PENYEDIAAN PENYATA

PENYESUAIAN
AMANAH/DEPOSIT
OLEH:
Cawangan Akaun,
Bahagian Khidmat Pengurusan Sumber Manusia
Ibu Pejabat
Jabatan Kastam Diraja Malaysia

1
 KANDUNGAN
Tanggungjawab PTJ
Apakah Penyesuaian Amanah/Deposit?
Apakah Penyata Penyesuaian
Amanah/Deposit?
Tujuan Penyesuaian?
Dokumen yang terlibat?
Kenapa berbeza?
Format?
Bagaimana menyediakan Penyata
Penyesuaian?
Pewartaan
2
 TANGGUNGJAWAB PTJ
Jab/PTJ hendaklah mengemukakan Sijil Pengesahan
Baki Akaun pada setiap bulan kepada Pejabat
Perakaunan dan disalinkan kepada Ibu Pejabat
Kementerian/Jabatan (CPH).

Sekiranya ada perbezaan baki diantara rekod Jab/PTJ

dengan flimsi, Jab / PTJ perlu menyediakan Penyata
Penyesuaian dan dikemukakan kepada Pejabat
Perakaunan & Ibu Pejabat Kementerian/Jabatan.

Sijil Pengesahan Baki bagi bulan Disember (Tambahan

Akhir) adalah Sijil Pengesahan Baki Tahunan.

3
 APAKAH
PENYESUAIAN AMANAH/DEPOSIT?
Satu proses menyemak ketepatan data yang
direkodkan di dalam Laporan Terperinci Amanah
C350 (flimsi) berbanding dengan data yang telah
direkodkan di dalam Buku Amanah/Daftar Deposit
/ Lejar Pendeposit.

Selaras dengan AP143(b) Pegawai Pengawal atau

wakilnya hendaklah menyesuaikan urusniaga
laporan terperinci dari pejabat perakaunan
dengan rekod perakaunannya dan menyediakan
penyata penyesuaian akaun.
4
 APAKAH
PENYESUAIAN AMANAH/DEPOSIT?
Penyata yang menunjukkan perbezaan di
antara Laporan Terperinci Amanah (C350)
dengan Buku Amanah/Daftar Deposit / Lejar
Pendeposit.

Disediakan secara berasingan bagi setiap kod

Akaun Amanah/Deposit.

5
 TUJUAN PENYATA
PENYESUAIAN AMANAH/DEPOSIT?

Memastikan semua urus niaga terimaan dan

bayaran direkodkan dengan BETUL di Laporan
C350 dan Buku PTJ.

Mengenal pasti perbezaan yang wujud di antara

Laporan C350 dan Buku PTJ dan memastikan
tindakan sewajarnya dibuat.

6
 DOKUMEN YANG TERLIBAT
Flimsi @ Laporan Amanah Dikeluarkan Oleh
Janm/Pejabat Perakaunan
C 350 (LAPORAN TERPERINCI AMANAH)
(Rekod yang menyenaraikan semua bayaran dan
pungutan yang dibuat di dalam tempoh tertentu)

A 441 (LAPORAN RINGKASAN AMANAH)

(Rekod yang menyenaraikan ringkasan urusniaga
Akaun Amanah/ Deposit di dalam tempoh tertentu
(berdasarkan LOKASI Pejabat Perakaunan)

7
CONTOH FLIMSI@LAPORAN C350

8
DOKUMEN YANG TERLIBAT
(AKAUN AMANAH)

9
 DOKUMEN YANG TERLIBAT
(AKAUN DEPOSIT)

Daftar Deposit / Lejar Pendeposit

10
 KENAPA BERBEZA?

Catatan di Buku PTJ tidak terdapat di

flimsi ATAU catatan di flimsi tidak
terdapat di Buku PTJ
Masa catatan yang berbeza
Silap catat/ catatan tertinggal di Buku PTJ
JANM/PTJ tersalah masuk/perakaunkan
Pelarasan oleh JANM/ PTJ lain

11
SIJIL PENGESAHAN BAKI

12
PENYATA PENYESUAIAN AMANAH/DEPOSIT

13
 NOTA TAMBAHAN PENYATA PENYESUAIAN

Baki Buku PTJ (Dt) / Kt * XXXXX

(Baki di Buku Amanah/Daftar Deposit)

