BAHAGIAN VII: PENGURUSAN AKAUN AMANAH,

KUMPULAN WANG AMANAH DAN DEPOSIT

Kumpulan Wang Amanah Kerajaan, Akaun Amanah, dan Akaun Deposit perlu diuruskan dengan
cekap dan teratur supaya perakaunan wang caruman/sumbangan/deposit daripada Kerajaan,
mana-mana badan atau orang perseorangan adalah mengikut tujuan penubuhannya dan
mematuhi 1PP WP10.4 Tatacara Pengurusan Akaun Amanah di bawah Seksyen 9, Akta Tatacara
Kewangan 1957 serta peraturan kewangan yang berkaitan. Kriteria Pengurusan Akaun Amanah,
Kumpulan Wang Amanah dan Deposit yang perlu dipatuhi adalah seperti berikut:

PERKARA/KRITERIA RUJUKAN PEGAWAI YANG

BIL.
PEMATUHAN PERATURAN BERTANGUNGJAWAB

1. Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah 1PP WP 10.4

i. Setiap Akaun Amanah di Perenggan 3.2.1, Pegawai Pengawal /
Kementerian/Jabatan hendaklah Arahan Ketua Jabatan /
mempunyai Arahan Akaun Amanah yang Perbendaharaan SUB Kewangan
dikeluarkan oleh Perbendaharaan. Antara (AP)165
kandungan Arahan Akaun Amanah adalah
seperti berikut:
a. Nama Akaun;
b. Tujuan Akaun;
c. Jawatankuasa Pentadbiran Akaun;
d. Pengawalan Akaun;
e. Sumber kewangan dan penggunaan
wang di dalam Akaun;
f. Sijil Pengesahan Baki dan Penyata
Terimaan dan Bayaran;
g. Penutupan Akaun;
h. Tarikh kuat kuasa Arahan Akaun
Amanah; dan
i. Tarikh penyediaan penyata akaun
untuk diaudit.
ii. Pegawai Pengawal Akaun Amanah Perenggan 3.3.2 Pegawai Pengawal
bertanggungjawab mengawal akaun Akaun Amanah /
amanah dan boleh mengarahkan pegawai SUB Kewangan /
perakaunan untuk melaksanakan tugas
Pegawai Perakaunan
dan tanggungjawab bagi pihak dirinya.
Penurunan Kuasa secara bertulis daripada
Pegawai Pengawal Akaun Amanah
kepada pegawai perakaunan untuk
melaksanakan tugas dan tanggungjawab
sebagai Pegawai Pengawal Akaun
Amanah hendaklah disediakan mengikut
format yang ditetapkan.

Senarai Semak Pengurusan Kewangan KKMM | Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang 111
Amanah dan Deposit
 PERKARA/KRITERIA RUJUKAN PEGAWAI YANG
BIL.
PEMATUHAN PERATURAN BERTANGUNGJAWAB

iii. Jawatankuasa Pentadbiran Akaun Perenggan 3.3.4 Pegawai Pengawal

Amanah/Jawatankuasa Akaun ditubuhkan Akaun Amanah /
dan bertanggungjawab untuk: Jawatankuasa
a. Memutuskan dasar dan tatacara Pentadbiran Akaun
penerimaan dan penggunaan wang Amanah
selaras dengan arahan amanah;
b. Menentukan laporan dan penyata
Akaun Amanah disediakan dan
dikemukakan mengikut peraturan yang
berkuat kuasa; dan
c. Meluluskan Anggaran Perbelanjaan
Tahunan dan Anggaran Perbelanjaan
Tambahan Akaun Amanah.
iv. Mesyuarat Jawatankuasa Akaun diadakan Perenggan 3.3.6 Setiausaha
sekurang-kurangnya 2 kali setahun dan Jawatankuasa Akaun
kuorum mesyuarat dinyatakan dalam
Arahan Akaun Amanah.
v. Minit mesyuarat jawatankuasa disimpan
dengan teratur bagi memudahkan rujukan.
vi. Akaun Amanah sentiasa berbaki kredit dan Perenggan 3.4.7 Pegawai Pengawal
tidak terlebih dibelanjakan. (a) (v) Akaun Amanah

