Professional Documents
Culture Documents
WEL LOULLY - Fr.ar
WEL LOULLY - Fr.ar
com -
ﺍﻟﻔﺼﻞ2
ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ
)ﺩﺭﺍﺳﺎﺕ ﺣﺎﻟﺔ ﻣﺼﺤﺤﺔ(
ﻣﺪﺭﺱ :
ﻛﻮﺛﺮﺍﻟﻤﻨﺰﻱ
ﻣﻬﻢ :
ﺗﺘﻀﻤﻦﻫﺬﻩ ﺍﻟﻨﺸﺮﺓ ﺑﻌﺾ ﺩﺭﺍﺳﺎﺕ ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺃﻧﺎ ﻣﺆﻟﻔﻬﺎ ﻭﺩﺭﺍﺳﺎﺕ ﺣﺎﻟﺔ ﺃﺧﺮﻯ
ﻣﺼﺪﺭﻫﺎ - DSCG 4ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻟﺘﺪﻗﻴﻖ Dunod /ﻭ - DSCG 4ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻟﺘﺪﻗﻴﻖ /
Sup Foucher
ﻣﻔﺘﺎﺡﺍﻹﺟﺎﺑﺔ ﻫﻮ ﻋﻤﻞ ﺑﻌﺾ ﻃﻼﺑﻲ ،ﺍﻟﺤﺎﺉﺰﻳﻦ ﺣﺎﻟﻴﺎً ﻋﻠﻰ ﺩﺭﺟﺔ ﺍﻟﻤﺎﺟﺴﺘﻴﺮ -Souissi
، CCA-FSJESﻭﻟﻠﺒﻌﺾ ﻣﻨﻬﻢ ﻣﺤﺎﺳﺒﻮﻥ ﻗﺎﻧﻮﻧﻴﻮﻥ ﺣﺎﻟﻴﺎً.
ﻗﺮﺍءﺓﻣﻤﺘﻌﺔ
tifawt.com
ﺩﺭﺍﺳﺔﺣﺎﻟﺔ 1
ﺑﻌﺪﻃﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﺘﺄﻛﻴﺪﺍﺕ ﺍﻟﺨﺎﺭﺟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺮﺳﻠﺔ ﺇﻟﻰ ﻋﻤﻼء ﻣﻌﻴﻨﻴﻦ ،ﻗﻤﺖ ﺑﺈﻋﺪﺍﺩ ﻣﺴﺘﻨﺪ ﻣﻮﺟﺰ ﻟﻺﺑﻼﻍ ﻋﻦ ﺍﻟﺮﺩﻭﺩ
ﺍﻟﻤﺴﺘﻠﻤﺔ:
ﺗﺄﻛﻴﺪﺍﺕﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﺍﻋﺘﺒﺎﺭﺍً ﻣﻦ MAMIN: 2004-12-31
ﺍﻟﺮﺻﻴﺪﻓﻲ 2004-12-31
ﻋﻤﻼء
ﺣﺴﺐﺭﻏﺒﺔ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﺣﺴﺐﺍﻟﺸﺮﻛﺔ
245.865 263500 ﺯﻳﻨﺐﻡ.
235.430 149.850 ﺃﻣﻴﻨﺔﺏ.
400.123 437.213 ﻟﻤﻴﺎءﺃ.
79.876 76.879 ﻛﺮﻳﻢﻙ.
124.985 376.424 ﻋﻤﺎﺩﺃ.
ﻗﺎﻣﺖﻣﺎﻣﻴﻦ ﺑﺘﺄﺳﻴﺲ ﻣﺬﻛﺮﺓ ﺍﺉﺘﻤﺎﻥ ﺑﺨﺼﻢ ﻭﻋﺪﺕ ﺑﻪ ﻋﻤﺎﺩ ﺃ .ﻟﻢ ﺗﺮﺳﻠﻪ ﺇﻟﻴﻪ ﺑﻌﺪ .ﻣﺒﻠﻎ ﺍﻻﻋﺘﻤﺎﺩ §
2350ﺷﺎﻣﻼ ًﺍﻟﻀﺮﻳﺒﺔ.
ﻗﺎﻡﻣﺤﺎﺳﺐ ﻣﺎﻣﻴﻦ ﺑﺤﺴﺎﺏ ﻣﺰﺩﻭﺝ ﻋﻦ ﻃﺮﻳﻖ ﺍﻟﺨﻄﺄ ﻓﺎﺗﻮﺭﺓ IA 74ﺑﻤﺒﻠﻎ 46،049ﺑﻤﺎ ﻓﻲ ﺫﻟﻚ §
ﺍﻟﻀﺮﺍﺉﺐ.
ﺍﻟﻌﻤﻴﻞﺃﻣﻴﻨﺔ ﺏ :ﻣﻨﺢ ﻣﺎﻣﻴﻦ ،ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ ، 04-12-25ﺇﺷﻌﺎﺭﺍً ﺩﺍﺉﻨﺎً ﺇﻟﻰ ﻣﻮﻛﻠﻪ ﺃﻣﻴﻨﺔ ﺏ ،ﺑﻤﺒﻠﻎ 1500ﺷﺎﻣﻞ -
ﺍﻟﻀﺮﻳﺒﺔ.
ﻣﻦﻧﺎﺣﻴﺔ ﺃﺧﺮﻯ ،ﻳﺘﻴﺢ ﻟﻚ ﺍﺳﺘﻐﻼﻝ ﺍﻟﺮﺩﻭﺩ ﻋﻠﻰ ﻃﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﺘﺄﻛﻴﺪ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﺍﻟﻌﻨﺎﺻﺮ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ،ﺍﻟﺘﻲ ﺃﺑﻠﻎ ﻋﻨﻬﺎ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻓﻲ
ﺭﺩﻭﺩﻫﻢ:
ﺗﻢﺇﺭﺳﺎﻝ ﺷﻴﻚ ﺑﻤﺒﻠﻎ 1090ﺩﺭﻫﻢ ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ 04-12-25ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﻟﻤﻴﺎء ﺃ .ﻟﺪﻓﻊ ﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺓ .LA38 -
ﻗﺎﻡﻣﺤﺎﺳﺐ ﻋﻤﻴﻞ ﺃﻣﻴﻨﺔ ﺏ .ﺑﺤﺴﺎﺏ ﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺓ AB125ﻋﻦ ﻃﺮﻳﻖ ﺍﻟﺨﻄﺄ ﻣﺮﺗﻴﻦ ﺑﻤﺒﻠﻎ 45000ﺑﺎﺳﺘﺜﻨﺎء -
ﺍﻟﻀﺮﺍﺉﺐﻭﻟﻢ ﻳﺄﺧﺬ ﻓﻲ ﺍﻻﻋﺘﺒﺎﺭ ﺇﺷﻌﺎﺭ ﺍﻻﺉﺘﻤﺎﻥ ﺍﻟﺬﻱ ﺍﺳﺘﻠﻤﺘﻪ ﺃﻣﻴﻨﺔ ﺏ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﺈﻋﺎﺩﺓ ﺍﻟﺒﻀﺎﺉﻊ ﻏﻴﺮ
ﺍﻟﻤﺘﻮﺍﻓﻘﺔﺑﻤﺒﻠﻎ 15000ﺑﺎﺳﺘﺜﻨﺎء ﺍﻟﻀﺮﺍﺉﺐ .ﻫﺬﺍ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺐ ،ﺍﻟﺬﻱ ﺗﻢ ﻃﺮﺩﻩ ﻣﺆﺧﺮﺍً ﻣﻦ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ ،ﻟﻢ
ﻳﺴﺠﻞﺩﻓﻊ ﻓﺎﺗﻮﺭﺓ AB123ﺑﻤﺒﻠﻎ 15،080ﺷﺎﻣﻼ ًﺍﻟﻀﺮﻳﺒﺔ.
ﺑﻌﺪﻋﺪﻡ ﻣﻄﺎﺑﻘﺔ ﺍﻟﺒﻀﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺴﺘﻠﻤﺔ ،ﺃﻋﺎﺩ ﺍﻟﺰﺑﻮﻥ ﺯﻳﻨﺐ ﻡ ﺍﻟﺒﻀﺎﺉﻊ ﺑﻤﺒﻠﻎ 4.250ﺑﻤﺎ ﻓﻲ ﺫﻟﻚ ﺍﻟﻀﺮﻳﺒﺔ -
ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ .04-12-29ﺯﻳﻨﺐ ﻡ .ﺗﻌﺘﻘﺪ ﺃﻥ ﻣﺎﻣﻴﻦ ﺣﺬﻓﻬﺎ
tifawt.com
ﻟﻤﻨﺤﻪ ،ﻓﻲ ﻛﺎﻧﻮﻥ ﺍﻷﻭﻝ )ﺩﻳﺴﻤﺒﺮ( ، 2004ﺧﺼﻢ 767ﺿﺮﺍﺉﺐ ﻣﺘﻀﻤﻨﺔ .ﺃﺭﺳﻠﺖ .Zineb Mﺑﺘﺎﺭﻳﺦ 04-12-31ﺷﻴﻜﺎً
ﺑﻤﺒﻠﻎ 2500ﻏﻴﺮ ﺷﺎﻣﻞ ﺿﺮﻳﺒﺔ ﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﻀﺎﻓﺔ ﻓﻲ ﺳﺪﺍﺩ ﻓﺎﺗﻮﺭﺓ .MZ310
ﺃﺭﺳﻠﺖﺷﺮﻛﺔ ﻋﻤﺎﺩ ﺃ ،ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ 04-12-31ﺷﻴﻜﺎ ًﺑﻘﻴﻤﺔ 95000ﺩﺭﻫﻢ ﻟﺪﻓﻊ ﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ IA78ﻭ IA79ﻭ .IA80 -
ﻛﻤﺎﻗﺎﻣﺖ ﺑﺨﺼﻢ ﺇﺷﻌﺎﺭ ﺩﺍﺉﻦ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﺴﻠﻊ ﺍﻟﻤﻌﻴﺒﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺳﻠﻤﺘﻬﺎ ﻣﺎﻣﻴﻦ ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ 04-12-28ﺑﻤﺒﻠﻎ 35000
ﺑﺎﺳﺘﺜﻨﺎءﺍﻟﻀﺮﺍﺉﺐ.
ﻭﻇﻴﻔﺔ :ﺃﻧﺖ ﻣﺴﺆﻭﻝ ﻋﻦ ﺍﻻﻧﺘﻬﺎء ﻣﻦ ﺍﺳﺘﺨﺪﺍﻡ ﺍﻟﺘﺄﻛﻴﺪﺍﺕ ﺍﻟﺨﺎﺭﺟﻴﺔ ﻭﺍﻗﺘﺮﺍﺡ ﺍﻟﺘﺼﺤﻴﺤﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺮﺍﻫﺎ
ﺿﺮﻭﺭﻳﺔﻹﺩﺧﺎﻟﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺒﻴﺎﻧﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ .ﻗﺪ ﺗﺴﺘﻨﺪ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﻘﺘﺮﺣﺎﺕ ،ﻓﻲ ﺑﻌﺾ ﺍﻟﺤﺎﻻﺕ ،ﺇﻟﻰ ﺍﻓﺘﺮﺍﺿﺎﺕ
ﻳﺠﺐﺍﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﻟﻴﻬﺎ.
ﺍﻟﺮﺉﻴﺲﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻱ ﻟﺸﺮﻛﺔ " "Bazar SAﺍﻟﺴﻴﺪ ﺑﻦ ﻋﻠﻲ ﺍﻟﺬﻱ ﺗﻠﻘﻰ ﻟﻠﺘﻮ ﺗﻘﺮﻳﺮ ﻣﺪﻗﻖ ﺣﺴﺎﺑﺎﺗﻪ )ﺍﻟﺘﺤﻔﻈﺎﺕ ﻋﻠﻰ
ﺣﺴﺎﺑﺎﺕﺍﻟﻘﺒﺾ ﻭﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﻭﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥ( ،ﻳﺪﻋﻮﻙ ﻟﻠﺘﺸﺎﻭﺭ.