Tambah:
Semua rekod kredit di flimsi TETAPI tiada di Buku XXX
PTJ (Senarai A)

Semua rekod debit di Buku PTJ TETAPI tiada di XXX XXXX

flimsi (Senarai B)

Tolak:
Semua rekod debit di flimsi TETAPI tiada di Buku (XXX)
PTJ (Senarai C)
Semua rekod kredit di Buku PTJ TETAPI tiada di (XXX) (XXXX)
flimsi (Senarai D)
Baki mengikut flimsi @ C350/A441 *(Dt) / Kt XXXXX
14
 LAMPIRAN
KEPADA PENYATA PENYESUAIAN

Senarai A - Penyata Kredit di Akaun Pejabat

Pembayar yang Tidak Diambil kira Oleh PTJ
Jabatan yang Menyelenggara Akaun
Amanah/Deposit

(Semua rekod kredit di flimsi TETAPI tiada di

Buku PTJ)
Contoh:
-Terimaan melalui TT
- Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/PTJ lain
15
- Kesilapan input oleh JANM/PTJ
SENARAI A

16
 LAMPIRAN
KEPADA PENYATA PENYESUAIAN

Senarai B Penyata Debit Di Buku PTJ yang

menyelenggara Akaun Amanah/Deposit yang
tidak Diambil kira di dalam Akaun Pejabat
Pembayar
(Semua rekod debit di Buku PTJ TETAPI tiada di flimsi)
Contoh:
Baucar bayaran/jurnal manual telah dihantar
tetapi belum diproses
Baucar bayaran/jurnal manual telah direkod di
buku tetapi belum dihantar
Kesilapan input oleh JANM/PTJ
17
SENARAI B

18
 LAMPIRAN
KEPADA PENYATA PENYESUAIAN
Senarai C Penyata Debit Di Akaun Pejabat
Pembayar yang Tidak Di Ambil kira OLEH
PTJ yang Menyelenggara Akaun Amanah/
Deposit
(Semua rekod debit di flimsi TETAPI tiada di Buku PTJ)

Contoh:
- Kesilapan input oleh JANM/PTJ
- Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/
PTJ lain
19
SENARAI C

20
 LAMPIRAN
KEPADA PENYATA PENYESUAIAN

Senarai D Penyata Kredit Di Buku PTJ yang

Menyelenggara Akaun Amanah/Deposit yang
Tidak Di Ambil kira Di Dalam Akaun Pejabat
Pembayar
(Semua rekod kredit di Buku PTJ TETAPI tiada di flimsi)

Contoh:
- Penyata Pemungut belum diproses
- Pelarasan rekod oleh PTJ belum diproses
- Kesilapan input oleh JANM/PTJ 21
SENARAI D

22
CADANGAN SURAT LITUP

23
MAKLUMAT PTJ

24
 BAGAIMANAKAH PENYEDIAAN
PENYATA PENYESUAIAN?

Padankan
Tandakan urus niaga debit/kredit di Buku
PTJ yang SAMA dengan catatan debit/
kredit di Laporan C350.

25
 BAGAIMANAKAH PENYEDIAAN
PENYATA PENYESUAIAN?
Kenalpasti item yang solo:

Rekod wujud di Buku PTJ:

Debit Catatkan di Senarai B dengan lengkap
Kredit Catatkan di Senarai D dengan lengkap

Rekod wujud di C350/A441:

Kredit - Catatkan di Senarai A dengan lengkap
Debit Catatkan di Senarai C dengan lengkap

26
 BAGAIMANAKAH PENYEDIAAN
PENYATA PENYESUAIAN?
REKODKAN
Rekodkan maklumat di Penyata
Penyesuaian mengikut ruangan yang
berkaitan
Kira dan pastikan:
Baki Buku PTJ
+ (Senarai A & Senarai B)
(Senarai C & Senarai D)
= Baki C350/A441.
27
 28
28
 REKOD PERAKAUNAN DAN
LAPORAN K/WANG AMANAH,
DAN AKAUN AMANAH
1. Di peringkat Kementerian/Jabatan/Agensi (Pusat
Tanggungjawab)
Dokumen-dokumen urusniaga
Buku Akaun Amanah
Lain-lain rekod/daftar

2. Di Peringkat Pejabat Pembayar

Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Cawangan C350
(PTJ)

3. Di Peringkat Pusat
Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Pusat A441(JAB)
Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Pusat A443
Akaun Awam
29
 TATACARA
PEWARTAAN & BAYARAN
BALIK HASIL

30
 DEPOSIT YANG TIDAK DITUNTUT
( AP162 )

Deposit yang tidak dituntut selepas tempoh 12

bulan dari tarikh deposit boleh dikembalikan,
hendaklah diberitahu dalam Warta Kerajaan.

