myPortfolio

Penolong Juruaudit, Gred W29 (TBK1 dan TBK2)

BAHAGIAN : PEJABAT KETUA PENOLONG PENGARAH AUDIT I, JABATAN

AUDIT NEGARA

ALAMAT : PRESTASI 1,PEJABAT KETUA PENOLONG PENGARAH AUDIT

I,SEKTOR PRESTASI

NO. TELEFON : 088-488 137

NO. FAKS : 088-488 140

 MAKLUMAT PEGAWAI

Nama : MOHD FIRDAUS BIN RAMLI

Gelaran Jawatan : PENOLONG JURUAUDIT, GRED W29 (TBK1 DAN

TBK2)

Gred Jawatan Hakiki : W29/W32/W36

Tarikh Penempatan : 01/07/2021

DILULUSKAN OLEH

Nama : JIMMY BIN TIVEN @ WILLIAM STEPHEN

Gelaran Jawatan : Juruaudit, Gred W48

Gred Jawatan : W48

Tarikh : 26/10/2022

2
JADUAL PENGEMASKINIAN

TANDATANGAN
BIL. TARIKH TAJUK PENYELIA

1. 18/10/2022 Carta Organisasi t.t

2. 13/10/2022 Carta Fungsi t.t

3. 25/10/2022 Aktiviti-aktiviti bagi Fungsi t.t

4. 23/12/2019 Deskripsi Tugas t.t

5. 25/10/2022 Proses Kerja t.t

6. 25/10/2022 Carta Alir t.t

7. 25/10/2022 Senarai Semak t.t

8. 25/10/2022 Senarai Undang-undang, Peraturan dan Punca Kuasa t.t

9. 18/10/2022 Senarai Borang t.t

10. 18/10/2022 Senarai Jawatankuasa t.t

Catatan : Ketua Jabatan hendaklah memastikan bahawa myPortfolio dikaji semula dan dikemas kini apabila
berlaku perubahan.

3
 KANDUNGAN

PERKARA MUKA SURAT

Carta Organisasi

Carta Fungsi

Aktiviti-aktiviti bagi Fungsi

Deskripsi Tugas

Proses Kerja, Carta Alir dan Senarai Semak bagi Aktiviti 1

Proses Kerja, Carta Alir dan Senarai Semak bagi Aktiviti 2

Proses Kerja, Carta Alir dan Senarai Semak bagi Aktiviti 3

Proses Kerja, Carta Alir dan Senarai Semak bagi Aktiviti 4

Senarai Undang-undang, Peraturan dan Punca Kuasa

Senarai Borang

Senarai Jawatankuasa yang Dianggotai

4
CARTA ORGANISASI

5
6
 PEJABAT KETUA PENOLONG PENGARAH AUDIT I, JABATAN AUDIT NEGARA

Memberi perkhidmatan pengurusan dan khidmat sokongan melalui

Pengurusan Pentadbiran Pejabat, Pengurusan Kewangan Jabatan,
Sumber Manusia, Latihan serta Teknologi Maklumat untuk membolehkan
pihak Pengurusan Jabatan mencapai objektif dan matlamat yang
ditetapkan.

Melaksanakan Pengauditan Pengurusan Syarikat Kerajaan di peringkat

Kerajaan Negeri untuk menilai sama ada Kedudukan Kewangan,
Pengurusan Program/Aktiviti dan Tadbir Urus Korporat Syarikat Kerajaan
telah dilaksanakan dengan teratur selaras dengan objektif penubuhannya.

Memberi perkhidmatan pengurusan dan khidmat sokongan dengan

menyelaras Laporan Ketua Audit Negara untuk membolehkan pihak
Pengurusan Jabatan mencapai matlamat yang ditetapkan.
PEJABAT PENGARAH AUDIT
NEGERI
Menjalankan Pengauditan Kewangan bagi memastikan tahap akauntabiliti
Sektor Awam terpelihara, wang awam diuruskan dengan cekap dan rekod
perakaunan diselenggarakan dengan teratur melibatkan
Kementerian/Jabatan/Agensi di peringkat Persekutuan, Negeri, Badan
Berkanun Persekutuan, Badan Berkanun Negeri, Pihak Berkuasa
Tempatan dan Majlis Agama Islam meliputi pengauditan Pengesahan
Penyata Kewangan, Pematuhan, Kumpulan Wang Amanah, Hasil,
Emolumen, Sistem Kawalan Dalaman, Khas dan Penilaian Prestasi
Pengurusan Kewangan Bagi Tujuan Kenaikan Pangkat JUSA.