vii. Penyesuaian antara rekod pejabat dengan AP 143(b) SUB Kewangan /

Laporan Terperinci Amanah Bulanan SUB Akaun
(C350) yang diterima JANM disediakan
setiap bulan dengan lengkap.
viii. Penyata Terimaan dan Bayaran bagi tahun Perenggan 3.4.8 Pegawai Pengawal
berakhir 31 Disember dikemukakan dalam Akaun Amanah
4 salinan kepada Ketua Audit Negara
selewat-lewatnya 31 Mac tahun
berikutnya.
ix. Sijil Pengesahan Baki disediakan pada Perenggan 3.4.7 Pegawai Pengawal
setiap bulan dan dikemukakan ke Pejabat Akaun Amanah
Perakaunan.
x. Tindakan susulan perlu diambil terhadap Kawalan Dalaman Pegawai Pengawal
pemerhatian Audit yang dikemukakan oleh Akaun Amanah
Jabatan Audit Negara.
Akaun Amanah yang telah mencapai Perenggan 3.5 Pegawai Pengawal
maksud penubuhannya dan tidak Kumpulan Wang
dikehendaki lagi hendaklah ditutup. Amanah
Pegawai Pengawal Akaun Amanah
xi. hendaklah memaklumkan kepada
Perbendaharaan dan JANM serta
menerima surat penutupan rasmi Akaun
Amanah.

xii. Baki Akaun Amanah hendaklah Perenggan 3.5 Pegawai Pengawal

dipindahkan ke Akaun Hasil atau Akaun Amanah
dikembalikan kepada penyumbang
mengikut peruntukan Arahan Akaun
Amanah berkenaan.

112 Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang Amanah dan Deposit | Senarai Semak Pengurusan
Kewangan KKMM
 PERKARA/KRITERIA RUJUKAN PEGAWAI YANG
BIL.
PEMATUHAN PERATURAN BERTANGUNGJAWAB

2. Kumpulan Wang Pinjaman/Pembiayaan

2.1. Pinjaman/Pembiayaan Kenderaan 1PP WP 9.2
Kumpulan wang ini bertujuan memberi pinjaman/pembiayaan kenderaan kepada Pegawai
Perkhidmatan Awam yang berjawatan tetap dan pegawai-pegawai yang berkhidmat secara kontrak
untuk membeli kenderaan kereta, motosikal, motobot, enjin bot, bot dan basikal.
i. Ketua Setiausaha/ Ketua Jabatan Perenggan 4 Pegawai Pengawal/
bertanggungjawab meluluskan pinjaman SUB Kewangan/
kenderaan bagi pegawai yang memenuhi
Ketua Jabatan
syarat dan peraturan yang ditetapkan.
ii. Ketua Setiausaha/ Ketua Jabatan boleh
mewakilkan kuasa secara bertulis kepada
seorang Pegawai Kanan dan dimaklumkan
kepada Perbendaharaan.
2.1.1 Syarat-syarat pinjaman
i. Sebarang permohonan pertukaran jenis Perenggan 6.3 SUB Kewangan /
kenderaan yang dibeli hendaklah Ketua Jabatan
mendapat kelulusan daripada pegawai
yang meluluskan pinjaman. Salinan
kelulusan dikemukakan kepada Jabatan
Akauntan Negara Malaysia (JANM) atau
Pejabat Pembayar yang berkenaan.
ii. Pinjaman hanya boleh diberi sekali sahaja Perenggan 6.4 Pegawai Penyelia
dalam tempoh lima (5) tahun dengan
syarat pinjaman yang sebelumnya telah
diselesaikan.
iii. Pinjaman kepada pegawai yang masih Perenggan 6.5 Pegawai Penyelia
dalam tempoh percubaan atau berkhidmat
secara kontrak hendaklah dijamin oleh 2
orang pegawai dari Kumpulan Pengurusan
dan Profesional dan Kumpulan Sokongan
yang telah disahkan dalam jawatannya.
iv. Jumlah pinjaman tidak boleh melebihi Perenggan 6.6 Pegawai Penyelia
harga bersih kenderaan dan tidak
termasuk bayaran cukai jalan raya,
bayaran insurans dan lain-lain bayaran
tambahan yang berkenaan kepada
kenderaan tersebut.
v. Pegawai (Peminjam) hendaklah Perenggan 7.3 Pegawai Penyelia
mempunyai lesen memandu yang sah dan
jumlah ansuran potongan bulanan
pinjaman kenderaan tidak melebihi satu
pertiga (1/3) daripada gaji pokok dan
jumlah semua potongan gajinya (termasuk
ansuran potongan kenderaan) atau tidak
melebihi 60% daripada gaji kasar.

