OLEH:

Cawangan Akaun,
Bahagian Khidmat Pengurusan Sumber Manusia
Ibu Pejabat
Jabatan Kastam Diraja Malaysia
PENGENALAN DAN TATACARA
PENGURUSAN AKAUN AMANAH
1
 TUJUAN KURSUS
Untuk memahami konsep
akaun amanah dan deposit
Kaedah menyenggara akaun
amanah dan deposit
Pelaporan akaun amanah
dan deposit
2
 KANDUNGAN

1. Pengenalan
2. Objektif dan Definisi
3. Tatacara Penyenggaraan Akaun Amanah
4. Tatacara Penyenggaraan Akaun Deposit

3
 PENGENALAN
Akaun Amanah Yang
Disatukan adalah salah satu
daripada tiga akaun di
bawah Kumpulanwang Yang
Disatukan.

(Seksyen 7, Akta Prosedur Kew.1957)

4
KUMPULAN WANG DISATUKAN

5
 OBJEKTIF
Akaun Amanah Yang Disatukan
mengakaunkan segala terimaan
dan bayaran berkaitan dengan
Kumpulan wang Amanah Kerajaan
serta Kumpulanwang Amanah
Awam untuk maksud-maksud
tertentu terimaan dan bayaranbalik
wang deposit.
6
 AKAUN AMANAH
DISATUKAN
1. Kumpulan Wang Amanah Kerajaan
2. Kumpulan Wang Amanah Awam
- Akaun Amanah Awam
- Akaun Amanah Khas
3. Akaun Deposit

7
 DEFINISI
1. ARAHAN AMANAH/SURAT IKATAN AMANAH
Arahan bagi Akaun Amanah yg diluluskan oleh
Perbendaharaan/Dewan Rakyat
2. LAPORAN BULANAN/FLIMSI
Laporan bulanan oleh Pejabat Perakaunan yg mengandungi
u/niaga yg diperakaunan oleh Pejabat Perakaunan pada bulan
tersebut
3. PUSAT TANGGUNGJAWAB (PTJ)
1 unit organisasi dimana pengurusan telah diberi kuasa dan
t/jawab untuk mengurus dan mengawal sumber kewangan
4. PEGAWAI PENGAWAL AKAUN AMANAH
bert/jawab mengurus Akaun Amanah yg dinyatakan
dlm Arahan Amanah

8
 KUMPULAN WANG
AMANAH KERAJAAN
Seksyen 10, Akta Prosedur Kewangan 1957
(Disemak 1972)
Perlu di bawa ke Mesyuarat Jemaah Menteri dan seterusnya
dibentang di Dewan Rakyat untuk kelulusan penubuhan.

Disenaraikan di Jadual Kedua, APK 1957.

Penubuhan Kumpulan Wang ini membolehkan peruntukan

Kerajaan disalurkan selain sumbangan daripada sumber lain
seperti sumbangan orang ramai, syarikat swasta, organisasi
antarabangsa dll.

Menteri Kewangan boleh mengeluarkan Surat Ikatan Amanah

untuk Kumpulan Wang Amanah yang telah diluluskan.

9
 CARTA ALIRAN KERJA PENUBUHAN K/WANG AMANAH KERAJAAN

Perbendaharaan maklumkan Kementerian/ Jabatan kemukakan permohonan

kepada Kementerian/Jabatan kepada Perbendaharaan (Bhg Pentadbiran) untuk
wujudkan K/wang Amanah Kerajaan
Tidak Lulus
Perbendaharaan menimbangkan permohonan
berkenaan
Lulus
Kem/Jab sediakankan Kertas Kabinet (Memorandum
Jemaah Menteri) untuk dibentangkan di dalam
Mesyuarat Jemaah Menteri untuk persetujuan
Tidak Setuju
Permohonan ditolak

Setuju Setelah Jemaah Menteri bersetuju, Kem/Jab perlu

Perbendaharaan maklumkan
kemukakan dokumen berikut kepada
kepada Kem/Jab
Perbendaharaan untuk semakan:
a) Draf ucapan YB Menteri Kewangan
b) Draf Surat Ikatan Amanah

