PENGURUSAN

AKAUN AMANAH
BAHAGIAN PENGURUSAN PERAKAUNAN
PEJABAT KEWANGAN DAN PERBENDAHARAAN NEGERI PAHANG
KANDUNGAN

 Pengenalan Akaun Amanah

 Penyenggaraan Akaun Amanah
 Penyesuaian Akaun Amanah
 Penyata Terimaan dan Bayaran
PENGENALAN AKAUN AMANAH
PENGENALAN AKAUN AMANAH

 Peruntukan Undang-undang
 Akaun Amanah Disatukan
 Jenis Akaun Amanah
PENGENALAN AKAUN AMANAH
Perkara 97, Perlembagaan Persekutuan

Segala hasil atau wang yang bagaimanapun didapatkan atau diterima dengan
apa cara pun mestilah dimasukkan ke dalam Kumpulan Wang Disatukan
bagi Persekutuan atau Kumpulan Wang Disatukan bagi Negeri.
PENGENALAN AKAUN AMANAH
Seksyen 7, Akta Prosedur Kewangan 1957 (Pindaan 1972)

Kumpulan Wang Disatukan hendaklah diselenggara mengikut tiga akaun

yang berasingan:

Akaun Hasil Disatukan

Akaun Pinjaman Disatukan
Akaun Amanah Disatukan
AKAUN AMANAH DISATUKAN
 Kumpulan Wang Amanah Kerajaan (Seksyen 10, APK 1957)

 Kumpulan Wang Amanah Awam (Seksyen 9, APK 1957)

 Akaun Amanah Am
 Akaun Amanah Khas

 Akaun Deposit
 Deposit Am
 Deposit Pelarasan
JENIS AKAUN AMANAH

Seksyen 10, Akta Kewangan 1957

(Pindaan 1972)
KUMPULAN WANG AMANAH
KERAJAAN
KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN
 Ditubuhkan di bawah SEKSYEN 10, Akta Tatacara Kewangan 1957

 Perlu dipersetujui oleh Majlis Mesyuarat Kerajaan Negeri dan seterusnya dibentang di
DEWAN UNDANGAN NEGERI untuk kelulusan. Disenaraikan di Jadual Kedua, Akta
Tatacara Kewangan 1957.

 PERUNTUKAN KERAJAAN disalurkan di samping sumbangan orang ramai, syarikat

swasta, organisasi antarabangsa dll.

 SURAT IKATAN AMANAH sebagai rujukan peraturan untuk pengendalian Kumpulan

Wang Amanah .
 Maklumkan Jabatan kemuka cadangan dan
Jabatan justifikasi penubuhan Kumpulan Wang
Amanah kepada PKPN* untuk ulasan

Tidak
setuju

Jabatan kemuka kertas cadangan

kepada Majlis Mesyuarat Kerajaan
Negeri untuk persetujuan – tujuan, dasar,
Tidak kadar, garis panduan, Pegawai Pengawal Akaun
lulus Amanah

Jabatan sediakan kertas cadangan

PROSES
penubuhan untuk diangkat ke Dewan
Undangan Negeri untuk kelulusan

PENUBUHAN
KUMPULAN WANG Bentangkan usul di Dewan Undangan Negeri

AMANAH Dewan Undang Negeri luluskan.

Jabatan sedia dan kemuka Surat Ikatan Amanah**
KERAJAAN kepada PKPN untuk kelulusan Pegawai Kewangan
Negeri

PKPN edar Surat Ikatan Amanah yang

**Format kandungan Surat Ikatan/Arahan Amanah adalah berdasarkan 1PP WP 10.4. dan AP diluluskan beserta kod akaun Kumpulan
165. Boleh dimuat turun di portal PKPN (http://www.pkpn.gov.my)** Wang

* Pejabat Kewangan dan Perbendaharaaan Negeri (PKPN) Kumpulan Wang Amanah

mula operasi
KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN
Kategori :

