JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

PENYATA TERIMAAN DAN

BAYARAN (PTB)

APA ITU PTB?

PTB adalah ringkasan bagi Penyata

Terimaan Dan Bayaran
Merupakan Penyata Tahunan yang
melaporkan segala terimaan dan
bayaran sesuatu akaun amanah bagi
satu tahun tempoh kewangan

APAKAH ITU PENYATA

Adalah satu bentuk butiran ringkasan
bagi menjelaskan kedudukan urusniagaurusniaga yang terlibat bagi bulan atau
tempoh tertentu.
Ianya bertujuan sebagai penunjuk
prestasi
bagi
pihak
pengurusan
mengenalpasti kekurangan dan kelebihan
dalam sesebuah organisasi.

APAKAH ITU TERIMAAN

Semua
jenis
terimaan
dan
pungutan bagi Akaun Amanah
yang mana hendaklah mengikut
tatacara AP 60 hingga AP 91.

APAKAH ITU BAYARAN

Bayaran-bayaran daripada peruntukan

Akaun Amanah hanya untuk projek
/program/aktiviti yang dibenarkan oleh
Arahan Akaun Amanah sahaja.
Mendapat kelulusan dari Jawatankuasa
Akaun atau kaedah lain dalam Arahan
Akaun Amanah.

PERATURAN BERKAITAN PTB

Merujuk Para 4.8, SPP Bil.18/2001

Pegawai Pengawal Akaun Amanah dikehendaki menyediakan 4

salinan PTB bagi tahun berakhir 31 Disember setiap tahun
Perlu dikemukakan kepada Ketua Audit Negara selewat-lewatnya
sebelum atau pada 31 Mac tahun berikutnya
Memaklumkan Perbendaharaan dan JANM apabila PTB telah
dikemukakan kepada KAN.(Salinan surat litup)

Menghantar sesalinan PTB yang telah diaudit bersama pemerhatian

audit kepada Perbendaharaan dan JANM dalam tempoh 30 hari
selepas menerima PTB

BILAKAH PTB PERLU

DISEDIAKAN?

Setiap hujung tahun (31 Disember) sebagai Penyata

Tahunan;
Apabila Akaun Amanah hendak ditutup kerana telah
mencapai maksud penubuhannya/tidak aktif dalam
tempoh setahun/mencapai tempoh hayat yang
ditetapkan (sediakan PTB berbaki sifar setelah A441
berbaki sifar);
Apabila Akaun Terimaan Tidak Diperuntukkan
(75501) telah sifar (baki telah dipindahkan ke akaun
amanah); (sediakan PTB berbaki sifar setelah A441

berbaki sifar)

MAKLUMAT PADA PTB

(Perlu merujuk Buku Akaun Amanah)
Baki awal tahun; (01.01.2xxx)

Butir lengkap urusniaga terimaan dan bayaran (bersama

No perenggan Arahan Amanah)
* Butiran Terimaan (Kredit) [merujuk Arahan Amanah

(para11)]Buku Amanah Ruangan 6

* Butiran Bayaran (Debit) [merujuk Arahan Amanah
(para12)]Buku Amanah Ruangan 5

(Disokong dengan Lampiran yang mengandungi maklumat

urusniaga spt. tarikh, no rujukan dokumen dan amaun)
Baki akhir tahun; (31.12.2xxx)Buku Amanah Ruangan 7
Nota Pelaburan (jika ada membuat pelaburan)

BAGAIMANAKAH PTB
DISEDIAKAN ?

Dokumen yang terlibat ialah Buku Akaun Amanah &

Arahan Amanah
Sediakan maklumat di lampiran terlebih dahulu
mengikut turutan Arahan Amanah;
Rujuk Buku Amanah (cth: Ruangan Kredit (Terimaan)
kenalpasti No. Perenggan Amanah yang terlibat);
Senaraikan di Lampiran (Asingkan setiap Lampiran
mengikut No.Perenggan Arahan Amanah masingmasing);
Masukkan butiran Tarikh/No.Rujukan/Amaun di
lampiran tersebut
Selesaikan Lampiran Terimaan dahulu, dan diikuti
Lampiran Bayaran (Ruangan Debit);

FORMAT PTB

PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN BAGI AKAUN

AMANAH.
BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER .
NO KOD AKAUN AMANAH:.

