Aplicaţie 1: Să se întocmească forma unilaterală, forma bilaterală și forma grafică a contului Conturi

la bănci în lei, cunoscând că în luna august au loc următoarele operaţii de încasări şi plăţi:

1.08 existent în contul de la bancă - 10.000 lei

5.08 încasări din vânzarea produselor finite - 30.000 lei

7.08 încasare de la debitori diverşi - 40.000 lei

8.08 obţinerea unui credit bancar - 50.000 lei

9.08 plata către furnizorii de materii prime - 15.000 lei

10.08 alimentarea numerarului din casierie - 18.000 lei

13.08 rambursarea ratei creditului - 2.000 lei

13.08 plata dobânzii - 3.000 lei

15.08 plata către furnizorii de materiale consumabile - 14.000 lei

21.08 încasări din vânzări de mărfuri - 6.000 lei

24.08 plata către furnizori de servicii - 17.000 lei

25.08 plata TVA datorată - 3.000 lei

28.08 încasări din vânzarea mărfurilor - 5.000 lei

Forma bilaterala

Debit Credit

Data Explicatie Suma Data Explicatie Suma

1.08 Existent in 10.000 9.08 Plata 15.000
cont
5.08 Incasari 30.000 13.08 Rambursare 2.000
7.08 Incasari 40.000 13.08 Plata 3.000
8.08 Obtinerea 50.000 15.08 Plata 14.000
unui credit
10.08 Alimentarea 18.000 24.08 Plata 17.000
numerarului
21.08 Incasari 6.000 25.08 Plata 3.000
28.08 Incasari 5.000

Forma unilaterala

Sume

Data Explicatii Debitoare Creditoare Sold

1.08 Existent in contul 10.000 10.000
de banca
5.08 încasări din 30.000 40.000
vânzarea
produselor finite
7.08 încasare de la 40.000 80.000
debitori diverşi
8.08 obţinerea unui 50.000 130.000
credit bancar
9.08 plata către 15.000 115.000
furnizorii de
materii prime
10.08 alimentarea 18.000 133.000
numerarului din
casierie
13.08 rambursarea ratei 2.000 131.000
creditului
13.08 plata dobânzii 3.000 123.000
15.08 plata către 14.000 114.000
furnizorii de
materiale
consumabile
21.08 încasări din 6.000 120.000
vânzări de mărfuri
24.08 plata către 17.000 103.000
furnizori de
servicii
25.08 plata TVA 3.000 100.000
datorată
28.08 încasări din 5.000 105.000
vânzarea
mărfurilor -

D Conturi la banci in lei C

SID: 10.000
15.000
30.000
2.000
40.000
50.000 3000
18.000
14.000
6.000
17.000

5.000
3.000
RD: 131.000 RC: 72.000
TSD: 141.000 TSC: 72.000
SFD: 69.000

RD: 30.000+40.000+6.000+5.000=131.000

RC: 15.000+18.000+2000+3000+14.000+17.000+13.000=72.000

Aplicație 2: Să se determine RD, RC, TSD, TSC, SF (soldul final) - utilizând forma grafică - pentru contul
401 Furnizori, în următoarea situație:

- la 1.01 Contul 401 Furnizori prezintă un sold inițial de 10.000 lei

- pe 12.01 se achiziționează materii prime de la furnizori, în sumă de 20.000 lei

- pe 18.02 se plătesc 7.000 lei din valoarea materiilor prime achiziționate de la furnizori

- pe 10.03 se plătește diferența de 13.000 lei din datoria față de furnizorii de materii prime

- pe 18.08 se achiziționează de la furnizori alte materii prime, în valoare de 25.000 lei

- pe 20.08 se plătesc 15.000 lei din valoarea materiilor prime nou achiziționate

- pe 13.12 se mai plătesc 5.000 lei din valoarea materiilor prime nou achiziționate

D 401 Furnizori C

SIC: 10.000
20.000
7.000
13.000
25.000
15.000
5.000
RD: 40.000 RC: 45.000
TSD: 40.000 TSC: 55.000
SFC: 15.000