TAKLIMAT PENGURUSAN KEWANGAN DAN

AKAUN SEKOLAH KEPADA

PENGETUA GURU BESAR (PGB)
DAERAH KLANG TAHUN 2021

TARIKH : 20 APRIL 2021 (SELASA)

MASA : 9.30 PAGI
TEMPAT : MICROSOFT TEAMS

1
 TATACARA
PENGURUSAN PERAKAUNAN
KUMPULAN WANG SEKOLAH

SEKSYEN PERAKAUNAN KUMPULAN WANG SEKOLAH (SP KWAS),

BA, KPM 2
PERKARA
1.PENGENALAN
2.AKAUNTABILITI
3.KATEGORI KWS
4.TERIMAAN
5.PEMBAYARAN
6.BUKU TUNAI & PENYESUAIAN BANK
7.PWR
8.PENYATA KEWANGAN TAHUNAN
9.PEROLEHAN
10.PINDAH PERUNTUKAN

3
 Sekolah
institusi pendidikan yang mana pengurusan aset dan
kewangan tertakluk kepada peruntukan yang terdapat
dalam Akta Tatacara Kewangan 1957, Arahan
Perbendaharaan, Peraturan-Peraturan Pendidikan (Akaun
dan Audit) 2002* Akta Pendidikan 1996 serta peraturan-
peraturan kewangan yang sedang berkuatkuasa.
Kumpulan Wang Sekolah (KWS)
ditadbir berdasarkan Seksyen 130 (2)(m), Akta Pendidikan
1996 –
“penyimpanan buku akaun dan pengauditan akaun institusi
pendidikan yang menerima sumbangan”

Pengenalan
JPN/
Pengurus Sekolah
BHGN
1. Menyediakan PK bagi tahun berakhir 31 Disember tiap-
tiap tahun;
2. Kemukakan PK kepada KPTJ yang kemudian
dikemukakan kepada BAS tidak lewat – 31Mac tahun
berikut (pihak sekolah kemukakan 28 Feb untuk
membolehkan pembetulan PK); dan
3. Memberi jawapan atas laporan/pertanyaan Audit tidak
lewat satu (1) bulan dari tarikh laporan/pertanyaan.

4
AKAUNTABILITI

5
 AKAUNTABILITI
(KEBERTANGGUNG-JAWABAN)
“Kewajipan Memberi Jawapan Dan Menanggung Segala Akibat”
(Dewan Bahasa Dan Pustaka)

BIDANG-BIDANG Pengurusan Belanjawan

UTAMA DALAM
PENGURUSAN
KEWANGAN

Pengurusan Pengurusan
Pengurusan
Kewangan Terimaan
Perakaunan

Pengurusan Pengurusan
Perbelanjaan Pengurusan Perolehan
Aset

6
 Surcaj dan Penurunan
Penalti Kuasa

Kehilangan dan
Hapuskira Serahan
Tugas

Menjawab
Laporan/ Penyata
Pertanyaan Audit Kewangan
Akauntabiliti
Sekolah

Mengadakan
Pemeriksaan
Melantik
Mengejut
Juruaudit
Dalam

Penyediaan
Rekod/Dokumen
Kewangan Untuk Pelantikan JK di
Pengauditan Sekolah

7
 Surat Perwakilan Kuasa
Dalam menjalankan tugas, Pengurus Sekolah (PS) sebagai Pegawai Perakaunan akan diberi kuasa oleh
Pegawai Pengawal (PP) untuk jalankan tugas-tugas kewangan dan perakaunan sekolah yang menjadi
tanggungjawab kepadanya.