Perbendaharaan hantar surat usul bersama

ucapan YB Menteri Kewangan kepada Dewan
Rakyat untuk kelulusan penubuhan

Kem/ Jab beri taklimat kpd YB Men Kewangan/ wakil berkenaan

K/wang sebelum usul dibentangkan di Dewan Rakyat

Dewan Rakyat luluskan dan hantar surat setuju bagi memasukkan

usul berkaitan K/wang ke dalam Jadual Kedua APK 1957
Kem/Jab memohon
nombor kod akaun
daripada JANM
Perbendaharaan mengedarkan Surat Ikatan Amanah
yang telah diluluskan kepada Kem/Jab dan Agensi berkaitan
K/wang Amanah
mula beroperasi
10
 CONTOH K/WANG AMANAH
KERAJAAN
K/Wang Pinjaman Perumahan
Akaun Pinjaman Pembiayaan Komputer
Anggota Perkhidmatan Awam
K/Wang Amanah Bantuan Bencana
Negara
Contoh KDRM:
K/W Amanah Pengurusan Perolehan Setem
Cukai (Banderol) Untuk Rokok & Minuman
Keras (857501)
11
 KUMPULANWANG AMANAH AWAM
Seksyen 9, Akta Prosedur Kewangan
1957 (Disemak 1972)
Penubuhan melalui kelulusan Perbendaharaan

Dikreditkan dengan sumbangan orang ramai, syarikat

swasta dan badan antarabangsa dan TIDAK melibatkan
peruntukan kerajaan.

Perbendaharaan akan mengeluarkan Arahan Amanah

untuk Akaun Amanah yang telah diluluskan.

SPP Bil 18/2001 Tatacara Pengurusan Akaun Amanah

Yang Ditubuhkan Di Bawah Seksyen 9 Akta Acara
Kewangan 1957. 12
 CARTA ALIRAN KERJA PENUBUHAN AKAUN AMANAH AWAM

Jabatan jawab Jabatan mendapat permohonan daripada

kepada pemohon orang awam untuk memberi sumbangan

Tidak Lulus
Jabatan menimbangkan permohonan berkenaan

Lulus

Jabatan kemukakan permohonan kepada

Perbendaharaan untuk menubuhkan Akaun Amanah

Tidak Lengkap Perbendaharaan menyemak permohonan

sama ada mengandungi maklumat berikut:
a) surat permohonan rasmi Jabatan
Jabatan kemukakan b) borang permohonan
Lengkap
maklumat tambahan c) draf Arahan Akaun Amanah

Perbendaharaan Permohonan ditolak

memaklumkan Permohonan dikaji oleh Perbendaharaan
kepada Jabatan
Boleh dipertimbangkan

Perbendaharaan mendapatkan nasihat daripada

agensi berkaitan mengenai draf Arahan Amanah

Perbendaharaan meluluskan Arahan Amanah

Jabatan memohon
nombor kod akaun Perbendaharaan mengedarkan Arahan Amanah
daripada JANM kepada Jabatan dan Agensi berkaitan

Akaun Amanah
mula beroperasi
13
CONTOH AKAUN AMANAH AWAM
Akaun Amanah Agensi Anti Dadah
Kebangsaan
Akaun Amanah Politeknik
Contoh KDRM:
Akaun Amanah Akademi Kastam
(AKMAL) - 886001

14
 AKAUN AMANAH KHAS
K/wangkhas yang diamanahkan kepada
Kerajaan dan ditubuhkan di bawah
aktanya sendiri / peraturan tertentu.
Contohnya:
K/Wang Dius Api

Ditubuhkan di bawah Light Dues Act 1953

Contoh KDRM:

K/Wang Tanam Semula Perusahaan Getah

(866001)
K/Wang Getah Tanah Melayu (866002)
K/Wang Ses Pengeluaran Getah (866004)
15
 TATACARA
PENYENGGARAAN
AKAUN AMANAH

16
 TATACARA PENYENGGARAAN AKAUN
AMANAH ( AP 164 )

Ketua Setiausaha Perbendaharaan atau Pihak Berkuasa

Kewangan Negeri hendaklah menentukan bahawa arahan
dibuat bagi mengendali dengan sepatutnya tiap-tiap satu
Akaun Amanah. Apa-apa arahan itu hendaklah dirujukkan
kepada Ketua Audit Negara, Akauntan Negara dan Peguam
Negara atau Akauntan Negeri atau Bendahari Negeri dan
Penasihat Undang-undang Negeri bagi mendapatkan nasihat
sebelum diluluskan oleh Kerajaan yang berkenaan.
Mengenai Sabah dan Sarawak apa-apa arahan hendaklah
dirujukkan kepada wakil tempatan Ketua Audit Negara,
Akauntan Negeri dan Peguam Negeri.