Menjalankan Pengauditan Prestasi terhadap aktiviti dan program yang

melibatkan Kementerian/Jabatan/Agensi di bawah Kerajaan Negeri bagi
menilai sama ada wang awam telah dibelanjakan untuk tujuan ianya
diperuntukkan dan aktiviti telah dilaksanakan secara cekap dan berhemat
bagi mengelakkan penyelewengan, pembaziran dan pemborosan dalam
perbelanjaan awam.

Memberi perkhidmatan pengurusan dan khidmat sokongan melalui

Pengurusan Pentadbiran Pejabat, Pengurusan Kewangan Jabatan,
Sumber Manusia, Latihan serta Teknologi Maklumat untuk membolehkan
pihak Pengurusan Jabatan mencapai objektif dan matlamat yang
ditetapkan.

PEJABAT TIMBALAN Memberi perkhidmatan pengurusan dan khidmat sokongan dengan

PENGARAH AUDIT NEGERI menyelaras Laporan Ketua Audit Negara untuk membolehkan pihak
Pengurusan Jabatan mencapai matlamat yang ditetapkan.

Melaksanakan Pengauditan Pengurusan Syarikat Kerajaan di peringkat

Kerajaan Negeri untuk menilai sama ada Kedudukan Kewangan,
Pengurusan Program/Aktiviti dan Tadbir Urus Korporat Syarikat Kerajaan
telah dilaksanakan dengan teratur selaras dengan objektif penubuhannya.

7
 Menjalankan Pengauditan Kewangan bagi memastikan tahap akauntabiliti
Sektor Awam terpelihara, wang awam diuruskan dengan cekap dan rekod
perakaunan diselenggarakan dengan teratur melibatkan
Kementerian/Jabatan/Agensi di peringkat Persekutuan, Negeri, Badan
Berkanun Persekutuan, Badan Berkanun Negeri, Pihak Berkuasa
Tempatan dan Majlis Agama Islam meliputi pengauditan Pengesahan
Penyata Kewangan, Pematuhan, Kumpulan Wang Amanah, Hasil,
Emolumen, Sistem Kawalan Dalaman, Khas dan Penilaian Prestasi
PEJABAT TIMBALAN Pengurusan Kewangan Bagi Tujuan Kenaikan Pangkat JUSA.
PENGARAH AUDIT NEGERI

Menjalankan Pengauditan Prestasi terhadap aktiviti dan program yang

melibatkan Kementerian/Jabatan/Agensi di bawah Kerajaan Negeri bagi
menilai sama ada wang awam telah dibelanjakan untuk tujuan ianya
diperuntukkan dan aktiviti telah dilaksanakan secara cekap dan berhemat
bagi mengelakkan penyelewengan, pembaziran dan pemborosan dalam
perbelanjaan awam.

Menjalankan Pengauditan Prestasi terhadap aktiviti dan program yang

melibatkan Kementerian/Jabatan/Agensi di bawah Kerajaan Negeri bagi
menilai sama ada wang awam telah dibelanjakan untuk tujuan ianya
SEKTOR PRESTASI
diperuntukkan dan aktiviti telah dilaksanakan secara cekap dan berhemat
bagi mengelakkan penyelewengan, pembaziran dan pemborosan dalam
perbelanjaan awam.

Menjalankan Pengauditan Kewangan bagi memastikan tahap akauntabiliti

Sektor Awam terpelihara, wang awam diuruskan dengan cekap dan rekod
perakaunan diselenggarakan dengan teratur melibatkan
Kementerian/Jabatan/Agensi di peringkat Persekutuan, Negeri, Badan
SEKTOR KEWANGAN Berkanun Persekutuan, Badan Berkanun Negeri, Pihak Berkuasa
Tempatan dan Majlis Agama Islam meliputi pengauditan Pengesahan
Penyata Kewangan, Pematuhan, Kumpulan Wang Amanah, Hasil,
Emolumen, Sistem Kawalan Dalaman, Khas dan Penilaian Prestasi
Pengurusan Kewangan Bagi Tujuan Kenaikan Pangkat JUSA.

Melaksanakan Pengauditan Pengurusan Syarikat Kerajaan di peringkat

Kerajaan Negeri untuk menilai sama ada Kedudukan Kewangan,
SEKTOR AUDIT TADBIR URUS
Pengurusan Program/Aktiviti dan Tadbir Urus Korporat Syarikat Kerajaan
telah dilaksanakan dengan teratur selaras dengan objektif penubuhannya.

Memberi perkhidmatan pengurusan dan khidmat sokongan melalui

Pengurusan Pentadbiran Pejabat, Pengurusan Kewangan Jabatan,
SEKTOR PENGURUSAN Sumber Manusia, Latihan serta Teknologi Maklumat untuk membolehkan
pihak Pengurusan Jabatan mencapai objektif dan matlamat yang
ditetapkan.