ﻓﻲﺍﻟﻮﺍﻗﻊ ،ﺗﻌﺘﺒﺮ ﺍﻻﺧﺘﻼﻓﺎﺕ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥ ﻛﺒﻴﺮﺓ ﺟﺪﺍً ﻭﻏﻴﺮ ﻣﻔﺴﺮﺓ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ .ﻫﻨﺎﻙ ﻋﺪﺩ ﻛﺒﻴﺮ ﻣﻦ
ﺍﻹﺷﻌﺎﺭﺍﺕﺍﻟﺪﺍﺉﻨﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺳﻴﺘﻢ ﺇﺻﺪﺍﺭﻫﺎ ﻟﻠﺘﺴﻠﻴﻤﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻻ ﺗﺘﻮﺍﻓﻖ ﻣﻊ ﺍﻟﻄﻠﺐ ﻭﺍﻹﺷﻌﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﺪﺍﺉﻨﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺳﻴﺘﻢ
ﺇﺻﺪﺍﺭﻫﺎﻟﻤﺮﺗﺠﻌﺎﺕ ﺍﻟﺒﻀﺎﺉﻊ.
ﺍﻟﺴﻴﺪﺑﻦ ﻋﻠﻲ ،ﺍﻟﺬﻱ ﻟﻢ ﻳﻜﻦ ﻋﻠﻰ ﻋﻠﻢ ﺑﻬﺬﻩ ﺍﻟﻤﺸﺎﻛﻞ ،ﻳﻮﺩ ﺍﺳﺘﻌﺎﺩﺓ ﺍﻟﻮﺿﻊ ﻓﻲ ﺃﻗﺮﺏ ﻭﻗﺖ ﻣﻤﻜﻦ.
ﻳﻌﻄﻴﻚﺍﻟﺴﻴﺪ ﺑﻦ ﻋﻠﻲ ﺍﻟﻤﺨﻄﻂ ﺍﻟﺘﻨﻈﻴﻤﻲ ﻟﻠﺸﺮﻛﺔ ﻭﻳﻄﻠﺐ ﻣﻨﻚ ﺗﺤﻠﻴﻞ ﺩﺍﺉﺮﺓ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻞ :ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﻭﺍﻟﻌﻤﻼء
ﻭﻗﻀﺎﻳﺎﺍﻷﺳﻬﻢ .ﻧﺘﻴﺠﺔ ﻟﺘﺤﻘﻴﻘﺎﺗﻚ ،ﻻﺣﻈﺖ ﺍﻟﻨﻘﺎﻁ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ:
.1ﻃﻠﺒﺎﺕ
ﺍﻟﻰ.ﺍﺳﺘﻼﻡ ﺍﻟﻄﻠﺒﺎﺕ:ﻳﺘﻢ ﺟﻤﻊ ﻃﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺍﻟﻤﻤﺜﻠﻴﻦ .ﺃﻭﺍﻣﺮ ﺍﻟﺸﺮﺍء ﻣﺮُﻗﻤﺔ ﻣﺴﺒﻘﺎً ﻭﻳﺘﻢ ﺇﻋﺪﺍﺩﻫﺎ
ﻓﻲ 3ﻧﺴﺦ 1 :ﻟﻠﻌﻤﻴﻞ ﻭ 2ﻟﻘﺴﻢ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ.
ﺏ.ﺧﺪﻣﺔ ﺗﺠﺎﺭﻳﺔ:ﺃﺩﺧﻞ ﺃﻭﺍﻣﺮ ﺍﻟﺸﺮﺍء ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻜﻤﺒﻴﻮﺗﺮ .ﻳﻘﻮﻡ ﺍﻷﺧﻴﺮ ﺑﺈﺻﺪﺍﺭ ﻣﻠﺼﻖ ﺫﺍﺗﻲ ﺍﻟﻠﺼﻖ ﻳﺬﻛﺮ ﺍﺳﻢ
ﺍﻟﻌﻤﻴﻞﻭﺭﻗﻤﻪ ﻭﻋﻨﻮﺍﻧﻪ .ﺗﺘﺤﻘﻖ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺨﺪﻣﺔ ﻣﻦ ﺃﻥ ﺍﻟﻌﻨﺎﺻﺮ ﺍﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔ ﻣﺘﻮﻓﺮﺓ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥ ﻭﺗﻘﺮﺭ ﺇﻋﺎﺩﺓ
ﺍﻟﺘﺨﺰﻳﻦﻋﻨﺪ ﺍﻟﻮﺻﻮﻝ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺤﺪ ﺍﻷﺩﻧﻰ ﺍﻟﺜﺎﺑﺖ ﻟﻠﻤﺨﺰﻭﻥ .ﺛﻢ ﻳﺮﺳﻞ ﻧﺴﺨﺘﻴﻦ ﻣﻦ ﺍﺳﺘﻤﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻄﻠﺐ
ﻭﺍﻟﻤﻠﺼﻖﺍﻟﺬﺍﺗﻲ ﺍﻟﻠﺼﻖ ﺇﻟﻰ ﻣﺪﻳﺮ ﺍﻟﻤﺴﺘﻮﺩﻉ.
.2ﺇﻧﺘﻬﻰ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺨﺰﻥ
ﺿﺪ.ﺍﻟﻤﺘﺠﺮ :ﻣﻨﻔﺬ ﻣﺎﺩﻱ؛ﻳﺘﻠﻘﻰ ﺍﻟﺴﻴﺪ ﺇﺑﺮﺍﻫﻴﻢ ،ﻣﺪﻳﺮ ﺍﻟﻤﺨﺰﻥ ،ﻧﻤﺎﺫﺝ ﺍﻟﻄﻠﺒﺎﺕ ﻛﻞ ﺻﺒﺎﺡ ﻭﻳﺘﻢ ﺇﻋﺪﺍﺩ
ﺇﺻﺪﺍﺭﺍﺕﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥ .ﻳﺘﻢ ﺑﻌﺪ ﺫﻟﻚ ﺇﺧﺮﺍﺝ ﺍﻟﻌﻨﺎﺻﺮ ﺍﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﻄﻠﺒﻬﺎ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥ ﻭﺗﺨﺰﻳﻨﻬﺎ ﻓﻲ
ﺻﻨﺪﻭﻕﺑﻼﺳﺘﻴﻜﻲ ﻣﺨﺼﺺ ﻟﻬﺬﺍ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ،ﺣﻴﺚ ﺗﻢ ﺇﺭﻓﺎﻕ ﻣﻠﺼﻖ ﺫﺍﺗﻲ ﺍﻟﻠﺼﻖ ﻳﺸﻴﺮ ﺇﻟﻰ ﻣﺮﺍﺟﻊ
ﺍﻟﻤﺴﺘﻠﻢ.ﺍﻟﺼﻨﺎﺩﻳﻖ ﺍﻟﺒﻼﺳﺘﻴﻜﻴﺔ ﺗﺪﻭﺭ ﻋﻠﻰ ﺣﺰﺍﻡ ﻧﺎﻗﻞ ﺑﻨﻤﻮﺫﺝ ﻃﻠﺒﻬﺎ.
ﻳﻘﺮﺃﻛﻞ ﺻﺎﺣﺐ ﻣﺘﺠﺮ ،ﻣﺴﺆﻭﻝ ﻋﻦ ﺇﺻﺪﺍﺭ ﻋﺪﺩ ﻣﻌﻴﻦ ﻣﻦ ﺍﻟﻌﻨﺎﺻﺮ ،ﻧﻤﻮﺫﺝ ﺍﻟﻄﻠﺐ ،ﻭﻳﻀﻊ ﺍﻟﻌﻨﺎﺻﺮ
ﺍﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔﺍﻟﺘﻲ ﻳﻜﻮﻥ ﻣﺴﺆﻭﻻ ًﻋﻨﻬﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﺼﻨﺪﻭﻕ ﻭﻳﺘﺤﻘﻖ ﻣﻦ ﺍﻟﻌﻨﺎﺻﺮ ﺍﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ ﻓﻲ ﻧﻤﻮﺫﺝ ﺍﻟﻄﻠﺐ .ﻓﻲ
ﻧﻬﺎﻳﺔﺍﻟﺴﻠﺴﻠﺔ ،ﺍﻟﻤﺮﺑﻊ ﻫﻮ
tifawt.com
ﻣﻐﻠﻖﻭﻳﺘﻢ ﺗﺮﻙ ﻧﺴﺨﺔ ﻣﻦ ﻧﻤﻮﺫﺝ ﺍﻟﻄﻠﺐ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺮﺑﻊ .ﻳﺘﺤﻘﻖ ﺍﻟﺴﻴﺪ ﺇﺑﺮﺍﻫﻴﻢ ﻣﻦ ﻓﺤﺺ ﺟﻤﻴﻊ ﻋﻨﺎﺻﺮ
ﻧﻤﻮﺫﺝﺍﻟﻄﻠﺐ.
ﺩ.ﻗﻴﺪ ﻣﺤﺎﺳﺒﻲ؛2ﺫﻳﺘﻢ ﺗﺴﻠﻴﻢ ﻧﺴﺨﺔ ﻣﻦ ﻧﻤﻮﺫﺝ ﺍﻷﻣﺮ ﺇﻟﻰ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺍﻟﺬﻱ ﻳﻘﻮﻡ ،ﻣﻦ ﺧﻼﻝ ﺍﻟﺘﺤﻘﻖ ﻣﻦ
ﺻﺤﺔﻧﻤﺎﺫﺝ ﺍﻷﻣﺮ ،ﺑﺈﺻﺪﺍﺭ ﻣﺬﻛﺮﺍﺕ ﺍﻟﺘﺴﻠﻴﻢ ﻭﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ ﻭﺗﺤﺪﻳﺚ ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻲ .ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺘﻢ ﻣﻼﺣﻈﺔ
ﻧﻘﺺﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥ ﻓﻌﻠﻴﺎً ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺘﺠﺮ ﻭﻟﻴﺲ ﻓﻲ ﻣﺨﺰﻭﻥ ﺍﻟﻜﺘﺎﺏ ،ﻳﻘﻮﻡ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺑﺘﺤﺪﻳﺚ ﻣﺨﺰﻭﻥ
ﺍﻟﺪﻓﺎﺗﺮﻭﻳﻄﻠﺐ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻊ ﺍﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﻮﺭﺩﻳﻦ .ﻳﺤﺪﺙ ﻫﺬﺍ ﺍﻟﻮﺿﻊ ﺑﺎﻧﺘﻈﺎﻡ.
