‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬

‫اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل‬
‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬ ‫إﯾﺿﺎﺣﺎت‬

‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬

‫اﻹﯾاردات‬
‫‪١,٤٧٩,١٧١‬‬ ‫‪٢,٠٤٦,٧٤٠‬‬ ‫‪٢٥‬‬ ‫إﯾاردات اﻟﻔواﺋد‬
‫)‪(٥١,٢٨٥‬‬ ‫)‪(١٤٤,٢٥١‬‬ ‫‪٢٦‬‬ ‫ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻔواﺋد‬
‫‪١,٤٢٧,٨٨٦‬‬ ‫‪١,٩٠٢,٤٨٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ إﯾاردات اﻟﻔواﺋد‬

‫‪٣٦٤,٤١٨‬‬ ‫‪٤٢٧,٨٤٩‬‬ ‫‪٢٧‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ إﯾاردات اﻟرﺳوم واﻟﻌﻣوﻻت‬

‫‪٤٧٦,٦٦٨‬‬ ‫)‪(٣٩,٢١٧‬‬ ‫‪٢٢‬‬ ‫)ﺧﺳﺎرة( رﺑﺢ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟذﻫب‬
‫‪١,٨٩١,٠٩٧‬‬ ‫)‪(٥٨٠,٠٣٥‬‬ ‫)ﺧﺳﺎرة( رﺑﺢ ﺗﺣوﯾل اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٢٥,٠٢٢‬‬ ‫‪٣٤,٣٠١‬‬ ‫إﯾاردات أﺧرى‬
‫‪٤,١٨٥,٠٩١‬‬ ‫‪١,٧٤٥,٣٨٧‬‬ ‫ﻣﺟﻣل اﻟرﺑﺢ‬

‫اﻟﻣﺻروﻓﺎت‬
‫)‪(٣٤,٦٥٣‬‬ ‫)‪(٤٩,٩١٤‬‬ ‫ﻧﻔﻘﺎت اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫)‪(٥٧,٧٣٥‬‬ ‫)‪(١٠٣,٥٨٢‬‬ ‫اﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻹدارﯾﺔ واﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ‬
‫)‪(١٧,٩٣٠‬‬ ‫)‪(١٢,٠٧٦‬‬ ‫‪١١،١٠‬‬ ‫اﺳﺗﻬﻼﻛﺎت واطﻔﺎءات‬
‫)‪(٤٢,٣٩٣‬‬ ‫)‪(١,٠٨٩‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫)‪(٢٠,١٠٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٠‬‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر اﻟﺗدﻧﻲ ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻷارﺿﻲ‬
‫‪٤,٠١٢,٢٧٦‬‬ ‫‪١,٥٧٨,٧٢٦‬‬ ‫رﺑﺢ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫ﯾﺿﺎف‪ :‬ﺑﻧود اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر اﻟﺗﻲ ﻟن ﯾﺗم إﻋﺎدة‬

‫ﺗﺻﻧﯾﻔﻬﺎ إﻟﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻓﻲ ﻓﺗارت ﻻﺣﻘﺔ‬
‫‪٢١٢,٠٥٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرﺑﺎح ﻏﯾر ﻣﺗﺣﻘﻘﺔ ﻣن إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻷارﺿﻲ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ‬
‫‪٢١٢,٠٥٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر‬
‫‪٤,٢٢٤,٣٣٢‬‬ ‫‪١,٥٧٨,٧٢٦‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل ﻟﻠﺳﻧﺔ‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﻣن رﻗم ‪ ١‬إﻟﻰ رﻗم ‪ ٣٥‬ﺟزءاً ﻣن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪٢‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾارت ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻋﺎدة‬

‫اﻟﻣﺟﻣــــوع‬ ‫اﻷرﺑﺎح اﻟﻣﺣﺗﺟزة‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ طوارئ‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻋـ ـﺎم‬ ‫أرس اﻟﻣﺎل‬
‫اﻷارﺿﻲ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ‬ ‫ﺗﻘﯾﯾم اﻟذﻫب‬ ‫إﯾﺿﺎﺣﺎت‬
‫ﻣﻠﯾـــون‬ ‫ﻣﻠﯾـــون‬ ‫ﻣﻠﯾـــون‬ ‫ﻣﻠﯾـــون‬ ‫ﻣﻠﯾـــون‬ ‫ﻣﻠﯾـــون‬ ‫ﻣﻠﯾـــون‬
‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ أول ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫‪٦,٤٢٣,٨٢٤‬‬ ‫‪٣,٥٣٥,٦٠٨‬‬ ‫‪٢١٢,٠٥٦‬‬ ‫‪١٠٩,٠٤٥‬‬ ‫‪١,٠٨٩,٦٩٠‬‬ ‫‪٤٧٧,٤٢٥‬‬ ‫‪١,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫أﺛر ﺗطﺑﯾق ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫)‪(٢,٣٤٤‬‬ ‫)‪(٢,٣٤٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟدوﻟﻲ رﻗم ‪٩‬‬
‫اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ أول ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫‪٦,٤٢١,٤٨٠‬‬ ‫‪٣,٥٣٣,٢٦٤‬‬ ‫‪٢١٢,٠٥٦‬‬ ‫‪١٠٩,٠٤٥‬‬ ‫‪١,٠٨٩,٦٩٠‬‬ ‫‪٤٧٧,٤٢٥‬‬ ‫‪١,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪ ٢٠١٨‬ﺑﻌد اﻟﺗﻌدﯾل‬
‫‪١,٥٧٨,٧٢٦‬‬ ‫‪١,٥٧٨,٧٢٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫)‪(٣,٥٣٣,٢٦٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٠٦,٦٥٢‬‬ ‫‪٢,٨٢٦,٦١٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٤‬‬ ‫ﺗﺣوﯾﻼت اﻟﻰ اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت‬
‫‪-‬‬ ‫‪٣٩,٢١٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٣٩,٢١٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٢‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟذﻫب ﻟﻠﺳﻧﺔ‬

‫‪٨,٠٠٠,٢٠٦‬‬ ‫‪١,٦١٧,٩٤٣‬‬ ‫‪٢١٢,٠٥٦‬‬ ‫‪٦٩,٨٢٨‬‬ ‫‪١,٧٩٦,٣٤٢‬‬ ‫‪٣,٣٠٤,٠٣٧‬‬ ‫‪١,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ أول ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫‪٢,١٩٩,٤٩٢‬‬ ‫)‪(٣٦٧,٨٠٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٣٦٧,٦٢٣‬‬ ‫‪١,٠٨٩,٦٩٠‬‬ ‫‪٨٤٥,٢٣٢‬‬ ‫‪١,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬
‫‪٤,٢٢٤,٣٣٢‬‬ ‫‪٤,٠١٢,٢٧٦‬‬ ‫‪٢١٢,٠٥٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪٣٦٧,٨٠٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٣٦٧,٨٠٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٤‬‬ ‫ﺗﺣوﯾﻼت اﻟﻰ اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٤٧٦,٦٦٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٧٦,٦٦٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٢‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟذﻫب ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫‪٦,٤٢٣,٨٢٤‬‬ ‫‪٣,٥٣٥,٦٠٨‬‬ ‫‪٢١٢,٠٥٦‬‬ ‫‪١٠٩,٠٤٥‬‬ ‫‪١,٠٨٩,٦٩٠‬‬ ‫‪٤٧٧,٤٢٥‬‬ ‫‪١,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٧‬‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﻣن رﻗم ‪ ١‬إﻟﻰ رﻗم ‪ ٣٥‬ﺟزءاً ﻣن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪٣‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫إﯾﺿﺎﺣﺎت‬
‫اﻷ ﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ‬
‫‪٤,٠١٢,٢٧٦‬‬ ‫‪١,٥٧٨,٧٢٦‬‬ ‫رﺑﺢ اﻟﺳﻧﺔ‬
‫ﺗﻌدﯾﻼت‪:‬‬
‫‪١٢,٩٥٨‬‬ ‫‪١٠,٦٧٥‬‬ ‫اﺳﺗﻬﻼﻛﺎت اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات‬
‫‪٤,٩٧٢‬‬ ‫‪١,٤٠١‬‬ ‫اطﻔﺎءات اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ‬
‫)‪(٤٧٦,٦٦٨‬‬ ‫‪٣٩,٢١٧‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟذﻫب‬
‫)‪(١,٨٩١,٠٩٧‬‬ ‫‪٥٨٠,٠٣٥‬‬ ‫ﺧﺳﺎرة )رﺑﺢ( ﺗﺣوﯾل اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫‪١,٠٨٩‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫)‪(١١,٣٥٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟرﺑﺢ ﻣن اﻷرض اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻛﻣﻧﺣﺔ ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪٢٠,١٠٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر اﻟﺗدﻧﻲ ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻷاارﺿﻲ‬
‫‪٦,١٠٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺻروﻓﺎت أﺧرى‬
‫‪١,٧١٩,٦٨٤‬‬ ‫‪٢,٢١١,١٤٣‬‬ ‫اﻟرﺑﺢ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ ﻗﺑل اﻟﺗﻐﯾارت ﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ‬
‫اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫)‪(٤٢,٣٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرﺻدة ﻣﻘﯾدة ﻟدى ﺑﻧوك ﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫)‪(٢,٩٠١,٤٣٦‬‬ ‫)‪(٢,٥٠١,٤٠٥‬‬ ‫وداﺋﻊ ذات اﺳﺗﺣﻘﺎق أﻛﺛر ﻣن ‪ ٣‬أﺷﻬر‬
‫)‪(٨٢٩,٦٠٢‬‬ ‫)‪(٢٢٢,٥٠٧‬‬ ‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪٢٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١,٥٠٠,٠٠٠‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٦٢,٩٥٢‬‬ ‫)‪(٦٦,٧٦٧‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫)‪(٩٩٤,٨٦١‬‬ ‫‪٢٧,٨٣٠‬‬ ‫اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺻدر ﻟﻠﺗداول‬
‫)‪(١,١٦١,٨٤٤‬‬ ‫‪٢,٥٢٣,٢٥٢‬‬ ‫وداﺋﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‬
‫)‪(٤٣٠‬‬ ‫)‪(٩٥٧‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﺣﻛوﻣﺎت وﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٣,١٤١,٣٦٢‬‬ ‫‪١٣,١٩٣,٩٥٣‬‬ ‫أرﺻدة ﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪٥,٥٤٢‬‬ ‫‪٥٧,٦١٤‬‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫)‪(٨٠١,٠٢٦‬‬ ‫‪١٦,٧٢٢,١٥٦‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗدﻓق اﻟﻧﻘدي ﻣن )اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ( اﻷ ﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ‬
‫اﻷ ﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ‬
‫)‪(٣,١٢٨,٢٣٤‬‬ ‫)‪(١٦,٤٧٧,٦٥٦‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٢٩٥,١٩٣‬‬ ‫ﺷارء اﻟذﻫب‬
‫)‪(٣,٦٤١‬‬ ‫)‪(٨٤,١٤٢‬‬ ‫ﺷارء ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات‬
‫)‪(٣,٣٢٧‬‬ ‫)‪(٣,٥٨٢‬‬ ‫ﺷارء ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‬
‫)‪(٣,١٣٥,٢٠٢‬‬ ‫)‪(١٦,٨٦٠,٥٧٣‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗدﻓق اﻟﻧﻘدي اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ اﻷ ﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ‬
‫اﻷ ﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ‬
‫‪٦٨٠,٦٤٥‬‬ ‫)‪(٤٨٤,٢٤٠‬‬ ‫ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫‪٦٨٠,٦٤٥‬‬ ‫)‪(٤٨٤,٢٤٠‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗدﻓق اﻟﻧﻘدي )اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ( ﻣن اﻷ ﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ‬
‫)‪(٣,٢٥٥,٥٨٣‬‬ ‫)‪(٦٢٢,٦٥٧‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘص ﻓﻲ اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﻪ‬
‫‪١٦,٧٦٨‬‬ ‫)‪(٣٤,٤٢٨‬‬ ‫اﺛر ﺗﺣوﯾل اﻟﻌﻣﻼت اﻻﺟﻧﺑﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﻪ‬
‫‪٢٢,٠٠٠,٠٦٣‬‬ ‫‪١٨,٧٦١,٢٤٨‬‬ ‫اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﻪ ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬
‫‪١٨,٧٦١,٢٤٨‬‬ ‫‪١٨,١٠٤,١٦٣‬‬ ‫‪٢٨‬‬ ‫اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﻪ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﻣن رﻗم ‪ ١‬إﻟﻰ رﻗم ‪ ٣٥‬ﺟزءاً ﻣن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪٤‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .١‬اﻷ ﻧﺷطﺔ‬
‫ﺗﺄﺳس اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ )ﻣؤﺳﺳﺔ ﺣﻛوﻣﯾﺔ( ﺑﻣوﺟب ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي رﻗم )‪ (٤٣‬ﻟﺳﻧﺔ ‪ ١٩٤٧‬اﻟﻣﻌّدل‪ .‬وﯾﻘوم ﺑﺄداء أﻧﺷطﺗﻪ‬
‫ﺑﻣوﺟب ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ رﻗم ‪ ٥٦‬ﻟﺳﻧﺔ ‪ ٢٠٠٤‬اﻟﻣﻌدل‪.‬‬

‫إن اﻷﻫداف اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻫﻲ ﺗﺣﻘﯾق اﺳﺗﻘارر اﻷﺳﻌﺎر اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ واﻟﻣﺣﺎﻓظﺔ ﻋﻠﻰ اﺳﺗﻘاررﻫﺎ‪ ،‬وﺗطوﯾر ﻧظﺎم ﻣﺎﻟﻲ‬
‫ﺳوﻗﻲ ﻣﺳﺗﻘر وﺗﻧﺎﻓﺳﻲ‪ .‬وﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻫذﻩ اﻷﻫداف ﯾﻌﻣل اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻟﺗﺷﺟﯾﻊ اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗداﻣﺔ واﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﻣوارد واﻟﻧﻣو ﻓﻲ اﻟﻌارق‪.‬‬

‫وﻓﻘﺎً ﻟﻘﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺗﺷﺗﻣل اﻷﻧﺷطﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي واﻟﺗﻲ ﯾﻣﺎرﺳﻬﺎ ﻟﺗﺣﻘﯾق أﻫداﻓﻪ ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫وﺿﻊ وﺗﻧﻔﯾذ ﺳﯾﺎﺳﺔ ﻧﻘدﯾﺔ‪ ،‬ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﺳﯾﺎﺳﺔ ﺳﻌر اﻟﺻرف‪.‬‬ ‫أ‪-‬‬
‫ﺣﻔظ ٕوادارة ﺟﻣﯾﻊ اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ واﻟﻌارﻗﯾﺔ اﻟرﺳﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻻرﺻدة اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارﻗﯾﺔ‪.‬‬ ‫ب‪-‬‬
‫ﺣﻔظ اﻟذﻫب ٕوادارة اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟذﻫب اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارﻗﯾﺔ‪.‬‬ ‫ج‪-‬‬
‫ﺗوﻓﯾر ﺧدﻣﺎت اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻟﻠﺑﻧوك‪.‬‬ ‫د‪-‬‬
‫إﺻدار ٕوادارة اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻌارﻗﯾﺔ‪.‬‬ ‫ه‪-‬‬
‫إﻧﺷﺎء وﻣارﻗﺑﺔ وﺗطوﯾر ﻧظم ﻣدﻓوﻋﺎت ﺳﻠﯾﻣﺔ وﻓﻌﺎﻟﺔ‪.‬‬ ‫و‪-‬‬
‫إﺻدار اﻟﺗارﺧﯾص أو اﻟﺗﺻﺎرﯾﺢ ﻟﻠﺑﻧوك وﺗﻧظﯾم ﻋﻣل اﻟﺑﻧوك واﻹﺷارف ﻋﻠﯾﻬﺎ‪.‬‬ ‫ز‪-‬‬

‫ﯾﻘﻊ اﻟﻣﻘر اﻟرﺋﯾﺳﻲ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻓﻲ ﺑﻐداد وﻟﻪ أرﺑﻌﺔ ﻓروع ﻓﻲ ﻛل ﻣن اﻟﺑﺻرة واﻟﻣوﺻل وأرﺑﯾل واﻟﺳﻠﯾﻣﺎﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻗرر ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ١٣‬ﺗﺷرﯾن اﻷول ‪ ٢٠١٥‬وﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﻣواﻓﻘﺔ رﺋﯾس اﻟوزارء أن ﻓرﻋﻲ أرﺑﯾل اﻟﻘدﯾم‬
‫واﻟﺳﻠﯾﻣﺎﻧﯾﺔ ﻻ ﯾﺧﺿﻌﺎن ﻹدارة ٕواﺷارف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ وﻻ ﯾﺷﻛﻼن ﺟزءاً ﻣن اﻟﻛﯾﺎن اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻪ ﺣﯾث أن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‬
‫اﻟﻌارﻗﻲ ﻻ ﯾﺳﯾطر ﺣﺎﻟﯾًﺎ ﻋﻠﻰ اﻷﻣور اﻹدارﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻬذﯾن اﻟﻔرﻋﯾن‪ ،‬وﻻ ﯾﺗرﺗب ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧك أﯾﺔ اﻟﺗازﻣﺎت ﻣﻘﺎﺑل اﻟﺗازﻣﺎﺗﻬﻣﺎ‪ ،‬ﺣﯾث‬
‫أن ﻛﻼﻫﻣﺎ ﯾﺷﻛﻼن ﺟزءًا ﻣن اﻟﻧظﺎم اﻹداري واﻟﺗﻧظﯾﻣﻲ واﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟوازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻻﻗﺗﺻﺎد ﻟﺣﻛوﻣﺔ أﻗﻠﯾم ﻛوردﺳﺗﺎن‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﺈن‬
‫اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ ٢٠١٨‬ﻟم ﺗﺗﺿﻣن اﻷرﻗﺎم اﻟﺧﺎﺻﺔ ﻟﻔرﻋﻲ أرﺑﯾل اﻟﻘدﯾم واﻟﺳﻠﯾﻣﺎﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٢٣‬ﺗﺷرﯾن اﻷول ‪ ،٢٠١٦‬ﻗرر ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻓﺗﺢ ﻓرﻋﯾن ﺟدﯾدﯾن ﻓﻲ ﻛل ﻣن أرﺑﯾل واﻟﺳﻠﯾﻣﺎﻧﯾﺔ‪،‬‬
‫ﻟﯾﺷﻛﻼن ﺟزءًا ﻣن اﻟﻧظﺎم اﻟﻣﺎﻟﻲ واﻹداري واﻟﻔﻧﻲ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‪ .‬وﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ١٤‬آب ‪ ،٢٠١٧‬وﻓﻘًﺎ ﻟﻸﻣر اﻻداري اﻟﻣوﻗﻊ‬
‫ﻣن ﻗﺑل اﻟﻣﺣﺎﻓظ‪ ،‬أﻋﻠن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻓﺗﺢ ﻓرع ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻓﻲ أرﺑﯾل ﻓﻲ ﺣدود اﻟﺻﻼﺣﯾﺎت اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻪ‬
‫ﺑﻣوﺟب ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ رﻗم ‪ ٥٦‬ﻟﺳﻧﺔ ‪ ٢٠٠٤‬اﻟﻣﻌدل‪ ،‬وﺑﺎﺷر اﻟﻔرع اﻟﺟدﯾد أﻋﻣﺎﻟﻪ ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٨‬ﻛﻔرع ﺗﺎﺑﻊ‬
‫ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‪.‬‬

‫ﺗﻣت اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ إﺻدار اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣن ﻗﺑل ﻣﺣﺎﻓظ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٢٨‬آذار ‪.٢٠١٩‬‬

‫‪٥‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‬

‫‪ ٢,١‬أﺳس إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﻟﻘد ﺗم إﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎً ﻟﻠﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺑﻣﺎ ﯾﺗﻔق ﻣﻊ ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ رﻗم ‪ ٥٦‬ﻟﺳﻧﺔ ‪٢٠٠٤‬‬
‫اﻟﻣﻌدل‪.‬‬

‫ﺗم إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻣﺑدأ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻷارﺿﻲ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟﺗﺑﻧﻲ أﻧﻣوذج إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم ﺣﺳب ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ‬
‫اﻟدوﻟﻲ رﻗم ‪ ١٦‬ﻟﻬذﻩ اﻟﺑﻧود ﻣن اﻟﻣوﺟودات ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب واﻟذي ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﻪ ﺣﺳب اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪.‬‬

‫ﯾﺗم ﻋرض اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻟﻌارﻗﻲ اﻟذي ﯾﻣﺛل اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻟﺗﻌﺎﻣﻼت اﻟﺑﻧك ٕواﻋداد اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﯾﺗم ﺗﻘرﯾب ﻛﺎﻓﺔ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ‬
‫ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻟﻰ أﻗرب ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﻣﺎ ﯾﺷﺎر إﻟﯾﻪ ﺿﻣن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ ٢,٢‬اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‬

‫إن اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ ﻓﻲ إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺗﻔﻘﺔ ﻣﻊ ﺗﻠك اﻟﺗﻲ اﺗﺑﻌت ﻓﻲ إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬﯾﺔ ﻓﻲ ‪٣١‬‬
‫ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ ،٢٠١٧‬ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء أن اﻟﺑﻧك ﻗﺎم ﺑﺗطﺑﯾق اﻟﺗﻌدﯾﻼت اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ اﻋﺗﺑﺎ اًر ﻣن ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪:٢٠١٨‬‬

‫ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (٩‬اﻻدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗطﺑﯾق ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (٢٠١٤) (٩‬اﻻدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗطﺑﯾق اﻻﻟازﻣﻲ ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر‬
‫ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪ ،٢٠١٨‬ﺣﯾث ﻗﺎم اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣﺗطﻠﺑﺎت ﻧﻣوذج اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ وﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﺗﺣوط‬
‫واﻟﺗﻌدﯾﻼت اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺗﺻﻧﯾف واﻟﻘﯾﺎس ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺗم ﺗطﺑﯾق اﻟﻣﻌﯾﺎر ﺑﺄﺛر رﺟﻌﻲ وﺑﻣﺎ ﯾﺗﻣﺎﺷﻰ ﻣﻊ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم ‪ ٩‬اﻻدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬اﺧﺗﺎر اﻟﺑﻧك اﻻﻋﺗارف ﺑﺄﺛر‬
‫ﺗطﺑﯾق اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪ ٢٠١٨‬ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺑﺎح اﻟﻣﺣﺗﺟزة‪ .‬اﺳﺗﺑدل ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم ‪) ٩‬اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ(‬
‫ﻧﻣوذج اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗﻛﺑدة وﻓﻘﺎ ﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم ‪) ٣٩‬اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ :‬اﻻﻋﺗارف واﻟﻘﯾﺎس(‪ ،‬وﺗﺿﻣن ﻧﻣوذﺟﺎً ﺷﺎﻣﻼً‬
‫ﻷﻟﯾﺔ اﻻﻋﺗارف وﺗﺳﺟﯾل اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ وأطﺎر ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﺗﺣوط‪ ،‬وﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺗﺻﻧﯾف واﻟﻘﯾﺎس‪.‬‬

‫ﯾﺗطﻠب ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (٩‬ان ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾف ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻧﻣوذج أﻋﻣﺎل اﻟﻣﻧﺷﺄة ﻷدارة اﻷﺻول‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺧﺻﺎﺋص اﻟﺗدﻓق اﻟﻧﻘدي اﻟﺗﻌﺎﻗدي ﻟﻸﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ .‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻘﯾﯾم اﺛر ﺗطﺑﯾق ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (٩‬ﻋﻠﻰ‬
‫ﺗﺻﻧﯾف وﻗﯾﺎس اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك ﺑﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗطﺑﯾق اﻹﺟﺑﺎري ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر ﻓﻲ ‪١‬‬
‫ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪.٢٠١٨‬‬

‫‪٦‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٢‬اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (٩‬اﻻدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻧﺗﺞ ﻋن ﺗطﺑﯾق ﺗﻌدﯾﻼت اﻟﺗﻐﯾارت ﻓﻲ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪ ٢٠١٨‬اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ‬
‫ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ٢,٣٤٤‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫أﺛر ﺗطﺑﯾق ﻧﻣوذج اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻ ﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‬

‫‪٢,٥٧٠‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‬
‫‪٥٣‬‬ ‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫)‪(٢٧٩‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى )ﻗروض اﻟﻣوظﻔﯾن(‬
‫‪٢,٣٤٤‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫إن أﺛر ﺗطﺑﯾق ﻣﻌﯾﺎر ‪ ٩‬ﻋﻠﻰ اﻷرﺻدة اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺟدﯾدة‬ ‫إﻋﺎدة ﻗﯾﺎس‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻷﺻﻠﯾﺔ‬

‫اﻟدﻓﺗرﯾﺔ طﺑﻘﺎ ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر‬ ‫إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر‬ ‫اﻟدﻓﺗرﯾﺔ طﺑﻘﺎ ﻟﻣﻌﯾﺎر‬ ‫اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻟﺟدﯾد‬ ‫اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻷﺻﻠﻲ‬
‫اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر‬ ‫واﻟﻘﯾﺎس‬ ‫اﻻ ﺋﺗﻣﺎن‬ ‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ‬ ‫طﺑﻘﺎً ﻟﻣﻌﯾﺎر‬ ‫طﺑﻘﺎً ﻟﻣﻌﯾﺎر‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ‪٩‬‬ ‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ *‬ ‫‪٣٩‬‬ ‫اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬ ‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر‬ ‫اﻟدوﻟﻲ رﻗم ‪٩‬‬ ‫‪٣٩‬‬
‫ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻋارﻗﻲ‬
‫ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ﻣدرﺟﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل‬ ‫ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ‬
‫‪٤,٤٣٤,٦٢٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤,٤٣٤,٦٢٧‬‬ ‫اﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر‬ ‫ﻷﻏارض اﻟﻣﺗﺎﺟرة‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب‬
‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫‪٧,٦١٨,٥٠٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧,٦١٨,٥٠٢‬‬ ‫ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬ ‫ﻗروض وﻣدﯾﻧون‬ ‫اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫‪١٤,٠٤١,٦١٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٢,٥٧٠‬‬ ‫‪١٤,٠٤٤,١٨٢‬‬ ‫ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬ ‫ﻗروض وﻣدﯾﻧون‬ ‫واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‬
‫ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ‬
‫‪٣١,٨٥٣,١١٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣١,٨٥٣,١١٠‬‬ ‫ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬ ‫اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬ ‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك‬
‫‪١,٤٥٠,٤٢٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٥٣‬‬ ‫‪١,٤٥٠,٤٨٢‬‬ ‫ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬ ‫ﻗروض وﻣدﯾﻧون‬ ‫اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ‬
‫‪١٩,٣٣٤,١٠١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٩,٣٣٤,١٠١‬‬ ‫ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬ ‫اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٢,٣١٠,٩٦٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٣١٠,٩٦٥‬‬ ‫ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬ ‫ﻗروض وﻣدﯾﻧون‬ ‫ﻟدى ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٩٣٩,٦٧١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٧٩‬‬ ‫‪٩٣٩,٣٩٢‬‬ ‫ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬ ‫ﻗروض وﻣدﯾﻧون‬ ‫ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ أﺧرى‬

‫‪٨١,٩٨٣,٠١٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٢,٣٤٤‬‬ ‫‪٨١,٩٨٥,٣٦١‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻛل ﺑﻧد ﺑﻌد اﻟﺗﺻﻧﯾف ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‪.‬‬ ‫*‬

‫‪٧‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٢‬اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (٩‬اﻻدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ ﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﺑﻌد ﺗطﺑﯾق اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ (٩‬ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫ﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت‬
‫اﻟرﺻﯾد وﻓق ﻣﻌﯾﺎر‬ ‫اﻟﺣﺎﻟﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪٣١‬‬
‫اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم )‪(٩‬‬ ‫أﺛر إﻋﺎدة اﻟﻘﯾﺎس‬ ‫ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٧‬‬ ‫اﻟﺑﻧد‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫‪٥١٦,٠٢٠‬‬ ‫‪٢,٥٧٠‬‬ ‫‪٥١٣,٤٥٠‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‬
‫‪٥٣‬‬ ‫‪٥٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪٧٢١‬‬ ‫)‪(٢٧٩‬‬ ‫‪١,٠٠٠‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى )ﻗروض اﻟﻣوظﻔﯾن(‬

‫اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪ ٢٠١٨‬ﻣوزﻋﺔ ﺣﺳب اﻟﻣارﺣل ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺛﺎﻟﺛﺔ‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻷوﻟﻰ‬ ‫اﻟﺑﻧد‬

‫ﺗﺟﻣﯾﻌﻲ‬ ‫ﻓردي‬ ‫ﺗﺟﻣﯾﻌﻲ‬ ‫ﻓردي‬ ‫ﺗﺟﻣﯾﻌﻲ‬ ‫ﻓردي‬

‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٥١٦,٠٢٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥١٣,٥١٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٥٠٨‬‬ ‫اﻷﺧرى‬
‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ‬
‫‪٥٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٣‬‬ ‫واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪٧٢١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٢١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى )ﻗروض اﻟﻣوظﻔﯾن(‬

‫ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (١٥‬اﻹﯾاردات ﻣن اﻟﻌﻘود ﻣﻊ اﻟﻌﻣﻼء‬

‫ﯾﺣل ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (١٥‬ﺑدﻻً ﻣن اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (١١‬ﻋﻘود اﻹﻧﺷﺎءات وﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ‬
‫)‪ (١٨‬اﻻﯾاردات واﻟﺗﻔﺳﯾارت ذات اﻟﺻﻠﺔ وﯾﻧطﺑق ﻋﻠﻰ ﺟﻣﯾﻊ إﯾاردات ﻋﻘود اﻟﻌﻣﻼء‪ ،‬ﻣﺎ ﻟم ﺗﻛن ﻫذﻩ اﻟﻌﻘود ﻓﻲ ﻧطﺎق اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻷﺧرى‪.‬‬
‫ﯾﺣدد اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﺟدﯾد ﻧﻣوذًﺟﺎ ﻣن ﺧﻣس ﺧطوات ﻟﻼﻋﺗارف ﺑﺎﻹﯾاردات اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻟﻌﻘود ﻣﻊ اﻟﻌﻣﻼء‪ .‬ﺑﻣوﺟب ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (١٥‬ﯾﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻹﯾاردات ﺑﻘﯾﻣﺔ ﺗﻣﺛل اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟذي ﺗﺗوﻗﻊ اﻟﻣﻧﺷﺄة أن ﺗﺣﻘﻘﻪ ﻣﻘﺎﺑل ﻧﻘل اﻟﺑﺿﺎﻋﺔ أو ﺗﻘدﯾم اﻟﺧدﻣﺎت إﻟﻰ‬
‫اﻟﻌﻣﯾل‪.‬‬

‫ﯾﺗطﻠب اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻣن اﻟﺷرﻛﺎت اﺳﺗﺧدام اﻟﺗﻘدﯾارت‪ ،‬ﻣﻊ اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺟﻣﯾﻊ اﻟﺣﻘﺎﺋق واﻟظروف ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻋﻧد ﺗطﺑﯾق ﺧطوات‬
‫اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻹﯾارد‪ .‬ﻛﻣﺎ ﯾﺣدد اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﻌﺎﻟﺟﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﻌﻘد واﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﺑﺎﺷرة‬
‫اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻌﻘد‪.‬‬

‫ﻟم ﯾﻧﺗﺞ أي أﺛر ﺟوﻫري ﻋن ﺗطﺑﯾق ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (١٥‬ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪.‬‬

‫‪٨‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٣‬ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ واﻟﺗﻔﺳﯾارت اﻟﺟدﯾدة واﻟﺗﻌدﯾﻼت اﻟﺻﺎدرة وﻏﯾر اﻟﻧﺎﻓذة ﺑﻌد‬

‫إن اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺗﻔﺳﯾارت اﻟﺟدﯾدة واﻟﺗﻌدﯾﻼت اﻟﺻﺎدرة وﻏﯾر اﻟﻧﺎﻓذة ﺑﻌد ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣدرﺟﺔ أدﻧﺎﻩ‪ ،‬وﺳﯾﻘوم‬
‫اﻟﺑﻧك ﺑﺗطﺑﯾق ﻫذﻩ اﻟﺗﻌدﯾﻼت اﺑﺗداًء ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗطﺑﯾق اﻻﻟازﻣﻲ‪:‬‬

