصيﻼته ال ي كب م ا و ﻧفسه‪ .‬و ذا اﻧت‬ ‫وحفظ ل اﳌال يتج‬

‫الرقابة الشرعية تتعلق مﻤارس ا وأعﻤال ا وأ شط ا بك اﳌال من الشر عة سﻼمية فإن‬
‫إختصاص ا و إمتداد لوظيفة ا سبة اﳌعروفة منذ الصدر ول‪.19‬‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬أ داف الرقابة الشرعية‪.‬‬

‫داف‬ ‫البنوك ال شاركية إ تحقيق مجﻤوعة من‬ ‫الرقابة الشرعية‬ ‫س‬

‫ساسية‪ ،‬ومن أبرز ا ماي ‪:20‬‬

‫‪ ‬التحقق من مدى إل ام اﳌؤسسة بقواعد وأح ام الشر عة سﻼمية جﻤيع معامﻼ ا‪،‬‬
‫و يان ا ﻼل وا رام اﳌعامﻼت ال تقوم ا لتطبيق ا ﻼل م ا وتجنب ا رام‪.‬‬
‫‪ ‬طﻤأﻧة جﻤ ور اﳌتعامل ن مع اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية و ج زة الرقابية ع شرعية‬
‫شطة واﳌعامﻼت ال تقدم ا اﳌصارف سﻼمية‪.‬‬
‫‪ ‬جابة عن ساؤﻻت العﻤﻼء بال سبة لشرعية عض جراء ات أو اﳌعامﻼت ال يظنون‬
‫عدم شرعي ا‪ ،‬وتوضيح رأي ال يئة الشرعية ف ا‪.‬‬

‫‪18‬‬
‫ي بد ي منتدى فقه قتصاد سﻼمي ‪2015‬‬ ‫د‪ .‬جﻤال بوشﻤا الرقابة الشرعية البنوك ال شاركية دائرة الشؤون سﻼمية والعﻤل ا‬
‫ص ‪ 18‬و‪.19‬‬
‫‪19‬‬
‫أول من قام ذه الوظيفة و رسول ﷲ من حيث مر ع ص ة طعام فأدخل يده ف ا فنالت أصا عه بﻼ فقال‪ :‬أما ذا يا صاحب الطعام‪،‬‬
‫فقال‪ :‬أصابته يا رسول ﷲ‪ ،‬قال‪ :‬أفﻼ جعلته فوق الطعام ح يراه الناس؟ من غشنا فل س منا‪ ،‬رواه مسلم‪ ،‬كتب يﻤان‪ ،‬باب قول الن‬
‫ص "من غش فل س منا" رقم ‪.101‬‬
‫‪20‬‬
‫الرقابة القاﻧوﻧية واﳌطابقة الشرعية البنوك ال شاركية‪ ،‬جﻤيلة ال ي‪ ،‬رسالة لنيل دبلوم اية الت و ن سلك اﳌاس اﳌتخصص‬
‫القاﻧون والبنوك ال شاركية والتأمينات الت افلية‪.‬‬

‫‪13‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ ‬تحقيق اﳌتا عة اﳌستﻤرة والتدقيق والتحليل للعﻤليات و شطة البنكية بﻤا يضﻤن‬
‫تنفيذ العﻤل طبقا ﻷح ام ومبادئ الشر عة سﻼمية و يان اﳌشكﻼت والصعو ات‬
‫وسبل تذليل ا‪.‬‬
‫صيغ العقود الﻼزمة ﻷعﻤال وأ شطة اﳌؤسسة‪ 21‬و يجاد صيغ تﻤو لية‬ ‫‪ ‬إبداء الرأي‬
‫و س ﺜﻤار ة ت ناسب وأح ام الشر عة سﻼمية وكذا تطو ر البحث والعﻤل اﳌصر‬
‫سﻼمي‪.‬‬
‫يح ح تضﻤن تطبيق أح ام‬ ‫‪ ‬تأ يل العامل ن بﻤا يﻤك م من أداء أعﻤال م ش ل‬
‫ومبادئ الشر عة سﻼمية‪.22‬‬
‫ل ما عرض عل ا من قضايا العﻤل اﳌصر ومستجداته وخاصة عﻤال ال‬ ‫فتاء‬ ‫‪‬‬
‫لم سبق صدور فتوى شأ ا‪.‬‬

‫شطة ال يقوم ا‬ ‫دف عام و التأكد من أن‬ ‫داف‬ ‫و ﻤكن إجﻤال ذه‬
‫اﳌصرف سﻼمي ﻻ تخالف الشر عة سﻼمية‪ ،‬و تطلب تحقيق ذلك بأن ت ون قرارات‬
‫وتوصيات يئة الرقابة الشرعية ملزمة‪.‬‬

‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬مدى ا اجة إ الرقابة الشرعية‪.‬‬

‫حفظ شرعية العﻤل اﳌا واﳌصر‬ ‫ﻧظرا طورة وظيفة الرقابة الشرعية اﳌتﻤﺜلة‬
‫سﻼمي‪ ،‬وتﻤتع ا بصﻼحية التحليل والتحر م‪ ،‬و جازة واﳌنع ال قد تطال مشار ع تﻤو لية‬
‫ﻤة‪ ،‬إذا لم تكن متوافقة مع الشر عة سﻼمية والدولية ذات العﻼقة‪،‬‬ ‫و س ﺜﻤار ة‬
‫توج ت ﻧحو ذه اﳌؤسسة الشرعية لف م طبيعة عﻤل ا وآﺛار ا ع البنوك خصوصا‬
‫امة ا يدة‪ ،‬و م اﻧية وضع معاي‬ ‫و قتصاد عﻤوما ومدى إم اﻧية إخضاع ا ﳌعاي ا‬

‫‪ 21‬جﻤال بوشﻤا‪ ،‬الرقابة الشرعية البنوك ال شاركية م‪.‬س‪ .‬ص‪.23‬‬

‫‪22‬‬
‫قرارات وتوصيات مجﻤع الفقه سﻼمي الدو اﳌن ﺜق عن منظﻤة اﳌؤتﻤر سﻼمي قرار رقم ‪ 19/3/177‬شأن الرقابة الشرعية ضبط‬
‫أعﻤال البنوك سﻼمية أ ﻤي ا‪ ،‬شروط ا‪ ،‬طر قة عﻤل ا ـ الدورة التاسعة عشر )‪ 1430/1403‬ـ ـ ‪2009/1988‬م( ص ‪.410‬‬

‫‪14‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫اﳌنظومات واﳌؤسسات اﳌالية ا لية‬ ‫م نية ﻷعﻤال ا و دخال ا بصورة م نية ورسﻤية‬
‫والدولية‪.‬‬

‫اﳌؤسسات البنكية واﳌالية ال‬ ‫و التا فإن وجود يئة الفتوى والرقابة الشرعية‬
‫أعﻤال ا عد فرضة شرعية )الفقرة و ( وضرورة واقعية‬ ‫تل م بالشر عة سﻼمية‬
‫وحاجة مستقبلية )الفقرة الﺜاﻧية(‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬فر ضة شرعية‪.‬‬

‫يقول ﷲ عا ‪" :‬فاسألوا أ ل الذكر إن كنتم ﻻ علمون" سور ن ياء‪ ،‬ية ‪،7‬‬
‫ية دليل ‪ ...‬ع وجوب‬ ‫وسورة النحل‪ ،‬ية ‪ .43‬قال البيضاوي تفس ه ل ذه ية‪" :‬و‬
‫اﳌراجعة إ العلﻤاء فيﻤا علم"‪ .‬و قول جل وعﻼ‪" :‬وﻻ تقولوا ﳌا تصف ألس تكم الكذب ذا‬
‫حﻼل و ذا حرام لتف وا ع ﷲ الكذب" سورة النحل‪ ،‬ية ‪ 116‬قال البيضاوي‪" :‬أي ﻻ‬
‫تحرموا وﻻ تحللوا بﻤجرد قول تنطق به ألس تكم من غ دليل"‪.23‬‬

‫ية‬ ‫و ذا ففي ية و وجوب سؤال أ ل الذكر و ختصاص ع من ﻻ علم‪ ،‬و‬

‫الﺜاﻧية منع من ﻻ علم أن يقول ع ﷲ بﻤا ﻻ علم‪ .‬ول ذا يجب ع اﳌؤسسات اﳌالية‬
‫سﻼمية أن سأل أ ل العلم بالفقه اﳌعامﻼت واﳌستجدات اﳌصرفية وﻻ يجوز أن تف‬
‫ﻧفس ا بنفس ا‪.‬‬

‫وﻻية ا سبة‪ ،‬و وﻻية‬ ‫وﻧصب يئات شرعية للفتوى للﻤؤسسات اﳌالية يدخل‬
‫شرعية ومنصب دي مقصود ا مر باﳌعروف و ذا ظ ر تركه‪ ،‬والن اﳌنكر إذا ظ ر فعله‬
‫مﻤا ل س من خصائص الوﻻة والقضاة وﻧحو م‪.24‬‬

‫‪23‬‬
‫تفس البيضاوي عند تفس ه لﻶتي ن‪.‬‬
‫‪ 24‬مجﻤوع فتاوى ابن تيﻤة‪ ، 69/28 :‬الرقابة الشرعية اﳌصارف سﻼمية حسن يوسف داود ص‪.27‬‬

‫‪15‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ول ذا فوجود الرقابة الشرعية عطي للﻤصرف الصبغة الشرعية اﳌطلو ة كﻤا عطي‬
‫وجود ا إرتياحا لدى جﻤ ور اﳌتعامل ن مع اﳌصرف‪ .25‬فال يئة الشرعية عﻤل ع ضﻤان ﺛقة‬
‫العامل ن بﻤشروعية عﻤليات اﳌالية سﻼمية ومنتجا ا‪ ،‬فضﻼ عن ضﻤان عﻤل اﳌالية‬
‫سﻼمية وتطور ا وفق عليﻤات الشرعة سﻼمية‪ ،‬كﻤا عت أعضاء ا بﻤﺜابة اﳌدافع ن‬
‫اب اﳌصا فيﻤا يتعلق باﻻمتﺜال مﺜل للشر عة سﻼمية‪.26‬‬ ‫عن أ‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬ضرورة و اقعية وحاجة مستقبلية‪.‬‬

‫‪ .1‬ضرورة و اقعية‪:‬‬

‫الواقع اﳌصر واﳌا يفرض ت و ن يئة شرعية مخصصة للﻤؤسسات البنكية واﳌالية‬
‫وذلك س ب‪:‬‬

‫الغالب منتجات مركبة من عدة عقود كبطاقات‬ ‫عقد اﳌنتجات اﳌصرفية‪ ،‬ف‬
‫ئتﻤان‪ ،‬واﳌرابحة لﻶمر بالشراء‪ ،‬مﻤا يجعل ا كم الشر عل ا ل س س ﻼ‪ ،‬بل يحتاج إ‬
‫ج ة ذات تخصص فق دقيق‪.‬‬

‫ك ة اﳌستجدات اﳌصرفية س ب ك ة وتنوع غراض التﻤو لية و س ﺜﻤار ة‪ ،‬فﻼ ينفع‬

‫مع ا العقد الشر اﳌﻤنط وحده‪ ،‬بل يحتاج إ فتوى كيفية ت يل النازلة اﳌستجدة ع‬
‫التﻤو ﻼت الك ى للشر ات والدول‪ .‬ومﺜال‬ ‫العقود اﳌﻤنطة اﳌوجودة‪ .‬وأك ما ي ون ذلك‬
‫ذلك لو وجد عاقد سابق ب ن العﻤيل اﳌستصنع واﳌقاول قبل عاقد البنك مع العﻤيل ف ذه‬
‫ﻧازلة ﻻ ينفع مع ا العقود اﳌﻤنطة بل يحتاج إ فتوى بخصوص وجوب إلغاء التعاقد القائم‬
‫ب ن العﻤيل واﳌقاول من عدمه‪.‬‬

‫‪25‬‬
‫تفعيل الرقابة للقرضاوي‪ 15 :‬مجلة قتصاد سﻼمي عدد )‪ (238‬ﻧقﻼ عن الرقابة الشرعية اﳌصار ف سﻼمية‪.37 :‬‬
‫‪ 26‬بحث‪ :‬يئات الرقابة الشرعية إطار عﻤل ا وكﻤة الشرعية‪ :‬اﳌ ام واﳌسؤوليات للدكتور ﷴ أكرم ﻻل الدين اﳌقدم إ مؤتﻤر علﻤاء‬
‫الشر عة بﻤال يا ‪ 18‬ـ ‪ 20012/9/19‬ص ‪http://www.isra.my/articles/conference-series/isra-issf/7th-issf.html.4‬‬

‫‪16‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ .2‬حاجة مستقبلية‪:‬‬

‫القطاع البن ي‪ :‬فالبنوك تقوم ع ﺛقة‬ ‫حﻤاية الﺜقة‬ ‫سا م ال يئات الشرعية‬
‫العﻤﻼء ف ا‪ ،‬ح يقبلوا ع وضع الودا ع ف ا وطلب التﻤو ل م ا‪ ،‬و ال سبة للبنوك‬
‫ا افظة ع ﺛقة العﻤﻼء‪ ،‬ول ذا فوجود‬ ‫سﻼمية فالسﻤعة الشرعية عنصر أسا‬
‫ال يئات الشرعية سا م بقوة إستقرار النظام اﳌا والنقدي اﳌل م بالشر عة‪.27‬‬

‫اﳌبحث الثا ي‪ :‬التنظيم القانو ي للرقابة الشرعية‪.‬‬

‫الرقابة الشرعية أ ﻤية بارزة مجال اﳌالية ال شاركية ﻧظرا لضرور ا ا يو ة‬ ‫تك‬
‫وا اجة إل ا بإ اح‪ ،‬تقو ﻤا ﳌسار العﻤل البن ي ال شار ي وقطاع التأم ن الت اف وتقييﻤا‬
‫رجاته‪ ،‬ح ي ون اﳌستوى اﳌطلوب من‬ ‫له‪ ،‬وتطو را ﻵلياته وتجديدا ﻷدواته‪ ،‬وحوكﻤة‬
‫النجاعة واﳌصداقية وتحقيق التنﻤية اﳌ شودة وال ام سس الشرعية‪ ،‬ولقد إعت ت‬
‫تقن ن أح ام ا وتب‬ ‫ال شر عات البنكية بالرقابة الشرعية أيﻤا عناية‪ ،‬فسلكت سبل ش‬
‫أش ال ا و عي ن أساليب عﻤل ا‪ ،‬مﻤا خلق تنوعا ش ل مصدر غ لبعض التجارب اﳌتأخرة من‬
‫حيث التفعيل‪.‬‬

‫أش ال الرقابة الشرعية ووظائف ا‬ ‫ذا اﳌبحث سليط الضوء ع‬ ‫وسنحاول‬

‫الرئ سية )اﳌطلب ول( ﺛم ﻧ تقل با ديث عن مﻤ ات النﻤوذج اﳌغر ي الرقابة الشرعية‬
‫)اﳌطلب الﺜا ي(‪.‬‬

‫اﳌطلب ول‪ :‬أش ال الرقابة الشرعية ووظائف ا الرئ سية‪.‬‬

‫تتعدد أش ال الرقابة الشرعية وتختلف من بلد ﻵخر‪ ،‬بل من مصرف إسﻼمي ﻵخر‬
‫داخل البلد الواحد‪ ،‬ومرد ذا التعدد و ختﻼف حداﺛة تجر ة الص فة سﻼمية والعﻤل‬

‫‪27‬‬
‫البنوك سﻼمية مقال م شور بكتاب ا دمات اﳌالية سﻼمية "اﳌظا ر الشرعية‬ ‫الدكتور ﷴ أحﻤ ن دور ال يئات الشرعية‬
‫والقاﻧوﻧية و قتصادية" الصفحة ‪.353‬‬

‫‪17‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الرقا ي الشر ع وجه ا صوص مﻤا يفتح باب ج اد و بت ار‪ ،‬و ﻧطﻼقا من مقارﻧة‬
‫سﻼمي داخل عدد من اﳌؤسسات‬ ‫اﳌقتضيات القاﻧوﻧية والتنظيﻤية اﳌؤطرة للعﻤل اﳌصر‬
‫اﳌالية سﻼمية ﻧخلص إ ت يان أش ال الرقابة الشرعية )الفقرة و ( ﺛم ا ديث عن‬
‫وظائف ا الرئ سية )الفقرة الﺜاﻧية(‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬أش ال الرقابة الشرعية‪.‬‬

‫من ب ن أش ال الرقابة الشرعية ﻧذكر ما ي ‪:‬‬

‫ع وجوب إل ام اﳌؤسسة اﳌالية سﻼمي بأح ام‬ ‫القاﻧون التنظي‬ ‫‪ ‬التنصيص‬

‫الشر عة الغراء ومقاصد ا أ شط ا ومعامﻼ ا‪" ،‬من غ أن تنص ع وجود يئة شرعية‬
‫تحرص ع تفعيل ذا النص وتطبيقه وت ون مسؤولة عن ذلك"‪ 28‬ومن أمﺜلة ذلك‪ :‬النظام‬
‫القاﻧو ي للبنك سﻼمي للتنﻤية بجدة‪.‬‬
‫‪ ‬النص ع وجود مدقق أو مراقب أو مس شار شر واحد‪ ،29‬ومن اﳌصارف سﻼمية‬
‫ال ﻧص قاﻧو ا التنظي ع إعتﻤاد ﻧﻤط اﳌس شار الشر الواحد البنك سﻼمي رد ي‬
‫للتﻤو ل و س ﺜﻤار‪ 30‬وﻧظام اﳌصارف سﻼمية مال يا‪ 31‬و نحصر دور اﳌس شار الشر‬
‫تقديم س شارة فيﻤا يخص عض اﳌعامﻼت وﻻ عﻼقة له بالتنفيذ وﻻ كيفيته‪ ،‬ومن البنوك‬
‫ال اتخذت بنﻤط اﳌدقق الشر الداخ البنك سﻼمي الداﻧﻤارك فيﻤا أخذ بنك التﻤو ل‬
‫اﳌصري السعودي بنﻤط اﳌراقب الشر الواحد‪.‬‬

‫‪28‬‬
‫تطو ر ال ندسة اﳌالية سﻼمية رسالة لنيل ش ادة اﳌاس ب لية الشر عة أيت ملول‪،‬‬ ‫فاطﻤة الز راء مدرار دور الرقابة الشرعية‬
‫تخصص فقه اﳌعامﻼت وقضايا العصر‪ ،‬تحت إشراف الدكتور ﷴ الوردي والدكتور عبد العز ز بﻼوي السنة ا امعية ‪ 2016‬ـ ‪2017‬م ص‬
‫‪.18‬‬
‫‪29‬‬
‫حسن يوسف داود الرقابة الشرعية اﳌصارف سﻼمية اﳌع د العال للفكر سﻼمي الطبعة و ‪ 1417‬ـ ‪1996‬م القا رة ص‪.15‬‬
‫‪30‬‬
‫عا شة الشرقاوي البنوك سﻼمية التجر ة ب ن الفقه والقاﻧون والتطبيق اﳌركز الﺜقا العر ي‪ ،‬الطبعة و ‪2000‬م ص‪.156‬‬
‫‪31‬‬
‫مال يا و طار الرقا ي له مؤتﻤر التجر ة اﳌال ية العﻤل اﳌصر‬ ‫ﷴ عبد القادر دور البنك اﳌركزي تحديد سياسات العﻤل اﳌصر‬
‫سﻼمي ‪ 1986/12/9‬ص‪.68‬‬

‫‪18‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ ‬النص ع وجود يئة للرقابة الشرعية ع اﳌستوى الداخ للﻤؤسسات اﳌالية‬

‫سﻼمية و ذه ال يئة إما أن ت ون تا عة ل ﻤعية العﻤومية للﻤسا ﻤ ن كﻤا ورد النظام‬
‫لبنك فيصل سﻼمي السودا ي و ما أن ت ون مستقلة ع ا وتضم أعضاء لﻼفتاء‬ ‫سا‬
‫وآخر ن لﻺس شارة‪ ،‬وغ م للتدقيق واﳌراجعة و عض م للرقابة واﳌتا عة‪ ،‬باﻹضافة لرئ س‬
‫أو أن ت ون ع ش ل إدارة‬ ‫ال يئة ومقرر ا والدعاة كﻤا و ا ال بال سبة لب ت ال و‬
‫مستقلة س إدارة اﳌراجعة الشرعية الداخلية أو إدارة الفتوى والبحوث كﻤا جاء النظام‬
‫لبنك التضامن سﻼمي ع وجود يئة للرقابة الشرعية ع مستوى الدولة وﻧذكر‬ ‫سا‬
‫ذا طار مجﻤوعة من النﻤاذج الرقابية‪:‬‬
‫‪ ‬يئة رقابية داخل البنك اﳌركزي‪ ،‬ت ون مسؤولة عن ل ما يتعلق باﳌصارف سﻼمي‬
‫ع أﻻ تخضع ذه ال يئة ﻹدارة البنك اﳌركزي‪ ،‬ف ال تحاسب البنك اﳌركزي ول س العكس‪،‬‬
‫اﳌصارف‬ ‫ول ا سلطة الرقابة الشرعية اﳌستﻤرة ع عﻤليات يئات الرقابة الشرعية‬
‫البنك اﳌال ي‪.‬‬ ‫سﻼمية ومﺜال ذلك ا لس شرا الشر‬
‫‪ ‬يئة أو ج از رقابة شرعية مستقل غ تا ع ﻷي من اﳌصارف سﻼمية يتا ع ل ما‬
‫يتعلق باﳌصارف سﻼمية‪ ،‬ومنفصل عن البنك اﳌركزي‪ ،‬ومن ذلك قيام ال يئة العليا للفتوى‬
‫تحاد الدو للبنوك سﻼمية‪ :‬ال يئة العليا التا عة لوزارة الشؤون‬ ‫والرقابة الشرعية‬
‫سﻼمية و وقاف دولة مارات العر ية اﳌتحدة‪.‬‬
‫ﻤوعة من اﳌصارف‬ ‫‪ ‬ج از رقابة شرعية مستقل ومنفصل عن البنك اﳌركزي‪ ،‬تا ع‬
‫سﻼمية ال يئة الشرعية اﳌوحدة ﻤوعة دلة ال كة‪.‬‬
‫‪ ‬ج ة إس شار ة مركز ة داخل اﳌصرف أو خارجه‪ ،‬تف باﳌسائل اﳌعروضة عل ا فقط‬
‫وﻻ صلة ل ا بﻤراجعة عﻤال اﳌنفدة‪ ،‬و عت إدارة الفتوى بوزارة وقاف ال و ية مﺜاﻻ ع‬
‫ذلك‪.‬‬

‫‪19‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ ‬يئة رقابية شرعية مستقلة داخل اﳌصرف تا عة ل ﻤعية العﻤومية للﻤسا ﻤ ن‬

‫لبنك فيصل سﻼمي‬ ‫النظام سا‬ ‫وتﻤارس الدور اﳌت امل للرقابة و فتاء‪ ،‬كﻤا ورد‬
‫السودا ي‪.32‬‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬وظائف ا الرئ سية‪.‬‬

‫يؤدي ج از الرقابة الشرعية اﳌصرف وظيفت ن أساس ت ن‪:‬‬

‫‪ ‬الوظيفة و ‪ :‬وضع اﳌعاي الشرعية لضبط عﻤل اﳌؤسسة اﳌالية‪ ،‬و ذه الوظيفة‬
‫تأخذ حكم الفتوى‪ ،‬ﻷن ما يصدر عن ال يئة ذا ا صوص عد أح اما شرعية فيجب خذ‬
‫بضوابط الفتوى واﳌف ف ا‪.‬‬

‫و ذه الوظيفة ﻻ شك أ ا من أخطر الوظائف إذ أن عضو يئة الرقابة نا مبلغ عن‬

‫لزام ف و فتوى ملزمة‬ ‫ﷲ أح امه‪ ،‬وﻻ يقتصر دوره ع التبليغ فحسب‪ ،‬بل يتعداه إ‬
‫للﻤؤسسة‪ .‬وحسبك با طر منصب الفتيا‪ ،‬فكيف إذا اﻧت ملزمة ؟‬

‫يقول مام الشاط ـ رحﻤه ﷲ عليه ـ مب نا عظﻤة م لة اﳌف ‪" :‬إن ما يبلغه من‬
‫الشر عة‪ ،‬إما منقول عن صاح ا و ما مست بط من اﳌنقول‪ ،‬فاﻷول ي ون فيه مبلغا والﺜا ي‬
‫ي ون معه قائﻤا مقامه إ شاء ح ام‪ ،‬و شاء ح ام و ﻧﻤا و للﻤشارع فإذا ان للﻤج د‬
‫إ شاء ح ام بحسب شطره و ج اده‪ ،‬ف و من ذا الوجه شارع‪ ،‬واجب إتباعه ‪ ..‬و ذه‬
‫مر‪،‬‬ ‫ا ﻼفة ع التحقيق ‪ ..‬وع ا ﻤلة فاﳌف مبلغ عن ﷲ الن ؛ ولذلك سﻤوا أو‬
‫قوله عا ‪" :‬يأ ا الذين آمنوا أطيعوا ﷲ وأطيعوا‬ ‫وقرﻧت طاع م بطاعة ﷲ ورسوله‬

‫‪32‬‬
‫امة تقديم الدكتور عبد الساري مشعل مطبعة ‪SO-ME PRINT‬‬ ‫يئات اﳌطابقة ال شر ع اﳌغر ي ومقومات ا‬ ‫ع‬ ‫شام أيت ال‬
‫‪ Agadir‬الطبعة و ‪2020‬م ـ ‪ 1441‬ـ‪.‬‬

‫‪20‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫مر منكم"‪ 33‬والوظيفة الﺜاﻧية‪ :‬التأكد من سﻼمة تنفيذ اﳌؤسسة للﻤعاي‬ ‫الرسول وأو‬
‫و ح ام الصادرة من يئة الرقابة‪ ،‬وفحص مدى إل ام ا بتلك ح ام جﻤيع أ شط ا‪.34‬‬

‫و ذه الوظيفة ﻻ تقل أ ﻤية عن سابق ا؛ ﻷن تطبيق الفتوى ع وجه غ سليم فيه‬

‫تحر ف ل كم الشر ‪ ،‬وتقر ر بﻤن يتعامل مع اﳌؤسسة أن تضع ليات الرقابية الكفيلة‬
‫يح‪.‬‬ ‫بتطبيق الفتوى ع الوجه ال‬

‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬مم ات النموذج اﳌغر ي الرقابة الشرعية‪.‬‬

‫خذ بالص فة ال شاركية كﻤسار جديد العﻤل اﳌصر‬ ‫ظل اﳌشرع اﳌغر ي ي دد‬
‫حقبا من الزمن‪ ،‬بالرغم من الدعوات اﳌتكررة للوزارة الوصية ع القطاع‪ ،‬ح ع إﻧ شار ا‬
‫ل بقاع العالم وقد بدأت التجر ة اﳌغر ية ع ش ل ﻧوافذ داخل البنوك التقليدية عرض‬
‫من خﻼل ا ع الز ائن منتوجات بديلة للﻤعامﻼت الر و ة السائدة‪ 35‬وقد عرفت ذه التجر ة‬
‫و عوائق مختلفة‪ :‬فق ية و دار ة ومالية و شر ة سيﻤا ع مستوى العﻤل الرقا ي الشر‬
‫سﻼمي وأبرز مقوماته و طور تجر ة البنوك‬ ‫الذي ش ل إحدى مﻤ ات ال شاط اﳌصر‬
‫ال شاركية ا ديدة عﻤل اﳌشرع ع سد الﺜغرات وتجاوز عض اﳌشكﻼت العﻤلية و س ﺜﻤار‬
‫ما خلصت إليه التجارب اﳌقارﻧة الرقابة الشرعية مﻤا سﻤح ب وز النﻤوذج اﳌغر ي الفر د‪.‬‬

‫‪ 33‬سورة ال ساء ية )‪.(59‬‬

‫‪ 34‬الدكتور يوسف بن عبد ﷲ الش ي مرجع سابق ص ‪.150‬‬
‫‪35‬‬
‫قبيل ليلة رمضان لعام ‪ 1428‬ـ ـ ‪ 13‬ش ن ‪ 2017‬أقدم ول بنك اﳌغرب ع إحداث توصية يأذن بﻤقتضا ا ﳌؤسسات ئتﻤان أن‬
‫جارة بنوع ا ال سيطة واﳌن ية بالتﻤليك‪،‬‬ ‫عرض ع ا ﻤ ور ﺛﻼث صيغ من اﳌعامﻼت اﳌالية ال جرى العﻤل ا البنوك سﻼمية و‬
‫واﳌشاركة بنوع ا الﺜاﻧية واﳌتناقضة‪ ،‬بيع اﳌرابحة لﻸمر بالشراء(‪ ،‬ينظر العر ي البو ا ﻧافذة التﻤو ﻼت سﻼمية البنوك اﳌغر ية خطوة‬
‫ي بد ي‪31 ،‬‬ ‫ﻧحو معرف إسﻼمي مأ ول بحث مقدم إ مؤتﻤر اﳌصارف سﻼمية ب ن الواقع واﳌأول دائرة الشوؤن سﻼمية والعﻤل ا‬
‫مايو ‪ 3‬يوﻧيو ‪.2009‬‬

‫‪21‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ذا اﳌطلب إدراج ال ي ل التنظي لل يئة الشرعية باﳌغرب )الفقرة و (‬ ‫وسنحاول‬

‫ﺛم ﻧخلص بأ م ا ﻼصات العامة حول الوضع التنظي لل يئات الشرعية اﳌغرب )الفقرة‬
‫الﺜاﻧية(‪.‬‬

‫‪22‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الفقرة و ‪ :‬نموذج لل ي ل التنظي لل يئة الشرعية باﳌغرب‬

‫أوﻻ‪ :‬ي لة ال يئات عﻼق ا بمؤسسات ئتمان وال يئات اﳌعت ة حكم ا‪.36‬‬

‫ﺛاﻧيا‪ :‬ي لة ال يئات عﻼق ا بمقاوﻻت التأم ن و عادة التأم ن الت اف ‪.37‬‬

‫‪36‬من تصﻤيم الدكتور شام آيت ع يئات اﳌطابقة ال شر ع اﳌغر ي ومقومات ا امة )م‪.‬س( ص ‪ ،.99‬وتدل أرقام ا طاطة ع ‪:‬‬
‫‪ .1‬ي شر وا بنك اﳌغرب دور ات خاصة بالبنوك ال شاركية‪ ،‬تفصل جراء ات العﻤلية والوظيفية والتنظيﻤية اﳌتعلقة ا‪ ،‬عد‬
‫الرأي باﳌطابقة‪ .‬إبداء الرأي شأن مطابقة مضﻤون اﳌناش ال يصدر ا وا بنك اﳌغرب ﻷح ام الشر عة سﻼمية ومقاصد ا‪ ،‬اﳌتعلقة‬
‫باﳌنتوجات ال شاركية والودا ع س ﺜﻤار ة والعﻤليات ال ينجز ا صندوق ضﻤان ودا ع البنوك ال شاركية‪.‬‬
‫‪ .2‬ش ل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية عند قتضاء من أجل ضﻤان حسن تنظيم أشغال ا مجﻤوعات عﻤل متخصصة من‬
‫ب ن أعضا ا ع د إل ا بدراسة القضايا اﳌعروضة و عداد التقار ر‪.‬‬
‫‪ .3‬أحدث القاﻧون البن ي نة الت سيق وﻻرقابة ع ا اطر الشﻤولية ال تﻤﺜل آلية ﳌراقبة خطار ح از ة الشﻤولية‪ .‬وتم‬
‫ت ليف ذه ال نة بتحليل خطار ال دد ستقرار اﳌا واق اح التداب اﳌناسبة لتخفيف آﺛار تلك خطار‪.‬‬
‫‪ .4‬يرأس وا بنك اﳌغرب نة الت سيق‪ .‬وتتألف من مﻤﺜل ن لبنك اﳌغرب وللسلطة اﳌ لفة بﻤراقبة التأمينات و حتياط جتﻤا‬
‫وللسلطة اﳌ لفة بﻤراقبة سوق الرساميل‪ .‬يتم توسيع تركيب ا ل شﻤل مﻤﺜ الوزارة اﳌ لفة باﳌالية‪ ،‬من بي م مدير ا ز نة واﳌالية ا ارجية‪.‬‬
‫‪ .5‬ا لس مخول له فحص وت بع ا اﻻت ال تتطلب إﻧزال عقو ات تأدي ية ا ال البن ي‪ ،‬وتقدم اق اح عقو ات‪.‬‬

‫‪23‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ 37‬من تصﻤيم شام آيت ع مرجع سابق ص ‪ ،100‬وتدل أرقام ا طاطة الﺜاﻧية‪ ،‬ع ‪:‬‬
‫‪.1‬ا لس العل ع مؤسسة دي ية ح ومية مغر ية ع باﻻفتاء‪ ،‬ي أس ا اﳌلك‪.‬‬
‫‪.2‬يﻤكن لل يئة بﻤبادرة م ا أو بناء ع طلب من ا ومة أن تق ح ع ذه خ ة مشار ع ﻧصوص شر عية أو تنظيﻤية ل ا عﻼقة بﻤجال اختصاص ا‪.‬‬
‫‪ .3‬شﻤل موارد ال يئة ماي ‪:‬‬
‫‪.4‬أ ـ مسا ﻤة مقاوﻻت التأم ن و عادة التأم ن اﳌشار إل ا اﳌادة ‪ 158‬من القاوﻧن رقم‪ 17.99 :‬السالف الذكر‪ ،‬وتحدد ذه اﳌسا ﻤة ب سبة من‬
‫ا م قساط أو ش ا ات الصادرة أو اﳌقبولة اﳌغرب خﻼل السنة اﳌالية اﳌنصرمة‪ .‬وتحدد سبة اﳌسا ﻤة اﳌذ ورة بقرار للﻤجلس حسب‬
‫طبيعة عﻤلية التأم ن‪.‬‬
‫‪.5‬عائدات الغرامات دار ة ال يتم فرض ا من قبل ال يئة تطبيقا لﻸح ام ال شر عية‪ ،‬ومن ال بات والوصايا‪ ،‬وعائدات التوظيفات‪ ،‬ومداخيل أخرى‪.‬‬
‫)اﳌادة ‪ 30‬الباب ا امس‪ ،‬ح ام اﳌالية وا اس ية‪ ،‬القاﻧون رقم ‪ ، 64.12‬القا بإحداث يئة مراقبة التأمينات و حتياط جتﻤا (‪.‬‬
‫‪.6‬يجب ع ج از التدقيق الداخ أن عد مرة السنة ع قل‪ ،‬تقر را خاصا حول مدى اح ام عﻤليات التأم ن الت اف و عادة التأم ن الت اف‬
‫لﻶراء باﳌطابقة الصادرة عن ا لس العل ع ‪.‬‬

‫‪24‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ﺛالثا‪ :‬ي لة يئات اﳌطابقة مع عﻼق ا باﳌتدخل ن إصدار ش ادات الصكوك‪.38‬‬

‫‪38‬‬
‫ع مرجع سابق ص ‪ ،101‬مع إدراج كيفية إصدار ش ادات ص وك جازة السيادية ال فعل ا اﳌغرب‪ ،‬أول‬ ‫من تصﻤيم شام آيت‬
‫تجر ة ع مستوى أك ‪.‬‬

‫‪25‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬أ م ا ﻼصات العامة حول مم ات النموذج اﳌغر ي‪.‬‬

‫‪39‬‬
‫أوﻻ‪ :‬الطا ع اﳌركزي والرس للرقابة الشرعية‪:‬‬

‫و قصد ذا ا اصية إسناد الفتوى ل يئة رقابية مركز ة ع صعيد البلد وتتﻤﺜل ذه‬
‫نة علﻤية متخصصة س بال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪ ،‬تتو م ﻤة إبداء‬ ‫ال يئة‬
‫راء و صدار القرارات شأن اﳌعامﻼت اﳌالية سﻼمية و جراء ا ا و ل ما يتعلق ا من‬
‫ع كج ة‬ ‫مسائل‪ ،‬و ذه ال نة الشرعية تا عة لل يئة اﳌ لفة باﻻفتاء داخل ا لس العل‬
‫إصدار الفتاوى ال عتﻤد رسﻤيا‪ 40‬وﻻ شك أن‬ ‫رسﻤية وحيدة مختصة ع الصعيد الوط‬
‫ذه ا اصية جن ت التجر ة اﳌغر ية تضارب راء الفق ية وتباين أح ام النوازل اﳌصرفية ما‬
‫سﻤح "ب وز اج اد فق موحد حول مختلف القضايا اﳌعروضة‪ ،‬بﻤا يحقق مبدأ اﳌساواة ب ن‬
‫مختلف الفاعل ن قتصادي ن ا اضع ن لرقابة ال نة الشرعية"‪.‬‬

‫ﺛانيا‪ :‬القوة التنفيذية لﻶراء باﳌطابقة‪:‬‬

‫عد من مﻤ ات الرقابة الشرعية ع اﳌالية ال شاركية قابلي ا للتفعيل والت يل ع‬

‫س يل لزام‪ ،‬وذلك أن اﳌشرع اﳌغر ي أوجب ع اﳌؤسسات البنكية والتأمي ية سﻼمية‬
‫ع ع صعيد ل مؤسسة أو مقاولة تأمي ية‪،‬‬ ‫إحداث وظيفة للتقيد بآراء ا لس العل‬
‫س ر ذه الوظيفة ع حسن تنفيذ القرارات و راء باﳌطابقة وت يل ا ش ل سليم‪ ،‬وكذا‬
‫ت بع مدى إل ام اﳌؤسسات اﳌالية باح ام اﳌبادئ والضوابط الفق ية وتفعيل اﳌقاصد‬
‫الشرعية‪ ،‬وﻻ شك أن وجود ذه الوظيفة داخل البنوك ال شاركية ومقاوﻻت التأم ن و عادة‬
‫راء باﳌطابقة قوة التنفيذ و لزام‪.‬‬ ‫التأم ن الت اف يضفي ع‬

‫‪39‬‬
‫عبد الرحيم قفيح الرقابة الشرعية ع اﳌالية ال شاركية التجر ة اﳌغر ية الواقع و فاق‪ ،‬مجلة أطروحة العدد الﺜا ي أكتو ر ‪.2020‬‬
‫‪40‬‬
‫الفصل ‪ 41‬من الدستور اﳌغر ي‪.‬‬

‫‪26‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ﺛالثا‪ :‬تنوع مشارب أعضاء ال نة الشرعية للمالية ال شاركية و ختﻼف درجة حضور م‬
‫ووز م ال يئة‪:‬‬

‫و قصد ذه اﳌ ة أن تركيبة يئة الرقابة الشرعية تضم إ جاﻧب الفق اء كفاء‬

‫ة و ﳌام الواسع بأح ام الشر عة سﻼمية ومقاصد ا الن ة‬ ‫اﳌش ود ل م باﳌعرفة الرا‬
‫اء ستع ن م ال نة الشرعية اﳌالية‬ ‫مﻤن تتوفر ف م صفات وشروط اﳌف ‪ ،‬ﺛﻼﺛة من ا‬
‫اص الذاتي ن أو عتبار ن اﳌش ود‬ ‫ال شاركية ع س يل س شارة‪ ،‬يختارون من ب ن‬
‫مجال من مجاﻻت القاﻧون واﳌالية ال شاركية واﳌعامﻼت البنكية‬ ‫ل م بكفاء م وخ م‬
‫قل‪ ،‬كﻤا يﻤكن‬ ‫وقطاع التأمينات وسوق الرساميل‪ ،‬و تم عي ن خﻤسة خ اء دائﻤ ن ع‬
‫أيضا ع س يل س شارة أن يدعو م سق ال نة بصفة مؤقتة للﻤشاركة أشغال ال نة‬
‫ة و ختصاص قصد تقديم إفادات إ ال نة‬ ‫ص من ذوي ا‬ ‫وحضور اجتﻤاعا ا ل‬
‫بخصوص القضايا اﳌعروضة عليه‪.‬‬

‫و ذا بال سبة ﻻختﻼف مشار م وت و م العل واﳌ وتخصصا م‪ ،‬أما فيﻤا يخص‬
‫از الفق سلطة‬ ‫اختﻼف درجة حضور م ووز م ال يئة الشرعية فيتﻤﺜل إمتﻼك ا‬
‫تقديم‬ ‫اء‬ ‫ح ن ينحصر دور ا‬ ‫القضايا اﳌعروضة‪،‬‬ ‫التقر ر و بداء راء الشرعية‬
‫س شارة‪ ،‬والتوضيحات واﳌعطيات ال ترجع إ مجاﻻت تخصص م غية مساعدة الفق اء‬
‫بناء وت و ن التصور السليم عن النازلة محل الدراسة و فتاء‪ ،‬ﻷن ا كم ع ال ء فرع‬
‫ﻹدراك علة ا كم ﻻ ر ب أن‬ ‫عن تصوره‪ ،‬و عد تصور اﳌسألة ش ل سليم الشرط سا‬
‫ذه ا اصية بقدر ما عت م ة أساسية ت سم ا التجر ة اﳌغر ية ف أيضا تﻤﺜل معيارا‬
‫م ﻤا من معاي ا اكﻤة ا يدة‪ ،‬بحكم ما يضفيه ع قرارت يئات الرقابة الشرعية من‬
‫لكسب ﺛقة‬ ‫ﻧجاعة ومصداقية وفعالية وما يكس ا من ح امة وجودة‪ ،‬وذلك شرط أسا‬
‫الز ائن و عز ز ا‪.41‬‬

‫‪ 41‬عبد الرحيم قفيح مرجع سابق ص ‪.76‬‬

‫‪27‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الفرع الثا ي‪ :‬ال نة الشرعية للمالية ال شاركية‪.‬‬

‫إختارت مسودة مشروع القاﻧون رقم ‪ 103.12‬صيغ ا و )غشت ‪ (2012‬سﻤية "‬
‫اﻧت دف إ مﻼئﻤة اﳌنتوجات البنكية للشر عة سﻼمية‪.‬‬ ‫نة الشر عة اﳌالية "‪ ،‬وال‬

‫أما بخصوص الصيغة ال ائية ال صدر ا القاﻧون اﳌذ ور‪ ،‬فقد ﻧصت ع إصدار‬
‫القسم الﺜالث اﳌنظم للبنوك‬ ‫راء باﳌطابقة اﳌنصوص عل ا‬ ‫ع‬ ‫ا لس العل‬
‫ذه خ ة بﻤوجب الباب الﺜا ي اﳌعنون يئات‬ ‫ال شاركية بحيث ﻧظﻤت الرقابة ع‬
‫اﳌطابقة‪ ،‬من القسم اﳌذ ور‪ ،‬الفصول من ‪ 62‬إ ‪.65‬‬

‫ع ع البنوك ال شاركية‪ ،‬ألزم اﳌشرع ذه خ ة بأن‬ ‫ولتعز ز رقابة ا لس العل‬

‫ذا ا لس )عوض نة الشر عة للﻤالية ال ﻧظﻤ ا اﳌسودة و من مشروع‬ ‫ترفع إ‬
‫القاﻧون( عند اية ل سنة محاس ية‪ ،‬تقر را تقييﻤيا حول مطابقة عﻤليا ا وأ شط ا لﻶراء‬
‫باﳌطابقة الصادرة عنه‪ ،42‬بحيث تم حذف عبارة اﳌطابقة " ﻷح ام الشر عة سﻼمية " ال‬
‫جاء النص ص للﻤشروع‪ ،‬وذلك ﻧ يجة الضغوطات ال صاحبت مناقشته‪ ،‬س ب ا وف‬
‫ع البنوك التقليدية من منافسة البنوك ال شاركية اﳌرتبطة منتوجا ا باﳌطابقة مع أح ام‬
‫الشر عة سﻼمية‪.‬‬

‫ل ذه البنوك ﻻ سيﻤا‬ ‫وﻧلفت ﻧ باه‪ ،‬إ أن اﳌشرع سعيا منه ﻻستكﻤال طار ال شر‬
‫رقم ‪ 28 1.15.02‬ر يع ول‬ ‫جاﻧب اﳌطابقة للشرعة سﻼمية‪ ،‬عﻤل ع إصدار الظ‬
‫رقم ‪ 1.03.300‬الصادر ‪ 02‬ر يع ول ‪1425‬‬ ‫بتﻤيم الظ‬ ‫‪ 20) 1436‬يناير ‪ (2015‬القا‬
‫)‪ 22‬أبر ل ‪ (2004‬اﳌتعلق بإعادة تنظيم ا الس العلﻤية‪:‬‬

‫نة علﻤية متخصصة‬ ‫حيث أحدث بﻤوجبه ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪ ،‬و‬
‫ع ‪ ،‬ال دف م ا إحياء الرأي شأن‬ ‫لدى ال يئة العلﻤية اﳌ لفة باﻻفتاء‪ ،‬با لس العل‬

‫‪42‬‬
‫اﳌادة ‪ 63‬من قاﻧون ‪103.12‬‬

‫‪28‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫شطة والعﻤليات التجار ة واﳌالية و س ﺜﻤار ة ال تقوم ا عض اﳌؤسسات‬ ‫مطابقة‬

‫وال يئات اﳌالية‪ ،‬ﻷح ام الشر عة سﻼمية ومقاصد ا أو ذه اﳌؤسسات وال يئات ‪:‬‬

‫‪ ‬مؤسسة ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا‪.‬‬

‫‪ ‬بنك اﳌغرب‪.‬‬
‫‪ ‬صندوق ضﻤان ودا ع البنوك ال شاركية‪.‬‬
‫‪ ‬مقاوﻻت التأم ن و عادة التأم ن‪.‬‬

‫)اﳌبحث ول( ع‬ ‫وﳌعا ة ذا الفرع قسﻤناه إ مبحﺜ ن‪ :‬ﻧ ناول با ديث‬

‫)اﳌبحث الﺜا ي( عن‬ ‫خصائص ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ﺛم ﻧ تقل با ديث‬
‫وظيفة التقيد‪.‬‬

‫اﳌبحث ول‪ :‬خصائص و ختصاصات ال نة الشرعية للمالية ال شاركية‪.‬‬

‫ة الوحيدة اﳌ لفة بإبداء‬ ‫ﻧص اﳌشرع اﳌغر ي صراحة من خﻼل القاﻧون البن ي أن ا‬
‫ع حيث تتو ال نة‬ ‫ا لس العل‬ ‫الرأي بﻤطابقة العﻤليات واﳌنتجات ال شاركية‬
‫ة أن تتﻤتع باﻻستقﻼلية‬ ‫ذه ا‬ ‫الشرعية للﻤالية ال شاركية م ﻤة اﳌطابقة ال تتطلب‬
‫و لزامية قرارا ا‪.‬‬

‫ذا اﳌبحث ل ديث عن تنظيم ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬ ‫وس سلط الضوء‬
‫ول( ﺛم ا ديث عن إختصاصات ال نة الشرعية للﻤالية‬ ‫)اﳌطلب‬ ‫وخصائص ا‬
‫ال شاركية )اﳌطلب الﺜا ي(‪.‬‬

‫اﳌطلب ول‪ :‬تنظيم ال نة الشرعية للمالية ال شاركية وخصائص ا‪.‬‬

‫اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية ضرورة لضبط العﻤليات اﳌالية‬ ‫عد الرقابة الشرعية‬
‫وضﻤان مطابق ا ﻷح ام الشر عة سﻼمية وﻻ تحقق ذه الرقابة الشرعية إﻻ من خﻼل‬
‫وجود ج ات يو ل ل ا ذا الدور و ن اختلفت سﻤيا ا وتنوعت صور ا وأش ال ا باختﻼف‬

‫‪29‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ال شر عات واﳌصارف سﻼمية‪ .‬سنقسم ذا اﳌطلب إ فقرت ن بحيث سلط الضوء‬
‫الفقرة‬ ‫الفقرة و منه ع تنظيم ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ع أن ﻧتحدث‬
‫الﺜاﻧية ع ﻧص ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬تنظيم ال نة الشرعية للمالية ال شاركية‪.‬‬

‫ﻧتطرق بخصوص تنظيم ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية إ ت و ا الداخ ﺛم إ‬

‫الفاعل ن الذين ستع ن م عﻤل ا‪.‬‬

‫‪ .1‬تكو ن ال نة‪:‬‬

‫تتألف ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية من م سق ال نة و سعة أعضاء من العلﻤاء‬

‫ة و ﳌام الواسع بأح ام الشر عة سﻼمية ومقاصد ا‬ ‫الفق اء‪ ،‬اﳌش ود ل م باﳌعرفة الرا‬
‫فتاء و يان حكم اﳌشرع القضايا اﳌعروضة و عينون من ب ن أعضاء ا لس‬ ‫و القدرة ع‬
‫ع ‪.‬‬ ‫العل‬

‫ذه ال نة مع العضو ة أي ج از ﻷي يئة أو مؤسسة من‬ ‫و ذا وت نا العضو ة‬

‫ال يئات واﳌؤسسات اﳌشار إل ا الفصل ا امس ـ من ذا الظ ـ اﳌنظم ل ذه ال نة‪.‬‬

‫اء اﳌس شار ن الدائم ن‪:‬‬ ‫‪ .2‬ا‬

‫ستع ن ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ع س يل س شارة بخﻤسة خ اء دائﻤ ن‬