PS perlu keluarkan surat kebenaran bertulis kepada pegawai yang menjalankan

tugas-tugas kewangan dan perakaunan sekolah
AP69 : Kebenaran Bertulis Untuk Menerima Wang
AP70 : Pengeluaran Resit Rasmi
AP 101 : Kuasa Menandatangani Baucar
AP 119 : Kuasa Menandatangan cek (AK52)
AP 11 : Penurunan Kuasa Secara Bertulis oleh PP

8
 PEMERIKSAAN MENGEJUT – AP 309
secara berkala ke atas peti besi, PWR, setem,
buku tunai, daftar bil dll)
- hasil pemeriksaan dicatatkan dalam Buku
Pemeriksaan Mengejut (Am 28)
Butir-butit:
1.tarikh dan masa pemeriksaan
2.nama pegawai yg bertanggungjawab menyimpan
wang tunai & setem
3.amaun tunai & setem yang diamanahkan
4.laporan hasil pemeriksaan termasuk no siri cek
belum guna
5.tandatangan & jawatan pemeriksa
MENJAWAB LAPORAN/PERTANYAAN
AUDIT
•Pengurus Sekolah hendaklah memberi jawapan ke
atas laporan/pertanyaan audit dalam tempoh satu (1)
bulan dari laporan/pertanyaan tersebut
PENYEDIAAN REKOD/DOKUMEN
KEWANGAN UNTUK PENGAUDITAN
Menyedia dan mengemukakan semua
rekod/dokumen kewangan yg lengkap kepada
Pejabat Audit Sekolah
Memberi penjelasan atau maklumat yang
diperlukan dalam tempoh 2 minggu dari tarikh
diminta
Membenar dan memberi kerjasama ke atas
pengauditan dan pemeriksaan
Laporan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah
perlu dihantar melalui PPD Klang
KEHILANGAN DAN HAPUSKIRA
Sekiranya berlaku kehilangan wang/aset awam, PS
bertanggungjawab mengambil tindakan seperti
yang digariskan dalam Bab C (II) AP.
9
 KUMPULAN
WANG SEKOLAH

10
 KUMPULAN WANG SEKOLAH (KWS)
KW KERAJAAN KW SUWA KW ASRAMA
TERIMAAN TERIMAAN TERIMAAN

Bantuan Persekolahan PCG untuk asrama

drp Kerajaan Kutipan Murid/
Ibu bapa Bantuan Makanan Asrama
Bantuan Biasiswa
Sewaan/deposit
Faedah bank Sumbangan Bantuan Kokurikulum
Asrama
Pemberian lain bagi Faedah bank
program khas KPM Sumbangan
dan lain-lain agensi PERBELANJAAN
Faedah bank
Kerajaan (biasiswa)
Kutipan utk sesuatu tujuan Kutipan berkaitan
(khas,am) asrama
PERBELANJAAN Perbelanjaan yang memberi PERBELANJAAN
manfaat secara langsung
Berkaitan P & P dan kpd murid
program murid Berkaitan asrama dan
Selain di atas perlu aktiviti penghuni asrama
kelulusan KPTJ *Asrama Pusat – KPTJ perlu lantik sekolah untuk
* tertakluk kpd pekeliling/surat edaran berkuatkuasa menguruskan KWA
 KUMPULAN WANG SEKOLAH (KWS)

STRUKTUR PENGOPERASIAN KWS (SEMASA)

KWS

KWK SUWA KWA

1 penyata 1 penyata
1 bank 1 penyata 1 bank kewangan 1 bank kewangan
kewangan tahunan tahunan
tahunan
* Bagi sekolah yang
ada asrama

12
TERIMAAN

13
 PENDAHULUAN
Terimaan adalah wang yang diperolehi oleh pihak sekolah daripada Kerajaan dan orang awam dalam
bentuk wang tunai, cek, kiriman wang dan pindahan elektronik (EFT). Semua terimaan hendaklah
diperakaunkan dengan betul dan tepat mengikut peraturan yang ditetapkan bagi mengelak berlakunya
kehilangan wang sekolah yang mungkin berpunca daripada kegagalan memungut dan merekod, kecuaian,
penyelewengan serta kurang pengetahuan

Kerajaan
PENERIMAAN
Orang Awam
diakaunkan
mengikut

KW
KWK KWA
SUWA
PEMBAYARAN

15
 PENDAHULUAN
Proses menyelesaikan tanggungan sekolah. PS bertanggungjawab tentang kesahihan semua perbelanjaan
yang dilakukan berkenaan dengan kumpulan wang yang diselenggarakan di sekolah.