Memberi perkhidmatan pengurusan dan khidmat sokongan dengan

SEKTOR PENYELARASAN
menyelaras Laporan Ketua Audit Negara untuk membolehkan pihak
LAPORAN
Pengurusan Jabatan mencapai matlamat yang ditetapkan.

8
AKTIVITI-AKTIVITI BAGI FUNGSI

1) Pengauditan Prestasi - Perancangan - Penyediaan Rancangan Pengauditan Tahunan

2) Pengauditan Prestasi - Merekabentuk Kerja Pengauditan

3) Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaksanaan Pengauditan

4) Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaporan

9
DESKRIPSI TUGAS

MAKLUMAT UMUM
Gelaran Jawatan Penolong Juruaudit Disediakan Oleh MOHD FIRDAUS BIN RAMLI

Ringkasan Gelaran PJA Disemak Oleh AIMIE DINSIN

Jawatan
Gred Jawatan Penolong Juruaudit, Gred W29 Diluluskan Oleh PATIMAH BINTI RAMUJI
(TBK1 dan TBK2)
Gred JD Penolong Juruaudit, Gred W29 Tarikh Dokumen 23-12-2019
(TBK1 dan TBK2)
Status Jawatan Jawatan Tetap Bidang Tiada Maklumat
Hirearki 1 / Bahagian PEJABAT KETUA PENOLONG Sub Bidang Tiada Maklumat
PENGARAH AUDIT I, JABATAN
AUDIT NEGARA
Hirearki 2 / Cawangan PRESTASI 1,PEJABAT KETUA
/ Sektor / Unit PENOLONG PENGARAH AUDIT
I,SEKTOR PRESTASI
Skim Perkhidmatan Penolong Juruaudit
Ketua Perkhidmatan KETUA AUDIT NEGARA
Kedudukan di Waran
Perjawatan

TUJUAN PEWUJUDAN JAWATAN

Merancang dan melaksanakan pengauditan secara profesional berlandaskan standard pengauditan antarabangsa
bagi menghasilkan laporan audit yang berkualiti bagi memenuhi kehendak pelanggan.

AKAUNTABILITI TUGAS UTAMA

1. Melaksanakan aktiviti pengauditan dan
penyediaan laporan secara bebas dan adil
a. Menyediakan Memorandum Perancangan Audit (MRA)
sebelum pengauditan dijalankan
b. Menyemak kertas kerja dan menyediakan draf Sijil
Ketua Negara bagi pengauditan yang dijalankan oleh
Firma Audit Swasta (FAS) terhadap akaun Badan
Berkanun Negeri (BBN) dari Pihak Berkuasa Tempatan
(PBT) di bawah Seksyen Kewangan 1
c. Menjalankan pengauditan Penyata Kewangan (Interim
dan Muktamad)
d. Menjalankan pengauditan Akaun Amanah
e. Menjalankan pengauditan Pengurusan Kewangan
berdasarkan Indeks Akauntabiliti (AI) terhadap
Kementerian/Jabatan/Agensi bagi Persekutuan/Negeri
di bawah Seksyen Kewangan 1
f. Menjalankan pengauditan Pemeriksaan Mengejut di
Kementerian/Jabatan/Agensi bagi Persekutuan/Negeri
di bawah Seksyen Kewangan 1
g. Menyediakan Draf Laporan Ketua Audit Negara Bagi
Penyata Kewangan
h. Mengatur perbincangan dan mesyuarat dengan
FAS/Auditi sebelum dan selepas pengauditan
i. Tugas-tugas lain yang diarahkan oleh pihak
pengurusan

10
 DIMENSI
1. Kajian/kertas : 1 Penyata Kewangan Awam Kerajaan Negeri Sabah
2. Kajian/kertas : 1 Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri Sabah
(Perbadanan Pinjaman Sabah)

AKADEMIK
1. Diploma

KOMPETENSI
1. Kemahiran Kepimpinan
2. Kemahiran Membuat Keputusan
3. Pemikiran Strategik
4. Pemikiran Analitikal
5. Kemahiran Komunikasi Yang Baik
6. Berinovasi Dalam Menjalankan Tugas Yang Diamanahkan
7. Boleh Bekerjasama Dalam Satu Kumpulan Serta Mengikut Arahan Dan Peraturan Yang Berkuat Kuasa
8. Berkemahiran Dalam Menggunakan Komputer: Microsoft Office

PENGALAMAN
1. 0 hingga 3 tahun Tahun Pengalaman Dalam Bidang Mempunyai kemahiran dalam bidang perakaunan