‫اص الذاتي ن أو عتبار ن اﳌش ود ل م بكفائ م وخ م‬ ‫قل‪ ،‬يختارون من ب ن‬ ‫ع‬
‫مجال من مجاﻻت القاﻧون واﳌالية ال شاركية واﳌعامﻼت البنكية وقطاع التأمينات وسوق‬
‫ع ‪ ،‬بحيث تحدد وضعي م‬ ‫الرساميل‪ ،‬و عينون بﻤقرر م ن العام للﻤجلس العل‬
‫بﻤوجب عقود‪.‬‬

‫اء اﳌس شار ن اﳌؤقت ن‪:‬‬ ‫‪ .3‬ا‬

‫‪30‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫يﻤكن ﳌ سق ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية أن يدعو ضور إجتﻤاعا ا‪ ،‬بصفة‬

‫ة و ختصاص‬ ‫ص من ذوي ا‬ ‫مؤقتة واﳌشاركة أشغال ا ع س يل س شارة‪ ،‬ل‬
‫قصد تقديم إفادات إ ال نة بخصوص القضايا اﳌعروضة عل ا‪.43‬‬

‫‪ .4‬مجموعات عمل متخصصة‪:‬‬

‫ش ل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪ ،‬عند قتضاء من أجل ضﻤان حسن تنظيم‬

‫أشغال ا‪ ،‬مجﻤوعات عﻤل متخصصة من ب ن أعضا ا ع د إل ا دراسة القضايا اﳌعروفة‬
‫و عداد تقار ر مفصلة شأ ا‪.‬‬

‫ات اﳌتعاملة مع ال نة‪:‬‬ ‫‪ .5‬ا‬

‫ع ‪ ،‬طلبات إبداء‬ ‫ستقبل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية لدى ا لس العل‬

‫شطة والعﻤليات اﳌشار إل ا آﻧفا‪ ،‬اﳌوج ة إل ا من طرف اﳌؤسسات وال يئات‬ ‫الرأي‬
‫التالية‪:‬‬

‫‪ ‬بنك اﳌغرب‪ ،‬بال سبة لطلبات إبداء الرأي اﳌقدمة من قبل مؤسسات ئتﻤان وال يئات‬
‫اﳌعت ة حكﻤ ا؛‬
‫‪ ‬يئة مراقبة التأمينات و حتياط جتﻤا ‪ ،‬بال سبة لطلبات إبداء الرأي اﳌقدمة من‬
‫قبل مقاوﻻت التأم ن اﳌعتﻤدة؛‬
‫ة‬ ‫‪ ‬ال يئة اﳌغر ية لسوق الرساميل‪ ،‬بال سبة لطلبات إبداء الرأي اﳌقدمة من قبل ا‬
‫الراغبة إصدار ش دات الص وك‪.44‬‬

‫‪ 43‬الدكتور ﻧور الدين الفق اﳌع ن ف م القاﻧون البن ي طبعة ﻧوﻧ ‪ 2016‬ص‪.159‬‬
‫‪44‬‬
‫اﳌادة ‪ 10‬اﳌكررة ﺛﻼث مرات من الظ رقم ‪1.15.02‬‬

‫‪31‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ .6‬عمل ال نة‪:‬‬

‫ع وأيضا شأن‬ ‫تبدي ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية لدى ا لس العل‬

‫شطة اﳌعروضة عل ا اﳌتعلقة باﳌالية ال شاركية بناء ع تقار ر مفصلة وموﺛقة تتضﻤن‬
‫اﳌعطيات اﳌتعلقة ب ل شاط أو عﻤلية من العﻤليات أو ﻧﻤوذج من ﻧﻤاذج العقود أو مشروع‬
‫من مشار ع اﳌناش اﳌراد إصدار ا و ست تاجات ال توصلت إل ا شأن مدى مطابق ا‬
‫ﻷح ام الشر عة سﻼمية ومقاصد ا‪.‬‬

‫ع آراء ا باسم‬ ‫ذا وتصدر ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية لدى ا لس العل‬

‫ذا خ ‪ ،‬و إجﻤاع أعضا ا ا اضر ن الذين شار وا مداوﻻ ا‪ ،‬مع ضرورة عليل ا‪ ،‬كﻤا‬
‫مر‬ ‫يﻤكن أن ترفق بتوصية أو توصيات ال نة شأن القضية اﳌعروضة عل ا لﻤا اقت‬
‫محاضر خاصة تحﻤل توقيع عضاء ا اضر ن‬ ‫ذلك‪ ،‬ع أن تتضﻤن مداوﻻت ال نة‬
‫اﳌشارك ن اﳌداوﻻت‪.45‬‬

‫ع‬ ‫وقد فوض اﳌشرع ل ذه ال نة وضع ﻧظام داخ وعرضه ع ا لس العل‬

‫للﻤصادقة عليه‪ ،‬تحدد فيه كيفيات س ا ومسطرة طلبات إبداء الرأي ا الة إل ا‪،‬‬
‫الفصل ا امس من ذا‬ ‫وكيفيات الت سيق بي ا و ن ال يئات اﳌشار إل ا أعﻼه والواردة‬
‫الظ )رقم ‪ (1.15.02‬شأن مسطرة تلقي الطلبات اﳌذ ورة وا واب ع ا‪.46‬‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬خصائص ال نة الشرعية للمالية ال شاركية‪.‬‬

‫أوﻻ‪ :‬وحدة اﳌرجعية الشرعية‪.‬‬

‫إن ما يﻤ عدد ﻧظم الرقابة الشرعية و عدد ال يئات الشرعية ع مستوى الدولة‬
‫مع غياب يئة عليا مركز ة للرقابة الشرعية ما أدى إ عدد اﳌرجعيات الشرعية في ون ل ل‬

‫‪45‬‬
‫اﳌادة ‪ 10‬اﳌكررة أر ع مرات من الظ رقم ‪1.15.02‬‬
‫‪ 46‬الدكتور ﻧور الدين الفق مرجع سابق ص ‪.161‬‬

‫‪32‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫مؤسسة مالية مرجعي ا الشرعية ا اصة ا‪ ،‬ال ء الذي ﻧتﺞ عنه تضارب الفتوى ب ن‬
‫ال يئات بال سبة للﻤنتوج الواحد في ون جائزا مؤسسة مﻤنوعة أخرى‪.47‬‬

‫مﻤا يطرح إش الية إختﻼف ا كم ب ن البنوك سﻼمية الدولة الواحدة إس نادا إ‬

‫شكيل يئة عليا للرقابة‬ ‫اختﻼف ال يئات الشرعية ا اصة‪ ،‬وح الدول ال ﻧصت ع‬
‫الشرعية‪ 48‬إﻻ أن جﻤيع ا لم ستغن عن ال يئات ا اصة ما يفرغ الرقابة العليا من أ ﻤي ا‬
‫ال و ت‬ ‫فت ون إما ضعيفة أو محدودة كﻤا و الشأن بال سبة لقاﻧون البنوك سﻼمية‬
‫حيث يقتصر دور ا حالة ا ﻼف ب ن أعضاء ال يئة حول ا كم الشر ‪.49‬‬

‫الفتاوى ﻧ يجة غياب وحدة اﳌرجعية وعدم مركز ة‬ ‫وأمام عدم الت سيق والتطابق‬
‫قليم‬ ‫الفتوى‪ ،‬ﻧادى البعض بضرورة توحيد ال يئات الشرعية ع مستوى الدولة أو‬
‫ذا الصدد ﻧجد أن تجر ة اﳌغرب‬ ‫بإعتﻤاد يئة شرعية عليا كبديل عن الفتوى ا اصة‪ ،‬و‬
‫يئة شرعية وطنية و ذلك ي ون اﳌشرع اﳌغري قد إستغ‬ ‫اﻧت متﻤ ة بحصر ا الفتوى‬
‫الرد ع‬ ‫عن يئات الفتوى ا اصة ب ل بنك و ن ان من إيجابيا ا عدم التأخر‬
‫ع‬ ‫ستفسارات‪ ،‬بإسناده م ﻤة مطابقة العﻤليات واﳌنتجات ال شاركية للﻤجلس العل‬
‫ع اﳌنصوص‬ ‫ح ن ﻧص اﳌادة ‪ 62‬من القاﻧون ‪ 103.12‬ع أﻧه "يصدر ا لس العل‬
‫‪ 02‬ر يع ول ‪ 22) 1425‬أبر ل ‪(2004‬‬ ‫الشر ف رقم ‪ 1.03.300‬الصادر‬ ‫الظ‬ ‫عليه‬
‫ذا القسم" و ذا ي ون‬ ‫بإعادة تنظيم ا الس العلﻤية‪ ،‬راء باﳌطابقة اﳌنصوص عل ا‬
‫ع من أجل إبداء الرأي باﳌطابقة‪،‬‬ ‫اﳌشرع اﳌغر ي قد إعتﻤد حصر ا ع ا لس العل‬

‫‪47‬‬
‫قاﻧون البنوك ال شاركية اﳌغر ية مقال بﻤوقع ا ﻤعية اﳌغر ية لﻺقتصاد‬ ‫الدكتور عبد الباري مشعل الرقابة الشرعية‬
‫سﻼمي ‪www.asmeci.ma‬‬
‫‪48‬‬
‫شطة ال شاركية مجلة أطروحة العدد الﺜا ي أكتو ر‪ 2020‬ص ‪.217‬‬ ‫ﻧوال بنﻤسعود دور ال نة الشرعية للﻤالية الشاركية مطابقة‬
‫‪49‬‬
‫تنص اﳌادة ‪ 93‬من قاﻧون البنوك سﻼمية ال و ت )‪ 25‬ماي سنة ‪ (2003‬ع أﻧه "‪ ..‬و حال وجود خﻼف ب ن أعضاء يئة الرقابة‬
‫عت‬ ‫يئة الفتوى بوزارة وقاف والشؤون سﻼمية ال‬ ‫لس إدارة البنك اﳌع حالة ا ﻼف إ‬ ‫الشرعية حول ا كم الشر يجوز‬
‫ذا اﳌ شأ"‪.‬‬ ‫اﳌرجع ال ا ي‬

‫‪33‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ع‬ ‫تﻤاشيا مع أح ام الدستور اﳌغري‪ 50‬الذي ينص الفصل ‪ 41‬ع أن "ا لس العل‬
‫ة‬ ‫ة الوحيدة اﳌؤ لة ﻹصدار الفتاوى اﳌعتﻤدة رسﻤيا" و إسناده ل ذه اﳌ ﻤة إ ا‬ ‫وا‬
‫دون غ ا توحيد للﻤرجعية الدي ية للﻤؤسسات اﳌالية ال شاركية‪،‬‬ ‫اﳌ لفة باﻹفتاء الرس‬
‫واعتبارا ل صوصية اﳌالية ال شاركية وح ﻻ ت ون اﳌرجعية العليا للﻤجلس ذي التخصص‬
‫العام عائقا أمام تقدم اﳌالية ال شاركية‪ ،51‬ﺛم إحداث نة علﻤية متخصصة لدى ال يئة‬
‫و تعلق مر بال نة الشرعية للﻤالية‬ ‫ع‬ ‫العلﻤية اﳌ لفة باﻹفتاء با لس العل‬
‫ع ‪ ،‬و إ شاء ذه ال يئة تأكيد لتب‬ ‫ال شاركية و ج ة مركز ة داخل ا لس العل‬
‫اﳌشرع اﳌغري للﻤرجعية الشرعية اﳌوحدة ع مستوى اﳌالية ال شاركية‪ ،‬اﳌعتﻤدة ع حصر‬
‫يئة شرعية وطنية‪ ،‬و عد ذا النﻤوذج اﳌغر ي ﻧﻤوذجا متﻤ ا وأر ما يﻤكن أن‬ ‫الفتوى‬
‫ت ون عليه الفتوى اﳌالية وذلك ﻷن مركز ة ال يئة الشرعية يضﻤن إستقﻼل ا التام عن‬
‫اﳌؤسسات اﳌالية وضغوط ا‪ ،52‬فضﻼ عن الضغوط اﳌﻤكن مﻤارس ا من إدارات اﳌؤسسات‬
‫اﳌالية ع ال يئات الشرعية التا عة ل ا وما قد ست بع ذلك من سا ل الفتوى‪ ،‬كﻤا أن‬
‫إعتﻤاد يئة شرعية موحدة توحيد شروط اﳌنافسة للﻤؤسسات اﳌالية ال قد تختل حالة‬
‫عدد ال يئات الشرعية من حيث إعتﻤاد طبيعة الفتوى و ا متحفظة أو م سرة كعنصر‬
‫اﳌنافسة‪.53‬‬ ‫أسا‬

‫‪50‬‬
‫الشر ف رقم ‪ 1.11.91‬الصادر ‪ 27‬من شعبان ‪ 23) 1432‬يوليوز ‪ (2011‬م شور با ر دة الرسﻤية عدد‬ ‫الدستور صادر ب نفيذ الظ‬
‫‪ 5964‬مكرر بتار خ ‪ 28‬شعبان ‪ 30) 1423‬يوليوز ‪ (2011‬ص ‪.3601‬‬
‫‪ 51‬عبد الباري مشعل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية اﳌغرب مرجع سابق‪.‬‬
‫‪52‬‬
‫البنوك سﻼمية الندوة الدولية و اﳌنظﻤة من طرف مركز الدراسات القاﻧوﻧية‬ ‫دكتور ﷴ أحﻤ ن دور ال يئات الشرعية‬
‫الر اط‪ ،‬طبعة اﳌعارف‬ ‫و قتصادية و جتﻤاعية بالر اط ‪ 3‬و‪ 4‬دجن ‪ 2012‬لية العلوم القاﻧوﻧية و قتصادية و جتﻤاعية السو‬
‫ا ديدة ـ الر اط ‪ 2013‬ص‪.358‬‬
‫‪ 53‬بتصر ف ﻧوال بنﻤسعود مرجع سابق ص‪.218‬‬

‫‪34‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ع‬ ‫كﻤا من شأن إسناد مطابقة العﻤليات واﳌنتجات ال شاركية للﻤجلس العل‬
‫ستقرار اﳌا من خﻼل ترك البنوك ج ود ا تحقيق الكفاءة وا ودة ع‬ ‫ا فاظ ع‬
‫تﻤام بطبيعة الفتوى‪.‬‬ ‫مستوى اﳌنتوجات اﳌالية عوض‬

‫في ون اﳌشرع اﳌغر ي بذلك قد خطﻰ خطوة م ﻤة مجال اﳌطابقة محاوﻻ ستفادة‬
‫من تجارب الدول مجال الرقابة الشرعية وتجاوز ﻧتقادات اﳌوج ة إل ا لتوحيد اﳌرجعية‬
‫الشرعية‪.‬‬

‫ﺛانيا‪ :‬إستقﻼل ال نة الشرعية للمالية ال شاركية‪.‬‬

‫عت ال يئات الشرعية البنوك ذات اﳌرجعية سﻼمية من أ م أسس النظام اﳌا‬
‫سﻼمي وأ م ما يﻤ ا عن النظام اﳌا التقليدي‪ ،‬إس نادا إ الدور الذي يو ل إل ا‬
‫التأكد من مدى مطابقة عﻤليا ا ﻷح ام الشر عة سﻼمية ومدى تحقيق ا ﳌقاصد ا‪ ،‬ﻷجل‬
‫ذلك ان ﻻ بد من وجود ﻧظام اﳌطابقة ع أن يتﻤتع باﻻستقﻼلية ﳌا لذلك من أﺛر فعال ع‬
‫إضفاء الﺜقة واﳌصداقية ع فتاوى وقرارات ال يئات الشرعية‪.‬‬

‫الفتاوى‬ ‫لضﻤان تحقيق اﳌوضوعية‬ ‫إن إستقﻼلية ال يئات الشرعية عنصر أسا‬
‫مجال الوظيفة الرقابية ع القطاع‬ ‫والقرارات الصادرة ع ا‪ ،‬وأحد أ م اﳌعاي اﳌطلو ة‬
‫البن ي اﳌلزم بأح ام الشر عة سﻼمية‪.54‬‬

‫ففي إطار الرقابة الشرعية تصدر ال يئات الشرعية تقار ر ش د بﻤوج ا بﻤدى إل ام‬
‫مﺜل ذه‬ ‫البنك بالعﻤل وفق أح ام الشر عة سﻼمية‪ ،55‬ومن تم ان مبدأ ستقﻼلية‬
‫الوظائف راجع إ طبيعة م ام ا وال تﻤت بصلة كب ة إ الش ادة و فتاء والتحكيم وغ‬

‫‪ 54‬ﷴ أحﻤ ن مرجع سابق ص‪.354‬‬

‫‪55‬‬
‫تقييم تجر ة البنوك سﻼمية وآفاق ا الندوة الدولية حول تفس تجر ة البنوك سﻼمية) وآفاق ا‬ ‫دكتور عبد ا ﻤيد أبو مو‬
‫اﳌنعقدة بتار خ ‪ 22‬أبر ل ‪ 2013‬بالراط الطبعة و ‪ 2013‬ص‪.46‬‬

‫‪35‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ضامن الوظائف اﳌتطلبة ل ياد و ﻧتقاء أي ضغوط أو تأﺛ ع القائﻤ ن ا‪ .56‬وضﻤان حياد‬
‫و ستقﻼل يئات اﳌطابقة مرتبط بﻤدى عي ن ال يئة الشرعية من طرف ج ة رسﻤية عليا أن‬
‫البنك اﳌركزي حيث‬ ‫الدولة أو القسم الشر‬ ‫ت ون تا عة ل يئة عليا للرقابة الشرعية‬
‫ات عي ن و عفاء أعضاء ال يئة الشرعية في ون ج از ا تا عا إدار ا وتنظيﻤيا‬ ‫ذه ا‬ ‫تتو‬
‫قل أن ت ون ال يئة الشرعية معينة من طرف‬ ‫ة الشرعية الرسﻤية العليا‪ ،57‬أو ع‬ ‫إ ا‬
‫ا ﻤعية العﻤومية للبنك‪ ،58‬أما أن تتو إدارة البنك أو مجلس إدارته م ﻤة عي ن أعضاء‬
‫ال يئة ففي ذلك عارض مع مبدأ ستقﻼلية‪.‬‬

‫ولقد إختار اﳌشرع اﳌغر ي النﻤوذج مﺜل لتحقيق أع قدر من ستقﻼلية بجعل‬
‫ع‬ ‫ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية تا عة ل يئة وطنية عليا اﳌتﻤﺜلة ا لس العل‬
‫ول س لبنك اﳌغرب وﻻ ل ل مؤسسة بنكية كﻤا أغلب الدول‪.‬‬

‫فاستقﻼلية ال نة الشرعية ضﻤاﻧة قاﻧوﻧية توفر حر ة إتخاذ الفتوى والرأي باﳌطابقة‬

‫أدا ا‬ ‫ما يجعل قرارا ا ت سم باﳌوضوعية والتجر د عيدا عن أي ضغوط من شأ ا التأﺛ‬
‫ﳌ ام ا‪.‬‬

‫عزز إستقﻼلية وحياد ال نة الشرعية عدم إم اﻧية ا ﻤع ب ن‬ ‫ومن الضﻤاﻧات ال‬

‫عضو ة ال نة والعضو ة أي ج از ﻷي يئة أو مؤسسة من ال يئات ال تخضع عﻤليا ا‬
‫الشر ف اﳌتعلق ب نظيم‬ ‫الفصل ‪ 5‬من الظ‬ ‫وعقود ا للرأي باﳌطابقة اﳌنصوص عل ا‬
‫ا الس العلﻤية‪ ،59‬كﻤا أن تحديد مسطرة خاصة لدراسة طلبات إبداء الرأي ا الة ع‬

‫اﳌصارف‪ ،‬حولية ال كة العدد الرا ع ﻧوﻧ ‪ 2002‬ص‪.27‬‬ ‫‪ 56‬دكتور عبد الستار أبو غدة سس الفنية للرقابة الشرعية وعﻼق ا بالتدقيق الشر‬
‫‪ 57‬دكتور ر اض منصور ا ليفي‪ ،‬النظر ة العامة لل يئات الشرعية‪ ،‬اﳌؤتﻤر الﺜالث لل يئات الشرعية للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية ال و ت ‪ 5‬ـ‬
‫‪ 6‬أكتو ر ‪ ،2003‬ص‪.33‬‬
‫‪58‬‬
‫ذا ما اش طه معيار الضبط الرقابة الشرعية الصادر عن يئة ا اسبة واﳌراجعة للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية‪.‬‬
‫‪ 59‬الفقرة خ ة من اﳌادة ‪ 10‬مكرر مرت ن من ظ إعادة تنظيم ا الس العلﻤية‪.‬‬

‫‪36‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ال نة الشرعية وا واب ع ا بﻤوجب ﻧظام داخ تضعه ال نة ليعرض ع ا لس العل‬

‫ع للﻤصادقة عليه تأكيد ﻻستقﻼلي ا وعدم خضوع ا ﻻ لبنك اﳌغرب وﻻ ﻷي مؤسسة‪.‬‬

‫عرف عدد ال يئات الرقابة الشرعية فتحاول تحقيق‬ ‫أما بال سبة للدول ال‬
‫إستقﻼلي ا منع أعضاء ال يئة الشرعية من ﻧتﻤاء إ أي يئة شرعية للﻤؤسسات اﳌالية‬
‫ال يئة ي ون مقيدا عدد محدود من ال يئات‬ ‫أسواق ا باﻹضافة إ أن العضو‬ ‫العاملة‬
‫الشرعية للﻤؤسسات العاملة السوق ال يﻤكن أن يقدم خدماته إل ا‪.60‬‬

‫ومن مظا ر إستقﻼلية يئات اﳌطابقة أن ت ون فتاوا ا وقرارا ا ملزمة للﻤؤسسات‬

‫اﳌالية من نا اعت البعض‪ 61‬إستقﻼلية ال يئة الشرعية و ل ام بقرارا ا عنصران متﻼزمان‬
‫ﻻ تتحقق الغاية من وجود ال يئة الشرعية إﻻ بتوفر ا‪.‬‬

‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬إختصاصات ال نة الشرعية للمالية ال شاركية‪.‬‬

‫تحدد م ام و ختصاصات ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية إطار عﻤلية الرقابة أو‬

‫إبداء الرأي شأن مطابقة اﳌنتوجات اﳌالية ال شاركية ال تقدم ا مؤسسة‬ ‫اﳌطابقة‬
‫ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا لز ائ ا‪ ،‬وﻧﻤاذج العقود اﳌتعلقة ذه اﳌنتوجات‪ ،‬ﻷح ام‬
‫الشر عة سﻼمية ومقاصد ا وأيضا إبداء الرأي شأن مطابقة مضﻤون اﳌناش ال‬
‫يصدر ا وا بنك اﳌغرب ﻷح ام الشر عة سﻼمية اﳌتعلقة باﳌنتوجات اﳌالية ال شاركية‬
‫والودا ع س ﺜﻤار ة والعﻤليات ال ينجز ا صندوق ضﻤان ودا ع البنوك ال شاركية إ غ ا‬
‫ذا اﳌطلب ا ديث عن‬ ‫من اﳌ ام و ختصاصات ال سبق وتحدﺛنا عل ا‪ ،‬و ذا سنحاول‬
‫ﻧﻤوذج تطبيقي لوظيفة اﳌطابقة ﻵراء ال نة الشرعية )الفقرة و ( ﺛم ا ديث عن ﻧﻤاذج‬
‫ع )الفقرة الﺜاﻧية(‪.‬‬ ‫من العقود اﳌصادق عل ا باﳌطابقة من ا لس العل‬

‫‪ 60‬دكتور ﷴ أحﻤ ن مرجع سابق ص‪.375‬‬

‫‪61‬‬
‫دكتورة و ية الزمي إستقﻼلية ال يئات الشرعية اﳌؤتﻤر الﺜا ي لل يئات للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬البحر ن ‪ 29‬و‪ 30‬أكتو ر ‪2002‬‬
‫ص‪.6‬‬

‫‪37‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الفقرة و ‪ :‬نموذج تطبيقي لوظيفة اﳌطابقة ﻵراء ال نة الشرعية‪.‬‬

‫من أجل ح امة شرعية جيدة اﳌؤسسات البنكية ال شاركية‪ ،‬ﻻ بد لوظيفة اﳌطابقة‬
‫اﳌ شور ‪ /16‬و‪ 16/‬ـ من العﻤل ع وضع قوائم خاصة با اطر‬ ‫كﻤا و منصوص عليه‬
‫ذا العدد و‬ ‫الشرعية ا دقة بﻤختلف العﻤليات ال تجر ا‪ .‬والنﻤوذج الذي أق حه‬
‫ا ال العقاري و مخاطر متفاوتة‬ ‫قائﻤة ا اطر ا اصة ب يع اﳌرابحة لﻶمر بالشراء‬
‫آراء ال نة الشرعية‬ ‫الدرجة بحسب مدى إل ام ا بالضوابط الشرعية اﳌتﻤﺜلة أساسا‬
‫للﻤالية ال شاركية‪ ،‬وقد إﻧحصر عدد اته ا اطر ‪ 21‬محذورا‪ .‬وقد اعتﻤدت وضعه ع‬
‫قاﻧون اﳌالية ال شاركية ‪ ، 103.12‬واﳌ شور اﳌتعلق باﳌواصفات التقنية ﳌنتﺞ اﳌرابحة رقم ‪/1‬‬
‫و‪ ، 147/‬ورأي ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية رقم ‪ 6‬شأن الشروط العامة وا اصة‬
‫ﻧﻤوذج عقد البيع باﳌرابحة لﻶمر بالشراء لتﻤو ل اقتناء عقار‪ ،‬ﺛم رأي ال نة‬ ‫اﳌضﻤنة‬
‫الشرعية للﻤالية ال شاركية رقم ‪ 7‬شأن مشروع ﻧﻤوذج الوعد حادي ا اﻧب بالشراء‬
‫إطار عﻤلية اﳌرابحة لﻶمر بالشراء‪.62‬‬

‫داف م صة‬ ‫وﻻ بد من شارة إ أن وضع ذه القوائم يروم تحقيق جﻤلة من‬
‫الرسم اﳌبيا ي التا ‪:‬‬

‫مساعدة الوحدات اﳌعنية ع رصد ا اطر الشرعية‬ ‫التطبيق مﺜل ﳌقتضيات آراء‬
‫ا دقة باﻷ شطة التجار ة للﻤؤسسة ا ال العقاري‬
‫ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪.‬‬
‫ش ل وا ‪.‬‬

‫تحديد ا اطر الشرعية وفق‬

‫ا فاظ ع السﻤعة‬ ‫ا اطر‬ ‫آراء ال نة الشرعية للﻤالية‬
‫الشرعية للﻤؤسسة‪.‬‬ ‫الشرعية‬
‫ال شاركية‪.‬‬

‫‪ 62‬ﻧور الدين مقوار مرجع سابق ص‪.115‬‬

‫‪38‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ .1‬أقسام ا اطر الشرعية‪:‬‬

‫ا اطر الشرعية تنقسم إ قسﻤ ن‪ :‬مخاطر مؤﺛرة ومخاطر غ مؤﺛرة‪.‬‬

‫فا اطر اﳌؤﺛرة يقصد ا ا الفات الشرعية ا و ر ة عﻤلية البيع من بداي ا‪:‬‬

‫أما ا اطر الشرعية غ اﳌؤﺛرة ف ا الفات الشرعية الش لية ال ﻻ تضر بجو ر‬
‫البيع أي‪ :‬أ ا ﻻ تؤﺛر ع عﻤلية البيع إﻻ من الناحية الش لية‪ ،‬ول س من الناحية ا و ر ة‬
‫عﻤلية البيع من بداي ا‪:‬‬
‫أما ا اطر الشرعية غ اﳌؤﺛرة ف ا الفات الشرعية الش لية ال ﻻ تضر بجو ر‬
‫البيع أي‪ :‬أ ا ﻻ تؤﺛر ع عﻤلية البيع إﻻ من الناحية الش لية‪ ،‬ول س من الناحية ا و ر ة‬
‫سفل‪.63‬‬ ‫ذلك الرسم التوضي‬ ‫و محدودة كﻤا يو‬
‫ا اطر الشرعية‬

‫مخاطر غ مؤﺛرة‬ ‫مخاطر مؤﺛرة‬

‫‪ .2‬أنواع ا اطر‪:‬‬
‫ما يتعلق با اطر اﳌؤﺛرة و مخاطر‬ ‫تم ا وظيفة اﳌطابقة‬ ‫ا اطر الشرعية ال‬
‫ة وفسادا‪ ،‬إلزام العﻤيل بتقديم س يق إ جاﻧب امش ا دية‪ ،‬وكبيع‬ ‫تؤﺛر ع البيع‬
‫العقار والبنك لم يﻤتلكه عد‪.‬‬
‫عﻤلية البيع‪ ،‬و ﻧﻤا ت ون ل ا تبعات من الناحية‬ ‫أما ا اطر غ اﳌؤﺛرة فﻼ تؤﺛر‬
‫عقد بيع اﳌرابحة‬ ‫التنظيﻤية )الفنية( ﻧحو إعتﻤاد اللغة الفر سية بدل اللغة العر ية‬
‫صية‪.‬‬ ‫الوعد أحادي ا اﻧب‪ ،‬و دخال عض اﳌعلومات ا اصة بحﻤاية اﳌع طيات ال‬
‫والرسم اﳌبيا ي التا يب ن بإس اب ما ﻧحن فيه‪:64‬‬

‫‪ 63‬ﻧور الدين مقوار مرجع سابق ص‪.116‬‬

‫‪ 64‬ﻧور الدين الفق ‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.118‬‬

‫‪39‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫مخاطر غ مؤﺛرة‬ ‫مخاطرمؤﺛر‬

‫عدم تحديد امش الرح‬

‫عدم تحديد لفة قتناء‬

‫لغة العقد‬
‫اﻧقﻼب امش ا دية إ س يق قبل التﻤلك‬

‫قلب امش ا دية وأخذ العر ون عد إصدار الشي ات‬

‫شراء الع ن من طرف ﺛالث غ العﻤيل أو وكيله‬

‫اش اط عقد اﳌرابحة عقد شراء الع ن‬

‫عدم ﻧفصال ب ن الوﺛائق الﺜﻼث‬

‫لغة الوعد حادي‬
‫قتطاع من امش ا دية مبلغ ﻻ يتجاوز مقدار الضرر الفع‬

‫وجود اتفاق مسبق ب ن البا ع والعﻤيل‬

‫إجراء اﳌرابحة الوحدات النقدية وما حكﻤ ا إذا ان دفع الﺜﻤن أجﻼ‬

‫العر ون غ جائر‬

‫عض الوماد اﳌدرجة‬ ‫اﳌواعدة اﳌلزمة للطرف ن‬

‫العقد بقوة القانون‬
‫إعادة شراء الع ن من العﻤيل بﺜﻤن عاجل دون اس يفاء قساط‬

‫عدم ﺛبات ﺛﻤن اﳌرابحة )بت لفة اقتنائه و امش ر حه(‬

‫تنصيص العقد ع أن اﳌؤسسة ملزمة بالتنازل عن جزء من امش الر ح حالة‬

‫امش ا دية من طرف اﳌؤسسة‬ ‫التصرف‬

‫إعادة شراء الع ن من العﻤيل ﻹعادة بيع ا له قصد إعادة جدولة الدين مقابل‬

‫التعو ض عن الضرر حالة التوقف عن السداد‬

‫‪40‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬نماذج العقود اﳌصادق عل ا باﳌطابقة من طرف ال نة الشرعية‪.‬‬

‫اﳌنتجات اﳌالية ال شاركية‬ ‫بناء ع قاﻧون ‪ ، 103.12‬قام بنك اﳌغرب بالتفصيل‬

‫محيطا باﳌواصفات التقنية ا اصة ب ل منتﺞ ع حدة‪ ،‬وذلك عن طر ق اﳌ شور رقم ‪/1‬‬
‫صدر ذا اﳌ شور أن اﳌقصود به تجديد‬ ‫و‪ 17/‬الصادر بتار خ ‪ 27‬يناير ‪ .2017‬وقد جاء‬
‫اﳌادة ‪ 58‬من‬ ‫محددة‬ ‫اﳌواصفات التقنية ا اصة باﳌنتجات اﳌالية ال شاركية كﻤا‬
‫القاﻧون رقم ‪ 103.12‬اﳌشار إليه أعﻼه‪ ،‬وكيفيات تقديﻤ ا إ العﻤﻼء من قبل البنوك‬
‫ال شاركية وغ ا من مؤسسات ئتﻤان اﳌعتﻤدة أو اﳌأذون لصاحب ا الة‪ 65‬وقد تم ال ك‬
‫فيه أيضا ع أﻧه ﻻ يجوز تقديم العقود اﳌرتبطة باﳌنتجات اﳌالية ال شاركية اﳌشار إل ا‬
‫اﳌادة و من ذا اﳌ شور وكذا القيام بالعﻤليات وأخذ الضﻤاﻧات اﳌتعلقة ا‪ ،‬إﻻ عد الرأي‬
‫باﳌطابقة الصادر عن ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪.66‬‬

‫ولم يكتف بنك اﳌغرب فقط بإصدار م شوره ا اص بتحديد اﳌواصفات التقنية‬
‫للﻤنتجات ال شاركية‪ ،‬بل عﻤد إ إصدار م شور آخر مكﻤل تحت عدد ‪ /3‬و‪ 17/‬بتار خ ‪27‬‬
‫يناير ‪ 2017‬ع بتحديد شروط وكيفيات مزاولة البنوك لﻸ شطة والعﻤليات ال تقوم ا‬
‫البنوك ال شاركية‪.‬‬

‫وقد جاء مس ل ذا اﳌ شور أﻧه يحدد الشروط والكيفيات ال يتع ن ع البنوك أن‬
‫شطة والعﻤليات ال تقوم ا البنوك ال شاركية‪.‬‬ ‫تزاول وفق ا‬

‫شطة والعﻤليات ال تقوم ا البنوك‬ ‫مزاولة‬ ‫يجب ع البنوك ال ترغب‬

‫ال شاركية أن تتوفر ع الشروط التالية‪ 67‬ﺛم ذكرت جﻤلة من الشروط‪ ،‬م ا أن ت ون البنوك‬

‫‪65‬‬
‫اﳌادة ‪ 10‬من م شور بنك اﳌغرب رقم ‪ /1‬و‪.17/‬‬
‫‪66‬‬
‫اﳌادة ‪ 2‬من اﳌرجع السابق‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫اﳌادة و من اﳌ شور رقم ‪ /3‬و‪.17/‬‬

‫‪41‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫اﳌعنية من قبل بنك اﳌغرب من أجل القيام باﻷ شطة والعﻤليات اﳌذ ورة طبقا ﳌقتضيات‬
‫اﳌ شور الصادر عن وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /5‬و‪.15/‬‬

‫وتبعا ﳌا سبق سنحاول ت يان عض من ﻧﻤاذج العقود ال تﻤت اﳌصادقة عل ا باﳌطابقة‬

‫من قبل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪:‬‬

‫‪ .1‬الودا ع س ثمار ة‪:‬‬

‫ذا اﳌ شور جاء لسد غرة من غرات الصناعة اﳌالية ال شاركية‪ ،‬و ما يتعلق بتدقيق‬
‫توف السيولة جﻤع الودا ع و س ﺜﻤار ا عن طرق‬ ‫السيولة‪ ،‬فﻤن الوسائل اﳌعتﻤدة‬
‫شطة قليلة ا اطر‪ 68‬وال وافق عل ا‬ ‫ا افظ س ﺜﻤار ة ـ بصيغ مقيدة أو مطلقة ـ‬
‫ع ‪ .‬وقد تم إصدار ذا اﳌ شور رقم ‪ /2‬و‪ 17/‬بتار خ ‪ 27‬يناير ‪ 2017‬كذلك‪،‬‬ ‫ا لس العل‬
‫و تعلق أساسا شروط وكيفيات تلقي الودا ع س ﺜﻤار ة من قبل البنوك ال شاركية وغ ا‬
‫من مؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا‪.‬‬

‫ذا اﳌ شور أﻧه ش ط قبل تقديم أي عقد من العقود اﳌتعلقة بالودا ع‬ ‫ومﻤا جاء‬
‫س ﺜﻤار ة اﳌشار إل ا اﳌادة ‪ 5‬أدﻧاه‪ ،‬أن ي ون ﻧﻤوذج ذا العقد قد تم التصر ح بﻤطابقته‬
‫ﻷح ام الشر عة سﻼمية ومقاصد ا من قبل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪.69‬‬

‫مجموعة نظام اﳌقاصة لك ونية ب ن‬ ‫‪ .2‬إنخراط البنوك والنفوذ ال شاركية‬

‫البنوك اﳌغر ية‪.‬‬

‫ش ل ﻧظام اﳌقاصة أحد ر ائز الص فة ش ل عام‪ ،‬و و يروم باﻷساس تدب عﻤليات‬
‫اﳌقاصة ا ار ة ع وسائل داء ب ن مختلف البنوك من أجل تأم ن العﻤليات اﳌالية ا ار ة‬

‫‪ 68‬ﻧور الدين مقوار مرجع سابق ص‪.77‬‬

‫‪69‬‬
‫اﳌادة و من اﳌ شور رقم ‪ /2‬و ‪.17/‬‬

‫‪42‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫بي ا‪ 70‬ولم تلبث البنوك والنوافد ال شاركية أن اﻧخرطت ﻧظام اﳌقاصة لك وﻧية مباشرة‬
‫عد ا صول ع الرأي ال ا ي شأ ا من طرف ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية بتار خ ‪17‬‬
‫أبر ل ‪.2017‬‬

‫وقد جاء ذا الرأي أن ل نة عد إطﻼع ا ع التصور الذي يقوم عليه ﻧظام اﳌقاصة‬
‫شتغل وفق ا ذا النظام ‪ ...‬وتؤكد ع وجوب التقيد فيﻤا يخص‬ ‫لك وﻧية و ليات ال‬
‫ذا النظام بالضوابط الشرعية تية‪] :‬م ا[ أن ي ون إﻧخراط‬ ‫إﻧخراط البنوك ال شاركية‬
‫البنوك ال شاركية ﻧظام اﳌقاصة لك وﻧية إﻧخراطا مباشرا‪ ،‬و حالة ما إذا ان ﻧخراط‬
‫ذه ا الة أن يتم ذلك عن طر ق بنك شار ي منخرط‬ ‫غ مباشر أو فرعية فإﻧه يتع ن‬
‫إﻧخراطا مباشرا‪.71‬‬

‫‪ .3‬نموذج إتفاقية فتﺢ ا ساب تحت الطلب‪.‬‬

‫ﻧﻤوذج إتفاقية ا ساب و ضرب من العقود ال تجﻤع ب ن العﻤيل والبنك عند فتح‬
‫حساب بن ي من التﻤو ل أو دخار‪ .‬و و من اﳌشار ع اﳌعﻤرة ال لم تخرج إ ح ن التفعيل‬
‫يحه من طرف ال نة الشرعية‬ ‫ردخا من الزمن إ أن عد تفاق ع صيغته ال ائية وت‬
‫للﻤالية ال شاركية ‪ 20‬يوليوز ‪.2017‬‬

‫ذا الرأي ال نة عت أن ما ورد مشروع ذا اﳌ شور صيغته ال ائية‬ ‫ومﻤا ورد‬

‫اﳌرفقة مطابق ﻷح ام الشرعية سﻼمية ومقاصد ا‪ ،‬ول س فيه ما يخالف ذه ح ام‬
‫إس نادا لﻸدلة الشرعية اﳌقررة‪ ،‬و ج ادات الفق ية اﳌعت ة‪ 72‬غ أن ل نة أوصت ذيل‬
‫ذا الرأي بﻤراجعة اﳌادة ‪ 152‬من القاﻧون رقم ‪ 103.12‬اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات‬

‫‪70‬‬
‫ﻧور الدين مقوار مرجع سابق ص ‪.77‬‬
‫‪71‬‬
‫رأي ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية رقم ‪ 10‬الصادر بتار خ ‪ 26‬محرم ‪ 17/1439‬أكتو ر ‪.2017‬‬
‫‪72‬‬
‫رأي ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية رقم ‪ 4‬الصادر بتار خ ‪ 25‬شوال ‪ 20/1438‬يوليوز ‪.2017‬‬

‫‪43‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫موضوع تقادم ا ساب بأجال محددة وسقوطه عد إﻧ ا ا وذلك‬ ‫حكﻤ ا‪،‬‬ ‫اﳌعت ة‬
‫التأصيل الشر اﳌرفق‪.‬‬

‫قالة اﳌواعدة ﻻقتناء عقار‪.‬‬ ‫‪.4‬‬

‫الوعد بالبيع ب ن صاحب العقار ول واﳌش ي ان من العوائق ال حالت دون س يل‬

‫عﻤلية تﻤو ل السكن قتصادي ﳌا يحق ذه العﻤلية من محاذير شرعية ومحاس ية‪ .‬وقد‬
‫إختلفت البنوك والنوافذ تطبيق ا ـ ﻻ سيﻤا كيفية إقالة البا ع عﻤلية البيع ول إ أن‬
‫أصدرت ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية رأ ا ال ا ي بتار خ ‪ 27‬مارس ‪ 2012‬عد أن عرض‬
‫بنك أمنية ع أﻧظار ا مشروع قالة الوعد بالبيع‪.‬‬

‫ال نة الشرعية لم عت صراحة عدم جواز تلك اﳌعاملة البتة‪ ،‬و ﻧﻤا منع ا و كتفت‬
‫اب صل بالقول‪:‬‬ ‫بال ك ع ما ي ب أن ي ون و ست‬

‫تؤكد ال نة للﻤؤسسة البنكية اﳌذ ورة أن العﻤل عقد الوعد بالبيع اﳌ م ب ن مالك‬
‫العقار واﳌش ي‪ ،‬والوﺛيقة اﳌ قة به موضوع ذا الرأي يجب أن يقتصر ع ا اﻻت القائﻤة‬
‫لدى البنك قبل دخول ﻧﻤاذج عقود اﳌرابحة ﻹقتناء عقار ح ن التنفيذ‪.‬‬

‫‪ .5‬الو الة باﻹس ثمار‪:‬‬

‫عتﻤد ا البنوك والنوافذ بي ا و ن مؤسسات‬ ‫من الصيغ ال‬ ‫الو الة باﻻس ﺜﻤار‬
‫ئتﻤان ش ل عام من أجل التقليل من مخاطر السيولة‪ .‬غ أن ذا اﳌشروع لم ين ﺜق أول‬
‫ما اﻧ ﺜق من رحم ا ﻤوعة اﳌ نية ﻷبناك اﳌغرب‪ ،‬بل ان من إق اح بنك الصفاء الذي عرضه‬
‫ع أﻧظار بنك اﳌغرب وال نة الشرعية للﻤالية وقد أصدرت ال نة الشرعية رأ ا ال ا ي‬
‫بﻤوافق ا ﻷح ام الشر عة سﻼمية‪.‬‬ ‫شأ ا ‪ 09‬يوليوز ‪ 2018‬القا‬

‫ذا الرأي أن ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية من خﻼل فحص ا‬ ‫ومﻤا جاء‬

‫ﳌقتضيات مواد ﻧﻤوذج الشروط العامة وا اصة اﳌتعلقة عقد الو الة باﻻس ﺜﻤار ب ن‬

‫‪44‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫مؤسسات ئتﻤان‪ ،‬و عد إدخال التعديﻼت ال إق ح ا ال نة الشرعية خﻼل ا لسات‬

‫ال عقد ا من أجل ذلك‪ ،‬تؤكد أن الصيغة ال ائية اﳌرفقة ذا الرأي سليﻤة من الناحية‬
‫الشرعية وأن ل مقتضيات مطابقة ﳌبادئ وأح ام الشر عة سﻼمية ومقاصد ا‪.73‬‬

‫‪ .6‬عقد البطاقة البنكية‪:‬‬

‫عقد البطاقة البنكية و وﺛيقة عاقدية ب ن العﻤيل والبنك و تتضﻤن مجﻤوعة من‬
‫الشروط العامة وا اصة اﳌلزمة لكﻼ الطرف ن‪ .‬ولم يكن خروج ذا العقد إ ح الوجود‬
‫باﻷمر ال ن ع إعتبار أن أبرز عائق ان و إستعﻤال البطاقة البنكية خارج اﳌغرب‬
‫وا صومات الناتجة عن ذلك و خصومات غ شرعية‪ .‬لكن عد جﻤلة من ا لسات‬
‫بجواز العقد من الناحية الشرعية‬ ‫والتعديﻼت‪ ،‬أصدرت ال نة الشرعية وأيضا القا‬
‫‪74‬‬
‫‪ 09‬يوليوز ‪.2018‬‬

‫دلة الشرعية و ج ادات الفق ية اﳌعت ة‬ ‫ذا الرأي أﻧه إس نادا إ‬ ‫ومﻤا جاء‬
‫اﳌرتبطة بﻤوضوع ا دمات ال تقدم ا البنوك لعﻤﻼ ا‪ ،‬فإن مقتضيات العقد السالف‬
‫الذكر مطابقة ﳌبادئ وأح ام الشر عة سﻼمية ومقاصد ا‪.75‬‬

‫‪ .7‬الضمانات ا اصة ب يع اﳌرابحة لتمو ل إقتناء عقار‪.‬‬

‫الضﻤاﻧات ا اصة باﳌرابحة العقار ة اﻧت من ش اﻻت ال أﺛارت النقاش حول‬

‫مصداقي ا الشرعية ب ن موافق ومخالف إ أن أصدرت ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬
‫‪ 02‬غشت ‪ .2018‬ول ون ذا الرأي ملزما‪ ،‬لم تلبث البنوك والنوافذ‬ ‫رأ ا ائيا شأ ا‬
‫ل ام ا‪ ،‬والعﻤل ع تطبيق مقتضيا ا‪ .‬و قصد بذلك الضﻤاﻧات‬ ‫ال شاركية أن إ تدت إ‬

‫‪73‬‬
‫رأي ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية رقم ‪ 28‬الصادر بتار خ ‪ 24‬شوال ‪ 1439‬ـ اﳌوافق ‪ 09‬يوليوز ‪.2018‬‬
‫‪ 74‬ﻧور الدين مقوار مرجع سابق ص‪.83‬‬
‫‪75‬‬
‫رأي ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية رقم ‪ 28‬الصادر بتار خ ‪ 024‬شوال ‪ 1439‬ـ اﳌوافق ‪ 09‬يوليوز ‪.2018‬‬

‫‪45‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫مجﻤوعة من النﻤاذج التعاقدية اﳌصاحبة لعﻤلية بيع اﳌرابحة العار ة و ـ كﻤا وردت رأي‬
‫ال نة الشرعية مجﻤلة أر ع ﻧﻤاذج‪:‬‬

‫ة‬ ‫الر ن تفا ‪ :‬و و ر ن بﻤوجبه يتم ر ن العقار ﻧفسه موضوع عقد البيع باﳌرا‬ ‫‪‬‬

‫قبل اﳌش ي‪.‬‬

‫صل التجاري‪ :‬باعتباره منقوﻻ معنو ا ملك اﳌش ي حيث يقوم بر ن‬ ‫الر ن ع‬ ‫‪‬‬

‫ملك غ ه‪ .‬ف ن ذا صل و قدمه ضﻤاﻧا‬ ‫ملكه أو عقار‬ ‫صل التجاري سواء ان‬
‫للدين اﳌ تب ذمته بﻤوجب عقد البيع‪.76‬‬
‫صية التضامنية غ قابلة للتجزئة‪ :‬و شﻤل ما يقدمه الكفيل للبنك‬ ‫والكفالة ال‬ ‫‪‬‬

‫لفائدة اﳌش ي‪ ،‬ير ن بﻤوجبه عقارا يﻤلكه من أجل أداء جزء من مبلغ الدين الذي يقع ع‬
‫عاتق اﳌش ي‪ ،‬أو أداء اﳌبلغ الك ل ذا الدين إذا تخلف اﳌش ي عن داء‪ .‬و شﻤل ذه‬
‫صية التضامنية ال تلزم الكفيل بأداء مبالغ الدين بكيفية غ‬ ‫الكفالة كذلك الكفالة ال‬
‫قابلة للتجزئة إذا تخلف اﳌش ي فن أداء ما ذمته‪.‬‬

‫ذا الرأي أن ال نة الشرعية عد إحاط ا علﻤا أن جﻤيع اﳌﻼحظات‬ ‫ومﻤا جاء‬

‫والتصو بات ال اق ح ا‪ ،‬تم إدخال ا ع صيغة الوﺛائق التعاقدية ا الة إل ا‪ ،‬عت أن‬
‫مضﻤو ا ﳌبادئ وأح ام الشرعية‬ ‫صيغ ا اﳌرفقة ذا الرأي مطابقة‬ ‫ذه الوﺛائق‬
‫سﻼمية ذات الصلة بالر ون والكفاﻻت‪.77‬‬

‫‪ .8‬صندوق الضمان اﳌركزي‪:‬‬

‫شطة‬ ‫قام صندوق الضﻤان اﳌركزي بخلق ﻧافذة شاركية خاصة به من أجل مزاولة‬
‫شطة خرى ال‬ ‫والعﻤليات ال تزاول ا البنوك ال شاركية‪ ،‬لكن ش ل مستقل عن با‬

‫‪76‬‬
‫ﻧور الدين مقوار مرجع سابق ص ‪.84‬‬
‫‪77‬‬
‫رأي ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية رقم ‪ 31‬الصادر بتار خ ‪ 19‬ذي القعدة ‪ 1439‬ـ اﳌوافق ‪ 02‬غشت ‪.2018‬‬