TANGGUNGJAWAB PENGURUS Terima

SEKOLAH Bil/Invois & Pesanan
1. Peruntukan mencukupi dan
bersesuaian dengan perbelanjaan Cop Terima
yang dibuat.
2. Pastikan bil yang diterima dibayar Rekod Daftar Bil
dalam tempoh 14 hari dari tarikh
bil diterima.
Sediakan Baucar
3. Pembayaran yang sah serta Rekod Buku
disokong dengan Baucar Bayaran Tunai/
Sediakan Cek Subsidiari
dan dokumen sokongan.
4. Pastikan bekalan telah Serahkan Cek Kpd
dimasukkan ke dalam daftar stok Pembekal
dengan sempurna.
Cop Sudah Bayar
Baucar /Pesanan/Bil

Fail baucar
 DAFTAR BIL

Merupakan satu daftar yang merekodkan setiap bil yang diterima dan butiran bayaran oleh sekolah.
Semua bil/inv/tuntutan direkod dan dijelaskan dalam tempoh 14 hari daripada ianya diterima dengan lengkap
dan sempurna.
Perlu dicop tarikh terima
Jika belum dijelaskan pada akhir tahun kewangan hendaklah diambilkira sebagai Akaun Belum Bayar (ABB)
Daftar Bil hendaklah diperiksa sekurang-kurangnya sekali sebulan oleh PS/pegawai yang diberi kuasa dan
hendaklah ditandatangan beserta tarikh.
Semua bil/invois yang diterima (termasuk perolehan tanpa Pesanan Sekolah) hendaklah direkodkan dalam Daftar
Bil.
Mana-mana bil/invois yang tidak direkodkan ke dalam Daftar Bil dan tidak diambilkira sebagai ABB pada
akhir tahun kewangan hendaklah mendapatkan kelulusan daripada Ketua PTJ sebelum membuat
pembayaran.

BAUCAR BAYARAN

Baucar Bayaran Baucar Kecil

(DKS 006) (PWR)

Perlu disertakan dengan dokumen

sokongan yang lengkap serta diperaku
dan diluluskan oleh PS/Pegawai yang
17
diberi kuasa.
 TATACARA BAYARAN
1. Disediakan setelah bil/inv/tuntutan lengkap diterima.
2. Sediakan Baucar Bayaran dalam 2 Salinan ( Salinan KEDUA untuk pembekal)
3. Pastikan butiran bayaran sama seperti di Pesanan Sekolah dan Bil/Invois.
4. Kepilkan Pesanan Sekolah, Bil/Invois dan dokumen lain yang berkaitan sebagai dokumen sokongan kepada Baucar
Bayaran.
5. Tandatangan pegawai penyedia dan pegawai penyemak di Baucar Bayaran. ( diberi keutamaan penandatangan cek sahaja
yang menandatangani Baucar Bayaran)
6. Serahkan Baucar Bayaran bersama kesemua dokumen sokongan kepada Pengurus Sekolah untuk semakan dan kelulusan.
7. Pengurus Sekolah memastikan peruntukan mencukupi, dokumen sokongan lengkap dan semak Daftar Bil bagi
memastikan pembayaran belum lagi dibuat.
8. Pengurus Sekolah & pegawai yang diberi kuasa menurunkan tandatangan kelulusan di baucar bayaran (rujuk Borang
AK52).
a) Nilai Baucar kurang RM10,000 - 2 orang
b) Nilai Baucar lebih RM10,000 - 3 orang
9. Sediakan cek:
i. Mengikut butiran di baucar bayaran.
ii. Cek ditulis dengan jelas menggunakan dakwat kekal.
iii. Pantau tempoh Had Laku Tiga Bulan Dari Tarikh
iv. Cek dipalang “Akaun Penerima Sahaja” kecuali rekupmen PWR.
v. Jika berlaku kesilapan cek perlu dibatal dan dikepilkan di kaunter foil. Sediakan Cek gantian jika perlu.