‫ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (١٦‬ﻋﻘود اﻻﯾﺟﺎر‬

‫ﻗﺎم ﻣﺟﻠس ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ ﺑﺈﺻدار ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪" (١٦‬ﻋﻘود اﻻﯾﺟﺎر" ﺧﻼل ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪٢٠١٦‬‬
‫اﻟذي ﯾﺣدد ﻣﺑﺎدئ اﻻﻋﺗارف واﻟﻘﯾﺎس واﻟﻌرض واﻻﻓﺻﺎح ﻋن ﻋﻘود اﻻﯾﺟﺎر‪.‬‬

‫ﻣﺗطﻠﺑﺎت ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ رﻗم )‪ (١٦‬ﻣﺷﺎﺑﻪ ﺑﺷﻛل ﺟوﻫري ﻟﻠﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣؤﺟر ﻓﻲ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ‬
‫اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ .(١٧‬وﻓﻘﺎ ﻟذﻟك‪ ،‬اﻟﻣؤﺟر ﯾﺳﺗﻣر ﻓﻲ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﻘود اﻻﯾﺟﺎر ﻋﻠﻰ اﻧﻬﺎ ﻋﻘود اﯾﺟﺎر ﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ او ﻋﻘود اﯾﺟﺎر ﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ‪،‬‬
‫ﺑﺣﯾث ﯾﻘوم ﺑﻣﻌﺎﻟﺟﺔ ﻫذﯾن اﻟﻧوﻋﯾن ﻣن اﻟﻌﻘود ﺑﺷﻛل ﻣﺧﺗﻠف‪.‬‬

‫ﯾﺗطﻠب ﻣﻌﯾﺎر أﻋداد اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ رﻗم )‪ (١٦‬ﻣن اﻟﻣﺳﺗﺄﺟر ان ﯾﻘوم ﺑﺎﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻷﺻول واﻻﻟﺗازﻣﺎت ﻟﺟﻣﯾﻊ ﻋﻘود‬
‫اﻻﯾﺟﺎر اﻟﺗﻲ ﺗزﯾد ﻣدﺗﻬﺎ ﻋن ‪ ١٢‬ﺷﻬر‪ ،‬اﻻ إذا ﻛﺎن اﻻﺻل ذو ﻗﯾﻣﺔ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ وﯾﺗطﻠب ﻣن اﻟﻣﺳﺗﺄﺟر اﻻﻋﺗارف ﺑﺣﻘﻪ ﻓﻲ‬
‫اﺳﺗﺧدام اﻻﺻل واﻟﻣﺗﻣﺛل ﻓﻲ اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻷﺻل اﻟﻣﺳﺗﺄﺟر واﻻﻟﺗازم اﻟﻧﺎﺗﺞ اﻟﻣﺗﻣﺛل ﺑدﻓﻌﺎت اﻻﯾﺟﺎر‪.‬‬

‫ﺳﯾﺗم ﺗطﺑﯾق ﻫذا اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻋﺗﺑﺎار ﻣن ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪ ،٢٠١٩‬ﻣﻊ اﻟﺳﻣﺎح ﺑﺎﻟﺗطﺑﯾق اﻟﻣﺑﻛر‪.‬‬

‫ﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻹﻋداد اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ‪ :٩‬ﻣﯾازت اﻟدﻓﻊ اﻟﻣﺳﺑق ﻣﻊ ﺗﻌوﯾض ذي ﻣؤﺷارت ﺳﻠﺑﯾﺔ‬

‫ﺑﻣوﺟب ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم ‪ ،٩‬ﯾﻣﻛن ﻗﯾﺎس أداة اﻟدﯾن ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة أو ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل‬
‫اﻵﺧر ﺑﺷرط أن ﺗﻛون اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻫﻲ ﻋﺑﺎرة ﻋن دﻓﻌﺎت ﻷﺻل اﻟدﯾن واﻟﻔواﺋد ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻷﺻﻠﻲ اﻟﻣﺳﺗﺣق‬
‫)ﻧﻣوذج اﻟﻌﻣل وﺗﺣﻠﯾل اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ‪ (SPPI‬وان ﯾﻛون اﻟﻐرض ﻣن اﻷداة ﻫو ﺿﻣن ﻧﻣوذج اﻟﻌﻣل اﻟﻣﻧﺎﺳب ﻟذﻟك‬
‫اﻟﺗﺻﻧﯾف‪ .‬ﺗوﺿﺢ ﺗﻌدﯾﻼت ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم ‪ ٩‬أن اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﯾﻧطﺑق ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻧﻣوذج ‪ SPPI‬ﺑﻐض‬
‫اﻟﻧظر ﻋن اﻟﺣدث أو اﻟظرف اﻟذي ﯾؤدي إﻟﻰ اﻹﻟﻐﺎء اﻟﻣﺑﻛر ﻟﻠﻌﻘد وﺑﺻرف اﻟﻧظر ﻋن اﻟطرف اﻟذي ﯾدﻓﻊ أو ﯾﺗﻠﻘﻰ ﺗﻌوﯾﺿﺎ‬
‫ﺑﺳﺑب اﻹﻟﻐﺎء اﻟﻣﺑﻛر ﻟﻠﻌﻘد‪.‬‬

‫ﯾﺟب ﺗطﺑﯾق اﻟﺗﻌدﯾﻼت ﺑﺄﺛر رﺟﻌﻲ اﻋﺗﺑﺎ ًار ﻣن ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪ ،٢٠١٩‬ﻣﻊ اﻟﺳﻣﺎح ﺑﺎﻟﺗطﺑﯾق اﻟﻣﺑﻛر‪.‬‬

‫ﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ ‪ :١٩‬ﺗﻌدﯾل اﻟﺧطﺔ أو ﺗﻘﻠﯾﺻﻬﺎ أو ﺗﺳوﯾﺗﻬﺎ‬

‫ﺗوﺿﺢ اﻟﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (١٩‬اﻟﻣﻌﺎﻟﺟﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺣدث ﺗﻌدﯾل اﻟﺧطﺔ أو ﺗﻘﻠﯾﺻﻬﺎ أو‬
‫ﺿﺎ أن ﻋﻠﻰ اﻟﺷرﻛﺔ أوﻻً ﺗﺣدﯾد أي ﺗﻛﻠﻔﺔ ﺧدﻣﺔ ﺳﺎﺑﻘﺔ‪ ،‬أو رﺑﺢ أو ﺧﺳﺎرة ﻣن‬‫ﺗﺳوﯾﺗﻬﺎ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﺗوﺿﺢ اﻟﺗﻌدﯾﻼت أﯾ ً‬
‫اﻟﺗﺳوﯾﺔ‪ ،‬دون اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺗﺄﺛﯾر ﺳﻘف اﻷﺻل‪ .‬ﯾﺗم إﺛﺑﺎت ﻫذا اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬

‫ﺛم ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻻﺛر ﻋﻠﻰ ﺳﻘف اﻷﺻل ﺑﻌد ﺗﻌدﯾل اﻟﺧطﺔ أو ﺗﻘﻠﯾﺻﻬﺎ أو ﺗﺳوﯾﺗﻬﺎ‪ .‬ﯾﺗم إﺛﺑﺎت أي ﺗﻐﯾﯾر‪ ،‬ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ ﺿﻣن‬
‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻔﺎﺋدة ﺿﻣن ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر‪.‬‬

‫ﺗطﺑق ﻫذﻩ اﻟﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ ﺗﻌدﯾل اﻟﺧطﺔ أو ﺗﻘﻠﯾﺻﻬﺎ أو ﺗﺳوﯾﺗﻬﺎ اﻟذي ﯾﺣدث ﻓﻲ أو ﺑﻌد ﺑداﯾﺔ ﻓﺗرة اﻟﺗطﺑﯾق اﻻوﻟﻲ ﻓﻲ أو ﺑﻌد‬
‫‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪ ،٢٠١٩‬ﻣﻊ اﻟﺳﻣﺎح ﺑﺎﻟﺗطﺑﯾق اﻟﻣﺑﻛر‪.‬‬

‫‪٩‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٤‬اﻟﺗﻘدﯾارت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ‬

‫إن ﺗطﺑﯾق اﻟﺳ ـﯾﺎﺳ ـﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳ ـﺑﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك ﯾﺗطﻠب ﻣن إدارة اﻟﺑﻧك اﻟﻘﯾﺎم ﺑﺎﺣﻛﺎم وﺗﻘدﯾارت ﺗؤﺛر ﻓﻲ ﺗﺣدﯾد اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﻬﺎ ﻓﻲ‬
‫اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ أﻫم اﻻﺳﺗﺧداﻣﺎت ﻟﻼﺣﻛﺎم واﻟﺗﻘدﯾارت‪:‬‬

‫‪ ٢,٤,١‬إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻌﻣر اﻹ ﻧﺗﺎﺟﻲ ﻟﻸﺻول اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ وﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ‬

‫ﺗﻘوم اﻹدارة ﺑﺈﻋﺎدة ﺗﻘدﯾر اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات ﺑﺷ ـ ـ ـ ـﻛل دوري ﻟﻐﺎﯾﺎت إﺣﺗﺳ ـ ـ ـ ـﺎب اﻹﺳ ـ ـ ـ ـﺗﻬﻼﻛﺎت واﻹطﻔﺎءات‬
‫اﻟﺳ ـ ـﻧوﯾﺔ إﻋﺗﻣﺎداً ﻋﻠﻰ اﻟﺣﺎﻟﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﺗﻠك اﻷﺻ ـ ـول وﺗﻘدﯾارت اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺳ ـ ـﺗﻘﺑل‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺳ ـ ـﺟﯾل ﺧﺳ ـ ـﺎرة‬
‫اﻟﺗدﻧﻲ )إن وﺟدت( ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬

‫‪ ٢,٤,٢‬اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت اﻟﻘﺿﺎﺋﯾﺔ‬
‫ﯾﺗم أﺧذ ﻣﺧﺻﺻﺎت ﻟﻣواﺟﻬﺔ أﯾﺔ اﻟﺗازﻣﺎت ﻗﺿﺎﺋﯾﺔ إﺳﺗﻧﺎدًا ﻟأري اﻟﻣﺳﺗﺷﺎر اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﻟﻠﺑﻧك‪.‬‬

‫‪ ٢,٤,٣‬ﻓﺻل ﻓرﻋﻲ أرﺑﯾل اﻟﻘدﯾم واﻟﺳﻠﯾﻣﺎﻧﯾﺔ‬

‫ﻛﻣﺎ ﻫو ﻣﺑﯾن ﻓﻲ اﻹﯾﺿﺎح )‪ ،(١‬ﻗرر ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ١٣‬ﺗﺷرﯾن اﻷول ‪ ٢٠١٥‬وﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ‬
‫ﻣواﻓﻘﺔ رﺋﯾس اﻟوزارء أن ﻓرﻋﻲ أرﺑﯾل اﻟﻘدﯾم واﻟﺳﻠﯾﻣﺎﻧﯾﺔ ﻻ ﯾﺧﺿﻌﺎن ﻹدارة ٕواﺷارف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ وﻻ ﯾﺷﻛﻼن‬
‫ﺟزءًا ﻣن اﻟﻛﯾﺎن اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻪ ﺣﯾث أن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻻ ﯾﺳﯾطر ﺣﺎﻟﯾًﺎ ﻋﻠﻰ اﻷﻣور اﻹدارﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻬذﯾن اﻟﻔرﻋﯾن‪،‬‬
‫وﻻ ﯾﺗرﺗب ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧك أﯾﺔ اﻟﺗازﻣﺎت ﻣﻘﺎﺑل اﻟﺗازﻣﺎﺗﻬﻣﺎ‪ ،‬ﺣﯾث أن ﻛﻼﻫﻣﺎ ﯾﺷﻛﻼن ﺟزءًا ﻣن اﻟﻧظﺎم اﻹداري واﻟﺗﻧظﯾﻣﻲ واﻟﻣﺎﻟﻲ‬
‫ﻟوازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻻﻗﺗﺻﺎد ﻟﺣﻛوﻣﺔ أﻗﻠﯾم ﻛوردﺳﺗﺎن‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﺈن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬
‫‪ ٢٠١٨‬ﻟم ﺗﺗﺿﻣن اﻷرﻗﺎم اﻟﺧﺎﺻﺔ ﻟﻔرﻋﻲ أرﺑﯾل اﻟﻘدﯾم واﻟﺳﻠﯾﻣﺎﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫‪١٠‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٤‬اﻟﺗﻘدﯾارت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٤,٤‬ﻣﺧﺻص ﺗدﻧﻲ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻ ﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ )اﺑﺗداًء ﻣن ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪(٢٠١٨‬‬

‫ﯾﺗطﻠب ﺗﺣدﯾد ﻣﺧﺻص ﺗدﻧﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣن إدارة اﻟﺑﻧك اﺻدار أﺣﻛﺎم واﺟﺗﻬﺎدات ﻫﺎﻣﺔ ﻟﺗﻘدﯾر ﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ وأوﻗﺎﺗﻬﺎ‪ ،‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ اﻟﻰ ﺗﻘدﯾر أي زﯾﺎدة ﺟوﻫرﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻟﻸﺻول اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻌد اﻻﻋﺗارف اﻟﻣﺑدﺋﻲ ﺑﻬﺎ‪،‬‬
‫ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ اﻟﻰ اﻻﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻘﯾﺎس اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‪.‬‬

‫ﻗﺎم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﺣﺗﺳﺎب ﻗﯾﻣﺔ ﻣﺧﺻص ﺗدﻧﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫ان ﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﺗﺣدﯾد اﻟﻌﻧﺎﺻر )اﻟﻣواﺻﻔﺎت( اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ اﻟﺗﻲ ﺗم ﺑﻧﺎءا ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻗﯾﺎس ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن واﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ اﺳﺎس ﺗﺟﻣﯾﻌﻲ )‪ (Collective Basis‬او ﻋﻠﻰ اﺳﺎس ﻓردي )‪ (On an Individual Basis‬ﺗﺗم ﺑﻧﺎءا ﻋﻠﻰ ﻣﺎ‬
‫ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‪ :‬اﻓاردي ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اﻟﺑﻧك‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‪ :‬اﻓاردي ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اﻟﺑﻧك‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‪ :‬اﻓاردي ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اداة اﻟدﯾن‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ :‬اﻓاردي ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اداة اﻟدﯾن‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‪ :‬اﻓاردي ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اﻟﺑﻧك‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﻗروض اﻟﻣوظﻔﯾن‪ :‬ﺗﺟﻣﯾﻌﻲ ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى ﻧوع اﻟﺗﺳﻬﯾل )ﻗروض اﻻﺳﻛﺎن‪ ،‬ﻗروض ذات اﺳﺗﺣﻘﺎق ﺳﺑﻊ ﺳﻧوات واﻟﻘروض‬ ‫‪-‬‬
‫ﻷﻏارض طﺑﯾﺔ(‪.‬‬

‫ﻣﻧﻬﺟﯾﺔ ﺗطﺑﯾق ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪) (٩‬اﻻدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ(‪ :‬اﻟﻣدﺧﻼت‪ ،‬اﻵﻟﯾﺎت واﻻﻓﺗارﺿﺎت اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ‬
‫اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻ ﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‬

‫ان اﻟﻣﻔﺎﻫﯾم اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ذات اﻷﺛر اﻟﺟوﻫري واﻟﺗﻲ ﺗﺗطﻠب ﻗدر ﻋﺎﻟﻲ ﻣن اﺟﺗﻬﺎدات اﻹدارة واﻟﺗﻲ ﺗم أﺧذﻫﺎ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﻣن ﻗﺑل‬
‫اﻟﺑﻧك ﻋﻧد ﺗطﺑﯾق اﻟﻣﻌﯾﺎر ﺗﺗﺿﻣن ﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫ﺗﻘﯾﯾم اﻟزﯾﺎدة اﻟﺟوﻫرﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺧﺎطر اﻻ ﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‪:‬‬ ‫§‬

‫ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾم ﻓﯾﻣﺎ إذا ﻛﺎن ﻫﻧﺎﻟك زﯾﺎدة ﺟوﻫرﯾﺔ ﻟﻠﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻣﻧذ ﺗﺎرﯾﺦ ﻧﺷﺄﺗﻬﺎ‪ ،‬ﺣﯾث ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻌﺛر‬
‫ﻟﻠﻌﻣر اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﻸداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ ﻛل ﻓﺗرة ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻊ ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻌﺛر ﻋﻧد ﻧﺷوء اﻷداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام اﻟﻣﻔﺎﻫﯾم اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‬
‫ﻟﻌﻣﻠﯾﺎت إدارة اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺗوﻓرة ﻟدى اﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾم اﻟزﯾﺎدة اﻟﺟوﻫرﯾﺔ ﻟﻠﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺑﺷﻛل دوري ﻟﻛل ﻣن اﻟﺗﻌرﺿﺎت ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن وﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﺛﻼﺛﺔ ﻋواﻣل‪ .‬إذا‬
‫أﺷﺎر أﺣد ﻫذﻩ اﻟﻌواﻣل اﻟﻰ وﺟود زﯾﺎدة ﺟوﻫرﯾﺔ ﻟﻠﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻓﺎﻧﻪ ﯾﺗم اﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻻداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪ ١‬اﻟﻰ‬
‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪:٢‬‬

‫ﻟﻘد ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﺣدﯾد ﺣدود ﻟﻘﯾﺎس اﻟزﯾﺎدة اﻟﺟوﻫرﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر ﺣدوث اﻟﺗﻌﺛر ﻟﻸداة‬ ‫‪.١‬‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻣﻊ ﺗﺎرﯾﺦ ﻧﺷﺄﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫ﯾﺗم اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر اﯾﺔ ﺟدوﻻت او ﺗﻌدﯾﻼت ﺗﺗم ﻋﻠﻰ اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ اﺛﻧﺎء ﻓﺗرة اﻟﺗﻘﯾﯾم ﻛﻣؤﺷر ﻟﻠزﯾﺎدة اﻟﺟوﻫرﯾﺔ ﻓﻲ‬ ‫‪.٢‬‬
‫ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن‪.‬‬

‫‪١١‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٤‬اﻟﺗﻘدﯾارت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٤,٤‬ﻣﺧﺻص ﺗدﻧﻲ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻ ﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ )اﺑﺗداًء ﻣن ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪) (٢٠١٨‬ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﯾﺗﺿﻣن ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪) (٩‬اﻻدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ( اﻓﺗارﺿﺎ ﺑوﺟود زﯾﺎدة ﺟوﻫرﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬ ‫‪.٣‬‬
‫ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻌﺛرت واﺳﺗﺣﻘت ﻷﻛﺛر ﻣن ‪ ٣٠‬ﯾوم‪ .‬ﺿﻣن اﻟﻣﻧﻬﺟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻣن اﻟﺑﻧك ﻓﺈﻧﻪ ﯾﻔﺗرض وﺟود زﯾﺎدة‬
‫ﺟوﻫرﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻌﺛرت واﺳﺗﺣﻘت ﻷﻛﺛر ﻣن ‪ ٣٠‬ﯾوم‪.‬‬

‫ﯾﻌﺗﻣد اﻟﺗﻐﯾر ﺑﯾن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪ ٢‬واﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪ ٣‬ﻋﻠﻰ ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺗﻌﺛرة ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ان طرﯾﻘﺔ ﺗﺣدﯾد‬
‫ﺗﻌﺛر اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎً ﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ ‪ ٩‬ﻫﻲ ﻣﺷﺎﺑﻬﺔ ﻟطرﯾﻘﺔ ﺗﺣدﯾد ﺣدوث اﻟﺗﻌﺛر ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘًﺎ‬
‫ﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم ‪) ٣٩‬اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ :‬اﻻﻋﺗارف واﻟﻘﯾﺎس(‪ .‬ﻛﻣﺎ ﻫو ﻣوﺿﺢ ﻓﻲ ﺗﻌرﯾف اﻟﺗﻌﺛر أدﻧﺎﻩ‪.‬‬

‫ﻋواﻣل اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟﻛﻠﻲ‪ ،‬اﻷﺣداث اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ واﺳﺗﺧدام أﻛﺛر ﻣن ﺳﯾﻧﺎرﯾو‪:‬‬ ‫§‬
‫ﯾﺟب اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ واﻷوﺿﺎع اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ ﻟﻸﺣداث اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ وﻓﻘﺎً ﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت‬
‫ﻣوﺛوﻗﺔ ﻋﻧد ﻗﯾﺎس اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻛل ﻣرﺣﻠﺔ‪ .‬ان ﻗﯾﺎس وﺗطﺑﯾق اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﯾﺗطﻠب ﻣن إدارة‬
‫اﻟﺑﻧك اﻟﻘﯾﺎم ﺑﺎﺟﺗﻬﺎدات ﺟوﻫرﯾﺔ ﻣﺑﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺗﻌﺎون ﻣﻊ ﺟﻬﺎت دوﻟﯾﺔ ذو ﺧﺑرة ﻓﻲ ﻫذا اﻟﻣﺟﺎل‪.‬‬

‫اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ ﺣدوث اﻟﺗﻌﺛر‪ ،‬ﻧﺳﺑﺔ اﻟﺧﺳﺎرة ﺑﺎﻓﺗارض اﻟﺗﻌﺛر واﻷﺛر ﻋﻧد اﻟﺗﻌﺛر واﻟﻣدﺧﻼت اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪ ١‬واﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬
‫ﻟﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻣﺻﻣﻣﺔ ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻋواﻣل اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻣﺗﻐﯾرة )أو اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ ﻋواﻣل اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟﻛﻠﻲ( واﻟﻣرﺗﺑطﺔ‬
‫ﺑﺷﻛل ﻣﺑﺎﺷر ﺑﺎﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻣﺣﻔظﺔ‪.‬‬

‫ﯾﺗم رﺑط ﻛل ﺳﯾﻧﺎرﯾو ﻣن ﺣﺎﻻت اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟﻛﻠﻲ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ ﺣﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﺑﻌواﻣل اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟﻛﻠﻲ‬
‫اﻟﻣﺗﻐﯾرة‪.‬‬

‫ان ﻓﻲ ﺗﻘدﯾارﺗﻧﺎ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ ﺣﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻠﻣرﺣﻠﺔ ‪ ١‬واﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪ ٢‬ﺑﺎﺳﺗﺧدام اﻟﺳﯾﻧﺎرﯾوﻫﺎت اﻟﻣرﺟﺣﺔ‬
‫اﻟﻣﺧﺻوﻣﺔ واﻟﺗﻲ ﺗﺗﺿﻣن اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﻼﻗﺗﺻﺎد اﻟﻛﻠﻲ ﻟﺧﻣﺳﺔ أﻋوام ﻻﺣﻘﺔ‪.‬‬

‫ﯾﻌﺗﻣد اﻟﺳﯾﻧﺎرﯾو اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻋﻠﻰ ﺗﻧﺑؤات اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟﻛﻠﻲ )ﻣﺛل‪ :‬اﻟﻧﺎﺗﺞ اﻟﻣﺣﻠﻲ اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ واﻟﺗﺿﺧم وأﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة(‪ .‬ان ﺗﻐﯾارت‬
‫اﻟﺻﻌود واﻟﻬﺑوط ﻓﻲ اﻟﻌواﻣل اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﺳﯾﺗم اﻋدادﻫﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻷوﺿﺎع اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﺑدﯾﻠﺔ اﻟﻣﻣﻛﻧﺔ‪.‬‬

‫ﺗﻌرﯾف اﻟﺗﻌﺛر‪:‬‬ ‫§‬

‫ان ﺗﻌرﯾف اﻟﺗﻌﺛر اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ ﻗﯾﺎس اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ واﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ ﺗﻘﯾﯾم اﻟﺗﻐﯾر ﺑﯾن اﻟﻣارﺣل ﯾﺗﻣﺎﺷﻰ وﯾﺗﻔق ﻣﻊ‬
‫ﺗﻌرﯾف اﻟﺗﻌﺛر اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻣن ﻗﺑل اﻟﻠﺟﻧﺔ اﻟﻔﻧﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺗطﺑﯾق اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻟدى اﻟﺑﻧك‪ .‬ان اﻟﺗﻌﺛر ﻏﯾر ﻣﻌرف ﻓﻲ اﻟﻣﻌﯾﺎر‪ ،‬وﻫﻧﺎك‬
‫اﻓﺗارﺿﯾن أن اﻟﺗﻌﺛر ﯾﺣدث ﻋﻧد اﻟﺗوﻗف ﻋن اﻟدﻓﻊ ﻟﻣدة ‪ ٩٠‬ﯾوم ﻓﺄﻛﺛر أو ﻣن اﻟﻣرﺟﺢ أن اﻟﻣﻘﺗرض ﻟن ﯾﻘوم ﺑدﻓﻊ اﻟﺗزﻣﺎﺗﻪ‬
‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل‪.‬‬

‫اﻟﻌﻣر اﻟﻣﺗوﻗﻊ‪:‬‬ ‫§‬

‫ﻋﻧد ﻗﯾﺎس اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻗﺻﻰ ﻣدى ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ واﻟﺗﻲ ﯾﻌﺗﺑرﻫﺎ‬
‫اﻟﺑﻧك ﻣﻌرﺿﺔ ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗدﻧﻲ‪ .‬ﯾﺗم اﻻﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺟﻣﯾﻊ اﻻﻟﺗازﻣﺎت اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﻠﻌﻣر اﻟﻣﺗوﻗﻊ‪ ،‬وﺑﻣﺎ ﻓﯾﻬﺎ ﺧﯾﺎارت اﻟدﻓﻊ‬
‫اﻟﻣﻘدم‪ ،‬وﺧﯾﺎارت اﻟﺗﻣدﯾد‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻌﻣر اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﺑﻌض اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗﺟددة واﻟﺗﻲ ﻻ ﯾوﺟد ﻟﻬﺎ ﺗﺎرﯾﺦ ﺳداد ﻣﺣدد‬
‫ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﻌرﺿﺔ ﺑﻬﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﻲ ﻻ ﯾﻣﻛن ﻟﻺدارة ﺗﺟﻧﺑﻬﺎ‪.‬‬

‫ﺣوﻛﻣﺔ ﺗطﺑﯾق ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ‪:٩‬‬

‫ﻟﺿﻣﺎن اﻻﻟﺗازم ﺑﻣﺗطﻠﺑﺎت ﺗطﺑﯾق اﻟﻣﻌﯾﺎر واﻟﺗﺄﻛد ﻣن ﺳﯾر اﻟﺗطﺑﯾق ﻓﻘد ﺗم اﻧﺷﺎء ﻟﺟﻧﺔ ﺗوﺟﯾﻪ ﺧﺎﺻﺔ ﺗﺗﻛون ﻣن ﻗﺑل اﻟﺳﺎدة‬
‫اﻟﻣدﯾر اﻟﻌﺎم ﻟداﺋرة اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ‪ ،‬اﻟﻣدﯾر اﻟﻌﺎم ﻟداﺋرة اﻟدﯾن اﻟﻌﺎم واﻟﻣدﯾر اﻟﻌﺎم ﻟداﺋرة اﻻﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻋﻼوة ﻋﻠﻰ ﻣدﯾر ﻗﺳم إدارة‬
‫اﻟﻣﺧﺎطر‪ .‬ﺣﯾث ﺗﻘوم اﻟﻠﺟﻧﻪ ﺑﺎﺗﺧﺎذ اﻟﻘارارت اﻟﻼزﻣﺔ ﺑﺧﺻوص اﻟﯾﺎت اﻟﺗطﺑﯾق‪ ،‬اﻟﺗﺎﻛد ﻣن ﺗﺣدﯾث اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻌﺎﻣﺔ واﺟارءات‬
‫اﻟﻌﻣل واﻻﻧظﻣﺔ ﺑﻣﺎ ﯾﺗﻼزم ﻣﻊ ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻣﻌﯾﺎر‪ ،‬ﻛﻣﺎ ﺗﻘوم ﺑﻌرض ﻧﺗﺎﺋﺞ اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﺳﺗﻧﺎدا اﻟﻰ‬
‫اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻰ اﻻدارة اﻟﻌﻠﯾﺎ واﻟﻰ ﻣﺟﻠس اﻻدارة ﻋن طرﯾق اﻟﻠﺟﺎن اﻟﻣﻧﺑﺛﻘﺔ ﻋﻧﻪ‪.‬‬

‫‪١٢‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٤‬اﻟﺗﻘدﯾارت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٤,٥‬ﺗدﻧﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﻟﻐﺎﯾﺔ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪(٢٠١٧‬‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﻣارﺟﻌﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻧد ا ﺻدار اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺗﻘدﯾر اﻟﺣﺎﺟﺔ إﻟﻰ ﺗ ﺳﺟﯾل ﻣﺧ ﺻص ﺗدﻧﻲ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬
‫ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﺗﻘدﯾارت اﻹدارة ﻟﻣﺑﺎﻟﻎ وﻓﺗارت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳ ـ ـﺗﻘﺑﻠﯾﺔ‪ .‬إن ﻫذﻩ اﻟﺗﻘدﯾارت ﻣﺑﻧﯾﺔ ﺑﺷ ـ ـﻛل رﺋﯾﺳ ـ ـﻲ ﻋﻠﻰ ﻓرﺿ ـ ـﯾﺎت‬
‫وﻋواﻣل ﻣﺗﻌددة ﻟﻬﺎ درﺟﺎت ﻣﺗﻔﺎوﺗﺔ ﻣن اﻟﺗﻘدﯾر وﻋدم اﻟﺗﯾﻘن وأن اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ﻗد ﺗﺧﺗﻠف ﻋن اﻟﺗﻘدﯾارت وذﻟك ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻟﺗﻐﯾارت‬
‫اﻟﻧﺎﺟﻣﺔ ﻋن أوﺿﺎع وظروف ﺗﻠك اﻟﺗﻘدﯾارت ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل‪.‬‬
‫ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﻣﺧﺻص اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔرد‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﺛﺑﺎت ﻣﺧﺻص ﻋﺎم ﻻﻧﺧﻔﺎض‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺗﻌﺛرة واﻟﺗﻲ ﺗﻛون ﻣﺧﺎطر ﺗﻌﺛرﻫﺎ أﻛﺑر ﻣﻣﺎ ﻛﺎﻧت ﻋﻠﯾﻪ وﻗت إﻧﺷﺎﺋﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ ٢,٥‬ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‬

‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻣﻠﺧﺻﺎً ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ ﻓﻲ اﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬

‫‪ ٢,٥,١‬ﺗﺣوﯾل اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬

‫ﯾﺗم ﻋرض اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻟﻌارﻗﻲ اﻟذي ﯾﻣﺛل اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻟﺗﻌﺎﻣﻼت اﻟﺑﻧك ٕواﻋداد اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪،‬‬

‫ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﺑﺄﺳﻌﺎر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋدة ﻓﻲ وﻗت إﺟارء اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل أرﺻدة اﻟﻣوﺟودات‬
‫واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ إﻟﻰ اﻟدﯾﻧﺎر اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺄﺳﻌﺎر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋدة ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ وﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل‬
‫اﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗﺣوﯾل اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬

‫اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﯾﻣﺛل أﺳﻌﺎر ﺗﺣوﯾل اﻟﻌﻣﻼت اﻻﺟﻧﺑﯾﺔ ﻣﻘﺎﺑل اﻟدﯾﻧﺎر اﻟﻌارﻗﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪:٢٠١٨‬‬

‫أﺳﻌﺎر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻻﺟﻧﺑﯾﺔ‬ ‫أﺳﻌﺎر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻻﺟﻧﺑﯾﺔ‬

‫ﻣﻘﺎﺑل اﻟدﯾﻧﺎر اﻟﻌارﻗﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ‬ ‫ﻣﻘﺎﺑل اﻟدﯾﻧﺎر اﻟﻌارﻗﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٧‬‬ ‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬ ‫اﻟﻌﻣﻠﺔ‬
‫‪١١٨٤,٠٠٠‬‬ ‫‪١١٨٢,٠٠٠‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬
‫‪١٤١٢,٩٨٦‬‬ ‫‪١٣٥٥,٦٣٦‬‬ ‫ﯾورو‬
‫‪١٥٩٠,٥٨٦‬‬ ‫‪١٥٠٧,٨٧٧‬‬ ‫ﺟﻧﯾﻪ اﺳﺗرﻟﯾﻧﻲ‬
‫‪٩٢٢,٤٥٤‬‬ ‫‪٨٣٣,١٩٢‬‬ ‫دوﻻر اﺳﺗارﻟﻲ‬
‫‪-‬‬ ‫‪١٧١,٩١٥‬‬ ‫اﻟﯾوان اﻟﺻﯾﻧﻲ‬
‫‪١٦٨٢,١٠٩‬‬ ‫‪١٦٤٣,٩١٤‬‬ ‫وﺣدة ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ‬