1. Akaun Penyelesaian 3. Kumpulan Wang Luar Jangka

 Akaun Semasa Antara Pentadbiran
- Akaun Penyelesaian Upah Sukat dan Batu Sempadan
- Akaun Penyelesaian Pusaka Kecil
 Akaun Penyelesaian Utama Perbendaharaan 4. Pelbagai Kumpulan Wang
- Akaun Penyelesaian Cek/EFT Terbatal  Kumpulan Wang Pembangunan Hutan
- Akaun Penyelesaian Gaji Negeri Pahang
 Kumpulan Wang Jawatankuasa
Malapetaka Negeri Pahang
2. Akaun Pinjaman  Kumpulan Wang Amanah Jalan-Jalan
 Kumpulan Wang Pendahuluan Pinjaman Negeri
Kenderaan  Kumpulan Wang Amanah KAFA
 Kumpulan Wang Pendahuluan Pinjaman  Tabung Usahawan
Komputer
 Pendahuluan Diri/Pelbagai
JENIS AKAUN AMANAH

Seksyen 9, Akta Kewangan 1957

(Pindaan 1972)

KUMPULAN WANG AMANAH AWAM

 KUMPULAN WANG AMANAH AWAM
 Ditubuhkan di bawah SEKSYEN 9, Akta Tatacara Kewangan 1957.
 Penubuhan melalui KELULUSAN PEGAWAI KEWANGAN NEGERI.
AP 152 : Perbendaharaan/Pegawai Kewangan Negeri boleh menubuhkan Akaun Amanah untuk mengakaunkan sumbangan dan terimaan yang
dibenarkan drp badan-badan atau orang perseorangan yang diamanahkan kepada Kerajaan.

 Dikreditkan dengan SUMBANGAN orang ramai, syarikat swasta, pertubuhan, organisasi,

persatuan dan badan antarabangsa.
 TIDAK melibatkan peruntukan kerajaan.

 1PP WP10.4/2013 – Tatacara Pengurusan Akaun Amanah Yang Ditubuhkan Di Bawah Seksyen
9 Akta Tatacara Kewangan 1957.
 Jabatan kemukakan permohonan kepada
PKPN* dan draf Arahan Amanah untuk
menubuhkan Akaun Amanah

PKPN pertimbangkan permohonan

Maklumkan Ditolak
Kem/ Jabatan lulus

Y
a

Pegawai Kewangan Negeri

meluluskan Arahan Amanah

PROSES PENUBUHAN Jabatan memohon kod akaun amanah

KUMPULAN WANG daripada Akauntan Negeri.

AMANAH AWAM Akaun Amanah mula beroperasi

* Pejabat Kewangan dan Perbendaharaaan Negeri (PKPN)

KUMPULAN WANG AMANAH AWAM
Kategori :

1. AMANAH AM
 Ditubuhkan di bawah SEKSYEN 9, Akta Tatacara Kewangan 1957.
 Penubuhan melalui kelulusan Pejabat Kewangan dan Perbendaharaan Negeri.
 Dikreditkan dengan sumbangan orang ramai, syarikat swasta dan badan antarabangsa

Contoh:

 Akaun Amanah Taman Negara

 Akaun Amanah Bencana Negeri Pahang

 Akaun Bahagian Sokongan Keluarga

KUMPULAN WANG AMANAH AWAM
Kategori :

2. AMANAH KHAS
 Ditubuhkan di bawah AKTANYA SENDIRI / PERATURAN TERTENTU.

 Penubuhan melalui kelulusan Pejabat Kewangan dan Perbendaharaan Negeri.

 Dikreditkan dengan sumbangan orang ramai, syarikat swasta dan badan antarabangsa
Contoh:

 Akaun Amanah Tanah Pinggir – ditubuhkan di bawah Rancangan Tanah Pinggir

 Kumpulan Wang Dius Api - Ditubuhkan dibawah Light Dues Act 1953
DEPOSIT
Definisi

Merupakan jaminan/cagaran untuk tujuan melindungi kerajaan dan untuk memastikan

pembekal /individu melaksanakan tanggungjawab dengan sempurna.
PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH
PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH
Akaun Amanah hendaklah dikendalikan MENGIKUT PERUNTUKAN dalam :

Akta Berkaitan – Amanah Khas;

 Arahan Perbendaharaan;
1Pekeliling Perbendaharaan dan peraturan kewangan yang berkuatkuasa;
Surat Ikatan Amanah/ Arahan Amanah.
PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH
Rekod/Dokumen berkaitan penyenggaraan Akaun Amanah :
i)Surat Ikatan/Arahan Amanah
ii)Buku Amanah
iii)Pengesahan Baki Akaun Amanah
PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH
i) Surat Ikatan/Arahan Amanah