Dapatkan
Terima Semak bersama Dapatkan
Sediakan baucar tandatangan
Bil/inv/tuntutan Pesanan Sekolah tandatangan PS
pegawai pengesah
 TATACARA BAYARAN
10. Kemaskini ruangan Bayaran di Buku Tunai berdasarkan butiran di Baucar Bayaran.
11. Kemaskini Buku Subsidiari (jika berkaitan).
12. Kemukakan Cek kepada Pengurus Sekolah dan pegawai yang diberi kuasa untuk ditandatangani. Sertakan Baucar
Bayaran, dokumen sokongan dan Buku Tunai yang telah dikemaskini untuk semakan.
13. Semak dan pastikan Buku Tunai telah dikemaskini, semua maklumat dan dokumen adalah lengkap. Pengurus Sekolah
menandatangani ringkas di Buku Tunai.
14. Cek yang telah ditandatangani dikepilkan bersama salinan kedua Baucar Bayaran dan hantar kepada pembekal.
15. Lampirkan Salinan asal Baucar Bayaran bersama-sama bil/Invois, nota serahan dan Pesanan Sekolah (asal) dan Cop
‘SUDAH BAYAR’.
16. Failkan dalam fail baucar bayaran mengikut kumpulan wang dan mengikut nombor siri yang betul.
17. Rekod pembayaran dalam Daftar Bil.

AKAUN BELUM BAYAR (ABB)

Semak Daftar Bil

Senaraikan semua bil yang belum dijelaskan sehingga akhir tahun
Istiharkan bil-bil yang belum dijelaskan sebagai Akaun Belum Bayar
semasa penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah pada akhir
tahun.
 BUKU TUNAI &
PENYESUAIAN BANK

20
 PENGENALAN

• Buku Perakaunan utama bagi merekodkan segala urusniaga

penerimaan dan pembayaran.
• Diselenggara dengan sempurna dan dikemaskini pada setiap masa.
• Buku Tunai menunjukkan kedudukan kewangan sekolah.
• Dokumen asas dalam penyediaan Penyata Akaun Tahunan
Sekolah.

JENIS BUKU KWK KW SUWA KWA

TUNAI DKS 009 DKS 010 DKS 011

21
 AKAUN BANK

• Akaun bank sekolah hendaklah dibuka di bank tempatan yang

diluluskan oleh Pejabat Perakaunan. Bank hendaklah
berhampiran dan memberi perkhidmatan terbaik kepada
sekolah.
• Permohonan untuk membuka, menutup atau menukar akaun bank
serta menukar tandatangan cek hendaklah diperaku oleh
KPTJ dan dikemukakan kepada AO di negeri/cawangan masing-
masing. Sekolah perlu melengkapkan AK52(contoh
tandatangan).
• Mesti dibuka dengan nama jawatan PS

PENYATA BANK PENYATA PENYESUAIAN

BANK
Penyata yang diterima daripada bank @ secara Penyata bagi menyesuaikan Buku Tunai dan
atas talian setiap bulan. Penyata Bank
Sekiranya tidak terima selepas 10hb, perlu Disediakan dalam tempoh 7 hari daripada
berhubung dengan bank
Dicop tarikh terima dan ditandatangani Ketua tarikh terima penyata bank dan perlu disahkan
Jabatan serta difailkan. oleh Ketua Jabatan (spkws)
22
PANJAR WANG
RUNCIT (PWR)

23
 PWR
Adalah sejumlah wang yang diberi kepada Pegawai
Perakaunan untuk membolehkannya membuat
pembayaran kecil yang SEGERA dari mana-mana jenis
kumpulan wang yang diselenggarakan tanpa
mempertanggungkannya terlebih dahulu kepada sesuatu
maksud perbelanjaan
AP 3(e)
MEWUJUDKAN PWR
Wang permulaan
hendaklah dikeluarkan daripada Kumpulan Wang Suwa
(KWS) lajur Kantin atau Pelbagai.
Jika sekolah tiada KWS, pendahuluan hendaklah
dikeluarkan daripada Kumpulan Wang Kerajaan
(KWK) peruntukan LPBT/LPK.
 PWR