Senarai Semak Pengurusan Kewangan KKMM | Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang 113
Amanah dan Deposit
 PERKARA/KRITERIA RUJUKAN PEGAWAI YANG
BIL.
PEMATUHAN PERATURAN BERTANGUNGJAWAB

vi. Pinjaman/pembiayaan kenderaan Perenggan 7.1 Pegawai Penyelia

hendaklah mengikut had kelayakan
pegawai yang ditetapkan.
HAD
JENIS
JAWATAN PINJAMAN
KENDERAAN
(RM)
Jawatan
Utama dan
Jawatan Gred
Khas atau 70,000
Timbalan
Pesuruhjaya
Polis hingga
Ketua Polis
Negara
Kumpulan
Pengurusan
dan
Profesional
atau Penolong 65,000
Kereta Penguasa
Polis hingga
Penolong
Kanan
Pesuruhjaya
Polis
Kumpulan
Sokongan
atau Ketua
Inspektor Polis
dan ke bawah 55,000
(Kelulusan
khas bagi gaji
RM1,620.00
ke bawah)
Motosikal 5,000
Motobot 4,000
Enjin Motobot 3,500
Bot 700
Basikal 500

vii. Kementerian dan Jabatan hendaklah Perenggan 12.1 SUB Kewangan /

mengeluarkan surat kelulusan pinjaman Ketua Jabatan
kenderaan kepada permohonan pinjaman.
2.1.2 Tempoh Bayaran Balik
i. Pembayaran balik pinjaman seperti Perenggan 10 Pegawai Penyelia
berikut:
a. Kereta baru tidak melebihi 108 bulan;
b. Kereta yang sudah terpakai tidak
melebihi 96 bulan;
c. Motosikal yang baru tidak melebihi 60
bulan;
d. Motosikal yang sudah terpakai tidak
melebihi 48 bulan;
e. Motobot tidak melebihi 48 bulan;
f. Enjin motobot tidak melebihi 48 bulan;
g. Bot tidak melebihi 24 bulan; dan
h. Basikal tidak melebihi 20 bulan.

114 Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang Amanah dan Deposit | Senarai Semak Pengurusan
Kewangan KKMM
 PERKARA/KRITERIA RUJUKAN PEGAWAI YANG
BIL.
PEMATUHAN PERATURAN BERTANGUNGJAWAB