 Arahan Perbendaharaan (AP)164

 Pihak Berkuasa Kewangan Negeri hendaklah menentukan bahawa arahan dibuat bagi
mengendali dengan sepatutnya tiap-tiap satu Akaun Amanah – SURAT IKATAN/ARAHAN
AMANAH

 Apa-apa arahan itu hendaklah dirujukkan kepada Pegawai Kewangan Negeri, Akauntan
Negeri dan Penasihat Undang-undang Negeri bagi mendapatkan NASIHAT sebelum
diluluskan.
PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH
Arahan Perbendaharaan (AP)165 - kandungan SURAT IKATAN/ARAHAN AMANAH
1.Nama Akaun
**Format Surat Ikatan/Arahan boleh
2.Kod Akaun dirujuk di portal PKPN
(http://www.pkpn.gov.my)**
3.Jabatan

4.Tujuan Akaun

5.Jawatankuasa Pentadbiran Akaun

6.Pengawalan Akaun

7.Sumber kewangan dan penggunaan wang

8.Penyediaan Pengesahan Baki dan Penyata Terimaan Bayaran

9.Penutupan Akaun

10.Tarikh kuatkuasa Arahan Amanah

PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH
ii) Buku Akaun Amanah
 Satu REKOD KEWANGAN yang perlu diselenggarakan bagi merekodkan urusniaga
Akaun Amanah.
 Jabatan/PTJ yang mengendalikan amanah berkenaan perlu mengakaunkan semua urus
niaga terimaan dan bayaran di dalam Buku Akaun Amanah/Deposit. (AP 95-
Penyelenggaraan buku rekod/ WP 10.4/SPANM 15/2014)
 Mengandungi maklumat berikut:
 Terimaan
 Bayaran
 Tanggungan
 Pelaburan
 Baki
 Perlu direkod dan dikemaskini setiap kali urusniaga amanah berlaku
 Diselenggara oleh pegawai yang diberikuasa
 PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH
BUKU AKAUN AMANAH

Nama Akaun Amanah : ………………………………………………..

No. Kod Akaun Amanah : ……………………………………………..

No Kod Jab/PTJ : ……………………………………………………………

No Urusniaga Akaun Tanggungan Pelaburan Jumlah Baki bersih

Tarikh Perihal Perenggan No Semasa Baki Dikenakan Dijelaskan Belum tambah/(kurang) Pelaburan kemaskinni selepas
Arahan Rujukan Dt Kt Amanah Semasa Semasa Selesai ambilkira
Amanah Kemaskini tanggungan belum
selesai & pelaburan
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)

No Belanja Terimaan
Baucar (7)=(6-(5) (10)=(8)-(9)
(13)= 7 - (10 + 12)]
/Jurnal/
Resit
PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH (L400)
• LAPORAN TERPERINCI AMANAH
PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH (L405)
• LAPORAN TERPERINCI AMANAH
PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH
• Semua terimaan dan bayaran diperakaunkan melalui Pejabat Perakaunan.

• Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah tidak boleh berbaki DEBIT.

• Baki Akaun Amanah hendaklah dibawa ke tahun hadapan

• Adalah menjadi tanggungjawab Pegawai Pengawal atau pegawai yang diwakilkan kuasa untuk
memastikan bahawa baki peruntukan adalah mencukupi sebelum sesuatu perbelanjaan diluluskan.
(AP 155)
PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH
iii) Pengesahan Baki

 Rekod Jab/PTJ dengan rekod PKPN perlulah dibuat penyesuaian bagi memastikan ketepatan
atau mengenalpasti perbezaan supaya pelarasan sewajarnya dapat dilakukan sekiranya perlu.
(AP 143(b)- Pengesahan dan Penyesuaian Akaun)
 Setiap bulan Akauntan Negeri keluarkan LAPORAN BULANAN untuk
semakan/penyesuaian yang bertujuan:
• memastikan urusniaga antara REKOD AN & Jab adalah SELARAS. Setiap hari pertama bekerja
bulan berikutnya – Laporan
Lejar Am (SPEKS)
• menentukan adanya PENGAWASAN / PEMERIKSAAN BERTERUSAN
• memastikan terimaan /bayaran DIAKAUNKAN DENGAN SEMPURNA
• memastikan pelarasan dibuat dengan SEGERA
• memastikan Akaun Amanah TIDAK TERLEBIH DIKELUARKAN.
PENYENGGARAAN AKAUN AMANAH
Jabatan/ PTJ hendaklah mengemukakan :