Arahan ini tidak menghalang bil Had maksima Pendahuluan

Semua perbelanjaan bagi PWR di sekolah adalah:
yang lebih besar dibayar jika
perkhidmatan dan bekalan yang
ianya praktik dan berfaedah.
bernilai tidak melebihi
( contoh : caj rawatan murid • Sekolah Menengah:
RM200.00 boleh dibayar RM700.00
kemalangan dalam kawasan
menggunakan Panjar Wang
sekolah RM210.00)
Runcit
• Sekolah Rendah:
RM500.00

DOKUMEN
PENYELENGGARAAN PWR
 PENUTUPAN PWR AKHIR TAHUN

Buku Tunai
PWR Pastikan baki
hendaklah PWR sama Kemukakan
diimbang dan dengan had Sijil PWR
ditutup pada panjar yang kepada Ketua
akhir tahun diluluskan PTJ

Membuat Sediakan Sijil Failkan satu

rekupmen Perakuan salinan Sijil
sebelum 31 Panjar Wang PWR untuk
Disember Runcit pada pengauditan
tahun semasa 31 Disember
setiap tahun
 TANGGUNGJAWAB PEGAWAI YANG
MENGURUSKAN PWR
Hendaklah mendapatkan bil/resit bagi semua pembayaran yang dibuat olehnya dari panjar
wang runcit

Bagi perbelanjaan tanpa bil/resit, pegawai pengendali panjar wang runcit perlu mendapatkan
surat akuan belanja daripada pegawai yang membuat tuntutan iaitu satu perakuan bahawa
perbelanjaan itu telah sebenarnya dilakukan dan dibayar olehnya.

Pastikan Wang Tunai + baucar Kecil/Bil Tunai = Dana Pusingan yang diluluskan setiap masa

Pemegang PWR dipertanggungjawabkan ke atas

ketepatan dan kebenaran tiap-tiap perbelanjaan / PEMERIKSAAN MENGEJUT
pembayaran.
Wajib dilakukan keatas wang tunai
sekurang-kurangnya 6 bulan sekali

Mempastikan Wang Tunai + baucar Kecil = Dana Pusingan yang diluluskan pada
setiap masa Hasil pemeriksaan perlu dicatatkan
dalam Daftar Pemeriksaan
Mengejut (AM 28)

Diperiksa sekurang-kurangnya sebulan sekali oleh Ketua pejabat / Pengurus Sekolah bagi memastikan
ketepatan baki wang.
 PENYATA
KEWANGAN
TAHUNAN

28
 PENYATA KEWANGAN
TAHUNAN
Penyata yang menunjukkan kedudukan (PKT)
kewangan kumpulan wang berkenaan bagi sesuatu tahun berakhir 31
Disember yang mengandungi:
- kunci kira-kira
- penyata pendapatan dan perbelanjaan
- penyata penerimaan dan pembayaran
- nota kepada akaun

DOKUMEN UNTUK SEDIA PKT

Sijil Perakuan PWR
 Buku Tunai KW
 Buku Tunai PWR Penyata
 Penerimaan Buku Tunai
Akaun Subsidiari
 &
Daftar Bil Pembayaran
 Daftar Penghuni Asrama Akaun Subsidiari
 Jadual Kedatangan Murid
 Daftar Akaun BelumTerima
 Daftar Akaun Belum Bayar
 Penyata Kewangan Tahunan Sebelum Kunci
 Penyata Penyesuaian Bank 31 Disember Kira-Kira
Penyata Nota
Pendapatan & Kepada
Perbelanjaan
Akaun