.3ﺗﻮﺻﻴﻞ
ﺗﺘﻢﻣﻌﺎﻟﺠﺔ ﻧﻤﺎﺫﺝ ﺍﻟﻄﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﻮﺍﺭﺩﺓ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺘﺠﺮ ﻓﻲ ﺍﻟﺼﺒﺎﺡ ﻓﻲ ﺍﻟﺼﺒﺎﺡ .ﻳﺘﻢ ﺇﺭﺳﺎﻝ ﺍﻟﺒﻀﺎﺉﻊ ﻓﻲ ﻓﺘﺮﺓ ﻣﺎ
ﺑﻌﺪﺍﻟﻈﻬﺮ .ﺗﺘﻢ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﺴﻠﻴﻢ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺷﺮﻛﺎﺕ ﻧﻘﻞ ﻣﺴﺘﻘﻠﺔ .ﻳﻘﻮﻣﻮﻥ ﺑﺘﺴﻠﻴﻢ ﺍﻟﺤﺰﻡ ﻭﺇﻋﻄﺎء ﺇﺣﺪﻯ
ﻧﺴﺨﺘﻴﻦﻣﻦ ﻗﺴﺎﺉﻢ ﺍﻟﺘﺴﻠﻴﻢ ﻟﻠﻌﻤﻴﻞ2 .ﺫﻳﺘﻢ ﺇﺭﺟﺎﻋﻬﺎ ﺃﺣﻴﺎﻧﺎً ﺇﻟﻰ ﺷﺮﻛﺔ "."Bazar SA
.4ﺇﺭﺟﺎﻉ ﺍﻟﺒﻀﺎﺉﻊ
ﺍﻟﻤﺮﺗﺠﻌﺎﺕﺍﻟﺘﻲ ﺗﺼﻞ ﻓﻲ ﻛﺜﻴﺮ ﻣﻦ ﺍﻷﺣﻴﺎﻥ ﻳﺘﻢ ﺍﺳﺘﻼﻣﻬﺎ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﻭﺍﻟﺬﻱ ،ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﻛﻞ
ﺷﻬﺮ:
ﺃﻭﻩ ﺍﻟﻌﺎﺉﺪﺍﺕﺇﻟﻰ ﺟﺮﺩ ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻧﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﺘﻠﻤﺔ ؛
ﺃﻭﻩ ﻳﺤﺪﺩﻗﺴﺎﺉﻢ ﺍﻹﺭﺟﺎﻉ ؛
ﺃﻭﻩ ﺇﺻﺪﺍﺭﺇﺷﻌﺎﺭﺍﺕ ﺩﺍﺉﻨﺔ ﻳﺘﻢ ﺇﺭﺳﺎﻟﻬﺎ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻌﻤﻼء ؛
ﺃﻭﻩ ﻳﺴﻠﻢﺍﻟﺒﻀﺎﺉﻊ ﺇﻟﻰ ﺭﺉﻴﺲ ﺍﻟﻤﺨﺰﻥ ؛
ﺃﻭﻩ ﻳﻌﻄﻲﻧﺴﺨﺔ ﻣﻜﺮﺭﺓ ﻟﺨﺪﻣﺔ ﺍﻟﻌﻤﻼء ،ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺗﻘﻮﻡ ﺑﻀﺒﻂ ﺣﺴﺎﺑﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼء.
ﻧﻈﺮﺍًﻟﻠﻌﺪﺩ ﺍﻟﻜﺒﻴﺮ ﻣﻦ ﺍﻟﺸﻜﺎﻭﻯ ،ﻓﺈﻥ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﻟﺪﻳﻪ ﺗﺄﺧﻴﺮ ﻛﺒﻴﺮ ﻓﻲ ﺇﺻﺪﺍﺭ ﺍﻹﺷﻌﺎﺭﺍﺕ ﺍﻻﺉﺘﻤﺎﻧﻴﺔ.
.5ﺧﺪﻣﺔ ﺍﻟﺰﺑﺎﺉﻦ
ﻫﺬﺍﺍﻟﻘﺴﻢ ﻣﺴﺆﻭﻝ ﻋﻦ ﺗﺤﺪﻳﺚ ﺍﻟﺤﺴﺎﺑﺎﺕ ﺍﻟﻤﺪﻳﻨﺔ ﻭﻣﺮﺍﻗﺒﺔ ﺍﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ.
ﻩ.ﻣﻼﺣﻈﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼء؛ﻟﻬﺬﺍ ﺍﻟﻐﺮﺽ ،ﺗﺤﺘﻮﻱ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺨﺪﻣﺔ ﻋﻠﻰ ﻗﻮﺍﺉﻢ ﻛﻤﺒﻴﻮﺗﺮ ﺗﺴﺮﺩ ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺣﺴﺐ
ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ)ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﻭﺍﻹﻳﺼﺎﻻﺕ( .ﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻋﻤﻞ ﺷﺎﻕ ﻷﻥ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ ﻟﺪﻳﻬﺎ ﺣﻮﺍﻟﻲ 6000ﻋﻤﻴﻞ.
F.ﺍﺳﺘﺮﺩﺍﺩ ﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ ﻏﻴﺮ ﺍﻟﻤﺴﺪﺩﺓ؛ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﻔﻮﺕ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﺍﻟﻤﻮﻋﺪ ﺍﻟﻨﻬﺎﺉﻲ ﻭﻫﻮ 30ﻳﻮﻣﺎً ،ﺗﺮﺳﻞ ﺧﺪﻣﺔ ﺍﻟﻌﻤﻼء
ﺭﺳﺎﻟﺔﺗﺬﻛﻴﺮ .ﻻ ﻳﺘﻢ ﺍﺳﺘﺨﺪﺍﻡ ﻫﺬﺍ ﺍﻹﺟﺮﺍء ﻓﻲ ﺍﻟﻮﺍﻗﻊ ﻧﻈﺮﺍً ﻟﻮﺟﻮﺩ ﺍﻟﻌﺪﻳﺪ ﻣﻦ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻟﺘﺤﻠﻴﻠﻬﻢ ،ﻭﻧﻈﺮﺍً ﻟﺘﺄﺧﺮ
ﺍﻟﺸﺮﻛﺔﻓﻲ ﺇﺻﺪﺍﺭ ﺍﻹﺷﻌﺎﺭﺍﺕ ﺍﻻﺉﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ،ﻳﻘﻮﻡ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻏﻴﺮ ﺍﻟﺮﺍﺿﻴﻦ ﻋﻦ ﻋﻤﺪ ﺑﺈﻳﻘﺎﻑ ﺍﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺎﺕ ﺃﻭ
ﺧﺼﻢﺍﻹﺷﻌﺎﺭﺍﺕ ﺍﻻﺉﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ﺗﻠﻘﺎﺉﻴﺎً.
ﻭﻇﻴﻔﺔ :ﺑﺼﻔﺘﻚ ﻣﺪﻗﻘﺎً ،ﻓﺄﻧﺖ ﻣﺴﺆﻭﻝ ﻋﻦ ﺗﺴﻠﻴﻂ ﺍﻟﻀﻮء ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻔﺠﻮﺍﺕ ﻭﺗﺤﺪﻳﺪ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺍﻟﻤﺤﺘﻤﻠﺔ
ﻭﺍﻗﺘﺮﺍﺡﺃﻧﺸﻄﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺳﻴﺘﻢ ﺗﻨﻔﻴﺬﻫﺎ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪﺍﻡ ﻧﻔﺲ ﺍﻟﺠﺪﻭﻝ ﻣﺜﻞ ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ .1
ﻣﻠﺤﻮﻇﺔ :ﻓﻴﻤﺎ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﺎﻹﺟﺮﺍء ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻖ ﺑﻤﺘﺎﺑﻌﺔ ﺍﻟﻌﻤﻼء ) ، (e-5ﻳﻄﻠﺐ ﻣﻨﻚ ﺗﻘﺪﻳﻢ ﺟﺪﻭﻝ ﻣﻠﺨﺺ ﻟﺤﺴﺎﺏ
ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ.
tifawt.com
ﺩﺭﺍﺳﺔﺣﺎﻟﺔ CORRECTED_1
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _1ﻣﺼﺤﺤﺔ
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _2ﻣﺼﺤﺤﺔ
tifawt.com
2 ﺩﺭﺍﺳﺔﺣﺎﻟﺔ
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ :1ﻣﺒﺪﺃ ﻣﻤﺎﺭﺳﺔ ﺍﻟﺘﺨﺼﺺ
ﺗﻢﺑﻴﻊ ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻢ ﺍﺳﺘﻼﻣﻬﺎ ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ 29/12ﺑﻤﻮﺟﺐ ﺭﻗﻢ 12904ﻓﻲ 30ﻭ 31ﺩﻳﺴﻤﺒﺮ ﺑﻤﺒﻠﻎ ﻏﻴﺮ
ﺷﺎﻣﻞﻟﻠﻀﺮﻳﺒﺔ ﻗﺪﺭﻩ .88800ﻭﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺑﻌﺪ ﺗﺤﺮﻳﺮ ﻓﻮﺍﺗﻴﺮ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺫﺍﺕ ﺍﻟﺼﻠﺔ .ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﺴﺠﻴﻞ ﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ ﺍﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ
ﻟﻺﻳﺼﺎﻻﺕ 12904ﻭ 12905ﻭ 12906ﺧﻼﻝ ﺍﻟﻌﺎﻡ.
ﺗﻢﺇﺟﺮﺍء ﻣﺨﺰﻭﻥ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺍﻟﺴﻨﺔ ﺧﻼﻝ ﺍﻟﻴﻮﻡ ﻓﻲ 31ﺩﻳﺴﻤﺒﺮ ﻭﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺍﺣﺘﺴﺎﺏ ﺍﻹﻳﺼﺎﻻﺕ 12906ﻭ 12905ﻓﻲ
ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥ.ﻭﺑﺎﻟﻌﻜﺲ ،ﺗﻢ ﺗﺮﺣﻴﻞ ﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺓ ﺍﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻳﺼﺎﻝ 01001ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺴﻨﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻐﻠﻘﺔ.
ﻭﻇﻴﻔﺔ :ﺗﺤﻘﻖ ﻋﻦ ﻃﺮﻳﻖ ﺍﻻﺳﺘﻼﻡ ﻭﻣﺬﻛﺮﺓ ﺍﻹﺭﺳﺎﻝ ﻣﺎ ﺇﺫﺍ ﻛﺎﻥ ﻗﺪ ﺗﻢ ﺍﺣﺘﺮﺍﻡ ﻣﺒﺪﺃ ﺍﻟﺘﺨﺼﺺ ﻓﻲ
ﺍﻟﺘﺪﺭﻳﺒﺎﺕ.ﺇﺫﺍ ﻟﻢ ﻳﻜﻦ ﺍﻷﻣﺮ ﻛﺬﻟﻚ ،ﻓﻤﺎ ﻫﻮ ﺗﺄﺛﻴﺮ ﺃﻱ ﺃﺧﻄﺎء ﻋﻠﻰ ﻧﺘﻴﺠﺔ ﺗﺸﻐﻴﻞ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ .ﺑﻤﺎﺫﺍ ﺗﻨﺼﺢ ؟
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _1ﻣﺼﺤﺤﺔ
tifawt.com
ﻭﻇﻴﻔﺔ :ﻳﻄﻠﺐ ﻣﻨﻚ ﺗﻘﻴﻴﻢ ﻧﻮﻉ ﺍﻟﻤﺼﺎﺩﻗﺔ ﻋﻠﻰ ﺣﺴﺎﺑﺎﺕ ﺍﻟﺸﺮﻛﺎﺕ ﺍﻟﻤﺪﺭﺟﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻮﺭﺻﺔ.