11
PROSES KERJA

AKTIVITI 1 : PENGAUDITAN PRESTASI - PERANCANGAN - PENYEDIAAN RANCANGAN

PENGAUDITAN TAHUNAN
BIL TANGGUNGJAWAB PROSES KERJA PEGAWAI UNDANGUNDANG,
LAIN YANG PERATURAN
ADA DAN PUNCA
HUBUNGAN/ KUASA
DIRUJUK
1 KANM Menentukan halatuju mengenai tema/bidang utama ARAHAN KETUA
untuk diberi tumpuan dalam pengauditan prestasi AUDIT NEGARA
dalam sesuatu tahun selaras dengan Pelan (PRESTASI0
Strategik JAN, Mesyuarat Pengurusan dan Amanat STANDARD
KANM. PENGAUDITAN -
ISSAI DAN INTOSAI
GARIS PANDUAN
PENGAUDITAN
PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI
2 TKANP/ P(BPKS)/ Mengeluarkan arahan kepada ARAHAN KETUA
KSPL PAP/PAN/TPA/TPAN/KCA untuk mencadangkan AUDIT NEGARA
topik-topik pengauditan prestasi yang akan (PRESTASI0
dijalankan bagi tahun berikutnya sebelum akhir STANDARD
bulan November berdasarkan halatuju yang PENGAUDITAN -
ditetapkan. ISSAI DAN INTOSAI
GARIS PANDUAN
PENGAUDITAN
PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI
3 PAP/PAN Menerima arahan dan mengarahkan
TPA/TPAN/KCA untuk menjalankan Literature
Review/Research dan menyediakan Rancangan
Pengauditan Tahunan (RAT):
a) Pengumpulan data/maklumat dibuat sepanjang
tahun untuk diguna bagi menjalankan Literature
Review/Research sewaktu tempoh merancang.
b) Menyediakan maklumat lengkap (bank data)
mengenai senarai program/aktiviti/projek
Kementerian/Jabatan/Agensi di bawah
tanggungjawab Bahagian/JAN Negeri.
4 TPA/TPAN/ KCA Mengarahkan KPPA/PPA/PJA menjalankan ARAHAN KETUA
Literature Review/ Research dan menyediakan AUDIT NEGARA
senarai pemilihan topik serta draf RAT. (PRESTASI0
STANDARD
PENGAUDITAN -
ISSAI DAN INTOSAI
GARIS PANDUAN
PENGAUDITAN
PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI

12
5 KPPA/PPA/ PJA a) Menjalankan Literature Review/ Research ARAHAN KETUA
berasaskan kriteria pemilihan topik yang ditetapkan AUDIT NEGARA
dengan menyediakan satu checklist penilaian. (PRESTASI0
STANDARD
b) Bagi Cawangan Audit Prestasi di peringkat Ibu PENGAUDITAN -
Pejabat, pasukan Audit mengadakan perbincangan ISSAI DAN INTOSAI
dengan Ketua UAD bagi menyelaras penyediaan
draf RAT peringkat cawangan. GARIS PANDUAN
PENGAUDITAN
c) Mencadangkan topik yang akan diaudit PRESTASI
berdasarkan kepada keutamaan serta memenuhi BERDASARKAN
kriteria pemilihan yang ditetapkan dalam Garis ISSAI
Panduan Pengauditan Prestasi, Jabatan Audit
Negara. Input daripada UAD juga diambil kira.