29
 PENYATA KEWANGAN TAHUNAN (PKT)
PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN
 Menunjukkan jumlah terimaan sebenar yang telah
diterima dan bayaran sebenar yang telah dibayar
dalam tahun kewangan serta kedudukan baki wang
di bank pada akhir tahun
 Ringkasan terimaan dan bayaran dari Buku Tunai
mengambilkira baki wang di bank pada awal tahun +
terimaan – bayaran = baki wang di bank pada akhir
tahun
KUNCI KIRA-KIRA
 kedudukan kewangan sekolah bagi sesuatu tahun
kewangan
 Menunjukkan amaun lebihan Aset berbanding
Liabiliti serta diimbang dengan jumlah Wang
Terkumpul pada 31 Disember bagi tahun dilapor
 Aset adalah sumber ekonomi yang dimilikki untuk
pengendalian aktiviti tahun hadapan iaitu:
- wang dalam tangan
- wang dalam bank adalah baki di Buku Tunai
- deposit dibayar
- bayaran terdahulu
- akaun belum terima
PENYATA PENDAPATAN DAN PERBELANJAAN
 Menunjukkan terimaan yang patut diterima dan
bayaran yang patut dibayar dalam tahun kewangan
serta kedudukan baki wang di bank pada akhir tahun
 Diimbang untuk menunjukkan lebihan/ kurangan
pendapatan atas perbelanjaan bagi tahun kewangan
dengan mengambikira:
- ABT
- ABB
 ABT ditunjukkan sebagai Aset dan ABB sebagai
Liabiliti dalam Kunci Kira-Kira 31 Disember
 Liabiliti adalah tanggungan yang perlu dijelaskan
tetapi belum dibuat iaitu:
- deposit diterima
- terimaan terdahulu
- akaun belum bayar
 Kumpulan wang terkumpul adalah baki awal tahun
ditambah amaun perbezaan antara pendapatan dengan
perbelanjaan bagi setiap peruntukan
30
 PENYATA KEWANGAN TAHUNAN (PKT)

Nota kepada akaun mengandungi:

- Prinsip dan asas perakaunan yang digunapakai
- penerangan mengenai jumlah dalam Kunci Kira-Kira dan
Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan
- memperincikan setiap amaun yang ada dalam Kunci
Kira-Kira – ABT, ABB, Deposit Dibayar
- memperincikan butiran peruntukan dalam Penyata
Pendapatan dan Perbelanjaan – Teras,Wajib,Elektif

Penyata lain yang menyokong Penyata Kewangan Tahunan:

- Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Disember;
- Sijil Perakuan PWR pada 31 Disember; dan
- Akaun subsidiary.

Sekolah mengemukakan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah kepada Ketua

PTJ pada/ sebelum 28 Februari tahun berikutnya untuk diserahkan kepada
Audit Sekolah tidak lewat 31 Mac tahun berikutnya

31
PEROLEHAN

32
 PEROLEHAN

Pengurus Sekolah bertanggungjawab sepenuhnya terhadap semua perolehan yang

menggunakan peruntukan daripada Kumpulan Wang Sekolah

 Perwakilan kuasa kepada PS hanya

terhad kepada perolehan melalui
 Pengurus Sekolah hendaklah:-
 mematuhi peraturan-peraturan perolehan yang berkuatkuasa; sebutharga dan pembelian terus
 membuat perancangan perolehan dengan bijak ; sahaja.
 Melaksanakan perolehan dengan teratur dan sempurna; dan
 Membuat kajian pasaran supaya harga adalah berpatutan dan
menguntungkan kerajaan di samping memastikan perolehan
tidak tertumpu kepada pembekal tertentu selaras dengan
prinsip-prinsip perolehan.