i.SIJIL PENGESAHAN BAKI AKAUN AMANAH pada SETIAP BULAN kepada PKPN tidak lewat
daripada 14 hari daripada tarikh Laporan Urusniaga Akaun Amanah Akauntan Negeri(L400)
dipaparkan dalam Sistem SPEKS pada bulan berikutnya- Butang 50

ii.Sekiranya ada PERBEZAAN BAKI di antara rekod Jabatan/PTJ dengan Laporan Urusniaga Akaun
Amanah Akauntan Negeri (L400), Jab/ PTJ perlu menyediakan Penyata Penyesuaian dan
dikemukakan kepada Akauntan Negeri – Butang 51

iii.Sijil Pengesahan Baki bagi bulan Disember (Tambahan Akhir) adalah SIJIL PENGESAHAN BAKI
TAHUNAN. Perlu dikemukakan oleh Pegawai Pengawal kepada Pengarah Audit Negeri Pahang dan
Akauntan Negeri Pahang mengikut tempoh yang ditetapkan dalam Surat Peraturan Penutupan
Tahunan yang dikeluarkan oleh Akauntan Negeri.
 SIJIL PENGESAHAN BAKI
AKAUN AMANAH ……………………………..
NO KOD AKAUN AMANAH: ………………….
KOD JABATAN : ………………………………..
SEPERTI PADA : ……………………………...

1. Adalah disahkan baki akaun amanah di atas mengikut Laporan Terperinci Amanah Pejabat
Perakaunan adalah :

1.1. Bersamaan dengan baki mengikut rekod jabatan iaitu RM ………………

1.2. Berbeza dengan baki mengikut rekod jabatan dan disertakan Penyata
Penyesuaian Akaun Amanah bagi menerangkan perbezaan tersebut.

2. Adalah disahkan baki Buku Akaun Amanah Jabatan ** adalah :

2.1. Bersamaan dengan rekod/penyata bank iaitu RM ……………………….

2.2. Berbeza dengan rekod/penyata bank dan disertakan Penyata Penyesuaian

Bank bagi menerangkan perbezaan tersebut.
3. Adalah disahkan bahawa Arahan Perbendaharaan 155 dipatuhi :

3.1. Akaun Amanah ini masih diperlukan.

3.2. Akaun Amanah ini tidak diperlukan lagi

( Nama Pegawai/Jawatan )
Cop Jabatan Nota:
** : hanya untuk Akaun Amanah yang dibenarkan menggunaan akaun bank sendiri selain daripada bank AN
: sila tandakan dikotak yang berkenaan
PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
 Satu proses MENYEMAK KETEPATAN DATA yang direkodkan di dalam Laporan
Urusniaga Akaun Amanah (flimsi) berbanding dengan data yang telah direkodkan di
dalam Buku Akaun Amanah. (Buku Amanah vs Laporan Urusniaga Akaun Amanah)

 AP143(b) - Pengawal atau wakilnya hendaklah MENYESUAIKAN URUSNIAGA

Laporan Urusniaga Akaun Amanah dari Akauntan Negeri dengan rekod perakaunannya
dan menyediakan Penyata Penyesuaian Akaun sekiranya terdapat PERBEZAAN.
 PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
• Penyata yang menunjukkan PUNCA PERBEZAAN di antara Laporan Urusniga Akaun
Amanah dengan Buku Akaun Amanah.
• PERBEZAAN DISEBABKAN :
• Catatan di Buku PTJ tidak terdapat di flimsi @ catatan di flimsi tidak terdapat di Buku PTJ
• Masa catatan yang berbeza
• Silap catat/ catatan tertinggal di Buku PTJ
• Pejabat Perakaunan tersalah input
• Pelarasan oleh Pejabat Perakaunan/ PTJ lain

• Disediakan secara BERASINGAN BAGI SETIAP KOD akaun amanah- surat iringan satu untuk
setiap PTJ
 PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
AKAUN AMANAH ……………………………..
NO KOD AKAUN AMANAH: ………………….
KOD JABATAN : ………………………………..
SEPERTI PADA : ……………………………...
Baki dari bulan/tahun
Butiran Amaun (RM) sebelumnya – REKOD PTJ
Baki Buku Akaun Amanah Jabatan/PTJ* Debit/ Kredit*