‫‪46‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ذا الصدد ‪23‬‬ ‫يقوم ا‪ ،‬وقد أصدرت ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية رأ ا ال ا ي‬

‫دجن ‪.2018‬‬

‫ع‬ ‫ذا الرأي أن ال نة أصدرت بإجﻤاع أعضا ا و اسم ا لس العل‬ ‫ومﻤا جاء‬
‫عتبار برأ ا السابق شأن م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /3‬و‪ ،17/‬اﳌطبق ع‬ ‫‪ ...‬أخذا‬
‫النوافذ ال شاركية‪ ،‬ال تحد ا البنوك‪ ،‬وتؤكد أن مشروع اﳌ شور اﳌعروض عل ا صيغته‬
‫ال ائية اﳌرفقة ذا الرأي مطابقا ﻷح ام الشرعة سﻼمية ومقاصد ا‪ ،‬ول س فيه ما يخالف‬
‫ذه ح ام‪.78‬‬

‫ستصناع‪:‬‬ ‫‪.9‬‬

‫ستصناع من الصيغ التﻤو لية ال وافق عل ا اﳌشرع اﳌغر ي‪ ،‬ومفاده ل عقد‬

‫ل أحد اﳌتعاقدين‪ ،‬البنك ال شار ي أو العﻤيل‪ ،‬مبلغا محددا للﻤتعاقد خر‬ ‫بﻤقتضاه‬
‫الذي يل م من جاﻧبه ب سليم مقدار مع ن من بضاعة مضبوطة بصفة محددة أجل‪.79‬‬

‫‪ 09‬مارس‬ ‫وقد أصدرت ال نة الشرعية رأ ا ال ا ي بجواز عقد ذا اﳌنتﺞ التﻤو‬

‫عتبار‬ ‫‪ 2019‬كﻤا إق حته ا ﻤوعة اﳌ نية لبنوك اﳌغرب‪ ،‬حيث إن مﻤا جاء فيه أﻧه أخذا‬
‫برأ ا رقم ‪ 37‬تؤكد أن مشروع اﳌ شور اﳌعروض عل ا‪ ،‬صيغته ال ائية اﳌرفقة ذا الرأي‪،‬‬
‫واﳌتضﻤنة للتعديﻼت اﳌق حة من قبل ا مطابق ﻷح ام الشرعة سﻼمية ومقاصد ا ول س‬
‫فيه ما يخالف ذه ح ام‪.80‬‬

‫‪78‬‬
‫رأي ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية رقم ‪ 37‬الصادر بتار خ ‪ 15‬ر يع خر ‪ 1440‬ـ اﳌوافق ‪ 09‬مارس ‪.2019‬‬
‫‪79‬‬
‫اﳌادة ‪ 58‬من القاﻧون ‪.103.12‬‬
‫‪80‬‬
‫رأي ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية رقم ‪ 39‬الصادر بتار خ ‪ 02‬رجب ‪ 1440‬ـ اﳌوافق ‪ 09‬مارس ‪.2019‬‬

‫‪47‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫اﳌبحث الثا ي‪ :‬وظيفة التقيد‪:‬‬

‫داخل يا ل ا التنظيﻤية‬ ‫ألزم اﳌشرع اﳌغر ي البنوك والنوافد ال شاركية بأن ت‬

‫وظيفة س "بوظيفة التقيد" تضطلع م ﻤته بﻤراقبة اﳌعامﻼت اﳌالية واﳌنتجات ال شاركية‬
‫ال تقدم ا البنوك للعﻤﻼء ﻷراء اﳌطابقة الصادرة عن ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬
‫ع ‪ ،‬مﻤا يب ن أن مجال عﻤل وظيفة التقيد و رقابة ت يلية‪،‬‬ ‫اﳌن ﺜقة عن ا لس العل‬
‫ع ‪ ،‬اﳌعامﻼت‬ ‫ﻷ ا شتغل بالنظر ضبط تقيد البنك ال شار ي بآراء ا لس العل‬
‫ع التنظ الشر للبنوك ال شاركية‪ .‬أما‬ ‫اﳌالية سﻼمية‪ .‬و التا فﻤ ﻤة ا لس العل‬
‫ع ‪ .‬لكن إذا ان‬ ‫وظيفة التقيد ف التأكد من ت يل راء كﻤا ﻧص عل ا ا لس العل‬
‫ع منف ا عن البنوك ال شاركية من الناحية دار ة واﳌالية فإن ذلك ﻻ‬ ‫ا لس العل‬
‫يتحقق وظيفة التقيد ال تبقﻰ ر ينة بالبنوك ال شاركية‪.‬‬

‫حول مطابقة‬ ‫وتقوم البنوك ال شاركية عند ل اية محاس ية برفع تقر ر تقيي‬
‫ع ‪.‬‬ ‫عﻤليا ا وأ شط ا لﻶراء باﳌطابقة الصادرة با لس العل‬

‫طار‬ ‫وﻧظرا ل ذه الوظيفة من أ ﻤية داخل اﳌؤسسات اﳌالية‪ ،‬س ش بداية إ‬

‫التنظي لوظيفة التقيد ومدى تناسق ا )اﳌطلب ول( ع أن ﻧتطرق لعﻼقة التص يف‬
‫الشر بوظيفة التقيد و ختصاصا ا )اﳌطلب الﺜا ي(‪.‬‬

‫اﳌطلب ول‪ :‬طار التنظي لوظيفة التقيد ومدى تناسق ا‪.‬‬

‫إن م اﻧة ج از الرقابة الشرعية الذي تحدﺛه البنوك سﻼمية‪ ،‬جد محدود ال شرع‬
‫اﳌغر ي‪ ،‬مقارﻧة مع ال شر عات خرى‪ ،‬وتتج محدوديته بدء ذه ال سﻤية اﳌعطاة له‬
‫ع " مﺜلﻤا و الشأن بال سبة لﻺفتاء مدى مطابقة‬ ‫"وظيفة للتقيد بآراء ا لس العل‬
‫العﻤليات ال تقوم ا البنوك ال شاركية "للشرعة سﻼمية" و ن ان اﳌشرع ﻻ يكﻤل ذه‬
‫العبارة ليتم اﳌع ـ القاﻧون رقم ‪ 103.12‬اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة‬
‫حكﻤ ا ـ بل يقف ل مرة عند عبارة )اﳌطابقة( كﻤا تتجسد محدودية م ام الوظيفة اﳌذ ورة‪،‬‬

‫‪48‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ون ذه خ ة تقتصر ع حرص ا ع تقييد البنوك ال شاركية بآراء ا لس العل‬

‫ع باﳌطابقة‪.‬‬

‫لوظيفة التقيد )الفقرة و ( ع أن‬ ‫و ﻧطﻼقا مﻤا سبق س تطرق لﻺطار التنظي‬
‫ﻧ تقل با ديث عن تناسق وظيفة التقيد )الفقرة الﺜاﻧية(‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬طار التنظي لوظيفة التقيد‪:‬‬

‫ت يﻼ للفتاوى الصادرة عن ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية بقصد التأكد من مدى‬

‫إل ام اﳌؤسسات اﳌالية ذه الفتاوى‪ ،‬ان لزاما ع اﳌشرع اﳌغر ي أن يتدخل ﻹيجاد صيغة‬
‫إطار القاﻧون ‪ 103.12‬وم شور‬ ‫تتحقق من خﻼله تفعيل اﳌطابقة الشرعية‪ ،‬حيث أوجب‬
‫وا بنك اﳌغرب ‪ /16‬و‪ 2016/‬ع البنوك ال شاركية أن تحدث وظيفة للتقيد بآراء اﳌطابقة‬
‫ع ‪ ،‬و ذا ما ﻧصت عليه اﳌادة ‪ 64‬فقر ا و من القاﻧون‬ ‫الصادرة عن ا لس العل‬
‫أعﻼه ع أﻧه "يجب ع البنوك ال شاركية أن تحدث وظيفة للتقيد بآراء ا لس العل‬
‫ع " كﻤا حدد مجﻤوعة من اﳌ ام اﳌنوطة ذه الوظيفة داخل البنوك ال شاركية وتتج ‪:‬‬

‫‪ ‬التعرف ع مخاطر عدم مطابقة عﻤﻼ ا وأ شط ا لﻶراء باﳌطابقة ال يصدر ا‬

‫ع ﳌقتضيات اﳌادة ‪ 62‬أعﻼه والوقاية م ا؛‬ ‫ا لس العل‬
‫ع اﳌذ ور‬ ‫‪ ‬ضﻤان ت بع وتطبيق لﻶراء باﳌطابقة الصادرة عن ا لس العل‬
‫ومراقبة إح ام ا؛‬
‫‪ ‬الس ر ع وضع و ح ام الدليل واﳌساطر الواجب إح ام ا؛‬
‫‪ ‬التوصية باعتﻤاد التداب اﳌطلو ة حالة عدم اح ام الشروط اﳌفروضة عند‬
‫ع السالف الذكر‬ ‫تقديم منتوج ل ﻤ ور صدر شأ ا عن ا لس العل‬
‫رأي باﳌطابقة‪.‬‬

‫‪49‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ل اﳌؤسسات وال يئات اﳌرخص ل ا بﻤزاولة العﻤليات‬ ‫تطبق أح ام الفقرة أعﻼه ع‬

‫ذا القسم طبقا ﳌقتضيات اﳌادة ‪ 61‬أعﻼه الشق اﳌتعلق ذه العﻤليات‪.‬‬ ‫اﳌقررة‬

‫وﻧفس ال ء أكدته اﳌادة الﺜاﻧية من م شور وا بنك اﳌغرب ال ﻧصت ع ما ي ‪:‬‬

‫"يجب ع البنوك ال شاركية ومؤسسات اﳌإئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا اﳌنصوص عل ا‬
‫اﳌادة ‪ 61‬من القاﻧون رقم ‪ 103.12‬السالف الذكر واﳌعتﻤدة من قبل وا بنك اﳌغرب‪ ،‬عد‬
‫القسم‬ ‫شطة اﳌشار إل ا‬ ‫نة مؤسسات ئتﻤان من أجل مﻤارسة‬ ‫إستطﻼع رأي‬
‫الﺜالث من القاﻧون اﳌذ ور‪ ،‬واﳌشار إل ا فيﻤا عد )اﳌؤسسة( إحداث وظيفة التقيد باﻵراء‬
‫ع ‪.‬‬ ‫باﳌطابقة الصادرة عن ا لس العل‬

‫وتتﻤ وظيفة التقيد ب و ا ذات طا ع تدقيقي تتو م ﻤة اﳌطابقة ع اﳌستوى‬

‫ع ‪.81‬‬ ‫الداخ للﻤؤسسة اﳌالية إرتباطا بﻤا يصدر عن راء باﳌطابقة عن ا لس العل‬

‫دخول ذا اﳌ شور لوظيفة التقيد القيام بﻤ ام ا تحت سلطة ج از سي اﳌؤسسة‬

‫اﳌالية بحكم تبعي ا له‪ ،‬ف و يضع ر ن إشار ا الوسائل الﻼزمة ﻹتﻤام م ام ا بﻤا ي ناسب‬
‫و م شاط ا ال شار ي‪ ،82‬كﻤا خول ل ا تقييم كفاءة مستخدمي الوظيفة‪.83‬‬

‫و حالة رصد وظيفة التقييد لﻺخﻼﻻت عدم التقيد باﻵراء باﳌطابقة ألزم ا اﳌشرع أن‬
‫تخ ج از ال س وكذا ال نة اﳌ لفة عﻤلية تحديد وتدب ا اطر بصفة منتظﻤة بواسطة‬
‫تقار ر ترفع ا إل ا‪.‬‬

‫واﳌﻼحظ أن التقار ر حول مدى تقيد أو عدم تقيد اﳌؤسسات ال شاركية باﻵراء‬
‫نة تقييم وتدب ا اطر‪ ،‬و نك اﳌغرب أما بال سبة للﻤجلس ع‬ ‫باﳌطابقة ترفع إلزاما إ‬

‫‪81‬‬
‫الدكتور عبد الباري مشعل الرقابة واﳌطابقة دراسة تحليلية لنﻤوذج البنوك ال شاركية اﳌغر ية‪ ،‬لية العلوم الشرعية بالسﻤارة‪ ،‬ﻧدوة‬
‫وطنية عنوان البنوك ال شاركية وتطو ر اﳌالية سﻼمية التجر ة اﳌغر ية ﻧﻤوذجا ص‪.13‬‬
‫‪82‬‬
‫اﳌادة ‪ 9‬من م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /16‬و‪.2016/‬‬
‫‪83‬‬
‫اﳌادة ‪ 10‬من م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /16‬و‪.2016/‬‬

‫‪50‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫أن اﳌشرع اﳌغر ي لم‬ ‫ف فع إليه فقط تقار ر تقييﻤية سنو ة قصد خبار ومن نا يت‬
‫يﻤنح ذا خ الدور الرقا ي اﳌنوط به‪ ،‬وذلك ﻹضفاء الراقبة الشرعية الداخلية وا ارجية‬
‫ل ما يجري اﳌؤسسات اﳌالية ال شاركية ﻻ أن ي تظر ح عرض عليه‬ ‫الﻼزمة للوقوف ع‬
‫اﳌعاملة سواء من البنك اﳌركزي أو البنك ال شار ي‪.84‬‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬تناسق وظيفة التقيد‪.‬‬

‫قبل ا ديث من تناسق وظيفة التقيد إرتأبت شارة بداية إ تناسق ال نة الشرعية‬
‫للﻤالية ال شاركية بحيث إن تفس أح ام الشرعة ومباد ا اعتﻤادا ع فقه اﳌعامﻼت يتعلق‬
‫ذا ساس يجب ع أعضاء‬ ‫الذي يقدمه أعضاء ال يئة الشرعية‪ ،‬وع‬ ‫بالواجب اﳌ‬
‫ال يئة الشرعية قدر اﳌستطاع أن سعوا للوصول إ إجﻤاع فيﻤا يتعلق بقرارات ال يئة‪ .‬وﻻ‬
‫ي أ عضاء إ اتخاذ القرار باﻷغلبية إﻻ إذا لم يتﻤكنوا مدة زمنية معقولة من الوصول‬
‫عضاء أن ي وﻧوا متناسق ن الرأي الذي يقدموﻧه‬ ‫جﻤاع‪ ،‬و الوقت ﻧفسه‪ ،‬يجب ع‬ ‫إ‬
‫ال يئات الشرعية ﳌؤسسات ا دمات اﳌالية سﻼمية ا تلفة‪.85‬‬

‫ختيارات ال شرعية اﳌقارﻧة و الرجوع إ التناسق‬ ‫ا اضرة‬ ‫ذه الصورة‬

‫ال شر ع اﳌغر ي‪ ،‬فنجد أن ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية تتضﻤن أعضا ا م سق ال نة‬
‫ص من ذوي‬ ‫والذي يقوم بدور تنظيم أعﻤال ال نة الداخلية‪ ،‬حيث يقوم بدعوة ل‬
‫ة و ختصاص ع س يل س شارة ضور اجتﻤاعات ال نة بصفة مؤقتة‪ ،‬لي ون‬ ‫ا‬
‫تحقيق التناسق والتفاعل ب ن‬ ‫ل نة مﻤا س م‬ ‫اﳌ سق و ا ور التواص والتنظي‬
‫أعضاء ال نة ال سعة‪ ،‬و تفرغ م لوظيف م ج ادية‪.‬‬

‫ولقد أخذ اﳌشرع بﻤبدأ التناسق العﻤ ‪ ،‬بجعل شرط إصدار راء باﳌطابقة شرط لزوم‬
‫اﳌداوﻻت‪ ،‬دون إش اط إجﻤاع جﻤيع عضاء‬ ‫من قبل عضاء ا اضر ن واﳌشارك ن‬

‫‪ 84‬الدكتور ﻧور الدين الفق مرجع سابق ص‪.161‬‬

‫‪85‬‬
‫ع مرجع سابق ص‪.151‬‬ ‫شام أيت‬

‫‪51‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫اﳌن سب ن ل نة مﻤا عد موضوعيا وعﻤليا‪ ،‬كﻤا قام اﳌشرع بالسﻤاح ل نة أن ش ل عند‬

‫قتضاء مجﻤوعات عﻤل متخصصة من ب ن أعضا ا‪ ،‬ع د إل ا بدراسة القضايا اﳌعروضة‬
‫ع ال نة سياق تخصيص التخصص‪ ،‬ف ل عضاء متخصصون فقه موال‪ ،‬وﻷجل‬
‫حسن تنظيم أشغال ا‪ ،‬سﻤح بتجزئته‪ ،‬باعتبار القضايا اﳌعروضة‪ ،‬وﻻ شك أن ذا إيجا ي‬
‫جدا‪.‬‬

‫وخﻼصة ما سبق يظ ر حضور التناسق كﻤقوم من مقومات ح امة ال نة الشرعية‬

‫للﻤالية ال شاركية‪ ،‬و أ ي ت به اﳌشرع اﳌغر ي ﻷ ﻤية تناسق مﻤارس ا الوظيفية‪ ،‬إعتبارا‬
‫البﻼد اﳌالية و قتصادية‬ ‫لطبيع ا الشرعية‪ ،‬وﳌ اﻧ ا العالية و تصال وظيف ا بﻤصا‬
‫عضو ة‬ ‫فال وح ﻧحو مقصد ستقرار ة ﻻ محيد عنه‪ .‬والذي يقوي التناسق و التنا‬
‫ما أشارت إليه اﳌادة العاشرة اﳌكررة مرت ن فقر ا ا امسة‪ .‬من ظ‬ ‫ال نة‪ ،‬و و مقت‬
‫أي ج از‬ ‫ال نة ت نا مع العضو ة‬ ‫إعادة تنظيم ا الس العلﻤية‪ ،‬ون أن العضو ة‬
‫وﻷي يئة أو مؤسسة من ال يئات واﳌؤسسات اﳌتدخلة اﳌالية ال شاركية اﳌغرب و ذا‬
‫عد أيضا مقوما م ﻤا إطار ح امة ال نة من ج ة إستقﻼلي ا وموضوعي ا‪.‬‬

‫و قوي أيضا مبدأ تناسق ا‪ ،‬إختيارات اﳌشرع الدستوري‪ ،‬توجيه إطارات مرجعي ا‬
‫ج ادية ال تنطلق من التوابث وا صوصية اﳌغر ية‪ ،‬باعتﻤاد اﳌذ ب اﳌال ي‪ ،‬دون منع‬
‫لﻺﻧفتاح ع إج ادات معاصرة ومقارﻧة ا ال اﳌذ ور‪ ،‬حيث ي ون ذا ﻧفتاح فرديا عد‬
‫عدم وجود ما يﻤكن س ناد إليه اﳌذ ب اﳌال ي‪ ،‬حيث يقوم ل عضو مشارك من ال نة‬
‫ا زئية أو القضية اﳌعروضة ع ال نة‪ ،‬عد ذلك يرجع إ‬ ‫بإعداد بحﺜه ا اص‬
‫اﳌداوﻻت‪.‬‬

‫و التا فالتناسق إصدار راء‪ ،‬عد من مقتضيات توحيد الفتوى ال أخذ ا اﳌشرع‬
‫اﳌغر ي ومن إختياراته توحيد القطاع اﳌا ال شار ي باﳌغرب حرصا ع أن يحقق مقاصده‬
‫ت يل مقتضياته‬ ‫الشرعية و س يﻼ ع اﳌؤسسات اﳌالية ال شاركية و ﻻ اﻧت س تخبط‬

‫‪52‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫عض التطبيقات اﳌعاصرة ال أخذت بتعدد الفتاوى ع مستوى اﳌؤسسات‬ ‫كﻤا حصل‬
‫اﳌالية سﻼمية‪.‬‬

‫‪ ‬تناسق وظيفة التقيد‪:‬‬

‫إن وجود ج از التدقيق الداخ مقوم من اﳌقومات ساسية داخل اﳌؤسسات اﳌالية‪،‬‬
‫ﻧطاق ذا اﳌقوم‪ ،‬واختﻼف منطلق ﻤا‪ ،‬فا ديث عن‬ ‫مع وجود وظيفة شرعية تدخل‬
‫از باعتباره اﳌؤﺛر اﳌباشر ف ا‪ ،‬وأما ع مستوى تنظيم‬ ‫تناسق الوظيفة و تناسق ا‬
‫الوظيفة الداخ ‪ ،‬فاﳌشرع جعل للوظيفة مسؤوﻻ ع ا‪ ،‬مع أعضاء مساعدين له‪ ،‬بخﻼف‬
‫تركيبة ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية التنظيﻤية‪ ،‬مﻤا يجعل الوظيفة ذات تركيبة تبعية‬
‫عﻤودية‪ ،‬وال نة ذات طبيعة أفقية بامتياز‪ ،‬لذا فحضور التناسق الداخ للوظيفة متعلق‬
‫غي به ع مستوى اﳌﻤارسات الوظائفية‬ ‫بﻤدى قيام اﳌسؤول ع ا إعﻤال ذا اﳌقوم أو‬
‫وضع خطة تدب وت بع ا اطر‪ ،‬وتقييﻤ ا‪ ،‬و إعداد اﳌراجع ال‬ ‫الداخلية ل ا‪ ،‬خاصة‬
‫ذا بقوة و مستوى الكفاءة اﳌ نية الشرعية ﻷعضاء‬ ‫تدخل من إختصاص ا ‪ ...‬واﳌؤﺛر‬
‫الوظيفة ع ا صوص اﳌسؤولة ع ا‪.86‬‬

‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬عﻼقة التص يف الشر بوظيفة التقيد و ختصاصا ا‪.‬‬

‫لقد أصبح التص يف من ا فزات اﳌادية واﳌعنو ة للﻤؤسسات وال يئات واﳌنظﻤات‬
‫عامة‪ ،‬بح ا عن رفع مستوى كفاء ا‪ ،‬وتبوؤ م اﻧة مشرفة عن جﻤ ور اﳌس لك ن أو العلﻤاء‬
‫أو اﳌرتفق ن ‪...‬‬

‫وعرف التص يف الشر أﻧه‪" :‬عﻤلية س دف اﳌؤسسات واﳌنتجات لدعم ﻧضباط‬

‫الشر ف ﻤا ع مستوى إصدار الفتوى ومستوى التطبيق العﻤ ‪ ،‬من خﻼل وضع درجات‬

‫‪86‬‬
‫ع مرجع سابق ص‪.153‬‬ ‫شام أيت‬

‫‪53‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ﳌستوى ذا ﻧضباط من شأ ا أن عكس الواقع الذي ع شه اﳌؤسسات و عطي مؤشرا‬

‫ا للﻤتعامل ن عن ذلك"‪.87‬‬ ‫وا‬

‫و قصد بالتص يف الشر ﳌؤسسات اﳌالية ال شاركية‪ ،‬مدى جودة تقديم شاطا ا‬
‫وعﻤليا ا ومنتجا ا ال شاركية‪ ،‬من خﻼل إعتﻤاد أفضل اﳌؤسسات العلﻤية‪ ،‬وفق معاي‬
‫معلنة ـ ل ست سر ة ـ محددة‪.‬‬

‫كﻤا عت وظيفة التقيد آلية داخل البنوك ال شاركية س ر ع تفعيل وتنفيذ الفتاوى‬
‫و راء باﳌطابقة الصادرة عن ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪ ،‬حيث أو ل ل ا اﳌشرع‬
‫مجﻤوعة من اﳌ ام‪.‬‬

‫ول وض حي يات ذا اﳌطلب سأقسﻤه إ فقرت ن بحيث س تطرق الفقرة و‬

‫منه إ عﻼقة التص يف الشر بوظيفة التقيد ع أن ﻧتطرق الفقرة الﺜاﻧية ﻻختصاصات‬
‫وظيفة التقيد‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬عﻼقة التص يف الشر بوظيفة التقيد‪.‬‬

‫مستوى اﳌؤسسات اﳌالية ال شاركية‬ ‫لوظائف التقيد ع‬ ‫إن التص يف الشر‬

‫باﳌغرب‪ ،‬له طا ع خاص من منطلق طبيع ا ال شر عية والتنظيﻤية داخل ال ي لة العامة‬
‫سود ف ا ﻧظﻤة‬ ‫للﻤؤسسات ومن طبيعة اﳌؤسسات ﻧفس ا ال ت بع ا الوظيفة‪ ،‬وال‬
‫ا اكية للﻤنظومة التقليدية‪ ،‬وأيضا له طا ع خاص باعتبار أن ت يله مازال مرحلة اﻧتقالية‬
‫عدم إكتﻤال مقتضياته التنظيﻤية وال شر عية فﻼ يحﻤل أك مﻤا يحتﻤل‪،‬‬ ‫تدرجية تتج‬
‫وعليه فﻼ يجب رفع سقف اﳌعاي التقييﻤية الشرعية لتص يف ا‪.88‬‬

‫‪87‬‬
‫عبد الباري مشعل‪ ،‬سبل دعم ج ود اﳌؤسسات اﳌعنية بالتص يف للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية مؤتﻤر اﳌصارف سﻼمية الواقع‬
‫ي د ي من ‪ 31‬ماي إ ‪ 2‬يوﻧيو ‪ 2009‬ص‪.22‬‬ ‫واﳌأمول‪ ،‬دائرة الشؤون سﻼمية والعﻤل ا‬
‫‪88‬‬
‫ع مرجع سابق ص‪.157‬‬ ‫شام أيت ال‬

‫‪54‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ومن الفوائد العظيﻤة لتوافر التص يف أداة و ضﻤان أن تؤدي اﳌنافسة الشر فة‬
‫عد مفيدة وضرور ة تحس ن ا ودة الشرعية لﻸعﻤال اﳌصرفية واﳌالية سﻼمية‪،‬‬ ‫وال‬
‫فصاح‬ ‫ولن يتأ ﻰ ذلك ما لم تتوفر آلية لتقييم وقياس مدى ذه اﳌشروعية وقدر ا ع‬
‫ل ﻤ ور‪ .‬كﻤا أصبح التص يف الشر ضرورة ﳌا له من فوائد كﺜ ة لعل أ ﻤ ا عز ز‬
‫س ﺜﻤارات اﳌتنوعة‪.‬‬ ‫الشفافية ش ل كب وال من شأ ا تقليل ا اطر‬

‫تقر ب أ عاد الفجوات ب ن ا اﻧب‬ ‫ومﻤا ﻻشك فيه أن لوظيفة التقيد الدور اﳌؤﺛر‬
‫النظري للص فة سﻼمية و ن واقع تطبيقا ا ع اﳌنتجات ال شاركية‪ ،‬و الرفع من‬
‫التص يف الشر ل ا‪،‬‬ ‫مستوى إشعاع اﳌؤسسات اﳌذ ورة‪ ،‬ع تبوؤ م اﻧة ودور م ﻤم‬
‫خدمة ﻷ داف ا العامة وا اصة‪ ،‬كﻤا يخدم ا التص يف ئتﻤا ي شأ ا شأن اﳌؤسسات‬
‫التقليدية‪ ،‬كﻤا أن تص يف وظيفة التقيد تص يفا للﻤؤسسات اﳌالية ال شاركية‪ ،‬والعكس‬
‫أيضا‪.‬‬

‫اﳌغري‪ ،‬بالسﻤاح ل ا‬ ‫اماتية للوظيفة وفق التنظيم ال شر‬ ‫و ﻧه بتحقق اﳌقومات ا‬

‫بتقديم الوظيفة من ذوي الكفاءات الﻼزمة‪ ،‬و العﻤل ع أن تتﻤتع بالكفاية اﳌطلو ة‪،‬‬
‫و ا رص ع تفرغ ا ﳌ ام الوظيفة‪ ،‬و ﻤواكبة تأ يل اﳌستﻤر ع الت و نات ا لية والدولية‬
‫‪ ..‬ت ون مس ﻤة فعليا حضور جودة شرعية اﳌﻤارسات ال شاركية للﻤؤسسات اﳌذ ورة‪.‬‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬إختصاصات وظيفة التقيد‪:‬‬

‫أو ل اﳌشرع لوظيفة التقيد مجﻤوعة من اﳌ ام وال س تطرق إل ا بالش ل التا ‪:‬‬

‫أوﻻ‪ :‬مراقبة مدى ل ام باﻵراء باﳌطابقة وتقييم مخاطر عدم ل ام ا عد من صﻤيم‬

‫عﻤل وظيفة التقيد العﻤل ع مراقبة مدى إل ام البنوك ال شاركية باﻵراء باﳌطابقة‪ ،‬كﻤا‬
‫تل م برصد وتقييم ا اطر ال ست بع ا ت يل اﳌنتجات ال شاركية ع أرض الواقع‪.89‬‬

‫‪ 89‬جﻤيلة ال ي مرجع سابق ص ‪) 97‬بتصرف(‬

‫‪55‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ .1‬مر اقبة مدى إل ام البنوك ال شاركية باﻵراء باﳌطابقة‪.‬‬

‫عﻤل وظيفة التقيد ع ضﻤان ت بع ال يئات الداخلية للبنوك ال شاركية ومراقبة ورصد‬
‫س عﻤل ا ومدى إل ام ا وتطبيق ا لﻸح ام الشرعية و راء باﳌطابقة ال يصدر ا ا لس‬
‫إطار معامﻼ ا‪ ،90‬وذلك من خﻼل دراسة العﻤليات ال تنجز ا اﳌؤسسة‬ ‫ع‬ ‫العل‬
‫وكذا الوﺛائق والعقود ومحتو ات العﻤﻼت ش ار ة ال عد ا ومراقب ا وتقييم تقيد ا باﻵراء‬
‫ع والس ر ع شر ا و عيي ا‬ ‫باﳌطابقة والدﻻئل والتوصيات ال يصدر ا ا لس العل‬
‫نة تدب ا اطر قصد‬ ‫داخل اﳌؤسسة و حالة خﻼل ذه راء ف فع تقار ر ا إ‬
‫إتخاذ جراءات الﻼزمة‪.‬‬

‫و الرجوع إ اﳌواد ال تنظم وظيفة التقيد ﻧجد دور ا وم ﻤ ا ﻻ يقتصر ع إعداد‬

‫ﻻئحة ا اطر وتحسي ا ومراجع ا بل يتجاوزه ل اقب مدى تقيد ال يئات الداخلية للﻤؤسسة‬
‫ع كﻤا تراقب وتدرس العﻤليات ال‬ ‫بآراء اﳌطابقة والتوصيات ال يصدر ا ا لس العل‬
‫تنجز ا اﳌؤسسة سواء من خﻼل الوﺛائق اﳌتطلبة للقيام بإحدى عﻤليا ا وكذا مدى إل ام‬
‫العقود ال تصدر ا من أجل إحدى منتجا ا " اﳌرابحة ﻷمر بالشراء" ومدى سﻼم ا من‬
‫الناحية الشرعية‪ ،‬و ضاف إ ذلك أ ا تراقب مدى مطابقة محتو ات ا ﻤﻼت ش ار ة مع‬
‫أح ام الشر عة ومباد ا و آراء اﳌطابقة‪ ،‬ح ﻻ تتجاوز محتو ات ذه ما منصوص عليه‬
‫آراء اﳌطابقة‪.‬‬

‫‪ .2‬تقييم مخاطر عدم ل ام الشر ‪.‬‬

‫حدد القاﻧون ‪ 103.12‬اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا اﳌنتجات‬
‫ذا القاﻧون جاءت‬ ‫ال يﻤكن أن تقدم ا البنوك ال شاركية لعﻤﻼ ا‪ 91‬واستكﻤاﻻ ﳌا ورد‬

‫‪90‬‬
‫تطبيقا للﻤادة الرا عة من اﳌ شور ‪ /16‬و‪.16/‬‬
‫‪91‬‬
‫إعﻤﻼ بﻤقتضيات اﳌادة ‪ 58‬من القاﻧون رقم ‪103.12‬‬

‫‪56‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫مناش وا بنك اﳌغرب‪ 92‬لتب ن اﳌواصفات التقنية ﳌنتجات اﳌرابحة و جارة واﳌشاركة‬
‫واﳌضار ة والسلم وكذا كيفيات تقديﻤ ا للعﻤﻼء‪.‬‬

‫وﻧظرا ﳌا يﻤكن أن يصاحب ت يل ذه اﳌنتجات من مخاطر خاصة فيﻤا يتعلق با اﻧب‬

‫الشر ‪ ،‬وتتدخل وظيفة التقيد للتصرف ع ا اطر الناجﻤة عن عدم ل ام الشر‬
‫والعﻤل ع ت بع ا وتقييﻤ ا‪ ،‬قصد الوقاية من وقوع اﳌؤسسات اﳌالية اخطاء شرعية أﺛناء‬
‫تنفيد معامﻼ ا اﳌالية وأ شط ا التجار ة‪ ،‬ضﻤاﻧا ﻻل ام بﻤبادئ الشر عة و راء باﳌطابقة ال‬
‫ع ‪ ،‬وذلك من خﻼل "إعداد ﻻئحة مخاطر عدم مطابقة عﻤليات‬ ‫يصدر ا ا لس العل‬
‫ع ‪ ،‬وتص يف ا‬ ‫اﳌؤسسة وأ شط ا لﻶرا ا باﳌطابقة الصادرة عن ا لس العل‬
‫ومراجع ا‪ ،93‬كﻤا يﻤكن أن تضع عند قتضاء‪ ،‬منظومة سﻤح بت بع ا اطر اﳌتعلقة عدم‬
‫ل ام بقواعد ومبادئ الشر عة سﻼمية و راء باﳌطابقة أﺛناء تقديم اﳌنتجات للعﻤﻼء أو‬
‫أﺛناء سو ق ا‪ ،‬عﻼوة ع كشف وتقييم مخاطر فقدان السﻤعة ل ل ا تأﺛ ع اﳌصداقية‬
‫و ا عﻤل ع اﳌراجعة‬ ‫الشرعية للﻤنتجات ال شاركية كذا مؤسسا ا اﳌالية‪ ،‬إضافة إ‬
‫ﻤوع‬ ‫اﳌستﻤرة ﳌنظومة قياس مخاطر عدم ل ام الشر ‪ ،‬وذلك للتأكد من غطي ا‬
‫‪94‬‬
‫عدم مطابقة عﻤليا ا وأ شط ا لﻶراء باﳌطابقة الصادرة عن ا لس‬ ‫ا اطر اﳌتصلة‬
‫ع ‪.‬‬ ‫العل‬

‫ﺛانيا‪ :‬إعداد دﻻئل اﳌنتجات ال شاركية وتحسن اﳌساطر الداخلية للبنوك ال شاركية‪.‬‬

‫إعداد اﳌنتجات ال شاركية كﻤا س ر ع‬ ‫ذه الوظيفة بﻤ ام أخرى تتﻤﺜل‬ ‫تتﻤ‬

‫تحي ن اﳌساطر الداخلية للبنوك ال شاركية‪.‬‬

‫‪92‬‬
‫م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /1‬و‪ 2017‬اﳌتعلق باﳌواصفات التقنية ﳌنتجات اﳌرابحة و جازة واﳌشاركة واﳌضار ة والسلم وكذا كيفيات‬
‫تقديﻤ ا إ العﻤﻼء‪.‬‬
‫‪93‬‬
‫اﳌادة ‪ 3‬من م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /16‬و‪.16/‬‬
‫‪ 94‬جﻤيلة ال ي مرجع سابق ص‪) 99‬بتصرف(‪.‬‬

‫‪57‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ .1‬إعداد دﻻئل اﳌنتجات ال شاركية‪.‬‬

‫س ر وظيفة التقيد ع إعداد دليل اﳌساطر وكيفية التقيد ا‪ ،95‬وذلك بإعداد‬

‫م شورات مفصلة تب ن ﻧوع اﳌنتجات ال شاركية ال توفر ا البنوك‪ ،‬إضافة إ الوﺛائق الﻼزمة‬
‫لﻺستفادة من ذه العﻤليات و شطة ال تقدم ا ذه خ ة‪ ،‬و براز كيفية ﻧخراط ف ا‬
‫سئلة ال يﻤكن أن تطرح من طرف‬ ‫جابة ع‬ ‫ة ل العﻤليات عﻼوة ع‬ ‫لضﻤان‬
‫العﻤﻼء قصد إستقطا م واك ساب ﺛق م لﻺستفادة من اﳌنتجات ال شاركية‪.‬‬

‫و ذا ما أكدته اﳌادة ا امسة من اﳌ شور رقم ‪ /16‬و‪ 16‬ال تنص ع أﻧه‪:‬‬

‫"تتأكد الوظيفة من خﻼل إعداد دليل اﳌساطر والتقيد من خﻼل‪:‬‬

‫‪ ‬إعتﻤاد دليل مفصل ﻤوع اﳌنتجات ال شاركية ال توفر ا اﳌؤسسة‪.‬‬

‫‪ ‬إعداد من ية تﻤكن من مراقبة التقيد بالتنظيﻤات اﳌتعلقة باﳌالية ال شاركية‪.‬‬
‫‪ ‬النص ع تحي ن جﻤيع اﳌساطر الداخلية من أجل التأكد من مطابق ا لﻶراء‬
‫ع "‪.‬‬ ‫باﳌطابقة ال يصدر ا ا لس العل‬

‫وتت لف وظيفة التقيد كذلك بجﻤع راء باﳌطابقة والدﻻئل والتوصيات ال بصدر ا‬
‫شر ا وتحي ا داخل اﳌؤسسة و ذا ع أن اﳌ لف‬ ‫ع والس ر ع‬ ‫ا لس العل‬
‫بوظيفة التقيد يجب عليه أن ي ون ملﻤا وعاﳌا بجﻤيع ما يصدر عن ذا ا لس بخصوص ما‬
‫ا ظور أو اﳌﻤنوع من‬ ‫يتعلق عﻤليات وأ شطة البنوك ال شاركية‪ ،‬ل ي ﻻ تقع اﳌؤسسة‬
‫شر ا داخل اﳌؤسسة‬ ‫طرف ذا خ فتعرض عﻤلياته لﻺلغاء‪ ،‬كﻤا يجب أن س ر ع‬
‫وتحيي ا لي ون اﳌ لف ن بالعﻤليات و شطة اﳌتعلقة باﳌنتجات ال شاركية ع علم ب ل‬
‫جديد فيﻤا يخص راء باﳌطابقة‪.‬‬

‫‪ .2‬تحي ن اﳌساطر الداخلية باﳌؤسسة ال شاركية‪.‬‬

‫‪95‬‬
‫تنص اﳌادة ‪ 5‬من م شور رقم ‪ /16‬و ‪ 16/‬اﳌتعلق بوظيفة التقيد‪.‬‬

‫‪58‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫فضﻼ عن ما ذكر أعﻼه‪ ،‬س ر كذلك ع تحي ن جﻤيع اﳌساطر الداخلية للﻤؤسسة‬
‫لتوافق راء باﳌطابقة‪ ،‬كﻤا أ ا تتأكد من مطابق ا لﻶراء ال يصدر ا‬

‫ومن خﻼل ا ديث عن الس ر ع تحي ن اﳌساطر الداخلية للﻤؤسسة ال شاركية يﺜار‬
‫إش ال حول مدى كفاءة اﳌ لف بوظيفة التقيد‪ ،‬و ل يجب أن يتوفر ع كفاءة شرعية فقط‬
‫أم أﻧه يجب أن يتصف ا اﳌ لف ذه الوظيفة سواء ا اﻧب الشر ومدى إﳌامه وعلﻤه‬
‫بالشر عة سﻼمية وﻻ بالعلﻤيات البنكية ؟‬

‫ذا ش ال ﻧجد أﻧه من الصعب إيجاد أطر تجﻤع ب ن دفتيه العلم‬ ‫ول واب ع‬
‫بالضوابط الشرعية والتقنية معا‪ ،‬إضافة أن اﳌ شور اﳌتعلق بوظيفة التقيد لم يب ن‬
‫الضوابط ال يجب أن يتصف ا اﳌ لف ذه الوظيفة سواء ا اﻧب الشر ومدى إﳌامه‬
‫وعلﻤه بالشرعة سﻼمية وﻻ بالعﻤليات البنكية‪.‬‬

‫ص رغم‬ ‫ومدام أن وظيفة التقيد ل ست بالوظيفة الس لة‪ 96‬ال يﻤكن إسناد ا ﻷي‬
‫ص الذي يﻤارس ا ﻻ يقوم بأي م ام إئتﻤاﻧية‪ ،‬إﻻ أﻧه يقوم باﳌ ام ال خول ا له‬ ‫أن ذا ال‬
‫اﳌشرع البن ي اﳌغر ي من خﻼل اﳌادة ‪ 3‬و‪ 4‬و‪ 5‬و‪ 6‬من اﳌ شور اﳌتعلق بوظيفة التقيد‪ ،‬وال‬
‫ات واﳌ ارات‬ ‫تتﻤ ب و ا م اما فنية دقيقة‪ ،‬ل ذا يجب أن يتوفر فيه مجﻤوعة من ا‬
‫مجال اﳌالية ال شاكية‪.97‬‬

‫ص اﳌ لف بوظيفة‬ ‫كﻤا يطرح إش ال حول مدى ستقﻼلية دار ة واﳌالية لل‬

‫التقيد ؟‬

‫‪96‬‬
‫عبد الباري مشعل الرقابة واﳌطابقة )مرجع سابق ص‪.(9‬‬
‫‪97‬‬
‫شطة والعﻤليات ال شاركية من طرف البنوك اﳌادة ‪ 10‬من القاﻧون رقم‬ ‫اﳌادة ‪ 5‬من اﳌ شور رقم ‪ /14‬و‪ 16/‬اﳌتعلق شروط مزاولة‬
‫‪103.12‬‬

‫‪59‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫خاصة وأن ذا اﳌ شور ش إ أن ذه الوظيفة تخضع لسلطة ج از سي‬

‫م‬ ‫اﳌؤسسة‪ 98‬الذي يضع ر ن إشار ا الوسائل الﻼزمة ﻹتﻤام م ام ا وذلك بﻤا ي ناسب مع‬
‫از ال سي ‪ ،‬الذي س ر ع تقييم مدى كفاءة مستخدمي‬ ‫شاط ا ال شار ي‪ ،‬وت ون تا عة‬
‫الوظيفة‪.99‬‬

‫كﻤا يﻤكن أن ﻧ ساءل حول مدى إعتبار التقار ر الصادرة عن وظيفة التقيد ع عن‬
‫خﻼﻻت أو التجاوزات ال تقوم ا اﳌؤسسة البنكية مادام أﻧه ﻻ يوجد إستقﻼل ما و داري‬
‫خاص بﻤستخدمي الوظيفة‪ ،‬وذلك ﻻضفاء الطا ع لزامي ع قراراته ولتعﻤل مسؤوليته‬
‫دون ضغوطات ال يﻤكن أن تصدر عن ج از ال سي ‪.‬‬

‫ﺛالثا‪ :‬إعداد التقار ر‪.‬‬

‫خولت ل ذه الوظيفة أيضا م ام تقيم مدى تقيد اﳌؤسسة باﻷراء باﳌطابقة من خﻼل‬
‫ع حول مطابقة عﻤليا ا وأ شط ا لﻶراء باﳌطابقة‬ ‫التقار ر ال ترفع ا إ ا لس العل‬
‫ع و و ما ﻧصت عليه اﳌادة ‪ 63‬من القاﻧون ‪ 103.12‬اﳌتعلق‬ ‫الصادرة عن ا لس العل‬
‫بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا‪.‬‬

‫كﻤا تتو رفع تقار ر شأن مطابقة شاط وأعﻤال البنوك ال شاركية ﳌبادئ الشرعة‬
‫نة مؤسسات ئتﻤان حول مطابقة‬ ‫ولﻶراء باﳌطابقة إ بنك اﳌغرب عد إستطﻼع رأي‬
‫‪100‬‬
‫شاط ا ﳌقتضيات القسم الﺜالث من القاﻧون رقم ‪.103.12‬‬

‫را عا‪ :‬خبار عن تجاوز راء باﳌطابقة‪.‬‬

‫تضاف إ م ام وظيفة التقيد وظيفة أخرى تتعلق بواجب إخبار نة التدقيق من أجل‬
‫يح العﻤليات و شطة اﳌتعلقة‬ ‫التدخل ﻻتخاد جراء ات والتوصيات الﻼزمة واﳌﻼئﻤة لت‬

‫‪98‬‬
‫اﳌادة ‪ 9‬من اﳌ شور رقم ‪ /16‬و‪.16/‬‬
‫‪99‬‬
‫اﳌادة ‪ 10‬من اﳌ شور ‪ /16‬و‪.16/‬‬
‫‪100‬‬
‫حسب اﳌادة ‪ 65‬من القاﻧون رقم ‪103.12‬‬

‫‪60‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫باﳌؤسسة‪ ،‬إضافة إ إخبار ل من ج از ال س باﳌؤسسة أو اﳌسؤول عن النافدة وكذا‬

‫ال نة اﳌ لفة عﻤلية تحديد وتدب ا اطر ب ل خﻼﻻت ال تﺜ ت وقوع ا من طرف‬
‫اﳌؤسسة بخصوص عﻤليات التﻤو ل و س ﺜﻤار وا دمات ال تنفذ ا ﻻتخاذ جراء ات‬
‫ع كﻤا تقوم‬ ‫يحية الﻼزمة ﳌطابق ا مع راء باﳌطابقة الصادرة عن ا لس العل‬ ‫الت‬
‫ﻧفس خﻼﻻت لتنفيد اﳌعامﻼت بالش ل‬ ‫يحية لتفادي الوقوع‬ ‫باق اح إجراءات ت‬
‫يح ي ﻻ تقع وضعية مﻤاﺛلة‪.101‬‬ ‫الشر ال‬

‫وﻧظرا ل ون العﻼقة التعاقدية تضم طرف ن البنك ال شار ي وكذا العﻤيل ف ذا خ‬

‫ت ون لديه استفسارات حول اﳌنتجات ال شاركية ل ذا فﻤن م ام وظيفة التقيد تقديم اﳌشورة‬
‫الﻼزمة سواء لعﻤﻼء اﳌؤسسة وكذا موظف ا من أجل التقيد باﻵراء باﳌطابقة والتوصيات ال‬
‫ع ‪.‬‬ ‫يصدر ا ا لس العل‬

‫خامسا‪ :‬تأ يل اﳌوارد ال شر ة داخل البنوك ال شاركية‪.‬‬

‫‪102‬‬
‫ا لس‬ ‫عﻤل وظيفة التقيد ع تحس ن وت و ن العامل ن داخل البنوك ال شاركية‬
‫خطاء الشرعية أﺛناء تنفيذ اﳌعامﻼت والعقود التجار ة كﻤا أن‬ ‫الشر ‪ ،‬لتجنب الوقوع‬
‫تﺜقيف العامل ن تز د من قدر م ع تطو ر اﳌنتجات و سو ق ا ش ل أفضل‪.‬‬

‫و عت اﳌدقق الشر الداخ أك قر ا من اﳌتعامل ن مع البنوك ال شاركية‪ ،‬من أجل‬

‫تنو ر رؤ م حول اﳌنتجات التﻤو لية والعقود ال شاركية و راء باﳌطابقة الصادرة حول ل‬
‫كسب ﺛقة اﳌتعامل ن مع ذا النوع من البنوك و‬ ‫منتﺞ ع حدى‪ ،‬إضافة إ مسا ﻤة‬
‫م‪.103‬‬ ‫اﳌنتجات ال تقدم ا مصا‬

‫سادسا‪ :‬اﳌسا مة تتو ر منتجات جديدة‪.‬‬

‫‪ 101‬جﻤيله ال ي مرجع سابق ص‪) 103‬بتصرف(‬

‫‪102‬‬
‫حسب اﳌادة ‪ 6‬من اﳌ شور رقم ‪ /16‬و‪ 2016/‬اﳌتعلق بتحديد شروط وكيفيات س وظيفة التقيد‪.‬‬
‫‪ 103‬جﻤيله ال ي مرجع سابق ص ‪.103‬‬

‫‪61‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫تطو ر منتجات جديدة و صط عل ا أيضا مف وم ال ندسة‬ ‫سا م ذه الوظيفة‬

‫شطة ال تتضﻤن عﻤليات التصﻤيم والتطو ر والتنفيذ ل ل‬ ‫اﳌالية و قصد ا "مجﻤوعة‬
‫من دوات والعﻤليات اﳌالية اﳌبتكرة‪ ،‬باﻹضافة إ صياغة حلول إبداعية ﳌش ل التﻤو ل‬
‫و ل ذلك إطار موج ات الشرع ا نيف"‪.104‬‬

‫إعداد ﻧﻤاذج العقود اﳌتعلقة ا قبل عرض ا ع ج از ال سي أو ع‬ ‫و شارك‬

‫اﳌسؤول ع النافدة أو عند قتضاء ع ج از دارة‪ ،‬من أجل طلب الرأي باﳌطابقة من‬
‫شل‬ ‫لم يو‬ ‫ذا اﳌقت‬ ‫ع عن طر ق بنك اﳌغرب‪ ،‬لكن ما عاب ع‬ ‫ا لس العل‬
‫مفصل اﳌعاي ال يﻤكن إعتبار ا ﻹعتﻤاد ذه اﳌنتجات ا ديدة‪ ،‬وكذا الطر قة ال تﻤر ا‬
‫اﳌشاركة إعداد أي ﻧﻤوذج من ﻧﻤاذج العقود اﳌتعلقة باﳌنتجات ال شاركية إضافة أن ذا‬
‫ذا ا ال‪ ،‬ﻧظرا ﻻ شغاﻻت‬ ‫الدور ضعيف جدا ﻧظرا لعدم تجاوب إدارات البنوك‬
‫مستخدمي ذه الوظيفة بﻤتا عة العﻤل اليومي‪.105‬‬