Tanggungjawab Pengurus Sekolah Sebagai Pegawai Awam

(AP 167.2)
 Memahami Prinsip-Prinsip Perolehan
 Membuat Perancangan
 Memahami Peraturan Kewangan
 Kaedah Perolehan
 Tatacara Perolehan & Bayaran
 PEROLEHAN

JENIS PEROLEHAN  Bekalan

Perolehan barangan dan peralatan bagi sesuatu aktiviti atau program
seperti:
peralatan bantuan mengajar, perabot, bekalan pejabat, bahan mentah dan
pakaian

 Perkhidmatan
khidmat tenaga manusia atau kepakaran/kemahiran untuk
melaksanakan dan menyiapkan sesuatu kerja tertentu (bukan
perunding)
seperti :
pengendalian kursus dan latihan, penyenggaraan, dan pembaikan,
pembersihan, penyewaan, pengurusan bangunan dan penggendalian
makanan.

 Kerja
Pembinaan dan penyelenggaraan fizikal, ia juga merangkumi kerja-kerja
mekanikal dan elektrikal
contoh:Bangunan, kemudahan, mekanikal, elektrik, bekalan air, perparitan
& saliran.

34
 PRINSIP PEROLEHAN

PRINSIP PEROLEHAN PERANCANGAN PEROLEHAN

Akauntabiliti awam (public accountability) •Peruntukkan Mencukupi
Diuruskan secara adil dan telus (transparent) •Agihan Mengikut Panatia/Bidang/Subjek
Nilai faedah terbaik = penjimatan •Tanggungjawab Ketua Bidang/Panatia
(best value for money) •Pembelian atau kuantiti berdasar keperluan
Kajian Pasaran •Faedah Penggunaan barang
Keutamaan Barangan dan pembekal tempatan •Keputusan Mesyuarat J/Kewangan sekolah
Saingan terbuka •Kelulusan Ketua PTJ (jika perlu).
Adil dan saksama (fair dealing)

PERATURAN PEROLEHAN KAEDAH PEROLEHAN MENGIKUT

PERBENDAHARAAN
Arahan Perbendaharaan Panjar Wang Runcit (AP 112)
Pekeliling Perbendaharaan Pembelian Terus (AP 173.1)
Kontrak Pusat (AP 178.1)
Pekeliling Perolehan Sebut Harga (AP 170)
Surat Pekeliling Kewangan KPM Tender (AP 171)
Perolehan Darurat (AP 173.2)
Buku Tatacara Pengurusan Kewangan dan Perakaunan
Perolehan berdasarkan Jadual Kadar Jabatan-Jabatan
Sekolah Teknik (JKR & JPS)
Lain-lain Peraturan Kewangan yang masih
berkuatkuasa.

35
 PRINSIP PEROLEHAN

PEMBELIAN TERUS
Mana-mana pembekal yang berdaftar/tidak
dengan MOF sama ada bertaraf bumiputera/tidak.
Sekolah hanya dibolehkan membuat perolehan Perolehan melebihi RM20,000K perlu kelulusan
melalui kaedah berikut: KPTJ.
Perbandingan harga
Pembelian Terus Pusingan Pembekal
Keutamaan Pembekal Bumiputera & Tempatan
Kontrak Pusat

Kontrak Pusat Sistem Panel

Sebut Harga KONTRAK PUSAT

•Bekalan/perkhidmatan yang terdapat dalam
kontrak pusat hendaklah dibeli terus daripada
pembekal berkenaan
•Boleh beli diluar kontrak pusat sekiranya tidak
mencapai had minima pesanan

KONTRAK PUSAT SISTEM PANEL

•Tertakluk kepada pekeliling perolehan
berkuatkuasa.

36
 PINDAH
PERUNTUKAN

37
 PINDAH PERUNTUKAN

 Pindah peruntukan dibuat apabila peruntukan tidak mencukupi bagi menampung sesuatu
perbelanjaan yang tidak dapat dielakkan.
 Proses ini melibatkan dua transaksi dimana berlaku pengurangan peruntukan yang dipindah
keluar dan pertambahan bagi peruntukan yang dipindah masuk

Bil Pindah Peruntukan Yang Dibenar Kuasa Melulus

1 Kumpulan Wang Kerajaan: Pengurus Sekolah

• Di antara kumpulan Bantuan Per Kapita (PCG)
Mata Pelajaran – Teras, Wajib, Tambahan/
Bahasa Asing dan Elektif.