Tambah:
Kredit di akaun Akauntan Negeri (AN) yang tiada diambilkira oleh PTJ yang
menyelenggara Akaun Amanah (Senarai A berlampir)

Debit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalam
akaun Akauntan Negeri (Senarai B berlampir)

Kurang:
Debit di akaun Akauntan Negeri yang tiada diambilkira oleh PTJ yang
menyelenggara Akaun Amanah (Senarai C berlampir)
Kredit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di
dalam akaun Akauntan Negeri (Senarai D berlampir)

Baki mengikut Akauntan Negeri – Laporan Urusniaga Akaun Amanah (L400) Baki akhir bulan/tahun semasa
– REKOD AN
Debit/ Kredit*
Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :

Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
PENYESUAIAN AKAUN AMANAH

- Baki laporan Pejabat Perakaunan dijadikan sebagai ASAS

- Sesuaikan baki buku PTJ agar sama dengan baki laporan Akauntan Negeri.

- Senaraikan semua urus niaga yang tidak diambil kira di dalam Buku PTJ/ Laporan
Akauntan Negeri menggunakan lampiran berkaitan (Senarai A,B,C,D)
PENYESUAIAN AKAUN AMANAH

L400
 SENARAI A
PENYATA KREDIT DIAKAUN PEJABAT PEMBAYAR
YANG TIDAK DIAMBILKIRA OLEH PTJ JABATAN
YANG MENYELENGGARA AKAUN AMANAH
Kod Jabatan :
Kod PTJ :
Kod Akaun Amanah :

BIL TARIKH NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN

JUMLAH

Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :

Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
 PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
• Senarai A - Penyata Kredit di Akaun Akauntan Negeri yang Tidak Diambil kira Oleh PTJ Jabatan
yang Menyelenggara Akaun Amanah (Semua rekod kredit di flimsi TETAPI tiada di Buku PTJ)
(Urusniaga Kredit yang ada di L400 tetapi tiada di Buku Akaun Amanah(BAA) PTJ)

Contoh:
-Terimaan melalui Telegraphic Transfer/Electronic Fund Transfer
- Pelarasan yang dilakukan oleh AN/ PTJ lain
- Faedah pelaburan yang belum direkod

Tindakan PTJ:
 Semak semula bagi memastikan urusniaga itu sebenarnya direkodkan di dalam BAA.
 Sekiranya urusniaga berkenaan adalah sah tetapi PTJ belum merekodkannya dalam BAA, sila
rekodkannya dalam BAA dengan segera.
 Sekiranya urusniaga berkenaan tersalah, terlebih atau terkurang dimasuk kira oleh Akauntan Negeri,
laporkan dengan segera kepada Akauntan Negeri untuk pelarasan lanjutan.
 Sekiranya urusniaga berkenaan tersalah, terlebih atau terkurang dimasukkan dalam Akaun Amanah
berkenaan oleh PTJ/PK, Baucar Jurnal hendaklah disediakan untuk pelarasan.
 PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
• Senarai B – Penyata Debit Di Buku PTJ yang Menyelenggara Akaun Amanah yang Tidak Diambil kira di
dalam Akaun Akauntan Negeri
(Semua rekod debit di Buku Akaun Amanah (BAA) PTJ, TETAPI tiada di flimsi)
Contoh:
- Baucar bayaran/jurnal telah dihantar tetapi belum diproses
- Baucar bayaran/jurnal telah direkod di Buku Amanah tetapi belum dihantar.