ii. Bayaran perkhidmatan 4% setahun yang Perenggan 8 Pegawai Penyelia

dikira atas baki bulan yang belum
diselesaikan dikenakan kepada peminjam
melainkan pinjaman membeli bot dan
basikal di mana dikecualikan daripada
bayaran perkhidmatan.
iii. Bayaran perkhidmatan sebanyak 10% Perenggan 8 Pegawai Penyelia
setahun akan dikenakan ke atas ansuran-
ansuran tertunggak sehingga diselesaikan.
iv. Pinjaman yang dibayar dalam sesuatu Perenggan 14 Pegawai Penyelia
bulan dianggap sebagai diberi pada akhir
bulan tersebut dan pembayaran balik
hendaklah dimulai dengan potongan dari
gaji tidak lewat dari dua (2) bulan
berikutnya
v. Peminjam adalah bertanggungjawab untuk Perenggan 14 SUB Kewangan /
menjelaskan bayaran ansuran jika Ketua Jabatan /
potongan dari gaji bulanan tidak sempat
Pegawai yang dilantik
dibuat.
2.1.3 Penyelenggaraan Rekod/ Daftar
i. Semua pinjaman yang telah diluluskan Perenggan 15.5 SUB Kewangan /
direkodkan dalam Buku Daftar Pinjaman Ketua Jabatan /
Kenderaan dengan lengkap dan kemas
Pegawai yang dilantik
kini serta disimpan oleh Ketua Jabatan.
ii. Buku Daftar Pinjaman Kenderaan
hendaklah mengandungi maklumat-
maklumat berikut:
a. Tarikh pinjaman diberikan;
b. Jumlah pinjaman;
c. Tarikh cek bayaran diterima oleh
pejabat peminjam bertugas;
d. Tarikh cek bayaran diterima oleh
peminjam;
e. Nombor dan tarikh baucer pembayaran
pinjaman dan cek;
f. Tarikh resit pembelian;
g. Tarikh Buku Pendaftaran dihantar
untuk dicatat "Hak Milik Dituntut Oleh
Kerajaan”;
h. Jumlah tempoh bayaran balik;
i. Tarikh ansuran pertama bayaran balik
pinjaman dimulakan; dan
j. Nama syarikat insuran, nombor Sijil
Insurans, tempoh insuran diliputi bagi
tiap-tiap tahun, jumlah amaun insuran
dan tarikh Sijil Insuran diserahkan.

iii. Buku Pendaftaran Kenderaan dicatatkan Perenggan 13.1 SUB Kewangan/

perkataan "Hak milik Dituntut Oleh Ketua Jabatan /
Kerajaan" dan hanya boleh dibatalkan oleh
Pegawai yang dilantik
pihak Jabatan Pengangkutan Jalan (JPJ)
apabila pinjaman telah diselesaikan
dengan sepenuhnya.

Senarai Semak Pengurusan Kewangan KKMM | Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang 115
Amanah dan Deposit
 PERKARA/KRITERIA RUJUKAN PEGAWAI YANG
BIL.
PEMATUHAN PERATURAN BERTANGUNGJAWAB
iv. Urusan pinjaman dan pembiayaan Surat Pekeliling SUB Kewangan /
kenderaan pegawai di sepanjang Perkhidmatan Bil. Ketua Jabatan /
perkhidmatannya (daripada tarikh pegawai 15 Tahun 2008 Pegawai yang dilantik
dilantik ke jawatan pertamanya sehingga Perenggan 10
perkhidmatannya berakhir) direkodkan ke Bahagian III
dalam Buku Perkhidmatan pegawai
berkenaan.
2.2 Pinjaman/Pembiayaan Komputer 1PP WP 9.1
i. Skim Pembiayaan Komputer adalah Perenggan 7.2 Pegawai Pengawal /
kemudahan pembiayaan diwujudkan bagi SUB Bahagian Akaun /
membiayai pembelian komputer oleh Ketua Jabatan
Pegawai Perkhidmatan Awam. Pegawai
Pengawal bertanggunghjawab meluluskan
pembiayaan komputer.
ii. Penurunan kuasa kepada Pegawai Kanan Perenggan 7.2 SUB Bahagian Akaun /
dibuat secara bertulis dan dimaklumkan Ketua Jabatan /
kepada Perbendaharaan. Pegawai yang
diwakilkan kuasa
2.2.1 Syarat-syarat pinjaman
i. Pegawai Perkhidmatan Awam yang Perenggan 5.1.1 Pegawai Penyelia
sedang berkhidmat dilantik secara tetap
dan telah disahkan dalam perkhidmatan.
ii. Pegawai Perkhidmatan Awam yang telah Perenggan 5.1.2 Pegawai Penyelia
membuat pinjaman pembiayaan layak
membuat permohonan pembiayaan setiap
3 tahun dengan syarat pinjaman yang
terdahulu telah diselesaikan.
iii. Pinjaman komputer adalah pembelian Perenggan 5.3 Pegawai Penyelia
komputer baru termasuk perkakasan dan
perisiannya.
iv. Had maksimum pinjaman yang diluluskan Perenggan 7.1.1 Pegawai Penyelia
adalah RM5,000.
v. Pinjaman yang diluluskan hendaklah Perenggan 7.1.3 Pegawai Penyelia
mengambil kira jumlah potongan bulanan
bayaran balik pembiayaan tidak melebihi
1/3 daripada gaji pokok pegawai dan
jumlah semua potongan gaji pegawai
hendaklah tidak melebihi 60% daripada
jumlah gaji pokok dan elaun-elaun.
vi. Permohonan penukaran spesifikasi atau Perenggan 8.3 Pegawai Penyelia
pembekal komputer yang hendak dibeli
hendaklah mendapat kelulusan daripada
pegawai yang meluluskan pembiayaan.
Salinan surat kelulusan hendaklah
dikemukakan bersama dokumen sokongan
ke Pejabat Pembayar.
vii. Pembayaran balik pinjaman melalui Perenggan 9.1 Pegawai Penyelia
potongan gaji dilaksanakan tidak lewat dari
2 bulan selepas pinjaman diluluskan.
Peminjam bertanggungjawab untuk
menjelaskan bayaran ansuran secara tunai
jika potongan daripada gaji bulanan tidak
sempat dibuat.