17
TATACARA PENYENGGARAAN AKAUN
AMANAH ( AP 164 )

Nama akaun
Tujuan akaun
Jawatankuasa Pentadbiran Akaun
Pengawalan akaun
Sumber kewangan dan penggunaan wang
Sijil Pengesahan Baki dan Penyata Terimaan
dan Bayaran (PTB)
Penutupan Akaun
Tarikh kuat kuasa Arahan Akaun Amanah

18
 PEGAWAI PENGAWAL
Seorang Pegawai yang ditetapkan dalam Surat
Ikatan Amanah / Arahan Amanah untuk mengawal
sesuatu Akaun Amanah.

Pegawai Pengawal boleh melantik secara bertulis

seorang pegawai di bawah kawalannya untuk
menjalankan tugas dan tanggungjawab ke atas
amanah yang diwujudkan.

19
PERANAN DAN TANGGUNGJAWAB
PEGAWAI PENGAWAL
Terimaan (AP 60 - AP 91)
termasuk;
- tanggungjawab pemungut
- kuasa memungut
- urusan pengeluaran resit
- merekod pungutan
- simpan selamat daftar/buku resit

Bayaran (AP 92 - AP 94)

bertanggungjawab sepenuhnya ke atas betulnya
semua semua perbelanjaan yang dilakukan
berkenaan Akaun Amanah itu.

20
Penyelenggaraan Buku Rekod
(AP 95 & SPP 18/2001)
Mempastikan tugas-tugas penyelenggaraan buku daftar
vot/amanah diurus dengan cekap dan berkesan termasuk PTJ di
bawah Jabatannya.
Jabatan/PTJ yang mengendalikan amanah berkenaan perlu
mengakaunkan semua urus niaga terimaan dan bayaran di dalam
Buku Akaun Amanah.

Pengesahan dan Penyesuaian Akaun

(AP 143(b))
Mengesahkan Baki Akaun Amanah dengan Laporan Terperinci
Amanah C350
Segala perbezaan rekod antara Jab/PTJ dengan rekod
Pejabat Perakaunan/JANM perlulah dibuat penyesuaian dan
pelarasan jika perlu.
Memastikan semua PTJ mengemukakan penyata bulananuntuk
tujuan penyatuan di peringkat Pusat.
(Juga rujuk: SPP 18/2001 - Tatacara Pengurusan Akaun Amanah)
21
 BUKU AKAUN AMANAH
Satu rekod kewangan yang perlu
diselenggarakan bagi merekodkan urusniaga
Akaun Amanah

Mengandungi maklumat berikut:

Terimaan
Bayaran
Tanggungan
Pelaburan
Baki

22
TUJUAN BUKU AKAUN AMANAH
DISELENGGARAKAN
Menunjukkan kedudukan Akaun Amanah
pada sesuatu masa
Mengawal agar terimaan dan bayaran
dibuat berdasarkan Arahan Amanah
Mengawal Akaun Amanah agar tidak
terlebih belanja ( Berbaki Debit )
Punca maklumat untuk penyediaan
laporan atau membuat sebarang
keputusan
23
CONTOH BUKU AKAUN AMANAH

24
 CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH
(1) Tarikh dokumen berkenaan
(2) Ringkasan urus niaga
(3) No. perenggan terimaan/bayaran mengikut Arahan Amanah
(4) No. ruj. Dokumen- no. resit,no. baucar dsb.
(5) Amaun urus niaga semasa untuk perbelanjaan
(6) Amaun urus niaga semasa untuk terimaan
(7) Baki A/k Amanah
(8) Perbelanjaan yang dipertanggungkan ke akaun
(9) Tanggungan yang dibayar
(10) Tanggungan yang BELUM dijelaskan
(11) Tambahan/ pengeluaran akaun pelaburan
(12) Jumlah pelaburan bersih pada tarikh semasa
(13) Baki bersih kemaskini Akaun Amanah
(baki SEBENAR yang boleh dibelanjakan)
25
 PERKARA-PERKARA YANG PERLU
DIREKODKAN
Terimaan
Arahan Amanah perenggan 11 (Sumber Kewangan dan
Penggunaan Wang di dalam Akaun)
Perbelanjaan
Arahan Amanah perenggan 12 (Sumber Kewangan dan
Penggunaan Wang di dalam Akaun)
Melakukan tanggungan
Membayar tanggungan
Catatan pelarasan
Pelaburan