TERIMAAN
No Prgn*

Butiran

BAYARAN
RM

No Prgn*

Butiran

Senaraikan bayaran mengikut

jenis dan amaun spt dalam
Arahan Amanah
(Rujuk perenggan 12)

Baki awal tahun 1.1. .

Senaraikan terimaan
mengikut jenis dan amaun spt
dalam Arahan Amanah
(Rujuk perenggan 11)

Baki akhir tahun

31.12.

JUMLAH

Nota:

RM

JUMLAH

Baki akhir tahun 31.12.. adalah termasuk pelaburan simpanan tetap

di Bank..sebanyak RM.

Disediakan oleh:

Disahkan oleh:

Tandatangan:
Nama Pegawai:
Jawatan Pegawai:

Tandatangan:
Nama Pegawai:
Jawatan Pegawai:

Keterangan: * Nombor peranggan dalam Arahan Akaun Amanah yang berkaitan dengan urusniaga itu.

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN

(TERIMAAN)

RUJUK BUKU AKAUN AMANAH RUANGAN KREDIT

LAMPIRAN A

11.1

Merujuk No.Perenggan Arahan

Amanah

Bil

Tarikh

1.
2.

1.11.06
6.11.06

Butiran
R0061
H0028 (cek tak laku)

RM

25,000.00
(10,000.0)

Merujuk catatan Penyata

Pemungut seperti di Buku
Amanah
JUMLAH

15,000.00

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN

(TERIMAAN)

RUJUK BUKU AKAUN AMANAH RUANGAN KREDIT

LAMPIRAN B

11.2

Merujuk No.Perenggan Arahan

Amanah

Bil

Tarikh

1.
2.

1.06.06
6.06.06

Butiran
R0062
R0063

RM

5,000.00
5,000.00

Merujuk catatan Penyata

Pemungut seperti di Buku
Amanah
JUMLAH

10,000.00

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN

(BAYARAN)

RUJUK BUKU AKAUN AMANAH RUANGAN DEBIT

LAMPIRAN C

Merujuk No.Perenggan Arahan

Amanah

12.1
Bil

Tarikh

1.
2.

20.1.06
23.1.06

Butiran
0001D
0002D

RM
5,000.00
5,000.00

Merujuk catatan Baucar

Bayaran seperti di Buku
Amanah
JUMLAH

10,000.00

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN

(BAYARAN)

RUJUK BUKU AKAUN AMANAH RUANGAN DEBIT

LAMPIRAN D

Merujuk No.Perenggan Arahan

Amanah

12.5
Bil

Tarikh

1.

15.1.06

Butiran
0003D

RM
50.00

Merujuk catatan Baucar

Bayaran seperti di Buku
Amanah
JUMLAH

50.00

CONTOH PENYEDIAAN PTB

Masukkan jumlah amaun di lampiran ke dalam ruangan PTB
TERIMAAN

No Prgn

Butiran
Baki awal tahun 1.1.2006

11.1

Wang sumbangan yang diterima

daripada.. (LAMPIRAN A)

BAYARAN
RM
345,000.00

No Prgn

Butiran

12.1

Perbelanjaan untuk
penyediaan makan/ minum.....
(LAMPIRAN C)

15,000.00
12.5

11.2

Yuran... (LAMPIRAN B)

Perbelanjaan ......
(LAMPIRAN D)

10,000.00
50.00

10,000.00

Baki akhir tahun

31.12.2006
JUMLAH

RM

370,000.00

JUMLAH

359,950.00
370,000.00

CARTA ALIRAN KERJA PENYEDIAAN PTB

Merujuk Lamp. J2,m/s:53, SPP Bil.18/2001
Sediakan PTB serta Lampiran sokongan berdasarkan
kategori yang ditetapkan dalam Arahan Akaun Amanah
Kemukakan untuk tandatangan pegawai yang diberi kuasa
Kemukakan 4 salinan kepada Ketua Audit Negara dan
maklumkan kepada Perbendaharaan dan JANM (Surat Litup)
Menerima salinan yang telah disahkan oleh Audit
Kemukakan sesalinan penyata yang telah disahkan oleh Audit
bersama pemerhatian Audit kepada Perbendaharaan dan JANM