‫‪104‬‬
‫عبد الكر م قندور ـ ال ندسة اﳌالية سﻼمية ب ن النظر ة والتطبيق ـ مؤسسة الرسالة ﻧاشرون ط ‪ 1429.12‬ـ موافق ‪2008‬م ص‪.181‬‬
‫‪105‬‬
‫ي مرجع سابق ص‪.104‬‬ ‫جﻤيلة‬

‫‪62‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪63‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الفصل الثا ي‪ :‬دور يئات اﳌطابقة وموقع بنك اﳌغرب من ذلك‪.‬‬

‫قتصاد سﻼمي عامة وفرع اﳌالية سﻼمية خاصة بﻤا يﻤلكه من‬ ‫تأ ي أ ﻤية‬
‫مقومات أساسية وضوابط شرعية وآليات عﻤلية تحدد إطاره اﳌف ومي وتجسد مقاصده ع‬
‫من أبرز ا آليات التﻤو ل و س ﺜﻤار الشرعية شق ا التباد‬ ‫وال‬ ‫اﳌستوى العﻤ‬
‫وال شار ي‪ ،‬وكﻤا و معلوم فإن اﳌصارف سﻼمية باعتبار ا مؤسسات مالية إسﻼمية‪ ،‬تضع‬
‫يح إعتﻤدت ع محفظة من اﳌنتجات اﳌالية‬ ‫ع عاتق ا وضع اﳌال مساره سﻼمي ال‬
‫سﻼمية ال تجد تأصيل ا إطار فقه اﳌعامﻼت‪ ،‬خدمة ﻷ داف قتصاد سﻼمي وت يﻼ‬
‫ﳌقاصده الشرعية‪.‬‬

‫امة الرقابية الشرعية الصادرة دوليا و قليﻤيا‪ ،‬فقد قام‬ ‫وس ا ع ﻧ و رشادات ا‬
‫ع‬ ‫اﳌشرع اﳌغر ي بإ شاء يئة شرعية مركز ة للﻤالية ال شاركية تا عة للﻤجلس العل‬
‫تكرس مبدأ اﳌطابقة الشرعية ع البنوك ال شاركية م ﻤ ا ا رص ع إبداء الرأي الشر‬
‫شأن اﳌنتجات والعقود واﳌعامﻼت اﳌالية و عﻤال التجار ة اﳌتعلقة بالبنوك ال شاركية‪.‬‬

‫وﻧظرا لعدم وجود قواﻧ ن و شر عات تنظم العﻼقة ب ن اﳌؤسسة اﳌالية سﻼمية و ن‬
‫ال يئات الشرعية فإﻧه ﻻ يﻤكن من تحديد ل امات والتبعات القاﻧوﻧية اﳌ تبة ع ال يئات‬
‫ب‬ ‫الشرعية ‪ ...‬كﻤا أﻧه ﻧظرا لعدم وجود مﺜل ذه ال يئات العصور السالفة‪ ،‬فإﻧه ﻻ‬
‫عدم العﺜور ع أح ام فق ية مسطورة مدوﻧات الفقه سﻼمي تحدد ل امات الشرعية‬
‫ذه ال يئات اﳌستحدﺛة خﻼل العقود خ ة من القرن العشر ن‪ .‬غ أن ذا ﻻ ع‬ ‫ع‬
‫إﻧتفاء أية مسؤولية أو إل ام أو تبعة ع ال يئات الشرعية‪.‬‬

‫و التا يﻤكن القول أن البنوك ال شاركية تخضع إ رقابة مزدوجة و من طرف بنك‬
‫از اﳌسؤول عن إدارة النقد بﻼدﻧا أما الرقابة الﺜاﻧية و ال يﻤارس ا‬ ‫اﳌغرب بصفته ا‬
‫ع كﻤا سبق الذكر أعﻼه‪ .‬فﻤاذا قصد اﳌشرع باﳌطابقة ؟ وما العﻼقة ب ن‬ ‫ا لس العل‬
‫يئة اﳌطابقة و نك اﳌغرب ؟‬

‫‪64‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ذه سئلة من خﻼل تقسيم ذا الفصل إ فرع ن بحيث سلط‬ ‫سنحاول جابة ع‬
‫الضوء بداية ع اﳌطابقة الشرعية وعﻼقة عﻤل ا بالرقابة الشرعية )الفرع ول( ع أن‬
‫ﻧتحدث عن عﻼقة بنك اﳌغرب يئات اﳌطابقة وتحديا ا )الفرع الﺜا ي(‪.‬‬

‫الفرع ول‪ :‬اﳌطابقة الشرعية وعﻼقة عمل ا بالرقابة الشرعية‪.‬‬

‫لقد أقدم اﳌشرع اﳌغري ع ال خيص ﳌؤسسات معينة بﻤزاولة أ شطة وعﻤليات‬
‫التحوﻻت‬ ‫شاركية تﻤاشيا مع السياقات الدولية والدعوات الداخلية أيضا ومشاركة‬
‫العاﳌية ﻧحو معامﻼت تتصف ب و ا خﻼقة و ان من أ م اﳌقتضيات الت يلية ال جاء ا و‬
‫ل متعلقات اﳌالية ال شاركية التنظ ية و جرائية من أجل مطابقة‬ ‫إحداث يئات س ر ع‬
‫اﳌتطلبات الت يلية ا اصة ا‪ ،‬ﻷح ام الشر عة ومقاصد ا‪ ،‬حفاظا ع السﻼمة الشرعية‬
‫الداخلية للﻤعامﻼت ال تقدم ا اﳌؤسسات اﳌذ ورة‪ ،‬واختار اﳌشرع سﻤي ا يئات اﳌطابقة‬
‫مخالفا ل ختيارات ال شر عات اﳌقارﻧة‪.‬‬

‫ذا الفرع وفق ما ي ‪ :‬اﳌبحث ول‪ :‬سيخصص لبيان اﳌسؤولية‬ ‫و ستﻤر تناول مبح‬
‫ال شر ع اﳌغر ي‪ ،‬واﳌبحث الﺜا ي‪ :‬لﻸدوار الرئ سية والتبعية‬ ‫وا اسبة ل يئات اﳌطابقة‬
‫ل يئات اﳌطابقة الشرعية‪.‬‬

‫اﳌبحث ول‪ :‬اﳌسؤولية وا اسبة ل يئات اﳌطابقة ال شر ع اﳌغر ي‪.‬‬

‫لقد أشار اﳌشرع اﳌغر ي إ مف وم جديد وصور ا اﳌسؤولية با اسبة والذي عد من‬
‫اﳌرتكزات ساسية واﳌ ﻤة اﳌنصوص عل ا الفصل ول من دستور ‪ ،2011‬وذلك بالنظر‬
‫ودوره تخليق ا ياة العامة‪ .‬وح ﻧ ون أمام ح امة جيدة ستجيب‬ ‫ﻷ ﻤية ذا اﳌقت‬
‫ل جواﻧب‬ ‫ﳌتطلبات التنﻤية اﳌندمجة والشاملة ﻻ بد من إعﻤال مرتكز اﳌراقبة واﳌساءلة‬
‫ا ياة دار ة‪.‬‬

‫‪65‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫حي يات ذه اﳌسؤولية وجب بداية ا ديث عن مف وم يئات‬ ‫وقبل ا وض‬

‫اﳌطابقة وتكييف ل ام الشر ب ن الرقابة واﳌطابقة )اﳌطلب ول( تم عد ا ﻧخوض‬
‫مقوم اﳌسؤولية ا اس ية عﻤل يئات اﳌطابقة ال شر ع اﳌغر ي )اﳌطلب الﺜا ي(‪.‬‬

‫اﳌطلب ول‪ :‬مف وم يئات اﳌطابقة وتكييف ل ام الشر ب ن الرقابة واﳌطابقة‪.‬‬

‫إن مف وم اﳌطابقة الشرعية مف وم مستحدث القاﻧون البن ي اﳌغر ي وذلك من خﻼل‬

‫القاﻧون رقم ‪ 103.12‬اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا ومن أجل سط‬
‫)الفقرة و ( لتعر ف يئات اﳌطابقة ﺛم سنحاول إبراز تكييف‬ ‫ذا اﳌف وم س تطرق‬
‫ل ام الشر ب ن الرقابة واﳌطابقة )الفقرة الﺜاﻧية(‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬عر ف يئات اﳌطابقة‪.‬‬

‫غالب الدول‬ ‫يختلف مف وم الرقابة الشرعية ال تأخذ ا اﳌعارف سﻼمية‬

‫سﻼمية عن مف وم اﳌطابقة الشرعية ال تخضع ل ا البنوك ال شاركية وال أخذ ا اﳌشرع‬
‫مف وم ا‪ ،‬أن وظيفة‬ ‫اﳌغر ي و اﻹجﻤال عد الرقابة من أع وأ م وأشﻤل لفاظ وجاء‬
‫يح‬ ‫الرقابة تتصل عﻤوم العﻤل‪ ،‬وتتصل عﻤل الرؤساء واﳌرؤوس ن افة‪ ،‬حيث إن ت‬
‫خطاء وتقو م ﻧحرافات و زالة ﻧوا الضعف تتوقف ع مزاولة وظيفة الرقابة‪.106‬‬

‫وﻧجد التعر ف القاﻧو ي ل ا يقصد به "حق يخول صاحبه سلطة إصدار القرارات الﻼزمة‬
‫ﻹﻧجاح اﳌشروعات كﻤا قد تحﻤل مع الوصاية من جاﻧب سلطة أع ‪ ،‬لفرض حدود وقيود‬
‫معينة تؤدي إ أ داف التنظيم داري الذي يتطلبه اﳌشروع"‪.107‬‬

‫ومن خﻼل ما سبق و اعتبار أن طبيعة ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ل ست رقابية‬

‫بل ج ة إفتائية كﻤا سيأ ي بياﻧه معرض تفصيل دوار ال أو ل ا اﳌشرع ل ا فإن الذي عد‬

‫‪106‬‬
‫اك ﻧظر ة اﳌؤسسة دار ال ضة العر ية‪ ،‬ب وت‪ ،‬الطبعة الﺜالﺜة ‪ 1975‬ص ‪ 453‬ـ ‪455‬‬ ‫حسن ا‬
‫‪107‬‬
‫عوف محﻤود الكفراوي‪ ،‬النقود واﳌصارف النظام سﻼمي‪ ،‬دار ا امعات اﳌصر ة ‪ 1977‬ص‪.227‬‬

‫‪66‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫وظيفة التقيد ع صعيد اﳌؤسسات ال شاركية‪ ،‬وال ﻻ‬ ‫متداخﻼ الوظيفة مع الرقابة‬

‫توصف بأ ا سلطة إشراقية رقابية‪ ،‬كﻤا ﻻ تتصل عﻤوم العﻤل بل مخصومة عﻤل مدمﺞ‬
‫منظومة تدقيقية داخلية ت بع ا‪ ،‬كﻤا أن الرقابة تتﻤ بطا ع سلطوي يرتبط ال اية بتحديد‬
‫اﳌسؤوليات ﺛم ا اسبة و ذا ل س حاظرا أو متحورا الوظيفة‪.‬‬

‫التدخل لوقف أي معاملة يﻤكن أن تﻤس أح ام الشر عة سﻼمية‬ ‫كﻤا ل ا ا ق‬

‫وتكشف عن ل مخالفة أو خطأ قد يصدر عن ذه اﳌصارف‪ ،‬كﻤا تتخذ جراء ات الﻼزمة‬
‫يح ا لل أو ا طأ الناجم عن تنفيذ وتطبيق ذه الفتاوى‪.‬‬ ‫لت‬

‫ح ن أن اﳌطابقة الشرعية ومن خﻼل إسقراء اﳌ ام ال تت لف ا ال نة الشرعية‬

‫للﻤالية ال شاركية‪ ،‬يﻤكن عر ف ا ع أ ا عبارة عن فحص مدى مطابقة شاط اﳌؤسسة‬
‫اﳌالية والعﻤليات التجار ة و س ﺜﻤار ة وﻧﻤاذج العقود واﳌناش اﳌتعلقة باﳌالية ال شاركية‬
‫شأن مدى مطابق ا ﻷح ام الشر عة سﻼمية ومقاصد ا و صدار الفتاوى شأ ا‪.108‬‬

‫و ستﻤد اﳌطابقة الشرعية مشروعي ا من إ شاء البنوك ال شاركية باﳌغرب والقائﻤة‬

‫ع مبدأ منع اﳌعامﻼت اﳌالية و شطة البنكية ال عتﻤد ع تحصيل أو دفع فائدة أو ﻤا‬
‫معا‪ ،‬إضافة إ البعد ال شار ي اﳌتﻤﺜل مواده التنظيﻤية‪ ،‬وذلك من خﻼل تلقي ذه البنوك‬
‫للودا ع و موال س ﺜﻤار ة من لدن عﻤﻼ ا‪ ،‬قصد شغيل ا اﳌشار ع س ﺜﻤار ة ال يﻤتد‬
‫اﳌنتوجات اﳌالية‬ ‫ﻧفع ا إ مجاﻻت متعددة‪ ،‬وال حدد ا قاﻧون البنوك ال شاركية‬
‫ال شاركية ال يتم التعاقد ع أساس ا ب ن البنوك ال شاركية و ن جﻤ ور اﳌتعامل ن‪.‬‬

‫وتؤكد اﳌادة ‪ 62‬من القاﻧون رقم ‪ 103.12‬اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة‬
‫ع يصدر راء باﳌطابقة اﳌنصوص عل ا القسم اﳌعنون‬ ‫حكﻤ ا أن ا لس العل‬
‫بالبنوك ال شاركية و ستجابة ﳌقتضيات ذه اﳌادة تم إحداث ال نة الشرعية للﻤالية‬

‫‪108‬‬
‫الشر ف رقم ‪ 1.15.02‬الصادر ‪ 28‬من ر يع ول ‪ 20) 1436‬يناير ‪(2015‬‬ ‫اﳌادة ‪ 10‬مكررة واﳌادة ‪ 10‬مكررة أر ع مرات حسب الظ‬
‫ب تﻤيم الظ الشر ف رقم ‪ 1.03.300‬الصادر ‪ 02‬ر يع ول ‪ 22) 1425‬أبر ل ‪ (2004‬بإعادة تنظيم ا الس العلﻤية‪.‬‬

‫‪67‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ال شاركية كﻤا سبق القول ال اك س ت مجﻤوعة من ختصاص الضرور ة ل ا للقيام‬

‫باﳌطابقة الشرعية اﳌتوخاة م ا وخاصة أن اﳌشرع أﻧاط ا ل ما يتعلق باﳌطابقة اﳌتعلقة‬
‫بﻤراقبة اﳌعامﻼت اﳌالية واﳌنتوجات التﻤو لية ال شاركية والعﻤليات التجار ة و س ﺜﻤار ة‬
‫ال تقدم ا مؤسسات ئتﻤان ﻷح ام ومبادئ الشر عة سﻼمية‪.‬‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬تكييف ل ام الشر ب ن الرقابة واﳌطابقة‪.‬‬

‫مجال الرقابة عﻤوما والتدقيق‬ ‫تحدد اﳌصط ات الفنية اﳌ شا ة واﳌتداخلة‬

‫خصوصا‪ ،‬وقد ش د ذا الفن من العلم تطورات عديدة ع صعيد اﳌصط والتخصيص‬
‫و ختصاص قطاعات قتصاد؛ العامة وا اصة و لية‪ .‬فقد أصبح عرف أن اﳌراقب‬
‫ا ار م ﻤته ت ئة دارة ومجلس دارة أمام ا ﻤ ور‪ ،‬والرقابة الشرعية م ﻤ ا حﻤاية‬
‫وحفظ حقوق العﻤﻼء واﳌس ﺜﻤر ن وتأم ن فصاح السليم ل ﻤ ور عن واقع عﻤال‬
‫ومراحل تطور الصناعة ف ى الرقابة ـ السابقة‪ ،‬اﳌصاحبة والﻼحقة خصوصا‪ ،‬اﳌراجعة‬
‫الداخلية وا ارجية‪ ،‬التدقيق الداخ وا ار ‪ ،‬التفت ش ـ العام و داري التحقق الضبط ‪..‬‬
‫داف والوسائل‬ ‫وغ ا من اﳌسﻤيات‪ ،‬إﻻ أن واقع اﳌﻤارسة صنف ذه لفاظ حسب‬
‫و ليات ومجاﻻت العﻤل‪.109‬‬

‫لذا فإن ل ل مس ذﻻﻻته ا اصة به ومقتضياته اﳌتعلقة به وسياقه ال شر ‪ ،‬فﻼ‬

‫شﻤل مصط الرقابة الشرعية ل اﳌصط ات ومقتضيات عﻤل يئات شراف الشر‬
‫سياق عدم توحيد مصط ات‬ ‫ع اﳌالية سﻼمية‪ ،‬وقد حصل ذا التعدد صطﻼ‬
‫اﳌالية سﻼمية باعتبار ا مستحدﺛة مﻤا ينعكس ع تحقق مضﻤون موحد و قع ا لط ب ن‬
‫اﳌفا يم اﳌستعﻤلة فيع ا الغﻤوض‪ ،‬مﻤا عيق تتو ر الصناعة اﳌالية سﻼمية‪.‬‬

‫‪109‬‬
‫سﻤ الشاعر التدقيق الشر ومسا ﻤته التقليل من مخاطر س ﺜﻤار مقال م شور ع اﳌوقع الرس لبنك د ي الرس ‪ ،‬ا لقة‬
‫و بتار خ ‪ 09‬يوﻧيو ‪www.aliqtisadalislami.net2014‬‬

‫‪68‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫اﳌغرب إختيار خاص وﻻ يوصف بالرقابة شرافية‬ ‫و التا إن اﳌطابقة الشرعية‬

‫ع ‪ ،‬ع متعلقات ومتطلبات‬ ‫العليا من ج ة ال نة اﳌالية ال شاركية باسم ا لس العل‬
‫تفعيل اﳌالية ال شاركية‪ ،‬ﻷن راء ﻻ تصدر إﻻ بطلب من اﳌؤسسات‪ ،‬بوساطة من ال يئات‬
‫و ج زة شرافية" والوصية ع اﳌؤسسات ال شاركية‪ ،‬باعتبار الوظيفة وﻻ يوصف بالرقابة‬
‫الشرعية الداخلية ع مستوى اﳌؤسسات ال شاركية‪ ،‬باعتبار الوظيفة ل ست ج ة إشرافية‪،‬‬
‫وأ ا ج ة تدقيق شر داخ ‪.‬‬

‫و ا ﻼصة؛ عددت عرفات الرقابة الشرعية و ﻤكن إرجاع ا إ ﺛﻼث إتجا ات‪:‬‬

‫س إ تحقيق ا‬ ‫داف ال‬ ‫ول‪ :‬تم با اﻧب الوظيفي للرقابة و ركز ع‬ ‫‪‬‬
‫و ذا غ الذي سارت عليه فلسفة اﳌشرع اﳌغر ي‪ ،‬فل س ل يئات اﳌطابقة‬
‫أ داف رقابية‪ ،‬س ند عل ا‪.‬‬
‫‪ ‬الثا ي‪ :‬تم بالرقابة من حيث و ا إجراء ات و ركز ع ا طوات ال يتع ن‬
‫إجراؤ ا للقيام عﻤلية الرقابة‪.‬‬
‫‪ ‬الثالث‪ :‬تم باﻷج زة ال تقوم بالرقابة وتتو اﳌراجعة والفحص واﳌتا عة‬
‫وجﻤع اﳌعلومات وتحليل النتائﺞ‪.110‬‬

‫وكذلك باعتبار تجا ن الﺜا ي والﺜالث‪ ،‬فإن ج زة اﳌعنية بأجرأة اﳌطابقة ل ست‬
‫رقابية وﻧظرا ﻷن الع ة باﳌضﻤون ول س باﻹسم‪ ،‬فوجب ا ديث عن ال سﻤية ال إختار ا‬
‫اﳌشرع‪ ،‬مفعولة عن ختيارات اﳌقارﻧة‪ ،‬فل ل بلد م ا خصوص ته ال شر عية والت يلية‬
‫اﳌﻼئﻤة له‪.‬‬

‫ومﻤا إختارته ال شر عات اﳌقارﻧة إعتﻤاد يئة الرقابة الشرعية باعتبار أ ا علﻤ ا‬
‫مؤسسا ا اﳌالية سﻼمية‪ ،‬ولقد عرف ا يئة ا اسبة واﳌراجعة‬ ‫وضع ا التنظي‬

‫‪110‬‬
‫عبد ا ﻤيد محﻤود البع الرقابة الشرعية الفعالة اﳌؤسسات اﳌالية‪ ،‬اﳌؤتﻤر العال الﺜالث لﻺقتصاد سﻼمي جامعة أم القرى‬
‫‪ 1425‬ـ‪2005/‬م‪ ،‬ص‪.28‬‬

‫‪69‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫فقه‬ ‫للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية ب و ا‪" :‬ج از مستقل من الفق اء اﳌتخصص ن‬

‫اﳌعامﻼت‪ ،‬و جوز أن ي ون أحد عضاء من غ الفق اء ع أن ي ون من اﳌتخصص ن‬
‫مجال اﳌؤسسات اﳌالية وله إﳌام بفقه اﳌعامﻼت‪ .‬و ع د ل يئة الرقابة الشرعية توجيه‬
‫شاطات اﳌؤسسة ومراقب ا‪ ،‬و شراف عل ا‪ ،‬للتأكد من إل اما ا بأح ام ومبادئ الشر عة‬
‫سﻼمية وت ون فتاوا ا وقرارا ا ملزمة للﻤؤسسة‪.111‬‬

‫ومن أ م ما يﻤ اختصاصا ا‪ ،‬أ ا جﻤعت ب ن الفتوى و شراف ع تنفيذ ا‪ ،‬و ن‬

‫ورقا ي ﻧفس الوقت‪.‬‬ ‫الفتوى واﳌراقبة‪ ،‬فت ون ذا ج ازا يقوم بدور شر‬

‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬اﳌسؤولية وا اسبة عمل يئات اﳌطابقة‪.‬‬

‫اﳌسؤولية لﻤة حديﺜة ستعﻤال ل س ل ا وجود استعﻤاﻻت فق ائنا قدم ن‪ ،‬و ﻧﻤا‬
‫ص بأداء العﻤل اﳌنوط‬ ‫عب معاصر إستعﻤله عض الفق اء اﳌتأخر ن‪ ،‬و إل ام ال‬
‫سان مسؤوﻻ أو مطالبا عن أمور أو أفعال أتا ا‪.112‬‬ ‫به طبقا ﳌا و محدد‪ ،‬و ما ان به‬

‫وح ت ون أمام ح امة جيدة ستجيب ﳌتطلبات التنﻤية اﳌندمجة والشاملة‪ ،‬ﻻ بد من‬
‫ل جواﻧب ا ياة دار ة‪ ،‬ح يقوم ل مسؤول عن‬ ‫إعﻤال مرتكز اﳌراقبة‪ ،‬واﳌساءلة‬
‫بدوره اﳌنوط به دون غش أو تدل س‪ .‬و ذلك لم عد ﻧتحدث‬ ‫تدب الشأن العام الوط وا‬
‫ومة أمام ال ﳌان‪ ،‬بل أ عد من ذلك أصبحنا ﻧتحدث عن سراع‬ ‫عن اﳌسائلة التقليدية ل‬
‫بحيث يتحﻤل‬ ‫تقديم ا ساب من قبل أي مسؤول عن تدب الشأن العام الوط وا‬
‫النتائﺞ خﻼقية لتصرفاته سواء م ا السياسية أو القاﻧوﻧية وح القضائية عند قتضاء‪.‬‬

‫‪111‬‬
‫معيار ا وكﻤة رقم ‪ 2‬الفقرة الﺜالﺜة عر ف الرقابة الشرعية ومباد ا معاي ا اسبة واﳌراجعة وا وكﻤة و خﻼقيات ال تم‬
‫اعتﻤاد ا ح دجن ‪ ،2015‬يئة ا اسبة واﳌراجعة وا وكﻤة و خﻼقيات ال تم اعتﻤاد ا ح دجن ‪ ،2015‬يئة ا اسبة اﳌراجعة‬
‫للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية دار اﳌيﻤان لل شر والتوز ع‪ ،‬الر اض ص‪.1046‬‬
‫‪112‬‬
‫اﳌنجد اللغة و دب والعلوم‪ ،‬اﳌطبعة ال اﺛوليكية‪ ،‬ب وت‪ 1960 ،‬ص‪.316‬‬

‫‪70‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ذا اﳌطلب عن اﳌسؤولية‬ ‫ة أك سنحاول ا ديث‬ ‫وح ت ون الصورة وا‬

‫وا اسبة عﻤل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية )الفقرة و ( ﺛم ﻧ تقل با ديث عن‬
‫اﳌسؤولية وا اسبة عﻤل وظيفة التقيد )الفقرة الﺜاﻧية(‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬اﳌسؤولية وا اسبة عمل ال نة الشرعية للمالية ال شاركية‪.‬‬

‫اﳌشرع وعقد‬ ‫بﻤقت‬ ‫تتج اﳌسؤوليات الشرعية اﳌلقاة ع عاتق عضاء‪،‬‬

‫الو الة الذي ﻧتﺞ عن قرار التعي ن الذي يتوصل به عضاء‪ ،‬ف ت ليف شر بالو الة‪ ،‬مع‬
‫توفر الشروط الﻼزمة ﻷداء عضاء م ام م‪ ،‬ذلك أن عﻤل يئات الرقابة أو اﳌطابقة‬
‫الشرعية مقصده حفظ الدين‪ ،‬كﻤا مقصد الرقابة اﳌالية و حفظ اﳌال‪.‬‬

‫وتتج اﳌسؤولية الشرعية عضاء ال سعة اﳌعينون ع مستوى ال نة الشرعية‬

‫راء ال يصدرو ا و ون‬ ‫أ م علﻤاء وفق اء موقع ن عن ﷲ‬ ‫للﻤالية ال شاركية‪ ،‬بﻤقت‬
‫عد‬ ‫شطة والعﻤليات ال تحﻤل الصفة سﻼمية‪ ،‬وال‬ ‫راء فتاوى شرعية حول‬
‫مسؤولية أمام ﷲ سبحاﻧه و عا ‪.‬‬

‫والتبليغ عن ﷲ سبحاﻧه و عا شرف كب وم لة عظيﻤة‪ ،‬و الوقت ذاته م ﻤة ﺛقيلة‬

‫عض العلﻤاء ذه العﻤلية بالتوقيع عن رب العاﳌ ن‪.113‬‬ ‫وأماﻧة كب ة‪ ،‬و شعارا ل ذا اﳌع س‬

‫و إطار طبيعة القطاع الذي يقوم علﻤاء ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية باﻹفتاء له‬
‫با ذر من‬ ‫قتصادية خاصة‪ ،‬فإن ﻧو‬ ‫والذي ي سم عﻼقته وتداخله مع اﳌتغ ات‬
‫س ند عل ا أو عتﻤد كﻤنطلق للفتوى اﳌص ية‪ ،‬والتحقق من مداخﻼ ا‬ ‫التقار ر ال‬
‫اء اﳌوضوعية واﳌستقل ن وذوي الكفاء ات مع توسيع دائرة‬ ‫ومخرجا ا‪ ،‬باﻻستعاﻧة با‬
‫س شارة لت ون خارجية إن استلزم مر ذلك‪ ،‬وع فتح خلية إس شار ة دولية ع صعيد‬

‫‪113‬‬
‫ع مرجع سابق ص ‪.143‬‬ ‫شام أيت ال‬

‫‪71‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ال نة‪ ،‬ون بناء التصور السليم زئيات طلبات إبداء الرأي باﳌطابقة س يل إ سﻼمة راء‬
‫الصادرة‪.‬‬

‫عﻤل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية فقد أشار اﳌشرع‬ ‫أما من ج ة ا اسبة‬

‫ع ووضعي ا‪ ،‬والذي يدخل فيه أيضا عﻤل‬ ‫اﳌغر ي إ أن تقييم أ شطة ا لس العل‬
‫ال نة‪ ،‬يتم بواسطة وزارة وقاف والشؤون سﻼمية‪ ،‬حيث يرفع وزر وقاف والشؤون‬
‫اﳌادة‬ ‫سﻼمية تقر را حول ذا إ أع وج ة رقابية ـ السدة العالية با ـ و و مقت‬
‫الواحد والعشر ن وال جاء ف ا "يرفع وز ر وقاف والشؤون سﻼمية إ علم جﻼلتنا‬
‫الشر فة تقر را سنو ا عن حصيلة أ شطة ا الس العلﻤية وعن وضعية س ا"‪ .‬كﻤا‬
‫يتضﻤن التقر ر محورا حول شاط العلﻤاء‪ ،‬وما تصدره ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬
‫من مناش وغ ذلك من أعﻤال ا‪.‬‬

‫و الرجوع إ حصيلة أ شطة ا الس العلﻤية وعن الشأن الدي للعام ‪ 2017‬اﳌ شورة‬
‫ع موقع وزارة وقاف والشؤون سﻼمية‪ ،‬ﻧجد أن التقر ر ضم ا زء ا اص بالعلﻤاء‬
‫شارة إ اﳌناش ال قامت ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية بإصدار ا و شارة إ أعﻤال ا‬
‫أيضا وت بعه من قبل وزر وقاف والشؤون سﻼمية‪ ،‬باعتباره مشرف ع مراقب ا‪ ،‬وأيضا‬
‫وﻧه العضو ول ا لس‪ ،‬حيث ب ن أن ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪ ،‬عقدت ذه‬
‫السنة بحضور مجﻤوعة من العلﻤاء وخ اء الشؤون اﳌالية والقاﻧوﻧية‪ ،‬عقدت ذه السنة‬
‫بحضور مجﻤوعة من العلﻤاء وخ اء الشؤون اﳌالية والقاﻧوﻧية‪ ،‬عددا من اللقاء ات أﻧتجت‬
‫من خﻼل ا مجﻤوعة من الوﺛائق التنظيﻤية للﻤالية ال شاركية‪ ،‬بتعاون مع ماﻧة العامة‬

‫‪72‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ومة و نك اﳌغرب‪ ،‬و يئة مراقبة التأمينات و حتياط جتﻤا ‪ ،‬وال يئة اﳌغر ية لسوق‬ ‫ل‬
‫الرساميل‪.114‬‬

‫إن ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪ ،‬تخضع لنوع من الت بع اﳌوضو اﳌتعلق عﻤل ا‬
‫م ن العام للﻤجلس والذي‬ ‫حيث ﻻ يتم عرض و صدار راء باﳌطابقة مباشرة‪ ،‬بل ترفع إ‬
‫عد ﻧوعا من النظر اﳌوضو ف ا‪ ،‬حيث يﻤكن النظر فيه من جاﻧب الصياغة مﺜﻼ‪ ،‬ﻻ من‬
‫جاﻧب مضﻤون ا كم الشر ‪ ،‬ﺛم يصدر ا بتوقيعه ا اص‪ ،‬فيضفي عل ا صفة الرسﻤية‬
‫فت شأ اﳌسؤولية ا ارجية أمام ا ﻤ ور‪ ،‬كﻤا تخضع لتقييم أدا ا الوظيفي ع مراقبة‬
‫ال نة ﻻ تخضع للﻤحاسبة باعتبار الصفة الرمز ة وم اﻧة أعضا ا الدي ية‪ ،‬وكذلك طبيعة‬
‫ام ا‪.115‬‬ ‫عﻤل م اﳌتعلق بﻤطابقة طلبات راء لذا تقييم مستوى داء عد مقوما مناسبا‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬اﳌسؤولية وا اسبة عمل وظيفة التقيد‪.‬‬

‫اﳌشرع ف م مطالبون ب نفيد وظيف م‬ ‫إذا ان أعضاء وظيفة التقيد وكﻼء بأجر‬
‫عناية و ﻤقتضيا ا بتحﻤل مسؤولياته العقدية والتقص ية‪.‬‬

‫و ون الشر عة سﻼمية عت الو الة بدون أجر من العقود ا ائزة أي غ الﻼزمة‬

‫للوكيل وذلك بخﻼف الو الة بأجر‪ ،‬فإ ا من عقود اﳌعارضات‪ ،‬ولذا فإ ا ﻻزمة ﻻ ستطيع‬
‫الوكيل التنصل من الواجبات ال يفرض ا عل ا العقد‪ .116‬وعليه فأبرز أوجه اﳌسؤولية‬
‫وا اسبة ال تنور عﻤل الوظيفة ما يأ ي‪:‬‬

‫‪114‬‬
‫ا ور ول من لﻤة وز ر وقاف والشؤون سﻼمية‪ ،‬أمام ال نة ا ارجية والدفاع الوط والشؤون سﻼمية واﳌغار ة اﳌقيﻤ ن‬
‫با ارج بﻤجلس النواب حول تقديم مشروع اﳌ اﻧية الفرعية لوزارة وقاف والشؤون سﻼمية لسنة ‪ 2019‬واﳌتعلق بﻤنجزات السن' اﳌالية‬
‫‪2018‬م‪.‬‬
‫‪115‬‬
‫ع مرجع سابق ص‪.145‬‬ ‫شام أيت‬
‫‪116‬‬
‫حس ن حامد حس ن‪ ،‬اﳌسؤولية الشرعية والقاﻧوﻧية ﻷعضاء يئة الرقابة الشرعية اﳌؤتﻤر الﺜا ي لل يئات الشرعية للﻤؤسسات اﳌالية‬
‫سﻼمية اﳌنعقد مﻤلكة البحر ن تنظيم يئة ا اسبة واﳌراجعة للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية خﻼل الف ة ‪ 18‬ـ ‪ 19‬شعبان ‪ 1423‬ـ‪/‬‬
‫اﳌوافق ‪ 29‬ـ ‪ 30‬أكتو ر ‪2002‬م ص‪) 19‬بتصرف(‪.‬‬

‫‪73‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫أ ـ اﳌسؤولية عمل وظيفة التقيد‪:‬‬

‫‪ ‬اﳌسؤولية الشرعية‪:‬‬

‫ل ام بالشر عة ع عاتق اﳌؤسسة اﳌالية سﻼمية‪ ،‬وحصر‬ ‫إن إلقاء مسؤولية‬

‫مسؤولية ال يئة ت و ن و بداء رأي حول مدى إل ام اﳌؤسسة بالشرعة‪ ،‬و ن ان له جاﻧب‬
‫إيجا ي من الناحية التنفيذية وتوز ع اﳌ ام بحسب العﻤل‪ ،‬إﻻ أﻧه قد ﻻ ي ون ضﻤاﻧة لعدم‬
‫تكرار خطاء‪ ،‬ووقوع اﳌؤسسة ا الفات ﻧفس ا مرة أخرى‪ ،‬بل إﻧه ل س بضﻤاﻧة لﻺل ام‬
‫ك ل‪.117‬‬

‫و و الواقع العﻤ والتنظ ي لوظيفة التقيد ال شر ع اﳌغر ي‪ ،‬و ا عﻤد إ إخبار‬

‫يحية ل ا‪،‬‬ ‫از الداخ بأي مخالفة ترصد‪ ،‬مع إق اح أوضاع ت‬ ‫مجلس دارة ومسؤول ا‬
‫إن أمكن ذلك‪ ،‬و قيام الوظيفة ذا جراء ت ون قد أفرغت ذم ا ومسؤولي ا الشرعية‬
‫اﳌ ام اﳌو لة ل ا‪ ،‬سواء من ج ة اﳌقتضيات ال شرعية اﳌنظﻤة لعﻤل ا‪ ،‬أو من‬ ‫حسب مقت‬
‫ج ة مقتضيات العقد اﳌ م مع اﳌؤسسات اﳌالية ال شاركية‪.‬‬

‫و التا فإن اﳌسؤولية الشرعية تقﻤع ع مجلس دارة ووظيفة التقيد عﻤل ع‬
‫ل ام الشر للﻤؤسسات‪ ،‬فﻤ ﻤا اﻧت فعالة ﻻ يﻤك ا إﻻ‬ ‫التوجه و رشاد واﳌساعدة ع‬
‫أن علم ج از دارة فقط بتأكيد موضو حول سﻼمة العﻤليات اﳌوجودة فقط‪ ،‬دون‬
‫اﳌؤسسة‪ ،‬با الفات لﻶراء باﳌطابقة‪ ،‬ﻧظرا لطا ع ا الداخ و و ا ل س من إختصاص ا‬
‫عي ن اﳌ لف ن بالوظيفة اﳌتعلقة باﳌؤ ل‬ ‫تحديد دارة تبدأ من اﳌعطيات ال اعتﻤد عل ا‬
‫العل واﳌ ‪ ،‬وغ ذلك مﻤا يتعلق بكفاء ا‪ ،‬ﺛم ت بعه ﻷعﻤال م وم ام م‪.‬‬

‫‪ 117‬موقع دار اﳌراجعة الشرعية مراجعة معيار الصبط للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية الرقابية الشرعية )بتصرف(‪www.shariyah.com‬‬

‫‪74‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ ‬اﳌسؤولية اﳌدنية‪:‬‬

‫إن إخﻼل عضو وظيفة التقيد بآداب وقواعد السلوك اﳌ ‪ ،‬أو مخالفة اﳌ ام‬
‫التنظيﻤية لعﻤله و طار العام ﳌسؤوليته‪ ،‬و ﻻ فاﳌشرع اﳌغر ي لم ينظم ا زاء ات ال‬
‫ت تب ع مخالفة اﳌ ام اﳌو ولة إليه‪ ،‬وذلك س ب أن عﻤل اﳌ لف ا‪ ،‬و من قبيل ج از‬
‫خاص باﳌؤسسات اﳌالية ال شاركية‪ ،‬و طار ا اص للﻤ ام تحدده مقتضيات العقد اﳌ م‬
‫ال شر ع اﳌغر ي وغ ه‪ ،‬ع‬ ‫ب ن الوظيفة واﳌؤسسة‪ ،‬والذي عد أساس ذه اﳌسؤولية‬
‫ذلك أﻧه ملزم‬ ‫القاﻧون التنظي ‪ ،‬ومقت‬ ‫أساس القيام باﳌ ام ال ﻧص عل ا اﳌشرع‬
‫ﻤال أو إرت اب أخطاء أداء م امه تجاه‬ ‫بتعو ض الضرر الذي قد ي تﺞ عن التقص أو‬
‫اﳌؤسسات ال عي ته‪.‬‬

‫لذا يجب ع عضو الوظيفة‪ :‬قبل قبوله أي عي ن أن يفحص عناية وشأن إن ان‬
‫وضع سﻤح له بأداء ذلك الواجب باعتبار إل اماته وكفاءته‪.118‬‬

‫‪ ‬اﳌسؤولية ا نائية‪:‬‬

‫عﻤال التالية‪:‬‬ ‫ترجع اﳌسؤولية ا نائية إ‬

‫‪ .1‬عمد إعطاء أو تأييد معلومات اذبة عن وضعية اﳌؤسسة‪:‬‬

‫ومﺜل ذه ا اﻻت ﻧادرة جدا إذ ﻻ تتدخل وظيفة التقيد إدارة اﳌؤسسة وﻻ تؤ د أو‬
‫من صﻼحيات دارة التنفيذية‪ ،‬ولكن مع ذلك قد تحصل مﺜل‬ ‫تﻤا ع اﳌسائل اﳌالية ال‬
‫ذه ا اﻻت فيتع ن التفطن إل ا‪.119‬‬

‫‪118‬‬
‫مجلس ا دمات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬اﳌبادئ رشادية ص‪.45‬‬
‫‪119‬‬
‫عبد الستار ا و لدي‪ ،‬م ن العام للﻤركز سﻼمي الدو للﻤصا ة والتحكيم‪ ،‬ال و ت‪ ،‬ا اجة إ تقن ن الرقابة الشرعية بحث‬
‫مقدم إ اﳌؤتﻤر الﺜا ي للﻤدقق ن الشرعي ن‪ ،‬شركة شورى س شارات الشرعية‪ ،‬ف اير ‪ ،2010‬دولة ال و ت ص‪) 14‬بتصرف(‪.‬‬

‫‪75‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ .2‬عدم بﻼغ عن ا الفات ا طرة‪:‬‬

‫عد ا الفات ا طرة تلك ا الفات ع ض اﳌدقق الشر إﺛر أدائه ﳌ ام اﳌراقبة‪،‬‬
‫ات ا تصة عن حاﻻت التﻼعب مﺜﻼ شر طة أن ت ون من اﳌسائل‬ ‫و قصد ا عدم تبليغ ا‬
‫ال عاقب عل ا القاﻧون‪.120‬‬

‫‪ .3‬إفشاء السر اﳌ ‪:‬‬

‫عض عﻤليات اﳌؤسسة اﳌالية‪ ،‬قد عرض ع الوظيفة ملفات‬ ‫إطار إبداء الرأي‬
‫تتضﻤن أسﻤاء عﻤﻼء‪ ،‬أو بياﻧات معينة كرقم معامﻼت بنك اءو عض الشر ات التا عة له أو‬
‫ذه ا اﻻت يتع ن ع الوظيفة عدم إفشاء اﳌعلومات ال‬ ‫اﳌركز اﳌا لبعض العﻤﻼء‬
‫عرض عل م بﻤناسبة آدا م لوظيف م‪.‬‬

‫و ذا وتجدر شارة أن ناك صورا ت ون ف ا حل من إح ام السر اﳌ و حاﻻت‬

‫اﳌص ة العامة أن ت ون ناك قضية م شورة أمام ا اكم ودعيت ل ا وكذلك الشأن مع‬
‫السلطات النقدية البنك اﳌركزي‪.121‬‬

‫كﻤا أﻧه قد تطلع الوظيفة أﺛناء مﻤارسة عﻤل ا ع أمور مالية ﻻ تتصل بأح ام الشر عة‬
‫بطر ق مباشر‪ ،‬بل تخص أداء اﳌؤسسة اﳌا وجدوى اﳌشروعات ال تﻤول ا‪ ،‬وغ ذلك مﻤا‬
‫يﻤس مركز ا اﳌا ‪ ،‬و ون إفشاؤ ا ضارا ا‪ .122‬مﻤا عدد داخﻼ إفشاء السر اﳌ ‪.‬‬

‫ال شر ع اﳌغر ي‪ ،‬ﻧجد اﳌشرع اﳌغر ي لم يب ن‬ ‫مضون السر اﳌ البن ي‬ ‫و النظر‬

‫الواقع واﳌعلومات ال يتوجب ع البنك ا افظة ع سر ا‪ ،‬بل اكتفﻰ بذكر عبارة‬

‫‪ 120‬اﳌرجع ﻧفسه ص‪.14‬‬

‫‪ 121‬عبد الستار ا و لدي مرجع سابق ص‪) 14‬بتصرف(‪.‬‬
‫‪122‬‬
‫حس ن حﻤاد حسان مرجع سابق ص ‪ 50‬ـ ‪.51‬‬

‫‪76‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫عامة‪ 123‬كﻤا أن النص ا ال عليه القاﻧون ا نا ي ـ الفصل ‪ 446‬ـ لم يب ن و خر ذا‬

‫ص عت من مناء ع‬ ‫اﳌضﻤون‪ ،‬و ﻧﻤا ﻧص ش ل من العﻤومية‪ ،‬حيث عاقب ل‬
‫سرا أودع لديه‪ ،‬عقو ات‬ ‫سرار بحكم م نته أو وظيفته‪ ،‬الدائﻤة أو اﳌؤقتة‪ ،‬إذا أف‬
‫ح سية ز ادة عن الغرامة‪.‬‬

‫وقد ﻧص اﳌشرع اﳌغر ي اﳌادة ‪ 180‬من القاﻧون اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات‬
‫اص‬ ‫الباب الﺜا ي اﳌتعلق بالعقو ات ا نائية‪ ،‬ع مجﻤوعة من‬ ‫حكﻤ ا‬ ‫اﳌعت ة‬
‫البن ي‪ ،‬وعليه فنطاق اﳌسؤولية‬ ‫دائرة البنك‪ ،‬وألزم يكتﻤان السر اﳌ‬ ‫الذين شتغلون‬
‫ص له عﻼقة باﳌؤسسات البنكية‪ ،‬وله حق طﻼع واﳌراقبة فنجد‬ ‫ب سع ل شﻤل ل‬
‫اص الدين شار ون‬ ‫اﳌشرع ستخدم عبارات واسعة وعامة وغ محددة‪ ،‬مﺜﻼ‪" :‬جﻤيع‬
‫بأي وجه من الوجوه إدارة مؤسسة إئتﻤان أو س ا أو تدب ا أو ي وﻧون مستخدم ن لد ا‬
‫ئتﻤان وال نة التأدي ية‬ ‫وأعضاء ا لس الوط لﻺئتﻤان و دخار و نة مؤسسات‬
‫اص اﳌ لف ن ولو‬ ‫ﳌؤسسات ئتﻤان و نة الت سيق ب ن أج زة الرقابة بالقطاع اﳌا ‪ ،‬و‬
‫بصفة إست نائية بأعﻤال تتعلق بﻤراقبة اﳌؤسسات ا اضعة لرقابة بنك اﳌغرب عﻤﻼ ذا‬
‫ص يد بأي وجه من الوجوه لﻺطﻼع ع اﳌعلومات اﳌتعلقة‬ ‫القاﻧون و وجه عام ل‬
‫اص يل مون بكتﻤان السر اﳌ تحت‬ ‫باﳌؤسسات اﳌذ ورة أو ﻻستغﻼل ا ‪ "...‬ل ؤﻻء‬
‫طائلة العقو ات ا نائية والتأدي ية‪ .‬ومﻤا سبق ذكره‪ ،‬يتج أن الوظيفة مدرجة ضﻤن‬
‫اص الذين يلزم م كتﻤان السر اﳌ ‪.‬‬

‫‪ ‬مسؤولية اﳌلكية دبية‪:‬‬

‫إن اﳌشرع اﳌغري سﻤح للبنوك ال شاركية بابت ار و ق اح عقود تﻤو ل جديدة وصيغ‬
‫إس ﺜﻤار ة حديﺜة ‪ ...‬و عتﻤاد ا عد ا صول ع الرأي بﻤطابق ا من قبل ال نة الشرعية‬

‫‪123‬‬
‫اص اﳌل م ن‬ ‫ﻧص اﳌشرع اﳌغر ي اﳌادة ‪ 79‬من القاﻧون اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا سياق عداد‬
‫بكتﻤان السر اﳌ حيث أورد "‪ ...‬وذلك فيﻤا يتعلق بجﻤيع القضايا ال يطلعون عل ا "‪.‬‬

‫‪77‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫للﻤالية ال شاركية فإن إفشاء ﳌعلومات متعلقة بالعقود اﳌذ ورة من منطلق أن الوظيفة‬
‫بت ار‪ ،‬عد إ اقا للضرر باﳌؤسسة من ج ة ملكت ا دبية للتطو ر الذي عﻤلت‬ ‫شر كة‬
‫عليه‪ ،‬وأس ﻤت ذلك ماديا ومعنو ا‪.‬‬

‫و ن ان ذا ي شأ عليه ضرر معنوي فقط‪ ،‬باعتبار أﻧه عد صدور راء اﳌطابقة يصبح‬
‫حكم اﳌعﻤم‪ ،‬يﻤكن أن يتحﻤل من قبل اﳌؤسسات ال شاركية اﳌعتﻤدة ل ا‪.‬‬

‫ب ـ ا اسبة عمل وظيفة التقيد‪:‬‬

‫تخضع وظيفة التقيد للﻤحاسبة واﳌساءلة من قبل مجلس دارة‪ 124‬ع تقييم أدا ا‬
‫لوظائف ا إﻧطﻼقا من مقتضيات العقد اﳌتفق عليه‪ ،‬والذي عد تقييﻤا إدار ا وكذلك ع‬
‫از التدقيق الداخ للﻤؤسسة‪ ،‬وكذلك مراقبة عدم مخالفة اﳌسؤوليات اﳌدﻧية‬ ‫التقييم‬
‫وا نائية ‪ ...‬ومنه يظ ر غياب التقييم الشر للوظيفة والذي ﻻ يﻤكن أن يتم إﻻ بوجود ج از‬
‫تدقيق خار شر ع مستوى اﳌؤسسات ال شاركية‪ .‬مﻤا عد غرة م م إستدراك ا‪ ،‬ع‬
‫از اﳌا أطراف متدخلة‬ ‫إحداث الوظيفة ا ارجية اﳌذ ورة حيث ﻻ عقل أن ي ون ل‬
‫متعددة‪ ،‬و ا اﻧب الشر التدقيقي ﻧجد ج ازا داخليا منفردا يب عليه حكم شر عام‬
‫وخار ‪ ،‬شﻤل جﻤيع عﻤليات اﳌؤسسة وأ شط ا و خلص بتقر ر تجﻤل فيه اﳌؤسسة بيان‬
‫إل ام ا الشر ‪ ،‬واﳌوافقة لﻶراء باﳌطابقة‪.125‬‬