‫‪١٣‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٥‬ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٥,٢‬اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫اﻷرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‪ ،‬اﻷرﺻدة ﻟدى اﻟﻣﺻﺎرف واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‪ ،‬اﻻﺳﺗﺛﻣﺎارت اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ‬
‫اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‪ ،‬اﻟﻘروض اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻗروض اﻟﻣوظﻔﯾن‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﻘﯾﺎس اﻷرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‪ ،‬اﻷرﺻدة ﻟدى اﻟﻣﺻﺎرف واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‪ ،‬اﻻﺳﺗﺛﻣﺎارت اﻟﻣﺣﺗﻔظ‬
‫ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‪ ،‬اﻟﻘروض اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻗروض اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻓﻘط ﻓﻲ ﺣﺎل ﺗﺣﻘق اﻟﺷرطﯾن اﻟﺗﺎﻟﯾﯾن ﻣﻌﺎ‪:‬‬

‫اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺎﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺿﻣن ﻧﻣوذج اﻻﻋﻣﺎل ﺑﻬدف ﺗﺣﺻﯾل اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ‬ ‫‪-‬‬
‫اﻟﺷروط اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﺣدد ﺗوارﯾﺦ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗﺑر ﻣدﻓوﻋﺎت أﺻل اﻟدﯾن واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬ ‫‪-‬‬
‫ﻟﻠﻔﺎﺋدة ﻟﻠﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺋم‪.‬‬

‫ﺗﻔﺎﺻﯾل ﻫذﻩ اﻟﺷروط ﻣﺑﯾﻧﺔ أدﻧﺎﻩ‪:‬‬

‫ﺗﻘﯾﯾم ﻧﻣوذج اﻷﻋﻣﺎل‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﺣدﯾد ﻧﻣوذج اﻷﻋﻣﺎل ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺳﺗوى اﻟذي ﯾﻌﻛس ﻋﻠﻰ أﻓﺿل وﺟﻪ ﻛﯾﻔﯾﺔ إدارة اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺗﺣﻘﯾق أﻫداﻓﻪ‪.‬‬

‫ﻻ ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾم ﻧﻣوذج اﻟﻌﻣل اﻟﺧﺎص ﺑﺎﻟﺑﻧك ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻛل أداة ﻋﻠﻰ ﺣدة‪ ،‬وﻟﻛن ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾﻣﻪ ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اﻟﻣﺣﻔظﺔ اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ‬
‫وﯾﺳﺗﻧد إﻟﻰ ﻋواﻣل ﻣﻠﺣوظﺔ ﻣﺛل‪:‬‬

‫ﻛﯾﻔﯾﺔ ﺗﻘﯾﯾم أداء ﻧﻣوذج اﻷﻋﻣﺎل واﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺿﻣن ﻧﻣوذج اﻷﻋﻣﺎل واﺑﻼﻏﻬﺎ ﻟﻺدارة اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﺔ اﻟﻌﻠﯾﺎ‬ ‫‪-‬‬
‫ﻓﻲ اﻟﺑﻧك‪.‬‬
‫اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻲ ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ أداء ﻧﻣوذج اﻷﻋﻣﺎل )واﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﻓﻲ ﻧﻣوذج اﻷﻋﻣﺎل(‪ ،‬واﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم‬ ‫‪-‬‬
‫ﺑﻬﺎ إدارة ﻫذﻩ اﻟﻣﺧﺎطر‬
‫اﻟﺗﻛارر اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟﺑﻧك‪ ،‬ﻣﻊ ﺿرورة اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﻗﯾﻣﺔ وﺗوﻗﯾت اﻟﺑﯾﻊ‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫ﯾﻌﺗﻣد ﺗﻘﯾﯾم ﻧﻣوذج اﻻﻋﻣﺎل ﻋﻠﻰ ﺳﯾﻧﺎرﯾوﻫﺎت ﻣﺗوﻗﻌﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﻌﻘول دون وﺿﻊ ﺳﯾﻧﺎرﯾوﻫﺎت "اﻟﺣﺎﻟﺔ اﻷﺳوأ" أو " اﻟﺣﺎﻟﺔ ﺗﺣت‬
‫اﻟﺿﻐط " ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر‪.‬‬

‫ﻓﻲ ﺣﺎل ﺗم ﺗﺣﻘﯾق اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﺑﻌد اﻻﻋﺗارف اﻟﻣﺑدﺋﻲ ﺑطرﯾﻘﺔ ﺗﺧﺗﻠف ﻋن اﻟﺗوﻗﻌﺎت اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬ﻻ ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻐﯾﯾر‬
‫ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﻓﻲ ﻧﻣوذج اﻷﻋﻣﺎل‪ ،‬وﻟﻛﻧﻪ ﯾﻘوم ﺑﺄﺧذ ﻫذﻩ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻋﻧد ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣوﺟودات‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗم ﺷارﺋﻬﺎ ﺣدﯾﺛًﺎ ﻟﻠﻔﺗارت اﻟﻼﺣﻘﺔ‪.‬‬

‫‪١٤‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٥‬ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٥,٣‬اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﺧﺗﺑﺎر ﻣدﻓوﻋﺎت أﺻل اﻟدﯾن واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻠﻔﺎﺋدة ﻓﻘط‬

‫ﻛﺧطوة ﻻﺣﻘﺔ ﺑﻌد ﻋﻣﻠﯾﺔ اﻟﺗﺻﻧﯾف ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻘﯾﯾم اﻟﺷروط اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺗﺣدﯾد ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت‬
‫ﺗﺟﺗﺎز اﺧﺗﺑﺎر ﻣدﻓوﻋﺎت أﺻل اﻟدﯾن واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻠﻔﺎﺋدة‪.‬‬

‫ﯾﻌّرف "أﺻل اﻟدﯾن" ﻟﻐرض ﻫذا اﻻﺧﺗﺑﺎر ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻋﻧد اﻷﻋﺗارف اﻷوﻟﻲ وﻗد ﯾﺗﻐﯾر ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻋﻣر‬
‫اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ )ﻋﻠﻰ ﺳﺑﯾل اﻟﻣﺛﺎل‪ ،‬ﺗﺳدﯾد دﻓﻌﺎت ﻷﺻل اﻟدﯾن أو إطﻔﺎء ﻋﻼوة ‪ /‬ﺧﺻم(‪.‬‬

‫إن أﻫم ﻋﻧﺎﺻر اﻟﻔواﺋد ﻓﻲ اﺗﻔﺎﻗﯾﺎت اﻟﻘروض ﺗﺗﻣﺛل ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟزﻣﻧﯾﺔ ﻟﻠﻧﻘود وﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ .‬ﻟﻐﺎﯾﺎت ﺗﻘﯾﯾم اﺧﺗﺑﺎر ﻣدﻓوﻋﺎت‬
‫أﺻل اﻟدﯾن واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻠﻔﺎﺋدة‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗطﺑﯾق أﺣﻛﺎم واﻋﺗﻣﺎد ﻋواﻣل ذو ﺻﻠﺔ ﻣﺛل اﻟﻌﻣﻼت ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺣددة‪ ،‬واﻟﻔﺗرة اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻓﯾﻬﺎ ﺗﺣدﯾد ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة‪.‬‬

‫ﻣن ﺟﺎﻧب أﺧر‪ ،‬ﻻ ﺗؤدي اﻟﺷروط اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗزﯾد ﻣن اﻟﺣد ﻣن اﻟﺗﻌرض ﻟﻠﻣﺧﺎطر أو اﻟﺗﻘﻠﺑﺎت ﻓﻲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ‬
‫ﻏﯾر اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﺗﻔﺎﻗﯾﺎت اﻹﻗارض اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ إﻟﻰ وﺟود ﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘدﯾﺔ ﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﺿﻣن ﻣدﻓوﻋﺎت أﺻل اﻟدﯾن واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫ﻟﻠﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣق‪ .‬ﻓﻲ ﻣﺛل ﻫذﻩ اﻟﺣﺎﻻت‪ ،‬ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة‪.‬‬

‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب‬

‫ﯾﺗم إﺛﺑﺎت اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻋﻧد اﻟﺷارء )ﺗﻘﯾد ﻣﺻﺎرﯾف اﻻﻗﺗﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣوﺣد ﻋﻧد اﻟﺷارء( وﯾﻌﺎد‬
‫ﺗﻘﯾﯾﻣﻬﺎ ﻻﺣﻘﺎً ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ ،‬ﺗم اظﻬﺎر اﻟذﻫب ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺳﻌر اﻹﻏﻼق ﻓﻲ ﺳوق ﻟﻧدن ﻟﻠذﻫب ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬
‫‪ .٢٠١٨‬ﯾﺣﺗﻔظ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟذﻫب ﻛﺟزء ﻣن إدارة اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻷﺟﻧﺑﻲ وﻻ ﯾوﺟد ﻧﯾﺔ ﻓﻲ اﻟوﻗت اﻟﺣﺎﻟﻲ ﻻﺳﺗﺑﻌﺎدﻩ‪ .‬ﯾﺗم‬
‫إظﻬﺎر أﯾﺔ أرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟذﻫب ﺑﺳﻌر اﻟﺳوق ﺑﻣﺎ ﻓﯾﻬﺎ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن ﻓروﻗﺎت‬
‫ﺗﺣوﯾل ﺑﻧود اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ .‬ﯾﺗم اﻻﻓﺻﺎح ﻋن اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟرﺑﺢ اﻟﻣﺗارﻛم ﻣن إﻋﺎدة‬
‫اﻟﺗﻘﯾﯾم ﻓﻲ ﺑﻧد ﻣﻧﻔﺻل ﺿﻣن ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾﯾارت ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪.‬‬

‫وﻓﻲ ﺣﺎل ﺑﯾﻊ ﻫذﻩ اﻟﻣوﺟودات أو ﺟزء ﻣﻧﻬﺎ ﯾﺗم أﺧذ اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ذﻟك ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬

‫ﯾﺗم أﺧذ اﻟﻔواﺋد اﻟﻣﺗﺣﻘﻘﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬

‫‪١٥‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٥‬ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٥,٢‬اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻣﺻدرة‪ ،‬وداﺋﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‪ ،‬ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﺣﻛوﻣﺎت وﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ‪ ،‬أرﺻدة‬
‫ﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ وﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣوظﻔﯾن‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﻘﯾﺎس ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻣﺻدرة‪ ،‬وداﺋﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‪ ،‬ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﺣﻛوﻣﺎت وﺑﻧوك‬
‫أﺟﻧﺑﯾﺔ‪ ،‬أرﺻدة ﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ واﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﺟﺎرﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‪.‬‬

‫إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﻻ ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺈﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف ﻣوﺟوداﺗﻬﺎ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻌد ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﻋﺗارف اﻻوﻟﻲ‪ ،‬ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﺣﺎﻻت اﻟﺗﻲ ﯾﻘوم ﻓﯾﻬﺎ اﻟﺑﻧك ﺑﺎﺳﺗﺣواذ‬
‫أو اﻟﻐﺎء ﺧط اﻻﻋﻣﺎل‪ .‬وﻻ ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أﺑدآ‪.‬‬

‫إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﯾﺳﺗﺑﻌد اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ )أو ﺟزء ﻣن اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ أو ﺟزء ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻣﺎﺛﻠﺔ ﺣﯾﺛﻣﺎ ﻛﺎن ذﻟك ﻣﻧﺎﺳﺑﺎً(‬
‫ﻋﻧدﻣﺎ‪:‬‬
‫ﯾﻧﻘﺿﻲ اﻟﺣق ﻓﻲ اﺳﺗﻼم اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻷﺻل؛ أو‬ ‫‪-‬‬
‫ﯾﺣﺗﻔظ اﻟﺑﻧك ﺑﺎﻟﺣق ﻓﻲ اﺳ ـ ـ ـ ـﺗﻼم اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻷﺻ ـ ـ ـ ـل وﻟﻛن ﺑﺎﻟﻣﻘﺎﺑل ﯾﺗﺣﻣل اﻟﺗازﻣﺎً ﺑدﻓﻊ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬ ‫‪-‬‬
‫ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل دون ﺗﺄﺧﯾر ﻣﺎدي إﻟﻰ طرف ﺛﺎﻟث ﺑﻣوﺟب ﺗرﺗﯾب "اﻟﻘﺑض واﻟدﻓﻊ"؛ أو‬
‫ﻋﻧدﻣﺎ )أ( ﯾﻘوم ﺑﺗﺣوﯾل ﻛﺎﻓﺔ اﻟﻣﺧﺎطر واﻟﻣازﯾﺎ اﻟﻬﺎﻣﺔ ﻟﻸﺻـ ـل أو )ب( ﻟم ﯾﻘم ﺑﺗﺣوﯾل أو اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﻛﺎﻓﺔ اﻟﻣﺧﺎطر‬ ‫‪-‬‬
‫واﻟﻣازﯾﺎ اﻟﻬﺎﻣﺔ ﻟﻸﺻل وﻟﻛﻧﻪ ﺣول اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ ﻫذا اﻷﺻل‪.‬‬

‫ﯾ ﺳﺗﺑﻌد اﻻﻟﺗازم اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻋﻧد ﺗ ﺳوﯾﺔ اﻻﻟﺗازم اﻟﻣرﺗﺑط ﺑﺎﻟﻣطﻠوﺑﺎت أو اﻟﻐﺎؤﻩ أو اﻧﻘ ﺿﺎء أﺟﻠﻪ‪ .‬ﻋﻧد ا ﺳﺗﺑدال اﻟﺗازم ﻣﺎﻟﻲ ﺑﺂﺧر ﻣن‬
‫ﻧﻔس ﺟﻬﺔ اﻟﺗﻣوﯾل ووﻓﻘﺎً ﻟﺷ ـ ـ ـ ـ ـروط ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﺑﺷ ـ ـ ـ ـ ـﻛل ﺟوﻫري‪ ،‬أو ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ اﻟﺗﻌدﯾل اﻟﺟوﻫري ﻓﻲ ﺷ ـ ـ ـ ـ ـروط اﻻﻟﺗازم اﻟﺣﺎﻟﻲ‪ ،‬ﯾﺗم‬
‫اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ ﻫذا اﻟﺗﺑدﯾل أو اﻟﺗﻌدﯾل ﻛﺎﺳ ـ ـﺗﺑﻌﺎد ﻟﻼﻟﺗازم اﻷﺻ ـ ـﻠﻲ وﺗﺣﻘق ﻻﻟﺗازم ﺟدﯾد‪ ،‬وﯾﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻟﻔرق اﻟﺣﺎﺻ ـ ـل ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻓﻲ اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر‪.‬‬

‫‪١٦‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٥‬ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٥,٣‬اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﻘﯾﺎس اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺛل اﻟﻣﺷﺗﻘﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﺗﻣﺛل اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﺳﻌر اﻟذي ﺳﯾﺗم اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﻪ ﻋﻧد ﺑﯾﻊ اﻟﻣوﺟودات أو اﻟذي ﺳﯾﺗم دﻓﻌﻪ ﻟﻧﻘل اﻟﺗازم ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣﻧظﻣﺔ ﺑﯾن اﻟﻣﺷﺎرﻛﯾن ﻓﻲ اﻟﺳوق‪.‬‬
‫ﻓﻲ ﺣﺎل ﻏﯾﺎب اﻟﺳوق اﻟرﺋﯾﺳﻲ ‪ ،‬ﯾﺗم اﺳﺗﺧدام اﻟﺳوق اﻷﻛﺛر ﻣﻼءﻣﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات و اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﺗﻘﯾس اﻟﻣﻧﺷﺎة اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات أو اﻻﻟﺗازﻣﺎت ﺑﺎﺳﺗﺧدام اﻻﻓﺗارﺿﺎت اﻟﺗﻲ ﺳﯾﺳﺗﺧدﻣﻬﺎ اﻟﻣﺷﺎرﻛون ﻓﻲ اﻟﺳوق ﻋﻧد‬ ‫‪-‬‬
‫ﺗﺳﻌﯾر اﻟﻣوﺟودات أو ﯾﺄﺧذ ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﻗدرة اﻟﻣﺷﺎرﻛون ﻓﻲ اﻟﺳوق ﻋﻠﻰ‬
‫ﺗوﻟﯾد اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل اﺳﺗﺧدام اﻟﻣوﺟودات ﺑﺄﻓﺿل اﺳﺗﺧدام ﻟﻪ أو ﺑﯾﻌﻪ ﻟﻣﺷﺎرك آﺧر ﺳﯾﺳﺗﺧدم اﻟﻣوﺟودات‬
‫ﺑﺄﻓﺿل اﺳﺗﺧدام ﻟﻪ‪.‬‬
‫‪ -‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﺳﺗﺧدام أﺳﺎﻟﯾب اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣﻼﺋﻣﺔ وﺗﺗﻧﺎﺳب ﻣﻊ اﻟظروف وﺗوﻓﯾر اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻛﺎﻓﯾﺔ ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ وﺗوﺿﯾﺢ‬
‫اﺳﺗﺧدام اﻟﻣدﺧﻼت اﻟﻣﻣﻛن ﻣﻼﺣظﺗﻬﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﺑﺎﺷر وﺗﻘﻠﯾل اﺳﺗﺧدام اﻟﻣدﺧﻼت اﻟﻣﻣﻛن ﻣﻼﺣظﺗﻬﺎ ﺑﺷﻛل ﻏﯾر ﻣﺑﺎﺷر‪.‬‬

‫‪ ٢,٥,٤‬اﻟﺗدﻧﻲ ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﻧظرة ﻋﺎﻣﺔ ﺣول اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‬

‫أدى ﺗطﺑﯾق اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم )‪ (٩‬إﻟﻰ ﺗﻐﯾﯾر طرﯾﻘﺔ اﺣﺗﺳﺎب ﺧﺳﺎرة اﻟﺗدﻧﻲ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك ﺑﺷﻛل‬
‫ﺟوﻫري ﻣن ﺧﻼل ﻧﻬﺞ طرﯾﻘﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ذات ﻧظرة ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﺑدﻻ ﻣن اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻟﺧﺳﺎرة ﻋﻧد ﺗﻛﺑد اﻟﺧﺳﺎرة‬
‫ﺣﺳب ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (٣٩‬اﻋﺗﺑﺎ اًر ﻣن ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪.٢٠١٨‬‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﺳﺟﯾل اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﻟﻠﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﺟﻣﯾﻊ اﻟﻘروض وﻣوﺟودات اﻟدﯾن اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر‪ ،‬إﺿﺎﻓﺔ اﻟﻰ اﻟﺗازﻣﺎت اﻟﻘروض وﻋﻘود اﻟﺿﻣﺎن اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬واﻟﻣﺷﺎر اﻟﯾﻬﺎ ﺟﻣﯾﻌﺎ "اﻷدوات‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ"‪.‬‬
‫أدوات اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻻ ﺗﺧﺿﻊ ﻻﺧﺗﺑﺎر اﻟﺗدﻧﻲ ﺑﻣوﺟب اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾﺮ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم )‪.(٩‬‬

‫ﯾﺳﺗﻧد ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﺣدوﺛﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻋﻣر اﻷﺻل‪ ،‬وﻓﻲ ﺣﺎل ﻟم‬
‫ﯾﻛن ﻫﻧﺎك ﺗﻐﯾر ﻣﻠﻣوس ﻋﻠﻰ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻹﻧﺷﺎء‪ ،‬وﻓﻲ ﻫذﻩ اﻟﺣﺎﻟﺔ‪ ،‬ﯾﺳﺗﻧد اﻟﻣﺧﺻص ﻋﻠﻰ اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻣدة ‪ ١٢‬ﺷﻬ اًر‪.‬‬

‫إن اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻟﻣرﺟﺣﺔ ﺑﺎﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر ﻟﻠﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﺧﻼل ‪ ١٢‬ﺷﻬر ﻫﻲ ﺟزء ﻣن اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدة ﺣﯾﺎة اﻷﺻل اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﺣداث ﻓﺷل ﺑﺎﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن ﺣدوﺛﻬﺎ ﺧﻼل ‪ ١٢‬ﺷﻬر ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر‪.‬‬

‫ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻛل ﻣن اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻛﺎﻣل ﻋﻣر اﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ واﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﺑﺎﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر ﻟﻠﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﺧﻼل ‪ ١٢‬ﺷﻬ اًر إﻣﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻓردي أو ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺗﺟﻣﯾﻌﻲ ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ طﺑﯾﻌﺔ‬
‫اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﺣﻔظﺔ‪.‬‬

‫ﻗﺎم اﻟﺑﻧك ﺑوﺿﻊ ﺳﯾﺎﺳﺔ ﻹﺟارء ﺗﻘﯾﯾم‪ ،‬ﺑﺷﻛل دوري‪ ،‬ﻓﯾﻣﺎ إذ ﻛﺎﻧت ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻸداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻗد ازدت ﺑﺷﻛل ﻣﻠﻣوس ﻣن‬
‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﻋﺗارف اﻷوﻟﻲ‪ ،‬ﻣن ﺧﻼل اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻌﺛر ﻋﻠﻰ ﻣدى اﻟﻌﻣر اﻟﻣﺗﺑﻘﻲ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫‪١٧‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٥‬ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٥,٤‬اﻟﺗدﻧﻲ ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ذﻛر أﻋﻼﻩ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻟﻰ اﻟﻣرﺣﻠﺔ )‪ (١‬واﻟﻣرﺣﻠﺔ )‪ (٢‬واﻟﻣرﺣﻠﺔ )‪ ،(٣‬ﻛﻣﺎ ﻫو ﻣوﺿﺢ‬
‫أدﻧﺎﻩ‪:‬‬

‫ﻋﻧد اﻻﻋﺗارف اﻷوﻟﻲ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣرة اﻷوﻟﻰ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﺳﺟﯾل ﻣﺧﺻص ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ اﻟﺧﺳﺎﺋر‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻷوﻟﻰ‪:‬‬
‫ﺿﺎ‬
‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﺑﺎﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر ﻟﻠﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﺧﻼل ‪ ١٢‬ﺷﻬر‪ .‬ﺗﺷﻣل اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻷوﻟﻰ أﯾ ً‬
‫اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾﻔﻬﺎ ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻋﻧد ﺣدوث زﯾﺎدة ﻣؤﺛرة ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﻋﺗارف اﻻوﻟﻲ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﺳﺟﯾل ﻣﺧﺻص‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ‪:‬‬
‫اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻛﺎﻣل ﻋﻣر اﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ‪ .‬ﺗﺗﺿﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ أﯾﺿﺎ اﻟﻣوﺟودات‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺷﻬدت ﺗﺣﺳن ﺑﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن واﻟﺗﻲ ﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾﻔﻬﺎ ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺛﺎﻟﺛﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻧطﺑق ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻣﻔﻬوم اﻟﺗدﻧﻲ )اﻟﺗﻌﺛر(‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺛﺎﻟﺛﺔ‪:‬‬
‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻛﺎﻣل ﻋﻣر اﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ‪.‬‬

‫ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻻ ﯾﺗوﻓر ﻟﻠﺑﻧك ﺗوﻗﻌﺎت ﻣﻌﻘوﻟﺔ ﻻﺳﺗرداد اﻣﺎ ﻛﺎﻣل اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺋم‪ ،‬أو ﺟزء ﻣﻧﻪ‪ ،‬ﯾﺗم ﺗﺧﻔﯾض‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬وﯾﻌﺗﺑر ﺑﻣﺛﺎﺑﺔ اﻟﻐﺎء )ﺟزﺋﻲ( ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﺛﻼﺛﺔ ﺳﯾﻧﺎرﯾوﻫﺎت ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻌﺟز اﻟﻧﻘدي اﻟﻣﺗوﻗﻊ‪،‬‬
‫ﻣﺧﺻوﻣﺔ ﺑﺳﻌر ﺗﻘرﯾﺑﻲ ﻷﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ‪ .‬ان اﻟﻌﺟز اﻟﻧﻘدي ﻫو اﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻟﻠﺑﻧك وﻓﻘﺎً ﻟﻠﻌﻘد‬
‫واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﺗﺣﺻﯾﻠﻬﺎ‪.‬‬

‫ﯾﺗم ﺗوﺿﯾﺢ آﻟﯾﺔ اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ واﻟﻌﻧﺎﺻر اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻟﺗﺎﻟﻲ‪:‬‬

‫اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر ﻫﻲ ﺗﻘدﯾر ﻻﺣﺗﻣﺎل اﻟﺗﺧﻠف ﻋن اﻟﺳداد ﺧﻼل أﻓق زﻣﻧﻲ ﻣﻌﯾن‪ .‬اﻟﺗﻌﺛر‬ ‫‪ -‬اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر‬
‫ﻣن اﻟﻣﻣﻛن ان ﯾﺣدث ﻓﻲ ﻓﺗرة ﻣﺣددة ﺧﻼل ﻓﺗرة اﻟﺗﻘﯾﯾم‪.‬‬

‫ان اﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻋﻧد اﻟﺗﻌﺛر ﻫو ﺗﻘدﯾر اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺋم اﻟﺧﺎﺿﻊ ﻟﻠﺗﻌﺛر ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ‬ ‫‪ -‬اﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻋﻧد اﻟﺗﻌﺛر‬
‫ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﻲ‪ ،‬ﻣﻊ اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﺗﻐﯾارت اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺋم ﺑﻌد ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر‪،‬‬
‫ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك دﻓﻌﺎت ﺳداد أﺻل اﻟدﯾن واﻟﻔﺎﺋدة‪ ،‬ﺳواء ﻛﺎن ﻣﺟدول ﺿﻣن ﻋﻘد‪ ،‬اﻟﺳﺣوﺑﺎت‬
‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻣن اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت اﻟﻣﻠﺗزم ﺑﻬﺎ‪ ،‬واﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﺗﺄﺧﯾر اﻟدﻓﻌﺎت اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‪.‬‬

‫ﻧﺳﺑﺔ اﻟﺧﺳﺎرة ﺑﺎﻓﺗارض اﻟﺗﻌﺛر ﻫﻲ ﺗﻘدﯾر ﻟﻠﺧﺳﺎرة اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻓﻲ اﻟﺣﺎﻟﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺣدث ﻓﯾﻬﺎ‬ ‫‪ -‬ﻧﺳﺑﺔ اﻟﺧﺳﺎرة ﺑﺎﻓﺗارض اﻟﺗﻌﺛر‬
‫اﻟﺗﻌﺛر ﻓﻲ وﻗت ﻣﻌﯾن‪ .‬وﻫﻲ ﺗﻣﺛل اﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ واﻟﻣﺑﻠﻎ‬
‫اﻟذي ﯾﺗوﻗﻊ اﻟﻣﻘرض ﺗﺣﺻﯾﻠﻪ ﻣن وﺟود ﺿﻣﺎﻧﺎت ﺣﻘﯾﻘﯾﺔ‪ .‬ﻋﺎدة ﻣﺎ ﯾﺗم اﻟﺗﻌﺑﯾر ﻋﻧﻬﺎ‬
‫ﻛﻧﺳﺑﺔ ﻣﺋوﯾﺔ ﻣن اﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻋﻧد اﻟﺗﻌﺛر‪.‬‬

‫‪١٨‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٥‬ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٥,٤‬اﻟﺗدﻧﻲ ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻋﻧد ﺗﻘدﯾر اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‪ ،‬ﻓﺈن اﻟﺑﻧك ﯾﺄﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺛﻼﺛﺔ ﺳﯾﻧﺎرﯾوﻫﺎت )اﻟﺳﯾﻧﺎرﯾو اﻟﻌﺎدي‪ ،‬اﻟﺳﯾﻧﺎرﯾو اﻷﻓﺿل‪،‬‬
‫واﻟﺳﯾﻧﺎرﯾو اﻷﺳوء(‪ .‬وﯾرﺗﺑط ﻛل ﻣﻧﻬﺎ ﺑﺎوازن ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﻣن اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر‪ ،‬اﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻋﻧد اﻟﺗﻌﺛر‪ ،‬وﻧﺳﺑﺔ اﻟﺧﺳﺎرة ﺑﺎﻓﺗارض‬
‫اﻟﺗﻌﺛر‪.‬‬

‫إن اﻟﺣد اﻷﻗﺻﻰ ﻟﻠﻔﺗرة اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻓﯾﻬﺎ ﺗﺣدﯾد ﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻫﻲ اﻟﻌﻣر اﻟﺗﻌﺎﻗدي ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺎ ﻟم ﯾﻛن ﻟدى اﻟﺑﻧك اﻟﺣق‬
‫اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﻓﻲ ﺷارﺋﻬﺎ ﻣﺳﺑﻘﺎً‪.‬‬

‫ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب ﺧﺳﺎﺋر اﻟﺗدﻧﻲ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ واﻹﻓﺻﺎح ﻋﻧﻬﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل ﻋن اﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن ﺗﻌدﯾل اﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫آﻟﯾﺎت اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﺗﺗﻠﺧص ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﺑﺎﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر ﻟﻠﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﺧﻼل ‪ ١٢‬ﺷﻬر ﻛﺟزء ﻣن‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻷوﻟﻰ‪:‬‬
‫اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدة ﺣﯾﺎة اﻷﺻل‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﺣﺗﺳﺎب اﻟﻣﺧﺻص ﻣن اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ﺣدوث ﺗﻌﺛر ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺧﻼل ‪ ١٢‬ﺷﻬر ﺑﻌد ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر‪ .‬ﯾﺗم ﺗطﺑﯾق ﻫذﻩ اﻻﺣﺗﻣﺎﻻت اﻻﻓﺗارﺿﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻣدة ‪ ١٢‬ﺷﻬﺮاً ﻋﻠﻰ ﻣﺑﻠﻎ اﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻋﻧد اﻟﺗﻌﺛر ﻣﺿروﺑﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ اﻟﺧﺳﺎرة ﺑﺎﻓﺗارض‬
‫اﻟﺗﻌﺛر ﻣﺧﺻوﻣﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ‪ .‬وﯾﺗم إﺟارء ﻫذا اﻻﺣﺗﺳﺎب ﻟﻛل ﻣن اﻟﺳﯾﻧﺎرﯾوﻫﺎت اﻟﺛﻼﺛﺔ‪ ،‬ﻛﻣﺎ ﻫو‬
‫ﻣوﺿﺢ أﻋﻼﻩ‪.‬‬

‫ﻋﻧد ﺣدوث زﯾﺎدة ﻣؤﺛرة ﺑﺎﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﻋﺗارف اﻻوﻟﻲ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻص‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ‪:‬‬
‫ﻟﻠﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻛﺎﻣل ﻋﻣر اﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ‪ ،‬وﺗﺗﻣﺎﺛل اﻟﯾﺔ اﺣﺗﺳﺎب اﻟﻣﺧﺻص ﺑﻧﻔس‬
‫اﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﻣوﺿﺣﺔ أﻋﻼﻩ‪ ،‬ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﺳﺗﺧدام اﻟﺳﯾﻧﺎرﯾوﻫﺎت اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ‪ ،‬وﻟﻛن ﯾﺗم اﺳﺗﺧدام اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر‬
‫واﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻋﻧد اﻟﺗﻌﺛر ﻟﻛﺎﻣل ﻋﻣر اﻷداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬وﯾﺗم ﺧﺻم ﻣﺑﻠﻎ اﻟﻌﺟز اﻟﻧﻘدي اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﺑﻣﻌدل‬
‫اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ‪.‬‬

‫ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻧطﺑق ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻣﻔﻬوم اﻟﺗدﻧﻲ )اﻟﺗﻌﺛر(‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎرة‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺛﺎﻟﺛﺔ‪:‬‬
‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻛﺎﻣل ﻋﻣر اﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ‪ .‬وﺗﺗﻣﺎﺛل اﻟﯾﺔ اﺣﺗﺳﺎب اﻟﻣﺧﺻص ﺑﺎﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ‬
‫ﺑﺎﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر ﻧﺳﺑﺔ ‪ ⁒١٠٠‬وﻧﺳﺑﺔ ﺧﺳﺎرة ﺑﺎﻓﺗارض اﻟﺗﻌﺛر أﻛﺑر ﻣن ﺗﻠك‬
‫اﻟﻣطﺑﻘﺔ ﻓﻲ اﻟﻣرﺣﻠﺗﯾن اﻷول واﻟﺛﺎﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻧظرة ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﻌﻠوﻣﺎت‬

‫ﻓﻲ ﻧﻣوذج اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‪ ،‬ﯾﻌﺗﻣد اﻟﺑﻧك ﻋﻠﻰ ﻣﺟﻣوﻋﺔ واﺳﻌﺔ ﻣن اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ‬
‫ﻛﻣدﺧﻼت‪ ،‬وﻋﻠﻰ ﺳﺑﯾل اﻟﻣﺛﺎل‪:‬‬

‫اﻟزﯾﺎدة ﻓﻲ اﻟﻧﺎﺗﺞ اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣﺣﻠﻲ‬ ‫‪-‬‬

‫ﻣﻌدﻻت اﻟﺑطﺎﻟﺔ‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣﻌدﻻت اﻟﻔﺎﺋدة ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣؤﺷارت أﺳﻌﺎر اﻟﻧﻔط اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣؤﺷارت أداء اﻷﺳواق اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ‬ ‫‪-‬‬

‫‪١٩‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٥‬ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٥,٤‬اﻟﺗدﻧﻲ ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ان اﻟﻣدﺧﻼت واﻟﻧﻣﺎذج اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻗد ﻻ ﺗﺷﺗﻣل ﻋﻠﻰ ﻛﺎﻓﺔ اﻟﺧﺻﺎﺋص اﻟﺳوق ﻛﻣﺎ‬
‫ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟذﻟك‪ ،‬ﯾﺗم اﺟارء ﺗﻌدﯾﻼت ﻧوﻋﯾﺔ ﻓﻲ ﺑﻌض اﻷﺣﯾﺎن ﻛﺗﻌدﯾﻼت ﻣؤﻗﺗﺔ ﻓﻲ ﺣﺎل وﺟود اﺧﺗﻼﻓﺎت‬
‫ﻛﺑﯾرة‪.‬‬

‫ﺗﻘﯾﯾم اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﻟﻐﺎﯾﺎت اﻟﺗﻘﻠﯾص ﻣن ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﺑﺎﺳﺗﺧدام اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت‪ ،‬ﺣﯾﺛﻣﺎ أﻣﻛن‪ .‬وﻫﻧﺎك ﻋدة أﺷﻛﺎل ﻟﻠﺿﻣﺎﻧﺎت‪ ،‬ﻣﺛل‬
‫اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ واﻷوارق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺿﻣﺎﻧﺎت اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ وﻏﯾرﻫﺎ ﻣن اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﺗﻔﺎﻗﯾﺎت اﻟﺗﺣﺳﯾﻧﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‪.‬‬
‫واﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻟﺑﻧك ﻟﻠﺿﻣﺎﻧﺎت اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ اﺗﻔﺎﻗﯾﺎت اﻹﻗارض ﺣﺳب ﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫رﻗم )‪ (٩‬ﻫﻲ ﻧﻔﺳﻬﺎ ﻛﻣﺎ ﻫﻲ ﺑﻣوﺟب ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪.(٣٩‬‬

‫ﻻ ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت‪ ،‬ﻣﺎ ﻟم ﯾﺗم اﺳﺗردادﻫﺎ‪ ،‬ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧك‪ .‬وﻟﻛن ﺗؤﺛر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺿﻣﺎﻧﺎت ﻋﻠﻰ‬
‫اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪ .‬ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾﻣﻬﺎ ﺑﺷﻛل ﻋﺎم‪ ،‬ﻛﺣد أدﻧﻰ‪ ،‬ﻋﻧد اﻻﻋﺗارف اﻻوﻟﻲ وﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾﻣﻬﺎ ﺑﺷﻛل‬
‫دوري‪ .‬وﻣﻊ ذﻟك‪ ،‬ﺑﻌض اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت‪ ،‬ﻋﻠﻰ ﺳﺑﯾل اﻟﻣﺛﺎل اﻟﻧﻘد أو اﻷوارق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾﻣﻬﺎ ﺑﺷﻛل ﯾوﻣﻲ‪.‬‬

‫إﻋدام اﻟدﯾن‬

‫ان اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻟﺑﻧك ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺧص اﻋدام اﻟدﯾن ﺣﺳب اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم )‪ (٩‬ﻻ‬
‫ﺗﺧﺗﻠف ﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻣﻊ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ .(٣٩‬ﯾﺗم اﻋدام اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻣﺎ ﺑﺷﻛل ﺟزﺋﻲ أو ﻛﻠﻲ ﻓﻘط ﻋﻧد ﺗوﻗف‬
‫اﻟﺑﻧك ﻋن اﻻﺳﺗرداد‪.‬‬
‫ﻓﻲ ﺣﺎل ﻛﺎن اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﻌدوم أﻛﺑر ﻣن ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗارﻛﻣﺔ‪ ،‬ﯾﺗم ﻣﻌﺎﻟﺟﺔ اﻟﻔرق ﻛﺈﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﻣﺧﺻص اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗطﺑﯾﻘﻬﺎ‬
‫ﻣﻘﺎﺑل إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗردة اﻟﻼﺣﻘﺔ اﻟﻰ ﻣﺻروف اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻘروض اﻟﻣﻌدﻟﺔ‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك أﺣﯾﺎﻧﺎ ﺑﺈﺟارء ﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ ﺷروط اﻟﻌﻘد ﻟﻠﻘروض ﻛﺎﺳﺗﺟﺎﺑﺔ ﻟطﻠب اﻟﻣﻘﺗرض ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻟﺻﻌوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑدﻻ ﻣن‬
‫اﺳﺗرداد او ﺗﺣﺻﯾل اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻌدﯾل ﺷروط اﻟﻘرض ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟظﻬور أو وﺟود ﺻﻌوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﻘﺗرض‪ .‬ﻗد ﺗﺷﻣل‬
‫اﻟﺷروط ﺗﻣدﯾد دﻓﻌﺎت اﻟﺳداد أو اﻻﺗﻔﺎق ﻋﻠﻰ ﺷروط ﻗرض ﺟدﯾدة‪ .‬ﺗﺗﻣﺛل ﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﻣارﻗﺑﺔ اﻟﻘروض اﻟﻣﺟدوﻟﺔ ﻣن أﺟل‬
‫اﻟﻣﺳﺎﻋدة ﻋﻠﻰ ﺿﻣﺎن اﺳﺗﻣارر ﺣدوث اﻟدﻓﻌﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ‪ .‬ان ﻗارر اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻌدﯾل اﻟﺗﺻﻧﯾف ﺑﯾن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪ ٢‬واﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪ ٣‬ﯾﺗم‬
‫ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻛل ﺣﺎﻟﺔ ﻋﻠﻰ ﺣدة‪ ،‬إذا ﺣددت ﻫذﻩ اﻹﺟارءات ﺧﺳﺎرة ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠق ﺑﺎﻟﻘرض‪ ،‬ﯾﺗم اﻹﻓﺻﺎح ﻋﻧﻬﺎ ٕوادارﺗﻬﺎ ﻛﻘرض‬
‫ﻣﺟدول ﺿﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪ ٣‬ﺣﺗﻰ ﯾﺗم ﺗﺣﺻﯾﻠﻬﺎ أو اﻟﻐﺎﺋﻬﺎ‪.‬‬

‫‪٢٠‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٥‬ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٥,٥‬اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻹﯾاردات واﻟﻣﺻﺎرﯾف‬

‫ﯾﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻹﯾارد ﻓﻘط ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻋﻠﻰ اﻷرﺟﺢ أن اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﺳوف ﺗﺗدﻓق إﻟﻰ اﻟﺑﻧك وﻣن اﻟﻣﻣﻛن ﻗﯾﺎﺳﻬﺎ ﺑﺷﻛل‬
‫ﻣﻌﻘول‪ ،‬ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ اﻟﻣﻘﺎﯾﯾس اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ ﻟﻺﻋﺗارف ﺑﺎﻹﯾارد‪:‬‬

‫اﻟﻔواﺋد اﻟداﺋﻧﺔ و اﻟﻣدﯾﻧﺔ‬ ‫§‬

‫ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﯾارد او ﻣﺻروف اﻟﻔﺎﺋدة ﻟﻛﺎﻓﺔ اﻻدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺣﻣل ﻓﺎﺋدة ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ‪ ،‬إن ﻣﻌدل‬
‫اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ﻫو اﻟﻣﻌدل اﻟذي ﯾﺧﺻم اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﻘدرة ﻣن ﺧﻼل اﻟﻌﻣر اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﻼدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو‬
‫ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ذﻟك ﻣﻧﺎﺳﺑﺎ ﺧﻼل ﻣدة أﻗﺻر ﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺻﺎﻓﯾﺔ اﻟﻣدرﺟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟرﺳوم واﻟﻌﻣوﻻت اﻟداﺋﻧﺔ‬ ‫§‬

‫اﻟرﺳوم واﻟﻌﻣوﻻت اﻟداﺋﻧﺔ واﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﻣﻛﻣﻠﺔ ﻟﻼﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ أو اﻻﻟﺗازم اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺗدﺧل ﺿﻣن ﻗﯾﺎس ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺗﺗﺿﻣن اﻟرﺳوم واﻟﻌﻣوﻻت اﻟداﺋﻧﺔ اﻷﺧرى رﺳوم اﻟﺧدﻣﺎت ‪ ،‬ﻋﻣوﻻت اﻟﺗﺣوﯾل‪ ،‬ﻋﻣوﻟﺔ ﺗﻧﺳﯾق اﻟﻔرع ﺣﯾث ﯾﺗم اﻹﻋﺗ ارف‬
‫ﺑﻬذﻩ اﻟرﺳوم ﻋﻧد اﻻﻧﺗﻬﺎء ﻣن ﺗﻘدﯾم اﻟﺧدﻣﺔ‪.‬‬

‫‪ ٢,٥,٦‬اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﻪ‬

‫ﯾﺷﺗﻣل اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﻪ وﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻟﻣﺷﺎر اﻟﯾﻪ ﻓﻲ ﻛﺷف اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻷوارق اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺻﻧدوق‪ ،‬اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت‬
‫اﻟﺟﺎرﯾﺔ ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‪ ،‬اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﺟﺎرﯾﺔ ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك ﺳواء ﺗﺣت اﻟطﻠب أو اﻟﺗﻲ ﺗﺳﺗﺣق‬
‫ﺧﻼل ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬر أو اﻗل ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻹﺻدار واﻟﺗﻲ ﺗﺗﻌرض ﻟﻣﺧﺎطر ﻏﯾر ﻫﺎﻣﺔ ﻟﻠﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺗﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ وﺗﺳﺗﻌﻣل ﻣن ﻗﺑل‬
‫اﻟﺑﻧك ﻹدارة اﻟﺗازﻣﺎﺗﻪ اﻟﻘﺻﯾرة اﻷﺟل‪.‬‬

‫‪ ٢,٥,٧‬ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات‬

‫ﺗظﻬر اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات ﻣﺎ ﻋدا اﻟﻌﻘﺎارت واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ وﺗﺣﺳ ـ ـ ـﯾﻧﺎﺗﻬﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ ﺑﻌد ﺗﻧزﯾل اﻹﺳ ـ ـ ـﺗﻬﻼك اﻟﻣﺗارﻛم وﺧﺳ ـ ـ ـﺎﺋر‬
‫اﻟﺗدﻧﻲ اﻟﻣﺗارﻛﻣﺔ إن وﺟدت‪ .‬ﯾﺗم إﺣﺗﺳـ ـ ـ ـ ـ ـﺎب اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻌﻣر اﻹﻧﺗﺎﺟﻲ اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﺑواﺳـ ـ ـ ـ ـ ـطﺔ ﻓﺗرة اﻻﻧدﺛﺎر أو طرﯾﻘﺗﻪ ﺑﺎﻟﺷـ ـ ـ ـ ـ ـﻛل‬
‫اﻟﻣﻧﺎﺳب وﯾﺗم اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻌﻬﺎ ﻛﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ اﻟﺗﻘدﯾارت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻌﻘﺎارت واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ وﺗﺣﺳـ ـﯾﻧﺎﺗﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺳـ ـﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم وﯾﺧﻔض ﻣﻧﻬﺎ أي اﺳـ ـﺗﻬﻼك ﻣﺗارﻛم‬
‫او ﺗدﻧﻲ داﺋم ﻣﻧذ ﺗﺎرﯾﺦ إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم‪ .‬ﯾﺗم إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم ﺑوﺗﯾرة ﻛﺎﻓﯾﺔ ﻟﺿـ ـ ـ ـﻣﺎن ان اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻌﻘﺎارت واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ وﺗﺣﺳـ ـ ـ ـﯾﻧﺎﺗﻬﺎ‬
‫اﻟﺗﻲ ﺗم إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾﻣﻬﺎ ﻣن ﻗﺑل ﺧﺑارء ﺗﺧﻣﯾن ﻣن داﺧل اﻟﺑﻧك او ﻣﺳﺗﻘﻠﯾن ﻻ ﺗﺧﺗﻠف ﺑﺷﻛل ﺟوﻫري ﻋن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺗم ﺗﺳـ ـﺟﯾل اﻟرﺑﺢ ﻏﯾر اﻟﻣﺗﺣﻘق ﻣن إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم ﺿـ ـﻣن ﻋﻧﺎﺻـ ـر اﻟدﺧل اﻟﺷـ ـﺎﻣل اﻻﺧر ﻓﻲ ﺑﻧد إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻷارﺿـ ـﻲ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ‬
‫ﺿﻣن " اﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻷارﺿﻲ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ" ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﺳـ ـﺟﯾل اﻟﻔﺎﺋض ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﺑﻘﯾﻣﺔ ﻻ ﺗزﯾد ﻋن اﻟﻌﺟز اﻟذي ﺗم ﺗﺳـ ـﺟﯾﻠﻪ ﻋن ﻫذا اﻷﺻـ ـل ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻓﻲ ﺳـ ـﻧوات‬
‫ﺳﺎﺑﻘﺔ‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﻟﻌﺟز ﻋن إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ ،‬اﻻ اذا ﻛﺎن ﯾﻘﺎﺑل ﻓﺎﺋض ﻣوﺟود ﻋﻠﻰ ﻧﻔس اﻷﺻل‪ ،‬ﻓﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾﻠﻪ‬
‫ﻓﻲ ﺑﻧد إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻌﻘﺎارت واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ‪.‬‬

‫‪٢١‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٥‬ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫‪ ٢,٥,٧‬ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﯾﺗم إﺣﺗﺳ ـ ـﺎب اﻹﺳ ـ ـﺗﻬﻼك )ﺑﺈﺳ ـ ـﺗﺛﻧﺎء اﻷارﺿ ـ ـﻲ ﺣﯾث أن اﻷارﺿ ـ ـﻲ ﻻ ﺗﺳ ـ ـﺗﻬﻠك( ﺑﺎﺳ ـ ـﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ اﻟﻘﺳ ـ ـط اﻟﺛﺎﺑت وﻓﻘﺎً ﻟﻠﻌﻣر‬
‫اﻹﻧﺗﺎﺟﻲ اﻟﻣﺗوﻗﻊ وﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫ﻣن ‪ ١٠‬اﻟﻰ ‪ ٣٠‬ﺳﻧﺔ‬ ‫اﻟﻣﺑﺎﻧﻲ‬ ‫§‬

‫‪ ٥‬ﺳﻧوات‬ ‫وﺳﺎﺋط اﻟﻧﻘل‬ ‫§‬

‫ﻣن ‪ ٣‬إﻟﻰ ‪ ٥‬ﺳﻧوات‬ ‫أﺛﺎث وﻣﻌدات أﺧرى‬ ‫§‬

‫ﯾﺗم اﺳ ـ ـ ـ ـﺗﺑﻌﺎد أي ﺑﻧد ﻣن اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات ﻋﻧد اﻟﺗﺧﻠص ﻣﻧﻬﺎ أو ﻋﻧد ﻋدم وﺟود ﻣﻧﻔﻌﺔ اﻗﺗﺻ ـ ـ ـ ـﺎدﯾﺔ ﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻣن اﺳ ـ ـ ـ ـﺗﺧدام‬
‫اﻷﺻـ ـ ـل أو اﻟﺗﺧﻠص ﻣﻧﻪ‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد أي رﺑﺢ أو ﺧﺳـ ـ ـﺎرة ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﺳـ ـ ـﺗﺑﻌﺎد اﻷﺻـ ـ ـل )اﻟذي ﯾﻣﺛل اﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻌﺎﺋد ﻣن اﻟﺗﺧﻠص‬
‫وﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸ ﺻل(‪ ،‬ﻓﻲ ﺣ ﺳﺎب إﯾاردات ﺗ ﺷﻐﯾﻠﯾﺔ أﺧرى أو ﻣ ﺻروﻓﺎت ﺗ ﺷﻐﯾﻠﯾﺔ أﺧرى ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻓﻲ ﻧﻔس‬
‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﻲ ﺗم ﺷطب اﻷﺻل ﻓﯾﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ ٢,٥,٨‬ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‬

‫ﺗﺗﺄﻟف اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎدﯾﺔ ﻣن ﺑارﻣﺞ ﻣﻌﻠوﻣﺎﺗﯾﺔ واﻟﺗﻲ ﺗﻘﺎس ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻹطﻔﺎء اﻟﻣﺗارﻛم وﺧﺳﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ .‬ﯾﺗم‬
‫اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻹطﻔﺎء ﺿﻣن ﺑﯾﺎن اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت وﻋﻠﻰ ﻣدى اﻟﻌﻣر اﻟﻣﻘدر‪ .‬إن اﻟﻌﻣر اﻟﻣﻘدر ﻟﻬذﻩ‬
‫اﻟﻣوﺟودات اﻟﻐﯾر ﻣﺎدﯾﺔ ﺗﺗاروح ﻣن ‪ ٣‬إﻟﻰ ‪ ٥‬ﺳﻧوات‪.‬‬

‫‪ ٢,٥,٩‬اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾم اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ﻫﻧﺎك ﻣؤﺷ ـ ـ ـ ـر ﻋﻠﻰ إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ إﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻷﺻ ـ ـ ـ ـل وﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ وﺟود أي‬
‫ﻣؤﺷر‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻘدﯾر اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟﻸﺻل‪ .‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻘدﯾر ﻗﯾﻣﺔ اﻷﺻل اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد‪ .‬ﻓﻲ ﺣﺎل ﺗﺑﯾن أن‬
‫ﻗﯾﻣﺔ اﻷﺻ ـ ـ ـل اﻟﻣﺳ ـ ـ ـﺟﻠﺔ أﻛﺑر ﻣن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳ ـ ـ ـﺗرداد ﯾﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻷﺻ ـ ـ ـل ﺣﺗﻰ ﺗﺳ ـ ـ ـﺎوي اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ‬
‫ﻟﻼﺳﺗرداد‪.‬‬
‫ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﻗﺎﺋﻣﺔ ﻣرﻛز ﻣﺎﻟﻲ ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾم ﻓﯾﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ﻫﻧﺎك دﻻﺋل ﻋﻠﻰ أن ﺧﺳ ـ ـ ـﺎرة اﻧﺧﻔﺎض ﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﺳ ـ ـ ـﻧوات‬
‫اﻟﺳـﺎﺑﻘﺔ ﻷﺻـل ﻣﻌﯾن ﺑﺎﺳـﺗﺛﻧﺎء )اﻟﺷـﻬرة( ﻟم ﺗﻌد ﻣوﺟودة أو أﻧﻬﺎ ﻗد اﻧﺧﻔﺿـت‪ٕ ،‬واذا وﺟدت ﻫذﻩ اﻟﺣﺎﻟﺔ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣﺑﻠﻎ‬
‫اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻼﺳـ ـ ـ ـ ـ ـ ـﺗرداد ﻟذﻟك اﻷﺻـ ـ ـ ـ ـ ـ ـل‪ .‬ﯾﺗم ﻋﻛس ﺧﺳـ ـ ـ ـ ـ ـ ـﺎرة اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻘط ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ﻫﻧﺎك ﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ اﻟﺗﻘدﯾارت‬
‫اﻟﻣﺳ ـﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳ ـﺗرداد ﻟﻸﺻ ـل ﻣﻧذ آﺧر ﺧﺳ ـﺎرة ﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﻬﺎ‪ .‬ﻓﻲ ﻫذﻩ اﻟﺣﺎﻟﺔ ﯾﺗم‬
‫زﯾﺎدة اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻـل إﻟﻰ ﻗﯾﻣﺗﻪ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳـﺗرداد‪ .‬إن ﺧﺳـﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺷـﻬرة ﻻ ﯾﻣﻛن ﻋﻛﺳـﻬﺎ ﻟﻠزﯾﺎدة‬
‫اﻟﻼﺣﻘﺔ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن اﺳﺗردادﻫﺎ ﻓﻲ اﻟﻔﺗارت اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗم إﺛﺑﺎت ﺧﺳﺎرة اﻟﻬﺑوط ﺿﻣن ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻣﺎﻟم ﯾﻛن اﻷﺻل‬
‫ﻣﺳ ـ ـ ـ ـﺟﻼً ﺑطرﯾﻘﺔ إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم وﻓﻘﺎً ﻟﻣﻌﯾﺎر آﺧر )ﻋﻠﻰ ﺳ ـ ـ ـ ـﺑﯾل اﻟﻣﺛﺎل‪ ،‬وﻓﻘﺎً ﻷﻧﻣوذج إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟوارد ﻓﻲ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳ ـ ـ ـ ـﺑﺔ‬
‫اﻟدوﻟﻲ ‪ .(١٦‬ﯾﺟب ﻣﻌﺎﻟﺟﺔ أي ﺧﺳﺎرة ﻫﺑوط ﻷﺻل ﻣﻌﺎد ﺗﻘوﯾﻣﻪ وﻓﻘﺎً ﻟذﻟك اﻟﻣﻌﯾﺎر‪.‬‬

‫‪٢٢‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٥‬ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٢,٥,١٠‬اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت‬

‫ﯾﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻟﻣﺧﺻ ـ ـﺻ ـ ـﺎت ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧك اﻟﺗازم ﺣﺎﻟﻲ )ﻗﺎﻧوﻧﻲ أو ﻓﻌﻠﻲ( ﻧﺎﺗﺞ ﻋن أﺣداث ﺳ ـ ـﺎﺑﻘﺔ وأن ﺗﺳ ـ ـدﯾد ﻫذا‬
‫اﻻﻟﺗازم ﻣﺣﺗﻣل وﯾﻣﻛن ﻗﯾﺎس ﻗﯾﻣﺗﻪ ﺑﺷﻛل ﯾﻌﺗﻣد ﻋﻠﯾﻪ‪.‬‬

‫‪ ٢,٥,١١‬ﺣﺳﺎﺑﺎت ﻣدارة ﻟﺻﺎﻟﺢ اﻟﻐﯾر‬

‫و ﺗﻣﺛل اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺑﺻﻔﺔ اﻷﻣﺎﻧﺔ وﻻ ﺗﻌﺗﺑر ﺿﻣن ﻣوﺟودات اﻟﺑﻧك ﻓﻲ اﻟﻣﯾازﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ ٢,٥,١٢‬اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻣﺻدرة‬

‫ﯾﻠﺗزم اﻟﺑﻧك اﺗﺟﺎﻩ اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟورﻗﯾﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺻدرة ﻛﻌﻣﻠﺔ ﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻌارق ﺑﻣوﺟب ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي رﻗم ‪ ٥٦‬ﻟﺳﻧﺔ ‪٢٠٠٤‬‬
‫اﻟﻣﻌدل ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻷﺳﻣﯾﺔ‪ .‬اﻷوارق اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺻدرة اﻟﺗﻲ ﯾﺗم إﻋﺎدﺗﻬﺎ إﻟﻰ اﻟﺑﻧك ﯾﺗم ﺗﺧﻔﯾﺿﻬﺎ ﻣن رﺻﯾد اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻣﺻدرة‪ .‬أي‬
‫ﻋﻣﻠﺔ ورﻗﯾﺔ ﻏﯾر ﻣﺻدرة ﺗم إﻋﺎدﺗﻬﺎ وﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﻓﻲ ﺧازﺋن اﻟﺑﻧك ﻻ ﯾﺗم إظﻬﺎرﻫﺎ ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﺗﻛﻠﻔﺔ طﺑﺎﻋﺔ اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟورﻗﯾﺔ‬
‫ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾﻠﻬﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻋﻧد ﺣدوﺛﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ ٢,٥,١٣‬اﻟﻣﻧﺢ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫ﯾﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻟﻣﻧﺢ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻫﻧﺎك ﺗﺄﻛﯾد ﻣﻌﻘول ﺑﺄن اﻟﺑﻧك ﺳوف ﯾﻠﺗزم ﺑﺎﻟﺷروط اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﻬﺎ وأﻧﻪ ﺳوف ﯾﺗم‬
‫اﺳﺗﻼم اﻟﻣﻧﺢ‪ .‬ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺗﻌﻠق اﻟﻣﻧﺢ ﺑﺑﻧود اﻟﻣﺻروﻓﺎت‪ ،‬ﯾﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻟﻣﻧﺢ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ ﺑﺻورة ﻣﻧﺗظﻣﺔ ﻛﺈﯾارد ﺧﻼل اﻟﻔﺗارت‬
‫اﻟﻼزﻣﺔ ﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺗﻬﺎ ﻣﻊ اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﻬﺎ اﻟﺗﻲ ﯾﻘﺻد ﺗﻌوﯾﺿﻬﺎ‪ ،‬وﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺗﻌﻠق اﻟﻣﻧﺢ ﺑﺑﻧود اﻷﺻول‪ ،‬ﯾﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﻬﺎ ﻛﺈﯾارد‬
‫ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻧﺗظم ﻋﻠﻰ طول اﻟﻌﻣر اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﻸﺻول ذات اﻟﺻﻠﺔ ﺿﻣن اﻹﯾاردات اﻷﺧرى‪.‬‬
‫وﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻛون اﻟﻣﻧﺢ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﺷﻛل ﺗﺣوﯾل أﺻل ﻏﯾر ﻣﺎﻟﻲ ﻣﺛل اﻷارﺿﻲ‪ ،‬ﻓﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾم اﻷﺻل ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫وﻣﻌﺎﻟﺟﺗﻬﺎ ﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺎ ﻟﻛل ﻣن اﻷﺻل واﻟﻣﻧﺣﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ .‬ﯾﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﺎﻟﻣﻧﺢ اﻟﻐﯾر ﻣﺷروطﺔ وﻟﯾس ﻟﻬﺎ ﻋﻣر ﻣﺗوﻗﻊ ﻣﺛل‬
‫اﻷارﺿﻲ ﻛﺎﯾارد ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﺗﺣﻘﻘﻬﺎ ﺿﻣن "اﻹﯾاردات اﻷﺧرى"‪.‬‬

‫‪٢٣‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٣‬اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٢١٠,٩١٧‬‬ ‫‪٢٠٨,١٤٩‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب ﻓﻲ ﺧزﯾﻧﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫‪٤,٢٢٢,٠٨٨‬‬ ‫‪٤,٤٨٠,٨٥٣‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب ﻓﻲ اﻟﺧﺎرج *‬
‫‪١,٦٢٢‬‬ ‫‪١,٦٠١‬‬ ‫ﻣﺳﻛوﻛﺎت ذﻫﺑﯾﺔ ﻓﻲ ﺧزﯾﻧﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫‪٤,٤٣٤,٦٢٧‬‬ ‫‪٤,٦٩٠,٦٠٣‬‬

‫إن اﻟﺣرﻛﺔ ﻋﻠﻰ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب ﺧﻼل ‪ ٢٠١٨‬ﻛﺎﻧت ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٣,٩٥٧,٩٥٩‬‬ ‫‪٤,٤٣٤,٦٢٧‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ أول ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫‪-‬‬ ‫‪٢٩٥,١٩٣‬‬ ‫اﻟذﻫب اﻟﻣﺷﺗرى ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ *‬
‫‪٤٧٦,٦٦٨‬‬ ‫)‪(٣٩,٢١٧‬‬ ‫اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫‪٤,٤٣٤,٦٢٧‬‬ ‫‪٤,٦٩٠,٦٠٣‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬

‫* ﺧﻼل ﻋﺎم ‪ ٢٠١٨‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣﺮﻛﺰي اﻟﻌﺮاﻗﻲ ﺑﺷﺮاء ‪ ٢٠٧,٣٨٩‬أوﻧﺻﺔ ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ٢٥٠‬ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣﯾﺮﻛﻲ )ﻣﺎ ﯾﻌﺎدل‬
‫‪ ٢٩٥,١٩٣‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ( ﻣﻦ ﺑﻧك ﻓﺮﻧﺳﺎ‪.‬‬

‫‪٢٤‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‬ ‫‪.٣‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪١,٧٣٥,٥٣٥‬‬ ‫‪٢,٤٥٢,٩٣٢‬‬ ‫ﻧﻘد ﻓﻲ اﻟﺻﻧدوق‬
‫‪٣,٩٨٣,١٠١‬‬ ‫‪٣,٢٤٩,٣٨٨‬‬ ‫ﺣﺳﺎب وداﺋﻊ ﻟدى ﺑﻧك اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻔدارﻟﻲ ﻓﻲ ﻧﯾوﯾورك‬
‫‪١,٢٨٩,٠٠١‬‬ ‫‪١,١٨١,٩٩٦‬‬ ‫ﺣﺳﺎب وداﺋﻊ ﻟدى ﺑﻧك اﻷﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻷﺳﺗارﻟﻲ‬
‫‪٦٠٥,٣٦٧‬‬ ‫‪٦٥٦,٠٤٨‬‬ ‫ﺣﺳﺎب وداﺋﻊ ﻟدى ﺑﻧك ﻓرﻧﺳﺎ‬
‫‪٢,٤٨٤‬‬ ‫‪١,٣٠٨‬‬ ‫ﺣﺳﺎب ﺟﺎري ﻟدى ﺑﻧك اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻔدارﻟﻲ ﻓﻲ ﻧﯾوﯾورك‬
‫‪١,٢٠٢‬‬ ‫‪١,٢١٦‬‬ ‫ﺣﺳﺎب ﺟﺎري ﻟدى ﺑﻧك اﻻﻣﺎارت اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﺣدة اﻟﻣرﻛزي‬
‫‪-‬‬ ‫‪٤٠٧‬‬ ‫ﺣﺳﺎب ﺟﺎري ﻟدى ﺑﻧك اﻟﺷﻌب اﻟﺻﯾﻧﻲ‬
‫‪٤٨٧‬‬ ‫‪٣٤٥‬‬ ‫ﺣﺳﺎب ﺟﺎري ﻟدى ﺑﻧك ﻫوﻟﻧدا‬
‫‪١٤٥‬‬ ‫‪١٣٠‬‬ ‫ﺣﺳﺎب ﺟﺎري ﻟدى ﺑﻧك اﻷﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻷﺳﺗارﻟﻲ‬
‫‪٩٨٥‬‬ ‫‪٨٦‬‬ ‫ﺣﺳﺎب ﺟﺎري ﻟدى ﺑﻧك ﻓرﻧﺳﺎ‬
‫‪١٩٥‬‬ ‫‪٣٦‬‬ ‫ﺣﺳﺎب ﺟﺎري ﻟدى ﺑﻧك اﻧﻛﻠﺗار‬
‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫‪٤٠,٦٧٣‬‬ ‫ﺣﺳﺎب ﻣﺣﺟوز ﻣن ﻗﺑل ﺑﻧك إﯾطﺎﻟﯾﺎ*‬
‫)‪(٤٢,٣٩٣‬‬ ‫)‪(٤٠,٦٧٣‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ **‬
‫‪٧,٦١٨,٥٠٢‬‬ ‫‪٧,٥٤٣,٨٩٢‬‬

‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬
‫اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫‪٧,٥٤٣,٨٩٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧,٥٤٣,٨٩٢‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎدﯾﺔ‬
‫‪٤٠,٦٧٣‬‬ ‫‪٤٠,٦٧٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٧,٥٨٤,٥٦٥‬‬ ‫‪٤٠,٦٧٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧,٥٤٣,٨٩٢‬‬
‫ﯾطرح‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر‬
‫)‪(٤٠,٦٧٣‬‬ ‫)‪(٤٠,٦٧٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ **‬
‫‪٧,٥٤٣,٨٩٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧,٥٤٣,٨٩٢‬‬