116 Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang Amanah dan Deposit | Senarai Semak Pengurusan
Kewangan KKMM
 PERKARA/KRITERIA RUJUKAN PEGAWAI YANG
BIL.
PEMATUHAN PERATURAN BERTANGUNGJAWAB

2.2.2 Penyelenggaraan Daftar/Rekod

i. Semua pembiayaan yang telah diluluskan Perenggan 9.10 SUB Kewangan /
direkodkan dalam buku daftar pembiayaan Pegawai Penyelia
pembelian komputer dengan lengkap dan
kemas kini.
ii. Buku tersebut hendaklah mengandungi Perenggan 9.10 Pegawai Penyelia
maklumat-maklumat berikut:
a. Tarikh pembiayaan diluluskan;
b. Jumlah pembiayaan;
c. Tarikh cek/EFT pembiayaan diterima di
pejabat Pegawai;
d. Tarikh cek/EFT pembiayaan diterima
oleh Pegawai;
e. Nombor dan tarikh baucar pembayaran
pembiayaan dan cek;
f. Nombor dan tarikh resit pembelian;
g. Nombor dan tarikh invois pembelian;
h. Jumlah tempoh bayaran balik;
i. Tarikh ansuran pertama dan amaun
bayaran balik pembiayaan dimulakan;
tarikh ansuran akhir dan amaun
bayaran balik pembiayaan; dan tempoh
penangguhan bayaran (jika ada).
iii. Salinan resit pembelian dan invois Perenggan 9.11 Pegawai Penyelia
disimpan dalam fail peribadi pegawai yang
diluluskan pinjaman/pembiayaan.
iv. Pinjaman/pembiayaan pembelian Perenggan 9.12 SUB Pengurusan
komputer direkodkan dalam Buku Sumber Manusia
Perkhidmatan pegawai. (PSM)/
Pegawai Penyelia
2.2.3 Tempoh Bayaran Balik
i. Pembayaran balik pinjaman hendaklah Perenggan 7.6.1 Pegawai Penyelia
dibayar oleh pegawai secara ansuran
melalui potongan gaji.
ii. Tempoh bayaran balik pembiayaan adalah Perenggan 7.6.2 Pegawai Penyelia
tidak melebihi 48 bulan.
iii. Ketua Jabatan adalah diberi kuasa untuk Perenggan SUB Kewangan /
membuat potongan sekali gus semua 7.6.2.5 SUB Bahagian Akaun /
ansuran yang tertunggak daripada gaji
Ketua Jabatan
pegawai berkenaan.
Pegawai Penyelia
2.3 Kumpulan Wang Pendahuluan Diri 1PP WP 3.2
Pendahuluan Diri merupakan kemudahan kepada pegawai perkhidmatan awam untuk
menjalankan urusan rasmi untuk bayaran sewa hotel dan elaun makan termasuk menjalani kursus
dan arahan penempatan.
i. Pegawai Pengawal bertanggungjawab Perenggan 2 SUB Kewangan /
meluluskan pendahuluan diri atau Pegawai yang
mewakilkan kuasanya kepada pegawai diwakilkan kuasa
kanan.