26
 BAKI
K/Wang Amanah / Akaun Amanah tidak boleh
berbaki DEBIT.

Baki Akaun Amanah hendaklah dibawa ke

tahun hadapan

Adalah menjadi tanggungjawab Pegawai

Pengawal atau pegawai yang diwakilkan
kuasa untuk memastikan bahawa baki
peruntukan adalah mencukupi sebelum
sesuatu perbelanjaan diluluskan.
(AP 155)
27
 SIJIL PENGESAHAN BAKI
Jab/PTJ hendaklah mengemukakan Sijil Pengesahan
Baki Akaun pada setiap bulan kepada Pejabat
Perakaunan dan disalinkan kepada Ibu Pejabat
Kementerian/Jabatan (CPH).

Sekiranya ada perbezaan baki diantara rekod Jab/PTJ

dengan flimsi, Jab / PTJ perlu menyediakan Penyata
Penyesuaian dan dikemukakan kepada Pejabat
Perakaunan & Ibu Pejabat Kementerian/Jabatan.

Sijil Pengesahan Baki bagi bulan Disember (Tambahan

Akhir) adalah Sijil Pengesahan Baki Tahunan.

28
 PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN
(PTB)

Merupakan Penyata Tahunan yang

disediakan selepas akhir tahun 31 hb.
Disember yang melaporkan segala
terimaan dan bayaran sesuatu Akaun
Amanah bagi tempoh satu tahun
kewangan

29
 PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN
(PTB)
PTB hendaklah disediakan apabila:
Akaun Amanah hendak ditutup kerana telah
mencapai maksud penubuhannya/tidak aktif
dalam tempoh setahun/mencapai tempoh hayat
yang ditetapkan (sediakan PTB berbaki sifar
setelah A441 berbaki sifar);

Akaun Terimaan Tidak Diperuntukkan (75501)

telah sifar (baki telah dipindahkan ke akaun
amanah); (sediakan PTB berbaki sifar setelah
A441 berbaki sifar)
30
 PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN
(PTB)
Penyata Terimaan dan Bayaran bagi tahun berakhir 31
Disember hendaklah dikemukakan kepada Ketua Audit
Negara (4 salinan) selewat-lewatnya sebelum atau pada
31 Mac tahun berikutnya.

Memaklumkan Perbendaharaan dan JANM apabila PTB

telah dikemukakan kepada Ketua Audit Negara (salinan
surat litup)

Menghantar sesalinan PTB yang telah diaudit bersama

pemerhatian audit kepada Perbendaharaan dan JANM
dalam tempoh 30 hari selepas menerima PTB

31
 PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN BAGI AKAUN

FORMAT AMANAH.
BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER .
NO KOD AKAUN AMANAH:.

TERIMAAN BAYARAN

No Prgn* Butiran RM No Prgn* Butiran RM

Baki awal tahun 1.1. .

Senaraikan bayaran
Senaraikan terimaan mengikut jenis dalam
mengikut jenis spt dalam Arahan Amanah dan
Arahan Amanah dan Lampiran
Baki akhir
Lampiran
tahun
31.12.
JUMLAH JUMLAH

Nota: Baki akhir tahun 31.12.. adalah termasuk pelaburan simpanan

tetap di Bank..sebanyak
RM.
Disediakan oleh: Disahkan oleh:

Tandatangan: Tandatangan:
Nama Pegawai: Nama Pegawai:
Jawatan Pegawai: Jawatan Pegawai:

Keterangan: * Nombor peranggan dalam Arahan Akaun Amanah yang berkaitan dengan
32
urusniaga itu.
 MAKLUMAT PADA PTB
(Perlu merujuk Buku Akaun Amanah)

Baki awal tahun; (01.01.2xxx)

Butir lengkap urusniaga terimaan dan bayaran (bersama No.