‫‪٢٥‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٤‬ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٤‬أﺻدرت ﻣﺣﻛﻣﺔ روﻣﺎ ﻗار اًر ﯾﻠزم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑدﻓﻊ ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٣٠‬ﻣﻠﯾون ﯾورو )ﻣﺎ ﯾﻌﺎدل ‪٤٠,٦٧٣‬‬ ‫*‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ( إﻟﻰ ﺷرﻛﺔ ﻧوﻓﺎﺑﺎرك ﻫﯾﻠث ﻛﯾر اﻧﺗرﻧﺎﺷﯾوﻧﺎل ﻟﯾﻣﯾﺗد‪ ،‬ﻗﺎم ﺑﻧك اﯾطﺎﻟﯾﺎ ﺑﺣﺟز ﻫذا اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻣن اﻟﺣﺳﺎب‬
‫اﻟﺟﺎري ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﻧﺎءاً ﻋﻠﻰ ﻗارر ﻣﺣﻛﻣﺔ روﻣﺎ‪ .‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺄﺧذ ﻣﺧﺻص ﺑﻛﺎﻣل ﻣﺑﻠﻎ‬
‫اﻟﺣﺳﺎب اﻟﻣﺣﺟوز ﻟدى ﺑﻧك اﯾطﺎﻟﯾﺎ‪.‬‬

‫** إن اﻟﺣرﻛﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٨‬ﻛﺎﻧت ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬
‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫ﺗﻌدﯾﻼت اﻻﻧﺗﻘﺎل اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗطﺑﯾق ﻣﻌﯾﺎر‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪(٩‬‬
‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ﺑﻌد اﻟﺗﻌدﯾل‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬
‫ﺻﺎﻓﻲ إﻋﺎدة ﻗﯾﺎس اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬
‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‬
‫)‪(١,٧٢٠‬‬ ‫)‪(١,٧٢٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻓروﻗﺎت ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻌﻣﻠﺔ‬
‫‪٤٠,٦٧٣‬‬ ‫‪٤٠,٦٧٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫إن اﻟﺣرﻛﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٧‬ﻛﺎﻧت ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪-‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ أول ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫اﻷﺿﺎﻓﺎت ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ‬
‫‪٤٢,٣٩٣‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬

‫‪٢٦‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‬ ‫‪.٥‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪١,٥٧٩‬‬ ‫‪٤٠,٧١٣‬‬ ‫ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺟﺎرﯾﺔ ﻟدى ﺑﻧوك ﻣﺣﻠﯾﺔ‬
‫‪٥,٩٤٨‬‬ ‫‪٥,١٤٢‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى ﺑﻧوك ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١٣,٦٧١‬‬ ‫‪٧٢٦‬‬ ‫ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺟﺎرﯾﺔ ﻟدى ﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪١٤,٠٢٨,٩٣٢‬‬ ‫‪١٥,٩٢١,٦٧٣‬‬ ‫وداﺋﻊ ﻷﺟل ﻟدى ﺑﻧوك اﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٥٠٧,٥٠٢‬‬ ‫‪٤٩٨,٦٣٨‬‬ ‫وداﺋﻊ ﻣﺟﻣدة ﻣﺗﻘﺎدﻣﺔ ﻟدى ﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ *‬

‫‪١٤,٥٥٧,٦٣٢‬‬ ‫‪١٦,٤٦٦,٨٩٢‬‬
‫)‪(٥١٣,٤٥٠‬‬ ‫)‪(٥٠٧,٥٨٦‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ **‬
‫‪١٤,٠٤٤,١٨٢‬‬ ‫‪١٥,٩٥٩,٣٠٦‬‬

‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬ ‫واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‬
‫‪١٥,٩٦٢,٦١٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٥,٩٦٢,٦١٤‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٤٣٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٣٦‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎدﯾﺔ‬
‫‪٥٠٣,٨٤٢‬‬ ‫‪٥٠٣,٨٤٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪١٦,٤٦٦,٨٩٢‬‬ ‫‪٥٠٣,٨٤٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٥,٩٦٣,٠٥٠‬‬
‫ﯾطرح‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر‬
‫)‪(٥٠٧,٥٨٦‬‬ ‫)‪(٥٠٣,٨٤٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٣,٧٤٤‬‬ ‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ **‬
‫‪١٥,٩٥٩,٣٠٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٥,٩٥٩,٣٠٦‬‬

‫* أﺻدر ﻣﺟﻠس اﻷﻣن اﻟدوﻟﻲ ﻗاررﻩ رﻗم ‪ ١٤٨٣‬ﻟﺳﻧﺔ ‪ ٢٠٠٣‬واﻟذي ﯾﻠزم ﺟﻣﯾﻊ اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء اﻟﺗﻲ ﯾوﺟد ﻟدﯾﻬﺎ أﻣوال أو‬
‫ﻏﯾرﻫﺎ ﻣن اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو اﻟﻣوارد اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارﻗﯾﺔ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ أو اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﻬﯾﺋﺎﺗﻬﺎ أو ﻣؤﺳﺳﺎﺗﻬﺎ أو‬
‫وﻛﺎﻻﺗﻬﺎ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ اﻟواﻗﻌﺔ ﺧﺎرج اﻟﻌارق ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٢٢‬أﯾﺎر ‪ ٢٠٠٣‬ﺑﺄن ﺗﻘوم ﺑﺗﺟﻣﯾد ﻫذﻩ اﻷﻣوال أو ﻏﯾرﻫﺎ ﻣن اﻟﻣوﺟودات‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو اﻟﻣوارد اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ وأن ﺗﺣوﻟﻬﺎ ﻓو اًر إﻟﻰ ﺻﻧدوق اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ ﻟﻠﻌارق‪ ،‬ﻣﺎ ﻟم ﺗﻛن ﻫذﻩ اﻷرﺻدة أو ﻏﯾرﻫﺎ ﻣن اﻟﻣوﺟودات‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو اﻟﻣوارد اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻧﻔﺳﻬﺎ ﻣوﺿوﻋﺎً ﻟرﻫن أو ﺣﻛم ﻗﺿﺎﺋﻲ أو إداري أو ﺗﺣﻛﯾﻣﻲ‪.‬‬
‫ﺗﺗﺿﻣن اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﺗﻲ ﺗم إﺛﺑﺎت ﻣﺧﺻﺻﺎت ﻟﻬﺎ وﺗﻠك اﻟﺗﻲ ﺗم ﺷطﺑﻬﺎ أرﺻدة ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ٤٠١,٣١٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻛﻣﺎ‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ ٤٠١,٣١٠ :٢٠١٧) ٢٠١٨‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ( واﻟﺗﻲ ﺳﺑق وأن ﺣوﻟت ﻣن ﺑﻧوك اﺟﻧﺑﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ إﻟﻰ‬
‫ﺣﺳﺎب ﺻﻧدوق ﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻌارق ﺣﺳﺑﻣﺎ اﻗﺗﺿﻰ ﻗارر ﻣﺟﻠس اﻷﻣن اﻟدوﻟﻲ رﻗم ‪ ١٤٨٣‬ﻟﻌﺎم ‪ .٢٠٠٣‬ﻟم ﺗﻘم وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺈﻋﺎدة‬
‫ﻫذﻩ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ إﻟﻰ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺎﻟرﻏم ﻣن ﺻدور ﻗارر ﻣن ﻣﺟﻠس اﻟوزارء ﺑﻬذا اﻟﺧﺻوص وﻟذﻟك ﺗم إﻋﺎدة ﻣارﺳﻠﺔ‬
‫ﻣﺟﻠس اﻟوزارء ﺧﻼل ﻋﺎم ‪ ٢٠١٢‬وﻣارﺳﻠﺔ وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺧﻼل ﻋﺎم ‪ .٢٠١٣‬ﺑﺎﻟﻧظر ﻟﻌدم اﺳﺗﺟﺎﺑﺔ وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻻﻋﺎدة ﻫذﻩ‬
‫اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ‪ ،‬ﻗرر ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺧﻼل ﻋﺎم ‪ ٢٠١٤‬ﺑﺎﻟﺗوﻗف ﻋن ﻣطﺎﻟﺑﺔ وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻬذﻩ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ واﻋﺗﺑﺎر‬
‫اﻟﻣوﺿوع ﻣﻧﺗﻬﯾًﺎ‪ .‬إن ﺑﻌض اﻟﺑﻧوك ﻟم ﺗﺣول اﻻرﺻدة اﻟﻰ ﺣﺳﺎب ﺻﻧدوق ﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻌارق‪ ،‬واﻻرﺻدة ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻻﻣﯾرﻛﯾﺔ‬

‫‪٢٧‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٥‬أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺣوﻟت اﻟﻰ اﻟﺧازﻧﺔ اﻻﻣﯾرﻛﯾﺔ واﻟﻣارﺳﻼت ﻣﺳﺗﻣرة ﻣﻊ ﻫذﻩ اﻟﺑﻧوك ﻟﻐرض اﺟارء اﻟﺗﺳوﯾﺔ ﻟﻬذﻩ اﻻرﺻدة ﻓﻲ اﻟﺳﺟﻼت‪ ،‬ﻧﺗﯾﺟﺔ‬
‫ﻟﻌدم ﺗوﻓر اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻛﺎﻓﯾﺔ ﻟم ﯾﻘم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺈﻋداد ﻛﺷوﻓﺎت اﻟﺗﺳوﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺑﻌض اﻷرﺻدة اﻟﻣﺟﻣدة واﻟﻣﺗﻘﺎدﻣﺔ ﻟدى‬
‫اﻟﺑﻧوك اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ ٢٠١٨‬ﺣﯾث ﺗم ﺗﺳﺟﯾل ﻣﺧﺻص ﺑﻛﺎﻣل ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻫذﻩ اﻷرﺻدة‪.‬‬

‫** إن اﻟﺣرﻛﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٨‬ﻛﺎﻧت ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬
‫‪٥١٣,٤٥٠‬‬ ‫‪٥١٣,٤٥٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫ﺗﻌدﯾﻼت اﻻﻧﺗﻘﺎل اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗطﺑﯾق ﻣﻌﯾﺎر‬
‫‪٢,٥٧٠‬‬ ‫‪٦٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٥٠٨‬‬ ‫اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪(٩‬‬
‫‪٥١٦,٠٢٠‬‬ ‫‪٥١٣,٥١٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٥٠٨‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ﺑﻌد اﻟﺗﻌدﯾل‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬
‫ﺻﺎﻓﻲ إﻋﺎدة ﻗﯾﺎس اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫‪١,٢٣٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٢٣٦‬‬ ‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‬
‫)‪(٩,٦٧٠‬‬ ‫)‪(٩,٦٧٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻓروﻗﺎت ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻌﻣﻠﺔ‬
‫‪٥٠٧,٥٨٦‬‬ ‫‪٥٠٣,٨٤٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣,٧٤٤‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫إن اﻟﺣرﻛﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٧‬ﻛﺎﻧت ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٤٨٦,٢٤٣‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ أول ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫‪٢٧,٢٠٧‬‬ ‫اﻟﺗﻌدﯾﻼت اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن ﺗرﺟﻣﺔ اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٥١٣,٤٥٠‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬

‫‪٢٨‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٦‬اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬

‫‪٢١,٤١٣,٣٦٣‬‬ ‫ﺑﻧك اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻔدارﻟﻲ ﻓﻲ ﻧﯾوﯾورك – ﺳﻧدات واذوﻧﺎت ﺧزﯾﻧﺔ )ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ( ‪٣٧,٨٠٦,٦٢٢‬‬
‫‪٤,١٣٢,٥٣٣‬‬ ‫‪٣,٨٨٧,٨٩٦‬‬ ‫ﺑﻧك ﻓرﻧﺳﺎ – ﺳﻧدات )ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ(‬
‫‪١,٧٧٦,٠٠٠‬‬ ‫‪٢,٣٦٤,٠٠٠‬‬ ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ – ﺻﻛوك إﺳﻼﻣﯾﺔ )ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ(‬
‫‪٢,١٩٩,٤٢٩‬‬ ‫‪٢,٠٧٧,٥٣٧‬‬ ‫ﺑﻧك ﻫوﻟﻧدا– ﺳﻧدات )ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ(‬
‫‪١٧٦,٨٢٥‬‬ ‫‪٧٤٨,٦٥٦‬‬ ‫ﺑﻧك اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻷوروﺑﻲ – ﺳﻧدات )ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ(‬
‫‪٢,١٥٤,٩٦٠‬‬ ‫‪٦٣٩,٣١٥‬‬ ‫ﺑﻧك اﻧﻛﻠﺗار– ﺳﻧدات )ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ(‬
‫‪-‬‬ ‫‪٣٩٨,٢١٤‬‬ ‫ﺑﻧك اﻟﺷﻌب اﻟﺻﯾﻧﻲ – ﺳﻧدات )ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ(‬
‫‪٣١,٨٥٣,١١٠‬‬ ‫‪٤٧,٩٢٢,٢٤٠‬‬

‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬ ‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫‪٤٧,٩٢٢,٢٤٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٧,٩٢٢,٢٤٠‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎدﯾﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٤٧,٩٢٢,٢٤٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٧,٩٢٢,٢٤٠‬‬
‫ﯾطرح‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫‪٤٧,٩٢٢,٢٤٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٧,٩٢٢,٢٤٠‬‬

‫‪٢٩‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٧‬ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬

‫‪١,٤١٧,٤٩٩‬‬ ‫‪١,٦١٧,٢٧٨‬‬ ‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ *‬

‫‪٣٢,٩٨٣‬‬ ‫‪٥٥,٧١١‬‬ ‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ **‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٨١‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ***‬
‫‪١,٤٥٠,٤٨٢‬‬ ‫‪١,٦٧٢,٩٠٨‬‬

‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬ ‫اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١,٦١٧,٢٧٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٦١٧,٢٧٨‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٥٥,٧١١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٥,٧١١‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎدﯾﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪١,٦٧٢,٩٨٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٦٧٢,٩٨٩‬‬
‫ﯾطرح‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر‬
‫)‪(٨١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٨١‬‬ ‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ***‬
‫‪١,٦٧٢,٩٠٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٦٧٢,٩٠٨‬‬

‫ﺗم ﻣﻧﺢ اﻟﺑﻧوك اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ اﻟﻣﺗﺧﺻﺻﺔ ﻗروﺿﺎً ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ١,٦١٧,٢٧٨‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ )‪ ١,٤١٧,٤٩٩ :٢٠١٧‬ﻣﻠﯾون‬ ‫*‬
‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ( ﻛﺟزء ﻣن ﺧطﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻟﻣﻧﺢ اﻟﺑﻧوك اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ اﻟﻣﺗﺧﺻﺻﺔ ‪ ٥,٠٠٠,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر‬
‫ﻋارﻗﻲ ﻣن أﺟل ﺗﻣوﯾل اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻛﺑﯾرة وﺑﻔﺎﺋدة ‪ ٪٢‬وﺑﻔﺗرة اﺳﺗﺣﻘﺎق ﻣن ‪ ٥‬إﻟﻰ ‪ ١٠‬ﺳﻧوات ﻣن أﺟل ﺗﺣﻘﯾق اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫اﻷﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﻻﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺗم ﻣﻧﺢ اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻗروﺿﺎً ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ٥٥,٧١١‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ )‪ ٣٢,٩٨٣ :٢٠١٧‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ( ﻛﺟزء‬ ‫**‬
‫ﻣن ﺧطﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻟﻣﻧﺢ اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ‪ ١,٠٠٠,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻣن أﺟل ﺗﻣوﯾل اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‬
‫اﻟﺻﻐﯾرة واﻟﻣﺗوﺳطﺔ ﺑﻘروض ذات ﻓواﺋد وﻫواﻣش إدارﯾﺔ ﻗﻠﯾﻠﺔ ﻋﻠﻰ أن ﻻ ﺗزﯾد ﻧﺳﺑﺔ اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﺗﻲ ﯾﺗﺣﻣﻠﻬﺎ اﻟﻣﻘﺗرض ﻋن‬
‫‪ ٪٥,٥‬وﺑﻔﺗرة اﺳﺗﺣﻘﺎق ﺛﻼﺛﺔ ﺳﻧوات ﻣن أﺟل ﺗﺣﻘﯾق اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻷﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﻻﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ‪.‬‬

‫‪٣٠‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٧‬ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫*** إن اﻟﺣرﻛﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺧﻼل ‪ ٢٠١٨‬ﻛﺎﻧت ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫ﺗﻌدﯾﻼت اﻻﻧﺗﻘﺎل اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗطﺑﯾق ﻣﻌﯾﺎر‬
‫‪٥٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٣‬‬ ‫اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪(٩‬‬
‫‪٥٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٣‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ﺑﻌد اﻟﺗﻌدﯾل‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬
‫ﺻﺎﻓﻲ إﻋﺎدة ﻗﯾﺎس اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫‪٢٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٨‬‬ ‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻓروﻗﺎت ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻌﻣﻠﺔ‬
‫‪٨١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٨١‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫‪ .٨‬ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٢,١٥٥,٥١٩‬‬ ‫‪١,٩٥٥,٥١٩‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ*‬
‫‪١٥,٢٢٥,٣٩٣‬‬ ‫‪١٣,٩٢٥,٣٩٣‬‬ ‫ﺣواﻻت ﺧزﯾﻧﺔ ﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارق**‬
‫‪١,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫ﺣواﻻت ﺧزﯾﻧﺔ وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟدﻓﻊ ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﻔﻼﺣﯾن***‬
‫‪٩٥٣,١٨٩‬‬ ‫‪٩٥٣,١٨٩‬‬ ‫ﺳﻧدات وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟدﻓﻊ ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﻔﻼﺣﯾن****‬
‫‪١٩,٣٣٤,١٠١‬‬ ‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬

‫‪٣١‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٨‬ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎدﯾﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬
‫ﯾطرح‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬

‫ﺗم ﺗوﻗﯾﻊ اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ إﻋﺎدة ﺟدوﻟﺔ ﺑﯾن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ووازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٢١‬ﺷﺑﺎط ‪ ٢٠٠٦‬ﻟﺳداد رﺻﯾد ﻣﺳﺗﺣق ﺑﻣﺑﻠﻎ‬ ‫*‬
‫‪ ٥,٣٩٣,٨٩٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ .٢٠٠٥‬ﯾﺗم ﺳداد اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻋﻠﻰ ‪ ٣٠‬ﻗﺳط‬
‫رﺑﻊ ﺳﻧوي ﻣﺗﺳﺎوي ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ١٧٩,٧٩٦‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻟﻛل ﻗﺳط وﺑﻔﺎﺋدة ﺳﻧوﯾﺔ ﻣﻘدارﻫﺎ ‪ ٪٥‬ﻋﻠﻰ اﻟرﺻﯾد اﻟﻘﺎﺋم‪،‬‬
‫اﺳﺗﺣق اﻟﻘﺳط اﻷول ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٣١‬آذار ‪.٢٠٠٦‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﻣوﯾل اﻷﻗﺳﺎط ﻣن ﻗﺑل وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل إﺻدار ﺳﻧدات ﺧزﯾﻧﺔ ﻣدﺗﻬﺎ ﺳﻧﺔ ﻛل ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬر وﺗﺣﻣل ﻓﺎﺋدة‬
‫ﺳﻧوﯾﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ ‪ ٪٥‬واﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﯾﻌﻬﺎ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟﻣازدات‪.‬‬

‫ﻟم ﺗﺳدد وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻗﯾﻣﺔ اﻷﻗﺳﺎط اﻟﺑﺎﻟﻐﺔ ‪ ٧١٩,١٨٥‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ إﻟﻰ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ اﻟﺗﻲ ﺗﺧص ﺳﻧﺔ‬
‫‪ ٢٠٠٨‬واﻟﺗﻲ ﯾﺟب دﻓﻌﻬﺎ ﺧﻼل ﻋﺎم ‪ .٢٠٠٩‬اﺗﻔق اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ووازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٢٤‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬
‫‪ ٢٠٠٩‬ﻋﻠﻰ إﻋﺎدة ﺟدوﻟﺔ اﻟرﺻﯾد اﻟﻣﺗﺑﻘﻲ اﻟﺑﺎﻟﻎ ‪ ٣,٩٥٥,٥١٩‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‪ .‬ﯾﺗم ﺳداد اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻋﻠﻰ ﺷﻛل أﻗﺳﺎط‬
‫رﺑﻊ ﺳﻧوﯾﺔ ﻣﺗﺳﺎوﯾﺔ ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ١٠٠,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ اﺳﺗﺣق اﻟﻘﺳط اﻷول ﻓﻲ آذار ‪ .٢٠١١‬ﺧﻼل اﻷﻋوام ‪،٢٠١١‬‬
‫‪ ٢٠١٣ ،٢٠١٢‬و‪ ٢٠١٤‬ﺗم دﻓﻊ ‪ ١٥‬ﻗﺳط ﻣﺟﻣوﻋﻪ ‪ ١,٥٠٠,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‪.‬‬
‫ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٥‬ﺗم ﺗﺳدﯾد ﻗﺳط واﺣد ﻣن ﻗﺑل وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻟﻰ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ١٠٠,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر‬
‫ﻋارﻗﻲ ﯾﺧص اﻟﻘﺳط اﻷﺧﯾر ﻟﺳﻧﺔ ‪.٢٠١٤‬‬
‫ﻓﻲ ‪ ١٨‬ﺗﻣوز ‪ ٢٠١٦‬ﺗم ﺗوﻗﯾﻊ اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ اﻋﺎدة اﻟﺟدوﻟﺔ ﺑﯾن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ووازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠرﺻﯾد اﻟﻣﺗﺑﻘﻲ ﺑﻣﺑﻠﻎ‬
‫‪ ٢,٣٥٥,٥١٩‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‪ .‬ﻋﻠﻰ أن ﯾﺗم ﺳداد اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻋﻠﻰ ‪ ١٢‬ﻗﺳط ﺳﻧوي ﻣﺗﺳﺎوي ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ٢٠٠,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون‬
‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻋدا اﻟﻘﺳط اﻻﺧﯾر ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ١٥٥,٥١٩‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ اﺑﺗداءاً ﻣن ‪ ٣٠‬ﺣزﯾارن ‪ ٢٠١٧‬وﺑﻔﺎﺋدة ﺳﻧوﯾﺔ‬
‫ﻣﻘدارﻫﺎ ‪ ٪٠,٥‬ﻋﻠﻰ اﻟرﺻﯾد اﻟﻘﺎﺋم‪.‬‬
‫ﻗﺎﻣت وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺗﺳدﯾد اﻟﻘﺳط اﻟﺑﺎﻟﻎ ‪ ٢٠٠,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻣﻊ اﻟﻔﺎﺋدة ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٧‬واﻟﻘﺳط اﻟﺑﺎﻟﻎ‬
‫‪ ٢٠٠,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻣﻊ اﻟﻔﺎﺋدة ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٨‬وذﻟك ﺣﺳب اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ اﻟﺟدوﻟﺔ اﻟﻣوﻗﻌﺔ ﺑﯾن اﻟطرﻓﯾن‪.‬‬

‫‪٣٢‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬ ‫‪.٨‬‬

‫ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٥‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺷارء ﺣواﻻت ﺧزﯾﻧﺔ ﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارق ﻣن ﺧﻼل اﻟﺳوق اﻟﺛﺎﻧوي )ﻣﺻرﻓﻲ‬ ‫**‬
‫اﻟرﺷﯾد واﻟارﻓدﯾن( ﺑﺗوارﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق ‪ ٣٦٤‬ﯾوم وﺑﻔواﺋد ﺗﺗاروح ﺑﯾن ‪ ٪١,٩٩‬و‪.٪٧,٤٨‬‬
‫ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٦‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﺟدﯾد ﺣواﻻت ﺧزﯾﻧﺔ ﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارق وﻓﻘﺎً ﻟطﻠب وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺑﻧﻔس‬
‫اﻟﺷروط اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪ .‬وأﯾﺿﺎً ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٦‬ﺑﺷارء ﺣواﻻت ﺧزﯾﻧﺔ ﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارق ﺟدﯾدة ﺑﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪ ٩,٠٠٠,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻣن ﺧﻼل اﻟﺳوق اﻟﺛﺎﻧوي )ﻣﺻرﻓﻲ اﻟرﺷﯾد واﻟارﻓدﯾن( ﺑﺗوارﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق ‪ ٣٦٤‬ﯾوم‬
‫وﺑﻔﺎﺋدة ‪.٪٧,٤٨‬‬
‫ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٧‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﺟدﯾد ﺣواﻻت ﺧزﯾﻧﺔ ﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارق وﻓﻘﺎً ﻟطﻠب وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺑﻧﻔس‬
‫اﻟﺷروط اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬
‫ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٨‬ﻗﺎﻣت وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺗﺳدﯾد ﻣﺑﻠﻎ ‪ ١,٣٠٠,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻣن ﺣواﻻت ﺧزﯾﻧﺔ ﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارق‬
‫اﻟﻰ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻣن ﺧﻼل اﻟﺳوق اﻟﺛﺎﻧوي )ﻣﺻرﻓﻲ اﻟرﺷﯾد واﻟارﻓدﯾن(‪ .‬أﻣﺎ ﺣواﻻت ﺧزﯾﻧﺔ ﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارق‬
‫اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ ﻓﺗم ﺗﺟدﯾدﻫﺎ وﻓﻘﺎً ﻟطﻠب وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺑﻧﻔس اﻟﺷروط اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬
‫*** ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٦‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺷارء ﺣواﻻت ﺧزﯾﻧﺔ ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟدﻓﻊ ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﻔﻼﺣﯾن ﻣن ﺧﻼل‬
‫اﻟﺳوق اﻟﺛﺎﻧوي )ﻣﺻرﻓﻲ اﻟرﺷﯾد واﻟارﻓدﯾن( ﺑﺗوارﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق ‪ ٣٦٤‬ﯾوم وﺑﻔﺎﺋدة ‪.٪٧,٤٨‬‬
‫ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٧‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﺟدﯾد ﺣواﻻت اﻟﺧزﯾﻧﺔ ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟدﻓﻊ ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﻔﻼﺣﯾن وﻓﻘًﺎ‬
‫ﻟطﻠب وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺑﻧﻔس اﻟﺷروط اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬
‫ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٨‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﺟدﯾد ﺣواﻻت اﻟﺧزﯾﻧﺔ ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟدﻓﻊ ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﻔﻼﺣﯾن وﻓﻘًﺎ‬
‫ﻟطﻠب وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺑﻧﻔس اﻟﺷروط اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬
‫**** ﺧﻼل ﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٦‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺷارء ﺳﻧدات ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟدﻓﻊ ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﻔﻼﺣﯾن ﻣن ﺧﻼل اﻟﺳوق‬
‫اﻟﺛﺎﻧوي )ﻣﺻرﻓﻲ اﻟرﺷﯾد واﻟارﻓدﯾن( ﺑﺗوارﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق ‪ ٣‬ﺳﻧوات وﺑﻔﺎﺋدة ‪ ٪٥‬ﺳﻧوﯾﺎً‪.‬‬

‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻟدى ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬ ‫‪.٩‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫‪٢,٣١٠,٩٦٥‬‬ ‫‪١,٣٧٣,٨٥٠,٠٠٠‬‬ ‫‪٢,٢٥٨,٤٩١‬‬ ‫‪١,٣٧٣,٨٥٠,٠٠٠‬‬ ‫ﺣﺻﺔ اﻹﺷﺗـارك ﻟدى ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٢,٣١٠,٩٦٥‬‬ ‫‪١,٣٧٣,٨٥٠,٠٠٠‬‬ ‫‪٢,٢٥٨,٤٩١‬‬ ‫‪١,٣٧٣,٨٥٠,٠٠٠‬‬

‫ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ١٣‬ﺗﺷرﯾن اﻷول ‪ ٢٠١٥‬ﻗرر ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ اﺳﺗﺑﻌﺎد ﻛﺎﻓﺔ أرﺻدة ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ )ﻣوﺟودات‬
‫وﻣطﻠوﺑﺎت( ﻣن ﺳﺟﻼﺗﻪ وﻋﻠﻰ أن ﺗدار ﻫذﻩ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﺧﺎرج اﻟﻣﯾازﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أن ﻫذﻩ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟوازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺑﻧﺎءاً ﻋﻠﻰ ﻣواﻓﻘﺔ ﻣﺣﺎﻓظ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٢٦‬أﯾﺎر ‪ ،٢٠١٦‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺄرﺟﺎع ﺑﻌض ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺻﻧدوق‬
‫اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ اﻟﻰ اﻟﺳﺟﻼت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪ .‬ﺗﺗﺄﻟف ﻫذﻩ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﻣن ﻣوﺟودات ﻣﺗﻣﺛﻠﺔ ﺑﺣﺻﺔ اﻻﺷﺗارك وﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫ﻣﺗﻣﺛﻠﺔ ﺑﺿﻣﺎﻧﺎت ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ وﺣﺳﺎﺑﻲ ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (١‬و )‪.(٢‬‬

‫إن ﻋﻣﻠﯾﺔ اﺳﺗﺑﻌﺎد ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ ﺧﺎرج ﺳﺟﻼت اﻟﺑﻧك وﻧﻘﻠﻬﺎ إﻟﻰ ﺳﺟﻼت وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗم ﺗﺄﯾﯾدﻫﺎ ﺑﺎﺗﻔﺎق ﻣوﻗﻊ‬
‫ﺑﯾن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ووازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫‪٣٣‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ‬ ‫‪.١٠‬‬

‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫ﻣﻌـدات وأﺟﻬزة‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫وﺳﺎﺋط ﻧﻘـل‬ ‫ﻣﺷﺎرﯾﻊ ﻗﯾد اﻹ ﻧﺷﺎء‬ ‫ﻣﺑﺎﻧـــﻲ‬ ‫أارﺿـﻲ‬
‫ﺣﺎﺳوب واﺛﺎث‬
‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬ ‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬ ‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬ ‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬ ‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬ ‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬
‫اﻟﻛﻠﻔﺔ أو إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم‪:‬‬
‫‪٤١٨,٧٣٠‬‬ ‫‪٥,١٤٨‬‬ ‫‪٤٣,٢٥٦‬‬ ‫‪٤٢,١٧٧‬‬ ‫‪٩٣,١٥٣‬‬ ‫‪٢٣٤,٩٩٦‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ أول ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫‪٨٤,١٤٢‬‬ ‫‪٦‬‬ ‫‪٥,٠٨٧‬‬ ‫‪٧٧,٩٠٨‬‬ ‫‪٣٣٨‬‬ ‫‪٨٠٣‬‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت‬
‫‪٥٠٢,٨٧٢‬‬ ‫‪٥,١٥٤‬‬ ‫‪٤٨,٣٤٣‬‬ ‫‪١٢٠,٠٨٥‬‬ ‫‪٩٣,٤٩١‬‬ ‫‪٢٣٥,٧٩٩‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻻول‬

‫اﻹﺳﺗﻬﻼ ك اﻟﻣﺗارﻛم‪:‬‬
‫‪٣٦,٧٣٢‬‬ ‫‪٣,٦٠٣‬‬ ‫‪٣٣,١٢٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ أول ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫‪١٠,٦٧٥‬‬ ‫‪٧٧‬‬ ‫‪٦,٠١٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤,٥٨٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣﻣل ﻟﺳﻧﺔ‬
‫‪٤٧,٤٠٧‬‬ ‫‪٣,٦٨٠‬‬ ‫‪٣٩,١٤٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤,٥٨٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬

‫‪٤٥٥,٤٦٥‬‬ ‫‪١,٤٧٤‬‬ ‫‪٩,١٩٦‬‬ ‫‪١٢٠,٠٨٥‬‬ ‫‪٨٨,٩١١‬‬ ‫‪٢٣٥,٧٩٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ‬

‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٧‬‬

‫ﻣﻌـدات وأﺟﻬزة‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫وﺳﺎﺋط ﻧﻘـل‬ ‫ﻣﺷﺎرﯾﻊ ﻗﯾد اﻹ ﻧﺷﺎء‬ ‫ﻣﺑﺎﻧـــﻲ‬ ‫أارﺿـﻲ‬
‫ﺣﺎﺳوب واﺛﺎث‬
‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬ ‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬ ‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬ ‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬ ‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬ ‫)ﺑﻣﻼﯾﯾن اﻟدﻧﺎﻧﯾر(‬
‫اﻟﻛﻠﻔﺔ أو إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم‪:‬‬
‫‪٢٢٥,٤٣٠‬‬ ‫‪٥,٤٧٣‬‬ ‫‪٤١,٢٩٢‬‬ ‫‪٨١,٧٧٩‬‬ ‫‪٢٠,٨٩٣‬‬ ‫‪٧٥,٩٩٣‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ أول ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫‪١٤,٩٩٥‬‬ ‫‪١٤‬‬ ‫‪٢,١٦٢‬‬ ‫‪١,٤٤٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١١,٣٧٥‬‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت*‬
‫)‪(٦,٦٣٧‬‬ ‫)‪(٣٣٩‬‬ ‫)‪(١٩٨‬‬ ‫)‪(٦,١٠٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺳﺗﺑﻌﺎدات‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٣٤,٩٤٦‬‬ ‫‪٣٤,٩٤٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺗﺣوﯾﻼت ﻣن ﻣﺷﺎرﯾﻊ ﻗﯾد اﻻﻧﺷﺎء‬
‫‪٢١٢,٠٥٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٤,٣٢٤‬‬ ‫‪١٦٧,٧٣٢‬‬ ‫إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم **‬
‫)‪(٧,٠١٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٧,٠١٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺗﺣوﯾﻼت **‬
‫)‪(٢٠,١٠٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٢٠,١٠٤‬‬ ‫ﻣﺧﺻص ﺗدﻧﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ***‬
‫‪٤١٨,٧٣٠‬‬ ‫‪٥,١٤٨‬‬ ‫‪٤٣,٢٥٦‬‬ ‫‪٤٢,١٧٧‬‬ ‫‪٩٣,١٥٣‬‬ ‫‪٢٣٤,٩٩٦‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬

‫اﻹﺳﺗﻬﻼ ك اﻟﻣﺗارﻛم‪:‬‬
‫‪٣١,٣٢١‬‬ ‫‪٣,٨٤٠‬‬ ‫‪٢٣,٥٣٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣,٩٤٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫‪١٢,٩٥٨‬‬ ‫‪١٠٢‬‬ ‫‪٩,٧٩٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣,٠٦٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣﻣل ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫)‪(٥٣٧‬‬ ‫)‪(٣٣٩‬‬ ‫)‪(١٩٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺳﺗﺑﻌﺎدات‬
‫)‪(٧,٠١٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٧,٠١٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺗﺣوﯾﻼت‬
‫‪٣٦,٧٣٢‬‬ ‫‪٣,٦٠٣‬‬ ‫‪٣٣,١٢٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬

‫‪٣٨١,٩٩٨‬‬ ‫‪١,٥٤٥‬‬ ‫‪١٠,١٢٧‬‬ ‫‪٤٢,١٧٧‬‬ ‫‪٩٣,١٥٣‬‬ ‫‪٢٣٤,٩٩٦‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ‬

‫‪٣٤‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .١٠‬اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗﺗﺿﻣن اﻹﺿﺎﻓﺎت ﻗطﻌﺔ أرض ﻗدﻣت ﻛﻣﻧﺣﺔ ﻏﯾر ﻣﺷروطﺔ ﻣن ﺣﻛوﻣﺔ أﻗﻠﯾم ﻛوردﺳﺗﺎن ﻓﻲ أرﺑﯾل ﻟﻐرض إﻗﺎﻣﺔ ﻓرع‬ ‫*‬
‫ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻋﻠﯾﻬﺎ ﺗم ﺗﻘﯾﯾﻣﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ١١,٣٧٥‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‪.‬‬
‫ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٢٥‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ ٢٠١٧‬ﻗرر ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺗﻐﯾﯾر ﻗﯾﺎس اﻷارﺿﻲ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ ﺑﺈﺳﺗﺧدام أﻧﻣوذج‬ ‫**‬
‫إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم ﺑدﻻً ﻣن أﻧﻣوذج اﻟﻛﻠﻔﺔ ﺣﯾث ﺗم إﺿﺎﻓﺔ ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٢١٢,٠٥٦‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻧﺗﯾﺟﺔ إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم وﺗﺳﺟﯾﻠﻪ‬
‫ﻛﺄﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪.‬‬
‫*** ﯾﻣﺗﻠك اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ أارﺿﻲ ﻣﺳﺟﻠﺔ ﺑﺎﺳﻣﻪ ﻏﯾر ﻣﺳﯾطر ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻓﻲ ﻣﺣﺎﻓظﺗﻲ ﺑﻐداد واﻟﺑﺻرة ﺑﻠﻐت ﻛﻠﻔﺔ ﻫذﻩ‬
‫اﻷارﺿﻲ ‪ ٢٠,١٠٤‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ .٢٠١٧‬ﺗم اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻص ﺗدﻧﻲ ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ ﻧﺗﯾﺟﺔ‬
‫ﻋدم ﺳﯾطرة اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻋﻠﻰ ﻫذﻩ اﻷارﺿﻲ ﻋﺑر ﺗﺳﺟﯾل ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٢٠,١٠٤‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬
‫ﻛﻣﺻروف ﺗدﻧﻲ‪.‬‬

‫ﻓﯾﻣﺎ ﻟو ﺗم ﻗﯾﺎس اﻷارﺿﻲ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ ﺑﺎﺳﺗﺧدام أﻧﻣوذج اﻟﻛﻠﻔﺔ ﻓﺈن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸارﺿﻲ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬
‫‪ ٢٠١٨‬ﺳﺗﻛون ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫اﻟﻣﺑﺎﻧﻲ‬ ‫اﻻارﺿﻲ‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٥٦,١٧٧‬‬ ‫‪٨٨,١٧١‬‬ ‫اﻟﻛﻠﻔﺔ‬
‫)‪(١٠,٠٥٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﻧدﺛﺎر اﻟﻣﺗارﻛم‬
‫‪٤٦,١٢٥‬‬ ‫‪٨٨,١٧١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ‬

‫ﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ‬ ‫‪.١١‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٨,٦٠٦‬‬ ‫‪٦,٩٦١‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ أول ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫‪٣,٣٢٧‬‬ ‫‪٣,٥٨٢‬‬ ‫اﻷﺿﺎﻓﺎت‬
‫)‪(٤,٩٧٢‬‬ ‫)‪(١,٤٠١‬‬ ‫اﻹطﻔﺎء ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫‪٦,٩٦١‬‬ ‫‪٩,١٤٢‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬

‫‪٣٥‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬ ‫‪.١٢‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٨٤٥,٨٩٩‬‬ ‫‪٧٨٨,٠٧٢‬‬ ‫ﻓواﺋد ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫‪٩٣,٤٩٣‬‬ ‫‪٨٢,٩٣٢‬‬ ‫ﻗروض اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫)‪(١,٠٠٠‬‬ ‫)‪(٥٤٦‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ *‬
‫‪-‬‬ ‫‪٨٤,٣٨٤‬‬ ‫دﻓﻌﺎت ﻣﻘدﻣﺔ ﻟﺷارء اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات‬
‫‪-‬‬ ‫‪٥٠,٠٠٠‬‬ ‫دﻓﻌﺎت ﻣﻘدﻣﺔ ﻷﻏارض اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫‪٤,٧١٧‬‬ ‫‪٤,٧٠٨‬‬ ‫ﻣﺳﻛوﻛﺎت ذﻫﺑﯾﺔ ﻟﻐرض اﻟﺑﯾﻊ‬
‫‪٢,٩٦٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺣﺳﺎﺑﺎت ﻣوﻗوﻓﺔ ﻣﻊ ﻓرﻋﻲ اﻟﺑﺻرة واﻟﻣوﺻل‬
‫‪٢٠٠‬‬ ‫‪٥٨٨‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪٩٤٦,٢٧١‬‬ ‫‪١,٠١٠,١٣٨‬‬

‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬ ‫ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ أﺧرى‬
‫‪٧٨٨,٠٧٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٨٨,٠٧٢‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٨٢,٩٣٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٨٢,٩٣٢‬‬ ‫درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎدﯾﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٨٧١,٠٠٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٨٧١,٠٠٤‬‬
‫ﯾطرح‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر‬
‫)‪(٥٤٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٥٤٦‬‬ ‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ *‬
‫‪٨٧٠,٤٥٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٨٧٠,٤٥٨‬‬

‫‪٣٦‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫ﻣوﺟودات أﺧرى )ﺗﺗﻣﺔ(‬ ‫‪.١٢‬‬

‫* إن اﻟﺣرﻛﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺧﻼل ‪ ٢٠١٨‬ﻛﺎﻧت ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬ ‫اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬
‫‪١,٠٠٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٠٠٠‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫ﺗﻌدﯾﻼت اﻻﻧﺗﻘﺎل اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗطﺑﯾق ﻣﻌﯾﺎر‬
‫)‪(٢٧٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٢٧٩‬‬ ‫اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪(٩‬‬
‫‪٧٢١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٢١‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ﺑﻌد اﻟﺗﻌدﯾل‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪١‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٢‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻣﺣول ﻣن اﻟﻣرﺣﻠﺔ ‪٣‬‬
‫ﺻﺎﻓﻲ إﻋﺎدة ﻗﯾﺎس اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫)‪(١٧٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(١٧٥‬‬ ‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻓروﻗﺎت ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻌﻣﻠﺔ‬
‫‪٥٤٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٤٦‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺻدر ﻟﻠﺗداول‬ ‫‪.١٣‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٤٤,٢٣٦,٦٥٤‬‬ ‫‪٤٤,٢٦٤,٤٨٤‬‬ ‫اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟورﻗﯾﺔ‬
‫‪٤٤,٢٣٦,٦٥٤‬‬ ‫‪٤٤,٢٦٤,٤٨٤‬‬

‫ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻣﺻدرة‬ ‫‪.١٤‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٧٥٠,٠٢٠‬‬ ‫‪٢٦٥,٠٠٠‬‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺳﻣﯾﺔ‬
‫)‪(٤,٦٩٨‬‬ ‫)‪(٣,٩١٨‬‬ ‫ﺧﺻم ﻏﯾر ﻣطﻔﺄ‬
‫‪٧٤٥,٣٢٢‬‬ ‫‪٢٦١,٠٨٢‬‬

‫ﯾﺗم ﺑﯾﻊ ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟﻣازد ﺑﺳﻌر ﻓﺎﺋدة ﯾﺗاروح ﻣﺎ ﺑﯾن ‪ ٪١,٤‬اﻟﻰ ‪ :٢٠١٧) ٪٢,٩‬ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة‬
‫‪ ٪١,٥‬اﻟﻰ ‪ (٪٢,٥‬وﻓﻘﺎً ﻟﻠﺗﻌﻠﯾﻣﺎت اﻟﺻﺎدرة ﻣن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪.‬‬
‫ﯾﺗم إﺻدار ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ ﺑﻔﺗارت اﺳﺗﺣﻘﺎق أﺻﻠﯾﺔ ﺗﺗاروح ﻣﺎ ﺑﯾن ﺛﻼﺛﺔ اﺷﻬر اﻟﻰ ‪ ٣٦٤‬ﯾوﻣًﺎ‪ .‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺧﻼل ﻋﺎم‬
‫‪ ٢٠١٨‬ﺑﺄﺻدار ﺳﻧدات ﺧزﯾﻧﺔ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ٢٦٥,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ )‪ ٨٣٨,١٥٠ :٢٠١٧‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ(‪ .‬إن اﻟﻐرض‬
‫ﻣن إﺻدار ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ ﻫو اﻟﺗﺣﻛم ﺑﺎﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻓﻲ اﻟﺳوق‪.‬‬

‫‪٣٧‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫وداﺋﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى‬ ‫‪.١٥‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٢٠,٠٧٤,٧٩٨‬‬ ‫‪٢٢,٤٠٨,٠٦٩‬‬ ‫ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺟﺎرﯾﺔ*‬
‫‪١,٠٥٧,٦٥٠‬‬ ‫‪١,١٣٧,٥٠٠‬‬ ‫وداﺋﻊ ﻷﺟل‬
‫‪٥,٥١٧‬‬ ‫‪٥,٩٦٧‬‬ ‫أرﺻدة ﻓرﻋﻲ اﻟﺳﻠﯾﻣﺎﻧﯾﺔ وأرﺑﯾل**‬
‫‪٣٦٣,٨٠٩‬‬ ‫‪٤٦٧,٥٧٣‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪٢١,٥٠١,٧٧٤‬‬ ‫‪٢٤,٠١٩,١٠٩‬‬

‫وﻓﻘﺎً ﻟﺗﻌﻠﯾﻣﺎت اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﯾﺟب ﻋﻠﻰ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻌﺎﻣﻠﺔ ﻓﻲ اﻟﻌارق اﯾداع اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻗﺎﻧوﻧﻲ ﻣﺎ ﻧﺳﺑﺗﻪ ‪ ٪١٥‬ﻣن‬ ‫*‬
‫ﻣﺟﻣوع وداﺋﻊ اﻟﻌﻣﻼء اﻟﺟﺎرﯾﺔ ﻟدﯾﻬﺎ ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻟﻌارﻗﻲ واﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ )‪ :٢٠١٧‬ﻣﺎ ﻧﺳﺑﺗﻪ ‪ (٪١٠‬و ﻧﺳﺑﺔ ‪ ٪١٠‬ﻣن‬
‫ﻣﺟﻣوع وداﺋﻊ اﻟﺗوﻓﯾر واﻟﺛﺎﺑﺗﺔ ﻟدﯾﻬﺎ ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻟﻌارﻗﻲ واﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ )‪ :٢٠١٧‬ﻣﺎ ﻧﺳﺑﺗﻪ ‪ (٪١٠‬ﻟدى اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪.‬‬
‫ﺗﺗﺿﻣن وداﺋﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ ٢٠١٨‬رﺻﯾدا ﻟﻼﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﻣﺑﻠﻎ‬
‫‪ ٤,١٠٨,٦١١‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ )‪ ١,٧٨٩,٧٨٩ :٢٠١٧‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ(‪ ،‬ﺗﺗﺿﻣن ﻛذﻟك أرﺻدة ﺑﺎﻟدوﻻر اﻷﻣﯾرﻛﻲ‬
‫ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ١,٠٢٠,١٥٤,٠٧٥‬دوﻻر أﻣﯾرﻛﻲ ﻣﺎ ﯾﻌﺎدل ‪ ١,٢٠٥,٨٢٢‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ )‪ ٤٥٠,٩١٧,٢٣٠ :٢٠١٧‬دوﻻر‬
‫أﻣﯾرﻛﻲ ﻣﺎ ﯾﻌﺎدل ‪ ٥٣٣,٨٨٦‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ(‪ .‬ﯾﻣﺛل اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﻣطﻠوﺑﺎت ﻻ ﺗﺧﺿﻊ ﻟﻠﻔﺎﺋدة‪.‬‬

‫** إن ﻓرﻋﻲ أرﺑﯾل اﻟﻘدﯾم واﻟﺳﻠﯾﻣﺎﻧﯾﺔ ﻻ ﯾﺧﺿﻌﺎن ﻹدارة واﺷارف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ وﻻ ﯾﺷﻛﻼن ﺟزًء ﻣن اﻟﻛﯾﺎن‬
‫اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻪ ﻛﻣﺎ ﻫو ﻣوﺿﺢ ﻓﻲ اﻻﯾﺿﺎح رﻗم )‪.(١‬‬

‫‪ .١٦‬ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﺣﻛوﻣﺎت وﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٣٥,٣٦٧‬‬ ‫‪٣١,٨٩٨‬‬ ‫ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺟﺎرﯾﺔ ﻣدﯾﻧﺔ‬
‫‪٩‬‬ ‫‪٩‬‬ ‫أرﺻدة اﻟﺣﻛوﻣﺎت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٣,٨٢٠‬‬ ‫‪٦,٣٠٠‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪٣٩,١٩٦‬‬ ‫‪٣٨,٢٠٧‬‬

‫‪٣٨‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .١٧‬أرﺻدة ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫‪٢,٢٢١,٥٢٩‬‬ ‫‪١,٣٦٩,٦٩٠,٥٠٠‬‬ ‫‪٢,٣٣٠,١٥٥‬‬ ‫‪١,٣٦٩,٦٩٠,٥٠٠‬‬ ‫ﺿﻣﺎﻧﺎت ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬

‫ﺣﺳﺎب ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪(١‬‬

‫‪٦,٧٤٦‬‬ ‫‪٤,١٥٩,٥٠٠‬‬ ‫‪٧,٠٧٦‬‬ ‫‪٤,١٥٩,٥٠٠‬‬ ‫وﯾﺷﻣل ﺗﻌدﯾﻼت ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻌﻣﻠﺔ‬
‫ﺣﺳﺎب ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪(٢‬‬
‫‪٢١‬‬ ‫‪١٢,٥٨٠‬‬ ‫‪٢١‬‬ ‫‪١٢,٥٨٠‬‬ ‫وﯾﺷﻣل ﺗﻌدﯾﻼت ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻌﻣﻠﺔ‬
‫‪٢,٢٢٨,٢٩٦‬‬ ‫‪١,٣٧٣,٨٦٢,٥٨٠‬‬ ‫‪٢,٣٣٧,٢٥٢‬‬ ‫‪١,٣٧٣,٨٦٢,٥٨٠‬‬

‫ﻛﻣﺎ ﻫو ﻣوﺿﺢ ﻓﻲ اﻻﯾﺿﺎح رﻗم ‪ ،٩‬ﺗﺗﺄﻟف ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ ﻣن ﻣوﺟودات ﻣﺗﻣﺛﻠﺔ ﺑﺣﺻﺔ اﻻﺷﺗارك وﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫ﻣﺗﻣﺛﻠﺔ ﺑﺿﻣﺎﻧﺎت ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ وﺣﺳﺎﺑﻲ ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (١‬و )‪.(٢‬‬

‫ﺧﻼل ﻋﺎم ‪ ٢٠١٧‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﺣوﯾل ﻣﺑﻠﻎ ‪ ١,١٨٨,٥٠٠‬وﺣدة ﺣﻘوق ﺳﺣب ﺧﺎﺻﺔ ﻣن ﺣﺳﺎب ﺿﻣﺎﻧﺎت‬
‫ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ اﻟﻰ ﺣﺳﺎب ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (١‬وذﻟك ﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ اﻟﺣد اﻷدﻧﻰ اﻟﻣﺳﻣوح ﺑﻪ ﻟدى ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫وﺣﺳب طﻠﺑﻪ‪.‬‬

‫‪ .١٨‬أرﺻدة ﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٦,٢٢٣,١٥٦‬‬ ‫‪٢٠,١٩٨,٤٢٨‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﻰ وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٨٧٧,٧٨٠‬‬ ‫‪٧٤,٧١٠‬‬ ‫أرﺻدة ﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ أﺧرى‬
‫‪٧,١٠٠,٩٣٦‬‬ ‫‪٢٠,٢٧٣,١٣٨‬‬

‫‪ .١٩‬ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪١٠,٢٠٦‬‬ ‫‪٢٦,٠٣٢‬‬ ‫ذﻣم داﺋﻧﺔ‬
‫‪١٦,٣٥٩‬‬ ‫‪١٦,٤٥٤‬‬ ‫ﻓواﺋد ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻏﯾر ﻣدﻓوﻋﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪١٨٥‬‬ ‫ﺣﺳﺎﺑﺎت ﻣﺗﺑﺎدﻟﺔ ﻣﻊ اﻟﻣوﺻل واﻟﺑﺻرة‬
‫‪٧٨,٦٣٢‬‬ ‫‪١٢٠,١٣٧‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪١٠٥,١٩٧‬‬ ‫‪١٦٢,٨٠٨‬‬

‫‪٣٩‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢٠‬أرس اﻟﻣﺎل‬
‫وﻓﻘﺎً ﻟﻠﻣﺎدة ‪ ٥‬ﻣن ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻟﺳﻧﺔ ‪ ٢٠٠٤‬وﺗﻌدﯾﻠﻪ اﻟﺻﺎدر ﻓﻲ ‪ ٢‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪ ،٢٠١٨‬ﯾﺗﻛون أرس ﻣﺎل‬
‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ اﻟﻣﺻرح ﺑﻪ ‪ ١,٠٠٠,٠٠٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﺗﻣﻠﻛﻪ اﻟدوﻟﺔ ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل ﻣﻘﺎﺑل ‪ ٪١٠٠‬ﻣن أﺳﻬم اﻟﺑﻧك‬
‫اﻟﻣرﻛزي‪ .‬ﺗﻣﻠك ﺟﻣﻬورﯾﺔ اﻟﻌارق ﺣﺻرﯾﺎً أﺳﻬم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي وﻻ ﯾﻣﻛن ﺗﺣوﯾل ﻣﻠﻛﯾﺗﻬﺎ أو رﻫﻧﻬﺎ وﻻ ﯾﺗم ﺗوزﯾﻊ أﯾﺔ أرﺑﺎح ﻣﻘﺎﺑل‬
‫ﻫذﻩ اﻷﺳﻬم‪.‬‬

‫‪ .٢١‬اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت‬

‫وﻓﻘﺎً ﻟﻠﻣﺎدة ‪ ٥‬اﻟﺑﻧد ‪ ٤‬ﻣن ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻟﺳـ ـﻧﺔ ‪ ٢٠٠٤‬ﯾﺟب ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺣﺳـ ـﺎب ﻟﻼﺣﺗﯾﺎطﻲ‬
‫اﻟﻌﺎم وﻛذﻟك ﺑﺣﺳـ ـﺎب ﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻷرﺑﺎح ﻏﯾر اﻟﻣﺗﺣﻘﻘﺔ وأﯾﺔ ﺣﺳـ ـﺎﺑﺎت أﺧرى ﻟﻼﺣﺗﯾﺎطﻲ ﺗﻛون ﻣﻧﺎﺳـ ـﺑﺔ ﺑﻣوﺟب ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﻘﺎرﯾر‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﻣول ﺑﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ .٢٢‬اﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟذﻫب‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫)‪(٣٦٧,٦٢٣‬‬ ‫‪١٠٩,٠٤٥‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟذﻫب ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬
‫‪٤٧٦,٦٦٨‬‬ ‫)‪(٣٩,٢١٧‬‬ ‫اﻻرﺑﺎح اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟذﻫب ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫‪١٠٩,٠٤٥‬‬ ‫‪٦٩,٨٢٨‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟذﻫب ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫‪ .٢٣‬اﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻷارﺿﻲ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ‬

‫اﺑﺗداًء ﻣن ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ ٢٠١٧‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﻐﯾﯾر اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﺎس اﻟﻼﺣق ﺑﺷﻛل‬
‫ﺗطوﻋﻲ ﻟﺑﻧدي اﻷارﺿﻲ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ ﺿﻣن اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات ﻣن أﻧﻣوذج اﻟﻛﻠﻔﺔ إﻟﻰ أﻧﻣوذج إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم‪ .‬ﺑﻠﻎ اﻟرﺑﺢ ﻏﯾر‬
‫اﻟﻣﺗﺣﻘق ﻣن إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٢١٢,٠٥٦‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﺗم ﺗﺳﺟﯾﻠﻪ ﺿﻣن أﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾﯾم اﻷارﺿﻲ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ‬
‫ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪.‬‬

‫‪٤٠‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢٤‬اﻻرﺑﺎح اﻟﻣﺣﺗﺟزة‬

‫وﻓﻘﺎً ﻟﻠﻣﺎدة ‪ ٦‬ﻣن ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻟﺳﻧﺔ ‪ ٢٠٠٤‬ﯾﺟب أن ﯾﺣدد اﻟﺑﻧك ﺧﻼل ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬر ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻧﺗﻬﺎء ﻛل ﺳﻧﺔ‬
‫ﻣﺎﻟﯾﺔ ﺻﺎﻓﻲ أرﺑﺎﺣﻪ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺗوزﯾﻊ أو ﺻﺎﻓﻲ ﺧﺳﺎﺋرﻩ‪ .‬ﻓﻲ ﺣﺎل ﺗﺣّﻣل اﻟﺑﻧك ﺻﺎﻓﻲ ﺧﺳﺎﺋر اﻟﺗﺷﻐﯾل ﻋن أﯾﺔ ﺳﻧﺔ ﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﺗُﺣﻣل‬
‫اﻟﺧﺳﺎرة أوﻻً ﻋﻠﻰ اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﺎم وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻋﻠﻰ أرس اﻟﻣﺎل‪ .‬ﺧﻼل ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬر ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ إﻧﺗﻬﺎء أﯾﺔ ﺳﻧﺔ ﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﯾﻘوم ﻣﺟﻠس‬
‫إدارة اﻟﺑﻧك ﺑﺗوزﯾﻊ ﺻﺎﻓﻲ اﻷرﺑﺎح ﻋﻠﻰ اﻟﺷﻛل اﻟﺗﺎﻟﻲ‪:‬‬
‫§ ‪ ٪٨٠‬ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻷرﺑﺎح اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺗوزﯾﻊ اﻟﻰ ﺣﺳﺎب اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﺎم ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺣﺗﻰ ﺗﺻل ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣﺑﻠﻎ‬
‫ﻓﻲ ﻫذا اﻟﺣﺳﺎب ﻣﺎ ﯾﺳﺎوي ‪ ٪١٠‬ﻣن إﺟﻣﺎﻟﻲ أﺻول اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‪.‬‬
‫§ ُﯾﺣول ﻣﺎ ﺗﺑﻘﻰ ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻷرﺑﺎح اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺗوزﯾﻊ اﻟﻰ ﺣﺳﺎب اﺣﺗﯾﺎطﻲ طوارئ‪.‬‬

‫ﻓﻲ ‪ ٢٩‬آذار ‪ ٢٠١٨‬ﻗرر ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺗﺣوﯾل اﻷرﺑﺎح اﻟﻣﺣﺗﺟزة اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻌﺎم ‪ ٢٠١٧‬واﻟﺗﻲ ﺗﺑﻠﻎ ﻗﯾﻣﺗﻬﺎ‬
‫‪ ٣,٥٣٣,٢٦٤‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ إﻟﻰ ﺣﺳﺎب اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﺎم واﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟطوارئ ﻣﻊ اﻷﺧذ ﺑﺎﻻﻋﺗﺑﺎر ﺗﺄﺛﯾر ﺗطﺑﯾق ﻣﻌﯾﺎر‬
‫اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ رﻗم ‪ ٩‬ﻋﻠﻰ اﻷرﺻدة اﻷﻓﺗﺗﺎﺣﯾﺔ ﻟﻸرﺑﺎح اﻟﻣﺣﺗﺟزة ﻟﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٨‬واﻟﺑﺎﻟﻐﺔ ‪ ٢,٣٤٤‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‪.‬‬

‫ﻓﻲ ‪ ١٦‬آب ‪ ٢٠١٧‬ﻗرر ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ إطﻔﺎء ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٦‬‬
‫واﻟﺗﻲ ﺑﻠﻐت ‪ ٣٦٧,٨٠٧‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ ﻣن اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﺎم‪.‬‬

‫‪ .٢٥‬اﯾاردات اﻟﻔواﺋد‬
‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪١,٠٢٩,٧٧٤‬‬ ‫‪٩٨٢,١٥٠‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٢٤١,٢١١‬‬ ‫‪٦٢٣,٢٣٢‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫‪١٦٦,٧٥٧‬‬ ‫‪٣٣٣,٨٥٨‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫‪٣٥,١٢١‬‬ ‫‪٧٤,٢٦٢‬‬ ‫اﻟوداﺋﻊ ﻟﻠﯾﻠﺔ واﺣدة‬
‫‪٦,٣٠٨‬‬ ‫‪٣٣,٢٣٨‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪١,٤٧٩,١٧١‬‬ ‫‪٢,٠٤٦,٧٤٠‬‬

‫‪ .٢٦‬ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻔواﺋد‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٢٢,١٦٣‬‬ ‫‪١٣,٨٨٤‬‬ ‫وداﺋﻊ ﻷﺟل ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ‬
‫‪٥,٢١٧‬‬ ‫‪٥,٧٨٨‬‬ ‫ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻣﺻدرة‬
‫‪٢٠,٧٧٣‬‬ ‫‪١٢٤,٥٧٧‬‬ ‫اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﻠﯾﻠﻲ ﻟوازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٣,١٣٢‬‬ ‫‪٢‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪٥١,٢٨٥‬‬ ‫‪١٤٤,٢٥١‬‬

‫‪٤١‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٢٧‬ﺻﺎﻓﻲ إﯾاردات اﻟرﺳوم واﻟﻌﻣوﻻت‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٣٦٥,٤٦١‬‬ ‫‪٤٢٨,٧٨٩‬‬ ‫اﯾاردات ﻋﻣوﻻت ورﺳوم‬
‫)‪(١,٠٤٣‬‬ ‫)‪(٩٤٠‬‬ ‫ﻣﺻروﻓﺎت ﻋﻣوﻻت ورﺳوم‬
‫‪٣٦٤,٤١٨‬‬ ‫‪٤٢٧,٨٤٩‬‬

‫‪ .٢٨‬اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﻪ‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٧,٦١٨,٥٠٢‬‬ ‫‪٧,٥٤٣,٨٩٢‬‬ ‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى ﺑﻧوك ﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫‪١٣,٦٧١‬‬ ‫‪٧٢٦‬‬ ‫ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺟﺎرﯾﺔ ﻟدى ﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪١,٥٧٩‬‬ ‫‪٤٠,٧١٣‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى ﺑﻧوك ﻣﺣﻠﯾﺔ‬
‫‪١٤,٠٢٨,٩٣٢‬‬ ‫‪١٥,٩٢١,٦٧٣‬‬ ‫وداﺋﻊ ﻷﺟل ﻟدى ﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫)‪(٢,٩٠١,٤٣٦‬‬ ‫)‪(٥,٤٠٢,٨٤١‬‬ ‫ﯾطرح‪ :‬وداﺋﻊ ذات اﺳﺗﺣﻘﺎق أﻛﺛر ﻣن ‪ ٣‬أﺷﻬر‬
‫‪١٨,٧٦١,٢٤٨‬‬ ‫‪١٨,١٠٤,١٦٣‬‬

‫‪ .٢٩‬اﻟﺿارﺋب‬
‫وﻓﻘﺎً ﻟﻠﻣﺎدة ‪ ٤٤‬ﻣن ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻟﺳﻧﺔ ‪ ٢٠٠٤‬ﻓﺈن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻣﻌﻔﻰ ﻣن اﻟﺿرﯾﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟدﺧل أو اﻷرﺑﺎح‬
‫وﺑﻌض اﻟﺿارﺋب واﻟرﺳوم اﻟﺟﻣرﻛﯾﺔ اﻷﺧرى‪.‬‬

‫‪ .٣٠‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر‬

‫‪ ٣٠,١‬ﻣﻘدﻣﺔ‬
‫ﻟدى اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻗﺳم ﻹدارة اﻟﻣﺧﺎطر اﻟذي ﯾﻘوم ﺑﺈدارة اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ داﺋرة اﻻﺳﺗﺛﻣﺎ ارت اﻟﺗﻲ ﻣن‬
‫اﻟﻣﺣﺗﻣل ان ﺗﺗﻌرض ﻟﻬﺎ داﺋرة اﻻﺳﺗﺛﻣﺎ ارت‪ .‬وﺗم اﺳﺗﺣداث ﺑرﻧﺎﻣﺞ ﻣﻔﺻل ﻹدارة اﻟﻣﺧﺎطر‪ .‬وﯾﺷﻣل ﻫذا اﻟﺑرﻧﺎﻣﺞ اطﺎار ﻋﺎﻣﺎ‬
‫ﻻدارة اﻟﻣﺧﺎطر ﯾﺗﺿﻣن ﺗﺣدﯾد وﺗﺣﻠﯾل وﻗﯾﺎس وﺗﻘﯾﯾم وﻣارﻗﺑﺔ اﻟﻣﺧﺎطر وﺗﻘﯾﯾم اﻻداء وﻣارﻗﺑﺔ اﻻﻟﺗازم ﺑﺎﻟﺣدود واﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣددة‬
‫ﻟﻠﻣﺧﺎطر‪ .‬ﻛذﻟك ﯾﻣﺗﻠك اﻟﺑﻧك اﺟارءات ﻟﻠﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺗﻣﺛﻠﺔ ﺑﺎﻟﻣﺑﺎدئ اﻟﺗوﺟﯾﻬﯾﻪ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﺻﺎدرة ﻣن ﻗﺑل‬
‫ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﺑﻧك واﻟﺗﻲ ﺗﺣدد ﺣدود وﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ ﻫذﻩ اﻟﻣﺧﺎطر وﺑﻣﺎ ﯾﺳﻣﺢ ﺑﺈدارة ﻫذﻩ اﻟﻣﺧﺎطر ﺿﻣن اﻟﺣدود‬
‫واﻟﻣﺳﺗوﯾﺎت اﻟﺗﻲ ﺗﻧص ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻫذﻩ اﻟﻣﺑﺎدئ وﻛذﻟك ﻣارﻗﺑﺔ ﺣﺎﻻت اﻻﻧﻛﺷﺎف ﻟﻠﻣﺧﺎطر ﻟﺗﺣدﯾد ﻓﯾﻣﺎ اذا ﻛﺎن ذﻟك اﻻﻧﻛﺷﺎف ﯾﻣﺗد‬
‫اﻟﻰ اﺑﻌد ﻣن اﻟﺣدود اﻟﻣﻘﺑوﻟﺔ‪ .‬وﻟﻐرض ﺗﻘﯾﯾم ﻣواطن اﻟﻘوة واﻟﺿﻌف ﻓﻲ اﻻداء‪ ،‬ﺗﺗم ﻣارﺟﻌﺔ ﻫذﻩ واﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﻲ وﺿﻌﺗﻬﺎ ﻗﺳم‬
‫إدارة اﻟﻣﺧﺎطر ﻟﻠﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗواﺟﻬﻬﺎ داﺋرة اﻻﺳﺗﺛﻣﺎ ارت ﺑﺻورة ﻣﻧﺗظﻣﺔ وذﻟك ﺑﺣﺳب اﻟظروف‬
‫اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﻛﻠﯾﺔ اﻟﺳﺎﺋدة واﻻّﺛﺎر اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻟﻠﺻدﻣﺎت اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﻛﻠﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﺗﺧﺎذ اﻻﺟارءات اﻟﺗﺻﺣﯾﺣﯾﺔ ﻟﻠﺗﺧﻔﯾف ﻣن‬
‫ﻫذﻩ اﻻّﺛﺎر‪.‬‬