Nota: Pindahan dari mata pelajaran Sains, Matematik dan

Bahasa Inggeris ke mata pelajaran lain perlu persetujuan
Ketua Bidang/ Panatia
Ketua PTJ
• Di antara kumpulan Bantuan Per Kapita (PCG)
bukan mata pelajaran – LPBT/LPK, Bimbingan
Kaunseling dan Pusat Sumber

38
 PINDAH PERUNTUKAN

Bil Pindah Peruntukan Yang Dibenar Kuasa Melulus

1 Kumpulan Wang Kerajaan: Ketua PTJ
• Di antara kumpulan Bantuan Per
Kapita (PCG) Mata Pelajaran dan
bukan mata pelajaran
Pengurus Sekolah/
• Di antara elaun/ bantuan di bawah PPD – SPK
Program Kelas Dewasa Ibu Bapa 7/2008
Orang Asli dan Penan (KEDAP)
kecuali Elaun Guru
2 Di antara peruntukan dalam Kumpulan Wang SUWA Ketua PTJ

3 Di antara peruntukan dalam Kumpulan Wang Asrama Ketua PTJ

4 Dari Kumpulan Wang SUWA ke Kumpulan Wang Kerajaan Ketua PTJ

5 Dari Kumpulan Wang SUWA ke Kumpulan Wang Asrama Ketua PTJ

39
 PERINGATAN
Menerima wang tanpa mengeluarkan resit.
Jangan gunakan/tukar wang yang diterima sebelum di masukkan ke bank.
Jangan tangguhkan pengeluaran resit terimaan wang.
Jangan meminda resit.
Kutipan lewat dibankkan.
Jangan bawa balik buku resit dan wang terimaan.
Jangan tangguh mengemaskini Buku Tunai dan Rekod Subsidiari.

 Menandatangani cek kosong

 Menulis tarikh cek tertunda (post dated cheque)
 Bayaran tanpa dokumen sokongan ( sebutharga,kertas kerja jika perlu,nota
minta,pesanan sekolah(LO), invois)
 Bayaran tanpa merujuk baki wang peruntukan
 Bayaran tanpa kebenaran bagi pembelian yang memerlukan kebenaran pihak
tertantu
 Bayaran bil-bil tahun sebelum yang tidak diisytihar sebagai ABB tanpa
kebenaran KPTJ
 Bayar dahulu memohon kebenaran kemudian
 SALAHURUS/KECUAIAN DALAM PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH

   Tanpa kelulusan    Perbelanjaan tanpa kelulusan Ketua PTJ

   Tanpa resit rasmi - berbelanja melebihi had
 - perbelanjaan tidak untuk P&P
Guna resit sementara
- perbelanjaan yang manfaat tidak secara langsung kepada
   Lewat serah/tidak serah pelajar
 Tidak bank/lewat bank/tidak diakaunkan
 Tidak kutip/ABT  Bil lewat jelas/belum jelas
 Tidak mengawal perbelanjaan/belanja tanpa  Bil tahun lalu
peruntukan  Defisit Kumpulan wang terkumpul
 Tidak melaksanakan proses sebutharga
 Perbelanjaan tidak menepati maksud  Memecahkecil perolehan kerja bagi tujuan mengelak proses
   Bayaran tanpa Dokumen sebutharga
   Perolehan tanpa pesanan  Menawarkan perolehan kerja kepada kontraktor dalam kelas dan
 Cek buka palang tajuk yang tidak layak
 Melaksana kerja tanpa peruntukan  Tidak melaksanakan proses pusingan kerja – menawarkan
 Perolehan tanpa sebutharga perolehan kerja kepada kontraktor yang sama
 Perolehan tidak rekod stok
 Melaksana kerja
tanpa peruntukan
 Melaksanakan kerja tanpa Pesanan
 Mengeluarkan
pesanan kepada kerja yang tidak
dilaksana
 Mengeluarkan
pesanan bagi kerja yang dilaksanakan di
tempat

41
42