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _2ﻣﺼﺤﺤﺔ
tifawt.com
tifawt.com
: ﻟﻠﺘﻠﺨﻴﺺ
0
tifawt.com
1
tifawt.com
2
tifawt.com
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _1ﻣﺼﺤﺤﺔ
4
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ :2ﻓﺼﻞ ﺍﻟﺘﻤﺎﺭﻳﻦ
ﻭﻇﻴﻔﺔ :ﺗﺤﻘﻖ ﻋﻦ ﻃﺮﻳﻖ ﺍﻻﺳﺘﻼﻡ ﻭﻣﺬﻛﺮﺓ ﺍﻹﺭﺳﺎﻝ ﻣﺎ ﺇﺫﺍ ﻛﺎﻥ ﻗﺪ ﺗﻢ ﺍﺣﺘﺮﺍﻡ ﻣﺒﺪﺃ ﺍﻟﺘﺨﺼﺺ ﻓﻲ
ﺍﻟﺘﺪﺭﻳﺒﺎﺕ.ﺇﺫﺍ ﻟﻢ ﻳﻜﻦ ﺍﻷﻣﺮ ﻛﺬﻟﻚ ،ﻓﻤﺎ ﻫﻮ ﺗﺄﺛﻴﺮ ﺃﻱ ﺃﺧﻄﺎء ﻋﻠﻰ ﻧﺘﻴﺠﺔ ﺗﺸﻐﻴﻞ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ .ﺑﻤﺎﺫﺍ ﺗﻨﺼﺢ ؟
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _2ﻣﺼﺤﺤﺔ
5
tifawt.com
6
tifawt.com
ﺩﺭﺍﺳﺔﺣﺎﻟﺔ 4
ﺑﻌﺪﻃﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﺘﺄﻛﻴﺪﺍﺕ ﺍﻟﺨﺎﺭﺟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺮﺳﻠﺔ ﺇﻟﻰ ﻋﻤﻼء ﻣﻌﻴﻨﻴﻦ ،ﻗﻤﺖ ﺑﺈﻋﺪﺍﺩ ﻣﺴﺘﻨﺪ ﻣﻮﺟﺰ
ﻟﻺﺑﻼﻍﻋﻦ ﺍﻟﺮﺩﻭﺩ ﺍﻟﻤﺴﺘﻠﻤﺔ:
-Nﻃﻠﺐ ﺗﺄﻛﻴﺪ ﻣﻦ ﻋﻤﻼء ﻣﻌﻴﻨﻴﻦ ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ ACG SA: 12-31
ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕﻓﻲ N-12-31
ﺣﺴﺐﺭﻏﺒﺔ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﺣﺴﺐﺍﻟﺸﺮﻛﺔ ﻋﻤﻼء
667.802 897.436 ﺃﺣﻤﺪ
356.024 171.293 ﺑﺸﻴﺮ
36.424 50.212 ﺷﺮﻳﻔﺔ
215000 339500 ﺩﺍﻭﺩ
365.349 243.789 ﺍﻟﺮﺍﻳﺲ
ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔﺇﻟﻰ ﺫﻟﻚ ،ﻳﺘﻴﺢ ﻟﻚ ﺍﺳﺘﻐﻼﻝ ﺍﻟﺮﺩﻭﺩ ﻋﻠﻰ ﻃﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﺘﺄﻛﻴﺪ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﺍﻷﺣﺪﺍﺙ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ
ﺃﺑﻠﻎﻋﻨﻬﺎ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻓﻲ ﺭﺩﻭﺩﻫﻢ:
-ﺃﺭﺳﻞ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﺃﺣﻤﺪ ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ 28/12ﺛﻼﺛﺔ ﺷﻴﻜﺎﺕ ﻟﺪﻓﻊ ﺛﻼﺛﺔ ﻓﻮﺍﺗﻴﺮ ﺑﻤﺒﻠﻎ ﺇﺟﻤﺎﻟﻲ 175ﺃﻟﻒ
ﺷﺎﻣﻞﺍﻟﻀﺮﻳﺒﺔ .ﻛﻤﺎ ﻧﺴﻲ ﺃﻥ ﻳﺄﺧﺬ ﻓﻲ ﺍﻻﻋﺘﺒﺎﺭ ﺍﻟﻤﻼﺣﻈﺔ ﺍﻟﺪﺍﺉﻨﺔ ﺑﺸﺄﻥ ﺍﻟﺘﺨﻔﻴﺾ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ )
(٪1.5ﺍﻟﻤﺴﺘﻠﻤﺔ ﻓﻲ 30/12ﻣﻦ ACGﻓﻴﻤﺎ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﻔﺎﺗﻮﺭﺓ ﺑﻠﻎ ﺻﺎﻓﻴﻬﺎ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻱ 95000
ﺑﺎﺳﺘﺜﻨﺎءﺿﺮﻳﺒﺔ ﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﻀﺎﻓﺔ ،ﻭﻣﺬﻛﺮﺓ ﺩﺍﺉﻨﺔ ﻣﺤﺴﻮﺑﺔ ﻣﺰﺩﻭﺟﺔ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺘﺨﻔﻴﺾ
ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻱﺍﻟﻤﺴﺘﻠﻤﺔ 10ﺃﻳﺎﻡ ﻗﺒﻞ ).(HT 1.120
-ﺍﺳﺘﻠﻢ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﺩﺍﻭﺩ ﻋﻦ ﻃﺮﻳﻖ ﺍﻟﺨﻄﺄ ﺑﻀﺎﻋﺔ ﻣﺼﺤﻮﺑﺔ ﺑﻔﺎﺗﻮﺭﺓ D55ﻟﺼﺎﻓﻲ ﻣﺴﺘﺤﻖ ﺍﻟﺪﻓﻊ
ﺷﺎﻣﻼ ًﺿﺮﻳﺒﺔ 120،000ﺷﺎﻣﻠﺔ ﺍﻟﻀﺮﻳﺒﺔ .ﻛﺎﻥ ﻟﺪﻳﻪ ﺧﺼﻢ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺒﻀﺎﺉﻊ ﻏﻴﺮ ﺍﻟﻤﺘﻮﺍﻓﻘﺔ
ﺍﻟﺘﻲﺗﻢ ﺍﺳﺘﻼﻣﻬﺎ ﻗﺒﻞ ﺛﻼﺛﺔ ﺃﺷﻬﺮ ﻣﻘﺎﺑﻞ ﺍﻟﻤﺒﻠﻎ
7
tifawt.com
ﺿﺮﻳﺒﺔﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﻀﺎﻓﺔ ﻣﻦ .3،750
CAS1_Fixed:
8
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ :2ﻣﺨﻄﻂ ﺍﻟﺘﺪﻭﻳﺮ ﺃﻭ ﻣﺨﻄﻂ ﺍﻟﺘﺪﻓﻖ
9
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _1ﺍﻟﻤﺼﺤﺤﺔ:
0
tifawt.com
ﺩﺭﺍﺳﺔﺣﺎﻟﺔ 5
ﺗﺘﻨﻮﻉﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺼﻨﻌﻬﺎ ﺷﺮﻛﺔ XYZﻧﻈﺮﺍً ﻟﻮﺟﻮﺩ ﺃﻛﺜﺮ ﻣﻦ 200ﻣﺮﺟﻊ ﻣﺤﺘﻤﻞ .ﻭﺭﺷﺔ ﻭﺍﺣﺪﺓ ﺗﺴﻤﺢ ﺃﻧﺎ.
ﺑﺘﻨﻔﻴﺬﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻹﻧﺘﺎﺝ .ﻳﺘﻢ ﺇﺟﺮﺍء ﺍﻟﺠﺮﺩ ﺍﻟﻤﺎﺩﻱ ﻓﻲ ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺳﺎﺑﻖ ﻟﻨﻬﺎﻳﺔ ﺍﻟﺴﻨﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ .ﺃﺛﻨﺎء ﻣﺴﺎﻋﺪﺗﻚ ﻓﻲ ﺟﺮﺩ
ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥﺍﻟﺴﻨﻮﻱ ،ﻻﺣﻈﺖ ﺍﻟﻤﻼﺣﻈﺎﺕ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ:
ﻳﻘﻮﻡﺭﺉﻴﺲ ﺍﻟﻌﻤﺎﻝ ﺑﻔﺼﻞ ﺑﻌﺾ ﻣﻮﻇﻔﻲ ﺍﻟﺘﺼﻨﻴﻊ ﻭﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻋﻦ ﺍﻟﻤﺘﺠﺮ ﻭﺗﻜﻠﻴﻔﻬﻢ ﺑﺎﻟﻤﺨﺰﻭﻥ .ﻳﻮﺍﺻﻞ -
ﺍﻷﻋﻀﺎءﺍﻵﺧﺮﻭﻥ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺎﺕ ﻧﺸﺎﻃﻬﻢ ﺍﻹﻧﺘﺎﺟﻲ ؛
ﻳﻌُﺮﺽﻋﻠﻰ ﻛﻞ ﻓﺮﺩ ﻓﻲ ﻧﻔﺲ ﺍﻟﺼﺒﺎﺡ ﻣﻨﻄﻘﺔ ﻟﻠﻤﺴﺢ .ﻟﻬﺬﺍ ﺍﻟﻐﺮﺽ ،ﻟﺪﻳﻪ ﻧﺴﺨﺔ ﻣﻦ ﺃﺣﺪﺙ ﺟﺮﺩ ﺩﺍﺉﻢ ؛ -
ﻓﻲﻛﺜﻴﺮ ﻣﻦ ﺍﻷﺣﻴﺎﻥ ،ﻳﺠﺐ ﻋﻠﻴﻪ ﺍﻟﻌﺜﻮﺭ ﻋﻠﻰ ﻭﺟﻬﺔ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﻓﻲ ﻣﻜﺎﻧﻬﺎ )ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﻨﻬﺎﺉﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻨﺘﻈﺮ -
ﺍﻟﺸﺤﻦ ،ﺃﻭ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻌﻜﺲ ﻣﻦ ﺫﻟﻚ ﻣﺨﺼﺼﺔ ﻟﻤﺘﺠﺮ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ ،ﻭﻣﺎ ﺇﻟﻰ ﺫﻟﻚ( ؛
ﺑﺴﺒﺐﺍﺳﺘﻤﺮﺍﺭ ﺍﻹﻧﺘﺎﺝ ،ﻭﺑﺎﻟﺘﺎﻟﻲ ﺍﻟﺘﻼﻋﺐ ﺑﺎﻟﻤﻮﺍﺩ ﻭﺍﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﺠﺎﺭﻱ ﻭﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﻨﻬﺎﺉﻴﺔ ،ﻳﺼﻌﺐ ﺇﺟﺮﺍء ﺟﺮﺩ -
ﻭﺭﺷﺔﺍﻟﻌﻤﻞ ،ﻷﻧﻪ ﻻ ﺗﻮﺟﺪ ﻃﺮﻳﻘﺔ ﻟﻺﺷﺎﺭﺓ ﺇﻟﻰ ﺗﻘﺪﻡ ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥ .ﻭﻟﺬﻟﻚ ﻓﺈﻥ ﺍﻻﺧﺘﻼﻓﺎﺕ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥ ﻣﺘﻜﺮﺭﺓ ؛
ﺑﺎﻟﻤﻌﻨﻰﺍﻟﺪﻗﻴﻖ ﻟﻠﻜﻠﻤﺔ ،ﻻ ﺗﻮﺟﺪ ﺃﻭﺭﺍﻕ ﺟﺮﺩ .ﻳﺘﻢ ﺍﻟﺘﺤﻘﻖ ﻣﻦ ﺻﺤﺎﺉﻒ ﺍﻟﺠﺮﺩ ﻫﺬﻩ ﻓﻲ ﻭﻗﺖ ﻣﺘﺄﺧﺮ ﻭﻻ -
ﻳﻘﺪﻡﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﻀﻤﺎﻧﺎﺕ ﺍﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔ.
ﻋﻨﺪﻣﺎﺗﺼﺪﺭ ﺍﻟﺴﻴﺪﺓ ﻧﺎﺩﻳﺎ ،ﻣﺪﻳﺮﺓ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ ،ﺃﻣﺮ ﺇﻋﺎﺩﺓ ﺗﺨﺰﻳﻦ ،ﻓﺈﻧﻬﺎ ﺗﺮﺳﻞ ﻧﺴﺨﺔ ﻣﻦ ﺃﻣﺮ ﺍﻟﺸﺮﺍء ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻘﺴﻢ II.
ﺍﻟﺬﻱﻳﺘﻠﻘﻰ ﺍﻟﻤﺸﺘﺮﻳﺎﺕ .ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺘﻠﻘﻰ ﺍﻹﻣﺪﺍﺩﺍﺕ ،ﻳﻠﺼﻖ ﺍﻟﺴﻴﺪ ﺇﺑﺮﺍﻫﻴﻢ ﺧﺘﻢ "ﺇﻳﺼﺎﻝ" ﻋﻠﻰ ﻧﻤﻮﺫﺝ ﺍﻟﻄﻠﺐ ﺛﻢ
ﻳﺮﺳﻞﻧﻤﻮﺫﺝ ﺍﻟﻄﻠﺐ ﺇﻟﻰ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ،ﻭﻫﻮ ﺍﻟﻤﺴﺆﻭﻝ ﻋﻦ ﺗﺴﺠﻴﻞ ﺍﻟﻤﺸﺘﺮﻳﺎﺕ ﻭﺣﻔﻆ ﺣﺴﺎﺑﺎﺕ ﺍﻟﻤﻮﺭﺩﻳﻦ .ﻳﺘﻢ
ﻧﻘﻞﺍﻹﻣﺪﺍﺩﺍﺕ ﺇﻟﻰ ﻣﻨﻄﻘﺔ ﺍﻟﺘﺨﺰﻳﻦ ﺑﻮﺍﺳﻄﺔ ﺍﻟﺮﺍﻓﻌﺎﺕ ﺍﻟﺸﻮﻛﻴﺔ .ﻳﺘﻢ ﺗﺴﺠﻴﻞ ﻛﻤﻴﺔ ﺍﻹﻣﺪﺍﺩﺍﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻢ ﺇﺩﺧﺎﻟﻬﺎ ﻓﻲ
ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥﺑﻮﺍﺳﻄﺔ ﺃﻣﻴﻦ ﺍﻟﻤﺨﺰﻥ ﻓﻲ ﺣﺴﺎﺏ ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻥ.