‫‪124‬‬
‫البنك حيث يضطلع بﻤسؤولية القيام و شراف والسيطرة ع البنك و و‬ ‫عت مجلس دارة و السلطة العليا ﻻتخاذ القرار‬
‫مسؤول أمام اﳌسا ﻤ ن عن تحقيق قيﻤة مستدامة من خﻼل توجيه أعﻤال البنك و شراف عل ا‪ ،‬و صفة خاصة يضطلع بوضع أ داف‬
‫واس اتيجية وسياسات البنك‪ ،‬و قوم بﻤتا عة آراء أعﻤال البنك وتوجيه رشادات إ إدارة البنك و شراف ع تنفيذ تلك التوج ات‪.‬‬
‫‪125‬‬
‫ع مرجع سابق ص‪) 148‬بتصرف(‪.‬‬ ‫شام أيت‬

‫‪78‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫اﳌبحث الثا ي‪ :‬دوار الرئ سية والتبعية ل يئات اﳌطابقة الشرعية‪.‬‬

‫ﻤية‪ ،‬ﻷ ا تضع‬ ‫إن م ام ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ع درجة كب ة من‬

‫معاي شرعية عامة ﳌنتجات البنوك ال شاركية‪.126‬‬

‫ﻧصوص شرعية مختلفة أ ﻤ ا‬ ‫ولقد أشار اﳌشرع اﳌغري ﻷدوار يئات اﳌطابقة‬
‫الشر ف بإعادة تنظيم ا الس العلﻤية وم شور وا بنك اﳌغرب اﳌتعلق‬ ‫مقتضيات الظ‬
‫ﻧصوص‬ ‫ع إشارات أخرى‬ ‫شروط وكيفيات س وظيفة التقيد بآراء ا لس العل‬
‫شر عية مختلفة متعلقة باﳌالية ال شاركية منظﻤة لعﻤل ا واﳌشرع اﳌغر ي لقد استعﻤل لفظ‬
‫ش ل ا اﻧب التأصي واﳌرج‬ ‫يئات اﳌطابقة مش ا إ ج از ن ي وﻧان العناصر ال‬
‫للﻤؤسسات ال شاركية سﻼمية باﳌغرب و ﻤا‪ :‬ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ووظيفة‬
‫التقيد‪.‬‬

‫وعليه س شﻤل ذا اﳌبحث با ديث عن دوار الرئ سية ل يئة اﳌطابقة الشرعية‬
‫)اﳌطلب ول( ع أن ﻧتحدث عن دوار التبعية ل يئة اﳌطابقة الشرعية )اﳌطلب الﺜا ي(‪.‬‬

‫اﳌطلب ول‪ :‬دوار الرئ سية ل يئة اﳌطابقة الشرعية‪.‬‬

‫نة م لفة باﻻفتاء‬ ‫لقد جعل اﳌشرع اﳌغري ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪،‬‬
‫ع ‪.‬‬ ‫ومتخصصة التأس س والتنظ للﻤالية سﻼمية ومن ﺜقة من ا لس العل‬

‫ألقيت ع عاتق ا؟ وتحديات إعﻤال ﻧظر ات اﳌالية‬ ‫ف ل ذا يناسب اﳌ ام ال‬

‫ال شاركية وت يل ا باﳌغرب؟‬

‫ذا اﳌطلب من خﻼل ا ديث عن الدور فتا ي )الفقرة‬ ‫ومن ل ما سبق سنعا‬
‫و ( ع أن ﻧتحدث عن الدور التدقيق )الفقرة الﺜاﻧية(‪.‬‬

‫‪126‬‬
‫عبد السﻼم أحﻤد فيغو العقود ال شاركية سلسلة اﳌعارف القاﻧوﻧية و قتصادية م شورات مجلة ا قوق )‪ (RD‬دار شر اﳌعرفة‬
‫صدار ‪ 2016.38‬الر اط ‪ 2016‬ص‪.10‬‬

‫‪79‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الفقرة و ‪ :‬الدور فتا ي‪.‬‬

‫الذي تقوم به عالم اﳌال و عﻤال‬ ‫الدور فتا ي لل يئة الشرعية و الدور سا‬
‫ﻧجاح الدور فتا ي‬ ‫فتا ي اﳌعامﻼت اﳌالية واﳌصرفية أمر أسا‬ ‫بحيث سﻼمة اﳌن‬
‫توفر معاي من ية كﺜ ة‪ ،‬وكذلك ع س يل اﳌﺜال‬ ‫لل يئات الشرعية‪ .‬و ذه السﻼمة تقت‬
‫ف م الواقع‪ ،‬بحيث إن ف م الواقع ي ون بالتعرف العﻤ الشامل والدقيق‬ ‫ﻻ ا صر وتتج‬
‫يحة وحكم‬ ‫ل فتوى‬ ‫ع الواقع قتصادي للقضية اﳌطروحة‪ 127‬و ذا شرط أسا‬
‫عادل‪.‬‬

‫ح ام بتغي‬ ‫إضافة إ ف م الواقع يجب بتعاد عن الشذوذ الفتوى ومراعاة غي‬

‫النوازل اﳌستجدة و س شاد بفتاوى ال يئات‬ ‫ة وا واز‬ ‫زمان ﺛم مراعاة أصل ال‬
‫خرى‪.‬‬

‫و التا فاﳌشرع اﳌغر ي خص ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية بدور إفتا ي شر‬

‫ل ما يتم عرضه عل ا‪ ،‬من طلبات متعلقة باﳌالية ال شاركية‪ ،‬ضﻤن إطار إفتا ي‬ ‫خاص‪،‬‬
‫نة خاصة ـ حسب‬ ‫عام‪ ،‬متعلق بالفتاوى الشرعية العامة اﳌرتبطة شؤون الناس افة‪ .‬ف‬
‫اﳌشرع ـ بالعﻤليات و شطة التجار ة واﳌالية و س ﺜﻤار ة وﻧﻤاذج العقود اﳌؤسسات‬
‫ا اضعة للقسم الﺜالث من قاﻧون مؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا ومقاوﻻت‬
‫التأم ن و عادة التأم ن الت اف ‪ ،‬وج ات إصدار ش ادات الص وك وكذا اﳌناش اﳌعروضة‬
‫عل ا اﳌتعلقة باﳌالية ال شاركية حيث تقوم بﻤطابق ا بأح ام الشر عة سﻼمية و تحديد‬
‫مواصفا ا التقنية وكيفيات تقييﻤ ا ل ﻤ ور‪ ،‬و ذا و أصل إحدا ا ووجود ا‪.‬‬

‫و سياق عﻤل ا فتا ي والذي سﻤاه اﳌشرع بإبداء الرأي باﳌطابقة ي ون عﻤل ا‬
‫تأس سيا تنظ يا ووضعا تقنيا وتنﻤيطيا للﻤتعلقات الشرعية للﻤالية ال شاركية باﳌغرب‪.‬‬

‫‪127‬‬
‫لية الشر عة بجامعة مارات العر ية‬ ‫من توصيات مؤتﻤر )اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية ‪ ...‬معالم الواقع وآفاق اﳌستقبل( اﳌنعقد‬
‫اﳌتحدة ر يع خر ‪ 1426‬ـ مايو ‪ 2005‬ﻧقﻼ عن بحث حول وسائل ضبط الفتوى العﻤل اﳌصر للدكتور عبد الستار أبو غدة ص ‪.115‬‬

‫‪80‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫أ ـ فيما يتعلق بالتأم ن الت اف ‪:‬‬

‫لقد حصر اﳌشرع اﳌغري أيضا عﻤليات وأ شطة التأم ن الت اف ‪ ،‬العﻤليات ال تتم‬
‫وسيطا ب ن‬ ‫وفق راء باﳌطابقة‪ ،‬وأن ت ون يئة مراقبة التأمينات و حتياط جتﻤا‬
‫تقديم طلبات إبداء الرأي‬ ‫ال نة ومقاوﻻت التأم ن و عادة التأم ن الت اف اﳌعتﻤدة‬
‫باﳌطابقة‪ ،‬ع رسالة من رئ س يئة مراقبة التأس س و حتياط جتﻤا موج ة إ ال نة‬
‫ع ‪.‬‬ ‫ماﻧة العامة للﻤجلس العل‬ ‫ع‬

‫إطار اﳌالية‬ ‫و ون إبداء الرأي بصفة خاصة شأن مطابقة عﻤليا ا‪ ،‬الداخلة‬
‫ع‬ ‫ال شاركية ﻷح ام الشرعة سﻼمية ومقاصد ا‪ ،‬وال تصدر باسم ا لس العل‬
‫واﳌشرع بحصره ذا ل ل متعلقات التأم ن و عادة التأم ن الت اف حصرا شامﻼ ا صول‬
‫ع الرأي باﳌطابقة‪ ،‬عد ضبطا تاما إسباقيا وتأس سيا له وللﻤقاوﻻت اﳌعنية به‪ ،‬و رجع ذلك‬
‫إ طبيعة ذا النوع من اﳌقاوﻻت الت افلية وما عرفه من تدب صندوق التأم ن‪ ،‬وخطورة‬
‫ذلك إما إسﺜﻤاره أو توز ع أر احه‪ ،‬أو ﻧقاص من قسام و ش ا ات حﻤلة الوﺛائق ‪ ...‬ف‬
‫وكيله بأجر تدب ه و التا فﻤن الواجب حصر مقتضياته‪.‬‬

‫ب ـ فيما يتعلق بإصدار ش ادات الصكوك‪:‬‬

‫إبداء الرأي شأن مطابقة‬ ‫يتج عﻤل ال نة ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫عﻤليات ج ته إصدار ش ادات الص وك ﻷح ام الشر عة سﻼمية ومقاصد ا‪ ،‬حيث تقوم‬
‫صدار بتقديم طل ا ع ال يئة اﳌغر ية لسوق الرساميل باعتبار ا‬ ‫ة الراغبة‬ ‫ذه ا‬
‫ة اﳌنظﻤة للقطاع‪ ،‬فقبل تأس س أي صندوق لل س يد مصدر لش ادات الص وك وال‬ ‫ا‬
‫توظف لدى اﳌتﻤ ين اﳌقيﻤ ن‪ ،‬يجب أن يصدر رأي باﳌطابقة شأﻧه‪.‬‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬الدور التدقيقي‪.‬‬

‫‪81‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الﺜا ي من أدوار ال يئات الشرعية و الغالب ﻻ‬ ‫التدقيق والرقابة و الدور سا‬

‫تقوم ال يئة الشرعية بنفس ا بالتدقيق ع مدى إل ام اﳌؤسسات اﳌالية بقرارا ا وفتاو ا‪،‬‬
‫و ﻧﻤا يقوم بذلك ج از من اﳌدقق ن الشرعي ن التا ع ن فنيا إ ال يئة الشرعية ول ذا ف ناك‬
‫فصل عﻤ ب ن الفتوى والتدقيق أو الرقابة‪ ،‬فل س للﻤدقق ن صﻼحية الفتوى‪ .‬ول س ناك‬
‫عي ن اﳌدقق ن‬ ‫فصل إداري معظم البنوك سﻼمية‪ ،‬فﻼ زالت يئة الفتوى ل ا دور كب‬
‫ة تنفيذ اﳌعامﻼت اﳌالية‬ ‫طﻤئنان ع‬ ‫الشرعي ن‪ ،‬وفصل م‪ .‬وذلك ﻷ ا عت م أدا ا‬
‫واﳌصرفية ا تلفة‪.‬‬

‫وقد شق قاﻧون مؤسسات ئتﻤان اﳌغر ي مستوى أع من الفصل العﻤ و داري ب ن‬

‫اص أو التدقيق منفصلة إدار ا وفنيا عن‬ ‫الفتوى والتدقيق‪ ،‬بحيث أصبحت يئة‬
‫ال يئة الشرعية اﳌركزة‪ ،‬ول ا كيا ا اﳌستقل ومع ذلك فقد أبقﻰ ل نة الشرعية للﻤالية‬
‫صﻼحية الرقابة ع إل ام البنوك بالشر عة وطلب م ا إصدار تقر ر سنوي عن مدى إل ام‬
‫أن تقوم من خﻼل موظف ن تا ع ن ل افنيا بنك‬ ‫البنوك ال شاركية بالشرعة‪ ،‬و ذا يقت‬
‫ة التقار ر اﳌرفوعة ل ا حول إل ام البنوك بالشرعة‪.‬‬ ‫اﳌغرب بالتأكد من‬

‫وتﻤﺜل وظيفة التقيد الشق الﺜا ي للوظيفة اﳌراقباتية ف ذات طا ع تدقيقي تتو م ﻤة‬
‫اﳌطابقة ع اﳌستوى الداخ للﻤؤسسة اﳌالية إرتباطا بﻤا يصدر عن راء باﳌطابقة عن‬
‫ع ‪.128‬‬ ‫ا لس العل‬

‫سياق تنفيذ راء‬ ‫كﻤا تضطلع الوظيفة حسب ال شر ع اﳌغري بأدوار مختلفة‬
‫از الداخ الذي تندرج‬ ‫الصادرة عن ال نة الشرعية و عﻤل مسؤولية ت يل ا مع ا‬
‫ﻧطاقه‪.‬‬

‫‪128‬‬
‫السﻼم‪ ،‬أ ادير ص ‪.326‬‬ ‫ﷴ الوردي مرجع سابق اﳌالية ال شاركية ور اﻧات التنﻤية الطبعة و مطبعة قرطبة‬

‫‪82‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ولقد جعل اﳌشرع اﳌغر ي لوظيفة التقيد باﻹضافة إ دور ا التدقيقي دورا ت بعيا‬
‫وقائيا‪ ،‬وقد ب نه اﳌادة السابقة‪ ،‬من م شور وا بنك اﳌغرب ‪ /16‬و‪ 16/‬حيث تقوم بت بع تنفيذ‬
‫جراء ات اﳌتخذة كﻤا ت بع مصادقة ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ع التغي ات ال‬
‫قت بنﻤاذج العقود اﳌتعلقة باﻷ شطة والعﻤليات ال شاركية‪ ،‬وأن ذا الت بع و من أجل‬
‫يح حاﻻت عدم اﳌطابقة لﻶراء الصادرة‪.129‬‬ ‫ت‬

‫كﻤا أشارت اﳌادة الﺜالﺜة‪ 130‬أن الوظيفة تتو م ﻤة التعرف ع مخاطر عدم مطابقة‬
‫ع والوقاية م ا‪،‬‬ ‫عﻤليات اﳌؤسسة وأ شط ا لﻶراء باﳌطابقة ال يصدر ا ا لس العل‬
‫مع ت يان ليات و دوات اﳌعينة ذلك وال من خﻼل ا تحقق غايا ا‪.‬‬

‫إعداد مخطط عﻤل سنوي و إعداد التقار ر‬ ‫كﻤا يتج الدور داري للوظيفة‬
‫وتفصيل ا التا ‪:‬‬

‫أ ـ إعداد ا طط عمل سنوي‪:‬‬

‫أشارت اﳌادة السا عة إ أن ع الوظيفة القيام بإعداد مخطط عﻤل سنوي يصادق‬
‫عليه ج از اﳌؤسسة أو اﳌسؤول عن النافدة‪ ،‬ومﻤا يجب أن شﻤله ا طط برﻧامﺞ دراسة‬
‫العﻤليات والذي عت برﻧامﺞ عﻤل ا السنوي‪ ،‬وذلك من أجل التأكد من تقيد اﳌؤسسة باﻵراء‬
‫باﳌطابقة و الدﻻئل والتوصيات الصادرة عن ا لس العل ‪.‬‬

‫و روم اﳌشرع من ذلك إ أن ي ون عﻤل الوظيفة مب يا ع التخطيط‪ ،‬ل س ل عل ا أداء‬

‫عﻤل ا وفق برﻧامﺞ تنظي ‪.‬‬

‫‪129‬‬
‫ع مرجع سابق ص ‪.39‬‬ ‫شام أيت‬
‫‪130‬‬
‫م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /16‬و‪ 16/‬السابق‪.‬‬

‫‪83‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ب ـ إعداد التقار ر‪:‬‬

‫لقد أو ل اﳌشرع للوظيفة أ م عﻤل إداري و و إعداد ﺛﻼﺛة أﻧواع من التقار ر و‬

‫التا ‪:‬‬

‫‪ ‬التقر ر ول‪ :‬موجه إ بنك اﳌغرب‪.‬‬

‫باعتبار أن اﳌشرع قد ألزم البنوك ال شاركية أن ترفع إ بنك اﳌغرب تقر را كﻤا اﳌادة‬
‫ا امسة والست ن من القاﻧون ‪ 103.12‬وال جاء ف ا )يجب ع البنوك ال شاركية أن ترفع‬
‫إ بنك اﳌغرب عد استطﻼع رأي نة مؤسسات ئتﻤان حول مطابقة شاط ا ﳌقتضيات‬
‫ذا القسم( حيث تحدد نة مؤسسات ئتﻤان وال يئات خرى اﳌعت ة حكﻤ ا حسب‬
‫اﳌادة ا امسة والعشر ن من القاﻧون ﻧفسه‪.‬‬

‫و الرجوع إ اﳌادة السا عة آخر فقر ا أشارت إ أن الوظيفة تقوم بإعداد التقرر‬
‫الذي يرفع إ بنك اﳌغرب و اﳌوازاة عد مراقبو ا سابات تقار ر يب نون ف ا ﻧتائﺞ قيام م‬
‫بﻤ ﻤ م‪.‬‬

‫نة‬ ‫ومﻤا سبق يظ ر أن ذا النوع من التقر ر إداري محض‪ ،‬وخاضع ﳌا تحدده‬

‫عده تبعا لشروط ال نة سواء الش لية واﳌوضوعية‬ ‫ال‬ ‫مؤسسات ئتﻤان‪ ،‬والوظيفة‬
‫ا ددة مسبقا وفق ﻧﻤوذج‪ ،‬مصادق عليه‪ ،‬و التا يبقﻰ تقر را خاصا مجﻤﻼ وموج ا‬
‫و حسب آلية من آليات بنك اﳌغرب شرافية واﳌراقباتية الت بعية للﻤؤسسات ال شاركية‪،‬‬
‫عل ا باﻻس ناد غ اﳌباشر ع الوظيفة‪.131‬‬ ‫وﻧه الو‬

‫‪131‬‬
‫ع مرجع سابق ص ‪.44‬‬ ‫شام أيت‬

‫‪84‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ع ‪.‬‬ ‫‪ ‬التقر ر الثا ي‪ :‬موجه إ ا لس العل‬

‫أشار اﳌشرع حسب مقتضيات اﳌادة ‪ 63‬من القاﻧون ‪ 103.12‬إ أن البنوك ال شاركية‬
‫ع عند اية ل سنة محاس ية‪ ،‬تقر را تقييﻤيا حول مطابقة‬ ‫ترفع إ ا لس العل‬
‫عﻤليا ا وأ شط ا لﻶراء باﳌطابقة الصادرة عنه‪.‬‬

‫ولم يصرح اﳌشرع إ إلزامية‪ ،‬كﻤا التقر ر الذي يرفع إ بنك اﳌغرب‪ ،‬ولم يرتب جزاء‬
‫ات دار ة اﳌس ة واﳌسؤولة كﻤا و ا ال مع مؤسسة تدب‬ ‫ات ع عدم رفعه حق ا‬
‫صندوق ال س يد اﳌصدر لش ادات الص وك‪ ،‬واﳌسؤولة عن التقيد‪.‬‬

‫وكﻤا يظ ر أيضا أن اﳌشرع لم يحل تحديد كيفيات وشروط ذا النوع من التقار ر‪ ،‬ع‬
‫ج ة ﺛالﺜة‪ ،‬واكتفﻰ ب يان ﻧوعه بأﻧه تقيي ‪.‬‬

‫‪ ‬التقر ر الثالث‪ :‬موجه لﻸج زة الداخلية للمؤسسة‪.‬‬

‫لقد أشارت اﳌادة ‪ 13211‬ع أﻧه‪" :‬يجب ع الوظيفة أن تخ ج از ال سي وكذا ترصد‬

‫ع ‪ ،‬وذلك غية‬ ‫حاﻻت عدم التقيد باﻵراء والدﻻئل والتوصيات الصادرة عن ا لس العﻤ‬
‫يحية اﳌﻼئﻤة‪ .‬كﻤا أشارت اﳌادة ‪ 6‬من ﻧفس القاﻧون‪ ،‬أن الوظيفة‬ ‫القيام باﻹجراءات الت‬
‫يحية‬ ‫نة التدقيق ب ل إخﻼل مﺜ ت‪ ،‬يﻤكن إرفاقه توصيات باتخاذ جراءات الت‬ ‫تخ‬
‫اﳌﻼئﻤة‪.‬‬

‫و ظ ر من اﳌادة اﳌذ ورة أن الوظيفة ألزم ا اﳌشرع باﻻبﻼغ بصفة منتظﻤة عﻤا ترصده‬
‫من إجراءات عدم التقيد باﻵراء سياق الوصول إ ﻧجاعة منظوما ا الكشفية ع ا اطر‬
‫ومنظوم ا التدقيقية الداخلية‪.‬‬

‫‪132‬‬
‫م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /16‬و‪ 16/‬السابق‪.‬‬

‫‪85‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ي ب ن من خﻼل التقار ر الﺜﻼث أن عﻤل الوظيفة مرتبط بخﻤس ج ات م ﻤة‪،‬‬

‫ع و نك‬ ‫حكﻤ ا‪ ،‬مع ا لس العل‬ ‫مؤسسات ئتﻤان ال شاركية وال يئات اﳌعت ة‬
‫اﳌغرب و نة الدقيق وج از ال س أو ا لس داري و نة ا اطر‪ ،‬مﻤا عد ﻧوعا من‬
‫توسيع دائرة طﻼع ع مستوى التقيد بآراء اﳌطابقة وتدب مخاطر عدم ل ام به وأن‬
‫يح جراءات ال خرجت عن ﻧطاق اﳌطابقة‪.133‬‬ ‫الغاية من خبارات و ت‬

‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬دوار التبعية ل يئة اﳌطابقة الشرعية‪.‬‬

‫اﳌؤسسات البنكية واﳌالية سﻼمية بأدوار ﻤا‬ ‫إن قيام يئات الفتوى والرقابة‬
‫الرئ سية فتائية والتدقيقية ي تب عليه‪ ،‬و ت بعه قيام ا بأ شطة أخرى تﻤﺜل أدوارا تبعية‬
‫ذه اﳌؤسسات وتتﻤﺜل ذه دوار التبعية الدور‬ ‫سا م تفعيل ا واﻧب الشرعية‬
‫التطو ري و التأط ي )الفقرة و ( ﺛم الدور التحكي والتقيي )الفقرة الﺜاﻧية(‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬الدور التطو ري والتأط ي‪.‬‬

‫لقد خص اﳌشرع اﳌغري الدور التطو ري للﻤنتجات بﻤؤسسات ئتﻤان ال شاركية‬

‫حكﻤ ا‪ ،‬وﻻ شك أن ذا التطو ر الذي تقدمه اﳌؤسسات اﳌذ ورة‪،‬‬ ‫وال يئات اﳌعت ة‬
‫سيؤدي إ تنو ع مصادر الر ح‪ ،‬مﻤا يقلل من ا اطر ا تﻤلة‪ ،‬و ؤدي إ تجديد اﳌنتجات‬
‫وا افظة ع تطو ر ا ومواكب ا اجيات السوق والعﻤﻼء و التا خدم ا للتنﻤية‪.‬‬

‫ما أشارت إليه اﳌادة ‪7‬‬ ‫وجاء إ تﻤام اﳌشرع عﻤلية تطو ر‪ 134‬منتجات جديدة بﻤقت‬
‫‪135‬أن الوظيفة أيضا دورا تتو ر ا باﻻضافة إ اﳌ ام و دوار خرى ساسية فالوظيفة نية‬
‫مدمجة منظومة تطو ر اﳌنتجات ال شاركية ع صعيد اﳌؤسسات و ذا يبعد الصعو ات‬

‫‪133‬‬
‫ع مرجع سابق ص س‪.45‬‬ ‫شام أيت‬
‫‪134‬‬
‫لقد إستعﻤل اﳌشرع مصط ‪" :‬تطو ر" و قصد به إحداث عقود جديدة‪ ،‬ح ن أن معنا ا اللغوي يفيد التعديل والتجديد والتحس ن إ‬
‫ما و أفضل‪ ،‬وﻧرى إستعﻤال مصط "ابت ار تصﻤيم" و ﻤا أدق‪.‬‬
‫‪135‬‬
‫م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /16‬و‪ 16/‬السابق‪.‬‬

‫‪86‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫التنظيﻤية ال يﻤكن أن عرقل عﻤلية تطو ر منتجات شاركية جديدة‪ ،‬ﻹذا ما لو اﻧت‬
‫الوظيفة مسؤولة عن التتو ر‪ ،‬باﻹضافة إ أن ذا يوفر ب ئة سليﻤة مب ية ع مقار ة‬
‫شاركية بنائية‪.‬‬

‫و ظ ر مﻤا سبق أﻧه لم يحدد اﳌشرع مدى السﻤاح للوظيفة بحق ق اح‪ ،‬كﻤا لم شر‬
‫القسم اﳌنظم للبنوك ال شاركية عﻤومه‪ ،‬إ إحداث نة ﻻبت ار منتجات جديدة‪ ،‬وﻻ‬
‫أن تجعل من التطو ر اللﻤنتجات ال شاركية من سياس ا‪.‬‬

‫عض جزئيا ا‬ ‫كﻤا لم شر إ أن للوظيفة إق اح عديﻼت ع اﳌنتجات اﳌعﻤول ا‬

‫ع ﻧﻤاذج العقود اﳌتعلقة ا كتطو ر ل ا‪ ،‬تم عرض ا للﻤصادقة عل ا من قبل ا لس‬
‫ع ‪ ،‬ف ذا من باب أو إذا ان السﻤاح بابت ار أخرى جديدة و التا عﻤد اﳌشرع‬ ‫العل‬
‫اﳌغر ي إ تحس ن عﻤل ال نة ومساعدة ال يئات ع مستوى اﳌالية ال شاركية باﻻشارة إ‬
‫إعداد دليل مرج خاص ا‪ ،‬وآخر إرشادي مساعدي لل يئات وتفصيل ذلك كﻤا يأ ي‪:‬‬

‫أ ـ إعداد دليل مرج خاص‪:‬‬

‫عله‬ ‫لقد ا تم اﳌشرع اﳌغري بتطو ر عﻤل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪،‬‬

‫ا وفعاﻻ و س يﻼ له ـ حسب ا اجة إ ذلك ـ حيث أشارت اﳌادة ‪ 10136‬إ أن ال نة‬ ‫وا‬
‫تقوم بإعداد دليل مرج من أجل تﻤك ا من القيام باﳌ ام اﳌسندة إل ا حيث يوفر اﳌعلومات‬
‫اﳌرجعية اﳌعتﻤدة وا ردة اﳌتوافق عل ا‪ ،‬وال تﻤﺜل التوابت ال يقوم عل ا عﻤل ال نة‪،‬‬
‫و إستقرار عﻤل‬ ‫و تضﻤن التوج ات العامة و جرائية و س اتيجية‪ ،‬وال دف س‬
‫ا لﻸعضاء ا دد‪ ،‬وما‬ ‫ال نة ولو غ أعضاؤ ا ع تأصيله ليبقﻰ ﺛابتا مستﻤرا‪ ،‬ووا‬
‫شارة إليه و تﻤ ه عن اﳌيﺜاق الداخ أو القاﻧون الداخ ‪.‬‬ ‫يب‬

‫‪ 136‬اﳌكررة أر ع مرات من الظ الشر ف بإعادة التنظيم للﻤجالس العلﻤية السابق‪.‬‬

‫‪87‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ب ـ إعداد دليل إرشادي مساعد‪:‬‬

‫إن من التطو ر الذي رامه اﳌشرع لعﻤل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية دعو ا ـ عند‬
‫قتضاء ﻻ ع س يل لزام ـ إ إعداد دﻻئل إرشادية توضع ست ناس ر ن إشارة ال يئات‬
‫واﳌؤسسات اﳌشار إل ا اﳌادة ‪ 10137‬وال تتضﻤن توج ات حول داء والسﻼمة الشرعية‬
‫للﻤنتجات اﳌالية ال شاركية‪ ،‬وكذا تحﻤيل مسارات فض ل ا‪ ،‬كﻤا أشار اﳌشرع إ توفر دلة‬
‫ح ام الشرعية اﳌتعلقة باﳌنتوجات اﳌالية ال شاركية والعﻤليات اﳌتعلقة ا‪،‬‬ ‫خصوصا ع‬
‫مر ذلك‪ .‬و ذا‬ ‫عرض عل ا لﻤا اقت‬ ‫مع عز ز ا بتوصية أو توصيات شأن القضايا ال‬
‫أعﻤال‬ ‫راء باﳌطابقة ‪ ...‬خاصة‬ ‫يدل ع تنوع ح ام و ختبارات الفق ية اﳌعروضة‬
‫حول أفضل اﳌﻤارسات من أجل‬ ‫عض اﳌنتوجات ال تتﻤ بطا ع التنوع‪ ،‬وع تقديم الن‬
‫تجو د عﻤل اﳌؤسسات اﳌذ ورة‪.‬‬

‫و ظ ر من ال شر عات اﳌنظﻤة لعﻤل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية أن عﻤل ا‬

‫الكتا ي‬ ‫التطو ري و داخ خاص‪ ،‬وأما رشادي ف و غ مباشر بإعتﻤاد الدليل اﳌرج‬
‫اﳌتعلق بتخصص أعضاء ال نة ل ستفيد منه‬ ‫و ﻼحظ غياب الدور الﺜقيفي الشر‬
‫قل اﳌدراء التنفيديون ‪ ...‬وسيأ ي بأن اﳌشرع أو ل‬ ‫اﳌتدخلون اﳌالية ال شاركية‪ ،‬أو ع‬
‫ذا مر لوظيفة التقيد ع صعيد اﳌؤسسات اﳌعتﻤدة عل ا و ذا محل ﻧظر باعتبار أن‬
‫الوظيفة داخلية ومفعولة عن ال نة‪.‬‬

‫تنظيﻤه‬ ‫ل ما سبق فقد أشار اﳌشرع إ الدور التأط ي الت و‬ ‫إضافة إ‬

‫ﳌؤسسات ئتﻤان ال شاركية وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا حيث أشارت اﳌادة الرا عة‪ 138‬إ أن‬
‫ع‬ ‫الوظيفة تقوم بجﻤع راء باﳌطابقة والدﻻئل والتوصيات ال يصدر ا ا لس العل‬
‫شر ا و عيي ا داخل اﳌؤسسة‪ .‬كﻤا أشارت اﳌادة السا عة من ﻧفس القاﻧون إ‬ ‫والس ر ع‬

‫‪137‬‬
‫اﳌرجع ﻧفسه السابق اﳌادة اﳌكررة‪.‬‬
‫‪ 138‬اﳌادة الرا عة م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /16‬و‪ 16/‬السابق‪.‬‬

‫‪88‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫قيام ا أيضا بتحس س وت و ن أعوان اﳌؤسسة فيﻤا يتعلق باﳌنتجات ال شاركية ال تروج ل ا‬
‫اﳌؤسسة‪ ،‬و خصوص مطابق ا ﻻح ام الشر عة وتقيد ا باﻵراء باﳌطابقة‪ ،‬و الدﻻئل‬
‫ع ‪.139‬‬ ‫والتوصيات ال يصدر ا ا لس العل‬

‫و تج ال دف مﻤا سبق و تأط وتأ يل وتوعية اﳌسؤول ن بﻤتعلقات اﳌالية ال شاركية‬

‫سواء من ا اﻧب النظري أو العﻤ اﳌسطري‪ ،‬رفعا لكفائ م ﻷن أغلب اﳌؤخدات ع‬
‫يحة شروط فاسدة‪ ،‬وس ب ذلك‬ ‫اعتﻤاد ا وﻧز ل ا لعقود‬ ‫مؤسسات اﳌالية ال شاركية‬
‫جراء ات التنفيذية ومنبعه تأﺛر اﳌسؤول ن و ج زة دار ة عﻤوما للﻤؤسسات‬ ‫و ا لل‬
‫ال شاركية بفكر ئتﻤان التقليدي ومحا اته‪ ،‬خصوصا سياق اﳌرحلة ﻧتقالية ال عرف ا‬
‫التجر ة ال شاركية اﳌغر ية لذلك فاعتناء اﳌشرع بالتأط والتوجيه بالوسائل اﳌذ ورة أعﻼه‬
‫ا ل لل اﳌذ ور‪.‬‬ ‫ان صائبا وحﻼ ﻧا‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬دور تقيي ‪:140‬‬

‫لقد أشارت اﳌادة الﺜالﺜة والستون من قاﻧون مؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة‬
‫ع ‪ ،‬عند اية ل سنة محاس ية‪،‬‬ ‫حكﻤ ا‪ ،‬إ أن البنوك ال شاركية ترفع ا لس العل‬
‫تقر را تقييﻤيا حول مطابقة عﻤليا ا وأ شط ا لﻶراء باﳌطابقة الصادرة عنه‪.‬‬

‫و ناء ع اﳌادة اﳌذ ورة‪ ،‬ي ب ن أن اﳌشرع أشار إ البنوك ول س إ وظيفة التقيد‪،‬‬
‫و دل ذلك أن التقر ر و من مسؤولية و شراف البنوك ال شاركية‪ ،‬و ال ترفعه ولم شر‬
‫إ إلزامية ذلك‪ ،‬ح ن أن اﳌشرع صرح اﳌادة ا امسة والست ن من ﻧفس القاﻧون إ أﻧه‪:‬‬
‫"يجب ع البنوك ال شاركية أن ترفع إ بنك اﳌغرب تقر را‪ "...‬كﻤا لم شر إ أن التقرر‬
‫ع ‪.‬‬ ‫الذي يتوصل به بنك اﳌغرب يرفع إ ا لس العل‬

‫‪139‬‬
‫ع مرجع سابق ص ‪.42‬‬ ‫شام أيت ال‬
‫‪140‬‬
‫عرف التقييم بأﻧه تحليل موضو ودقيق للﻤشرع اﳌستﻤر أو الذي تم إﻧجازه لتحديد أ ﻤيته وفعاليته وأﺛره و ستدامته بﻤقارﻧة النتائﺞ‬
‫مع مجﻤوعة من اﳌعاي ‪ ،‬و عﻤلية تقر ر أح ام القيﻤة فيﻤا يتعلق بﻤستوى داء أو تحقيق أ داف محددة‪.‬‬

‫‪89‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫والذي ست تﺞ و أن التقر ر التقيي السنوي‪ ،‬والذي يب ن سﻼمة ل ام الشر‬

‫البنوك ال شاركية ـ ش ل مجﻤل ـ شارك إعداده أعضاء وظيفة التقيد ع صعيد ا‪ ،‬تحت‬
‫غطاء ل من نة التدقيق الداخ ‪ ،‬ﺛم مجلس ال سي أو ا لس داري ا اص ا‪ ،‬و‬
‫أغلب ال شر عات اﳌقارﻧة‪ ،‬تناط الوظيفة التقييﻤية لل يئة الشرعية داخل البنوك و ال‬
‫السنوي مس ندة ع تقرر اﳌدقق الشر الداخ ‪ ،‬و و عبارة عن‬ ‫ترفع التقرر التقيي‬
‫البنك يقومون بفحص اﳌعامﻼت البنكية ومطابق ا مع‬ ‫ج از إداري يت ون من موظف ن‬
‫أح ام الشر عة سﻼمية ضوء فتاوى وقرارات يئة الفتوى للبنك‪.‬‬

‫متعلقات اﳌالية ال شاركية ا اصة‬ ‫ل نة‬ ‫ومن ذا يظ ر أن الدور التقيي‬

‫بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا‪ ،‬يتم باﻹطﻼع ع التقر ر السنوي والذي يبقﻰ‬
‫لس ال سي‬ ‫محدودا جدا ون س ناد ع الوظيفة التقييم عيد‪ ،‬و ا نة تا عة‬
‫داخل إطار التدقيق‪.‬‬

‫أ ـ فيما يتعلق بالتأم ن الت اف ‪:‬‬

‫قل‬ ‫السنة ع‬ ‫لقد أوجب اﳌشرع ع ج از التدقيق الداخ ‪ ،‬م ﻤة إعداد مرة‬
‫تقر را خاصا حول مدى إح ام عﻤليات التأم ن الت اف و عادة التأم ن الت اف لﻶراء‬
‫الفقرة ا امسة من اﳌادة ‪12.239‬‬ ‫ع ‪ ،‬و و مقت‬ ‫باﳌطابقة الصادرة عن ا لس العل‬
‫‪ ،‬و و ما سار عليه اﳌشرع القاﻧون ‪ ، 87.18‬والذي أوجب فيه إحداث وظيفة للتقيد‪ ،‬و ن‬
‫يئة مراقبة التأمينات و حتياط جتﻤا ‪ ،‬وال بدور ا تحيل‬ ‫فيه أن التقر ر يرسل إ‬
‫ع فور توصل ا به‪ ،‬مع حالة أن الشروط والكيفيات تحدد‬ ‫ة منه إ ا لس العل‬
‫بﻤ شور ﻻحق تصدره ال يئة‪.‬‬

‫وخﻼصة ذلك أن الدور التقيي ل نة تبقﻰ أيضا متعلقا باﻹطﻼع ع التقر ر السنوي‪.‬‬

‫‪90‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ب ـ فيما يتعلق بإصدار ش ادات الصكوك ‪:‬‬

‫ﻻصدارات ش ادات الص وك ﳌؤسسة التدب حيث‬ ‫لقد أو ل اﳌشرع الدور التقيي‬
‫اﳌادة ‪ 5.7‬وال جاء ف ا‪" :‬ترفع مؤسسة التدب صندوق ال س يد اﳌصدر‬ ‫أشار إ ذلك‬
‫ع ‪ ،‬عند اية ل سنة محاس ية تقر را تقييﻤيا‬ ‫لش ادات الص وك إ ا لس العل‬
‫حول مطابقة عﻤليا ا وأ شط ا لﻶراء باﳌطابقة الصادرة عن ا لس اﳌذ ور‪.141‬‬

‫إلزام‪ ،‬إﻻ أﻧه‬ ‫و ظ ر من مقتضيات ذه اﳌادة أن رفع التقر ر ل س ع س يل‬

‫و الرجوع إ اﳌادة ‪ 14287‬و سياق بياﻧن العقو ات التأدي ية ال يﻤكن إﻧزال ا ع مؤسسة‬
‫التدب ‪ ،‬ع أﻧه يﻤكن أن يوجه ل ا تن يه أو إﻧذار أو تو يخ‪ ،‬حالة عدم رفع التقر ر السنوي‬
‫ع ‪ ،‬ذا مع العلم أﻧه ألزم اﳌؤسسة اﳌذ ورة‬ ‫اﳌذ ور اﳌادة السابقة إ ا لس العل‬
‫بالتقيد بآراء اﳌطابقة‪ ،‬من تلقاء ﻧفس ا دون إلزام ا بإدخال ج ة داخلية فيه‪ ،‬بضﻤان تقيد‬
‫صندوق ال س يد‪.‬‬

‫قيام ال نة بالدور التقيي ع ﺛاﻧو ته‪ ،‬و طا ع التوحيد و لزامية‬ ‫إن الذي إقت‬
‫راء باﳌطابقة الصادرة ع ا‪ ،‬ل ل اﳌؤسسات اﳌعنية باﳌالية ال شاركية و ﻻ فاﻷصل‬ ‫الذي يﻤ‬
‫أ ا ج ة إفتائية تصدر رأ ا الطلبات اﳌعروضة عل ا‪.‬‬

‫الفرع الثا ي‪ :‬عﻼقة بنك اﳌغرب يئات اﳌطابقة وتحديا ا‪.‬‬

‫بيان العﻼقة ال تر ط ب ن يئات اﳌطابقة و نك اﳌغرب‬ ‫إن أ ﻤية ذا الفرع تتج‬

‫وكذا التحديات ال تواجه وظيفة اﳌطابقة ﻵراء ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية بحيث لقد‬
‫ال شرع‬ ‫بي ت اﳌادة العاشرة وساطة ج زة الوصية ع اﳌؤسسات اﳌالية ال شاركية‬
‫شطة‬ ‫اﳌغر ي كﻤا ي ‪" :‬تحال إ ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية طلبات إبداء الرأي‬

‫‪141‬‬
‫اﳌادة ‪ 7‬ـ ‪ 5‬القاﻧون رقم ‪ 69.17‬اﳌتعلق ب س يد صول‪.‬‬
‫‪142‬‬
‫اﳌرجع ﻧفس اﳌادة ‪.87‬‬

‫‪91‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫اﳌادة الﺜالﺜة عن طرق‪ :‬بنك اﳌغرب بال سبة لطلبات إبداء الرأي‬ ‫والعﻤليات اﳌشار إل ا‬
‫حكﻤ ا‪ ،‬و يئة مراقبة التأمينات‬ ‫اﳌقدمة من قبل مؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة‬
‫ة الراغبة إصدار‬ ‫و حتياط جتﻤا بال سبة لطلبات إبداء الرأي واﳌقدمة من قبل ا‬
‫ش ادات الص وك‪.‬‬

‫ذا الفرع من خﻼل التطرق إ الدور الرقا ي لبنك‬ ‫وع غرار ما تقدم سنخوض‬
‫اﳌغرب ع البنوك ال شاركية وعﻼقته يئات اﳌطابقة )اﳌبحث ول( ع أن ﻧتطرق إ‬
‫تحديات الرقابة الشرعية ووظيفة اﳌطابقة ﻵراء ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية )اﳌبحث‬
‫الﺜا ي(‪.‬‬

‫اﳌبحث ول‪ :‬الدور الرقا ي لبنك اﳌغرب ع البنوك ال شاركية وعﻼقته يئات‬
‫اﳌطابقة‪.‬‬

‫تخضع البنوك ال شاركية إ رقابة مزدوجة‪ :‬رقابة أو من طرف بنك اﳌغرب بصفته‬
‫از اﳌسؤول عن إدارة النقد ببﻼدﻧا و ذا النوع من الرقابة تتقاسﻤه البنوك ال شاركية مع‬ ‫ا‬
‫ع الذي يتو النظر‬ ‫البنوك التقليدية أما الرقابة الﺜاﻧية و ال يﻤارس ا ا لس العل‬
‫مدى موافقة العﻤليات ال تجر ا ﻷح ام الشر عة سﻼمية و ذا النوع من الرقابة تنفرد‬
‫موضوع الرقابة ع‬ ‫به البنوك ال شاركية دون غ ا من البنوك التقليدية وللتفصيل‬
‫البنوك ال شاركية سنقسﻤه إ مطلب ن عا من خﻼل )اﳌطلب ول( الوضع التنظي لبنك‬
‫ح ن سنخصص )اﳌطلب الﺜا ي(‪ :‬رقابة بنك اﳌغرب للقواعد ح از ة وعﻼقته‬ ‫اﳌغرب‬
‫يئات اﳌطابقة‪.‬‬

‫اﳌطلب ول‪ :‬الوضع التنظي لبنك اﳌغرب وآليات الرقابة‪.‬‬

‫إن رقابة البنك اﳌركزي ع البنوك أصبحت من اﳌسلﻤات ال أخذت به جل ﻧظﻤة‬

‫اﳌصرفية‪ ،‬واﳌغرب لم يحد ع ا حيث أوجد مجﻤوعة من اﳌؤسسات وال يئات أﻧاط ب ل‬
‫واحدة م ا سلطات معينة‪ ،‬ﻧظرا ﳌا يقتضيه العﻤل البن ي من وضع منظومة مت املة‬

‫‪92‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫إضفاء‬ ‫مجال الرقابة‪ ،‬و لعب بنك اﳌغرب دورا أساسيا‬ ‫ومتنوعة من ال يئات اﳌتدخلة‬
‫الرقابة ع البنوك التجار ة وال شاركية ع حد سواء‪.‬‬

‫از الرقا ي الذي يتخذ القرار مجال الرقابة ع البنوك ـ بنك‬ ‫وللتعرف أك ع ا‬
‫اﳌغرب ـ س تطرق الفقرة و إ الوضع التنظي لبنك اﳌغرب و الفقرة الﺜاﻧية لﻶليات‬
‫الرقابية للبنك اﳌركزي‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬الوضع التنظي لبنك اﳌغرب‪.‬‬

‫داة‬ ‫عت البنك اﳌركزي‪ 143‬أحد أ م اﳌؤسسات قتصادية أية دولة حيث عت‬
‫السياسة قتصادية وخصوصا السياسة النقدية‬ ‫ومة للتأﺛ‬ ‫الفعالة ال تتدخل ا ا‬
‫از البن ي‪ ،‬حيث عرفت سلطة الرقابة اﳌﻤنوحة له ع‬ ‫و حتل بنك اﳌغرب قﻤة وصدارة ا‬
‫ن‪ ،‬وقد توسعت صﻼحيات الرقابة اﳌﻤنوحة‬ ‫البنوك تطورا جو ر ا‪ ،‬منذ أول قاﻧون بن ي إ‬
‫للبنك اﳌركزي ح أصبح يحتكر ا‪ ،‬فقد ان الوز ر اﳌ لف باﳌالية ـ وزر قتصاد واﳌالية ـ‬
‫فيﻤا يتعلق بوضع وتنفيذ السياسة النقدية‬ ‫قبل القاﻧون البن ي لسنة ‪ 2006‬يقوم بدور رئ‬
‫ورقابة شاط مؤسسات ئتﻤان غ أﻧه مع إصدار القاﻧون البن ي رقم ‪ 34.03‬لسنة ‪2006‬‬
‫مجال‬ ‫والقاﻧون رقم ‪ 103.12‬الذي تم بﻤوجبه تقليص سلطات وز ر قتصاد واﳌالية‬
‫توسيع صﻼحياته‬ ‫الرقابة ع البنوك لفائدة وا بنك اﳌغرب‪ ،‬وذلك رغبة من اﳌشرع‬
‫ذا اﳌيدان‪.144‬‬ ‫شراف ع القطاع البن ي و عز ز استقﻼليته‬

‫لبنك اﳌغرب رقم ‪ ،145 67.03‬عت بنك اﳌغرب مؤسسة عﻤومية‬ ‫ووفقا للقاﻧون سا‬
‫تتﻤتع باﻻستقﻼل اﳌا ‪ ،‬و تو تحديد كيفية تطبيق تداب القاﻧون البن ي والنصوص‬

‫‪143‬‬
‫الدولة وتحتكر حق إصدرا النقد الدولة وتحت‬ ‫عض التعار ف للبنك اﳌركزي‪ " :‬و مؤسسة عﻤومية تحتكر حق إصدار النقد‬
‫مراقب ا و س ر ع تنفيذ السياسة اﳌالية والنقدية الدولة بل واﳌشاركة وضع ا وتﻤارس الرقابة و شراف ع القطاع البن ي"‪.‬‬
‫‪144‬‬
‫القاﻧون البن ي مرجع سابق ص ‪.26‬‬ ‫عا شة الشرقاوي اﳌالقي ـ الوج‬
‫‪145‬‬
‫لبنك‬ ‫شر ف رقم ‪ 1.05.38‬صادر ‪ 20‬من شوال ‪ 23) 1426‬ﻧوفﻤ ‪ (2005‬ب نفيذ القاﻧون رقم ‪ 76.03‬اﳌتعلق بالقاﻧون سا‬ ‫ظ‬
‫اﳌغرب‪ ،‬اﳌ شور‪ ،‬ج‪.‬ر ‪ 5397‬بتار خ ‪ 21‬محرم ‪ 20) 1427‬ف اير ‪ (2006‬ص ‪.427‬‬

‫‪93‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫القطاع البن ي‪،‬‬ ‫التنظيﻤية ا اصة به كﻤا عت من اﳌؤسسات ئتﻤاﻧية ك فعالية‬

‫وذلك من خﻼل الرقابة ال يﻤارس ا ع مؤسسات ئتﻤان‪ ،‬وأيضا من خﻼل اﳌ اﻧة ال‬
‫وضعه ف ا اﳌشرع مقارﻧة غ ه من اﳌؤسسات‪ ،‬ول ي بتﻤكن ذا البنك من فرض الرقابة ع‬
‫مؤسسات ئتﻤان‪ ،‬فإﻧه عﻤل ع تحديد السياسة النقدية و تو مراقب ا ‪ ،‬و تحقق كذلك‬
‫من حسن س النظام البن ي و س ر ع تطبيق ح ام ال شرعية والتنظيﻤية اﳌتعلقة‬
‫ب شاط ومراقبة مؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا‪.146‬‬

‫و ظ ر من خﻼل عنوﻧة الباب ول من القسم ا امس من القاﻧون رقم ‪103.12‬‬

‫حكﻤ ا أن اﳌشرع ﻧظم الدور الراق لبنك‬ ‫اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة‬
‫اﳌغرب خاصة اﳌواد ‪ 80‬و‪ 81‬و‪ 82‬و‪ 83‬و‪ 84‬و‪ 85‬و‪ 86‬و‪ 87‬و‪ 98‬من خﻼل مقتضيات ذه‬
‫مراقبة بنك اﳌغرب للتقييد بتطبيق أح ام‬ ‫اﳌواد يﻤكن القول أن مظا ر الرقابة تتج‬
‫القاﻧون اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان واﳌ يئات اﳌعت ة حكﻤ ا‪ ،‬والنصوص اﳌتخذة لتطبيقه‬
‫والتنظيم داري وا اس والقواعد ح از ة‪.147‬‬