perenggan Arahan Amanah)
Butiran Terimaan (Kredit) [rujuk Arahan Amanah (i.e. para11)]

Buku Amanah Ruangan 6

Butiran Bayaran (Debit) [merujuk Arahan Amanah

(i.e.para12)]Buku Amanah Ruangan 5

(Disokong dengan Lampiran yang mengandungi maklumat urusniaga
spt. tarikh, no rujukan dokumen dan amaun)

Baki akhir tahun; (31.12.2xxx) seperti pada Buku Akaun Amanah

Ruangan 7

Nota Pelaburan (jika ada membuat pelaburan)

33
 PENUTUPAN K/WANG AMANAH &
AKAUN AMANAH
K/wang Amanah dan Akaun Amanah yang telah mencapai
matlamat penubuhannya atau tidak diperlukan lagi atau
telah mencapai tempoh hayat yang ditetapkan di dalam
Arahan Amanah atau yang tidak aktif dalam jangka masa
yang berpatutan hendaklah ditutup.

Penutupan K/wang Amanah perlu diluluskan oleh Dewan

Rakyat manakala penutupan Akaun Amanah perlu
mendapat kelulusan Perbendaharaan.

Setelah ditutup, baki akaun hendaklah dikreditkan ke

Akaun Hasil Disatukan atau dipulangkan kepada
penyumbang bergantung kepada terma yang dinyatakan
dalam Surat Ikatan Amanah / Arahan Amanah.
34
35
REKOD PERAKAUNAN DAN LAPORAN
K/WANG AMANAH,
DAN AKAUN AMANAH

1. Di peringkat Kementerian/Jabatan/Agensi (Pusat

Tanggungjawab)
Dokumen-dokumen urusniaga
Buku Akaun Amanah
Lain-lain rekod/daftar

2. Di Peringkat Pejabat Pembayar

Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Cawangan C350
(PTJ)

3. Di Peringkat Pusat
Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Pusat A441(JAB)
Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Pusat A443
Akaun Awam
36
 TINDAKAN JABATAN/PTJ YANG
MENYELENGGARA AKAUN AMANAH

Setiap bulan:

Sahkan baki di Laporan C350 jika berbeza

sediakan Penyata Penyesuaian.

Setiap akhir tahun:

Sahkan baki akhir tahun di Laporan C350,

jika berbeza sedia Penyata Penyesuaian.

Sediakan Penyata Terimaan dan Bayaran (PTB)

37
 TATACARA
PENYENGGARAAN
AKAUN DEPOSIT

38
 MAKSUD DEPOSIT

Deposit adalah terdiri daripada wang

yang diterima khusus oleh Kerajaan
Persekutuan bagi maksud tertentu
mengikut undang-undang atau
mengikut perjanjian dan perlu dibayar
balik apabila maksud telah dicapai.

39
 JENIS DEPOSIT

1. Deposit Am
Deposit yang diterima bagi maksud tertentu
ianya diwujudkan

2. Deposit Pelarasan
Deposit yang diterima bagi tempoh tertentu
(sementara)sebelum pelarasan ke sesuatu
kod sebenar dikenalpasti.

40
 2 JENIS DEPOSIT

DEPOSIT AM DEPOSIT PELARASAN

Deposit yang diterima bagi Deposit yg diterima bagi

maksud tertentu ianya tempoh tertentu (sementara)
diwujudkan sebelum pelarasan ke
sesuatu kod sebenar
dikenalpasti.
one to one one to many
(gunasama) one to one one to many
Contoh: Contoh: (gunasama)
1) Deposit Pilihanraya Contoh:
1) Dep.Sistem Contoh:
2) Deposit Wang Hemat Diri 1) Deposit Tender
Pemindahan 1) Akaun terimaan
(Matrikulasi) 2) Deposit Wang
Elektronik untuk tidak
Jaminan Pelaksanaan
Dana & Sekuriti diperuntukkan
(SPEEDS) (ATTD)

41
 SENARAI AKAUN DEPOSIT JKDM
(Sehingga 31.12.2014)
72701 Deposit Rampasan Sementara
Menunggu Perbicaraan(Seksyen
115(1)(a),(b) dan (C) AK 1967)

79501 Deposit Am

79503 Deposit Jaminan Diri (Seksyen

116(5) AK 1967)