ﺗﻘﻮﺩﻙﺩﺭﺍﺳﺔ ﺟﺰء ﻣﻦ ﺩﺍﺉﺮﺓ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻭﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺇﻟﻰ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ: ﺛﺎﻟﺜﺎ.
ﻳﺘﻢﺇﺭﺳﺎﻝ ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ ﺑﺸﻜﻞ ﻣﻨﻬﺠﻲ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﻗﺴﻢ "ﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ" ﻣﺼﺤﻮﺑﺎً ﺑﻤﺴﻮﺩﺓ ﻟﻤﺪﺓ -
ﺷﻬﺮﻳﻦﻟﻠﻘﺒﻮﻝ .ﻳﺘﻢ ﺇﺭﺳﺎﻝ ﻧﺴﺨﺔ ﻣﻜﺮﺭﺓ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺴﻮﺩﺓ ﻣﻊ ﺫﻛﺮ "ﻧﺴﺨﺔ ﻣﻜﺮﺭﺓ" ﺇﻟﻰ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ ﻧﻔﺲ
ﺍﻟﻮﻗﺖﺍﻟﺬﻱ ﻳﺘﻢ ﻓﻴﻪ ﺇﺭﺳﺎﻝ ﻧﺴﺨﺔ ﻣﻜﺮﺭﺓ ﻣﻦ ﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺓ ؛
ﻳﺘﻢﺇﺭﺳﺎﻝ ﺍﻟﻤﺴﻮﺩﺍﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﺘﻢ ﻗﺒﻮﻟﻬﺎ ﻭﺇﻋﺎﺩﺗﻬﺎ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﺇﻟﻰ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﺤﺴﺎﺑﺎﺕ ﻋﻦ ﻃﺮﻳﻖ ﺧﺪﻣﺔ -
ﺍﻟﺒﺮﻳﺪ.ﻣﺤﺎﺳﺐ ﻳﺴﺠﻞ ﺍﻟﻤﺴﺘﺤﻖ ﻭﻳﻘﺎﺭﻧﻪ ﻣﻊ ﺍﻟﻤﻜﺮﺭ ﻭﻳﺼﻨﻔﻪ ﻓﻲ ﺟﺪﻭﻝ ؛
1
tifawt.com
ﻓﻲﻧﻬﺎﻳﺔ ﻛﻞ ﺃﺳﺒﻮﻉ ،ﻳﻘﻮﻡ ﻫﺬﺍ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺐ ﻧﻔﺴﻪ ﺑﺈﻋﺪﺍﺩ ﺑﻴﺎﻥ ﺑﺎﻟﻤﺴﻮﺩﺍﺕ ﻳﻈﻬﺮ ﻓﻲ ﺟﺪﻭﻝ ﺍﻟﺪﻓﻊ ،ﻭﺍﻟﺬﻱ -
ﻳﻘﺪﻣﻪﺇﻟﻰ ﻛﺒﻴﺮ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﻦ .ﻫﺬﺍ ﺍﻷﺧﻴﺮ ﻫﻮ ﺍﻟﺬﻱ ﻳﺤﺪﺩ ،ﺍﻋﺘﻤﺎﺩﺍً ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻮﺿﻊ ﺍﻟﻨﻘﺪﻱ ،ﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ ﺍﻟﺘﻲ ﺳﻴﺘﻢ
ﺧﺼﻤﻬﺎﻭﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ ﺍﻟﺘﻲ ﺳﻴﺘﻢ ﺗﺴﻠﻴﻤﻬﺎ ﻟﻠﺘﺤﺼﻴﻞ ؛
ﻳﻜﺘﺐﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺐ ﻗﺴﺎﺉﻢ ﺍﻟﺘﺤﺼﻴﻞ ﻭﺍﻟﺨﺼﻢ ﺻﺒﺎﺡ ﻳﻮﻡ ﺍﻻﺛﻨﻴﻦ ﻭﻳﺬﻫﺐ ﻟﺘﺴﻠﻴﻤﻬﺎ ﻣﻊ ﺍﻟﻤﺴﻮﺩﺍﺕ ﺇﻟﻰ -
ﺍﻟﺒﻨﻚ.
ﻭﻇﻴﻔﺔ :
ﺑﺼﻔﺘﻚﻣﺪﻗﻘﺎً ،ﻓﺄﻧﺖ ﻣﺴﺆﻭﻝ ﻋﻦ ﺗﺴﻠﻴﻂ ﺍﻟﻀﻮء ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻔﺠﻮﺍﺕ ﻭﺗﺤﺪﻳﺪ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺍﻟﻤﺤﺘﻤﻠﺔ ﻭﺍﻗﺘﺮﺍﺡ ﺃﻧﺸﻄﺔ
ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔﺍﻟﺘﻲ ﺳﻴﺘﻢ ﺗﻨﻔﻴﺬﻫﺎ.
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _1ﺍﻟﻤﺼﺤﺤﺔ:
2
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ :2ﻣﺮﺍﺟﻌﺔ ﺗﺤﻠﻴﻠﻴﺔ
ﺑﺎﻋﺖ CCA-SAﺑﺘﺎﺭﻳﺦ 1000 2011-12-15ﺳﻬﻢ ﻣﻦ ﺃﺳﻬﻢ ABCﺑﺴﻌﺮ 295ﺩﺭﻫﻢ ﻟﻠﺴﻬﻢ ﺍﻟﻮﺍﺣﺪ .ﺗﻢ ﺷﺮﺍء ﻫﺬﻩ
ﺍﻷﻭﺭﺍﻕﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﻳﻨﺎﻳﺮ 2006ﺑﺴﻌﺮ 250ﺩﺭﻫﻢ ﻟﻠﺴﻬﻢ .ﺷﻜﻠﺖ CCA-SAﻓﻲ ﻋﺎﻡ 2010ﻣﺨﺼﺼﺎً ﻻﺳﺘﻬﻼﻙ
522،500ﺩﺭﻫﻢ ﻋﻠﻰ 10،000ﺳﻬﻢ ABCﺍﻟﺘﻲ ﺗﻤﺘﻠﻜﻬﺎ .ﻓﻲ ﻋﺎﻡ ، 2011ﻗﺎﻡ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺐ ﺑﺨﺼﻢ 295000ﺩﺭﻫﻢ
ﻣﻦﺣﺴﺎﺏ "ﺍﻟﺒﻨﻮﻙ" ﻓﻲ ﺣﺴﺎﺏ "ﺍﻷﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻛﺔ" .ﻭﻇﻴﻔﺔ :ﻣﺎ ﻫﻲ ﺍﻹﺻﻼﺣﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻘﺘﺮﺣﻬﺎ؟
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _2ﺍﻟﻤﺼﺤﺤﺔ:
3
tifawt.com
ﺩﺭﺍﺳﺔﺣﺎﻟﺔ 6
ﺍﻟﻐﺮﺽﺍﻟﻤﺆﺳﺴﻲ ﻟﺸﺮﻛﺔ ABCﻫﻮ ﺗﺴﻮﻳﻖ ﺍﻵﻻﺕ ﺍﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ .ﺑﻌﺪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺑﻼﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺃﺟﺮﻳﺖ ﻣﻊ ﺑﻌﺾ ﺍﻟﻤﺪﻳﺮﻳﻦ ،
ﺗﻤﻜﻨﺖﻣﻦ ﺟﻤﻊ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺪﻭﺭﺓ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﻭﺍﻟﻌﻤﻼء ﻟﻬﺬﻩ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ.
ﻳﺘﻢﺍﺳﺘﻼﻡ ﺍﻟﻄﻠﺒﺎﺕ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺇﻣﺎ ﻣﺒﺎﺷﺮﺓ ﻣﻦ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ )ﺍﻟﺒﺮﻳﺪ ﺃﻭ ﺍﻟﻬﺎﺗﻒ( ،ﺃﻭ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺍﻟﻤﻤﺜﻠﻴﻦ.
ﻳﻘﻮﻡﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺑﺈﻋﺪﺍﺩ ﻧﻤﻮﺫﺝ ﻃﻠﺐ ﻣﺮﻗﻢّ ﻭﻣﺆﺭﺥ ﻓﻲ ﺃﺭﺑﻊ ﻧﺴﺦ ،ﺣﻴﺚ ﻳﺘﻢ ﺗﺪﻭﻳﻦ ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ
ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔﺑﺎﻟﺒﻀﺎﺉﻊ ﺍﻟﺘﻲ ﺳﻴﺘﻢ ﺗﺴﻠﻴﻤﻬﺎ ﻭﺷﺮﻭﻁ ﺍﻟﺪﻓﻊ.
ﺛﻢﻳﺘﻢ ﺇﺭﺳﺎﻝ ﺍﻟﻨﺴﺦ ﺍﻷﺭﺑﻊ ﻣﻦ ﻧﻤﻮﺫﺝ ﺍﻟﻄﻠﺐ ﺇﻟﻰ "ﻗﺴﻢ ﺷﺤﻦ ﺍﻟﻤﺴﺘﻮﺩﻋﺎﺕ" ﺍﻟﺬﻱ ﻳﺴﺠﻞ ﺍﻟﺒﻀﺎﺉﻊ ﺍﻟﺘﻲ ﺳﻴﺘﻢ
ﺗﺴﻠﻴﻤﻬﺎﻓﻲ ﺟﺪﻭﻝ ﺍﻟﺘﺴﻠﻴﻢ ﺍﻟﺨﺎﺹ ﺑﻪ .ﺗﺬﻛﺮ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺨﺪﻣﺔ ﻓﻲ ﻧﻤﺎﺫﺝ ﺍﻟﻄﻠﺐ ﻣﻊ ﺧﺘﻢ ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺇﺭﺳﺎﻝ ﺍﻟﺒﻀﺎﻋﺔ .ﻳﺘﻢ
ﺇﺭﺳﺎﻝﻧﺴﺨﺔ 1ﻣﻦ ﻧﻤﻮﺫﺝ ﺍﻟﻄﻠﺐ ﻣﻊ ﺍﻟﺒﻀﺎﺉﻊ.
ﺗﻌﺎﺩﺍﻟﻨﺴﺨﺔ ﺭﻗﻢ 4ﺇﻟﻰ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺍﻟﺬﻱ ﻳﺴﺠﻠﻬﺎ ﻓﻲ ﺳﺠﻞ ﺍﻟﻄﻠﺒﺎﺕ ﺛﻢ ﻳﺼﻨﻔﻬﺎ ﻓﻲ ﻣﻠﻒ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﺑﺨﻄﺎﺏ
ﺍﻟﻌﻤﻴﻞﺃﻭ ﺧﻄﺎﺏ ﺍﻟﻤﻨﺪﻭﺏ.
ﻳﻘﻮﻡﻗﺴﻢ ﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ ﺑﺪﻣﺞ ﺃﻭﺍﻣﺮ ﺍﻟﺸﺮﺍء ﻭﻳﻘﻮﻡ ،ﻣﺮﺗﻴﻦ ﻓﻲ ﺍﻷﺳﺒﻮﻉ ،ﺑﺈﻋﺪﺍﺩ ﻓﻮﺍﺗﻴﺮ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﻓﻲ ﺛﻼﺙ ﻧﺴﺦ
ﺑﺎﺳﺘﺨﺪﺍﻡﻗﺎﺉﻤﺔ ﺍﻷﺳﻌﺎﺭ ،ﺍﻟﻤﺮﻗﻤﺔ ﻭﺍﻟﻤﺆﺭﺧﺔ ﻓﻲ ﻳﻮﻡ ﺇﺻﺪﺍﺭﻫﺎ.