Sekiranya tiada tuntutan dibuat dalam masa 3

bulan selepas pewartaan ianya hendaklah
dikreditkan ke Akaun Hasil - Wang Tak Dituntut
(kod 81302)

31
 DEPOSIT YANG TIDAK DITUNTUT
( AP162 )
Adalah menjadi tanggungjawab pegawai penjaga akaun
menentukan bahawa pemberitahuan itu diwartakan
(Lampiran W)

Jabatan hendaklah menyelaraskan deposit yang tidak

dituntut dari kod deposit berkenaan kepada kod hasil (Wang
Tidak Dituntut - 81302) dengan menyediakan baucar jurnal
dan kepilkan dengan salinan Warta Kerajaan
Contoh:
DT Deposit Am (79501)
KT Hasil Wang Tak Dituntut (81302)

32
LAMPIRAN W ~ DAFTAR DEPOSIT UNTUK
DIWARTAKAN

33
 34
34
 BAYARAN BALIK HASIL
AP 87

(a) Hasil boleh dipulangkan balik oleh

pemungut tanpa kebenaran selanjutnya jika:
i) Hasil telah dipungut dengan sepatutnya
atau yang dibenarkan oleh undang
undang
ii) Amaun Hasil yang terlebih / tersalah
pungut itu tidak melebihi RM 1000

35
 BAYARAN BALIK HASIL
AP 87
Apa apa pulangan balik yang lain:
i) Amaun RM 1,001 hingga RM 50,000
Kelulusan Pegawai Pengawal

ii) Amaun RM 50,001 ke atas Kelulusan

Ketua Setiausaha Perbendaharaan
(KSP).

* Berkuatkuasa pada Julai 2015

36
 TUNTUTAN BALIK DEPOSIT YANG
TELAH DILARASKAN KE HASIL

Sekiranya tuntutan telah di laras kepada

akaun hasil, PTJ perlu mohon kepada
JANM negeri/Cawangan
Akaun untuk
pemohonan bayaran balik hasil.

Rujuk AP87 Had kuasa melulus

pulangan balik hasil.

Sediakan baucar bayaran

37
 TUNTUTAN BALIK DEPOSIT YANG
TELAH DILARASKAN KE HASIL

Senarai dokumen sokongan :

Salinan Baucar Jurnal (BJ) diakui sah

Salinan Warta Kerajaan jika berkaitan dan
diakui sah
Laporan C330 (Laporan Hasil);
Laporan C350 (Laporan Amanah); dan
Resit (asal) serta dokumen-dokumen lain
yang terlibat dengan bayaran

38
 TUNTUTAN BALIK DEPOSIT YANG
TELAH DILARASKAN KE HASIL

Sekiranya pelarasan berlaku pada

tahun yang sama:-

Sediakan BJ dan laraskan semula ke kod

deposit berkenaan dan sediakan baucar
bayaran seperti biasa

39
 ISU-ISU SEMASA - AMANAH

i) Format Standard

Semua PTJ dan Stesen Pemungut yang

berkenaan perlu menyediakan Buku Amanah,
Penyata Penyesuaian Amanah dan Penyata
Terimaan dan Bayaran seperti format yang
telah diberikan;

Semua dokumen perakaunan yang

berkenaan perlu ditandatangani oleh
penyedia dan pengesah yang terlibat.

40
ii) Akaun Ses Getah

- Kesilapan mengakaunkan Ses getah ke akaun hasil

atau akaun agensi dan sebaliknya.

iii)Akaun Amanah AKMAL

Kesilapan menklasifikasikan perbelanjaan dan
terimaan mengikut Surat Arahan Amanah AKMAL

iv) Akaun Amanah BANDEROL

- PTJ tidak lagi membuat kutipan namun mempunyai
baki awal yang dibawa ke hadapan

41
v) Catatan di Buku Amanah

PTJ perlu mencatatkan terimaan dan perbelanjaan di

Buku Amanah seperti mana yang tersenarai dalam
Arahan Amanah. (sila rujuk Para 13 & 14)

Kesilapan mencatat catatan selain yang di nyatakan

dalam Arahan Amanah perlu diselaraskan segera
sebelum tutup perakaunan akhir tahun.