42
 SENARAI AKAUN DEPOSIT JKDM
(Sehingga 31.12.2012)

79504 Deposit Kantin

79505 - Deposit Cagaran Sewa

Bangunan

79507 Deposit wang Jaminan

Perlaksanaan

79509 Lelong Harta Kerajaan

43
 SENARAI SEMAK AKAUN DEPOSIT
Pewujudan Sesuatu Akaun Deposit

Kemukakan surat permohonan kepada Unit

Akaun Deposit, Seksyen Perakaunan Amanah,
BPOPA untuk kelulusan serta mendapatkan
kod Akaun Deposit. Surat permohonan
hendaklah mengandungi;

1. Tujuan/kegunaan Akaun Deposit yang perlu

dinyata dengan jelas dan tempoh akaun akan
digunakan.

2. Pegawai yang bertanggungjawab ke atas

pengendalian Akaun Deposit.
44
 BUKU REKOD YANG PERLU
DISELENGGARA

Buku Resit (kew.38)

Penyata Pemungut
Buku Daftar Deposit
Buku Lejer Deposit
Baucar bayaran (kew.304)
Sijil Pengesahan Baki
Penyata Penyesuaian
Senarai Baki Pendeposit

45
PERANAN DAN TANGGUNGJAWAB
PEGAWAI PENGAWAL
Terimaan (AP 60 - AP 91)
termasuk;
- tanggungjawab pemungut
- kuasa memungut
- urusan pengeluaran resit
- merekod pungutan
- simpan selamat daftar/buku resit

Bayaran (AP 92 - AP 94)

bertanggungjawab sepenuhnya ke atas betulnya
semua semua perbelanjaan yang dilakukan
berkenaan Akaun Amanah itu.

46
Penyelenggaraan Buku Rekod (AP95)

Memastikan tugas tugas penyelenggaraan buku

daftar/vot amanah diurus dengan cekap dan dan
berkesan termasuklah PTJ dibawahnya.

Pengesahan dan Penyesuaian Akaun

( AP143(b) )
-Pastikan semua PTJ kemukakan Sijil Pengesahan
Baki dan Penyata Penyesuaian bulanan untuk tujuan
penyatuan diperingkat pusat.
-Mengesahkan baki Akaun Deposit dengan laporan
bulanan Jabatan Akauntan Negara Malaysia.

47
KAEDAH PENGENDALIAN AKAUN DEPOSIT
( AP 156 )

- Pegawai Pengawal adalah bertanggungjawab

diatas Penyelenggaraan Akaun Deposit
dibawahnya dimana ia hendaklah dibuka
mengikut jenis Deposit yang diterima.

- Rekod Kecil( Lejar Deposit) hendaklah di-

selenggara bagi tiap-tiap Deposit.

48
KAEDAH PENGENDALIAN AKAUN DEPOSIT
( AP 157 )

- Resit hendaklah dikeluarkan kepada

pendeposit setiap kali deposit diterima dan
pendeposit dinasihatkan menyimpan resit
berkenaan bagi tujuan pemulangan balik
deposit apabila maksud telah tercapai.

- Terimaan deposit yang dibaut secara

potongan daripada baucar bayaran, resit tidak
perlu dikeluarkan. Cth Wang Jaminan
Perlaksanaan.
49
FORMAT DAFTAR DEPOSIT

50
CARTA ALIR PROSES TERIMAAN DEPOSIT
Terimaan Wang (AP 69, AP 70(a), AP 71)

Keluarkan Resit (AP 60, AP 61, AP 62, AP 63, AP66(c ))

Rekod Butiran Resit Di Buku Tunai/ Daftar deposit (AP 72, AP 73, AP 144)

Sediakan Penyata Pemungut (AP 79)

Masukkan Wang Ke dalam Bank (AP 78)

Semakan Harian Di Buku Tunai / Daftar deposit (AP 80 (b))

Semak Penyata Pemungut dan catatan di Buku Tunai / Daftar deposit (AP 79,AP 80(e))

Semakan Resit Perbendaharaan Dan Rekod Butiran Di Buku Tunai / Daftar deposit (AP 80(d))

Hantar Akaun Terimaan Bulanan Ke Bhgn Pengurusan Audit Dalam, JANM (AP 79(f), AP 145)
51 (AP 143)
Penyediaan Penyata Penyesuaian Ke Bahagian Akaun, KDRM
 BAKI REKOD KECIL DISAMAKAN AKAUN
UTAMA ( AP 159 )

Setiap pemegang Deposit hendaklah

menyelenggara senarai rekod kecil/baki
individu dan ianya hendaklah disamakan
dengan Akaun Utama (C350 / A441) setiap
suku tahun atau sekurang kurangnya sekali
setahun.