‫وتﻤتد مظا ر رقابة بنك اﳌغرب ل شﻤل ح عﻤلية التوظيف داخل مؤسسات ئتﻤان‪،‬‬
‫ص أج زة دارة أو ال سي أو التدب ﻹحدى ذه‬ ‫إذ له ا ق أن ع ض ع عي ن أي‬
‫ص اﳌع ﻻ‬ ‫ذا الشأن م تب ن له أن ال‬ ‫قرار معلل يصدره‬ ‫اﳌؤسسات وذلك بﻤقت‬
‫ستقامة والتجر ة الﻼزمة ﳌزاولة اﳌ نة البنكية‪ ،‬ووفق القاﻧون ا ديد فقد أصبح‬ ‫يتوفر ع‬
‫ﻧتدابات ال تجر ا مؤسسات ئتﻤان‪ ،‬وذلك م‬ ‫بإم ان بنك اﳌغرب أن ع ض ح ع‬

‫‪146‬‬
‫تنص اﳌادة ‪ 9‬من القاﻧون ‪ 76.03‬ع أﻧه‪" :‬يتحقق البنك من حسن س النظام البن ي و س ر ع تطبيق ح ام ال شر عية والتنظيﻤية‬
‫اﳌتعلقة ب شاط ومراقبة مؤسسة ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا"‪.‬‬
‫‪ 147‬تنص الفقرة و والﺜاﻧية من اﳌادة ‪ 80‬من قاﻧون رقم ‪ 103.12‬اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا ع أﻧه‪ " :‬ع د إ‬
‫بنك اﳌغرب بﻤراقبة تقيد مؤسسات ئتﻤان بأح ام ذا القاﻧون والنصوص اﳌتخذة لتطبيقه‪.‬‬

‫‪94‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫تب ن له أن من شأن ذا ﻧتداب أن عرقل الس العادي ﻹحدى اﳌؤسسة ذا رغﻤا عن‬
‫‪148‬‬
‫أح ام اﳌادة ‪ 44‬من ‪.103.12‬‬

‫ب ن أن لبنك اﳌغرب أيضا ﻻتدخل اﳌباشر السوق النقدية واﳌالية وم وﻧا ا بواسطة‬
‫ما يصدره من عليﻤات وم شورات مكﻤلة للقاﻧون‪ ،‬و طلع عﻼوة ع ذلك بامتياز السياسة‬
‫النقدية دف ا فاظ ع إستقرار سعار با صوص‪.‬‬

‫و س ر بنك اﳌغرب أيضا ع حسن س وسﻼمة أﻧظﻤة وسائل داء كﻤا يتو تحديد‬
‫إطار ﻧظام الصرف وسعر عادل الدر م و حتفظ‬ ‫قيﻤة الدر م مقابل العﻤﻼت جن ية‬
‫بإحتياطات الصرف و قوم بتدب ا و اﳌوازاة مع ذه اﳌ ام ساسية‪ ،‬يقوم البنك بدور‬
‫ومة ووكيل ا ز نة بخصوص جﻤيع عﻤليا ا البنكية سواء اﳌغرب أو‬ ‫اﳌس شار اﳌا ل‬
‫خارج ا‪.149‬‬

‫وقد أضاف اﳌشرع إضافة إ اختصاصات بنك اﳌغرب حسب القاﻧون رقم ‪103.12‬‬
‫اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا الس ر ع تقييد ال يئات ا اضعة‬
‫ﳌراقبة بأح ام النصوص ال شر عية اﳌطبقة ع م افحة غسل موال وتﻤو ل ر اب وذلك‬
‫بتوفر ا ع ﻧظام اليقظة واﳌراقبة الداخلية‪.‬‬

‫و اعتبار البنوك ال شاركية مؤسسات ائتﻤان خاضعة لرقابة بنك اﳌغرب فيجب عل ا‬
‫القاﻧون رقم ‪ 103.12‬كﻤا تل م برفع تقار ر‬ ‫التقيد بالقواعد ح از ة اﳌنصوص عل ا‬
‫تقييﻤية إ وا بنك اﳌغرب حول مطابقة عﻤليا ا لﻶراء باﳌطابقة الصادرة عن ا لس‬
‫ع ‪.‬‬ ‫العل‬

‫‪148‬‬
‫اﳌادة ‪ 91‬و ‪ 92‬من القاﻧون رقم ‪ 103.12‬اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا‪.‬‬
‫‪149‬‬
‫تنص الفقرة و من اﳌادة ‪ 12‬من القاﻧون رقم ‪ 76.03‬ع أﻧه‪ " :‬عد البنك وكيﻼ ل ز نة بخصوص جﻤيع عﻤليا ا البنكية سواء أ ان‬
‫ذلك باﳌغرب أو با ارج"‪.‬‬

‫‪95‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫وتتﻤظ ر خصوصية رقابة بنك اﳌغرب ع البنوك ال شاركية من خﻼل إصدار مناش‬
‫ودور ات تنظم العﻤل الرقا ي لبنك اﳌغرب ومن خﻼل القاﻧون رقم ‪ 103.12‬الذي ينظم عﻼقة‬
‫يئات اﳌطابقة والبنوك اﳌركز ة مع البنوك ال شاركية‪.150‬‬

‫ا طاطة‪:151‬‬

‫يظ ر من ال ي ل التنظي أعﻼه مدى ت امل أج زة بنك اﳌغرب‪ ،‬مع حضور العديد من‬
‫ان ضابطة لعﻤله ك نة‬ ‫ال ان اﳌ ﻤة سواء التنفيذية أو الرقابية‪ ،‬كﻤا ي ب ن وجود‬

‫‪ 150‬جﻤيلة ال يوي‪ ،‬مرجع سابق ص ‪.52‬‬

‫‪151‬‬
‫ع مرجع سابق ص ‪.75‬‬ ‫شام أيت ال‬

‫‪96‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫امة و نة اﳌطابقة و خﻼقيات‪ .‬كﻤا يﻼحظ أن ﻧطاق مراقبته و شرافه ع البنوك تا ع‬ ‫ا‬
‫ال ستقرار اﳌا ‪.‬‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬ليات الرقابية لبنك اﳌغرب‪.‬‬

‫طرق مﻤارسة الرقابة البنكية أ ﻤية ك ى‪ ،‬إذ بواسط ا يتﻤكن بنك اﳌغرب من‬ ‫تك‬
‫معرفة مدى تقييد البنوك ال شاركية بالقواﻧ ن والتنظيﻤات ا اضعة ل ا ومدى إستجاب ا‬
‫ذه الرقابة‬ ‫لﻸوامر والتعليﻤات والتعليﻤات اﳌوج ة إل ا من طرف سلطات الرقابة‪ ،‬وتتج‬
‫ش ل ن أساس ن‪ :‬إما رقابة مس ندية أو رقابة ميداﻧية‪.‬‬

‫أوﻻ‪ :‬الرقابة اﳌس ندية‪:‬‬

‫عد الرقابة اﳌس ندية ع فحص الوﺛائق واﳌس ندات ا اس ية و ح از ة‪ ،‬حيث‬

‫تنجز ذه الرقابة ع أساس اﳌس ندات ا اس ية ال ترسل ا البنوك ال شاركية إ بنك‬
‫اﳌغرب باﻧتظام‪ ،‬كﻤا تتدعم أيضا باﳌقابﻼت اﳌنظﻤة ال يجر ا اﳌ لفون بالرقابة مع إطارات‬
‫ومس ي مؤسسات ئتﻤان‪ .152‬و ﻤكن عر ف ا أيضا بأ ا الرقابة اﳌتعلقة بفحص التقار ر‬
‫والبياﻧات و حصائيات‪ ،‬ومختلف الوﺛائق ال س سل ا اﳌؤسسات البنكية ال شاركية لبنك‬
‫اﳌغرب‪ ،‬وفق النﻤاذج ال يحدد ا ذا خ ‪.‬‬

‫وتﻤارس ذه الرقابة عن طر ق طلب بنك اﳌغرب من ال يئات ا اضعة لرقابته موافاته‬

‫بجﻤيع الوﺛائق واﳌعلومات والتقار ر الﻼزمة للقيام بﻤ ﻤته‪ ،153‬وتتﻤ الرقابة اﳌس ندية ب و ا‬
‫دائﻤة ومستﻤرة وشاملة‪ ،‬ف تخص ل اﳌؤسسات ا اضعة للرقابة سواء بنوك تقليدية أو‬
‫شاركية‪ ،‬وقد ألزم ا اﳌشرع اﳌغر ي أن تبلغ إ بنك اﳌغرب قوائﻤ ا ال كي ية اﳌعدة بصورة‬
‫فردية ومﺜ تة فرعية مشفوعة بتقر ر مراق حسابا ا‪ ،‬وذلك وفق الكيفيات ا ددة بﻤ شور‬

‫‪152‬‬
‫ي‪ ،‬مرجع سابق ص ‪.53‬‬ ‫جﻤيلة‬
‫‪153‬‬
‫أﻧظر اﳌادة ‪ 82‬من القاﻧون ‪ 103.12‬ال تنص ع أﻧه‪" :‬يﻤكن أن يطلب بنك اﳌغرب من ال يئات ا اضعة ﳌراقبة موافاته بجﻤيع الوﺛائق‬
‫واﳌعلومات الﻼزمة للقيام بﻤ ﻤته و تو تحديد قائﻤ ا وﻧﻤوذج ا وآجال إرسال ا"‪.‬‬

‫‪97‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫يصدره وا بنك اﳌغرب عد استطﻼع رأي نة مؤسسات ئتﻤان‪ ،‬كﻤا ألزم اﳌشرع ع فروع‬
‫مقار مؤسسا ا‬ ‫اﳌالية ال شاركية أن تﻤسك‬ ‫س ﺜﻤار‬ ‫البنوك جن ية الراغبة‬
‫الرئ سية اﳌقامة اﳌغرب محاسبة العﻤليات ال تقوم ا‪.‬‬

‫ﺛانيا‪ :‬الرقابة اﳌيدانية‪:‬‬

‫دف الرقابة اﳌيداﻧية إ دراسة وفحص اﳌركز اﳌا للﻤؤسسة البنكية ال شاركية‪،‬‬
‫بﻤجﻤوع فروع ا و دار ا وقت واحد‪ ،‬للتحقق من مدى سﻼمة اﳌركز اﳌا للبنك ال شار ي‪،‬‬
‫ة البياﻧات و حصائيات‬ ‫وتقو م ﻧظم العﻤل والرقابة الداخلية اﳌطبقة و طﻤئنان إ‬
‫الدور ة وغ الدور ة ال يقدم ا إ البنك اﳌركزي‪ ،‬كﻤا دف إ التحقق من سﻼمة‬
‫جل القص‬ ‫ب‬ ‫س ﺜﻤارات وكفاي ا ﳌقابلة ل امات‪ ،‬وسيول ا ﳌواج ة طلبات ال‬
‫كﻤا يو التفت ش عناية كب ة بفحص مدى إل ام البنوك ال شاركية بال شر عات اﳌصرفية‬
‫واﳌ شورات الصادرة عن البنوك اﳌركز ة‪.154‬‬

‫ولقد ﻧص اﳌشرع ع طر قة مﻤارسة ذه الرقابة اﳌيداﻧية ع البنوك ال شاركية‬

‫الفقرة الﺜالﺜة من اﳌادة ‪ 80‬من القاﻧون رقم ‪ 103.12‬اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات‬
‫حكﻤ ا‪ ،‬وكذا اﳌادة ‪ 112‬منه ال تفيد بأن بنك اﳌغرب مؤ ل عد إستطﻼع رأي‬ ‫اﳌعت ة‬
‫دول أجن ية بﻤ ﻤة‬ ‫نة مؤسسة ئتﻤان ﻹبرام إتفاقيات ﺛنائية مع ال يئات اﳌ لفة‬
‫الرقابة‪ ،‬عرض تحديد الشروط ال يﻤكن وفق ا لكﻼ الطرف ن أن يبعث و تلقﻰ اﳌعلومات‬
‫اﳌفيدة ﳌزاولة م نته‪ ،‬و تم إجراء اﳌراقبة ع ن اﳌ ان ع الشر ات البنكية التا عة أو فروع‬
‫مؤسسات ئتﻤان اﳌقامة ب اب ل طرف من الطرف ن‪ ،‬وتتعلق اﳌراقبة ع ن اﳌ ان باح ام‬
‫القواعد ح از ة وﻧوعية ا اطر قصد السﻤاح بإجراء مراقبة مجﻤعة للوضعية اﳌالية‬
‫للﻤجﻤوعات البنكية اﳌالية و شﻤل أعﻤال التفت ش متا عة اﳌؤسسات البنكية ال شاركية‬
‫فيﻤا يقع ل ا من حوادث ووقا ع‪ ،‬من شأ ا أن تؤﺛر ع اﳌركز اﳌا للبنك‪ ،‬وذلك بالدراسة‬

‫وﻧار ـ رقابة بنك اﳌغرب ع مزاولة اﳌ نة البنكية الطبعة و سنة ‪ 2015‬مطبعة دار القلم ص ‪ 49‬و‪.50‬‬ ‫‪ 154‬شو‬

‫‪98‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫سباب واﳌﻼ سات اﳌصاحبة لتلك ا وادث كﻤا يتم فحص ا اﻻت‬ ‫والفحص للتعرف ع‬
‫ال تقوم من خﻼل ا البنوك بﻤنح ال س يﻼت ئتﻤاﻧية باﻻضافة إ التأكد من مدى تقيد‬
‫اﳌؤسسة البنكية ال شاركية بقواﻧ ن الرقابة والقرارات اﳌنفدة ل ا‪ ،‬وتقدير مدى كفاية إدارة‬
‫اﳌؤسسة البنكية‪.‬‬

‫و عد ﻧ اء من عﻤلية التفت ش‪ ،‬ي ون اﳌراقبون وضع يﻤك م من تقو م اﳌركز اﳌا‬

‫أصوله واس ﺜﻤاراته‪ ،‬ومدى غطيته برأس اﳌال‬ ‫ا قيقي للبنك ال شار ي‪ ،‬وتقدير ال ز‬
‫أصوله واس ﺜﻤاراته ومدى غطيته برأس اﳌال‬ ‫ا قيقي للبنك ال شار ي‪ ،‬وتقدير ال ز‬
‫و حتياطات وا صصات‪ ،‬أو مساسه بحقوق اﳌودع ن وغ م من الدائن ن‪ ،‬كﻤا ي ون من‬
‫ذه الن يجة‪ .‬و ﻤجرد ﻧ اء من التقرر‬ ‫اﳌ سور له إيضاح السياسات واﳌ رات ال أدت إ‬
‫يقوم بنك اﳌغرب ب بليغ ﻧتائﺞ الرقابة اﳌيداﻧية وتوصيا ا إ مس ي اﳌؤسسة البنكية‬
‫ال شاركية اﳌعنية حسب مقتضيات اﳌادة ‪ 83‬القاﻧون رقم ‪ 103.12‬اﳌتعلق بﻤؤسسات‬
‫ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا‪.155‬‬

‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬رقابة بنك اﳌغرب للقواعد ح از ة وعﻼقته يئات اﳌطابقة‪.‬‬

‫القاﻧون القيام بأعﻤال الرقابة ع‬ ‫يتو بنك اﳌغرب إطار ما و مخول له بﻤقت‬
‫شتغل فوق ال اب الوط قصد ضﻤان حسن س ا وال‬ ‫مختلف اﳌؤسسات البنكية‪ ،‬ال‬
‫الفقرة و منه إ‬ ‫ذا اﳌطلب التطرق‬ ‫تأ ي من خﻼل القواعد ح از ة وسنكتفي‬
‫رقابة بنك اﳌغرب للقواعد ح از ة ع أن ﻧتحدث الفقرة الﺜاﻧية عن عﻼقة بنك اﳌغرب‬
‫يئات اﳌطابقة‪.‬‬

‫‪155‬‬
‫حسب مقتضيات الفقرة و من اﳌادة ‪ 83‬من القاﻧون رقم ‪ 103.12‬ال تنص ع أﻧه‪" :‬يبلغ بنك اﳌغرب ﻧتائﺞ اﳌراقبة وتوصياته إ‬
‫م سري اﳌؤسسة اﳌعنية و ج از إدار ا أو رقاب ا"‪.‬‬

‫‪99‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫الفقرة و ‪ :‬رقابة بنك اﳌغرب للقواعد ح از ة‪.‬‬

‫حتياطي‬ ‫سنكتفي معا تنا للرقابة ا اصة بتقنيات توز ع ئتﻤان إ التطرق إ‬
‫النقدي وتوز ع خطار البنكية )أوﻻ( ﺛم ﻧتحدث عن الرقابة ع التوازن اﳌا )ﺛاﻧيا(‪.‬‬

‫أوﻻ‪ :‬الرقابة ا اصة بتقنيات توز ع ئتمان‪.‬‬

‫أ ـ حتياطي النقدي‪:‬‬

‫إن البنوك ال شار ي ل ست معفاة تﻤاما من ا ضوع ﻷح ام القواﻧ ن الوضعية‪ ،‬بﻤا ف ا‬

‫عﻼق ا مع البنك اﳌركزي وكيفية مزاولة اﳌ نة البنكية‪ ،‬و مقدمة ذا مر إلزام مختلف‬
‫اﳌؤسسات البنكية بﻤا ف ا البنوك ال شاركية بضرورة وضع إحتياطي ﻧقدي لدى بنك اﳌغرب‪،‬‬
‫ذا خ م ام الرقابة عليه‪.‬‬ ‫والذي يتو‬

‫و عرف حتياطي النقدي بأﻧه تلك التقنية ال يتم بواسط ا إلزام اﳌؤسسات البنكية‬
‫حساب منتﺞ للفوائد يفتح ل ذا‬ ‫بإيداع سبة معينة من موال ال تتلقا ا من العﻤوم‬
‫العرض لدى بنك اﳌغرب‪ ،‬و كذا بفعل تجﻤيد ذه ال سبة من حساب مغلق‪ ،‬ﻧ ون قد وفرﻧا‬
‫ذا طار أن تقدير سبة حتياطي تخضع للسلطة التقديرة‬ ‫ضﻤاﻧات للﻤودع ن‪ ،‬و ش‬
‫لبنك اﳌغرب‪.‬‬

‫وقد ﻧص اﳌشرع ع تأكيد الدور اﳌنوط بنك اﳌغرب مراقبة اﳌؤسسات البنكية‬
‫حكﻤ ا رقم‬ ‫ذا الصدد ﻧصت اﳌادة ‪ 86‬من قاﻧون مؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة‬
‫‪ 103.12‬ع ماي ‪:‬‬

‫"إذا اﻧت إحدى مؤسسات ئتﻤان أو وضعي ا اﳌالية ﻻ توفر الضﻤاﻧات ال افية ع‬
‫مستوى اﳌﻼءة أو السيولة أو اﳌردودية أو إذا لوحظت غرات م ﻤة ﻧظام مراقب ا الداخلية‪،‬‬
‫أن تدخل بنك اﳌغرب‬ ‫وجه إل ا بنك اﳌغرب أمرا لتدارك ذلك داخل أجل يحدد ومن الوا‬
‫يتم لﻤا ان موجبا لذلك من قبيل خطار البنكية وال تفرض بالضرورة التوفر ع‬

‫‪100‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫احتياطي ﻧقدي ﳌواج ا‪ ،‬لذلك إن البنوك ال شاركية ل ست بﻤعزل عن الوقوع صعو ات‬
‫يار‪.‬‬ ‫مالية إذا لم تتخذ جراءات الﻼزمة من طرف بنك اﳌغرب قد تقع تلك اﳌؤسسة‬

‫و جد حتياطي النقدي شرعيته من الناحية الواقعية حيث ﺛ ت ع أن اﳌؤسسة‬

‫زمات فقد ش دت عض البنوك أزمات مالية خاﻧقة كﻤا‬ ‫البنكية ل ست بﻤنئـﻰ عن الوقوع‬
‫‪157‬‬ ‫‪156‬‬
‫مور تاﻧيا‪ ،‬مر الذي ي ر ضرورة التوفر‬ ‫ا زائر‪ ،‬و اسم بنك‬ ‫حدث لبنك ا ليفة‬
‫ع احتياطي ﻧقدي والذي من شأﻧه أن يقلل من ا اطر ال قد عصف باﳌؤسسات البنكية‬
‫سواء م ا ال شاركية أو التقليدية ذلك أن ال شاط اﳌصر محفوف با اطر و غض النظر‬
‫عن درجة ا ذر اﳌتبعة من ل أصل‪ ،‬و ل ال ام‪ ،‬و ل عﻤلية داخل أو خارج اﳌ اﻧية تتوافق‬
‫دف إ‬ ‫مع سب من عدم التأكد وال تؤﺛر قطعا ع الر حية وع قيم اﳌؤوﻧات ال‬
‫غطية ا سائر مر الذي يتطلب تحديد خطار والعﻤل ع إدار ا وقيام ا والسيطرة‬
‫‪158‬‬
‫من طرف البنك اﳌركزي و ستوجب ذا التوفر ع احتياطي ﻧقدي لتدب تلك‬ ‫عل ا‬
‫ا اطر‪.‬‬

‫غ أن عﻼقة البنوك سﻼمية بالبنك سﻼمي بالبنك اﳌركزي ﻻ ت سم بنوع من‬

‫ا ﻤيﻤية حيث تطالب ذه خ ة العديد من الدول ﻧفس سبة حتياطي النقدي بالرغم‬
‫ﻧظام الودا ع من حيث خصائص ا و ي ل ا وأ داف وأدوات عﻤل ا‬ ‫من وجود تﻤي وا‬
‫س ﺜﻤارات‬ ‫بﻤقارﻧ ا مع البنوك التقليدية حيث تظل أموال ك ى بﻤﺜابة إحتياطي غائبا ع‬
‫مر الذي ستلزم إعادة النظر عﻼقة البنك اﳌركزي مع البنوك ال شاركية‪.‬‬

‫عرف ا السيولة اﳌتوفرة عند ا‬ ‫ف ذا النوع يحتاج إ البنك اﳌركزي حالة ال ز ال‬
‫وال قد ﻻ تجد ا عند الغ كﻤا يحتاج إ ﺛقة اﳌتعامل ن ال ﻻ تتوفر ع اﳌستوى اﳌطلوب‬

‫‪156‬‬
‫و بنك جزائري ش د أزمة وفضيحة مالية أﺛرت سلبا ع القطاع البن ي با زائر وتﻤت تصفيته ومتا عة اﳌسؤول ن عنه‪.‬‬
‫‪157‬‬
‫و بنك " ‪ " Bacim Bank‬اﳌور تا ي عرض لصعو ات مالية جعلته يخضع لﻺدارة اﳌؤقت بﻤوجب قرار محافظ اﳌركزي اﳌور تا ي‬
‫‪2007/GR/020‬‬
‫‪ 158‬ﷴ سليم و بة ـ امل حس ن كﻼكش‪ :‬اﳌصارف سﻼمية‪ ،‬اﳌؤسسة ا امعية للدراسة وال شر والتوز ع الطبعة و ص ‪.81‬‬

‫‪101‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫زمات إذا وقعت وﻻ‬ ‫إﻻ علم ا ﻤيع أن البنك اﳌركزي سوف ساعد تلك اﳌؤسسة البنكية‬
‫يار‪ .159‬ذلك أن وقوع أي مؤسسة بنكية مﺜل ذا من شأﻧه أن يؤدي إ‬ ‫ي ك ا تقع‬
‫ساءة لسﻤعة اﳌؤسسات البنكية ببﻼدﻧا مﻤا يؤدي حتﻤا إ ﻧفور اﳌس ﺜﻤر ن وتقليص سبة‬
‫قتصاد الوط ‪.‬‬ ‫س ﺜﻤار‪ ،‬مﻤا يؤﺛر سلبا ع‬

‫غ أﻧه يصعب ع البنوك سﻼمية أن تحصل ع تﻤو ل من البنوك اﳌركز ة عند‬

‫ز السيولة لد ا إﻻ باستخدام أسلوب التﻤو ل بالفائدة‪ ،‬و و ما‬ ‫ا اجة إليه لتغطية‬
‫يتعارض مع مبادئ العﻤل ا‪ .160‬مﻤا ستلزم مراعاة الضوابط ومعاي العﻼقة ب ن البنك‬
‫اﳌركزي والبنوك سﻼمية يجب أن ت كز حول القواسم اﳌش كة فيﻤا بي ا‪ ،‬وﻧقصد بذلك‬
‫ضرورة مراعاة العﻼقة التنظيﻤية بي ا منذ مرحلة التأس س وما يتوجب ع البنوك اﳌركز ة‬
‫أن تقوم به من رقابة سابقة أو ﻻحقة ع ﻧحو ت ون فيه م سقة مع أغراض البنوك سﻼمية‬
‫وطبيعة أعﻤال ا وأ شط ا‪ .‬مﻤا يؤدي إ ﻧجاح ا وحﻤاية أموال ومدخرات اﳌس ﺜﻤرن‬
‫واﳌودع ن اﳌسا ﻤ ن و قتصاد الوط ‪.‬‬

‫ترت با ع ما سبق فإن البنوك ال شاركية مطالبة ب ناء جسور من الﺜقة والتعاون بي ا‬
‫ة اﳌ لفة بﻤراقبة مختلف اﳌؤسسات‬ ‫القاﻧون ا‬ ‫و ن بنك اﳌغرب‪ .‬الذي عد بﻤقت‬
‫البنكية‪ ،‬ومن أجل تحقيق ذه الغاية ﻧرى من الضروري أن عيد بنك اﳌغرب النظر ﻧظامه‬
‫ا ا لبنك اﳌغرب يخرج‬ ‫مع اﳌولود ا ديد‪ ،‬ذلك أن النظام سا‬ ‫ل ي يتﻤا‬ ‫سا‬
‫البنوك ال شاركية من طبيع ا وأساسيات عﻤل ا مﻤا يؤﺛر سلبا ع صور ا لدى اﳌتعامل ن‬
‫ذا يق ح أحد الباحﺜ ن‪:161‬‬ ‫مع ا‬

‫‪159‬‬
‫الغر ب ﻧاصر‪ ،‬الرقابة اﳌصرفية ع اﳌصارف سﻼمية اﳌع د العال للفكر سﻼمي الطبعة و ‪ 1996 ،‬ص ‪.14‬‬
‫‪160‬‬
‫البنوك سﻼمية‪ ،‬مطبعة إي اك للطباعة وال شر والتوز ع‪ ،‬الطبعة و‬ ‫إعادة تجديد السيولة‬ ‫حدة را س‪ :‬دور البنك اﳌركزي‬
‫‪ 2009‬ص ‪ . 412‬الغر ب ﻧاصر‪ :‬الرقابة اﳌصرفية ع اﳌصارف سﻼمية مرجع سابق ص ‪.14‬‬
‫‪161‬‬
‫ﷴ محﻤود البع ‪ :‬تنظيم العﻼقة من اﳌصارف سﻼمية والبنوك اﳌركز ة والبنوك التقليدية بحث مقدم إ اﳌؤتﻤر العل السنوي‬
‫الرا ع عشر موض‪F‬وع "اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية" منظم بجامعة مارات العر ية اﳌتحدة ‪ 2008‬ص ‪.1466‬‬

‫‪102‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ (1‬استحداث وسائل لضﻤان س ﺜﻤار إ شاء صندوق لتأم ن مخاطر س ﺜﻤار‬

‫البنوك‬ ‫س ﺜﻤار ة‬ ‫تحت إشراف البنك اﳌركزي و سا م فيه الودا ع‬
‫سﻼمية ب سب معينة يحدد ا البنك اﳌركزي‪ .‬وقد ي ون ذا خ مسا ﻤا‬
‫إ شاء ذا اﳌؤسسات لضﻤان ودا ع اﳌس ﺜﻤر ن اﳌصارف سﻼمية و ذلك‬
‫حﻤاية وﻧجاح ل شاط البنوك سﻼمية وز ادة الﺜقة ف ا‪.‬‬
‫‪ (2‬تخصيص عﻤليات قص ة جل وف ا سبة كب ة من الضﻤاﻧات و ح سا ا‬
‫ضﻤن عناصر السيولة اﳌطلو ة قاﻧوﻧا‪.‬‬
‫‪ (3‬و مقابل ذلك ومن أجل إﻧصاف اﳌصارف سﻼمية ال ﻻ يﻤك ا إعادة خصم‬
‫أي من أحوال ا لدى البنك اﳌركزي يجب أن تﻤنح ل ا قروضا بدون فائدة من‬
‫البنك اﳌركزي من السيولة النقدية‪.‬‬

‫ب ـ توز ع خطار البنكية‪:‬‬

‫يﻤكن ال دف الذي ترمي إليه قاعدة توز ع خطار البنكية تحقيق حﻤاية أفضل‬
‫للﻤودع ن‪ .‬وذلك عن طرق إقرار معامل ﻻ يﻤكن تجاوزه إقراض ل ز ون ح ت ون اﳌﻼئﻤة‬
‫م اﳌلفات اﳌﻤنوحة من طرف اﳌؤسسة البنكية و ن القدرة اﳌالية ل ل مقاولة أو‬ ‫بن‬
‫عامل توزع‬ ‫ص يتلقﻰ ذه السلفات‪ ،‬و عبارة أخرى فإن الغاية من إقرار ما س‬
‫ا د من ا اطر ال يﻤكن أن تنجم عن عامل اﳌؤسسة البنكية‬ ‫خطار البنكية تتج‬
‫مع مف ض من جراء إقراضه ل أموال الذاتية‪ ،‬أو جزء م م من ذه موال‪ ،‬ذلك أن منح‬
‫القروض دون مراعاة لعامل توز ع خطار البنكية من شأﻧه أن يؤدي إ عرض اﳌؤسسة‬
‫حالة ما إذا‬ ‫البنكية اﳌقرضة لصعو ات مالية قد تحل ا إ التوقف عن الدفع‪ .‬وذلك‬
‫را نت ذه اﳌؤسسة ع مﻼءة الز ون الذي أقرضته جﻤيع أو أ م ما يتوفر لد ا من أموال‬
‫يحا أن البنوك‬ ‫ذاتية وجعل أن تم إعسار ذا الز ون أو توقفه عن الدفع‪ .‬و ذا ان‬
‫مشار ع‬ ‫ال شاركية ﻻ تﻤنح قروضا بل تقوم بتوظيف موال ال تتلقا ا من ا ﻤ ور‬
‫اس ﺜﻤار ة و ذا ﻻ ع أ ا ستحقق أر احا دائﻤا بل قد تتعرض لصعو ات مالية مر الذي‬

‫‪103‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ﻧجد معه م را ضوع البنوك ال شاركية لقاعدة معامل توز ع خطار البنكية الذي يحدد‬
‫من طرف بنك اﳌغرب‪ ،‬و و بﻤﺜابة منقذ له حالة توقف عﻤيل أو أك س ب إعﻤار م عن‬
‫آداء أقساط مبلغ العﻤلية ال أﻧجز ا البنك له‪.‬‬

‫ﺛانيا‪ :‬الرقابة ع التوازن اﳌا ‪:‬‬

‫تنص اﳌادة ‪ 76‬من قاﻧون مؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا رقم ‪103.12‬‬
‫ع ما ي "يجب ع مؤسسات ئتﻤان ل فاظ ع سيول ا ومﻼء ا وتوازن وضعي ا اﳌالية‬
‫صورة فردية أو مجﻤعة أو ﻤا معا أو مجﻤعة فرعيا عند قتضاء بالقواعد‬ ‫أن ﻧتقيد‬
‫نة مؤسسات‬ ‫ح از ة ا ددة بﻤناش يصدر ا وا بنك اﳌغرب عد استطﻼع رأي‬
‫ئتﻤان واﳌتﻤﺜلة ا فاظ ع سبة معينة‪.‬‬

‫بناء ع ذلك ي ب ن أن اﳌشرع يفرض قواعد إح از ة ع ال يئات البنكية اﳌعامﻼت‬

‫اﳌالية باﻷساس معاملة السيولة "أوﻻ" ومعامل اﳌﻼءة "ﺛانيا"‪.‬‬

‫‪ .1‬معامل السيولة‪:‬‬

‫من أجل ضﻤان حقوق اﳌودع ن يجب ع اﳌؤسسات البنكية حتفاظ بالوسائل‬
‫آدا ا وت ون ذه الوسائل اﳌادية اﳌتع ن‬ ‫ل اﻧقطاع أو توقف‬ ‫اﳌادية الكفيلة بتﻼ‬
‫حتفاظ ا بصفة دائﻤة‪ ،‬إما ش ل سيوﻻت ﻧقدية جا زة أو متاحة كﻤا و الشأن ﻷموال‬
‫اﳌودع ن بصندوق اﳌؤسسة البنكية أو لدى بنك اﳌغرب أو مركز الشي ات ال يدية أو ش ل‬
‫سيوﻻت ﻧقدية شبه متاحة‪ ،‬كﻤا و ا ال بال سبة لﻸحوال القابلة للبيع س ولة أو القابلة‬
‫ﻹعادة ا صم‪.162‬‬

‫و تم تحديد سبة السيولة بناء ع قرار وز ر اﳌالية حيث ﻧصت اﳌادة و منه‪:‬‬

‫‪162‬‬
‫ﷴ اﳌسرار‪ :‬النظام القاﻧو ي للود عة البنكية رسالة لنيل دبلوم الدراسات العليا اﳌعﻤقة‪ ،‬مسلك القاﻧون ا اص‪ ،‬ﻧوقشت بجامعة‬
‫ا سن ول‪ ،‬لية العلوم القاﻧوﻧية و قتصادية و جتﻤاعية‪ ،‬سطات‪ ،‬اﳌوسم ا ام ‪ ،2012/2011‬ص ‪.122‬‬

‫‪104‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫"يجب ع مؤسسات ئتﻤان ح ام الدائم ل ذا اﳌعامل الذي ساوي ‪ 100%‬ب ن‬

‫عناصر اﳌوجودات ا ا زة‪ ،‬وال يﻤكن تحقيق ا ع اﳌدى القص والتع دات اﳌلقاة‬
‫و واسطة التوقيع من ج ة أو ‪ ،‬و ن ستحقاقات ع الطلب أو ع اﳌدى القص‬
‫والتع دات اﳌعطاة بواسطة التوقيع وا سابات جﻤالية اﳌرصودة لعامل ال جيح اﳌتﻼئم‬
‫من درجة ا اطر من ج ة ﺛاﻧية‪.‬‬

‫الغاية ال من أجل ا تقوم البنوك با فاظ ع معدﻻت‬ ‫ذا تت‬ ‫إذن بناء ع‬
‫ل وقت وح ن ح تتﻤكن من ستجابة لرغبات عﻤﻼ ا الذين عﻤدون إ طرح‬ ‫سيول ا‬
‫ذلك‬ ‫ل وقت بﻤا‬ ‫ب أموال م‬ ‫أموال م لدى البنك ال شار ي‪ ،‬وقد يقبلون ع‬
‫مطالب م للﻤؤسسات البنكية بالوفاء باﻻل امات اﳌلقاة ع عاتق م إتجاه الغ كذلك‬
‫وراق التجار ة ال قد ت ون ستحق داء بﻤجرد طﻼع أو عد مدة من طﻼع‪ ،‬ول ذا‬
‫أوجب اﳌشرع ضرورة توفر اﳌؤسسات البنكية ع معامل السيولة‪ ،‬و تو البنك بصفته‬
‫القاﻧون مﻤارسة الرقابة وتحقق مدى اح ام البنوك ال شاركية‬ ‫ة ا ول ل ا بﻤقت‬ ‫ا‬
‫ﳌعامل السيولة‪ ،163‬تحت طائلة العقو ات التأدي ية حالة مخالفة ذلك‪.‬‬

‫أن ال دف من وراء إقرار معامل السيولة أيضا تﻤنح البنوك‬ ‫بناء ع ذلك يت‬
‫ال شاركية القدرة ع الوفاء بال اما ا ا ال أو داخل آجال‪ ،‬تجنبا ل ل طارئ قد يطرأ ع‬
‫اب الودا ع‪.‬‬ ‫السيولة البنكية تم إتخاذ مﺜل ذا جراء حﻤاية ﻻ‬

‫‪ .2‬معامل اﳌﻼءة‪:‬‬

‫ع غرار العديد من ال شر عات ا ديﺜة ذ ب اﳌشرع البن ي إ قرار قاعدة اح ام‬

‫سبة معينة من موال بﻤﺜابة معامل اﳌﻼءة‪،‬‬ ‫معامل اﳌﻼءة‪ .‬حيث يلزم البنك التوفر ع‬
‫وحسب ستاذة عا شة الشرقاوي اﳌالقي فإن معامل اﳌﻼءة "دليل ع اعتﻤاد البنك بدرجة‬

‫‪163‬‬
‫راجع دور ة وا بنك اﳌغرب رقم ‪ 2006/G/31‬الصادر ‪ 05‬دجن ‪ ،2006‬اﳌتعلق باﳌعامل د ﻰ لسيولة البنوك‪ ،‬رسالة م شورة رقم‬
‫‪/30‬م أب ‪ 2007/‬الصادر ‪ 19‬أبر ل ‪ 2007‬وال تحدد كيفية إعداد و رسال قوائم حساب اﳌعامل د ﻰ لسيولة البنك‪.‬‬

‫‪105‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫لية ع أموال اﳌودع ن من أجل تﻤو ل مختلف اﳌشار ع ومنح ئتﻤان‪ ،164‬و دف اﳌشرع‬
‫وراء إقرار معامل اﳌﻼءة إ توف الضﻤاﻧات ال افية ﻤاية الز ناء مواج ة بنوك م حيث‬
‫يلزم ذا خ معامل اﳌﻼءة‪ ،‬وذلك بإعطاء السلطات التقابية الضوء خضر للتدخل‬
‫م الودا ع لديه‬ ‫بخصوص ذه اﳌسألة بوضع سبة للر ط ب ن موال ا رة للبنك و ن‬
‫سواء تحت الطلب أو ﻷجل‪.‬‬

‫حيث سا م معامل اﳌﻼءة س سد النقص ا اصل الناتﺞ عن ا سائر دون أن‬

‫يضع تأﺛ ا ع الودا ع‪ ،‬ومنه فإن معامل اﳌﻼءة عزز من حﻤاية حقوق اﳌودع ن وحﻤاية‬
‫ودا ع م‪.‬‬

‫نة بال للرقابة البنكية‬ ‫وتﻤاشيا مع التحض لتطبيق إتفاقية بال ‪ 3‬صادر عن‬
‫واستجابة ك ذا تم رفع سبة اﳌﻼءة إ ‪ 165.12%‬ومعدل اﳌﻼءة مرتبط بالدرجة و برأس‬
‫مال البنك الذي عد ركن الرك ن لنجاح أي مشروع من ا تﻤل أن تنجزه البنوك ال شاركية‬
‫و تم تحديد معامل اﳌﻼءة بناء ع م شور يصدره وا بنك اﳌغرب عد استطﻼع مؤسسة‬
‫ئتﻤان أخذا ع ن عتبار الظروف اﳌالية و قتصادية للبﻼد‪ ،‬ور ﻤا ذا ما جعل نة بال‬
‫ذا الصدد صدر م شور عن وا بنك‬ ‫م عن تحديد مبلغ أد ﻰ لرأس مال البنك‪ ،‬و‬ ‫ت‬
‫‪166‬‬
‫الذي ﻧصت مادته و "تل م ل مؤسسة ائتﻤان معتﻤدة‬ ‫اﳌغرب رقم ‪،2006/G/20‬‬
‫بصف ا بن ا بأن تﺜ ت توفر ا حصيل ا ع رأس مال مدفوع ليا أو مخصصات مدفوعة‬
‫قل ‪ 200.000.000‬در م )مائ مليون در م(‪ ،‬غ أﻧه إذا‬ ‫ليا‪ ،‬يجب أن عادل مبلغ ا ع‬

‫‪164‬‬
‫القاﻧون البن ي اﳌغر ي‪ ،‬مرجع سابق ص ‪.60‬‬ ‫عا شة الشرقاوي اﳌالقي‪ :‬الوج‬
‫‪165‬‬
‫اﳌادة و من م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /5‬و‪ 12/‬بتار خ ‪ 19‬أبر ل ‪ 2012‬اﳌغ ة واﳌتﻤﻤة للﻤ شور رقم ‪ 2006/G/20‬اﳌتعلق‬
‫باﳌتطلبات موال الذاتية لتغطية مخاطر ئتﻤان ومخاطر ئتﻤان ومخاطر السوق ومخاطر ال شغيل ال تتعرض ل ا مؤسسات ئتﻤان‪.‬‬
‫‪166‬‬
‫أﻧظر م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ 2006/G/20‬بتار خ ‪ 30‬ﻧوفﻤ ‪ 2006‬متعلق بتحديد رأس اﳌال د ﻰ أو ا صصات الدﻧيا ﳌؤسسات‬
‫ئتﻤان وا ددة بﻤوجبه كيفيات تطبيق أح ام اﳌادة ‪ 30‬من القاﻧون ‪ 34.03‬وال تﻤة عو ضه بﻤوجبه قاﻧون ‪ 103.12‬واﳌصادق عل ا‬
‫بقرار وز ر اﳌالية وا وصصة رقم ‪ 215.07‬الصادر ‪ 30‬يناير ‪ 2007‬ا ر دة الرسﻤية عدد ‪ 07 55.32‬يوﻧيو ‪.2007‬‬

‫‪106‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫اﻧت مؤسسة ئتﻤان اﳌعتﻤد بصف ا بن ا ﻻ تتلقﻰ أمو من ا ﻤ ور‪ ،‬فإن رأس اﳌال‬
‫الواجب توفره و ‪) 100.000.000‬مائة مليون در م("‪.‬‬

‫ما يﻼحظ من خﻼل ذه اﳌادة أن البنوك ال شاركية إسوة ببا البنوك ﻻ سري عل ا‬
‫أح ام اﳌادة ‪ 6‬من قاﻧون شر ات اﳌسا ﻤة بخصوص رأس اﳌال‪ ،‬ش أيضا ع أن توصية‬
‫تحديد رأس اﳌال أد ﻰ ب ن اﳌؤسسات البنكية ال تدعو ا ﻤ ور‬ ‫وا بنك اﳌغرب لم تﻤ‬
‫ﻤ ا ب ن البنوك‬ ‫كتئاب‪ ،‬كﻤا لم قرا التﻤ من حيث‬ ‫كتئاب و ن ال ﻻ تدعوا إ‬ ‫إ‬
‫اف إتجاه البنوك اﳌتوسطة والصغ‬ ‫عاملت بنوع من ا‬ ‫الكب والصغ واﳌتوسط‪ ،‬ف‬
‫مر الذي يدفع بنا إ مطالبة بنك اﳌغرب بإعادة النظر اﳌ شور السلف الذكر تحديد‬
‫اﳌال د ﻰ بالنظر إ صنف البنك‪ .‬غ أﻧه يجب التأكد أﻧه لﻤا ان ناك رأسﻤال‬ ‫رأ‬
‫أك و ﻻ صاحب ذلك ضﻤاﻧات أك للﻤودع ن و ﻻ إ سع معه معدل اﳌﻼءة‪ ،‬و ذلك حﻤاية‬
‫أك للﻤودع ن و جعل أموال م محاطة باﻷمان‪.‬‬

‫إضافة إ ل ما سبق فقد أضاف اﳌشرع ﻧوع جديد من الرقابة ح از ة اصط عليه‬
‫اﻧت معروفة‬ ‫بالرقابة ح از ة ال لية إ جاﻧب ح ام اﳌتعلقة بالقواعد ح از ة ال‬
‫ظل قاﻧون ‪ 34.03‬الصادر لسنة ‪.206‬‬

‫بﻤوجب ذا تم إحداث نة الت سيق والرقابة ع ا اطر الشﻤولية وال سنخص ا‬

‫با ديث عن تأليف نة الت سيق والرقابة ع ا اطر ﺛم م ام ا‪.‬‬

‫‪ ‬تأليف نة الت سيق والرقابة ع ا اطر الشمولية‪:‬‬

‫تحت الفقرة ‪ 2‬من اﳌادة ‪ 109‬من قاﻧون ‪ 103.12‬ع تحديد اﳌراد بالرقابة ح از ة‬
‫ال لية حيث جاء ف ا‪:‬‬

‫جﻤيع أدوات التنظيم والرقابة اﳌتعلقة بالقواعد ح از ة‬ ‫"رقابة اح از ة لية‬

‫للﻤؤسسات اﳌالية ال ادفة إ ا افظة ع استقرار النظام اﳌا وضبط ا طر الشﻤو "‪.‬‬

‫‪107‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫طا عا شﻤوليا الغاية‬ ‫من خﻼل النص أعﻼه أن الرقابة ح از ة ال لية تك‬ ‫يت‬
‫شتغل ذوق ال اب الوط ‪،‬‬ ‫منه مواج ة خطار ال قد عصف باﳌؤسسات البنكية ال‬
‫نة‬ ‫ومن أجل القيام ذا أحدث القاﻧون بﻤوجب اﳌادة ‪ 108‬من القاﻧون ذاته إحداث‬
‫جديد وتتألف ذه ال نة حسب اﳌادة ‪110‬‬ ‫الت سيق والرقابة ع ا اطر ال لية‪ ،‬كﻤقت‬
‫من ﻧفس القاﻧون وال قضت بﻤاي ‪" :‬يرأس وا بنك اﳌغرب نة الت سيق"‪.‬‬

‫وتتألف من مﻤﺜل ن لبنك اﳌغرب وللسلطة اﳌ لفة بﻤراقبة التاءمينات و حتياط‬

‫جتﻤا وللسلطة اﳌ لفة بﻤراقبة سوق الرساميل‪.‬‬

‫يتم توسيع تركيب ا ل شﻤل مﻤﺜ الوزارة اﳌ لفة باﳌالية‪ ،‬من بي م مدير ا ز نة واﳌالية‬
‫ا ارجية عند دراسة السائل اﳌشار إل ا البنود ‪ 2‬و‪ 3‬و‪ 4‬و‪ 5‬من اﳌادة ‪ 108‬أعﻼه‪.‬‬

‫و حدد بﻤرسوم تأليف نة الت سيق وكذا كيفية س ا‪.‬‬

‫يتو بنك اﳌغرب أعﻤال كتابة نة الت سيق‪.‬‬

‫وعﻤوما ﻧرى أن وجود نة الت سيق والرقابة ع ا اطر الشﻤولية ضرورة فرض ا‬
‫ظل قاﻧون ‪ 34.03‬اﻧت بﻼدﻧا عرف ﻧوعا واحدا من البنوك أﻻ و‬ ‫الظرفية ذلك أﻧه‬
‫البنوك التيقليدية‪ ،‬لكن بدخول ﻧوع جديد بﻤوجب قاﻧون مؤسسات ئتﻤان وال يئات‬
‫اﳌعت ة حكﻤ ا رقم ‪ ، 103.12‬واﳌتﻤﺜل البنوك ال شاركية ان ﻻ بد من ج از يتو القيام‬
‫بأعﻤال الت سيق ب ن مختلف اﳌؤسسات البنكية تجنبا ل ل طارئ فتم إحداث نة الت سيق‬
‫ذه اﳌ ﻤة‪.‬‬ ‫لتو‬

‫‪ ‬م ام نة الت سيق‪:‬‬

‫أو ل اﳌشرع مجﻤوعة من اﳌ ام ل نة الت سيق والرقابة ع ا اطر الشﻤولية حيث‬

‫ذا الصدد اﳌادة ‪ 108‬من قاﻧون مؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا رقم‬ ‫قضت‬
‫‪ 103.12‬ع ماي ‪:‬‬

‫‪108‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ (1‬ت سيق أعﻤال أعضا ا فيﻤا يتعلق باﻻشراف ع اﳌؤسسات ا اضعة ﳌراقب ا؛‬
‫‪ (2‬ت سيق الرقابة ع ال يئات ال تراقب الكياﻧات اﳌ وﻧة لتجﻤع ما ‪ ،‬اﳌشار إل ا‬
‫ذه اﳌؤسسات؛‬ ‫اﳌادة ‪ 21‬أعﻼه‪ ،‬وكذا ﻧظﻤة اﳌش كة اﳌطبقة ع‬
‫ﻤية الشﻤولية وت سيق ﻧظﻤة اﳌش كة‬ ‫‪ (3‬تحديد اﳌؤسسات اﳌالية ذات‬
‫اﳌطبقة عل ا وكذا الرقابة؛‬
‫‪ (4‬تحليل وضعية القطاع اﳌا وتقييم ا اطر الشﻤولية؛‬
‫‪ (5‬الس ر ع تنفيذ جﻤيع التداب للوقاية من ا اطر الشﻤولية وا د من‬
‫تأﺛ ا ا؛‬
‫‪ (6‬ت سيق أعﻤال حل زمات ال تؤﺛر ع اﳌؤسسات ا اضعة ﳌراقب ا وال‬
‫خطرا شﻤوليا كﻤا و معروف اﳌادة ‪ 109‬أدﻧاه؛‬ ‫تك‬
‫‪ (7‬ت سيق التعاون وتبادل اﳌعلومات مع ال يئات اﳌ لفة بﻤ ام مﻤاﺛلة با ارج‪.‬‬

‫زمام‬ ‫وتأ ي ذه اﳌقتضيات القاﻧوﻧية لتعز ز م اﻧة اﳌؤسسات البنكية‪ ،‬والتحكم‬

‫مور خصوصا ظل ما يتﻤتع به النظام البن ي اﳌغر ي من استقرار‪ ،‬وما حققه من م اسب‬
‫ع الصعيد الدو مﻤا يدل ع ذلك و حصول بنك اﳌغرب ع ش ادة ا ودة العاﳌية‬
‫"إيزوا"‪ 167‬تقديرا واع افا بقوة النظام القاﻧو ي البن ي اﳌغر ي التصدي إ ا اطر‪.‬‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬عﻼقة بنك اﳌغرب يئات اﳌطابقة‪.‬‬