d) Menyediakan draf RAT terhadap pengauditan

prestasi termasuk overview dan justifikasi bagi topik
yang dipilih untuk pertimbangan TPA/TPAN/ KCA.
6 TPA/TPAN/ KCA/ Menyemak draf RAT yang dikemukakan oleh
pasukan Audit, memberi input dan seterusnya
mengemukakan draf RAT kepada PAP/PAN.
7 PAP/PAN a) Membincangkan cadangan draf RAT yang ARAHAN KETUA
dikemukakan oleh TPA/TPAN/KCA. Sekiranya tidak AUDIT NEGARA
bersetuju, dikembalikan kepada TPA/TPAN/KCA (PRESTASI0
untuk pindaan/perubahan. STANDARD
b) Mengarahkan KPPA/PPA/PJA memasukkan PENGAUDITAN -
semua maklumat RAT ke dalam Sistem eAudit. ISSAI DAN INTOSAI
c) Meluluskan draf RAT dalam Sistem eAudit
dan mengemukakan kepada TKANP melalui P GARIS PANDUAN
(BPKS)/KSPL PENGAUDITAN
PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI
8 P(BPKS)/ SPL Menyatukan draf RAT bagi semua JAN/Bahagian
Audit Prestasi di peringkat Ibu Pejabat. P(BPKS)/
KSPL mengatur perbincangan TKANP dengan
PAP/PAN/TPA/ TPAN/KCA untuk membincangkan
draf RAT.
9 TKANP/ P(BPKS)/ a) Menyemak dan membincangkan draf RAT melalui ARAHAN KETUA
KSPL kaedah brainstorming. AUDIT NEGARA
b) Meneliti RAT berserta dokumen sokongan (PRESTASI0
dengan mengambil kira topik yang diberi GARIS PANDUAN
keutamaan, tempoh pengauditan bagi setiap topik PENGAUDITAN
(perlu ditetapkan berdasarkan kompleksiti dan skop PRESTASI
pengauditan) serta menilai kesesuaian dan BERDASARKAN
kemahiran ahli pasukan audit. ISSAI
c) Sekiranya tidak bersetuju, draf RAT dikembalikan
kepada PAP/ PAN/TPA/TPAN/KCA untuk
pindaan/perubahan/gantian.
d) Memperakukan draf RAT untuk kelulusan KANM.
10 KANM Meneliti draf RAT berserta dokumen sokongan dan ARAHAN KETUA
sekiranya tidak bersetuju, dikembalikan kepada AUDIT NEGARA
TKANP/ PAP/PAN untuk pindaan/ (PRESTASI0
perubahan/gantian. GARIS PANDUAN
b) Meluluskan RAT melalui Sistem eAudit. PENGAUDITAN
PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI
11 TKANP Mengarahkan P(BPKS)/KSPL mengedarkan RAT ARAHAN KETUA
yang telah diluluskan oleh KANM kepada semua AUDIT NEGARA
JAN Negeri/Bahagian/ Cawangan Audit untuk (PRESTASI0
rujukan dan pelaksanaan. GARIS PANDUAN
PENGAUDITAN
PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI

13
CARTA ALIR

AKTIVITI 1 : Pengauditan Prestasi - Perancangan - Penyediaan Rancangan Pengauditan Tahunan

Nama Fail: PPA PJA CA RAT - 1.jpg

Keterangan: 1.Pengauditan Prestasi - Perancangan ? Penyediaan Rancangan Pengauditan Tahunan

14
Nama Fail: PPA PJA CA RAT - 2.jpg
Keterangan: 1.Pengauditan Prestasi - Perancangan ? Penyediaan Rancangan Pengauditan Tahunan

15
Nama Fail: PPA PJA CA RAT - 3.jpg
Keterangan: 1.Pengauditan Prestasi - Perancangan ? Penyediaan Rancangan Pengauditan Tahunan

16
Nama Fail: PPA PJA CA RAT - 4.jpg
Keterangan: 1.Pengauditan Prestasi - Perancangan ? Penyediaan Rancangan Pengauditan Tahunan

17
SENARAI SEMAK

AKTIVITI 1 : PENGAUDITAN PRESTASI - PERANCANGAN - PENYEDIAAN RANCANGAN PENGAUDITAN

TAHUNAN

BIL. TINDAKAN TANDA (/) CATATAN

Menentukan halatuju mengenai tema/bidang utama

untuk diberi tumpuan dalam pengauditan prestasi dalam
1.
sesuatu tahun selaras dengan Pelan Strategik JAN,
Mesyuarat Pengurusan dan Amanat KANM
Mengeluarkan arahan kepada PAP/PAN/TPA/
TPAN/KCA untuk mencadangkan topik-topik
2. pengauditan prestasi yang akan dijalankan bagi tahun
berikutnya sebelum akhir bulan November berdasarkan
halatuju yang ditetapkan.
Menerima arahan dan mengarahkan TPA/ TPAN/KCA
untuk menjalankan Literature Review/Research dan
menyediakan Rancangan Pengauditan Tahunan (RAT):
a) Pengumpulan data/maklumat dibuat sepanjang tahun
untuk diguna bagi menjalankan Literature
3.
Review/Research sewaktu tempoh merancang. b)
Menyediakan maklumat lengkap (bank data) mengenai
senarai program/aktiviti/projek
Kementerian/Jabatan/Agensi di bawah tanggungjawab
Bahagian/JAN Negeri.
Mengarahkan KPPA/PPA/PJA menjalankan Literature
4. Review/Research dan menyediakan senarai pemilihan
topik dan menyediakan draf RAT
a) Menjalankan Literature Review/Research berasaskan
kriteria pemilihan topik yang ditetapkan dengan
menyediakan satu checklist penilaian. b) Bagi
Cawangan Audit Prestasi di peringkat Ibu Pejabat,
pasukan Audit mengadakan perbincangan dengan
Ketua UAD bagi menyelaras penyediaan draf RAT
peringkat cawangan. c) Mencadangkan topik yang akan
5. /
diaudit berdasarkan kepada keutamaan serta
memenuhi kriteria pemilihan yang ditetapkan dalam
Garis Panduan Pengauditan Prestasi, Jabatan Audit
Negara. Input daripada UAD juga diambil kira. d)
Menyediakan draf RAT terhadap pengauditan prestasi
termasuk overview dan justifikasi bagi topik yang dipilih
untuk pertimbangan TPA/TPAN/KCA.
Menyemak draf RAT yang dikemukakan oleh pasukan
6. Audit, memberi input dan seterusnya mengemukakan
draf RAT kepada PAP/PAN.
a) Membincangkan cadangan draf RAT yang
dikemukakan oleh TPA/TPAN/KCA. Sekiranya tidak
bersetuju, dikembalikan kepada TPA/TPAN/KCA untuk
pindaan/ perubahan. b) Mengarahkan KPPA/PPA/PJA
7.
memasukkan semua maklumat RAT ke dalam Sistem
eAudit. c) Meluluskan draf RAT dalam Sistem eAudit
dan mengemukakan kepada TKANP melalui P
(BPKS)/KSPL.