52
FORMAT LEJAR PENDEPOSIT

53
 TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWAL
ATAS PEMULANGAN DEPOSIT
( AP 158 )
(a) Apabila terdapat tuntutan balik Deposit
daripada Pendeposit, adalah menjadi
tanggungjawab Pegawai Pengawal/ wakilnya
untuk memulangkan semula amaun Deposit
tersebut dengan merujuk kepada Lejar Deposit
dan berpuashati bahawa amaun itu
sebenarnya ada dalam Deposit.
(b) Resit hendaklah disertakan apabila tuntutan
pulangan balik Deposit.Jika resit hilang,
surat sumpah mestilah dibuat
54
CARTA ALIR PROSES BAYARAN

Permohonan dari Pendeposit beserta resit asal

Surat Pengesahan Jabatan

Dokumen berkaitan- Salinan K/P penerima,

salinan akaun bank, semak buku-buku rekod & C350

Sediakan Baucar Bayaran

Hantar ke pihak JANM/Pejabat Perakaunan (Baucar Manual)

Rekod di Daftar Deposit

Rekod di Lejar Pendeposit 55

 TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWAL
ATAS PEMULANGAN DEPOSIT
( AP 158 )

Deposithendaklah dibayar balik di

pejabat di mana deposit itu diterima.
Walaubagaimanapun, deposit boleh
dibayar balik di pejabat lain dengan
syarat mendapat kebenaran pejabat
yang mengutip.

Jurnal
pelarasan perlu dibuat bagi
melaraskan amaun tersebut dipejabat
yang menerima.
56
 SENARAI BAKI PENDEPOSIT

Ialah satu Penyata yang menunjukkan senarai

baki untuk setiap pendeposit pada satu-satu
masa/tarikh.

Senarai Baki Pendeposit ini perlu dikemukakan

kepada JANM (Unit Akaun Deposit) setiap 3
bulan sekali dan pada 31 Disember setiap tahun
untuk dikemukakan kepada Jabatan Audit
Negara.

* Senarai tersebut mestilah sama dengan baki akaun deposit pada

tarikh tersebut.

57
FORMAT SENARAI BAKI PENDEPOSIT

58
 PELARASAN AKAUN DEPOSIT KEPADA
AKAUN HASIL

Deposit Am

Jurnal Pelarasan hendaklah dibuat selepas

mendapat arahan kelulusan/keputusan daripada
pihak berkaitan Cthnya Bahagian Pencegahan.

dt Deposit Am (79501)
kt Hasil berkaitan
(Cth 76101 byrn kompaun)
76114 Hasil pencegah
73902 Lelong brg rampasan)
59
Pengendalian Akaun Deposit
/ Sediakan daftar deposit.

/ Pastikan daftar deposit dikemaskini apabila bayaran

dan terimaan dibuat atau sekurang-kurangnya setiap
bulan.

/ Pastikan akaun kecil dibuka untuk setiap pendeposit.

/ Pastikan laporan (flimsi) C350 diterima daripada

Pejabat Perakaunan diterima setiap bulan.

/ Sahkan baki laporan Pejabat Perakaunan adalah

bersamaan dengan baki dalam daftar deposit
Kementerian/Jabatan.

/ Sekiranya berbeza, sediakan penyata penyesuaian

60
dan kemukakan kepada Pejabat Perakaunan.
 TINDAKAN JAB/PTJ YANG MENYELENGGARA
AKAUN DEPOSIT

Setiap bulan:
Sahkan baki dilaporan C350 jika berbeza sedia
penyata penyesuaian.

Setiap Suku tahun:

Samakan baki individu deposit dengan Akaun
Utama (di laporan C350)
Setiap akhir tahun:

Sahkan baki akhir tahun dilaporan C350, jika

berbeza sedia penyata penyesuaian.
Sediakan senarai baki perseorangan untuk
akaun deposit. 61
 SEKIAN,
TERIMA KASIH

62