Mengemaskini Buku Amanah setiap kali urusniaga

berlaku

42
vi) Penyediaan Penyata Terimaan dan
Bayaran (PTB)

PTJ AKMAL perlu menyediakan PTB yang

lengkap dan kemukakan ke AKMAL Induk
untuk penyediaan PTB diperingkat Ibu
Pejabat/A441.

Kelewatan mengemukakan PTB akan

menyebabkan kelewatan penyediaan PTB
diperingkat Ibu Pejabat/A441.

43
 ISU-ISU SEMASA - DEPOSIT

i) Kurang pengetahuan dalam penyediaan

baucar bayaran
- PTJ menggunakan Jenis baucar yang lama
- Surat Akaun sumpah tidak disertakan
sekiranya resit KEW 38 hilang
- Dokumen tidak diakui sah
- Surat arahan/perakuan daripada Ketua
Jabatan
- Resit Kew 38 tidak disertakan

44
ii) Salah menyediakan Baucar Jurnal
Kod caj salah
- Dokumen tidak diakui sah Tidak/Lambat
menghantar Penyata Penyesuaian Bulanan
iii) Tidak Menyelenggara Lejar Pendeposit
iv) Masalah deposit yang tidak dapat
dikenalpasti
v) Tidak mengetahui siapa yang
bertanggungjawab menyenggara dan
menyediakan laporan Akaun Deposit
vi) Deposit terbiar lama (deposit tidak dituntut
melebihi tempoh)
45
 SENARAI AKAUN DEPOSIT JKDM
(Sehingga 31.12.2014)
72701 Deposit Rampasan Sementara
Menunggu Perbicaraan (Seksyen 115(1)(a),
(b) dan (C) AK 1967)
RM14.35 juta

79501 Deposit Am
RM5.79 juta

79503 Deposit Jaminan Diri (Seksyen 116(5)

AK 1967)
RM23.87 juta

46
 SENARAI AKAUN DEPOSIT JKDM
(Sehingga 31.12.2014)
79504 Deposit Kantin
RM7,690

79505 Deposit Cagaran Sewa Bangunan

RM17,760

79507 Deposit wang Jaminan Perlaksanaan

RM408,300.58

79509 Lelong Harta Kerajaan

Jumlah Deposit keseluruhan= RM60.5 juta

Jumlah Deposit melebihi 10 tahun = RM1.08 juta

47
 LATIH AMAL
PENYATA PENYESUAIAN
AMANAH/DEPOSIT

48
ANDA ADA MASALAH / PERTANYAAN?
SILA HUBUNGI:
1. PUAN SHARIFAH NOR AIN BINTI SYED AHMAD
TEL: 03-8882 2540 / 019-2271614
Emel: sh_norain.ahmad@customs.gov.my

2. PUAN NOR MALIANA BINTI KAMARUDIN

TEL: 03-8882 2891 / 012-2097270
Emel: maliana.kamarudin@customs.gov.my

3 PUAN SUBHASENI NAIR A/P PALACHENTRAN

TEL: 03-8882 2550 / 014-9497876
Emel: subhaseni.pala@customs.gov.my

4. KAMARULZAMAN BIN MAT DAUD

TEL: 03-8882 2537 / 017-9336784
Emel: kamarul.mtdaud@customs.gov.my

5. PUAN NURUL AIN BINTI JAAFAR

TEL: 03-8882 2554 / 017-6047842
Emel: ain.jaafar@customs.gov.my
49
 ALAMAT CAWANGAN AKAUN:

Ketua Akauntan
Ibu Pejabat Kastam Diraja Malaysia
Cawangan Akaun
Kompleks Kementerian Kewangan
Aras 5 Selatan,
No. 3, Persiaran Perdana
Presint 2,
62596 W.P. PUTRAJAYA

50
 SEKIAN,
TERIMA KASIH

51