‫ع و نك اﳌغرب‪:‬‬ ‫أوﻻ‪ :‬العﻼقة ب ن ا لس العل‬

‫ﻻ توجد عﻼقة مباشرة أو غ مباشرة تر ط ب ن ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪،‬‬

‫رغم أ ا اﳌ لفة باﻹطار التنظ ي للﻤالية ال شاركية باﳌغرب‪ ،‬بل تقوم عﻤل ا تحت إشراف‬

‫‪167‬‬
‫ش ادة "إيزوا" ش ادة دولية تﻤنح إ اﳌؤسسات البنكية أك ح امة وال تتﻤ بالشفافية واﳌصداقية وا ودة‪ ،‬حصل عل ا بنك‬
‫اﳌغرب‪ ،‬مقال م شور بﻤوقع بنك اﳌغرب ‪ 2021 www.bkam.ma‬ـ ‪ 11‬ـ ‪ 30‬ع الساعة الواحدة والنصف ليﻼ‪.‬‬

‫‪109‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫بن‬ ‫ذلك‬ ‫ع ‪ ،‬و و الذي تصدر ال شرعات باسﻤه‪ ،‬ب نﻤا العﻼقة‬ ‫ا لس العل‬
‫ا لس و نك اﳌغرب مباشرة‪ ،‬وتوضيح تجليا ا التا ‪:‬‬

‫أ ـ إصدار اﳌناش ‪:‬‬

‫إذا ان وا بنك اﳌغرب ﻻ يصدر اﳌناش اﳌتعلقة بﻤؤسسات ئتﻤان إﻻ عد استطﻼع‬

‫نة مؤسسات ئتﻤان‪ ،‬وال تقوم بجﻤيع الدراسات اﳌتعلقة ب شاط مؤسسات‬ ‫رأي‬
‫ئتﻤان وﻻ سيﻤا عﻼقا ا مع العﻤﻼء و إعﻼم ا ﻤ ور‪ ،‬حيث يرأس ا وا بنك اﳌغرب نة‬
‫مؤسسات ئتﻤان‪ ،‬فإﻧه كذلك ﻻ يصدر اﳌناش اﳌتعلقة بﻤؤسسات ئتﻤان ال شار ي إﻻ‬
‫راء بﻤطابق ا ﻷحكﻼم الشرعة ومقاصد ا‪ ،‬الصادرة من ا لس العل‬ ‫عد ا صول ع‬
‫ع ‪ ،‬و و ما بي ته اﳌادة العاشرة‪ ،‬حيث جاء ف ا‪:‬‬

‫"إبداء الرأي شأن مطابقة مضﻤون اﳌناش ال يصدر ا وا بنك اﳌغرب ﻷح ام‬
‫الشر عة سﻼمية ومقاصد ا اﳌتعلقة باﳌنتوجات اﳌالية ال شاركية‪ ،‬والودا ع س ﺜﻤار ة‬
‫والعﻤليات ال ينجز ا صندوق ضﻤان ودا ع البنوك ال شاركية‪.168‬‬

‫فﻤناش بنك اﳌغرب تصدر بناء ع اﳌوافقة عل ا من ج ت ن‪ ،‬و قاﻧوﻧية وقضائية‬

‫والﺜاﻧية شرعية‪ ،‬و و ا قضائية ﻷن ل ا سلطة تأدي ية ع مؤسسات ئتﻤان‪ ،‬حسب اﳌادة‬
‫‪ 23‬من قاﻧون ‪ 103.12‬ال جاء ف ا‪:‬‬

‫يرأس ال نة التأدي ية ﳌؤسسات ئتﻤان ﻧائب وا بنك اﳌغرب أو مديره العام أو مﻤﺜل‬
‫له عينه وا بنك اﳌغرب‪ .‬وتتألف باﻹضافة إ رئ س ا من‪:‬‬

‫‪ ‬مﻤﺜل واحد لبنك اﳌغرب؛‬

‫‪ ‬مﻤﺜل ن اﺛن ن للوزارة اﳌ لفة باﳌالية؛‬
‫‪ ‬قاضي ن عي ﻤا ا لس ع للسلطة القضائية‪.‬‬

‫‪168‬‬
‫اﳌادة ‪ 10‬اﳌكررة أر ع مرات من الظ الشر ف بإعادة تنظيم ا الس العلﻤية السابقة‪.‬‬

‫‪110‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ص يرى فائدة من ستعاﻧة به قصد ابداء رأي‬ ‫يجوز لرئ س ال نة أن يدعو أي‬
‫ص اﳌذ ور مداوﻻت ال نة‪"...‬‬ ‫ال نة القضية اﳌرفوعة إل ا‪ .‬وﻻ شارك ال‬

‫نة مؤسسات ئتﻤان‪ ،‬تقر ر بﻤوجبه‬ ‫ومن نا يطرح ال ساؤل‪ ،‬فيﻤا ولو أحيل إ‬
‫عد مخالفة قاﻧوﻧية أيضا أﻻ‬ ‫حق مؤسسة س ب مخالفة لﻶراء باﳌطابقة‪ ،‬وال‬ ‫تأديبا‬
‫فقه اﳌعامﻼت ع غرار أعضاء ال نة الشرعية‪،‬‬ ‫يجب أن ي ون من أعضا ا مختصا‬
‫للنظر درجة ا الفة باعتبار أ ا شرعية ؟ وﻷن رفع ا ع ال نة الشرعية غ مﻤكن و ا‬
‫ب عتﻤاد من‬ ‫ج ة إفتائية‪ ،‬أم أن ذلك مو ل للقاض ن ؟ وﻧفس مر إذا علق مر‬
‫إحدى مؤسسات ئتﻤان ال شار ي‪.‬‬

‫و ﻤف وم ا الفة من قيد العقو ات التأدي ية من اختصاص نة مؤسسات ئتﻤان‬

‫ع أي دور رقا ي جزري ع مؤسسات ئتﻤان ال شار ي‪.‬‬ ‫عرف أﻧه ل س للﻤجلس العل‬

‫ب ـ رفع التقر ر التقيي السنوي‪:‬‬

‫أشارت اﳌادة ‪ 65‬من القاﻧون ‪ 103.12‬إ أﻧه يجب ع البنوك ال شاركية أن ترفع إ‬
‫بنك اﳌغرب تقر را سنو ا‪ ،‬محددا حسب اﳌواصفات ال تضع ا نة مؤسسات ئتﻤان‬
‫ع حسب‬ ‫حول مطابقة شاط ا‪ .‬وأشارت أن البنوك ال شاركية ترفع إ ا لس العل‬
‫مدة ‪ 63‬منه‪ ،‬تقر را تقييﻤيا حول مطابقة عﻤليا ا وأ شط ا لﻶراء باﳌطابقة الصادرة‪.‬‬

‫فيظ ر أن التقر ن مختلف ن شكﻼ ومضﻤوﻧا ومن ج ة لزامية أيضا‪ ،‬وأن بنك اﳌغرب‬
‫فقط‪ ،‬مع عدم إلزاميته‪،‬‬ ‫الشر ‪ ،‬بل يرفع للﻤجلس العل‬ ‫ﻻ يرفع إليه التقر ر التقيي‬
‫نة‬ ‫ب نﻤا التقر ر السنوي ا اسبا ي واﳌتضﻤن للﻤطابقة‪ ،‬وا دد حسب مواصفات‬
‫مؤسسات ئتﻤان ملزم ﳌؤسسات ئتﻤان‪.‬‬

‫‪111‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫و ذا ع أن بنك اﳌغرب ﻻ ي سلم التقرر الذي يﻤكن أن ي سلﻤه ا لس‪ ،‬و ع أيضا‬
‫أن اﳌشرع تفعيله للتقر ر ن اﳌرفوع ن‪ ،‬فصل ب ن ل من البنك وا لس توافق طﻼع‬
‫ع ﻧفس التقر ر باﳌطابقة‪ ،‬مع عدم وجود عﻼقة تواصلية حوله‪.‬‬

‫ولقد أشارت اﳌادة ‪ 98‬من ﻧفس القاﻧون‪ ،‬إ أن بنك اﳌغرب ي شر تقر را سنو ا عن‬
‫الشر حول اﳌطابقة خارج‬ ‫شراف البن ي‪ ،‬فيﻤكن أن ي ون مضﻤون التقر ر التقيي‬
‫ال شر‪.‬‬

‫ت ـ مسار إصدار راء باﳌطابقة‪:‬‬

‫صية بنك اﳌغرب إصدار راء باﳌطابقة‪ ،‬قو ة وأصيلة‪ ،‬حيث ت ون‬ ‫إن حضور‬
‫اﳌرحلة و باﻻطﻼع من قبل ال نة ع اﳌعطيات القاﻧوﻧية والتقنية اﳌقدمة من قبل‬
‫اء ومسؤو بنك اﳌغرب حول اﳌشروع اﳌعروض‪ .‬ﺛم طﻼع ع اﳌذكرات التفصيلية‬ ‫ا‬
‫اﳌقدمة من قبل خ اء ال نة شأن اﳌعطيات اﳌتعلقة بﻤوضوع مشروع اﳌ شور أو طلب‬
‫عدد من التجارب‬ ‫عرض مشروع عقد أو ﻧﻤوذج عقد‪ ،‬ﺛم يتم طﻼع ع تطبيقاته‬
‫ج ادات والدراسات الفق ية اﳌعاصرة ذات الصلة بﻤوضوع مشروع اﳌ شور‪،‬‬ ‫جن ية‪ ،‬وع‬
‫وفق أح ام الشرعة سﻼمية‪ ،‬بﻤا ف ا اﳌعاي الشرعية ل يئة ا اسبة واﳌراجعة‪ ،‬اﳌتعلقة‬
‫بﻤشروع اﳌ شور‪.‬‬

‫ا لدى ال نة من قبل بنك‬ ‫و عد طﻼع ع التوضيحات وعناصر ا واب اﳌد‬

‫اﳌغرب‪ ،‬شأن اﳌﻼحظات اﳌقدمة ـ إن وجدت ـ من قبل أعضا ا‪ ،‬بﻤناسبة دراس ا ﳌضام ن‬
‫مشروع اﳌ شور اﳌعروض ع أﻧظار ا‪ ،‬وع التقر ر اﳌفصل الذي أعدته ال نة شأن‬
‫موضوع مشروع اﳌ شور‪ ،‬وأخ ا ع مداوﻻت ال نة خﻼل إجتﻤاعا ا الدور ة بﻤقر ا لس‬

‫‪112‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ع ‪ ،‬شأن مشروع اﳌ شور اﳌذ ور‪ ،‬يتم إصدار ال نة بإجﻤاع أعضا ا‪ ،‬و اسم‬ ‫العل‬
‫ع ‪ ،‬للرأي باﳌطابقة‪.169‬‬ ‫ا لس العل‬

‫فحسب ما سبق ب ون بنك اﳌغرب مع نة مؤسسات ئتﻤان‪ ،‬باعتبار أﻧه يرفع ل ا‬

‫ال شر عات اﳌتعلقة عﻤليات وأ شطة‬ ‫مناش ه أيضا قبل إصدار ا‪ ،‬دورا م ﻤا تأصيليا‬
‫اﳌالية ال شاركية ﳌؤسسات ئتﻤان‪ ،‬وشر ا م ﻤا ت يل مقتضيا ا ال شر عية‪.170‬‬

‫ﺛانيا‪ :‬العﻼقة ب ن وظيفة التقيد و نك اﳌغرب‪.‬‬

‫ﻻ توجد عﻼقة مباشرة ب ن الوظيفة و نك اﳌغرب‪ ،‬مع وجود عﻼقة غ مباشرة‪ ،‬باعتبار‬
‫اﳌادة‬ ‫أن التقر ر لزامي الذي يوجه لبنك اﳌغرب من إعداد وظيفة التقيد و و مقت‬
‫السا عة من ظ إعادة تنظيم ا الس العلﻤية‪.‬‬

‫فتظ ر عﻼقة س ناد غ اﳌباشر ع الوظيفة تقييم أ شطة وعﻤليات مؤسسات‬

‫ئتﻤان ال شار ي وفق تقر ر موجه ومحدد اﳌواصفات‪.171‬‬

‫اﳌبحث الثا ي‪ :‬ح امة يئات اﳌطابقة وتحديا ا‪.‬‬

‫إذا ان اﳌشرع اﳌغر ي تطرق إ ح امة اﳌؤسسات وال يئات سياق تأ يل ا‪ ،‬باﻧتقال ا‬
‫ﻧحو آليات ومعاي تحسن من فعالي ا‪ ،‬ع مستو ات مختلفة سواء تنظيﻤية تدب ية أو‬
‫شر عية‪ ،‬فإﻧه لم شر إ ح امة ذا النوع من ال يئات‪ ،‬ون طبيع ا خاصة جدا‪ ،‬ومختلفة‬
‫تﻤاما عن اﳌرافق العامة‪.‬‬

‫بحيث عدم وجود يئة إشرافية تدعم البنوك والشر ات سﻼمية باﻷساليب العلﻤية‬
‫سﻼمي‪ .‬لغرض مواج ة ذه‬ ‫والعﻤلية ل اﳌشكﻼت اﳌيداﻧية ذات الصلة بالعﻤل اﳌصر‬

‫‪169‬‬
‫ع ‪ ،‬واﳌتعلقة بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا‪.‬‬ ‫مقت س من راء باﳌطابقة الصادرة من ا لس العل‬
‫‪170‬‬
‫ع ‪ ،‬مرجع سابق ص ‪.78‬‬ ‫شام أيت ال‬
‫‪171‬‬
‫ع ‪ ،‬مرجع سابق ص ‪.79‬‬ ‫شام أيت ال‬

‫‪113‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫التحديات ﻻ بد من دارة السليﻤة للﻤخاطر ع ضوء اﳌعاي الدولية‪ ،‬والتكتل و ﻧدماج‪،‬‬

‫و يجاد النظم القاﻧوﻧية والضر ية اﳌناسبة‪ ،‬وكذلك النظم شرافية والرقابية اﳌناسبة‪.‬‬

‫وتو ا وكﻤة سﻼمية قدرا عظيﻤا من ا تﻤام ا وأدبيا ا للقواعد خﻼقية‬

‫والعقدية ال يﻤكن أن ت ون صﻤام مان إﻧ شال جيد وحسن ﳌقتضيات ا وكﻤة مﻤا ﻻ‬
‫يوجد مﺜله أو قر با منه اﳌؤسسات اﳌالية التقليدية القائﻤة ع ﺛقافة القواﻧ ن ا امدة‬
‫وال يك سب اﳌديرون واﳌوظفون تلك اﳌؤسسات اﳌالية م ارات تراكﻤية عالية القدرة‬
‫ع التفلت م ا و خفاء جرائﻤ م اﳌالية‪ .‬مﻤا ﻻ يوفر ل م قدرا كب ا من ا ﻤاية القاﻧوﻧية‬
‫وعدم اﳌساءلة واﳌﻼحقة القضائية‪ ،‬و ون ذلك له ع حساب اﳌودع ن وغ م من طراف‬
‫ذات العﻼقة بأ شطة اﳌؤسسة اﳌالية‪.‬‬

‫إن ا وكﻤة اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية ذات مف وم أشﻤل من ﻧظ ا اﳌؤسسات‬

‫اﳌالية سﻼمية ذات مف وم أشﻤل من ﻧظ ا اﳌؤسسات اﳌالية التقليدية ﻧظرا ﻷن حوكﻤة‬
‫سﻼمية عتﻤد باﻻضافة إ اﳌعاي اﳌالية معاي اجتﻤاعية باعتبار ا مؤسسات مالية ذات‬
‫رسالة‪.‬‬

‫لذا فالذي يرجع إليه بخصوص ح امة ال يئات اﳌطابقة و ال شر عات اﳌقارﻧة وال‬
‫تتطرق إ ح امة ال يئات الشرعية أو إ ح امة الرقابة الشرعية ع مستوى مؤسسات‬
‫اﳌالية سﻼمية‪.‬‬

‫ذا اﳌبحث سنحاول إبراز ح امة يئات اﳌطابقة الشرعية )اﳌطلب ول(‬ ‫ول وض‬
‫ع أن ﻧتطرق لتحديات يئات اﳌطابقة الشرعية )اﳌطلب الﺜا ي(‪.‬‬

‫اﳌطلب ول‪ :‬ح امة يئات اﳌطابقة الشرعية‪.‬‬

‫مﻤا ﻻشك فيه أن حوكﻤة يئات اﳌطابقة الشرعية أصبحت تحتل أ ﻤية كب ة ﻷن‪،‬‬
‫ظل ما ش ده اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية من تحول‪ ،‬الذي ستوجب ضرورة توظيف مبادئ‬

‫‪114‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫داف اﳌناطة ا‪،‬‬ ‫وأسس ا وكﻤة س يل تحس ن أداء يئات الرقابة الشرعية لتحقيق‬
‫ة‬ ‫وتفعيل اﳌسائل اﳌتعلقة بالرقابة وتحقيق ل ام الشرع ‪ ،‬وفق مبادئ وأسس وا‬
‫لﻺرتقاء باﻷداء جو عام من فصاح والشفافية واﳌسؤولية تجاه جﻤيع العﻼقة باﳌؤسسات‬
‫اﳌالية سﻼمية‪.‬‬

‫ة سنحاول ا ديث عن عر ف ح امة يئات اﳌطابقة‬ ‫ت ون الرؤ ا وا‬ ‫وح‬

‫امة‬ ‫وأ داف ا )القفرة و ( ع أن ﻧ تقل با ديث عن ال يئات واﳌنظﻤات الدولية ل‬
‫الشرعية )الفقرة الﺜاﻧية(‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬عر ف ح امة يئات اﳌطابقة وأ داف ا‬

‫أوﻻ‪ :‬عر ف ح امة يئات اﳌطابقة‪.‬‬

‫بالنظر إ طبيعة يئات اﳌطابقة ا اص و اعتبار أ ا تختلف شكﻼ وجو را عن‬

‫ال يئات الشرعية والرقابية الشرعية ال شر ع اﳌقارن‪ ،‬فإن ا ديث عن ح ام ا ال شرع‬
‫اﳌغر ي و توجه خاص أيضا‪ ،‬مختلف عن ح امة ال يئات اﳌذ ورة اﳌقارن‪.‬‬

‫لذا فإن اﳌنظور ستقرا ي العام‪ ،‬يﻤكن وصف ح امة يئات اﳌطابقة ع أ ا‪" :‬إعﻤال‬
‫النظم والتعليﻤات ال تب ن ﻧجاعة وجودة تدب أعﻤال يئات اﳌطابقة لت ون عامﻼ‬
‫تحقيق ا ﻷ داف ا ال أحدﺛت من أجل ا"‪.172‬‬

‫ﺛانيا‪ :‬أ داف ح امة يئات اﳌطابقة‪.‬‬

‫فراد واﳌؤسسات وا تﻤعات‪ ،‬و عد ذا‬ ‫امة دف لتحقيق وحﻤاية مصا‬ ‫إن ا‬
‫ذا الصدد يقول العز بن عبد السﻼم‪" :‬‬ ‫الغاية ال وضعت من أجل ا الشر عة سﻼمية و‬

‫‪172‬‬
‫ع ‪ ،‬مرجع سابق ص ‪.67‬‬ ‫شام أيت ال‬

‫‪115‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫والشر عة ل ا مصا ‪ :‬إما تدرأ مفاسد أو تجلب مصا "‪ ،‬و قول الشاط ‪" :‬إن وضع الشرا ع‬
‫إﻧﻤا و لصا العباد العاجل و جل معا"‪.173‬‬

‫‪ ‬وتتج أ داف ح امة يئات اﳌطابقة أ ا‪:‬‬

‫افة اﳌعامﻼت ع النحو الذي يﻤكن من ا د من‬ ‫‪ ‬تدعم عنصر الشفافية‬
‫ظا رة الفساد اﳌا و داري‪.‬‬
‫‪ ‬شر ﺛقافة ل ام بالقواﻧ ن واﳌبادئ واﳌعاي اﳌتفق عل ا‪ ،‬لتحقيق العدالة‬
‫والشفافية ومحار ة الفساد‪.‬‬
‫‪ ‬تؤدي إ س ولة ا صول ع اﳌعلومات ومﻤارسة عﻤل ا ع مختلف جواﻧب‬
‫أداء اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬وز ادة الﺜقة ف ا‪ ،‬وتحقيق العدالة والشفافية‬
‫ومحار ة الفساد وتحقيق التواصل مع طراف ا تلفة ذات العﻼقة ذه‬
‫اﳌؤسسات‪.‬‬
‫‪ ‬ضﻤان آداء شر سليم من اﳌؤسسات ال شاركية‪.‬‬

‫و ال اية ي تﺞ عن ذا له تحقق الغايات ال أ ش ت من أجل ا بحيث توفر أدوات‬

‫ا وكﻤة ليات ال تحتاج ا لضﻤان الفعالية واﳌساءلة و تخاذ قرارات رشيدة فﻤتطلبات‬
‫عز ز بﻼغ توجب وجود إجراءات محاس ية مطورة وأﻧظﻤة رقابة قو ة بﻤا يز د من الشفافية‬
‫واﻧتظام التقار ر اﳌالية‪ ،‬وتصبح أ شطة الرقابة الشرعية أك قابلية للﻤساءلة عن القرارات‬
‫ال تتخذ ا وعن مستوى داء الذي ي تﺞ ع ا و التا تحديد أداء ﻧقاط ضعف داء‬
‫ا‪.‬‬ ‫ومعا‬

‫و ف ض أﻻ تقتصر النظرة إ ا وكﻤة ع ما تجلبه من مصا ومنافع للﻤؤسسة أو‬

‫أن ا وكﻤة‬ ‫أن عﻤل به‪ ،‬يتﻤﺜل‬ ‫ال يئة وما تدرؤه من مفاسد ع ا‪ ،‬بل الذي ي ب‬

‫‪173‬‬
‫عبد الباري مشعل‪ ،‬طار العام اﳌت امل وكﻤة الصناعة اﳌالية سﻼمية‪ ،‬يئة ا اسبة واﳌراجعة للﻤؤسسات اﳌالية‪ ،‬مؤتﻤر‬
‫ال يئات الشرعية الرا ع عشر‪ 22 ،‬ـ ‪ 23‬مارس ‪ 2015‬ص ‪.190/332‬‬

‫‪116‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫يحة والسليﻤة تﻤﺜل واجب وال اما دي يا وشرعيا وأخﻼقيا ﻻ بد منه‪ ،‬و ناء ع ذلك‪،‬‬ ‫ال‬
‫القيام ا‪ ،‬وأن تلك‬ ‫يحة والسليﻤة فر ضة ي ب‬ ‫أن تدرك ع أن ا وكﻤة ال‬ ‫في ب‬
‫مف وم النصيحة‪ ،‬ال جعل ا الن عليه‬ ‫جزء م م من الدين ﻷ ا داخلة‬ ‫ا وكﻤة‬
‫ل مسلم ل ل مسلم كﻤا دل ع ذلك قوله ص ﷲ عليه وسلم‪:‬‬ ‫الصﻼة والسﻼم واجبا ع‬
‫ولكتابه ولرسوله وﻷئﻤة اﳌسلﻤ ن‬ ‫"الدين النصيحة‪ ،‬قلنا ﳌن يا رسول ﷲ ؟ قال‪:‬‬
‫وعام م"‪ ،174‬و ذا يصبح متﺜال ﳌقتضيات ا وكﻤة وتطبيق معاي ا باعتبار ا جزء ا من‬
‫النصيحة‪.‬‬

‫امة الشرعية‪.‬‬ ‫الفقرة الثانية‪ :‬ال يئات واﳌنظمات الدولية ل‬

‫عد ت امل ال يئات واﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية تطورا علﻤيا وتوسعا ي ناسب‬

‫مع حتياجات اﳌستقبلية‪ ،‬ف ذه اﳌؤسسات ش ل ب ية داعﻤة للعﻤل سﻼمي‪ ،‬حيث‬

‫عز ز الرقابة‬ ‫تنظم وتضبط عﻤل اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬و كﻤن دور ا يجا ي‬
‫والتدقيق‪ ،‬والدعم‪ ،‬وتحقيق الت امل ب ن اﳌؤسسات‪.175‬‬

‫ولقد أولت ال يئات واﳌنظﻤات سﻼمية الدولية أ ﻤية ك ى ﳌوضوع ا وكﻤة وأ م‬

‫ذه ال يئات ما سيأ ي سطه‪:‬‬

‫أوﻻ‪ :‬مجلس ا دمات اﳌالية سﻼمية ‪ IFSB‬ـ مال يا‬

‫مجلس ا دمات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬و يئة دولية واضعة للﻤعاي ‪ ،‬يقع مقره‬
‫و ﳌبور‪ ،‬إفتتح رسﻤيا ‪ 03 :‬ﻧوفﻤ ‪ ،2002‬دف إ تطو ر و عزز متاﻧة صناعة ا دمات‬

‫‪174‬‬
‫كتاب يﻤان باب بيان أن ادل ن‬ ‫كتاب يﻤان‪ ،‬باب قول الن الدين النصيحة ‪ ،108/1 ،..‬رقم ‪ 42‬ومسلم‬ ‫أخرجه البخاري‬
‫النصيحة ‪ 53/1‬رقم ‪.106‬‬
‫‪175‬‬
‫ع ‪ ،‬مرجع سابق ص ‪.69‬‬ ‫شام أيت ال‬

‫‪117‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫اﳌالية سﻼمية واستقرار ا‪ ،‬وذلك باصدار معاي إح از ة ومبادئ إرشادية ل ذه الصناعة‪،‬‬

‫ال تضم بصفة عامة قطاعات الص فة سﻼمية‪ ،‬وأسواق اﳌال‪ ،‬والتأم ن الت اف ‪.‬‬

‫كﻤا يقوم مجلس ا دمات اﳌالية سﻼمية بأ شطة بحﺜية‪ ،‬وت سيق مبادرات حول‬
‫القضايا اﳌتعلقة ذه الصناعة‪ ،‬فضﻼ عن تنظيم حلقات ﻧقاشية وﻧدوات ومؤتﻤرات علﻤية‬
‫اب اﳌصا اﳌ تﻤ ن ذه الصناعة ‪..‬‬ ‫السلطات الرقابية وأ‬

‫وقد بلغ عدد أعضاء مجلس ا دمات اﳌالية سﻼمية ح ش ر دجن ‪ ،2018‬مائة‬
‫وﺛﻤاﻧ ن عضوا‪ ،‬يﻤﺜلون ‪ 78‬سلطة تنظيﻤية ورقابية‪ ،‬و‪ 8‬منظﻤات ح ومية دولية‪ ،‬و‪ 94‬منظﻤة‬
‫فاعلة السوق )اﳌؤسات اﳌالية والشر ات اﳌ نية و تحادات النقابية(‪ ،‬عﻤلون ‪ 57‬دولة‪.‬‬

‫لس ا دمات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬قد‬ ‫وا دير بالذكر أن مال يا البلد اﳌستضيف‬
‫س ت قاﻧوﻧا‪ ،‬عرف باسم قاﻧون مجلس ا دمات اﳌالية سلﻤاية لعام ‪ ،2002‬و عطي ذا‬
‫العادة‬ ‫تﻤنح‬ ‫القاﻧون مجلس ا دمات اﳌالية سﻼمية ا صاﻧات و متيازات ال‬
‫للﻤنظﻤات الدولية والبعﺜات الدبلوماسية‪.176‬‬

‫ﺛانيا‪ :‬الو الة سﻼمية الدولية للتص يف ئتما ي ـ البحر ن‪.‬‬

‫تص يف‬ ‫الو الة سﻼمية الدولية للتص يف‪ ،‬و الة مقر ا البحر ن‪ ،‬متخصصة‬
‫اﳌصارف واﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬وتحديد مدى إعتﻤاد ا ع مؤسسات مالية دولية‬
‫تقليدية‪.‬‬

‫لذلك عت دور ا مكﻤﻼ لﻸ شطة اﳌالية سﻼمية‪ ،‬ﻷ ا تقوم بتقييم اﳌؤسسات اﳌالية‬
‫سﻼمية ومنتجا ا‪.‬‬

‫‪176‬‬
‫لس ا دمات اﳌالية سﻼمية‪www.ifsb.org‬‬ ‫اﳌوقع الرس‬

‫‪118‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫و عت الو الة من أقدم مؤسسات التص يف سﻼمي‪ ،‬حيث إﻧطلقت عام ‪ ،2006‬من‬
‫مﻤلكة البحر ن‪ ،‬وقام بتأس س ا عدد من البنوك سﻼمية‪ ،‬ومؤسسات التص يف ئتﻤا ي‪،‬‬
‫سﻼمي‪ ،‬ع توف‬ ‫بقيادة البنك سﻼمي للتنﻤية‪ ،‬دف ا خدمة القطاع اﳌالقي واﳌصر‬
‫تقو م مستقل لفعاليات ومنتجات ذا القطاع‪ ،‬ﳌص ة اﳌس ﺜﻤر ن من ج از وأفراد‪.‬‬

‫تقدم الو الة سﻼمية الدولية للتص يف ﻧوع ن من التص يف ﻤا‪:‬‬

‫‪ (1‬تص يف ف إئتﻤا ي‪ :‬الغاية من إبراز القوة واﳌﻼءة اﳌالية للﻤعرف سﻼمي‬

‫ومنتجاته‪.‬‬
‫‪ (2‬تص يف شر ‪ :‬الغاية منه إبراز مدى موافقة اﳌصرف سﻼمي أو منتجاته‬
‫للﻤتطلبات الشرعية‪ ،‬وال امه بتوج ات ي ته الشرعية‪.‬‬

‫و دف الو الة إ ‪:‬‬

‫‪ ‬تص يف الكياﻧات العامة وا اصة‪.‬‬

‫‪ ‬إجراء تقييم مستقل و بداء الرأي عن خسائر الكيان اﳌصنف‪ ،‬ا تﻤلة مستقبﻼ‪.‬‬
‫‪ ‬إجراء تقييم مستقل عن مدى إتفاق الكيان أو داة اﳌالية مع مبادئ الشرعة سﻼمية‪.‬‬
‫‪ ‬بث البياﻧات واﳌعلومات ال ساعد ع تطو ر سوق رأس اﳌال سﻼمي‪.‬‬
‫‪ ‬أن ت ون أداة فاعلة ﻹدخال معاي تحقق اﳌز د من فصاح والشفافية‪.‬‬
‫عز ز سوق رأس اﳌال سﻼمية الدولية و دوات اﳌالية سﻼمية‪.‬‬ ‫س ام‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬عز ز الب ية ساسية للسوق اﳌالية سﻼمية‪ ،‬بﻤا يضفي القوة والشفافية ع أعﻤال‬
‫م ا اطر ال تواج ا‪.‬‬ ‫اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬وتﻤكي ا من تقديم‬
‫سﻼمي‪ ،‬وجعل منتجاته مقبولة أك ع الصعيد العال ‪.‬‬ ‫‪ ‬تطو ر ال شاط اﳌصر‬

‫دف إ مساعدة اﳌصارف سﻼمية ع تنﻤية أعﻤال ا وطرح أوراق ا‬ ‫وعﻤوما ف‬

‫السوق الدولية‪ ،‬و عد أن تتﻤكن من ا صول ع تص يف دو من قبل ذه الو الة‪،‬‬

‫‪119‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫خصوصا مع اﳌصارف جن ية‪ .‬كﻤا أ ا تضفي الشفافية اﳌطلو ة‪ ،‬ع أعﻤال اﳌؤسسات‬
‫م ا اطر ال تواج ا‪.177‬‬ ‫اﳌالية سﻼمية وتﻤك ا من تقييم‬

‫ﺛالثا‪ :‬يئة ا اسبة واﳌراجعة للمؤسسات اﳌالية سﻼمية ‪ AAOIFI‬ـ البحر ن‬

‫يئة ا اسبة واﳌراجعة للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية إحدى أبرز اﳌنظﻤات‬ ‫عت‬
‫الدولية غ الر حية الداعﻤة للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬تاسست عام ‪1991‬م‪ ،‬ومقر ا‬
‫مﻤلكة البحر ن‪ ،‬ول ا منجزات م نية بالغة ﺛر ع رأس ا إصدار ‪ 100‬معيارا ح‬ ‫الرئ‬
‫مجاﻻت ا اسبة واﳌراجعة وأخﻼقيات العﻤل وا وكﻤة‪ ،‬باﻻضافة إ اﳌعاي‬ ‫ن‬
‫مجﻤوعة من الدول‪ ،‬باعتبار ا‬ ‫الشرعية ال اعتﻤد ا البنوك اﳌركز ة والسلطات اﳌالية‬
‫إلزامية أو إرشادية‪ ،‬كﻤا تحظﻰ ال يئة بدعم عدد من اﳌؤسسات عضاء‪ ،‬من بي ا اﳌصارف‬
‫اﳌركز ة والسلطات الرقابية واﳌؤسسات اﳌالية وشر ات ا اسبة والتدقيق واﳌ اتب‬
‫القاﻧوﻧية من أك من ‪ 45‬دولة‪ ،‬وتطبق معاي ال يئة حاليا‪ ،‬اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية‬
‫الرائدة مختلف أﻧحاء العالم‪ ،‬وال وفرت درجة متقدمة من التجا س للﻤارسات سﻼمية‬
‫ع مستوى العالم‪.‬‬

‫ن‪ (97) :‬معيارا‪،‬‬ ‫وتصدر يو خﻤسة أﻧواع من اﳌعاي ‪ ،‬بلغ مجﻤوع الصادر م ا ح‬
‫ي‪ (2) :‬معيار أخﻼ ‪ (59) ،‬معيارا شرعيا‪ (7) ،‬معاي حوكﻤة‪(27) ،‬‬ ‫وتفصيل ا ع النحو‬
‫معيارا محاس يا‪ (5) ،‬معاي مراجعة‪.178‬‬

‫را عا‪ :‬ا لس العام للبنوك واﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية ‪ CIBAFI‬ـ البحر ن‪.‬‬

‫عت ا لس العام للبنوك واﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية منظﻤة دولية تأسست عام‬
‫مﻤلكة البحر ن‪ .‬و بع ا لس العام منظﻤة التعاون سﻼمي‬ ‫‪ ،2001‬ومقر ا الرئ‬
‫)‪ ،(OIC‬و ﻤﺜل ا لس العام اﳌظلة الرسﻤية للصناعة اﳌالية سﻼمية ع مستوى العالم‪،‬‬

‫‪177‬‬
‫اﳌوقع الرس ‪ ،‬مركز إدارة السيولة للﻤؤساست اﳌالية سﻼمية‪www.arabnak.com‬‬
‫‪178‬‬
‫اﳌوقع الرس ‪ ،‬يئة ا اسبة واﳌراجعة للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية‪www.aaoifi.com‬‬

‫‪120‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫و دف إ دعم وتطو ر صناعة ا دمات الرسﻤية للصناعة اﳌالية سﻼمية ع مستوى‬

‫العالم ‪ ،‬و دف إ دعم وتطو ر صناعة ا دمات اﳌالية سﻼمية وحﻤاي ا‪ ،‬ودعم التعاون‬
‫تﻤام و داف اﳌش كة‪.‬‬ ‫ب ن أعضاء ا لس العام واﳌؤسسات اﳌالية خرى ذات‬

‫و ضم ا لس العام عضو ته حوا ‪ 120‬مؤسسة مالية‪ ،‬موزعة ع ‪ 32‬دولة‪ ،‬تضم‬

‫السوق اﳌالية سﻼمية‪ ،‬ومؤسسات دولية متعددة طراف‪ ،‬ومؤسسات‬ ‫أ م الفاعل ن‬
‫ب ية اﳌالية‬ ‫الصناعة‪ ،‬و عرف بأﻧه أحد اﳌنظﻤات واللبنات الر سية‬ ‫وجﻤعيات م نية‬
‫سﻼمية‪.‬‬

‫و دف عﻤوما إ دعم صناعة ا دمات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬من خﻼل تﻤﺜيل ا والدفاع‬
‫اﳌص ة العامة‬ ‫ع ا‪ ،‬فيﻤا يخص السياسات الرقابية واﳌالية والقتصادية ال تصب‬
‫سﻼمية من خﻼل عز ز أفضل‬ ‫ﻷعضائه‪ ،‬ودعم تطو ر صناعة ا دمات اﳌالية‬
‫اﳌﻤارسات‪.179‬‬

‫خامسا‪ :‬سوق اﳌالية سﻼمية الدولية ـ البحر ن ‪IIFM‬‬

‫صناعة‬ ‫سوق اﳌالية سﻼمية الدولية و يئة مقر ا اﳌنامة‪ ،‬تم بوضع اﳌعاي‬
‫ا دمات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬وتركز ع توحيد العقود اﳌالية سﻼمية وقوالب اﳌنتجات‬
‫اﳌتعلقة سوق اﳌال والنقود‪ ،‬وتﻤو ل التجارة ‪.IFSI‬‬

‫و إطار النصوص بﻤ ﻤ ا إ شاء سوق ما إسﻼمي قوي وشفاف وفعال‪ ،‬يقوم سوق‬
‫اﳌالية سﻼمية الدولية بال و ﺞ ع اﳌستوى العال ‪ ،‬ﻷفضل اﳌﻤارسات من خﻼل إدخال‬
‫خلق‬ ‫وتطو ر عقود مالية قياسية متوافقة مع أح ام الشر عة سﻼمية‪ ،‬كﻤا أﻧه س م‬
‫الو بالصناعة‪ ،‬من خﻼل تنظيم حلقات دراسية متخصصة‪ ،‬وورش عﻤل تقنية العديد‬
‫من الوﻻيات القضائية‪ ،‬وكذلك شر التقار ر البحﺜية‪.‬‬

‫‪179‬‬
‫اﳌوقع الرس ‪ ،‬ا لس العام للبنوك واﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية‪www.cibafi.org‬‬

‫‪121‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ومن أ دافه الرئ سية‪:‬‬

‫مجاﻻت رأس اﳌال و سواق اﳌالية‬ ‫الصناعة‪،‬‬ ‫‪ ‬تلبية احتياجات توحيد الوﺛائق‬
‫وتﻤو ل الشر ات وتﻤو ل التجارة‪.‬‬
‫‪ ‬توف منصة عاﳌية من خﻼل جلب ال يئات التنظيﻤية واﳌؤسسات اﳌالية وم اتب‬
‫اﳌعامﻼت والبورصات وا ﻤعيات الصناعية‪ ،‬ومقدمي خدمات الب ية التحتية‬
‫السوق ع منصة مش كة‪ ،‬من خﻼل إ شاء مجﻤوعات عﻤل‪،‬‬ ‫واﳌشارك ن خر ن‬
‫و ان عاﳌية محددة للﻤشروع‪.‬‬
‫سواق اﳌالية سﻼمية‪.‬‬ ‫‪ ‬س يل التوحيد والتوافق الشر و صطﻼحات القاﻧوﻧية‬
‫‪ ‬تنظيم حداث اﳌتخصصة‪ ،‬و جتﻤاعات ال شاور ة للسوق‪ ،‬وتوحيد الندوات وورش‬
‫العﻤل ا ددة والبحوث والتقار ر حول الص وك‪.180‬‬

‫ع بح امة عﻤل‬ ‫ﻧﻼحظ إﻧطﻼقا مﻤا سبق تنوع ال يئات واﳌنظﻤات الدولية ال‬
‫ال يئات الشرعية‪ ،‬حرصا ع توحيد عﻤل ا ورفع ا ﳌستوى كفاء ا الشرعية‪ ،‬بالتأس س لذلك‬
‫دوليا‪ ،‬و ذا عت م م جدا‪.‬‬

‫امة ﻧ ساؤل عن التحديات ال تواجه يئات‬ ‫وع غرار ما تم سطه بخصوص ا‬

‫اﳌعيقات ال‬ ‫اﳌطابقة الشرعية بخصوص إيجابيات وسلبيات يئات اﳌطابقة تم ما‬
‫ع ض ذه ال يئات الشرعية؟‬

‫اﳌطلب الثا ي‪ :‬تحديات يئات اﳌطابقة الشرعية‪.‬‬

‫مؤسسة إس شار ة ل ا ﻧفس صﻼحيات ا لس‬ ‫ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ع التا عة له لكن‪ ،‬ش ل محدود؛ بحيث عت مؤسسة دستور ة إس شار ة فقط‬ ‫العل‬
‫صﻼحيات ال نة باﳌقارﻧة مع ا لس‪ ،‬إذ أ ا تبقﻰ‬ ‫فيﻤا يخص الفتاوى‪ .‬ومحدودي ا تتج‬

‫‪180‬‬
‫اﳌوقع الرس ‪ ،‬سوق اﳌالية سﻼمية الدولية‪www.iifm.net‬‬

‫‪122‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ـ‬ ‫محصورة القطاع البن ي واﳌا ‪ .‬ذا فضﻼ عن أن العضو ة ال نة ـ كﻤا حدد ا الظ‬
‫ت نا مع العضو ة أي يئة أو مؤسسة من يئات أو مؤسسات ئتﻤان اﳌعتﻤدة‪.‬‬

‫و شتغل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ش ل مستقل عن البنوك والنوافد‬

‫الشر ف اﳌؤسس ل نة‬ ‫الظ‬ ‫ال شاركية وجﻤيع مؤسسات ئتﻤان كﻤا ﻧص ع ذلك‬
‫و غ ه من م شورات بنك اﳌغرب‪ .‬ذه ستقﻼلية محﻤودة جدا‪ ،‬وقتنا الكﺜ من اﳌشا ل‬
‫الشرعية والتنظيﻤية ال عا ي م ا معظم البلدان سﻼمية الصناعة اﳌالية ال شاركية‪.‬‬

‫إست باط ا لﻸح ام‬ ‫ا كب ا مصادر معرفة طرق عﻤل ال نة‪ ،‬ومنا‬ ‫غ أن ناك‬
‫ب ل رأي‪ ،‬مﻤا جعل الوقوف ع التحديات ال تقف أمام ا أمرا صعبا جدا بال سبة للﻤ ني ن‬
‫اﳌتﻤرس ن‪ ،‬و اﻷحرى لعﻤوم الباحﺜ ن و اديﻤي ن‪.‬‬

‫ذه التحديات سنحاول ا ديث عن إيجابيات وسلبيات يئات‬ ‫وح ﻧقف ع‬

‫اﳌطابقة )الفقرة و ( ﺛم ا ديث عن معيقات الرقابة الشرعية )الفقرة الﺜاﻧية(‪.‬‬

‫الفقرة و ‪ :‬إيجابيات وسلبيات يئات اﳌطابقة‪.‬‬

‫إن أ م ما يﻤ الرقابة الشرعية باﳌغرب‪ ،‬و حصر الفتوى ال نة الشرعية للﻤالية‬

‫ال شاركية‪ ،‬باعتبار ا يئة شرعية وطنية تختص باﻻفتاء للﻤؤسسات اﳌالية‪ ،‬مع وجود يئات‬
‫للﻤطابقة الداخلية ع مستوى البنوك ال شاركية‪ ،‬تقوم بدور اﳌتا عة الوطنية حيث ﻧصت‬
‫ة ال عتﻤد عل ا إصدار راء‬ ‫وا‬ ‫اﳌادة ‪ 62‬القاﻧون ‪ ، 103.12‬ع أن ا لس العل‬
‫باﳌطابقة الشرعية‪.‬‬

‫البنوك ال شاركية واﳌؤسسات اﳌالية ل ا‬ ‫ومن خﻼل ذلك‪ ،‬فإن مركز ة الفتوى‬
‫إيجابيات وسلبيات‪:‬‬

‫أوﻻ‪ :‬بيان يجابيات‪.‬‬

‫‪123‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ال يئة الشرعية الوطنية‪ ،‬مﻤا غيب معه عدد‬ ‫فﻤن يجابيات‪ :‬حصر الفتوى‬
‫الفتاوى وح تضار ا واختﻼف ا ع صعيد الدولة‪ ،‬و امة جيدة تم توحيد اﳌرجعية‬
‫ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية ع اﳌؤسسات اﳌالية والبنكية‬ ‫الشرعية وحصر ا‬
‫ع ‪.‬‬ ‫باعتبار ا اﳌؤسسة الوحيدة اﳌ لفة باﻻفتاء لدى ا لس العل‬

‫مبدأ ستقﻼلية لل يئة اﳌطابقة الشرعية‪ ،‬حيث عد من أ م اﳌرتكزات ال يجب‬

‫توف ا لل يئات الشرعية البنوك واﳌؤسسات اﳌالية ال شاركية‪ ،‬ذلك أن مبدأ ستقﻼلية‬
‫مﺜل ذه الوظيفة ﻧظرا لطبيعة م ام ا ال تﻤت بصلة شديدة إ الش ادة والتعليم فضﻼ‬
‫عن فتاء‪ ،‬و م ام ﻻ تتم إﻻ بتجرد القائﻤ ن ا اﻧتقاء أي ضغط أو تأﺛ عل م و خﻼص م‬
‫ا قائق ال تظ ر ل م‪ .181‬ف ل التنظيﻤات تختلف من م ان إ آخر لل يئات الشرعية‬
‫موقع ا وتنظيﻤ ا‪ ،‬إﻻ أن ساس من ذلك و إمداد ا و عطا ا امل ستقﻼلية مﻤارسة‬
‫م ام ا بتجرد وموضوعية‪.‬‬

‫التحرر من أي ذرا ع للضغوط ال تﻤارس ا إدارات اﳌؤسسات اﳌالية ع ال يئات‬

‫يئات‬ ‫الفتوى‪ ،‬وال سا ل قد يؤﺛر ع‬ ‫سا ل ا‬ ‫الشرعية التا عة ل ا‪ ،‬مﻤا قد ي س ب‬
‫أخرى فتحذو حذو ا‪.182‬‬

‫توحيد شروط اﳌنافسة ب ن اﳌؤسسات اﳌالية‪ ،‬حيث أ ا تصبح خاضعة لنفس اﳌعاي‬
‫حالة منع‬ ‫الشرعية بخﻼف حالة عدد ال يئات الشرعية‪ ،‬فإن شروط اﳌنافس قد تختل‬
‫مؤسسة دون أخرى‪.‬‬ ‫منتﺞ ما‬

‫‪181‬‬
‫اﳌعارف سﻼمية مجلة حولية ال كة العدد ‪4‬‬ ‫عبد الستار أبو غدة‪ ،‬سس الفنية للرقابة الشرعية وعﻼق ا بالتدقيق الشر‬
‫رمضان ‪ 1423‬ـ ﻧوﻧ ‪ 2002‬ص ‪.27‬‬
‫‪182‬‬
‫ﷴ أحﻤ ن‪ ،‬معاي حوكﻤة الرقابة الشرعية‪ ،‬بحث مقدم إ اﳌؤتﻤر الرا ع عشر لل يئات الشرعية ل يئة ا اسبة واﳌراجعة للﻤؤسسات‬
‫اﳌالية سﻼمية اﳌنعقد ‪ 2‬ـ ‪ 3‬جﻤادى خرة ‪ ،1436‬اﳌوافق ‪ 22‬ـ ‪ 23‬مارس ‪ ، 2015‬اﳌنامة ـ البحر ن‪ ،‬ص ‪.13‬‬

‫‪124‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ا روج من ا ﻼف الفق حول حكم تخ اﳌستف ب ن اﳌفت ن من ال يئات أو فراد‬

‫حالة اختﻼف م‪ ،‬فتصبح أمام ج ة واحدة ل ا الفتوى الﻼزمة للﻤؤسسات اﳌالية بإلزام من‬
‫ا تﻤع‪.183‬‬ ‫مر أو ال ام ا بذلك‪ ،‬و ذا سا م استقرار القطاع اﳌا‬ ‫أو‬

‫ﺛانيا‪ :‬بيان سلبيات ال يئة الشرعية اﳌركز ة‬

‫مخاطر ع العﻤل‬ ‫من سلبيات ال يئة الشرعية اﳌركز ة اﳌوحدة أ ا قد ت س ب‬

‫البن ي واﳌا ع حاﻻت م ا‪:‬‬

‫ستفسارات العاجلة من البنوك واﳌؤسسات اﳌالية‬ ‫ا الة و ‪ :‬التأخر الرد ع‬

‫خرى سواء س ب ك ا أو س ب عدم توفر اﳌوارد ال شر ة والتقنية ال افية‪ ،‬وحل ذا‬
‫اﳌش ل ي ون من خﻼل‪:‬‬

‫ستفسارات العاجلة بنفسه أو عد‬ ‫‪ ‬تفرغ أم ن عام ال يئة و عطائه إم اﻧية الرد ع‬
‫ال شاور مع رئ س ال يئة‪ ،‬و ذا و اﳌعﻤول به السودان مع أﻧه مسﻤوحا فيه بال يئات‬
‫الشرعية ا اصة ب ل مؤسسة‪.‬‬
‫س يل‬ ‫‪ ‬توفر ال يئة اﳌركز ة ع باحﺜ ن شرعي ن وسكرتار ة كفأة‪ ،‬للﻤساعدة‬
‫التنظيم و سر ع عﻤلية فتاء‪.‬‬
‫‪ ‬إدارة عﻤلية الفتوى من حيث إرسال السؤال إ إرسال ا واب من خﻼل ﻧظام حاسو ي‬
‫د والوقت والت لفة اﳌ تبة ع عﻤلية فتاء‪.‬‬ ‫متطور‪ ،‬يوفر ا‬