‫‪٤٢‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٣٠‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٣٠,٢‬ﻣﺧﺎطر اﻻ ﺋﺗﻣﺎن‬
‫ﺗﺗﻣﺛل ﻣﺧﺎطر اﻹﺋﺗﻣﺎن ﻓﻲ ﻋدم اﻟﺗازم أﺣد أطارف اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣن اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗازﻣﺎﺗﻪ اﻷﻣر اﻟذي ﯾﻧﺗﺞ ﻋﻧﻪ ﺗﺣﻣل اﻟطرف‬
‫اﻵﺧر ﻟﺧﺳﺎﺋر ﻣﺎﻟﯾﺔ ‪.‬‬

‫إن اﻟﺗﻌرﺿﺎت اﻹﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻘﺻوى ﻫﻲ وﻓق اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ دون اﻷﺧذ ﺑﺎﻻﻋﺗﺑﺎر أﯾﺔ ﺿﻣﺎﻧﺎت أو ﺗﺣﺳﯾﻧﺎت اﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ أﺧرى‪:‬‬

‫اﻟـﺣـد اﻷﻗﺻﻰ ﻟﻠـﺗـﻌـرض ﻟـﻣﺧـﺎطـر اﻻﺋـﺗﻣﺎن‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٥,٨٨٢,٩٦٧‬‬ ‫‪٥,١٣١,٦٣٣‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫‪١٤,٠٤٤,١٨٢‬‬ ‫‪١٦,٤٦٦,٨٩٢‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫‪٣١,٨٥٣,١١٠‬‬ ‫‪٤٧,٩٢٢,٢٤٠‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫‪١,٤٥٠,٤٨٢‬‬ ‫‪١,٦٧٢,٩٠٨‬‬ ‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١٩,٣٣٤,١٠١‬‬ ‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٢,٣١٠,٩٦٥‬‬ ‫‪٢,٢٥٨,٤٩١‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻟدى ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٩٤٦,٢٧١‬‬ ‫‪٨٧١,٠٠٤‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٧٥,٨٢٢,٠٧٨‬‬ ‫‪٩٢,١٥٧,٢٦٩‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫‪٧٥,٨٢٢,٠٧٨‬‬ ‫‪٩٢,١٥٧,٢٦٩‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣﺧﺎطر اﻻ ﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬

‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻻﺟﻧﺑﯾﺔ‪ :‬ﯾﺗﻌرض اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻻﯾداع ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟدوﻟﯾﺔ وﺑﻣﺎ ﻓﻲ‬
‫ذﻟك اﻟﺑﻧوك اﻟﻣارﺳﻠﺔ وﯾﺗم اﺧﺗﯾﺎر ﻫذﻩ اﻟﺑﻧوك ﺑﻧﺎءا ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺻﻧﯾﻔﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻣن ﺗﺻﻧﯾﻔﺎت وﻛﺎﻟﺔ‬
‫ﺳﺗﺎﻧدرد اﻧد ﺑورز او وﻣودﯾز او ﻓﯾﺗش ﻟﺧدﻣﺎت اﻟﻣﺳﺗﺛﻣرﯾن‪ ،‬ﯾﺿﻊ ﻣﺟﻠس اﻻدارة ﺣدودا ﻟﻠﺗﺻﻧﯾف اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﻲ ﯾﺗم‬
‫اﻻﻧﻛﺷﺎف ﻋﻠﯾﻬﺎ اذ ﻻ ﯾﺗم اﻻﯾداع ﻓﻲ ﺑﻧوك ﯾﻘل ﺗﺻﻧﯾﻔﻬﺎ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻋن ‪ AA-‬وﺗﺗم ﻣارﻗﺑﺔ ﻫذﻩ اﻟﺗﺻﻧﯾﻔﺎت ورﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻰ‬
‫ﻟﺟﻧﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺣﺎل اﻻﻧﺣارف ﻋن ﻫذﻩ اﻟﺣدود ﻻﺗﺧﺎذ اﻻﺟارءات اﻟﺗﺻﺣﯾﺣﯾﺔ اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ‪.‬‬

‫‪٤٣‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬ ‫‪.٣٠‬‬

‫‪ ٣٠,٢‬ﻣﺧﺎطر اﻻ ﺋﺗﻣﺎن )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﯾوﺿﺢ اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻟﺗﻌرض ﻟﻬﺎ ﺑﺣﺳب وﻛﺎﻟﺔ ﻣودﯾز وﺳﺗﺎﻧدرد اﻧد ﺑورز وﻓﯾﺗش‪:‬‬

‫اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻻ ﺋﺗﻣﺎﻧﻲ‬
‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫ﻓﯾﺗش‬ ‫ﺳﺗﺎﻧدرد اﻧد ﺑورز‬ ‫ﻣودﯾز‬
‫اﻟﺑﻧك‬
‫‪AAA‬‬ ‫‪AA+‬‬ ‫‪Aaa‬‬ ‫ﺑﻧك اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻔدارﻟﻲ ﻓﻲ ﻧﯾوﯾورك‬
‫‪AA‬‬ ‫‪AA‬‬ ‫‪AA2‬‬ ‫ﺑﻧك ﻓرﻧﺳﺎ‬
‫‪AAA‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫‪Aaa‬‬ ‫ﺑﻧك ﻫوﻟﻧدا‬
‫‪AA‬‬ ‫‪AA‬‬ ‫‪Aa2‬‬ ‫ﺑﻧك اﻧﻛﻠﺗار‬
‫‪AAA‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫‪Aaa‬‬ ‫ﺑﻧك اﻷﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻷﺳﺗارﻟﻲ‬
‫‪AAA‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫‪Aaa‬‬ ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫‪A+‬‬ ‫‪A+‬‬ ‫‪A1‬‬ ‫ﺑﻧك اﻟﺷﻌب اﻟﺻﯾﻧﻲ‬
‫‪AAA‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫‪Aaa‬‬ ‫ﺑﻧك اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻻورﺑﻲ‬
‫‪AA‬‬ ‫‪AA‬‬ ‫‪AA2‬‬ ‫ﺑﻧك اﻻﻣﺎارت اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﺣدة اﻟﻣرﻛزي‬

‫اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺳﻧدات‪ :‬ﯾﻌﺗﻣد اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺻﻧﯾﻔﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ طوﯾﻠﺔ اﻻﻣد ﻣن ﻣؤﺳﺳﺗﻲ ﺳﺗﺎﻧدرد اﻧد ﺑورز‬
‫وﻣودﯾز وﻓﯾﺗش‪ .‬وﻓﻘﺎ ﻟﺳﯾﺎﺳﺔ إدارة اﻟﻣﺧﺎطر‪ ،‬ان اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻟﻠطرف اﻟﻣؤﻫل ﻹﺻدار اﻷوارق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻟﻰ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‬
‫اﻟﻌارﻗﻲ ﯾﺟب ان ﻻ ﯾﻘل ﻋن ‪ AA-‬وﻓﻘﺎ ﻟﻬﺎﺗﯾن اﻟﻣؤﺳﺳﺗﯾن‪ .‬وﺗﺗم ﻣﺗﺎﺑﻌﺔ ﻫذﻩ اﻟﺗﺻﻧﯾﻔﺎت ﻣن ﻗﺑل ادارة اﻟﻣﺧﺎطر ﺑﺷﻛل ﯾوﻣﻲ‬
‫ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ان اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺳﻧدات ﯾﺗم ﺿﻣن ﻫذﻩ اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر‪.‬‬

‫إن اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻟﻠﺳﻧدات اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ اﻟﺑﻧك ﻟﺳﻧﺔ ‪ ٢٠١٨‬ﻫﻲ ﻛﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﺑﺣﺳب وﻛﺎﻟﺔ ﻣودﯾز وﺳﺗﺎﻧدرد اﻧد‬
‫ﺑورز وﻓﯾﺗش‪:‬‬
‫اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻻ ﺋﺗﻣﺎﻧﻲ‬
‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫ﻓﯾﺗش‬ ‫ﺳﺗﺎﻧدرد اﻧد ﺑورز‬ ‫ﻣودﯾز‬
‫اﻟﺑﻧك‬
‫‪AAA‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫‪Aaa‬‬ ‫ﺑﻧك اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻔدارﻟﻲ ﻓﻲ ﻧﯾوﯾورك‬
‫‪AA‬‬ ‫‪AA‬‬ ‫‪AA2‬‬ ‫ﺑﻧك ﻓرﻧﺳﺎ‬
‫‪AAA‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫‪Aaa‬‬ ‫ﺑﻧك ﻫوﻟﻧدا‬
‫‪AA‬‬ ‫‪AA‬‬ ‫‪Aa2‬‬ ‫ﺑﻧك اﻧﻛﻠﺗار‬
‫‪AAA‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫‪Aaa‬‬ ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫‪A+‬‬ ‫‪A+‬‬ ‫‪A1‬‬ ‫ﺑﻧك اﻟﺷﻌب اﻟﺻﯾﻧﻲ‬
‫‪AAA‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫‪Aaa‬‬ ‫ﺑﻧك اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻻورﺑﻲ‬

‫‪٤٤‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٣٠‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٣٠,٢‬ﻣﺧﺎطر اﻻ ﺋﺗﻣﺎن )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ‪ :‬ﻟدى اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺛﻼﺛﺔ اﻧواع ﻣن اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت اﻟﻣﺻرﻓﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﻲ ﺗﻌﺎﻧﻲ ﻣن ﻧﻘص ﻓﻲ اﻟﺳﯾوﻟﺔ‬
‫وﻫﻲ‪:‬‬
‫ﺗﺳﻬﯾﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻻوﻟﻲ‬ ‫‪-‬‬
‫ﺗﺳﻬﯾﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺛﺎﻧوي‬ ‫‪-‬‬
‫اﻟﻣﻠﺟﺄ اﻻﺧﯾر ﻟﻸﻗارض‬ ‫‪-‬‬
‫وﻟﻠﺗﺣوط ﻣن ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻌﺛر ﻋن اﻟﺳداد ﯾﻔرض اﻟﺑﻧك ﺷروطﺎ ﺗﺧﻔف ﻣن اﺣﺗﻣﺎل اﻟﺗﻌرض ﻟﻬذا اﻟﻧوع ﻣن اﻟﻣﺧﺎطر ﺗﺗﻣﺛل ﺑﺎﻻﺗﻲ‪:‬‬
‫ﺗﻘدﯾم ﺿﻣﺎﻧﺎت ﻋﻘﺎرﯾﺔ او اوارق ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻘﺑوﻟﺔ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫اﻗﺻﻰ ﻓﺗرة ﻟﻼﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﻘدم اﻟﻰ اﻟﻣﺻرف ﻫﻲ ‪ ٩٠‬ﯾوﻣﺎ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﯾﺷﺗرط ان ﺗﻘوم وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺗﻘدﯾم ﺗﻌﻬد ﺑﺎﻟﺳداد ﻓﻲ ﺣﺎل طﻠب اﻟﻣﺻرف ﻗرض اﻟﻣﻠﺟﺄ اﻻﺧﯾر‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫ﯾظﻬر اﻟﺗرﻛز ﻋﻧدﻣﺎ ﺗدﺧل ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻷطارف اﻟﻣﺗﻌﺎﻣﻠﺔ ﻓﻲ أﻧﺷطﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻣﺗﺷﺎﺑﻬﻪ أو ﻓﻲ أﻧﺷطﺔ ﺑﻧﻔس اﻟﻣﻧطﻘﺔ اﻟﺟﻐارﻓﯾﺔ‪،‬‬
‫أو ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻛون ﻟﻬﺎ ﻧﻔس اﻟﺳﻣﺎت اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻣﻣﺎ ﯾؤﺛر ﻋﻠﻰ ﻣﻘدرﺗﻬﺎ ﻟﻠوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗازﻣﺎﺗﻬﺎ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻓﻲ ﺣﺎل ﺑروز ﺗﻐﯾارت اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ‬
‫أو ﺳﯾﺎﺳﯾﺔ أو أي ﺗﻐﯾارت أﺧرى‪ .‬ﯾﻌطﻰ اﻟﺗرﻛز ﻣؤﺷ اًر ﻟﻠﺗﺄﺛر اﻟﻧﺳﺑﻲ ﻓﻲ أداء اﻟﺑﻧك ﺗﺟﺎﻩ اﻟﺗطوارت اﻟﺗﻲ ﻗد ﺗطأر ﻋﻠﻰ ﻗطﺎع‬
‫أﻋﻣﺎل أو ﻣﻧطﻘﺔ ﺟﻐارﻓﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ‪ .‬وﻟﺗﺟﻧب ﻣﺧﺎطر اﻟﺗرﻛز ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﻧوﯾﻊ ﺣﺟم اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟدوﻟﯾﺔ‬
‫ﻣن ﺧﻼل اﻻﯾداع واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻣﻊ ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻟﺑﻧوك اﻟدوﻟﯾﺔ ﻛﺎﻵﺗﻲ‪:‬‬

‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬ ‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﺑﻧك‬
‫‪٢٥,٣٩٨,٩٤٨‬‬ ‫‪٤١,٠٥٧,٣١٨‬‬ ‫ﺑﻧك اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻔﯾدارﻟﻲ ﻧﯾوﯾورك‬
‫‪٧,٣٨٢,٥٣٣‬‬ ‫‪٨,٤٠٦,٢٦٦‬‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟﻌرﺑﻲ‬
‫‪٦,٦٥٩,٥٠٧‬‬ ‫‪٧,٥١٥,٦٣٨‬‬ ‫ﺑﻧك اﻟﺗﺳوﯾﺎت اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٤,٧٣٨,٨٨٥‬‬ ‫‪٤,٥٤٤,٠٣٠‬‬ ‫ﺑﻧك ﻓرﻧﺳﺎ‬
‫‪١,٧٧٦,٠٠٠‬‬ ‫‪٢,٣٦٤,٠٠٠‬‬ ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫‪٢,١٩٩,٩١٦‬‬ ‫‪٢,٠٧٧,٨٨٢‬‬ ‫ﺑﻧك ﻫوﻟﻧدا‬
‫‪١,٢٨٩,١٤٦‬‬ ‫‪١,١٨٢,١٢٦‬‬ ‫ﺑﻧك اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻻﺳﺗارﻟﻲ‬
‫‪١٧٦,٨٢٥‬‬ ‫‪٧٤٨,٦٥٦‬‬ ‫ﺑﻧك اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻻوروﺑﻲ‬
‫‪٢,١٥٥,١٥٥‬‬ ‫‪٦٣٩,٣٥١‬‬ ‫ﺑﻧك إﻧﻛﻠﺗار‬
‫‪-‬‬ ‫‪٣٩٨,٦٢١‬‬ ‫ﺑﻧك اﻟﺷﻌب اﻟﺻﯾﻧﻲ‬
‫‪١,٧٦٥‬‬ ‫‪١,٦٤٩‬‬ ‫ﺑﻧوك أﺧرى‬
‫‪٥١,٧٧٨,٦٨٠‬‬ ‫‪٦٨,٩٣٥,٥٣٧‬‬

‫‪٤٥‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٣٠‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٣٠,٣‬ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻫﻲ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻲ ﺗﻛﻣن ﻓﻲ ﻋدم ﻣﻘدرة اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗازﻣﺎﺗﻪ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺣﯾن ﻣوﻋد اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﻬﺎ‪.‬‬
‫وﺗﻧﺷﺄ ﻫذﻩ اﻟﻣﺧﺎطر ﻣن اﻟﺻﻌوﺑﺎت اﻟﺗﻲ ﺗظﻬر ﻋﻧد ﺑﯾﻊ اوﺗﺳﯾﯾل ﻗدر ﻛﺑﯾر ﻣن اﻟﻣوﺟودات ﺑﺳرﻋﺔ ورﺑﻣﺎ ﻓﻲ ظل اوﺿﺎع‬
‫اﻟﺳوق ﻏﯾر اﻟﻣواﺗﯾﺔ ﻣﻣﺎ ﻗد ﯾؤدي اﻟﻰ ﺧﺳﺎﺋر وﺗﺣرﻛﺎت ﺳﻠﺑﯾﺔ ﻓﻲ اﺳﻌﺎر ﻫذﻩ اﻟﻣوﺟودات‪ ،‬وﺑذﻟك ﻓﺈن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫ﯾﺄﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻟﺗﺟﻧب ﻫذﻩ اﻟﻣﺧﺎطر‪:‬‬
‫ان ﺗﻛون ﺟﻬﺔ اﺻدار اﻻوارق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ذات ﺗﺻﻧﯾف ‪ -AA‬أو اﻋﻠﻰ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣدى ﻗﺎﺑﻠﯾﺔ اﻻداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﺳﯾﯾل ﺑﺳرﻋﺔ وﺑدون ﺧﺳﺎرة ﻋﻧد اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﺑﻬﺎ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫اﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟوداﺋﻊ ﻻ ﯾﺗﺟﺎوز ﺳﺗﺔ اﺷﻬر‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﺣﺟم اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﻓﻲ اﻟوداﺋﻊ ﻷﺟل ﻟﻛل ﺑﻧك ﯾﺟب ان ﻻ ﯾﺗﺟﺎوز ‪ ١٠‬ﻣﻠﯾﺎر دوﻻر‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫ﻫﻧﺎﻟك ﺗرﺗﯾﺑﺎت ﻣﺎ ﺑﯾن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ووازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺗﺣﺳﯾن وﺿﻊ اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ وذﻟك ﻣن ﺧﻼل ﺗﻣوﯾل ﺣﺎﺟﺎت‬
‫وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣن اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ ﻣﻘﺎﺑل ﺗﺣوﯾﻼت وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻟﻰ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ‪.‬‬

‫‪ ٣٠,٤‬ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق‬
‫ﻫﻲ ﻣﺧﺎطر ﺗذﺑذب اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ أو اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟﻠﺗﻐﯾر ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﺳوق ﻣﺛل أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة وأﺳﻌﺎر‬
‫اﻟﻌﻣﻼت وأﺳﻌﺎر اﻷﺳﻬم‪ ،‬وﺗﻧﺷﺄ ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق ﻧﺗﯾﺟﺔ وﺟود ﻣارﻛز ﻣﻔﺗوﺣﺔ ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة واﻟﻌﻣﻼت واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻷﺳﻬم‪،‬‬
‫وﯾﺗم ﻣارﻗﺑﺔ ﻫذﻩ اﻟﻣﺧﺎطر وﻓﻘﺎً ﻟﺳﯾﺎﺳﺎت ٕواﺟارءات ﻣﺣددة وﻣن ﺧﻼل ﻟﺟﺎن ﻣﺗﺧﺻﺻﺔ وﻣارﻛز اﻟﻌﻣل اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫أﺳﻠوب ﺗﺣﻠﯾل اﻟﺣﺳﺎﺳﯾﺔ ﯾﻘوم ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺗﻘدﯾر ﻣﺧﺎطر ﺗﺣﻘﯾق ﺧﺳﺎرة ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻟﺗﻐﯾارت ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة‬
‫وأﺳﻌﺎر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ وﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺳﺗﺗﺄﺛر‬
‫ﺑﺎﻟﺗﻐﯾارت ﻓﻲ اﻟﺳﻌر‪.‬‬

‫‪ ٣٠,٤,١‬ﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة‬

‫ﺗﻧﺗﺞ ﻣﺧﺎطر ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة ﻣن اﺣﺗﻣﺎل اﻟﺗﻐﯾارت ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﺗﻲ ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ اﻟرﺑﺣﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ أو اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸدوات‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬إن اﻟﺑﻧك ﻣﻌرض ﻟﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟوﺟود ﺗﻔﺎوت ﻓﻲ إﻋﺎدة ﺗﺳﻌﯾر ﻓواﺋد ﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ‪.‬‬
‫ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺧﻼل ﻋﺎم ‪ ٢٠١٨‬ﺑﺄﺑﻘﺎء ﻧﻔس ﺳﻌر ﻓﺎﺋدة اﻟوداﺋﻊ ﻷﺟل‪ ،‬ﺣﯾث ﺗﺗ اروح أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻟوداﺋﻊ ﻵﺟل ﻣن‬
‫‪ ٪٠,٥‬إﻟﻰ ‪ :٢٠١٧) ٪١‬ﻛﺎن ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة ‪ ٪٠,٥‬إﻟﻰ ‪.(٪١‬‬

‫‪٤٦‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫إن ﻓﺟوة أﺳﻌﺎر اﻟﻔواﺋد ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ ٢٠١٨‬ﻫﻲ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺑﻧود ﺑدون ﻓﺎﺋدة‬ ‫أﻛﺛر ﻣن ﺳﻧﺔ‬ ‫ﻣن ‪ ٦‬أﺷﻬر إﻟﻰ ﺳﻧﺔ‬ ‫ﻣن ‪ ٣‬أﺷﻬر إﻟﻰ ‪ ٦‬أﺷﻬر‬ ‫ﻣن ﺷﻬر إﻟﻰ ‪ ٣‬أﺷﻬر‬ ‫أﻗل ﻣن ﺷﻬر واﺣد‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪٤,٦٩٠,٦٠٣‬‬ ‫‪٤,٦٩٠,٦٠٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب‬
‫‪٧,٥٤٣,٨٩٢‬‬ ‫‪٢,٤٥٦,٤٦١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦١٢,٣٢٦‬‬ ‫‪٤٣,٧٢٢‬‬ ‫‪٤,٤٣١,٣٨٣‬‬ ‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك ﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫‪١٥,٩٥٩,٣٠٦‬‬ ‫‪٣٧,٦٣٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤,٧٩٠,٥١٥‬‬ ‫‪١١,١٣١,١٥٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫‪٤٧,٩٢٢,٢٤٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٧.٧٤٨.٠٢٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٠,١٧٤,٢١٥‬‬ ‫_‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫‪١,٦٧٢,٩٠٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٦٧٢,٩٠٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٩٠٨,٧٠٨‬‬ ‫‪١٤,٩٢٥,٣٩٣‬‬ ‫_‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٢,٢٥٨,٤٩١‬‬ ‫‪٢,٢٥٨,٤٩١‬‬ ‫_‬ ‫_‬ ‫_‬ ‫_‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻟدى ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٤٥٥,٤٦٥‬‬ ‫‪٤٥٥,٤٦٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ‬
‫‪٩,١٤٢‬‬ ‫‪٩,١٤٢‬‬ ‫_‬ ‫_‬ ‫_‬ ‫_‬ ‫_‬ ‫ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ‬
‫‪١,٠١٠,١٣٨‬‬ ‫‪٩٢٧,٧٥١‬‬ ‫‪٨٢,٣٨٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٩٩,٣٥٦,٢٨٦‬‬ ‫‪١٠,٨٣٥,٥٤٦‬‬ ‫‪٣٢,٤١٢,٠٢٨‬‬ ‫‪١٤,٩٢٥,٣٩٣‬‬ ‫‪٢٥,٥٧٧,٠٥٦‬‬ ‫‪١١,١٧٤,٨٨٠‬‬ ‫‪٤,٤٣١,٣٨٣‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫‪٤٤,٢٦٤,٤٨٤‬‬ ‫‪٤٤,٢٦٤,٤٨٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺻدر ﻟﻠﺗداول‬
‫‪٢٦١,٠٨٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٣٩,٠١٥‬‬ ‫‪١٢٢,٠٦٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻣﺻدرة‬
‫‪٢٤,٠١٩,١٠٩‬‬ ‫‪٢٢,٨٨١,٦٠٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,١٣٧,٥٠٠‬‬ ‫وداﺋﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ‬
‫‪٣٨,٢٠٧‬‬ ‫‪٣٨,٢٠٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﺣﻛوﻣﺎت وﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٢,٣٣٧,٢٥٢‬‬ ‫‪٢,٣٣٧,٢٥٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرﺻدة ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٢٠,٢٧٣,١٣٨‬‬ ‫‪٢٠,٢٧٣,١٣٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرﺻدة ﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١٦٢,٨٠٨‬‬ ‫‪١٦٢,٨٠٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫‪٩١,٣٥٦,٠٨٠‬‬ ‫‪٨٩,٩٥٧,٤٩٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٣٩,٠١٥‬‬ ‫‪١٢٢,٠٦٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,١٣٧,٥٠٠‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫‪٨,٠٠٠,٢٠٦‬‬ ‫‪٨,٠٠٠,٢٠٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫‪٩٩,٣٥٦,٢٨٦‬‬ ‫‪٩٧,٩٥٧,٧٠٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٣٩,٠١٥‬‬ ‫‪١٢٢,٠٦٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,١٣٧,٥٠٠‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت وﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٨٧,١٢٢,١٥٨‬‬ ‫‪٣٢,٤١٢,٠٢٨‬‬ ‫‪١٤,٧٨٦,٣٧٨‬‬ ‫‪٢٥,٤٥٤,٩٨٩‬‬ ‫‪١١,١٧٤,٨٨٠‬‬ ‫‪٣,٢٩٣,٨٨٣‬‬ ‫ﻓرق ﺣﺳﺎﺳﯾﺔ ﻋﻧﺎﺻر ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٨٧,١٢٢,١٥٨‬‬ ‫‪٥٤,٧١٠,١٣٠‬‬ ‫‪٣٩,٩٢٣,٧٥٢‬‬ ‫‪١٤,٤٦٨,٧٦٣‬‬ ‫‪٣,٢٩٣,٨٨٣‬‬ ‫ﻓرق اﻟﺣﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﺗارﻛﻣﻲ‬

‫‪٤٧‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫إن ﻓﺟوة أﺳﻌﺎر اﻟﻔواﺋد ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ ٢٠١٧‬ﻫﻲ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺑﻧود ﺑدون ﻓﺎﺋدة‬ ‫أﻛﺛر ﻣن ﺳﻧﺔ‬ ‫ﻣن ‪ ٦‬أﺷﻬر إﻟﻰ ﺳﻧﺔ‬ ‫ﻣن ‪ ٣‬أﺷﻬر إﻟﻰ ‪ ٦‬أﺷﻬر‬ ‫ﻣن ﺷﻬر إﻟﻰ ‪ ٣‬أﺷﻬر‬ ‫أﻗل ﻣن ﺷﻬر واﺣد‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪٤,٤٣٤,٦٢٧‬‬ ‫‪٤,٤٣٤,٦٢٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب‬
‫‪٧,٦١٨,٥٠٢‬‬ ‫‪٦,٣٢٩,٣٥٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٢٨٩,١٤٥‬‬ ‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك ﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫‪١٤,٠٤٤,١٨٢‬‬ ‫‪١٥,٢٥٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٩٠١,٤٣٦‬‬ ‫‪١١,١٢٧,٤٩٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫‪٣١,٨٥٣,١١٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٠,٠٨٥,٢٦٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١١,٧٦٧,٨٤١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫‪١,٤٥٠,٤٨٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٤٥٠,٤٨٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١٩,٣٣٤,١٠١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣,١٠٨,٧٠٨‬‬ ‫‪١٦,٢٢٥,٣٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٢,٣١٠,٩٦٥‬‬ ‫‪٢,٣١٠,٩٦٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻟدى ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٣٨١,٩٩٨‬‬ ‫‪٣٨١,٩٩٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ‬
‫‪٦,٩٦١‬‬ ‫‪٦,٩٦١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ‬
‫‪٩٤٦,٢٧١‬‬ ‫‪٩٤٦,٢٧١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٨٢,٣٨١,١٩٩‬‬ ‫‪١٤,٤٢٥,٤٢٩‬‬ ‫‪٢٤,٦٤٤,٤٥٩‬‬ ‫‪١٦,٢٢٥,٣٩٣‬‬ ‫‪١٤,٦٦٩,٢٧٧‬‬ ‫‪١١,١٢٧,٤٩٦‬‬ ‫‪١,٢٨٩,١٤٥‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫‪٤٤,٢٣٦,٦٥٤‬‬ ‫‪٤٤,٢٣٦,٦٥٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺻدر ﻟﻠﺗداول‬
‫‪٧٤٥,٣٢٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٤٥,٣٢٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻣﺻدرة‬
‫‪٢١,٥٠١,٧٧٤‬‬ ‫‪٢٠,٤٤٤,١٢٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٠٥٧,٦٥٠‬‬ ‫وداﺋﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ‬
‫‪٣٩,١٩٦‬‬ ‫‪٣٩,١٩٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﺣﻛوﻣﺎت وﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٢,٢٢٨,٢٩٦‬‬ ‫‪٢,٢٢٨,٢٩٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرﺻدة ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٧,١٠٠,٩٣٦‬‬ ‫‪٧,١٠٠,٩٣٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرﺻدة ﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١٠٥,١٩٧‬‬ ‫‪١٠٥,١٩٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫‪٧٥,٩٥٧,٣٧٥‬‬ ‫‪٧٤,١٥٤,٤٠٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٤٥,٣٢٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٠٥٧,٦٥٠‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫‪٦,٤٢٣,٨٢٤‬‬ ‫‪٦,٤٢٣,٨٢٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫‪٨٢,٣٨١,١٩٩‬‬ ‫‪٨٠,٥٧٨,٢٢٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٤٥,٣٢٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٠٥٧,٦٥٠‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت وﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٦٦,١٥٢,٧٩٨‬‬ ‫‪٢٤,٦٤٤,٤٥٩‬‬ ‫‪١٦,٢٢٥,٣٩٣‬‬ ‫‪١٣,٩٢٣,٩٥٥‬‬ ‫‪١١,١٢٧,٤٩٦‬‬ ‫‪٢٣١,٤٩٥‬‬ ‫ﻓرق ﺣﺳﺎﺳﯾﺔ ﻋﻧﺎﺻر ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦٦,١٥٢,٧٩٨‬‬ ‫‪٤١,٥٠٨,٣٣٩‬‬ ‫‪٢٥,٢٨٢,٩٤٦‬‬ ‫‪١١,٣٥٨,٩٩١‬‬ ‫‪٢٣١,٤٩٥‬‬ ‫ﻓرق اﻟﺣﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﺗارﻛﻣﻲ‬

‫‪٤٨‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٣٠‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق )ﺗﺗﻣﺔ(‬ ‫‪٣٠,٤‬‬
‫‪ ٣٠,٤,٢‬ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻼت‬

‫ﺗﻌرف ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻼت ﺑﺎﻧﻬﺎ ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺣرﻛﺎت اﻟﻣﻌﺎﻛﺳﺔ ﻓﻲ اﺳﻌﺎر اﻟﻌﻣﻼت اﻻﺟﻧﺑﯾﺔ واﻟﺗﻲ ﺗؤدي اﻟﻰ ﺧﻔض ﻗﯾﻣﺔ اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت‬
‫اﻻﺟﻧﺑﯾﺔ‪ .‬وﻟﻠﺗﺧﻔﯾف ﻣن ﻫذﻩ اﻟﻣﺧﺎطر ﯾﻌﺗﻣد اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ ﻣﺑدأ اﻟﺗﻧوﯾﻊ ﻓﻲ ﻣﻛوﻧﺎت ﻋﻣﻼت اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت وﻛذﻟك ﻋﻠﻰ اﻟﻘﺎﻋدة‬
‫اﻟﻣﻌﯾﺎرﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻣدة ﻣن اﻟﻣﻣﺎرﺳﺎت اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ ﻓﻲ ﻫذا اﻟﻣﺟﺎل واﻟﺗﻲ ﺗﺣدد اﻟﺣد اﻻدﻧﻰ واﻟﻧﻘطﺔ اﻟوﺳطﻰ واﻟﺣد اﻻﻋﻠﻰ ﻟﻛل ﻋﻣﻠﺔ ﻓﻲ‬
‫اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت‪ ،‬ﻛذﻟك ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟوزن اﻟﺗرﺟﯾﺣﻲ ﻟﻠﻌﻣﻼت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻓﻲ اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟﻌﺎﻟﻣﻲ‪.‬‬