ﻳﺘﻢﺇﺭﺳﺎﻝ ﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺓ ﺍﻷﺻﻠﻴﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ .ﻳﺘﻢ ﺇﺭﺳﺎﻝ ﺍﻟﻨﺴﺨﺔ 2ﺇﻟﻰ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ .ﺗﻈﻞ ﺍﻟﻨﺴﺨﺔ ﺭﻗﻢ 3ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ
ﺯﻣﻨﻴﺎﻓﻲ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ ﻣﻊ ﻧﺴﺨﺔ ﻣﻦ ﻧﻤﻮﺫﺝ ﺍﻟﻄﻠﺐ.
ﻳﻘﻮﻡﻗﺴﻢ ﺍﻟﺤﺴﺎﺑﺎﺕ ﺑﺘﺴﺠﻴﻞ ﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺓ ﻓﻲ ﺩﻓﺘﺮ ﻳﻮﻣﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﻭﻓﻲ ﺣﺴﺎﺏ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﺍﻟﻔﺮﺩﻱ ﻋﻦ ﻃﺮﻳﻖ
ﺍﻟﻜﻤﺒﻴﻮﺗﺮ.ﻳﺘﻢ ﺑﻌﺪ ﺫﻟﻚ ﺣﻔﻆ ﻧﺴﺨﺔ ﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺓ ﻓﻲ ﻣﺠﻠﺪ "ﻓﻮﺍﺗﻴﺮ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ" ﺑﺘﺮﺗﻴﺐ ﺭﻗﻤﻲ.
ﻋﻨﺪﺍﻻﺳﺘﻼﻡ ،ﻳﺘﻢ ﺇﺭﺳﺎﻝ ﻣﺪﻓﻮﻋﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻣﺒﺎﺷﺮﺓ ﺇﻟﻰ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ،ﺍﻟﺬﻱ ﻳﺴﺠﻠﻬﺎ ﻓﻲ ﺩﻓﺘﺮ ﺍﻟﻴﻮﻣﻴﺔ
ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲﻭﻓﻲ ﺣﺴﺎﺑﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﺍﻟﻔﺮﺩﻳﺔ .ﻛﻞ ﻳﻮﻣﻴﻦ ،ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺮﻳﺮ ﻗﺴﺎﺉﻢ ﺗﺤﻮﻳﻞ ﺍﻟﺸﻴﻚ ﻭﺇﻳﺪﺍﻋﻬﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻚ ﻣﻊ
ﺍﻟﺸﻴﻜﺎﺕ.
ﻓﻲﻧﻬﺎﻳﺔ ﻛﻞ ﺷﻬﺮ ،ﻳﻘﻮﻡ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﺑﻔﺤﺺ ﺣﺴﺎﺑﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼء .ﺃﻱ ﻋﻤﻴﻞ ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺳﺪﺍﺩﻩ ﻓﻲ ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻻﺳﺘﺤﻘﺎﻕ
ﻳﺨﻀﻊﻟﻠﺘﺬﻛﻴﺮ .ﻫﺬﺍ ﻣﻜﺘﻮﺏ ﻓﻲ ﻧﺴﺨﺘﻴﻦ .ﻳﺘﻢ ﺇﺭﺳﺎﻝ ﺍﻷﺻﻞ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ .ﻳﺘﻢ ﺣﻔﻆ ﺍﻟﻨﺴﺨﺔ ﺍﻟﻤﻜﺮﺭﺓ ﺃﺑﺠﺪﻳﺎً ﻓﻲ
ﻣﻠﻒ"ﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﺍﻟﻌﻤﻼء" ﻓﻲ ﺍﻧﺘﻈﺎﺭ ﺍﻟﺴﺪﺍﺩ.
ﻭﻇﻴﻔﺔ :
-1ﺃﻛﻤﻞ ﺷﺒﻜﺔ ﺍﻟﺘﺤﻠﻴﻞ ﻣﻊ ﺇﺑﺮﺍﺯ ﺍﻟﻮﻇﺎﺉﻒ ﺍﻟﻤﻔﺘﺮﺿﺔ ﻟﻜﻞ ﻣﺤﻄﺔ ﻣﻦ ﻣﺤﻄﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻞ )ﺍﻧﻈﺮ ﺍﻟﻤﻠﺤﻖ 1
(.
-2ﺗﻘﻴﻴﻢ ﻧﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺪﺍﺧﻠﻴﺔ ﻟﻠﺸﺮﻛﺔ ﻣﻦ ﺧﻼﻝ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﻧﻘﺎﻁ ﺍﻟﻀﻌﻒ ﻭﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻭﺍﻟﺘﺤﺴﻴﻨﺎﺕ
ﺍﻟﻤﻤﻜﻨﺔ.ﻳﺘﻮﻓﺮ ﻟﻚ ﺍﺳﺘﺒﻴﺎﻥ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺪﺍﺧﻠﻴﺔ )ﺍﻧﻈﺮ ﺍﻟﻤﻠﺤﻖ .(2
4
tifawt.com
ﻣﻠﺤﻖ1
ﺷﺒﻜﺔﺗﺤﻠﻴﻞ ﺗﺴﻠﻂ ﺍﻟﻀﻮء ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻮﻇﺎﺉﻒ ﺍﻟﻤﻔﺘﺮﺿﺔ
ﺍﻟﻤﻠﺤﻖ2
ﻣﻘﺘﻄﻒﻣﻦ ﺍﺳﺘﺒﻴﺎﻥ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺪﺍﺧﻠﻴﺔ
ﻧﻌﻢ
ﻻ ﻣﺸﺎﻛﻞ
ﺃﻭ) N / Aﻏﻴﺮ ﻣﻄﺒﻖ(
.1ﻫﻞ ﺗﺘﻢ ﺍﻟﻤﻮﺍﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ ﺍﻷﻭﺍﻣﺮ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﻗﺴﻢ
X ﺍﻻﺉﺘﻤﺎﻥﻗﺒﻞ ﻗﺒﻮﻟﻬﺎ؟
.4ﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ:
X ﺍﻟﻰ.ﻫﻞ ﻫﻢ ﻣﺴﺘﻌﺪﻭﻥ ﻟﺠﻤﻴﻊ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ؟
5
tifawt.com
.5ﻫﻞ ﺗﻢ ﺇﺟﺮﺍء ﻓﺤﺺ ﻟﻠﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ ﻭﺟﻮﺩ ﻣﻼﺣﻈﺎﺕ
X ﺗﺴﻠﻴﻢﻟﺠﻤﻴﻊ ﺍﻟﻔﻮﺍﺗﻴﺮ ﻭﺍﻟﻌﻜﺲ ﺻﺤﻴﺢ؟
X ﺍﻟﻰ.ﻣﻄﺒﻮﻋﺎﺕ؟
X )ﺏ( ﺍﻹﻣﻼء؟
X ﺿﺪ.ﺷﺮﻭﻁ ؟
X ﺩ-ﺍﻷﺳﻌﺎﺭ؟
.9ﻫﻞ ﺗﻢ ﺇﻋﺪﺍﺩ ﻣﻠﺨﺼﺎﺕ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺑﺸﻜﻞ ﻣﺴﺘﻘﻞ
ﻋﻦﺍﻟﻤﺴﺘﻨﺪﺍﺕ ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﻋﻦ ﻗﺴﻢ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ
X ﻭﺍﻟﺘﻲﻳﻤﻜﻦ ﺍﺳﺘﺨﺪﺍﻣﻬﺎ ﻟﻠﺘﺤﻘﻖ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ
ﺍﻟﻤﺴﺠﻠﺔ؟
ﺗﺼﺤﻴﺢ:CASE 1
6
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ :2ﻣﺨﻄﻂ ﺍﻟﺘﺪﻓﻖ ﺃﻭ ﻣﺨﻄﻂ ﺍﻹﻋﺎﺭﺓ
7
tifawt.com
8
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _2ﺍﻟﻤﺼﺤﺤﺔ:
9
tifawt.com
ﺩﺭﺍﺳﺔﺣﺎﻟﺔ 7
ﻓﻲﻫﺬﻩ ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ ،ﺳﺘﺤﺘﺎﺝ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻤﻴﺰﺍﻧﻴﺔ ﺍﻟﻌﻤﻮﻣﻴﺔ ﻭﺗﻜﻠﻔﺔ ﺍﻟﻨﻘﺮﺓ CPCﺍﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﺸﺮﻛﺔ Cosumarﻟﻌﺎﻣﻲ 2009ﻭ
)2008ﻳﻤﻜﻦ ﺗﻨﺰﻳﻠﻬﺎ ﻣﻦ ﻣﻮﻗﻊ ﺑﻮﺭﺻﺔ ﺍﻟﺪﺍﺭ ﺍﻟﺒﻴﻀﺎء(.
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _1ﺍﻟﻤﺼﺤﺤﺔ:
0
tifawt.com
1
tifawt.com
2
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ ، COSO 1 _ COSO 2_COSO 2013 :2ﺩﺭﺍﺳﺔ ﻣﻘﺎﺭﻧﺔ
ﻳﻄُﻠﺐﻣﻨﻚ ﺇﺟﺮﺍء ﺩﺭﺍﺳﺔ ﻣﻘﺎﺭﻧﺔ ﺑﻴﻦ COSO 1ﻭ COSO 2ﻭ .COSO 2013
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _2ﺍﻟﻤﺼﺤﺤﺔ:
3
tifawt.com
ﺩﺭﺍﺳﺔﺣﺎﻟﺔ 8
ﺑﻌﺪﺍﻻﻧﺘﻬﺎء ﻣﻦ ﻣﺮﺍﺟﻌﺔ ﺍﻟﺒﻴﺎﻧﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﺸﺮﻛﺔ ﺍﻟﻌﺎﻣﺔ ﺍﻟﻤﺤﺪﻭﺩﺓ " ، "Xﺑﺪﺃﺕ ﻓﻲ ﺍﻟﺘﻔﻜﻴﺮ ﻓﻲ ﺑﻌﺾ ﺍﻷﺣﺪﺍﺙ
ﺍﻟﺘﻲﺣﺪﺛﺖ ﺑﻌﺪ ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺇﻏﻼﻕ ﺍﻟﺒﻴﺎﻧﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ) (N-12-31ﻭﺍﻟﺘﻲ ﻗﺪ ﻳﻜﻮﻥ ﻟﻬﺎ ﺗﺄﺛﻴﺮ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﻴﺰﺍﻧﻴﺔ ﺍﻟﻌﻤﻮﻣﻴﺔ ﻭﺗﻜﻠﻔﺔ
ﺍﻟﻨﻘﺮﺓ.
ﺍﻷﺣﺪﺍﺙﺍﻟﻤﻬﻤﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻟﻔﺘﺖ ﺍﻧﺘﺒﺎﻫﻚ ﻫﻲ ﻛﻤﺎ ﻳﻠﻲ:
ﺃ-ﻓﻲ 10ﻛﺎﻧﻮﻥ ﺍﻟﺜﺎﻧﻲ )ﻳﻨﺎﻳﺮ( ، N + 1ﺑﻌﺪ ﺻﺪﻭﺭ ﻗﺮﺍﺭ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺤﻜﻤﺔ ،ﺩﻓﻌﺖ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ 20ﺷﻬﺮﺍً ﻣﻦ ﺍﻟﻤﻜﺎﻓﺂﺕ ﺇﻟﻰ
ﻣﺴﺆﻭﻝﺗﻨﻔﻴﺬﻱ ﻛﺒﻴﺮ ﺗﻢ ﻓﺼﻠﻪ ﻓﻲ ﺁﺫﺍﺭ )ﻣﺎﺭﺱ(.