Tindakan PTJ :
Memastikan bahawa semua urusniaga sebenarnya telah dihantar ke Akauntan Negeri.
Hendaklah menyemak semula dalam laporan L400 bulan berikutnya bagi memastikan urusniaga tersebut telah
diambilkira oleh Pejabat Pembayar.
hendaklah terus menyusul jika urusniaga itu masih belum dilaporkan oleh Akauntan Negeri dalam Laporan L400 .
 SENARAI B
PENYATA DEBIT DIBUKU PTJ YANG
MENYELENGGARA AKAUN AMANAH YANG TIDAK
DIAMBILKIRA DIDALAM AKAUN PEJABAT PEMBAYAR
Kod Jabatan :
Kod PTJ :
Kod Akaun Amanah :

BIL TARIKH NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN

JUMLAH

Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :

Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
 PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
• Senarai C – Penyata Debit Di Akaun Akauntan Negeri yang Tidak Di Ambil kira OLEH PTJ yang
Menyelenggara Akaun Amanah
(Semua rekod debit di L400 , TETAPI tiada di Buku Akaun Amanah (BAA) PTJ)
Contoh:
- Pelarasan yang dilakukan oleh AN/PTJ lain
- Kesilapan input

Tindakan PTJ :
Semak semula bagi memastikan urusniaga ini sebenarnya telah direkodkan dalam BAA.
Sekiranya urusniaga tersebut adalah sah, tetapi PTJ belum merekodkannya dalam BAA hendaklah segera
rekodkan ke BAA.
Sekiranya urusniaga tersebut terlebih atau terkurang diambilkira oleh Akauntan Negeri laporkan dengan
segera kepada Akauntan Negeri untuk pelarasan lanjutan.
Sekiranya urusniaga tersebut tersalah, terlebih atau terkurang oleh PTJ , Baucar Jurnal hendaklah disediakan
untuk tujuan pelarasan.
 SENARAI D
PENYATA KREDIT DIBUKU PTJ YANG MENYELENGGARA
AKAUN AMANAH YANG TIDAK DIAMBILKIRA DI DALAM
AKAUN PEJABAT PEMBAYAR
Kod Jabatan :
Kod PTJ :
Kod Akaun Amanah :

BIL TARIKH NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN

JUMLAH

Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :

Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
 PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
Senarai D – Penyata Kredit Di Buku PTJ yang Menyelenggara Akaun Amanah yang Tidak Di Ambil kira Di
Dalam Akaun Akauntan Negeri

(Semua rekod kredit di Buku Akaun Amanah PTJ, TETAPI tiada di L400)
Contoh:
- Penyata Pemungut belum diproses oleh AN
- Pelarasan rekod oleh PTJ belum diproses
- Kesilapan input

Tindakan PTJ :
Memastikan bahawa pungutan tersebut telah dibankkan atau Baucar Jurnal telah disediakan dan dihantar ke
Akauntan Negeri.
Menyemak semula dalam laporan L400 bulan berikutnya bagi memastikan urusniaga tersebut telah diambilkira oleh
Akauntan Negeri.
Sekiranya urusniaga tersebut masih belum diambilkira oleh Akauntan Negeri, urusniaga tesebut hendaklah
dinyatakan pada bulan berikutnya.
Sekiranya masih belum dinyatakan pada bulan berikutnya, hendaklah disiasat dengan AN dan pastikan tidak
dikreditkan ke hasil. Penemuan hendaklah segera dibuat jurnal pelarasan
 SENARAI C
PENYATA DEBIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR
YANG TIDAK DIAMBILKIRA OLEH PTJ
YANG MENYELENGGARA AKAUN AMANAH
Kod Jabatan :
Kod PTJ :
Kod Akaun Amanah :

BIL TARIKH NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN

JUMLAH

Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :

Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN (PTB)
AMANAH
PTB hendaklah disediakan PADA/APABILA:

i.SELEPAS AKHIR TAHUN 31 hb. Disember yang melaporkan SEGALA TERIMAAN DAN
BAYARAN sesuatu akaun amanah BAGI TEMPOH SATU TAHUN KEWANGAN

ii.Akaun Amanah hendak DITUTUP kerana telah mencapai maksud penubuhannya/tidak

aktif/mencapai tempoh hayat yang ditetapkan (sediakan PTB berbaki sifar setelah L400 berbaki sifar);

iii.AKAUN TERIMAAN TIDAK DIPERUNTUKKAN (75501) telah sifar (baki telah selesai
tujuan); (sediakan PTB berbaki sifar setelah L400 berbaki sifar)
PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN (PTB)
AMANAH
Lampiran A

PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN

SEHINGGA ……TAHUN …..