Senarai Semak Pengurusan Kewangan KKMM | Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang 117
Amanah dan Deposit
 PERKARA/KRITERIA RUJUKAN PEGAWAI YANG
BIL.
PEMATUHAN PERATURAN BERTANGUNGJAWAB

2.3.1 Syarat-syarat Pendahuluan Diri

i. Permohonan Pendahuluan Diri hendaklah Perenggan 3.1 Pegawai Penyelia
dibuat dengan menggunakan Borang
KEW.325 dan hendaklah dikemukakan
sekurang-kurangnya 7 hari sebelum
seseorang pegawai itu memulakan
perjalanan bagi urusan rasmi berkenaan.
ii. Had Permohonan Pendahuluan Diri
mengikut kelayakan elaun sewa hotel dan
elaun makan kumpulan pegawai.
iii. Pendahuluan Diri terdahulu hendaklah Perenggan Pegawai Penyelia
diselesaikan atau membuat bayaran balik 3.1 & 3.2
sepenuhnya sebelum permohonan
semasa diluluskan.

2.3.2 Penyelenggaraan Daftar/Rekod

i. Buku Daftar Pendahuluan Diri disediakan Perenggan 4.1 SUB Kewangan /
bagi merekodkan maklumat mengenai Pegawai yang dilantik
pendahuluan diri yang telah diluluskan.
ii. Penyata Ringkasan mengenai kedudukan 1PP WP 3.2 SUB Kewangan /
pendahuluan diri yang telah diluluskan dan Perenggan 5.1 Pegawai yang dilantik
hasil pembayaran balik setiap 6 bulan
dikemukakan kepada Perbendaharaan
mengikut format yang ditetapkan. Jika
tiada pendahuluan diri yang diluluskan
bagi tempoh tersebut, penyata pulangan
kosong (Nil Return) dikemukakan kepada
Perbendaharaan.

2.4 Kumpulan Wang Pendahuluan Pelbagai 1PP WP 3.3

i. Pendahuluan Pelbagai adalah Perenggan 2.1 SUB Kewangan

pengeluaran wang dari Akaun
Pendahuluan Pelbagai kepada Ketua
Jabatan/pegawai yang diberi kuasa yang
memerlukan wang tunai untuk membiayai
perbelanjaan aktiviti/program yang telah
diluluskan dalam Belanjawan Tahunan
semasa.
ii. Kelulusan pendahuluan pelbagai adalah Perenggan 3 SUB Kewangan
mengikut had yang ditetapkan :
a. Permohonan melebihi RM20,000
diluluskan oleh Perbendaharaan
Malaysia atau
b. Permohonan sehingga RM20,000 Perenggan 3 SUB Kewangan
diluluskan oleh Pegawai
Pengawal/Ketua Jabatan.

118 Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang Amanah dan Deposit | Senarai Semak Pengurusan
Kewangan KKMM
 PERKARA/KRITERIA RUJUKAN PEGAWAI YANG
BIL.
PEMATUHAN PERATURAN BERTANGUNGJAWAB