18
 Menyatukan draf RAT bagi semua JAN/ Bahagian Audit
Prestasi di peringkat Ibu Pejabat. P
8. (BPKS)/KSPL mengatur perbincangan TKANP dengan
PAP/PAN/TPA/ TPAN/KCA untuk membincangkan draf
RAT.
a) Menyemak dan membincangkan draf RAT melalui
kaedah brainstorming. b) Meneliti RAT berserta
dokumen sokongan dengan mengambil kira topik yang
diberi keutamaan, tempoh pengauditan bagi setiap topik
(perlu ditetapkan berdasarkan kompleksiti dan skop
9.
pengauditan) serta menilai kesesuaian dan kemahiran
ahli pasukan audit. c) Sekiranya tidak bersetuju, draf
RAT dikembalikan kepada PAP/PAN/TPA/TPAN/ KCA
untuk pindaan/perubahan/gantian. d) Memperakukan
draf RAT untuk kelulusan KANM.
a) Meneliti draf RAT berserta dokumen sokongan dan
sekiranya tidak bersetuju, dikembalikan kepada
10.
TKANP/PAP/PAN untuk pindaan/perubahan/gantian. b)
Meluluskan RAT melalui Sistem eAudit.
Mengarahkan P(BPKS)/KSPL mengedarkan RAT yang
telah diluluskan oleh KANM kepada semua JAN
11.
Negeri/Bahagian/Cawangan Audit untuk rujukan dan
pelaksanaan.

19
PROSES KERJA

AKTIVITI 2 : PENGAUDITAN PRESTASI - MEREKABENTUK KERJA PENGAUDITAN

BIL TANGGUNGJAWAB PROSES KERJA PEGAWAI UNDANGUNDANG,
LAIN YANG PERATURAN
ADA DAN PUNCA
HUBUNGAN/ KUASA
DIRUJUK
1 PAP/PAN Mengarahkan pasukan Audit melaksanakan RAT
yang telah diluluskan dalam eAudit.
2 TPA/TPAN/ a) Mengatur dan menghadiri Initial Briefing/Pre- ARAHAN KETUA
KCA/KPPA/PPA/PJA entrance Conference. AUDIT NEGARA
b) Preliminary Study, (PRESTASI0
- memahami entiti dengan mendapatkan maklumat STANDARD
latar belakang program/aktiviti auditi. PENGAUDITAN -
c) Mengambil kira keperluan dan kepentingan auditi ISSAI DAN INTOSAI
serta pihak berkepentingan utama dalam aktiviti
yang diaudit. Ini boleh mempengaruhi pemilihan GARIS PANDUAN
objektif pengauditan dan jenis analisis yang perlu PENGAUDITAN
dijalankan serta memastikan Laporan Ketua Audit PRESTASI
Negara (LKAN) yang berkualiti dapat dikeluarkan. BERDASARKAN
ISSAI
3 TPA/TPAN/ Menilai tahap auditabilti pengauditan supaya STANDARD
KCA/KPPA/PPA/PJA pengauditan yang dijalankan adalah relevan dan kos PENGAUDITAN -
efektif ISSAI DAN INTOSAI
4 TPA/TPAN/ Mendapat maklumat untuk memahami ?apa yang STANDARD
KCA/KPPA/PPA/PJA diaudit? daripada sumber yang ditetapkan. PENGAUDITAN -
ISSAI DAN INTOSAI
5 TPA/TPAN/ a) Menetapkan objektif utama pengauditan yang STANDARD
KCA/KPPA/PPA/PJA jelas dan berkaitan dengan prinsip ekonomi, PENGAUDITAN -
kecekapan atau keberkesanan. ISSAI DAN INTOSAI
b) Mengenal pasti output dan outcome selaras
dengan objektif aktiviti/program/ projek yang akan
diaudit.
6 TPA/TPAN/ Menggubal persoalan audit yang boleh menjawab STANDARD
KCA/KPPA/PPA/PJA objektif utama pengauditan supaya dapat membantu PENGAUDITAN -
dalam merangka kerja pengauditan ISSAI DAN INTOSAI
7 TPA/TPAN/ Menentukan skop audit dengan mengambil kira: STANDARD
KCA/KPPA/PPA/PJA a) objektif utama pengauditan; PENGAUDITAN -
b) persoalan audit; ISSAI DAN INTOSAI
c) jenis dan kompleksiti pengauditan;
d) sumber yang sedia ada; dan
e) saiz sampel yang mewakili populasi supaya
rumusan audit lebih tepat.
8 TPA/TPAN/ Menetapkan kriteria audit yang sesuai dengan STANDARD
KCA/KPPA/PPA/PJA objektif pengauditan dan persoalan audit dengan PENGAUDITAN -
merujuk kepada pelbagai sumber. ISSAI DAN INTOSAI
9 TPA/TPAN/ Mengadakan perbincangan mengenai kriteria audit STANDARD
KCA/KPPA/PPA/PJA dengan auditi dan/atau pihak berkepentingan yang PENGAUDITAN -
berkaitan, selaras dengan Standard Pengauditan ISSAI DAN INTOSAI
Prestasi.
10 TPA/TPAN/ Memilih kaedah untuk mengumpul bukti audit dan STANDARD
KCA/KPPA/PPA/PJA menganalisis data. PENGAUDITAN -
ISSAI DAN INTOSAI
11 TPA/TPAN/ Menjalankan pra-kajian untuk menentukan kriteria STANDARD
KCA/KPPA/PPA/PJA audit adalah sesuai serta menguji kaedah PENGAUDITAN -
pengumpulan data adalah efektif dari segi kos dan ISSAI DAN INTOSAI
dapat menambah nilai.