JABATAN :
KOD JABATAN/PTJ :
KOD AMANAH :

AMAUN (RM)

BAKI PADA 1 JANUARI 2018 0.00

TERIMAAN
NO RUJUKAN DOKUMEN TARIKH DOKUMEN AMAUN (RM)
1.
2.
3

JUMLAH TERIMAAN

BAYARAN
NO. RUJUKAN DOKUMEN TARIKH DOKUMEN AMAUN (RM)
1.
2.
3.
Jumlah Terimaan (-) Jumlah
4. Bayaran
5.

JUMLAH BAYARAN
LEBIHAN/(KURANGAN)
BAKI PADA …….
Baki awal (+) Lebihan
(Kurangan)

………...……Penuhk an ……………...
Pegawai Pengawal
( Nama, Tandatangan & Cap Jabatan )
PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN (PTB)
AMANAH
• Contoh PTB
PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN (PTB)
AMANAH
 Penyata Terimaan dan Bayaran bagi TAHUN BERAKHIR 31
DISEMBER hendaklah :
i. dikemukakan kepada Pengarah Audit Negeri Pahang dan Akauntan Negeri Pahang
(4 salinan)
ii. selewat-lewatnya sebelum tempoh yang ditetapkan dalam Surat Arahan Peraturan
Penutupan Tahunan yang dikeluarkan oleh Akauntan Negeri.

 Menghantar sesalinan PTB yang telah diaudit bersama pemerhatian

audit kepada Akauntan Negeri dalam tempoh 30 hari selepas
menerima PTB.
RINGKASAN
Jenis Dokumen Amanah
i) Buku Akaun Amanah
ii) Sijil Pengesahan Baki Amanah
iii) Penyata Penyesuaian Amanah
iv) Penyata Terimaan dan Bayaran
Amanah
Kekerapan Pelaporan Tarikh Akhir Penghantaran
Setiap kali urusniaga berlaku
Bulanan dan Tahunan* 14 hari dari tarikh filmsi
(* Tahunan -Pegawai Pengawal perlu kemuka Sijil
Pengesahan yang disatukan untuk semua PTJ dimuatnaik dalam SPEKS
dibawahnya)
pada bulan berikutnya
Bulanan dan Tahunan 14 hari dari tarikh filmsi
(sekiranya ada perbezaan) dimuatnaik dalam SPEKS
pada bulan berikutnya
Tahunan Selewatnya sebelum tarikh
ditetapkan dalam Surat
Peraturan Penutupan Akhir
Tahun
PENUTUPAN AKAUN AMANAH
Perlu ditutup JIKA :
i.telah MENCAPAI MATLAMAT PENUBUHANNYA; atau
ii.TIDAK DIPERLUKAN LAGI; atau
iii.telah MENCAPAI TEMPOH YANG DITETAPKAN di dalam Arahan Amanah;
iv.TIDAK AKTIF dalam jangka masa yang berpatutan

KELULUSAN Penutupan :
i. Kumpulan Wang Amanah (Seksyen 10) - Dewan Undangan Negeri
ii. Akaun Amanah (Seksyen 9) – Pejabat Kewangan dan Perbendaharaan.
Setelah ditutup, baki akaun hendaklah dikreditkan ke Akaun Hasil Disatukan atau dipulangkan
kepada penyumbang bergantung kepada terma yang dinyatakan dalam Surat Ikatan Amanah/ Arahan
Amanah.
 LATIH AMAL
• SOALAN 1
• Pada tahun 2017, Jabatan anda (Kod Jab/PTJ : 0006/06142000) telah menerima bayaran seperti berikut :

16/1/2017

• Terimaan agihan pertama berjumlah RM500,000.00 daripada Pejabat Kewangan dan Perbendaharaan Negeri Pahang (PKPN) – BJ006844

15/2/2017

• Agihan kepada JKR Daerah Bentong untuk setengah tahun pertama Tahun 2017 berjumlah RM280,000.00 - BJ006901

20/2/2017

• Bayaran interim ke-5 kepada YP Maintenance S/B bagi Kerja Jeransang -Kerambit –Lipis berjumlah RM 130,000.00 – V0000123

2/7/2017

• Terimaan agihan kedua berjumlah RM500,000.00 daripada Pejabat Kewangan dan Perbendaharaan Negeri Pahang (PKPN) – BJ006853

•  
• 20/2/2017

• Bayaran interim ke-5 kepada YP Maintenance S/B bagi Kerja Jeransang -Kerambit –Lipis berjumlah RM 130,000.00 – V0000123

• 2/7/2017

• Terimaan agihan kedua berjumlah RM500,000.00 daripada Pejabat Kewangan dan Perbendaharaan Negeri Pahang (PKPN) – BJ006853

•  

• 14/9/2017

• Bayaran interim ke-2 kepada Muhibbah Bina bagi Kerja Jalan Garok, Kg. Ulu Atok, Raub berjumlah RM 143,100.00 – V0000140.