ﺏ-ﻓﻲ 20ﻳﻨﺎﻳﺮ N + 1ﺍﺳﺘﺤﻮﺫﺕ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ ﻋﻠﻰ ﺷﺮﻛﺔ ﻧﺸﺎﻁ ﻣﻜﻤﻞ .ﺑﻔﻀﻞ ﻫﺬﺍ ﺍﻻﺳﺘﺤﻮﺍﺫ ،ﺗﺘﻮﻗﻊ ﺯﻳﺎﺩﺓ
ﻣﺒﻴﻌﺎﺗﻬﺎﺑﻨﺴﺒﺔ ٪35ﻣﻦ .N + 1
ﺝ-ﺗﻌﺎﻗﺪﺕ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ ﻓﻲ 5ﻓﺒﺮﺍﻳﺮ ﻋﻠﻰ ﻗﺮﺽ ﺑﻘﻴﻤﺔ 3.5ﻣﻠﻴﻮﻥ ﺩﺭﻫﻢ ﻳﺴﺪﺩ ﻋﻠﻰ 10ﺳﻨﻮﺍﺕ.
ﺩ-ﻓﻲ 15ﻓﺒﺮﺍﻳﺮ ﺗﻤﺖ ﺗﺴﻮﻳﺔ ﻣﻄﺎﻟﺒﺔ ﺑﻤﺒﻠﻎ 200.000ﺩﺭﻫﻢ ﻋﻠﻰ ﺷﺮﻛﺔ " ، "Yﺃﺣﺪ ﻋﻤﻼء ﺷﺮﻛﺔ ، "SA "Xﻭﺍﻟﺘﻲ ﺗﻢ
ﺗﻮﻓﻴﺮﻫﺎﺑﻨﺴﺒﺔ ٪70ﻣﻦ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ ،ﺑﺴﺒﺐ ﺍﺳﺘﺮﺩﺍﺩ ﻏﻴﺮ ﻣﺘﻮﻗﻊ ﻟﻠﺸﺮﻛﺔ "."Y
ﻫـ-ﺑﺘﺄﺭﻳﺦ 3ﺁﺫﺍﺭ ﺩﻣﺮ ﻣﺴﺘﻮﺩﻉ ﻣﻤﻠﻮﻙ ﻟﻠﺸﺮﻛﺔ ﺑﻨﻴﺮﺍﻥ .ﺗﻢ ﺗﺪﻣﻴﺮ ﺍﻟﻤﺨﺰﻭﻧﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻛﺎﻧﺖ ﻫﻨﺎﻙ ،ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺗﻤﺜﻞ ٪ 35
ﻣﻦﺇﺟﻤﺎﻟﻲ ﺍﻷﺻﻮﻝ ﺍﻟﻤﺘﺪﺍﻭﻟﺔ ،ﺇﻟﻰ ﺣﺪ ﻛﺒﻴﺮ.
ﺗﺎﻑ:ﻟﻜﻞ ﺣﺎﻟﺔ ،ﺣﺪﺩ ﻣﺎ ﺍﻟﺬﻱ ﻛﺎﻥ ﻳﻤﻜﻦ ﺃﻥ ﻳﻤﻜﻨّﻚ ﻣﻦ ﺍﻛﺘﺸﺎﻑ ﺍﻟﺤﺪﺙ ﺍﻟﻤﻌﻨﻲ .ﻭﺿﺢ ﺃﻳﻀﺎً ﻣﺎ ﺗﺤﺘﺎﺝ
ﺇﻟﻰﺇﻇﻬﺎﺭﻩ ﻓﻲ ﺗﻘﺮﻳﺮﻙ ﻟﻜﻞ ﺣﺎﻟﺔ.
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _1ﺍﻟﻤﺼﺤﺤﺔ:
4
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ :2ﺗﻌﻤﻴﻢ ﺃﻭ ﺗﺄﻛﻴﺪ ﺧﺎﺭﺟﻲ
ﺑﻌﺪﻃﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﺘﺄﻛﻴﺪ ﺍﻟﺨﺎﺭﺟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺮﺳﻠﺔ ﺇﻟﻰ ﻋﻤﻼء ﻣﻌﻴﻨﻴﻦ ،ﻗﻤﺖ ﺑﺈﻋﺪﺍﺩ ﻣﺴﺘﻨﺪ ﻣﻮﺟﺰ ﻟﻺﺑﻼﻍ ﻋﻦ ﺍﻻﺳﺘﺠﺎﺑﺎﺕ
ﺍﻟﻤﺘﻠﻘﺎﺓ:
-Nﺗﺄﻛﻴﺪﺍﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻓﻲ COPRA SA: 12-31
ﺍﻟﺘﻮﺍﺯﻥﻓﻲ N-12-31
ﻋﻤﻼء
ﺣﺴﺐﺭﻏﺒﺔ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﺣﺴﺐﺍﻟﺸﺮﻛﺔ
2520362 2520362 ﺻﻨﺎﺑﻴﺮﻛﺎﺯﺍ
3453639 3951756 ﺭﺃﺱﺧﺰﻓﻲ
1121399 1293399 ﺻﺤﻲﺍﻟﺮﺑﺎﻁ
3622321 3622000 ﺃﻓﺮﻳﻜﻴﺮﺍﻡ
- 1322016 ﻓﻨﺪﻕﺇﻳﺒﻴﺲ ﻃﻨﺠﺔ
548239 548239 ﺑﻦﺳﻌﻴﺪ
5
tifawt.com
ﺗﻢﺇﻧﺸﺎء ﺳﻨﺪ ﺩﺍﺉﻦ ﺑﻘﻴﻤﺔ 10000ﺩﺭﻫﻢ ﻓﻲ N-12-29ﻣﻦ ﻗﺒﻞ Copra SAﺑﻌﺪ ﺍﻟﻤﺒﺎﻟﻐﺔ ﻓﻲ §
ﺗﻘﻴﻴﻢﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺓ ﺍﻟﺴﺎﺑﻘﺔ.
-ﺯﺑﻮﻥ “ :”Sanitaire de Rabatﺗﻢ ﺍﺳﺘﻼﻡ ﺩﻓﻌﺔ ﻗﺪﺭﻫﺎ 72000ﺩﺭﻫﻢ ﻓﻲ 2ﻳﻨﺎﻳﺮ N + 1ﻣﻦ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ.
ﺻﺪﺭﺑﺘﺎﺭﻳﺦ -12-29ﻥ
-ﻋﻤﻴﻞ "ﺃﻓﺮﻳﻜﻴﺮﺍﻡ" :ﺣﺪﺙ ﺧﻄﺄ ﺃﺩﻯ ﺇﻟﻰ ﻗﻴﺎﻡ ﺷﺮﻛﺔ ﻛﻮﺑﺮﺍ ﺑﺈﺻﺪﺍﺭ ﻓﺎﺗﻮﺭﺓ ﺑﻀﻐﻄﺔ ﺯﺍﺉﺪﺓ .ﺗﻢ ﺇﺭﺳﺎﻝ ﺳﻨﺪ
ﺍﻻﺉﺘﻤﺎﻥﺍﻟﻤﻘﺎﺑﻞ ،ﺑﻤﺒﻠﻎ 321ﺩﺭﻫﻤﺎً ،ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ N-12-29
ﻣﻦﻧﺎﺣﻴﺔ ﺃﺧﺮﻯ ،ﻳﺘﻴﺢ ﻟﻚ ﺍﺳﺘﻐﻼﻝ ﺍﻟﺮﺩﻭﺩ ﻋﻠﻰ ﻃﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﺘﺄﻛﻴﺪ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﺍﻟﻌﻨﺎﺻﺮ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ،ﺍﻟﺘﻲ ﺃﺑﻠﻎ ﻋﻨﻬﺎ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻓﻲ
ﺭﺩﻭﺩﻫﻢ:
-ﻳﺤﺪﺩ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ " "Capital Céramiqueﺃﻧﻪ ﺗﻢ ﺣﻈﺮ ﺍﻟﺪﻓﻊ ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ N-12-15ﺑﺴﺒﺐ ﺇﺿﺮﺍﺏ ﺍﻟﺒﺮﻳﺪ
ﺍﻟﺴﺮﻳﻊ.ﺗﺘﻌﻠﻖ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺪﻓﻌﺔ ﺑﻌﺸﺮ ﻓﻮﺍﺗﻴﺮ ﺑﻤﺒﻠﻎ 221.000ﺩﺭﻫﻢ .ﻛﻤﺎ ﺃﻧﻬﺎ ﺍﻗﺘﻄﻌﺖ ﻣﻦ ﺣﺴﺎﺏ ﺍﻟﻤﻮﺭﺩ
ﺍﻟﺨﺎﺹﺑﻬﺎ ﻣﺒﻠﻎ 114.320ﺩﺭﻫﻤﺎً ﻟﻢ ﺗﺮﺳﻠﻪ ﺷﺮﻛﺔ .Copra SAﺗﺘﻮﺍﻓﻖ ﻣﺬﻛﺮﺓ ﺍﻻﺉﺘﻤﺎﻥ ﻫﺬﻩ ﻣﻊ ﺩﻓﻌﺔ
ﻣﻦﺍﻟﺒﻀﺎﺉﻊ ﺗﻢ ﺇﺻﺪﺍﺭ ﻓﺎﺗﻮﺭﺓ ﺑﻬﺎ ﺑﺎﻟﺨﻄﺄ ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ .N-12-15
-ﻗﺎﻡ ﻋﻤﻴﻞ "ﺳﺎﻧﻴﺘﻴﺮ ﺍﻟﺮﺑﺎﻁ" ﺑﺨﺼﻢ ﻣﺒﻠﻎ 100،000ﺩﺭﻫﻢ ﻣﻦ ﺣﺴﺎﺏ ﺍﻟﻤﻮﺭﺩ ﺍﻟﺨﺎﺹ ﺑﻪ .ﻳﺘﻮﺍﻓﻖ ﻫﺬﺍ
ﺍﻟﻤﺒﻠﻎﻣﻊ ﺩﻓﻌﺔ ﻣﻦ 20ﺷﻄﺎﻓﺎً ﺯﺭﻗﺎء ،ﺗﻢ ﺗﺴﻠﻴﻤﻬﺎ ﺑﺪﻻ ًﻣﻦ ﺍﻟﻤﺮﺍﺣﻴﺾ ﺍﻟﺒﻴﻀﺎء ،ﺧﻼﻝ ﺷﻬﺮ ﺩﻳﺴﻤﺒﺮ N
.
-ﻳﻌﺘﺒﺮ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ " "Ibis Tangerﺃﻥ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻢ ﺗﺴﻠﻴﻤﻬﺎ ﻻ ﺗﺘﻮﺍﻓﻖ ﻣﻊ ﺍﻟﻄﻠﺐ ﺍﻷﻭﻟﻲ .ﺗﻢ ﺇﺻﺪﺍﺭ
ﻣﺬﻛﺮﺓﺗﺴﻠﻴﻢ ،ﻟﻜﻦ ﺍﻟﺒﻀﺎﺉﻊ ﻻ ﺗﺰﺍﻝ ﻓﻲ ﻗﻔﺺ ﺍﻻﺗﻬﺎﻡ ،ﺑﻌﺪ ﺃﻥ ﺭﻓﻀﺖ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺸﺘﺮﻳﺎﺕ ﻓﻲ ﻓﻨﺪﻕ
ﺇﻳﺒﻴﺲﻃﻨﺠﺔ ﻗﺒﻮﻟﻬﺎ.
ﻭﻇﻴﻔﺔ :ﺃﻧﺖ ﻣﺴﺆﻭﻝ ﻋﻦ ﺍﻻﻧﺘﻬﺎء ﻣﻦ ﺍﺳﺘﺨﺪﺍﻡ ﺍﻟﺘﺄﻛﻴﺪﺍﺕ ﺍﻟﺨﺎﺭﺟﻴﺔ ﻭﺍﻗﺘﺮﺍﺡ ﺍﻟﺘﺼﺤﻴﺤﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺮﺍﻫﺎ
ﺿﺮﻭﺭﻳﺔﻹﺩﺧﺎﻟﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺒﻴﺎﻧﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ.