20
12 KPPA/PPA/PJA Menyediakan Laporan Preliminary Study/Audit STANDARD
Matriks untuk melihat rantaian logik di antara PENGAUDITAN -
objektif pengauditan, persoalan pengauditan, kriteria ISSAI DAN INTOSAI
pengauditan, kaedah pengumpulan bukti audit, jenis
bukit audit serta rumusan audit berdasarkan
persoalan audit dan objektif pengauditan.
Seterusnya mengemukakan kepada
TPA/TPAN/KCA.
13 TPA/TPAN/KCA Menyemak dan mengemukakan Laporan Preliminary
Audit untuk kelulusan PAP/PAN.
14 PAP/PAN Menyemak dan meluluskan Laporan Preliminary
Audit. Bagi JAN Negeri, sesalinan Laporan
Preliminary Audit bersama kerangka pelaporan
hendaklah dikemukakan kepada PAP di peringkat
Ibu Pejabat mengikut zon masing-masing.
15 PAP/PAN/ TPA/TPAN/ Membentangkan Laporan Preliminary Audit dan
KCA/KPPA/PPA/PJA kerangka pelaporan kepada TKANP sekiranya
diarahkan atau jika terdapat keperluan untuk
mendapat input/kelulusan TKANP.
16 KPPA/PPA/PJA a) Menyediakan Memorandum Perancangan Audit ARAHAN KETUA
(MPA) yang mengandungi perkara-perkara berikut: AUDIT NEGARA
i. Latar Belakang Program/ Aktiviti/Projek (PRESTASI0
ii. Objektif Pengauditan STANDARD
iii. Skop Pengauditan PENGAUDITAN -
iv. Metodologi Pengauditan ISSAI DAN INTOSAI
v. Key Audit Area/Lines of Inquiry(LOI)
vi. Kriteria Am GARIS PANDUAN
vii. Program Audit PENGAUDITAN
viii. Jadual Pelaksanaan - Keperluan kewangan PRESTASI
ix. Pasukan Audit yang Terlibat BERDASARKAN
x. Pegawai Auditi yang Boleh Dihubungi ISSAI
b) Mengemukakan MPA kepada TPA/TPAN/KCA
untuk semakan.
17 TPA/TPAN/KCA Menyemak, memberi input dan mengemukakan ARAHAN KETUA
MPA untuk kelulusan PAP/PAN AUDIT NEGARA
(PRESTASI0
GARIS PANDUAN
PENGAUDITAN
PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI
18 PAP/PAN a) Memberi input dan mencadangkan pindaan jika ARAHAN KETUA
ada untuk diambil tindakan oleh TPA/TPAN/KCA AUDIT NEGARA
dan pasukan Audit. (PRESTASI0
b) Meluluskan MPA dan kemuka sesalinan MPA GARIS PANDUAN
(softcopy) kepada TKANP/BPKS/SPL/ Bahagian ICT PENGAUDITAN
untuk di upload ke dalam eAudit PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI
19 KPPA/PPA/PJA Mengatur dan mengeluarkan Surat Panggilan
Entrance Conference dengan pihak auditi.
20 TKANP/PAP/PAN/ a) Menghadiri Entrance Conference. Perkara perlu
TPA/TPAN/KCA/ dibincang meliputi semua aspek utama termasuk
KPPA/PPA/PJA objektif pengauditan, soalan/sub objektif audit, skop
pengauditan, metodologi, Key Audit Areas, Lines of
Inquiry (LOI), tempoh masa pengauditan, liason
officer dan kemudahan untuk menjalankan
pengauditan.
b) Mendengar taklimat daripada auditi berkenaan
program/ aktiviti/projek yang akan diaudit.
c) Menyediakan Minit Mesyuarat dan perlu disahkan
oleh PAP/ PAN/TPA/TPAN.