•  

• 2/1/2018

• Bayaran interim ke-10 kepada YP Maintenance S/B bagi Kerja Berkala Pavement, Jerantut berjumlah RM 25,000.00 – V0000154.

•  

• Arahan :

• Sediakan Penyata Terimaan dan Bayaran pada 31 Disember 2017 untuk dikemukakan kepada Akauntan Negeri.

• Baki Akaun Amanah pada 31/12/2016 (Kod Amanah : 57004) – RM125,050.00.

• Baki Laporan Urusniaga Akaun Amanah (L400) pada 31/12/2017 adalah pada RM 571,950.00
SOALAN 2
Senaraikan dokumen yang perlu dikemukakan kepada Akauntan Negeri dan Pengarah Audit Negeri pada 31 Disember setiap
tahun untuk setiap akaun amanah dan deposit.
SOALAN 3

Situasi 1 : Agihan peruntukan daripada Jabatan Agama Islam Pahang kepada JKR Negeri Pahang untuk Kerja Membina
dan Menyiapkan Masjid Baru Benta, Lipis berjumlah RM 100,000.00.

Situasi 2 : JKR Negeri Pahang memperuntukkan RM500,000.00 kepada JKR Mekanikal Kuantan bagi Projek untuk
membaiki Pejabat SUK.
 
Senarai transaksi : 
3/4/2017
Terimaan deposit jaminan pelaksanaan untuk Syarikat Juara S/B bagi pembayaran Kerja Membina dan Menyiapkan
Masjid Baru Benta, Lipis - Interim No.9 berjumlah RM1,500.00 (V0000100).
 
6/4/2017
Terimaan deposit jaminan pelaksanaan untuk Syarikat Mewah S/B bagi pembayaran Kerja Membaiki Pejabat SUK
berjumlah RM500.00 (V0000333).
 
10/4/2017
Terimaan deposit jaminan pelaksanaan untuk Syarikat Champion S/B bagi pembayaran Kerja Membaiki Pejabat SUK
berjumlah RM1,000.00 (V0000351).
 
30/4/2017
Terimaan deposit jaminan pelaksanaan untuk Syarikat Juara S/B bagi pembayaran Kerja Membina dan
Menyiapkan Masjid Baru Benta, Lipis - Interim No.10 berjumlah RM3,500.00(V0000360).
 
5/12/2017
Terimaan deposit jaminan pelaksanaan untuk Syarikat Ahmad S/B bagi pembayaran Kerja Membina dan
Menyiapkan Masjid Baru Benta, Lipis berjumlah RM5,000.00(V0000367).
 
12/12/2017
Bayaran pemulangan 100% WJP berjumlah RM500.00 kepada Syarikat Mewah S/B bagi projek Membaiki
Pejabat SUK (V0000350)
 
Bayaran pemulangan WJP kepada Syarikat Juara S/B bagi Kerja Membina dan Menyiapkan Masjid Baru
Benta, Lipis berjumlah RM2,500.00 (V0000380)

 
Berdasarkan situasi dan Laporan Urusniaga Akaun Amanah (L400) yang disediakan, sila kemukakan
Sijil Pengesahan Baki dan Senarai Pendeposit bagi JKR Negeri Pahang
JAWAPAN SOALAN 1
 JAWAPAN SOALAN 2

PENYATA TAHUNAN YANG PERLU DISEDIAKAN PADA 31 DISEMBER

`
BIL PENYATA AMANAH PENYATA DEPOSIT

1 Sijil Pengesahan Baki Tahunan* Sijil Pengesahan Baki Tahunan*

2 Penyata Penyesuaian * (jika ada perbezaan) Penyata Penyesuaian* (jika ada perbezaan)

3 Penyata Terimaan dan Bayaran Senarai Pendeposit**

* Penyata Bulanan juga perlu disediakan

** Senarai perlu dikemukakan setiap suku tahun (April, Julai, Oktober, Jan (AKB)