‫الفتوى‪ ،‬و ذا لم‬ ‫ا الة الثانية‪ :‬إذا لم تتخذ ال يئة اﳌركز ة اﳌوحدة من ا سليﻤا‬
‫امة لعﻤل ال يئات الشرعية‪ .‬باﻹضافة إ إقتصار ا ع‬ ‫ت و ا بقية شروط ا‬ ‫يرا‬
‫ة جﻤيع معامﻼ ا الشرعية‪ ،‬بناء ع إطﻼع م ع بياﻧات مكت ية‪،‬‬ ‫تقديم تقر ر سﻼمة و‬
‫دون التأكد من الناحية العﻤلية من مطابقة عﻤليات تلك البنوك للشر عة سﻼمية و ذلك ﻻ‬

‫‪183‬‬
‫ﷴ أحﻤ ن‪ ،‬مرجع سابق ص ‪.14‬‬

‫‪125‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫بد من تدقيق شر داخ بوظيفةالتقيد ستﻤد إستقﻼلية داخل البنك ال شار ي‪ ،‬بالرقابة‬
‫و ل ام الشر ب ل تجرد وموضوعية وذلك من خﻼل التأكد من الناحية العﻤلية‪.‬‬

‫وعليه فإن اﳌغرب اختار قتصاد ع ال يئة الشرعية الوطنية الوحيدة لكنه أحدث‬
‫التقليل من سلبيات‬ ‫وظيفة التقيد باﻵراء والتدقيق الشر الداخ ‪ ،‬و و ما س سا م‬
‫لية الشرعية ـ الذين يﻤك م إسعاف‬ ‫مركز ة الفتوى إذا اﻧت ذه الوظيفة تؤدي من ذوي‬
‫ة القضايا ال تحتاج إ فتوى جديدة أو ال‬ ‫البنك فيﻤا يتعلق باﻷح ام الشرعية الوا‬
‫ف ا فتوى سابقة‪.184‬‬

‫الفقرة الثانية‪ :‬معيقات الرقابة الشرعية ع اﳌالية ال شاركية‪.‬‬

‫العﻤل الرقا ي الشر بالرغم من ﻧجاح ا وكفاء ا ع‬ ‫يبدو أن التجر ة اﳌغر ية‬
‫مستوى التنظ ‪ ،‬إﻻ أ ا عرفت ع مستوى الت يل مجﻤوعة من اﳌعيقات ال تقف حاجزا‬
‫ذا اﳌضﻤار عضا من اﳌعيقات‬ ‫داف بالش ل اﳌرسوم واﳌ شود‪ ،‬وسنورد‬ ‫أمام تحقيق‬
‫اﳌوجودة بناء ع معاينة واقع التجر ة ومساءل ا‪.‬‬

‫عائق التحامل والدعاية اﳌضادة ضد الص فة ال شاركية وما يتعلق ا ش ل عام‪:‬‬

‫قبال ع الص فة سﻼمية والتعامل مع البنوك ال شاركية‬ ‫و و أبرز معيقات‬

‫عﻤل ا وفتحت أبوا ا ح‬ ‫ومقاوﻻت التأم ن الت اف فﻤا أن اﻧطلقت البنوك ال شاركية‬
‫شرعية معامﻼ ا‪ ،‬وسﻼمة منتجا ا وخدما ا‪ ،‬و ش يه أ شط ا‬ ‫اﻧ ت طائفة لل شكيك‬
‫بﻤناشط البنوك التقليدية لصد الناس عن يداع و س ﺜﻤار إطار اﳌالية ال شاركية ‪ ،‬وقد‬

‫‪184‬‬
‫ﷴ إيد ع ش‪ ،‬باحث سلك الدكتوراه لية الشر عة والقاﻧون فاس اﳌطابقة الشرعية ع ال شاركية ب ن واقع ال شر ع والتطبيق مجلة‬
‫أطروحة العدد الﺜا ي‪ ،‬أكتو ر ‪ 2020‬ص ‪.131‬‬

‫‪126‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫برز من جديد خضم ذه ا ﻤلة سؤال مشر ي مكة عن الفرق ب ن الر ا والبيع‪ ،‬والذي تو‬
‫ﷲ عا الرد وا واب عنه قوله عز من قائل ‪) :‬وأحل ﷲ البيع وحرم الر ا(‪.185‬‬

‫إصدار القواﻧ ن اﳌؤطرة للﻤالية‬ ‫التأخر‬ ‫العائق ال شر ‪ :‬يتﻤﺜل ذا العائق‬

‫ال شاركية وللﻤقتضيات التنظيﻤية والدﻻئل اﳌوج ة لعﻤل ال يئات الرقابية واﳌنظﻤة لب ئة‬
‫عض ا واﻧب‪ ،‬وتجاوز ذا العائق ر ن‬ ‫عﻤل ا وم ان اشتغال ا‪ ،‬مﻤا خلق فراغا شر عيا‬
‫باكتﻤال ال ساﻧة القاﻧوﻧية ا اصة باﳌالية ال شاركية‪.‬‬

‫كرا ات الواقعية واﳌشكﻼت العلﻤية‪ :‬تواجه اﳌالية ال شاركية ع مستوى الت يل‬
‫مجﻤوعة من التحديات من أبرز ا‪:‬‬

‫سيادة العقلية الر و ة‪ :‬ذلك أن النظام اﳌصر الر وي ساد ردحا من الزمن ح اعتاده‬
‫التعامل معه‪ ،‬فأغر م س يﻼته وم افآته‪،‬‬ ‫ذ ان ولم يجدوا‬ ‫الناس تر ت مبادئه‬
‫القطاع‬ ‫واس و م إش اراته‪ ،‬وساد منطق اﳌديوﻧية والعائد اﳌقطوع‪ ،‬وقد تأﺛر اﳌتدخلون‬
‫سﻼمي القائم ع ا اطرة ا ﻤودة باعتبار ا‬ ‫ذا الوضع‪ ،‬مﻤا جعل تقبل النظام اﳌصر‬
‫شرط لسﻼمة اﳌعاملة من الناحية الشرعية ـ أمرا صعبا ا اطرة اﳌ ﻤودة باعتبار ا شرط‬
‫لسﻼمة اﳌعاملة من الناحية الشرعية ـ أمرا صعبا بداية مر إﻻ ع ا اشع ن الذين م‬
‫ﳌبادئ الشر عة أوفياء‪.‬‬

‫ضعف الوازع الدي ‪ :‬و و من العوامل غ اﳌباشرة ال تؤﺛر ع ﻧجاح اﳌالية سﻼمية‬
‫والرقابة الشرعية عل ا‪ ،‬سواء ان الضعف من ج ة الز ائن أو العامل ن اﳌؤسسات اﳌالية‬
‫سﻼمية أو القائﻤ ن ع الوظيفة لوظيفة الرقابة الشرعية‪ ،‬فغياب القناعة الشرعية قد‬
‫ي ون س با ارت اب اﳌوظف للﻤخالفة الشرعية‪.‬‬

‫‪ 185‬سورة البقرة ية‪.275 :‬‬

‫‪127‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ ‬قلة اﳌوارد ال شر ة اﳌتخصصة اﳌالية ال شاركية‪ :‬ف ناك حاجة م ة "لت و ن موارد‬
‫ل قطاعات اﳌالية السﻼمية بالش ل الذي سﻤح باﻻستفادة‬ ‫شر ة مؤ لة ﻹدارة وتدب‬
‫القصوى من إيجابيا ا‪ ،‬وتفادي أي ﻧكسة قد عصف باﻵمال العر ضة اﳌعقودة عل ا"‪.186‬‬
‫ع‬ ‫لية الفق ية‪ :‬خاصة للقائﻤ ن ع وظيفة التقيد بآاراء ا لس العل‬ ‫‪ ‬غياب‬
‫وضعف ﺛقافة الص فة سﻼمية‪ ،‬فاﳌراقب إطار وظيفة التقيد يجب أن ي ون ذا ملكية‬
‫فق ية وقادر ع تحقيق اﳌناط ف و اﳌ لف بت يل ح ام و راء الشرعية الصادرة عن‬
‫ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‪.‬‬
‫‪ ‬عدم التفرغ للﻤارسة م ام الرقابة الشرعية‪ :‬فأغلب أعضاء يئات الرقابة الشرعية‬
‫عي ن أطر وأعضاء متفرغ ن‬ ‫يزاوجون ب ن عدة م ام إ جاﻧب الوظيفة الرقابية‪ ،‬مﻤا ستد‬
‫أمام شعب عﻤليات البنوك و عدد أ شط ا وتنوع خدما ا‪ ،‬بل إضافة أعضاء آخر ن؛ والعﻤل‬
‫ع توز ع دوار ع ش ل فرق عﻤل يتخصص ل فرق بحث ودراسة قضايا معينة‪ ،‬وع‬
‫قضايا العقود‬ ‫بحث قضايا التأم ن وآخر‬ ‫س يل اﳌﺜال‪ ،‬أن ي ون ناك فر ق مختص‬
‫واﳌنتجات التﻤو لية‪ ،...‬ع أن اتخاذ القرار ي ون بإجﻤاع سائر عضاء‪.‬‬
‫‪ ‬عدم غطية راء باﳌطابقة واﳌناش التنظيﻤية ل افة أعﻤال البنوك ال شاركية‬
‫وأ شطة مقاوﻻت التأم ن الت اف ‪ ،‬وعدم شﻤول ا لﻺجراء ات العلﻤية والتطبيقات التنظيﻤية‬
‫‪ ..‬ال يجري العﻤل ا داخل اﳌؤسسات مﻤا يضعف من ﺛقة الزائن و نقص من طﻤأﻧ م‪،‬‬
‫و فتح الباب أمام التضارب والش ات‪.‬‬
‫‪ ‬غياب آلية التدقيق الشر ع اﳌستوى الت ي ‪ :‬فكﺜ من البنوك ال شاركية ﻻ‬
‫تتوفر حاليا ع مدقق شر داخل اﳌؤسسة يواكب ت يل راء والفتاوى‪ ،‬بحيث يتم‬
‫كتفاء بﻤراقب شر ع مستوى اﳌقر اﳌركزي‪ ،‬أما بال سبة للو اﻻت التا عة له فﻼ تتوفر‬

‫‪186‬‬
‫النﻤوذج اﳌغر ي إكرا ا ا وآفاق ا‪ ،‬مجلة لية الشر عة‪،‬‬ ‫رضوان الكبا‪ ،‬الرقابة الشرعية ع مقاوﻻت التأم ن و عادة التأم ن الت اف‬
‫أ ادير العدد السادس‪2016 ،‬م ص‪.87‬‬

‫‪128‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫عليه‪ ،‬و ذا ش ل فرقا للﻤقتضيات القاﻧوﻧية وعائقا أمام تفعيل الرقابة الشرعية بالش ل‬
‫اﳌطلوب‪.‬‬
‫ع ‪ ،‬وكذا إجﻤال‬ ‫‪ ‬عدم عليل راء باﳌطابقة والفتاوى‪ :‬الصادرة عن ا لس العل‬
‫مقتضيات اﳌناش التنظيﻤية‪ ،‬وغياب التنصيص ع اﳌس ندات و دلة اﳌعتﻤدة‪ ،‬مﻤا يفتح‬
‫الباب أمام اختﻼف التأو ﻼت وتضارب اﳌف وم‪ ،‬و التا عدم التطابق من حيث الت يل‪،‬‬
‫وظ ور إتجا ات مختلفة تفس النصوص والقرارات‪.‬‬
‫مجال اﳌالية ال شاركية‪ :‬مﻤا أبرز معيقات‬ ‫‪ ‬غياب الت سيق ب ن مختلف الفاعل ن‬
‫تطو ر أداء يئات الرقابة الشرعية غياب الت سيق ا كم ب ن مختلف اﳌتدخل ن والفاعل ن‬
‫ميدان اﳌالية ال شاركية‪ ،‬فﻤن الضروري إحداث نة مختصة الت سيق ب ن السلطات‬
‫النقدية ومؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا و يئات الرقابة الشرعية وجﻤ عيات‬
‫ود‬ ‫حﻤاية اﳌس لك ومﻤﺜ ا تﻤع والك اء واﳌعا د وا امعات ‪ ...‬من أجل توحيد ا‬
‫امة ا يدة‪.187‬‬ ‫ا ﻧحو ا ودة وا‬ ‫وخدمات اﳌالية ال شاركية والر‬

‫‪ 187‬عبد الرحيم قفيح‪ ،‬مرجع سابق ص ‪.78‬‬

‫‪129‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫خاتمة‪:‬‬
‫لقد تب ن بجﻼء من خﻼل أطوار ذه الدراسة أن الدور الرقا ي ال نة الشرعية للﻤالية‬
‫أ ﻤية بالغة سواء من الناحية التنظ ية أو الت يلية‪ ،‬ولقد حرص اﳌشرع‬ ‫ال شاركية يك‬
‫ذا ا ال و ستفادة من‬ ‫اﳌغر ي أشد ا رص ع تجنب فوات النﻤاذج الدولية‬
‫امة ا يدة‪ ،‬و نطلق من اﳌبادئ‬ ‫إيجابيا ا وآليا ا‪ ،‬فبلور ﻧﻤوذجا يقوم ع معاي ا‬
‫العﻤل الرقا ي‪ ،‬مﻤا أفرز تجر ة فر دة‬ ‫ساسية الكفيلة بتحقيق النجاعة و تقان‬
‫الرقابة الشرعية ستحضر خصوصيات الب ئة اﳌغر ية‪ ،‬وت سم بﻤزايا وسﻤات ﻻ ﻧجد ل ا‬
‫امة اﳌرصودة‪ ،‬ناك اختﻼﻻت‬ ‫التجارب اﳌقارﻧة‪ ،‬غ أﻧه بالرغم من مؤشرات ا‬ ‫مﺜيﻼ‬
‫عيق تطو ر الدور الرقا ي والتدقيقي ﻷج زة الرقابة الشرعية ع اﳌالية ال شاركية وتجاوز ا‬
‫ر ن بتوفر رادة ا قيقية‪ ،‬و تﻤام بالعامل ال شري تحص نا وت و نا وتﺜقيفا‪ ،‬وتوف‬
‫ليات اﳌﻼزمة لﻺشتغال‪ ،‬والضﻤاﻧات الكفيلة بتحقق إستقﻼلية عضاء و لزامية آرا م‬
‫وقرارا م‪ ،‬بحيث إن ال دف الذي س إليه الرقابة الشرعية والعﻤل البن ي‪ ،‬ش ل عام و‬
‫مركز ة‬ ‫اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬بحيث له دور كب‬ ‫توحيد اﳌرجعية الشرعية‬
‫الفتاوى وتنوع ا‪ ،‬وح تضار ا ب ن البنوك ال شاركية ع مستوى الدولة الواحدة‪.‬‬

‫ع ضرورة وجود يئة عليا لﻼفتاء إ جاﻧب‬ ‫ومع تقدم العﻤل البن ي ال شار ي‪ ،‬ات‬
‫البنوك ال شاركية‪ ،‬ذا ما جعل اﳌشرع اﳌغر ي يوحد‬ ‫يئات الرقابة الشرعية الداخلية‬
‫ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية وجعل ا مستقلة إدار ا‬ ‫اﳌرجعية الشرعية وحصر ا‬
‫ع ورقاب ا ع اﳌؤسسات اﳌالية‪ ،‬مع وجود يئات التقيد بآراء‬ ‫ضﻤن ا لس العل‬
‫ال نة الشرعية والرقابة الداخلية ع مستوى البنوك ال شاركية‪.‬‬

‫وقد مكننا ذه الدراسة للتوصل إ جﻤلة من اﳌﻼحظات وتقديم مجﻤوعة من‬

‫التوصيات وال ﻧجﻤل ا ع الش ل التا ‪:‬‬

‫‪ .1‬أبرز اﳌﻼحظات‪:‬‬

‫‪130‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ال شر ع اﳌغر ي‪ ،‬عﻤل داخ ‪ ،‬وذو طا ع‬ ‫‪ ‬عﻤل ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫سيادي وحيادي عن اﳌؤسسات ال شاركية وال يئات السياسية ‪ ...‬يرأس ا ا لس العل‬
‫ع ‪ ،‬والذي عد يئة دستور ة‪ ،‬يرأس ا اﳌلك‪.‬‬
‫‪ ‬إصدار راء باﳌطابقة اﳌتعلقة بﻤؤسسات اﳌالية ال شاركية ال شر ع اﳌغر ي مركز ة‬
‫وموحدة وخاصة بال نة‪.‬‬
‫راء الصادرة عن ال نة الشرعية للﻤالية‬ ‫‪ ‬أن اﳌشرع اﳌغر ي إختار التقن ن ع‬
‫ع ‪ ،‬بﻤطابقة اﳌق حات تم صدور ا كنصوص قاﻧوﻧية‬ ‫ال شاركية‪ ،‬باسم ا لس العل‬
‫كبا ال شر عات وأيضا تنﻤيط العقود ال شاركية‪ ،‬مﻤا عد مناسبا جدا للﻤرحلة ﻧتقالية‬
‫وﻧوعا من س يل العﻤل ع مؤسسات اﳌالية ال شاركية‪ ،‬وحصر دائرة رتباك جرا ي ال‬
‫يﻤكن العﺜور عل ا وت يل ا و عﻤال ا‪.‬‬
‫لوظيفة التقيد‪ ،‬و ﻧفس اﳌستوى الذي عرفه عض النﻤاذج‬ ‫‪ ‬اﳌستوى التنظي‬
‫إﻧ ﺜاق من‬ ‫نة ا اطر أو نة التدقيق الداخ ‪ ،‬وأيضا‬ ‫الرائدة‪ ،‬سواء ان داخﻼ‬
‫مة للﻤعاي اﳌ نية السليﻤة حيث ي ون ف ا‬ ‫ا لس داري‪ ،‬بخﻼف عض النﻤاذج غ ا‬
‫از التنفيذي‪.‬‬ ‫تا عا ل‬
‫‪ ‬وظيفة التدقيق الشر ا ار وأيضا ا اسبة الشرعية ا ارجية‪ ،‬باﳌوازاة مع‬
‫ا اسب القاﻧو ي‪ ،‬غ معﻤول ا ال شر ع اﳌغر ي‪.‬‬
‫متا عة‬ ‫‪ ‬عدم وضوح دور ج زة الﺜﻼث الوصية ع مؤسسات اﳌالية ال شاركية‪،‬‬
‫ل ام الشر اﳌتعلق ا‪ ،‬خاصة بيان مص التقر ر السنوي اﳌرفوع ل ا حول اﳌطابقة‪.‬‬
‫ل يئات اﳌطابقة اﳌتعلقة بﻤؤسسات ئتﻤان مع مقاوﻻت‬ ‫‪ ‬شابه الوضع التنظي‬
‫التأم ن و عادة التأم ن‪ ،‬مع اختﻼف ليات و ختصاصات‪.‬‬
‫‪ ‬أن ع اﳌشرع اﳌغر ي إستدراك عدم احداﺛه لوظيفة التقيد ع مستوى مؤسسة‬
‫ذلك عيد عن أن ي ون موافق‬ ‫إصدار ش ادات الص وك‪ ،‬وأن عتﻤاد ع اﳌؤسسة‬

‫‪131‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ﳌقومات ح ام ا‪ ،‬خاصة إعﻤال مبدأ الفصل ب ن التنفيذ والتدقيق‪ ،‬ﺛم إسناد الوظيفة‬
‫إ أ ل التخصص الفق ‪.‬‬

‫‪ .2‬أبرز التوصيات‬

‫من منظور تقو ة منظومة اﳌطابقة و عز ز ح ام ا الشرعية ﻧرى تقديم التوصيات‬

‫التالية‪:‬‬

‫اﳌسا ﻤة إحداث ال ان اﳌ لفة بالتدقيق وت بع‬ ‫ع‬ ‫‪ ‬عز ز دور ا لس العل‬

‫راء باﳌطابقة‪.‬‬
‫حالة عدم ل ام باﻵراء باﳌطابقة الصادرة عن‬ ‫‪ ‬التنصيص ع التداب ا زائية‬
‫ع ‪.‬‬ ‫ا لس العل‬
‫والتنظي ل يئات اﳌطابقة‪ ،‬يتم ع تقو ة وظيفة التقيد برفع‬ ‫‪ ‬تقو ة الوضع ال شر‬
‫إصدار التقرر السنوي‪ ،‬والذي لن يؤﺛر ع‬ ‫مستوى مسؤوليا ا عن ل ام الشر‬
‫اﳌنظومة التدقيقية‬ ‫الداخ ع مستوى اﳌؤسسات‪ ،‬وع اﻧدماج ا‬ ‫وضع ا التنظي‬
‫الداخلية‪ ،‬فﻼ ير ك ا‪ ،‬و ذا ﻻ يف م من أ ا يجب أن ت ون استقﻼلية تامة إصداره‪ ،‬ف ذا‬
‫ﻻ يتصور‪ ،‬إﻧﻤا شركة ومسؤولة عن إصداره مع اﳌسؤول عن ال نة الداخلية مقار ة تقاسم‬
‫اﳌسؤوليات‪.‬‬
‫‪ ‬العناية بﻤقوم الكفاءة الوظيفية والشرعية ﻷعضاء وظيفة التقيد‪ ،‬وكذلك إعﻤال مبدأ‬
‫كفاي ا ع صعيد اﳌؤسسات ال شاركية‪ ،‬كفيل بالرفع من مستوى داء ال شار ي ل ا‪ ،‬و كﻤل‬
‫بذلك عتناء بالتأ يل اﳌستﻤر ل ا‪ ،‬خاصة مع بروز تطبيقات جديدة ومتطورة م التدقيق‬
‫الشر الداخ كﻤا ﻧق ح وضع شروط أ اديﻤية خاصة كحد أد ﻰ ي ب توفر ا مسؤو‬
‫وظيفة التقيد‪.‬‬
‫‪ ‬توجيه الباحﺜ ن لبحو م ﻧحو اﳌوضوعات ال تحتاج ا اﳌالية ال شاركية سواء ع‬
‫مستوى بت ار أو التطو ر للعقود ال شاركية أو التأصيل لت يل ا‪ ،‬وذلك بدراسة التجارب‬

‫‪132‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ذلك‪ ،‬ع أساس أن ي ون دف ا خدمة التجر ة اﳌغر ية‪ ،‬وفق‬ ‫عرف ز ادة‬ ‫اﳌقارﻧة ال‬
‫متطلبا ا وخصوصيا ا‪.‬‬
‫‪ ‬العﻤل ع إكﻤال منظومة اﳌطابقة الشرعية باﳌغرب‪ ،‬باﻹخراج إ الوجود منظومة‬
‫رقابة شرعية‪ ،‬ت ون مكﻤلة ﳌنظومة اﳌطابقة‪ ،‬خاصة وأن أدوات الرقابة الشرعية متوفرة‬
‫شر عيا وتنظيﻤيا‪ ،‬من التأصيل لدﻻئل مرجعية و س شادية‪ ..‬وخطط ومسارات و جراءات‬
‫موحدة‪ ،‬ع إدراج ا ضﻤن ﻧطاق منظومة الرقابة اﳌالية للﻤؤسسات ال شاركية‪ ،‬وفق أحسن‬
‫ق احات ال ﻧﻤيل إل ا‪.‬‬
‫‪ ‬إ تﻤام ا امعات بت و ن أطر اﳌالية ال شراكية لتﻤك ن البنوك من أطر متخصصة‬
‫ا ال اﳌا الشر ‪.‬‬
‫ع بأدل ا الشرعية ع ش ل‬ ‫‪ ‬جﻤع راء باﳌطابقة الصادرة عن ا لس العل‬
‫دﻻئل لتﻤك ن العامل ن بالبنوك ال شاركية والعﻤﻼء من طﻼع عل ا‪.‬‬
‫‪ ‬ضرورة قيام مستخدمي وظيفة التقيد بتدر ب موظفي البنوك ال شاركية ع مبادئ‬
‫وأسس اﳌعامﻼت اﳌالية سﻼمية‪.‬‬
‫‪ ‬تطو ر التقر ر السنوي‪ ،‬اﳌرفوع ل نة ال شاركية ولﻸج زة الوصية‪ ،‬بأن يخصص فيه‬
‫محور متعلق باﳌﻼحظات ال يﻤك ن أن عرض لوظيفة التقيد أﺛناء القيام بﻤ ام ا‪ ،‬سواء‬
‫صعو ة الت يل أو علق مر بجزئية ظ رت ع أ ا غرة تطبيق راء باﳌطابق‪ ،‬خاصة‬
‫ا اﻧب ا اسبا ي أو رصد عارض مع القواﻧ ن التنظيﻤية عامة‪ ،‬و طبيعة ا ال يتم ذلك‬
‫بالت سيق مع اﳌؤسسات ال شاركية ع اﳌسار ا دد وصور التقر ر‪.‬‬
‫‪ ‬الت يل بإخراج الدﻻئل اﳌتعلقة عﻤل يئات اﳌطابقة‪ ،‬وخاصة الدليل س شادي‬
‫والذي سي ون ر ن إشارة يئات اﳌطابقة واﳌؤسسات ال شاركية‪ ،‬مع العﻤل ع تحس نه‬
‫وفق اﳌستجدات والتطورات‪.‬‬

‫‪133‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪134‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪135‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪136‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪137‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪138‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪139‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪140‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪141‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪142‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪143‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪144‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪145‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪146‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪147‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪148‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪149‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪150‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪151‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪152‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪153‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪154‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪155‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪156‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪157‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪158‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪159‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪160‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪161‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪162‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪163‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪164‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪165‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪166‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪167‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪168‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪169‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪170‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪171‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪172‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪173‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪174‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪175‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪176‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪177‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪178‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪179‬‬
‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪180‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ ‬الكتب العامة‪:‬‬

‫القاﻧون البن ي ـ الطبعة الﺜاﻧية ‪ 2007‬مطبعة دار أ ي‬ ‫‪ ‬عا شة الشرقاوي اﳌالقي الوج‬
‫رقراق للطباعة وال شر ـ الر اط‪.‬‬
‫ف م القاﻧون البن ي الطبعة ﻧوﻧ ‪ 2016‬مزردة ومنقحة‬ ‫اﳌع ن‬ ‫‪ ‬ﻧور الدين الفق‬
‫اﳌطبعة‪ :‬طوب بر س ـ الراط‪.‬‬

‫‪ ‬الكتب ا اصة‪:‬‬

‫سس واﳌنجزات والتحديات‬ ‫اﳌغرب مقار ة‬ ‫‪ ‬ﻧور الدين قوار البنوك ال شاركية‬
‫الطبعة ‪ 2020‬مطبعة منية ـ الر اط‪.‬‬
‫‪ ‬عا شة الشرقاوي اﳌالقي ـ البنوك سﻼمية التجر ة ب ن الفقه والقاﻧون والتطبيق ـ‬
‫الطبعة و س ‪ 2000‬اﳌركز الﺜقا العر ي‪ ،‬الدار البيضاء ‪ /‬اﳌغرب‪.‬‬
‫امة الطبعة‬ ‫ال شر ع اﳌغر ي ومقومات ا‬ ‫يئات اﳌطابقة‬ ‫ع‬ ‫‪ ‬شام أيت ال‬
‫و ‪ 2020‬اﳌطبعة ‪SO-MEPRINT Agadir‬‬
‫معامﻼت البنك‬ ‫‪ ‬فارس محﻤود أبو معﻤر‪ ،‬أﺛر الرقابة الشرعية واستقﻼلي ا ع‬
‫سﻼمي‪ ،‬ا امعة سﻼمية‪ ،‬غزة‪.1994 ،‬‬
‫‪ ‬ﷴ عﺜﻤان شب ‪ ،‬اﳌعامﻼت اﳌالية اﳌعاصرة الفقه سﻼمي الطبعة السادسة ‪2008‬‬
‫دار النفا س‪.‬‬
‫‪ ‬مجﻤوع فتاوى شيخ سﻼم أحﻤد باتيﻤة ا لد ‪ 69/28‬طبعت ذه الفتاوى مجﻤع‬
‫ف الشر ف سنة ‪.2004‬‬ ‫اﳌلك ف د لطباعة اﳌ‬
‫للفكر‬ ‫اﳌصارف سﻼمية اﳌع د العال‬ ‫‪ ‬حسن يوسف داوود الرقابة الشرعية‬
‫سﻼمي الطبعة و ‪ 1996‬القا رة‪.‬‬

‫‪181‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ ‬عبد الكر م قندور ـ ال ندسة اﳌالية سﻼمية ب ن النظر ة والتطبيق ـ مؤسسة الرسالة‬
‫ﻧاشرون‪ ،‬طبعة و ‪.2008‬‬
‫اك ـ ﻧظر ة اﳌؤسسة دار ال ضة العر ية ب وت الطبعة الﺜالﺜة ‪.1975‬‬ ‫‪ ‬حسن ا‬
‫‪ ‬عوف محﻤود الكفراوي‪ ،‬النقود واﳌصارف فت النظام سﻼمي دار ا امعات اﳌصر ة‬
‫‪.1977‬‬
‫‪ ‬معاي ا اسبة واﳌراجعة وا وكﻤة و خﻼقيات ال تم اعتﻤاد ا ح دجن ‪2015‬‬
‫يئة ا اسبة واﳌراجعة للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية دار اﳌيﻤان لل شر والتوز ع‪،‬‬
‫الر اض‪.‬‬
‫‪ ‬عبد السﻼم أحﻤد فيغو العقود ال شاركية‪ ،‬سلسلة اﳌعارف القاﻧوﻧية و قتصادية‬
‫م شورات مجلة ا قوق )‪ (.............‬دار شر اﳌعرفة صدار ‪ 38‬ـ ‪ 2016‬الراط ‪.2016‬‬
‫وتار ـ رقابة بنك اﳌغرب ع مزاولة اﳌ نة البنكية ـ الطبعة ءو سنة ‪2015‬‬ ‫‪ ‬شو‬
‫مطبعة دار القلم‪.‬‬
‫‪ ‬ﷴ سليم و بة ـ امل حس ن كﻼكش‪ :‬اﳌعارف سﻼمية اﳌؤسسة ا امعية للدراسات‬
‫وال شر والتوز ع الطبعة و ‪.‬‬
‫‪ ‬الغر ب ﻧاصر ـ الرقابة اﳌصرفية ع اﳌعارف سﻼمية اﳌع د العال للفكر سﻼمي‬
‫الطبعة و ‪.1996‬‬
‫البنوك سﻼمية مطبعة‬ ‫إعادة تجديد السيولة‬ ‫‪ ‬حدة را س‪ :‬دور البنك اﳌركزي‬
‫إي اك للطباعة وال شر والتوز ع‪ ،‬الطبعة و ‪.2009‬‬

‫‪ ‬الرسائل ا امعية‪:‬‬

‫البنوك ال شاركية رسالة لنيل‬ ‫‪ ‬جﻤيلة ال ي ـ الرقابة القاﻧوﻧية واﳌطابقة الشرعية‬

‫دبلوم اية الت و ن سلك اﳌاس اﳌتخصص القاﻧون والبنوك ال شاركية والتأمينات‬

‫‪182‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫ول جامعة إبن ز ر لية العلوم القاﻧوﻧية و قتصادية و جتﻤاعية‬ ‫الت افلية الفو‬
‫أ ادير السنة ا امعية ‪.2019/2018‬‬
‫‪ ‬فاطﻤة الز راء مدرار ـ دور الرقابة الشرعية تطو ر ال ندسة اﳌالية سﻼمية‪ ،‬رسالة‬
‫لنيل ش ادة اﳌاس ب لية الشر عة أيت ملول تخصص فقه اﳌعامﻼت وقضايا العصر‬
‫السنة ا امعية ‪.2018/2017‬‬
‫‪ ‬ﷴ اﳌسرار‪ :‬النظام القاﻧو ي للود عة ال ن‪،‬ية رسالة لنيل دبلوم الدراسات العليا اﳌعﻤقة‬
‫ول لية العلوم القاﻧوﻧية‬ ‫مسلك القاﻧون ا اص‪ ،‬ﻧوقشت بجامعة ا سن‬
‫و قتصادية و جتﻤاعية‪ ،‬سطات اﳌوسم ا ام ‪. 2012/2011‬‬

‫‪ ‬اﳌقاﻻت وا ﻼت‪:‬‬

‫‪ ‬رشيد ص يح ـ يئات الرقابة الشرعية ب ن الدور الشر والنص القاﻧو ي ال نة‬

‫الشرعية للﻤالية ال شاركية باﳌﻤلكة اﳌغر ية ﻧﻤوذجا‪ .‬مقال م شور موقع مقاﻻت‬
‫دارة سﻼمية‪www.giem.info .‬‬
‫‪ ‬يوسف بن عبد ﷲ الش ي الرقابة الشرعية ع اﳌصارف بحث محكم م شور بﻤجلة‬
‫عدالة العدد ‪.53‬‬
‫الفكر‬ ‫اﳌصار ف سﻼمية سلة بحوث‬ ‫اتة الرقابة الشرعية‬ ‫‪ ‬حس ن حسن‬
‫قتصادي سﻼمي‪.‬‬
‫البنوك ال شاركية دائرة الشؤون سﻼمية والعﻤل‬ ‫‪ ‬جﻤال بوشﻤا ـ الرقابة الشعية‬
‫ي بد ي منتدى فقه قتصاد سﻼمي ‪.2015‬‬ ‫ا‬
‫البنوك سﻼمية مقال م شور بكتاب ا دمات‬ ‫‪ ‬ﷴ أحﻤ ن دور ال يئات الشرعية‬
‫اﳌالية سﻼمية "اﳌظا ر الشرعية والقاﻧوﻧية و قتصادية"‪.‬‬
‫التجر ة اﳌغر ية الواقع‬ ‫‪ ‬عبد الرحيم قفيح الرقابة الشرعية ع اﳌالية ال شاركية‬
‫و فاق مجلة أطروحة العدد الﺜا ي أكتو ر ‪.2020‬‬

‫‪183‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫قاﻧون البنوك ال شاركية اﳌغرية مقال بﻤوقع‬ ‫‪ ‬عبد الباري مشعل الرقابة الشرعية‬
‫ا ﻤعية لﻼقتصاد سﻼمي‪www.asmeci.ma .‬‬
‫شطة ال شاركية‬ ‫مطابقة‬ ‫‪ ‬ﻧوال بنﻤسعود دور ال نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬
‫مجلة أطروحة العدد الﺜا ي أكتو ر ‪.2020‬‬
‫‪ ‬عبد الستار أبو غدة سس الفنية للرقابة الشرعية وعﻼق ا بالتدقيق الشر‬
‫اﳌصارف‪ ،‬حولية ال كة العدد الرا ع ﻧوﻧ ‪.2002‬‬
‫التقليل من مخاطر س ﺜﻤار مقال‬ ‫‪ ‬سﻤ الشاعر التدقيق الشر ومسا ﻤته‬
‫و ‪:‬‬ ‫ا لقة‬ ‫الرس‬ ‫دي‬ ‫لبنك‬ ‫الرس‬ ‫اﳌوقع‬ ‫ع‬ ‫م شور‬
‫‪www.aliqtisadalislami.net‬‬
‫تنظيم الرقابة الشرعية وتطو ر ا‬ ‫‪ ‬حس ن عبد اﳌطلب سرج دور أدوات ا وكﻤة‬
‫مجلة الدراسات اﳌالية واﳌصرفية العدد ول ف اير ‪.2014‬‬
‫‪ ‬ﷴ إيد ع ش اﳌطابقة الشرعية ع البنوك ال شاركية ب ن واقع ال شر ع والتطبيق‬
‫مجلة أطروحة العدد الﺜا ي أكتو ر ‪.2020‬‬
‫النﻤوذج‬ ‫‪ ‬رضوان الكبة الرقابة الشرعية ع مقاوﻻت التأم ن و عادة التأم ن الت اف‬
‫اﳌغر ي إكرا ا ا وأفاق ا مجلة لية الشر عة أ ادير العدد السادس‬

‫‪ ‬أبحاث الندوات واﳌؤتمرات‪:‬‬

‫‪ ‬تيات الفتوى والرقابة الشرعية ودور ا اﳌصارف سﻼمية ـ عبد ا يد الصﻼح ن‪،‬‬
‫السنوي الرا ع عشر‪ ،‬اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية‪ :‬معالم الواقع وآفاق‬ ‫اﳌؤتﻤر العل‬
‫اﳌستقبل ‪ 7‬ـ ‪ 9‬ر يع خر ‪ 1426‬ـ‪ ،‬الومافق ‪ 15‬ـ ‪ 17‬ماي ‪ 2005‬د ي‪.‬‬
‫‪ ‬يئات الرقابة الشرعية إطار عﻤل ا وكﻤة الشرعية‪ :‬اﳌ ام واﳌسؤوليات‪ ،‬دكتور ﷴ‬
‫أكرم الدين ـ مؤتﻤر علﻤاء الشر عة بﻤال يا ‪ 18‬ـ ‪.2012/09/19‬‬

‫‪184‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫مال يا و طار الرقا ي له‪،‬‬ ‫تحديد سياسات العﻤل اﳌصر‬ ‫‪ ‬دور البنك اﳌركزي‬
‫دكتور ﷴ عبد القادر مؤتﻤر التجر ة اﳌال ية العﻤل اﳌصر ‪.1996/12/9‬‬
‫البنوك سﻼمية‪ ،‬دكتور ﷴ أحﻤ ن الندوة الدولية و‬ ‫‪ ‬دور ال يئات الشرعية‬
‫‪.‬‬ ‫اﳌنظﻤة من مركز الدراسات القاﻧوﻧية و قتصادية و جتﻤاعية السو‬
‫ـ الندوة الدولية‬ ‫‪ ‬تقيم تجر ة البنوك سﻼمية وآفاق ا ـ دكتور عب ا ﻤيد أبو مو‬
‫حول تقييم تجر ة البنوك سﻼمية وآفاق ا اﳌنعقدة بتار خ ‪ 22‬أبر ل ‪ 2013‬بالر اط‪.‬‬
‫‪ ‬النظر ة العامة لل يئات الشرعية ـ دكتور ر اض منصور ا ليفي‪ :‬اﳌؤتﻤر الﺜالث لل يئات‬
‫الشرعية للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية ال و ت ‪ 5‬ـ ‪ 6‬أكتو ر ‪.2003‬‬
‫‪ ‬إستقﻼلية ال يئات الشرعية ـ دكتورة و بة الزحي ـ اﳌؤتﻤر الﺜا ي لل يئات الشرعية‬
‫للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية البحر ن ‪ +29‬و ‪ 30‬أكتو ر ‪.2002‬‬
‫‪ ‬الرقابة واﳌطابقة دراسة تحليلية لنﻤوذج البنوك ال شاركية اﳌغر ية ـ الدكتور عبد‬
‫الباري مشعل ـ ﻧدوة وطنية ب لية العلوم الشرعية بالسﻤارة عنوان البنوك ال شاركية‬
‫وتتو ر اﳌالية سﻼمية التجر ة اﳌغر ية‪.‬‬
‫‪ ‬سبل دعم ج ود اﳌؤسسات اﳌعنية بالتص يف للﻤوءسسات اﳌالية سﻼمية‪ ،‬دكتور‬
‫عبد الباري مشعل ـ مؤتﻤر اﳌصارف سﻼمية الواقع واﳌأمول‪ ،‬دائرة الشؤون سﻼمية‬
‫ي د ي من ‪ 31‬ماي إ ‪ 02‬يوﻧيو ‪.2009‬‬ ‫والعﻤل ا‬
‫اﳌؤسسات اﳌالية ـ دكتور عبد ا ﻤيد محﻤود البع ـ‬ ‫‪ ‬الرقابة الشرعية الفعالة‬
‫اﳌؤتﻤر العال الﺜالث لﻼقتصاد سﻼمي جامعة أم القرى ‪ 1425‬ـ‪ 2005 /‬م‪.‬‬
‫‪ ‬اﳌسؤولة الشرعية والقاﻧوﻧية ﻷعضاء يئة الرقابة الشعية ـ حسن حامد حس ن ـ اﳌؤتﻤر‬
‫الﺜا ي لل يئات الشرعية للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية خﻼل الف ة ‪ 18‬ـ ‪ 19‬شعبان‬
‫‪ 1423‬ـ ‪/‬اﳌوافق ‪ 29‬ـ ‪ 30‬أكتو ر ‪.2002‬‬

‫‪185‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ ‬ا اجة إ تقن ن الرقابة الشرعية ـ عبد الستار ا و لدي ـ م ن العام للﻤركز سﻼمي‬
‫الدو للﻤصا ة والتحكيم ال و ت بحث مقدم إ اﳌؤتﻤر الﺜا ي للﻤدقيق ن الشرع ن‬
‫شركة شورى لﻼس شارات الشرعية‪ ،‬ف اير ‪ 2010‬ال و ت‪.‬‬
‫‪ ‬وسائل ضبط الفتوى العﻤل اﳌصر ـ دكتور عبد الستار أبو غدة من توصيات مؤتﻤر‬
‫لية الشرعة‬ ‫اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية معالم الواقع وآفاق اﳌستقبل اﳌنعقد‬
‫بجامعة مارات العر ية اﳌتحدة ر يع خر ‪ 1426‬ـ ‪ /‬ماي ‪.2005‬‬
‫‪ ‬تنظيم العﻼقة ب ن اﳌصارف سﻼمية والبنوك اﳌركز ة والبنوك التقليدية دكتور ﷴ‬
‫موضوع‬ ‫السنوي الرا ع عشر‬ ‫ـ بحث مقدم إ اﳌؤتﻤر العل‬ ‫محﻤود البع‬
‫"اﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية" منظم بجامعة مارات العر ية اﳌتحدة سنة ‪.2008‬‬
‫' ا اسبة واﳌراجعة‬ ‫وكﻤة الصناعة اﳌالية سﻼمية‬ ‫طار العام اﳌت امل‬ ‫‪‬‬
‫للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية ـ دكتور عبد الباري مشعل ـ مؤتﻤر ال يئات الشرعية الرا ع‬
‫عشر ‪ 22‬ـ ‪ 23‬مارس ‪.2015‬‬
‫‪ ‬معاي حوكﻤة الرقابة الشرعية ـ ﷴ أحﻤ ن ـ بحث مقدم إ اﳌؤتﻤر الرا ع عشر لل يئات‬
‫الشرعية يئة ا اسبة واﳌراجعة للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية اﳌنعقد ‪ 2‬ـ ‪ 3‬جﻤادى‬
‫خرة ‪ 1436‬اﳌوافق ‪ 22‬ـ ‪ 23‬مارس ‪ 2015‬اﳌنامة ـ البحر ن‪.‬‬

‫‪ ‬النصوص القانونية وال شر عية‪:‬‬

‫‪ ‬دستور اﳌﻤلكة اﳌغر ية سنة ‪.2011‬‬

‫‪ 18‬يوﻧيو ‪ 2016‬اﳌتعلق بتحديد‬ ‫‪ ‬م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /16‬و‪ 16/‬الصادر‬
‫ع ‪.‬‬ ‫شروط وكيفيات س وظيفة التقيد بآراء ا لس العل‬
‫‪ ‬القاﻧون ‪ 103.12‬اﳌتعلق بﻤؤسسات ئتﻤان وال يئات اﳌعت ة حكﻤ ا‪.‬‬
‫ع اﳌ شورة‪.‬‬ ‫راء باﳌطابقة الصادرة من ا لس العل‬ ‫‪‬‬

‫‪186‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ 28‬ر يع ول ‪ 1436‬اﳌوافق ل‪ 20 :‬يناير ‪2015‬‬ ‫شر ف رقم ‪ 1.15.02‬الصادر‬ ‫‪ ‬ظ‬

‫‪ 02‬ر يع ول ‪ 1435‬اﳌوافق ل ‪22‬‬ ‫الشر ف رقم ‪ 1.03.300‬الصادر‬ ‫ب تﻤيم الظ‬
‫أبر ل ‪ 2004‬باعادة تنظيم ا الس العلﻤية‪.‬‬
‫‪ ‬قرارات وتوصيات مجﻤع الفقه سﻼمي الدو اﳌن ﺜق عن منظﻤة اﳌؤتﻤر سﻼمي قرار‬
‫ضبط أعﻤال البنوك سﻼمية أ ﻤي ا ـ‬ ‫رقم ‪ 19/3/177‬شأن الرقابة الشرعية‬
‫شروط ا ـ طر قة عﻤل ا ـ الدورة التاسعة عشر‪.‬‬
‫‪ ‬م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /1‬و‪ 17/‬اﳌتعلق باﳌواصفات التقنية ﳌنتوجات اﳌرابحة‬
‫و جارة واﳌشاركة واﳌغار ة والسلم وكذا كيفيات تقديﻤ ا إ العﻤﻼء‪.‬‬
‫‪ ‬م شور بنك اﳌغرب ‪ /3‬و‪.17/‬‬
‫‪ ‬م شور بنك اﳌغرب ‪ /2‬و‪.17/‬‬
‫شطة والعﻤليات‬ ‫‪ ‬م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /14‬و‪ 16/‬اﳌتعلق شروط مزاولة‬
‫ال شاركية من طرف البنوك‪.‬‬
‫شر ف رقم‬ ‫‪ ‬القاﻧون رقم ‪ 69.17‬بتعن القاﻧون ‪ 33.06‬اﳌتعلق ب س يد حوال ظ‬
‫‪ 1.05.38‬صادر ‪ 20‬شوال ‪ 23) 1426‬ﻧوﻧ ‪ (2005‬ب نفيذ القاﻧون رقم ‪ 76.03‬اﳌتعلق‬
‫لبنك اﳌغرب اﳌ شور با ر دة الرسﻤية ‪ 53.97‬بتار خ ‪ 21‬محرم ‪1427‬‬ ‫بالقاﻧون سا‬
‫)‪ 20‬ف اير ‪.(2006‬‬
‫‪ 5‬دجن ‪ 2006‬اﳌتعلق باﳌعامل و‬ ‫‪ ‬دور ة بنك اﳌغرب رقم ‪ 31/6/2006‬الصادر‬
‫لسيولة البنك‪.‬‬
‫‪ ‬م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ /5‬و‪ 12/‬بتار خ ‪ 19‬أبر ل ‪ 2012‬اﳌغ ة واﳌتﻤة للﻤ شور رقم‬
‫ئتﻤان ومخاطر‬ ‫‪ 20/6/2006‬اﳌتعلق بﻤتطلبات موال الذاتية لتغطية مخاطر‬
‫السوق ومخاطر ال شغيل ال تتعرض ل ا مؤسسات ئتﻤان‪.‬‬

‫‪187‬‬
 ‫الدور الرقا ي ل نة الشرعية للﻤالية ال شاركية‬

‫‪ ‬م شور وا بنك اﳌغرب رقم ‪ 20/6/2006‬بتار خ ‪ 30‬ﻧوﻧ ‪ 2006‬اﳌتعلق بتحديد رأسﻤال‬
‫د ﻰ وا صصات الدﻧيا ﳌؤسسات ئتﻤان وا ددة بﻤوجبة كيفيات تطبيق أح ام‬
‫اﳌادة ‪ 30‬من القاﻧون ‪ 34.03‬وال تم عو ضه بﻤوجب قاﻧون ‪ 103.12‬اﳌصادق عل ا‬
‫ا ر دة‬ ‫‪ 30‬يناير ‪2007‬‬ ‫بقرار وز ر اﳌالية وا وصصة رقم ‪ 215.07‬الصادر‬
‫الرسﻤية عدد ‪ 55.32‬يوﻧيو ‪.2007‬‬

‫‪ ‬اﳌو اقع لك ونية‪:‬‬

‫‪ ‬ا ﻤعية اﳌغر ية لﻼقتصاد سﻼمي‪www.ASMESI.MA :‬‬

‫‪ ‬اﳌوقع الرس لبنك د ي‪ALIQTISADALISLAMI.NET :‬‬
‫‪ ‬موقع دار اﳌراجعة الشرعية مراجعة معيار الضبط للﻤؤسسات اﳌالية‬
‫سﻼمية‪WWW. SHARIYAH.COM :‬‬
‫‪WWW.HABOUS.GOV.MA‬‬ ‫‪ ‬موقع وزارة وقاف والشؤون سﻼمية‪:‬‬
‫‪WWW.BKAM.MA‬‬ ‫‪ ‬اﳌوقع لك و ي الرس لبنك اﳌغرب‪:‬‬
‫‪ ‬اﳌوقع الرس ‪ ،‬مركز إدارة السيولة للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية‪WWW.ARABNAK.COM :‬‬
‫‪WWW.IIFM.NET‬‬ ‫‪ ‬اﳌوقع الرس ‪ ،‬سوق اﳌالية سﻼمية الدولية‪:‬‬
‫‪ ‬اﳌوقع الرس ‪ ،‬يئة ا اسبة واﳌراجعة للﻤؤسسات اﳌالية سﻼمية‪WWW.AAOIFI.COM :‬‬
‫‪WWW.IFSB.ORG‬‬ ‫‪ ‬اﳌوقع الرس ‪ ،‬لس ا دمات اﳌالية سﻼمية‪:‬‬
‫‪ ‬اﳌوقع الرس ‪ ،‬ا لس العام للبنوك واﳌؤسسات اﳌالية سﻼمية‪WWW.CIBAFI.ORG :‬‬

‫‪188‬‬