2.4.1 Syarat-syarat pinjaman

i. Permohonan Pendahuluan Pelbagai Perenggan 3.6 SUB Kewangan /
dikemukakan kepada Perbendaharaan Pegawai Perakaunan
sekurang-kurangnya 14 hari sebelum
program/aktiviti bermula untuk
membolehkan permohonan tersebut
diproses dan wang dikeluarkan sebelum
tarikh program/aktiviti bermula.
2.4.2 Penyelenggaraan Daftar/Rekod
i. Rekod Daftar Pendahuluan hendaklah Perenggan 5 SUB Kewangan /
disediakan dan mengemaskini diperiksa Ketua Jabatan /
setiap suku tahun dan ditandatangan oleh Pegawai yang dilantik
Ketua Jabatan atau pegawai yang diberi
kuasa secara bertulis
ii. Buku Daftar permohonan Pendahuluan Perenggan 5.1 SUB Kewangan /
Pelbagai disediakan dengan mengandungi Pegawai Penyelia
maklumat-maklumat berikut:
a. Rujukan Fail Jabatan;
b. Tajuk Program/Aktiviti;
c. Jumlah Pendahuluan dan tarikh
diluluskan;
d. Nombor kelulusan Perbendaharaan;
e. Nama Pegawai yang diamanahkan
dengan Wang Pendahuluan;
f. Nama Pegawai yang
bertanggungjawab terhadap
Pelarasan/Penyelesaian;
g. Tarikh Aktiviti/Program disempurnakan;
h. Tarikh Penyata Perbelanjaan
dikemukakan;
i. Tarikh Penyelesaian dengan Butir-butir
Baucar dan lain-lain.
iii. Pendahuluan Pelbagai diselesaikan dalam Perenggan 4 SUB Kewangan /
tempoh 28 hari daripada tarikh Pegawai Perakaunan
penyempurnaan program/aktiviti.
iv. Rekod Perbelanjaan Harian hendaklah Perenggan 4.1 SUB Bahagian Akaun /
dikemukakan kepada pegawai yang Pegawai Perakaunan
bertanggungjawab terhadap pelarasan
bersama dengan penyata yang lengkap
tidak lewat daripada 21 hari selepas
aktiviti/program disempurnakan.
v. Pegawai yang bertanggungjawab Perenggan 4.2 SUB Bahagian Akaun /
hendaklah menyelesaikan Pendahuluan Pegawai Perakaunan
Pelbagai Dalam tempoh tujuh (7) hari
selepas menerima penyata perbelanjaan.
3. Akaun Deposit
i. Akaun Deposit diselenggara dengan AP 156 SUB Kewangan /
lengkap dan betul. Akaun deposit dibuka Ketua Jabatan /
mengikut jenis deposit yang diterima oleh Pegawai Penyelia
Kementerian/Jabatan. Rekod kecil bagi
setiap deposit diselenggara sekiranya
Kementerian/Jabatan banyak menerima
bilangan deposit yang sama jenis.

Senarai Semak Pengurusan Kewangan KKMM | Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang 119
Amanah dan Deposit
 PERKARA/KRITERIA RUJUKAN PEGAWAI YANG
BIL.
PEMATUHAN PERATURAN BERTANGUNGJAWAB

ii. Resit Rasmi dikeluarkan kepada AP 157 SUB Bahagian Akaun /

pendeposit semasa deposit diterima. Ketua Jabatan
Deposit yang dibuat secara potongan
daripada baucar bayaran tidak perlu
diberikan Resit Rasmi.
iii. Baki rekod kecil dijumlahkan dan AP 159 SUB Kewangan
disamakan dengan akaun deposit pada
setiap bulan. Akaun Deposit dan rekod
kecil hendaklah sentiasa berbaki kredit.
iv. Senarai baki pendeposit bagi tahun AP 159 SUB Bahagian Akaun
berakhir 31 Disember dihantar kepada
Akauntan Negara dan Ketua Audit Negara
pada atau sebelum 31 Mac tahun
berikutnya.
v. Penyesuaian antara rekod pejabat dengan AP 143(b) SUB Bahagian Akaun
Laporan Terperinci Amanah Bulanan
(C350) yang diterima dari Pejabat
Perakaunan disediakan dengan tepat pada
setiap bulan.
vi. Resit asal dikemukakan semasa bayaran AP 158 SUB Bahagian Akaun
balik deposit dibuat. Jika resit asal tidak
dikemukakan, pendeposit hendaklah
memohon surat sumpah dan
mengemukakannya kepada Bahagian
yang terlibat dalam mengawal deposit.
vii. Deposit yang tidak dituntut selepas tempoh AP 162 SUB Bahagian Akaun/
12 bulan daripada tarikh deposit boleh Pegawai Penyelia
dikembalikan diberitahu dalam Warta
Kerajaan. Jika deposit tersebut masih tidak
dituntut dalam masa 3 bulan selepas
pemberitahuan dibuat, deposit tersebut
dikreditkan kepada hasil.

120 Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang Amanah dan Deposit | Senarai Semak Pengurusan
Kewangan KKMM