‫وﯾﻘوم ﻗﺳم ادارة اﻟﻣﺧﺎطر وﻟﺟﻧﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﺑﻣارﺟﻌﺔ ﻫذﻩ اﻟﻣﻛوﻧﺎت واﻟوزن اﻟﺗرﺟﯾﺣﻲ ﻟﻘﯾﺎس اﻻﻧﺣارﻓﺎت ﻋن اﻟﻘﺎﻋدة اﻟﻣﻌﯾﺎرﯾﺔ ﻟﻠﻌﻣﻼت‬
‫واﺗﺧﺎذ اﻻﺟارءات اﻟﺗﺻﺣﯾﺣﺔ اﻟﻼزﻣﺔ ﻟﻠﻌودة اﻟﻰ اﻟﻘﺎﻋدة اﻟﻣﻌﯾﺎرﯾﺔ‪ .‬وﺗﺗﻛون ﻣﺣﻔظﺔ اﻟﻣوﺟودات ﻣن اوازن اﻟﻌﻣﻼت اﻟﺗرﺟﯾﺣﯾﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬

‫اﻟوزن اﻟﺗرﺟﯾﺣﻲ‬
‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬

‫‪٪٢٦,٦٧‬‬ ‫‪٪٢٠,٨٨‬‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬

‫‪٪٥٨,١٢‬‬ ‫‪٪٦٨,٢٠‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬
‫‪٪٨,٢٠‬‬ ‫‪٪٦,٤٠‬‬ ‫ﯾورو‬
‫‪٪٢,٨١‬‬ ‫‪٪٢,٢٧‬‬ ‫وﺣدة اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫‪٪٤,٢٠‬‬ ‫‪٪٢,٢٥‬‬ ‫أﺧرى‬

‫‪٤٩‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٣٠‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق )ﺗﺗﻣﺔ(‬ ‫‪٣٠,٤‬‬
‫‪ ٣٠,٤,٢‬ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻼت )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺣﺳب اﻟﻌﻣﻠﺔ‬

‫وﺣدة اﻟﺳﺣب‬ ‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫أﺧرى‬ ‫ﯾورو‬ ‫دوﻻر اﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫ﻣﻠﯾون‬ ‫ﻣﻠﯾون‬ ‫ﻣﻠﯾون‬ ‫ﻣﻠﯾون‬ ‫ﻣﻠﯾون‬ ‫ﻣﻠﯾون‬
‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪٤,٦٩٠,٦٠٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤,٦٩٠,٦٠٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب‬
‫‪٧,٥٤٣,٨٩٢‬‬ ‫‪١,١٨٢,٥٦٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٣٦,٢٦١‬‬ ‫‪٦,٠٢٥,٠٦٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫‪١٥,٩٥٩,٣٠٦‬‬ ‫‪٢٦٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١١١‬‬ ‫‪١٥,٩٥٨,٩٣٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ‬
‫‪٤٧,٩٢٢,٢٤٠‬‬ ‫‪١,٠٣٧,٥٢٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥,٩٦٥,٤٣٤‬‬ ‫‪٤٠,٩١٩,٢٧٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ‬
‫‪١,٦٧٢,٩٠٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٦٧٢,٩٠٨‬‬ ‫واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﺑﻌﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ ﻟدى‬
‫‪٢,٢٥٨,٤٩١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٢٥٨,٤٩١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٤٥٥,٤٦٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٥٥,٤٦٥‬‬ ‫ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ‬
‫‪٩,١٤٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٩,١٤٢‬‬ ‫ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ‬
‫‪١,٠١٠,١٣٨‬‬ ‫‪١٥,٢٣٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٣,٧٤١‬‬ ‫‪١٦٧,١٤١‬‬ ‫‪٧٧٤,٠٢٢‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٩٩,٣٥٦,٢٨٦‬‬ ‫‪٢,٢٣٥,٥٩٧‬‬ ‫‪٢,٢٥٨,٤٩١‬‬ ‫‪٦,٣٥٥,٥٤٧‬‬ ‫‪٦٧,٧٦١,٠١٣‬‬ ‫‪٢٠,٧٤٥,٦٣٨‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت وﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬

‫‪٤٤,٢٦٤,٤٨٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٤,٢٦٤,٤٨٤‬‬ ‫اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺻدر ﻟﻠﺗداول‬
‫‪٢٦١,٠٨٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٦١,٠٨٢‬‬ ‫ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻣﺻدرة‬
‫‪٢٤,٠١٩,١٠٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٠,١٦٨‬‬ ‫‪٤,١٥٧,٠٣١‬‬ ‫‪١٩,٨٣١,٩١٠‬‬ ‫وداﺋﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ‬
‫‪٣٨,٢٠٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٧٧٦‬‬ ‫‪٦,٩٠٩‬‬ ‫‪٢٨,٥٢٢‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﺣﻛوﻣﺎت وﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٢,٣٣٧,٢٥٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٣٣٧,٢٥٢‬‬ ‫أرﺻدة ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٢٠,٢٧٣,١٣٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٤٢,٦٦٤‬‬ ‫‪١٤,٦١٤,٤٥٧‬‬ ‫‪٥,٣١٦,٠١٧‬‬ ‫أرﺻدة ﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١٦٢,٨٠٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦‬‬ ‫‪١,٦١٨‬‬ ‫‪١٦١,١٨٤‬‬ ‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى‬
‫‪٨,٠٠٠,٢٠٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٨,٠٠٠,٢٠٦‬‬ ‫ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت وﺣﻘوق‬
‫‪٩٩,٣٥٦,٢٨٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٧٥,٦١٤‬‬ ‫‪١٨,٧٨٠,٠١٥‬‬ ‫‪٨٠,٢٠٠,٦٥٧‬‬ ‫اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬

‫‪-‬‬ ‫‪٢,٢٣٥,٥٩٧‬‬ ‫‪٢,٢٥٨,٤٩١‬‬ ‫‪٥,٩٧٩,٩٣٣‬‬ ‫‪٤٨,٩٨٠,٩٩٨‬‬ ‫)‪(٥٩,٤٥٥,٠١٩‬‬ ‫اﻟﺻﺎﻓﻲ‬

‫‪٥٠‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٣٠‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق )ﺗﺗﻣﺔ(‬ ‫‪٣٠,٤‬‬
‫‪ ٣٠,٤,٢‬ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻼت )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫وﺣدة اﻟﺳﺣب‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫أﺧرى‬ ‫ﯾورو‬ ‫دوﻻر اﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٧‬‬
‫اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫ﻣﻠﯾون‬ ‫ﻣﻠﯾون‬ ‫ﻣﻠﯾون‬ ‫ﻣﻠﯾون‬ ‫ﻣﻠﯾون‬ ‫ﻣﻠﯾون‬
‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪٤,٤٣٤,٦٢٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤,٤٣٤,٦٢٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب‬
‫‪٧,٦١٨,٥٠٢‬‬ ‫‪١,٢٨٩,٣٤٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٦٢,٣٢٩‬‬ ‫‪٥,٩٦٦,٨٣١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫‪١٤,٠٤٤,١٨٢‬‬ ‫‪٢٣٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٦٤‬‬ ‫‪١٤,٠٤٣,٧٨٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ‬
‫‪٣١,٨٥٣,١١٠‬‬ ‫‪٢,١٥٤,٩٦٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦,٣٣١,٩٦٢‬‬ ‫‪٢٣,٣٦٦,١٨٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ‬
‫‪١,٤٥٠,٤٨٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٤٥٠,٤٨٢‬‬ ‫واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١٩,٣٣٤,١٠١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٩,٣٣٤,١٠١‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ﻟدى‬ ‫أﺟﻧﺑﯾﺔ‬ ‫ﺑﻌﻣﻼت‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت‬
‫‪٢,٣١٠,٩٦٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٣١٠,٩٦٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٣٨١,٩٩٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٨١,٩٩٨‬‬ ‫ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ‬
‫‪٦,٩٦١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦,٩٦١‬‬ ‫ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ‬
‫‪٩٤٦,٢٧١‬‬ ‫‪١٦,٨٣٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٨,٢٤٨‬‬ ‫‪٦٨,٠٣٩‬‬ ‫‪٨٠٣,١٥٢‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٨٢,٣٨١,١٩٩‬‬ ‫‪٣,٤٦١,٣٦٦‬‬ ‫‪٢,٣١٠,٩٦٥‬‬ ‫‪٦,٧٥٢,٧٠٣‬‬ ‫‪٤٧,٨٧٩,٤٧١‬‬ ‫‪٢١,٩٧٦,٦٩٤‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت وﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬

‫‪٤٤,٢٣٦,٦٥٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٤,٢٣٦,٦٥٤‬‬ ‫اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺻدر ﻟﻠﺗداول‬
‫‪٧٤٥,٣٢٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٤٥,٣٢٢‬‬ ‫ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻣﺻدرة‬
‫‪٢١,٥٠١,٧٧٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣,٠٦٣‬‬ ‫‪٣,٤٢٨,٨٥٩‬‬ ‫‪١٨,٠٦٩,٨٥٢‬‬ ‫وداﺋﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ‬
‫‪٣٩,١٩٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٦٧‬‬ ‫‪٦,٩١٧‬‬ ‫‪٣١,٧١٢‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﺣﻛوﻣﺎت وﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٢,٢٢٨,٢٩٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٢٢٨,٢٩٦‬‬ ‫أرﺻدة ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪٧,١٠٠,٩٣٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٥٧,٢٢٩‬‬ ‫‪٤,٢٩٢,٧٤١‬‬ ‫‪٢,٤٥٠,٩٦٦‬‬ ‫أرﺻدة ﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١٠٥,١٩٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٢٩٩‬‬ ‫‪١٠٣,٨٩٨‬‬ ‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى‬
‫‪٦,٤٢٣,٨٢٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦,٤٢٣,٨٢٤‬‬ ‫ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت وﺣﻘوق‬
‫‪٨٢,٣٨١,١٩٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٦٠,٨٥٩‬‬ ‫‪٧,٧٢٩,٨١٦‬‬ ‫‪٧٤,٢٩٠,٥٢٤‬‬ ‫اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬

‫‪-‬‬ ‫‪٣,٤٦١,٣٦٦‬‬ ‫‪٢,٣١٠,٩٦٥‬‬ ‫‪٦,٣٩١,٨٤٤‬‬ ‫‪٤٠,١٤٩,٦٥٥‬‬ ‫)‪(٥٢,٣١٣,٨٣٠‬‬ ‫اﻟﺻﺎﻓﻲ‬

‫‪٥١‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٣٠‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق )ﺗﺗﻣﺔ(‬ ‫‪٣٠,٤‬‬
‫‪ ٣٠,٤,٣‬اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬
‫ﯾﺳﺗﺧدم اﻟﺑﻧك اﻟﺗرﺗﯾب اﻟﺗﺎﻟﻲ ﻷﺳﺎﻟﯾب وﺑداﺋل اﻟﺗﻘﯾﯾم وذﻟك ﻓﻲ ﺗﺣدﯾد وﻋرض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻷول‪ :‬اﻷﺳﻌﺎر اﻟﺳوﻗﯾﺔ اﻟﻣﻌﻠﻧﺔ ﻓﻲ اﻷﺳواق اﻟﻔﻌﺎﻟﺔ ﻟﻧﻔس اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت‪.‬‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬ﺗﻘﻧﯾﺎت أﺧرى ﺣﯾث ﺗﻛون ﻛل اﻟﻣدﺧﻼت اﻟﺗﻲ ﻟﻬﺎ ﺗﺄﺛﯾر ﻣﻬم ﻋﻠﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﯾﻣﻛن ﻣﻼﺣظﺗﻬﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﺑﺎﺷر أو‬
‫ﺑﺷﻛل ﻏﯾر ﻣﺑﺎﺷر ﻣن ﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﺳوق‪.‬‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻟث‪ :‬ﺗﻘﻧﯾﺎت أﺧرى ﺣﯾث ﺗﺳﺗﺧدم ﻣدﺧﻼت ﻟﻬﺎ ﺗﺄﺛﯾر ﻣﻬم ﻋﻠﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ وﻟﻛﻧﻬﺎ ﻟﯾﺳت ﻣﺑﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻣن اﻟﺳوق‬
‫ﯾﻣﻛن ﻣﻼﺣظﺗﻬﺎ‪.‬‬
‫أ‪ -‬اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ واﻟﻣﺣددة ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﺳﺗﻣر‪:‬‬
‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺗﻘﯾﯾم اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ ﻛل ﻓﺗرة ﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﯾوﺿﺢ ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺣول‬
‫ﻛﯾﻔﯾﺔ ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب )طرق اﻟﺗﻘﯾﯾم واﻟﻣدﺧﻼت اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ(‪.‬‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫طرﯾﻘﺔ اﻟﺗﻘﯾﯾم واﻟﻣدﺧﻼت‬ ‫ﻣﺳﺗوى اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫)ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ(‬
‫اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ‬ ‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫اﻷﺳﻌﺎر اﻟﻣﻌﻠﻧﺔ ﻓﻲ اﻷﺳواق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬ ‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻷول‬ ‫‪٤,٤٣٤,٦٢٧‬‬ ‫‪٤,٦٩٠,٦٠٣‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟذﻫب‬

‫ب‪ -‬اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك واﻟﻐﯾر ﻣﺣددة ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﺳﺗﻣر‪:‬‬
‫ﺑﺈﺳﺗﺛﻧﺎء ﻣﺎ ﯾرد ﻓﻲ اﻟﺟدول أدﻧﺎﻩ إﻧﻧﺎ ﻧﻌﺗﻘد أن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟظﺎﻫرة ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك‬
‫ﺗﻘﺎرب ﻗﯾﻣﺗﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪.‬‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٧‬‬ ‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﺳﺗوى اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫اﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫اﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫اﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫اﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬ ‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬ ‫اﻟدﻓﺗرﯾﺔ‬ ‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬ ‫اﻟدﻓﺗرﯾﺔ‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻏﯾر ﻣﺣددة ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫‪٧,٦١٨,٥٠٢‬‬ ‫‪٧,٦١٨,٥٠٢‬‬ ‫‪٧,٥٤٣,٨٩٢‬‬ ‫‪٧,٥٤٣,٨٩٢‬‬ ‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك ﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫‪١٤,٠٤٤,١٨٢‬‬ ‫‪١٤,٠٤٤,١٨٢‬‬ ‫‪١٥,٩٥٩,٣٠٦‬‬ ‫‪١٥,٩٥٩,٣٠٦‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻷول‬ ‫‪٣٠,٥٤٣,٣٨٧‬‬ ‫‪٣١,٨٥٣,١١٠‬‬ ‫‪٤٧,٣٥٢,٥٦٩‬‬ ‫‪٤٧,٩٢٢,٢٤٠‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫‪١,٤٥٠,٤٨٢‬‬ ‫‪١,٤٥٠,٤٨٢‬‬ ‫‪١,٦٧٢,٩٠٨‬‬ ‫‪١,٦٧٢,٩٠٨‬‬ ‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫‪١٩,٣٣٤,١٠١‬‬ ‫‪١٩,٣٣٤,١٠١‬‬ ‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬ ‫‪١٧,٨٣٤,١٠١‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٧٢,٩٩٠,٦٥٤‬‬ ‫‪٧٤,٣٠٠,٣٧٧‬‬ ‫‪٩٠,٣٦٢,٧٧٦‬‬ ‫‪٩٠,٩٣٢,٤٤٧‬‬

‫ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻏﯾر ﻣﺣددة ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫‪٤٤,٢٣٦,٦٥٤‬‬ ‫‪٤٤,٢٣٦,٦٥٤‬‬ ‫‪٤٤,٢٦٤,٤٨٤‬‬ ‫‪٤٤,٢٦٤,٤٨٤‬‬ ‫اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺻدر ﻟﻠﺗداول‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫‪٧٤٥,٣٢٢‬‬ ‫‪٧٤٥,٣٢٢‬‬ ‫‪٢٦١,٠٨٢‬‬ ‫‪٢٦١,٠٨٢‬‬ ‫ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻣﺻدرة‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫‪٢١,٥٠١,٧٧٤‬‬ ‫‪٢١,٥٠١,٧٧٤‬‬ ‫‪٢٤,٠١٩,١٠٩‬‬ ‫‪٢٤,٠١٩,١٠٩‬‬ ‫وداﺋﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫‪٣٩,١٩٦‬‬ ‫‪٣٩,١٩٦‬‬ ‫‪٣٨,٢٠٧‬‬ ‫‪٣٨,٢٠٧‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﺣﻛوﻣﺎت وﺑﻧوك أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫‪٧,١٠٠,٩٣٦‬‬ ‫‪٧,١٠٠,٩٣٦‬‬ ‫‪٢٠,٢٧٣,١٣٨‬‬ ‫‪٢٠,٢٧٣,١٣٨‬‬ ‫أرﺻدة ﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪٧٣,٦٢٣,٨٨٢‬‬ ‫‪٧٣,٦٢٣,٨٨٢‬‬ ‫‪٨٨,٨٥٦,٠٢٠‬‬ ‫‪٨٨,٨٥٦,٠٢٠‬‬

‫‪٥٢‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٣١‬اﻟﺗوزﯾﻊ اﻟﺟﻐارﻓﻲ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت واﻻﯾاردات‬

‫ﯾازول اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي أﻋﻣﺎﻟﻪ ﺟﻐارﻓﯾﺎً ﻓﻲ ﺳوق واﺣدة ﻫﻲ اﻟﻌارق‪ ،‬وﻟﻛن ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت ﻓﻲ دول أﺧرى‪ .‬ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ‬
‫ﻣﻠﺧص ﻹﺟﻣﺎﻟﻲ ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻓﻲ اﻟﻌارق وﻓﻲ اﻟدول اﻷﺧرى ٕواﺟﻣﺎﻟﻲ اﻹﯾاردات اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ ﻓﻲ اﻟﻌارق وﻓﻲ اﻟدول‬
‫اﻷﺧرى‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﺑﻠدان اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬ ‫اﻟﻌارق‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٢,٥٠٩,٨٣٠‬‬ ‫‪١,٠٣١,٣٥١‬‬ ‫‪١,٤٧٨,٤٧٩‬‬ ‫اﻹﯾاردات‬
‫‪٩٩,٣٥٦,٢٨٦‬‬ ‫‪٧١,٤٠٤,٨٨٣‬‬ ‫‪٢٧,٩٥١,٤٠٣‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪٩١,٣٥٦,٠٨٠‬‬ ‫‪٢,٣٧٥,٤٦٢‬‬ ‫‪٨٨,٩٨٠,٦١٨‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬

‫‪٢٠١٧‬‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﺑﻠدان اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬ ‫اﻟﻌارق‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫‪٤,٢٣٧,٤١٩‬‬ ‫‪٤٤٣,٠٨٩‬‬ ‫‪٣,٧٩٤,٣٣٠‬‬ ‫اﻹﯾاردات‬
‫‪٨٢,٣٨١,١٩٩‬‬ ‫‪٥٨,٤٧٩,٩٤٥‬‬ ‫‪٢٣,٩٠١,٢٥٤‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪٧٥,٩٥٧,٣٧٥‬‬ ‫‪٢,٢٨١,٠٦٧‬‬ ‫‪٧٣,٦٧٦,٣٠٨‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬

‫‪٥٣‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ ﺟﻬﺎت ذات ﻋﻼﻗﺔ‬ ‫‪.٣٢‬‬

‫إن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻫو ﻣؤﺳﺳﺔ ﺣﻛوﻣﯾﺔ ﻟﻬﺎ ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ ﺑﻧوك ﺣﻛوﻣﯾﺔ واﻟوازارت وﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ أﺧرى ﺿﻣن أﻋﻣﺎﻟﻬﺎ اﻻﻋﺗﯾﺎدﯾﺔ‬
‫وﺑﺄﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة واﻟﻌﻣوﻟﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ‪ .‬اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ اﻷطارف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ واﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﯾازﻧﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ وﺑﯾﺎن اﻟدﺧل ﻫﻲ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪٢٠١٨‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ‬
‫اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪١,٤١٧,٤٩٩‬‬ ‫‪١,٦١٧,٢٧٨‬‬ ‫ﻗروض ﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪٢,١٥٥,٥١٩‬‬ ‫‪١,٩٥٥,٥١٩‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪١٥,٢٢٥,٣٩٣‬‬ ‫‪١٣,٩٢٥,٣٩٣‬‬ ‫ﺣواﻻت ﺧزﯾﻧﺔ ﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارق‬
‫‪١,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫ﺣواﻻت ﺧزﯾﻧﺔ ﻟدﻓﻊ ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﻔﻼﺣﯾن‬
‫‪٩٥٣,١٨٩‬‬ ‫‪٩٥٣,١٨٩‬‬ ‫ﺳﻧدات ﻟدﻓﻊ ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﻔﻼﺣﯾن‬
‫‪١,٥٧٩‬‬ ‫‪٤٠,٧١٣‬‬ ‫ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺟﺎرﯾﺔ ﻟدى ﻣﺻﺎرف ﻣﺣﻠﯾﺔ‬
‫‪٥,٩٤٨‬‬ ‫‪٥,١٤٢‬‬ ‫أرﺻدة ﻟدى ﺑﻧوك ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫)‪(٥,٩٤٨‬‬ ‫)‪(٥,١٤٢‬‬ ‫ﻣﺧﺻص ﺗدﻧﻲ اﻻرﺻدة ﻟدى ﺑﻧوك ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬

‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫‪٤٩٣,٢٥٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻣﺻدرة‬
‫‪١٣,٤٠٠,٣٩٢‬‬ ‫‪١٤,٣٠٦,٤٦٩‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺑﻧوك ﻣﺣﻠﯾﺔ ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪٦,٢٢٣,١٥٦‬‬ ‫‪٢٠,١٩٨,٤٢٨‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت إﻟﻰ وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٨٧٧,٧٨٠‬‬ ‫‪٧٤,٧١٠‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت إﻟﻰ ﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬

‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬
‫‪١,٠٢٩,٧٧٤‬‬ ‫‪٩٨٢,١٥٠‬‬ ‫إﯾاردات ﻓواﺋد ﻣن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪١,٨٩٧‬‬ ‫‪٣,٢٧٤‬‬ ‫ﻣﺻروف ﻓﺎﺋدة ﻋﻠﻰ ﺳﻧدات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻣﺻدرة ﻟﻣﺻﺎرف ﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪١٢,٩٤٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺻروف ﻓﺎﺋدة ﻋﻠﻰ إﯾداﻋﺎت اﻟﺑﻧوك اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‬
‫‪٢٠,٧٧٣‬‬ ‫‪١٢٤,٥٧٧‬‬ ‫ﻣﺻروف ﻓﺎﺋدة اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﻠﯾﻠﻲ ﻟوازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪٥٤‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫ﺣﺳﺎﺑﺎت ﻣدارة ﺑﺎﻟﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬ ‫‪.٣٣‬‬

‫ﯾﺣﺗﻔظ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺳﺟﻼت اﻟﻣدﻓوﻋﺎت و اﻟﻣﻘﺑوﺿﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺻﻧدوق اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ ﻟﻠﻌارق اﻟذي ﺗم إﻧﺷﺎؤﻩ ﻓﻲ أﯾﺎر ﺳﻧﺔ ‪٢٠٠٣‬‬
‫وﺗم اﻻﻋﺗارف ﺑﻪ ﺑﻘارر ﻣﺟﻠس اﻷﻣن اﻟدوﻟﻲ رﻗم ‪ ١٤٨٣‬ﻟﻌﺎم ‪ .٢٠٠٣‬ﺗدار اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﻟﺻﻧدوق اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ ﻟﻠﻌارق ﺑواﺳطﺔ اﻟﺑﻧك‬
‫اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺑﺎﻟﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋن وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺗدرج ﻛﺟزء ﻣن اﻟﺳﺟﻼت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪.‬‬
‫وﻟﺗﻼﻓﻲ رﻓﻊ اﻟﺣﺻﺎﻧﺔ ﻋن ﺻﻧدوق ﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻌارق ﻻﻧﺗﻬﺎء اﻻﻣر اﻟرﺋﺎﺳﻲ اﻻﻣرﯾﻛﻲ ﺑﺣﻣﺎﯾﺔ أﻣوال اﻟﻌارق‪ ،‬ﺗم ﻓﻲ ‪ ٢٧‬أﯾﺎر ‪ ٢٠١٤‬ﻧﻘل‬
‫رﺻﯾد ﺣﺳﺎب ﺻﻧدوق ﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻌارق اﻟﻰ ﺣﺳﺎب اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻟدى ﺑﻧك اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻔﯾدارﻟﻲ ﻓﻲ ﻧﯾوﯾورك واﺗﺧذت اﻻﺟارءات‬
‫ﻟﻔﺗﺢ ﺣﺳﺎب ﺛﺎﻧﻲ ﻟدى ﺑﻧك اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻔﯾدارﻟﻲ ﻓﻲ ﻧﯾوﯾورك ﺗودع ﺑﻪ ﻣﺑﺎﻟﻎ ﺷﺣﻧﺎت اﻟﻧﻔط واﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗرﺟﻌﺔ واﻻرﺻدة اﻟﻣﺟﻣدة ﺑﺎﺳم‬
‫)‪ (Iraq 2‬وﺑذات اﻟوﻗت ﺗم ﻓﺗﺢ ﺣﺳﺎب ﻣﻘﺎﺑل ﺟﺎري ﻟوازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﻘﯾد ﻓﯾﻪ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣودﻋﺔ ﻓﻲ ﻫذا اﻟﺣﺳﺎب‪.‬‬

‫ارﺗﺑﺎطﺎت واﻟﺗازﻣﺎت ﻣﺣﺗﻣﻠﺔ‬ ‫‪.٣٤‬‬

‫أﻗﺎﻣت ﺟﻬﺎت ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ دﻋﺎوى ﻗﺿﺎﺋﯾﺔ ﻓﻲ دول ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﺿد اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻟﺳداد دﯾون ﻣﺗﻘﺎدﻣﺔ ﻋﻠﻰ اﻟوازارت واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ‬
‫ﻼ ﻟﻠﻌارق ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ١,٣٣٦,٠٢٧‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ )‪ ١,٣٣٢,٧٩٥ :٢٠١٧‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ(‪ .‬وﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ‬
‫ﻟﻠﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارﻗﯾﺔ ﺑﺻﻔﺗﻪ ﻣﻣﺛ ً‬
‫ﻛﺗﺎب وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ‪ ٧٤٤‬ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ١٢‬اﯾﺎر ‪ ٢٠١٩‬ﻓﺈن اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ ﺑﺎﻟدﻋﺎوى اﻟﺧﺎرﺟﯾﺔ ﻫﻲ اﻟﺗﻲ ﺳﺗﺗﺣﻣل ﻧﺗﺎﺋﺞ ﺗﻠك اﻟدﻋﺎوى‬
‫وﻟﯾس اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‪.‬‬

‫ﺑﻧود ﺧﺎرج ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‬ ‫‪.٣٥‬‬

‫إن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﻟﻛوﻧﻪ ﯾﺗوﻟﻰ ﻛﺎﻓﺔ اﻷﻣور اﻟﻣﺻرﻓﯾﺔ ﻟوازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟوﻛﯾل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻌارﻗﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﻫو ﻣﻧﺻوص‬ ‫§‬
‫ﻋﻠﯾﻪ ﻓﻲ ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ )اﻟﻣﺎدة ‪ ٤‬ﺑﻧد )‪ – (١‬د(‪ ،‬ﻟدﯾﻪ أوارق ﻗﺑض ﺧﺎرج اﻟﻣﯾازﻧﯾﺔ ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ٣,٨٦٨,٧٣٩‬ﻣﻠﯾون‬
‫دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ )‪ ٣,٨٦٩,٠٩٢ :٢٠١٧‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻋارﻗﻲ( اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺛل دﯾن ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ اﻟﻰ اﻟﻌارق ﻟدﻋم اﻟﻣوازﻧﺔ اﻟﻌارﻗﯾﺔ‬
‫وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﺗﻛون ﺑﺗﺻرف وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ١٣‬ﺗﺷرﯾن اﻷول ‪ ،٢٠١٥‬ﻗرر ﻣﺟﻠس ادارة اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ اﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗارف ﺑﻛﺎﻓﺔ ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬ ‫§‬
‫)ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت( ﻣن ﺳﺟﻼﺗﻪ وﻋﻠﻰ أن ﺗدار ﻫذﻩ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﺧﺎرج اﻟﻣﯾازﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أن ﻫذﻩ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﺗﻌود إﻟﻰ وازرة‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫‪٥٥‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬ﻛﺎﻧون اﻷول ‪٢٠١٨‬‬

‫‪ .٣٥‬ﺑﻧود ﺧﺎرج ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٢٦‬أﯾﺎر ‪ ،٢٠١٦‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺄرﺟﺎع ﺑﻌض ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ اﻟﻰ اﻟﺳﺟﻼت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك‬ ‫§‬
‫اﻟﻣرﻛزي‪ .‬ﺗﺗﺄﻟف ﻫذﻩ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﻣن ﻣوﺟودات ﻣﺗﻣﺛﻠﺔ ﺑﺣﺻﺔ اﻻﺷﺗارك وﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺗﻣﺛﻠﺔ ﺑﺿﻣﺎﻧﺎت ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫وﺣﺳﺎﺑﻲ ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ رﻗم )‪ (١‬و )‪.(٢‬‬
‫إن ﻋﻣﻠﯾﺔ اﺳﺗﺑﻌﺎد ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ ﺧﺎرج ﺳﺟﻼت اﻟﺑﻧك وﻧﻘﻠﻬﺎ إﻟﻰ ﺳﺟﻼت وازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗم ﺗﺄﯾﯾدﻫﺎ ﺑﺎﺗﻔﺎق ﻣوﻗﻊ‬ ‫§‬
‫ﺑﯾن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ووازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬
‫إن ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ اﻟﺗﻲ ﺗﻌود ﻟوازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣﻣﺳوﻛﺔ ﺧﺎرج ﺳﺟﻼت اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻌارﻗﻲ ﺗﺗﺄﻟف ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪٣١‬‬ ‫§‬
‫ﻛﺎﻧون اﻷول ‪ ٢٠١٨‬ﻣن اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻣﺗوﻓر ﻟدى ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ٢٨٩,٩٥٠,٠٠٠‬وﺣدة ﺣﻘوق ﺳﺣب ﺧﺎﺻﺔ‬
‫)‪ ٢٨٩,٩٥٠,٠٠٠ :٢٠١٧‬وﺣدة ﺣﻘوق ﺳﺣب ﺧﺎﺻﺔ( وﺣﯾﺎازت ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ ﻟدى ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ ﺑﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪ ٢,٧٣٣,٠٦٣‬وﺣدة ﺣﻘوق ﺳﺣب ﺧﺎﺻﺔ )‪ ٤,٦٠١,٩٣٣ :٢٠١٧‬وﺣدة ﺣﻘوق ﺳﺣب ﺧﺎﺻﺔ( وﻗروض ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‬
‫ﻟوازرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ٢,٢٧٤,٠٨٧,٥٠٠‬وﺣدة ﺣﻘوق ﺳﺣب ﺧﺎﺻﺔ )‪ ٢,٣٨٥,٥٠٠,٠٠٠ :٢٠١٧‬وﺣدة ﺣﻘوق ﺣﺳب ﺧﺎﺻﺔ(‬
‫وﺗﺧﺻﯾﺻﺎت ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ١,١٣٤,٤٩٥,٥٠٨‬وﺣدة ﺣﻘوق ﺳﺣب ﺧﺎﺻﺔ )‪١,١٣٤,٤٩٥,٥٠٨ :٢٠١٧‬‬
‫وﺣدة ﺣﻘوق ﺳﺣب ﺧﺎﺻﺔ(‪.‬‬

‫‪٥٦‬‬