ﻣﻠﺤﻮﻇﺔ:ﻗﺪ ﺗﺴﺘﻨﺪ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﻘﺘﺮﺣﺎﺕ ،ﻓﻲ ﺑﻌﺾ ﺍﻟﺤﺎﻻﺕ ،ﺇﻟﻰ ﻓﺮﺿﻴﺎﺕ ﻳﺠﺐ ﺍﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﻟﻴﻬﺎ.
6
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _2ﺍﻟﻤﺼﺤﺤﺔ:
ﻭﻭﻓﻘﺎًﻟﻺﻋﻼﻥ ،ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ ، N-12-29ﻗﺎﻡ ﻛﺒﻴﺮ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﻦ ﺑﺸﺮﻛﺔ 498117 3453639 3951756 ﺭﺃﺱﺧﺰﻓﻲ
Copra SAﺑﺘﺴﺠﻴﻞ ﻓﺎﺗﻮﺭﺓ Doitﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺒﻴﻊ 10ﺻﻨﺎﺩﻳﻖ
ﻣﻦﺍﻟﺼﻨﺎﺑﻴﺮ ﺑﻤﺒﻠﻎ 172.797ﺩﺭﻫﻤﺎً ،ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ ﺇﻟﻰ ﻣﺬﻛﺮﺓ
ﺩﺍﺉﻨﺔﺗﺘﻌﻠﻖ ﺑﻤﺒﻠﻎ 10000ﺩﺭﻫﻢ ﻣﺴﺘﺤﻖ .ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻤﺒﺎﻟﻐﺔ ﻓﻲ
ﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺓﺍﻟﺴﺎﺑﻘﺔ .ﺑﻴﻨﻤﺎ ﻟﻢ ﻳﻘﻢ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ "ﺍﻟﺨﺰﻑ ﻛﺎﺑﻴﺘﺎﻝ"
ﺑﺘﺴﺠﻴﻞﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺗﻴﻦ ﻓﻲ ﺍﻟﺤﺴﺎﺑﺎﺕ ﺣﺘﻰ ﺍﻵﻥ ،ﻣﻤﺎ ﻳﺒﺮﺭ ﻓﺮﻗﺎً
ﻗﺪﺭﻩ 162797ﺩﺭﻫﻤﺎً ).(10000-172797
ﻳﺘﻢﺍﺣﺘﺴﺎﺏ ﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺓ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺼﻨﺒﻮﺭ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺰﻳﺪ ﻋﻦ 321 321 3622321 3622000 ﺃﻓﺮﻳﻜﻴﺮﺍﻡ
ﺩﺭﻫﻤﺎًﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺷﺮﻛﺔ .Copraﺗﻢ ﺇﺭﺳﺎﻟﻪ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﺍﻟﺬﻱ ﻟﻢ
ﻳﺘﻢﺣﺴﺎﺑﻪ ﺑﻌﺪ ،ﻭﻫﻮ ﻣﺎ ﻳﺒﺮﺭ ﺍﻟﻔﺮﻕ ﺍﻟﻤﻠﺤﻮﻅ ﺍﻟﺒﺎﻟﻎ 321ﺩﺭﻫﻤﺎً.
ﻳﻌﺘﻘﺪﻋﻤﻴﻞ "ﺇﻳﺒﻴﺲ ﻃﻨﺠﺔ" ﺃﻥ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻢ ﺗﺴﻠﻴﻤﻬﺎ ﻻ 1322016 0 1322016 ﻓﻨﺪﻕﺇﻳﺒﻴﺲ ﻃﻨﺠﺔ
ﺗﺘﻮﺍﻓﻖﻣﻊ ﺍﻟﻄﻠﺐ ﺍﻷﻭﻟﻲ .ﻓﻲ ﺣﻴﻦ ﺃﻥ ﺍﻟﺒﻀﺎﻋﺔ ﻻ ﺗﺰﺍﻝ ﻓﻲ
ﻗﻔﺺﺍﻻﺗﻬﺎﻡ ،ﻣﻤﺎ ﻳﺒﺮﺭ ﻋﺪﻡ ﺇﻧﺸﺎء ﻣﺬﻛﺮﺓ ﺍﻻﺉﺘﻤﺎﻥ ﻭﺑﺎﻟﺘﺎﻟﻲ
ﻳﺒﺮﺭﺍﻻﺧﺘﻼﻑ.
7
tifawt.com
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ :3ﺍﻟﺘﺄﻛﻴﺪﺍﺕ
.1ﻋﻨﺪ ﺍﻟﺘﺨﻠﺺ ﻣﻦ ﺍﻷﺻﻮﻝ ﺍﻟﺜﺎﺑﺘﺔ ﺍﻟﻤﻠﻤﻮﺳﺔ ،ﻛﺎﻥ ﺍﻟﻘﻴﺪ ﺍﻟﻮﺣﻴﺪ ﻟﻠﻤﺤﺎﺳﺐ ﻫﻮ ﺍﻟﺨﺼﻢ ﻣﻦ ﺍﻟﺤﺴﺎﺏ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ
ﻭﺇﻳﺪﺍﻉﺣﺴﺎﺏ ﺍﻷﺻﻮﻝ ﺍﻟﺜﺎﺑﺘﺔ ﺍﻟﻤﻠﻤﻮﺱ ﺍﻟﻤﻌﻨﻲ.
.2ﺃﺛﻨﺎء ﺑﻴﻊ ﺍﻷﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻷﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻻﺳﺘﺜﻤﺎﺭﻳﺔ ،ﻗﺎﻡ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺐ ﺑﺨﺼﻢ ﺣﺴﺎﺏ ﻧﻘﺪﻱ ﻭﻗﻴﺪ ﺣﺴﺎﺏ
ﺍﻷﻭﺭﺍﻕﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻷﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻌﻨﻴﺔ.
.3ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺐ ﻣﻌﺘﺎﺩ ﻋﻠﻰ ﻣﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻮﺍﺗﻴﺮ ﺍﻟﺸﺮﺍء ﺑﻨﺎء ﻋﻠﻰ ﺃﻣﺮ ﺍﻟﺸﺮﺍء ﻭﺍﻟﻔﺎﺗﻮﺭﺓ.
.4ﻳﻘﻮﻡ ﺻﺎﺣﺐ ﺍﻟﻤﺨﺰﻥ ﻓﻲ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ ﺑﺈﺟﺮﺍء ﺍﻟﺠﺮﺩ ﺍﻟﻤﺎﺩﻱ ﻟﻠﻤﺨﺰﻭﻥ ﻭﺣﺪﻩ ﻭﻳﺼﺤﺢ ﻣﻠﻒ ﺍﻷﺳﻬﻢ ﺍﻟﺨﺎﺹ ﺑﻪ ﻋﻨﺪ
ﻭﺟﻮﺩﺫﻛﻮﺭ ﺃﻭ ﻣﻜﺎﻓﺂﺕ.
.5ﻳﻘﻮﻡ ﺃﻣﻴﻦ ﺻﻨﺪﻭﻕ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ ﺑﺈﻳﺪﺍﻉ ﺍﻟﺸﻴﻜﺎﺕ ﺍﻟﻤﻘﺪﻣﺔ ﻣﻦ ﺍﻟﻌﻤﻼء ﻓﻲ ﻧﻔﺲ ﺍﻟﻴﻮﻡ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻚ ،ﻭﻳﺨﺼﻢ ﻣﻦ
ﺍﻟﺤﺴﺎﺏﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﻭﻳﻘﻴﺪ ﺣﺴﺎﺏ ﺍﻟﻌﻤﻴﻞ ﺍﻟﻤﻌﻨﻲ.
.6ﻋﻨﺪﻣﺎ ﺗﺒﺪﺃ ﺍﻟﺸﺮﻛﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﺎء ،ﻳﻘﻮﻡ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺐ ﺑﺘﺴﺠﻴﻠﻬﺎ ﻓﻲ ﺣﺴﺎﺏ ﺍﻻﻧﺸﺎءﺍﺕ.
.7ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﻛﻞ ﻋﺎﻡ ،ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﻼﺣﻆ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺐ ﺯﻳﺎﺩﺓ ﻓﻲ ﺳﻌﺮ ﺍﻷﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﺤﻘﻮﻕ ﺍﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ،ﻳﺸﺮﻉ ﻓﻲ ﺇﻋﺎﺩﺓ
ﺗﻘﻴﻴﻤﻬﺎﻋﻦ ﻃﺮﻳﻖ ﻗﻴﺪ ﺣﺴﺎﺏ ﺍﻹﻳﺮﺍﺩﺍﺕ.
.8ﺗﻢ ﺇﻳﺪﺍﻉ ﺍﻟﻀﻤﺎﻥ ﺑﺎﻟﺘﻮﻗﻴﻊ ﺍﻟﻤﻤﻨﻮﺡ ﻣﻦ ﺍﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﺣﺴﺎﺏ "ﺍﻟﺒﻨﻮﻙ".
.9ﻳﺘﻢ ﺍﺣﺘﺴﺎﺏ ﺍﻟﻌﺒﻮﺓ ﺍﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﺭﺟﺎﻉ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺐ ﻋﻦ ﻃﺮﻳﻖ ﺧﺼﻢ ﺣﺴﺎﺏ ﺍﻟﺸﺤﻦ ﺫﻱ ﺍﻟﺼﻠﺔ ﻣﻦ ﺭﺳﻮﻡ /
ﺭﺳﻮﻡﺿﺮﻳﺒﺔ ﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﻀﺎﻓﺔ ﻭﺇﻳﺪﺍﻉ ﺍﻟﻤﻮﺭﺩ ﺃﻭ ﺍﻟﺤﺴﺎﺏ ﺍﻟﻨﻘﺪﻱ ﻋﻨﺪ ﺇﺟﺮﺍء ﺍﻟﺪﻓﻊ.
.10ﻳﻘﻮﻡ ﻣﺤﺎﺳﺐ ﺷﺮﻛﺔ ﺍﺳﺘﻴﺮﺍﺩ ﻭﺗﺼﺪﻳﺮ ،ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﻛﻞ ﻋﺎﻡ ،ﺑﺘﻌﺪﻳﻞ ﻣﺒﻠﻎ ﺍﻟﻤﺴﺘﺤﻖ ﺑﺎﻟﻌﻤﻠﺔ ﺍﻷﺟﻨﺒﻴﺔ ﺃﻭ ﺍﻟﺪﻳﻦ
ﺑﺎﻟﻌﻤﻠﺔﺍﻷﺟﻨﺒﻴﺔ ﻋﻦ ﻃﺮﻳﻖ ﺍﻟﺨﺼﻢ ﻣﻦ ﺣﺴﺎﺏ ﺍﻟﻤﺼﺮﻭﻓﺎﺕ ﺃﻭ ﻗﻴﺪ ﺣﺴﺎﺏ ﺍﻟﺪﺧﻞ.
ﻭﻇﻴﻔﺔ :
ﺗﻌﺎﻣﻞﻣﻊ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﻮﺍﻗﻒ ﻣﻦ ﺧﻼﻝ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﻣﺎ ﺇﺫﺍ ﻛﺎﻥ ﺣﺪﺛﺎً ﻣﺤﺎﺳﺒﻴﺎً ﺃﻭ ﻏﻴﺮ ﻣﺤﺎﺳﺒﻲ ،ﻭﺍﻟﺘﺄﻛﻴﺪﺍﺕ
ﺍﻟﻤﺘﺄﺛﺮﺓﻭﺍﻟﺤﻠﻮﻝ ﺍﻟﺘﻲ ﺳﻴﺘﻢ ﺗﻘﺪﻳﻤﻬﺎ.
ﺍﻟﺤﺎﻟﺔ _3ﺍﻟﻤﺼﺤﺤﺔ:
8
tifawt.com
9
tifawt.com