21
CARTA ALIR

AKTIVITI 2 : Pengauditan Prestasi - Merekabentuk Kerja Pengauditan

Nama Fail: PPA PJA CA MEREKABENTUK - 1.jpg

Keterangan: 2.Pengauditan Prestasi ? Merekabentuk Kerja Pengauditan

22
Nama Fail: PPA PJA CA MEREKABENTUK - 2.jpg
Keterangan: 2.Pengauditan Prestasi ? Merekabentuk Kerja Pengauditan

23
Nama Fail: PPA PJA CA MEREKABENTUK - 3.jpg
Keterangan: 2.Pengauditan Prestasi ? Merekabentuk Kerja Pengauditan

24
Nama Fail: PPA PJA CA MEREKABENTUK - 4.jpg
Keterangan: 2.Pengauditan Prestasi ? Merekabentuk Kerja Pengauditan

25
Nama Fail: PPA PJA CA MEREKABENTUK - 5.jpg
Keterangan: 2.Pengauditan Prestasi ? Merekabentuk Kerja Pengauditan

26
SENARAI SEMAK

AKTIVITI 2 : PENGAUDITAN PRESTASI - MEREKABENTUK KERJA PENGAUDITAN

BIL. TINDAKAN TANDA (/) CATATAN

Mengarahkan pasukan Audit melaksanakan RAT yang

1.
telah diluluskan dalam eAudit.
a) Mengatur dan menghadiri Initial Briefing/Pre-
entrance Conference.
b) Preliminary Study,
- memahami entiti dengan mendapatkan maklumat latar
belakang program/aktiviti auditi.
2. c) Mengambil kira keperluan dan kepentingan auditi /
serta pihak berkepentingan utama dalam aktiviti yang
diaudit. Ini boleh mempengaruhi pemilihan objektif
pengauditan dan jenis analisis yang perlu dijalankan
serta memastikan Laporan Ketua Audit Negara (LKAN)
yang berkualiti dapat dikeluarkan.
Menilai tahap auditabilti pengauditan supaya
3. pengauditan yang dijalankan adalah relevan dan kos /
efektif
Mendapat maklumat untuk memahami ?apa yang
4. /
diaudit? daripada sumber yang ditetapkan.
a) Menetapkan objektif utama pengauditan yang jelas
dan berkaitan dengan prinsip ekonomi, kecekapan atau
5. keberkesanan. /
b) Mengenal pasti output dan outcome selaras dengan
objektif aktiviti/program/ projek yang akan diaudit.
Menggubal persoalan audit yang boleh menjawab
6. objektif utama pengauditan supaya dapat membantu /
dalam merangka kerja pengauditan
Menentukan skop audit dengan mengambil kira:
a) objektif utama pengauditan;
b) persoalan audit;
7. c) jenis dan kompleksiti pengauditan; /
d) sumber yang sedia ada; dan
e) saiz sampel yang mewakili populasi supaya rumusan
audit lebih tepat.
Menetapkan kriteria audit yang sesuai dengan objektif
8. pengauditan dan persoalan audit dengan merujuk /
kepada pelbagai sumber.
Mengadakan perbincangan mengenai kriteria audit
dengan auditi dan/atau pihak berkepentingan yang
9. /
berkaitan, selaras dengan Standard Pengauditan
Prestasi.
Memilih kaedah untuk mengumpul bukti audit dan
10. /
menganalisis data.
Menjalankan pra-kajian untuk menentukan kriteria audit
11. adalah sesuai serta menguji kaedah pengumpulan data /
adalah efektif dari segi kos dan dapat menambah nilai.

27
 Menyediakan Laporan Preliminary Study/Audit Matriks
untuk melihat rantaian logik di antara objektif
pengauditan, persoalan pengauditan, kriteria
12. pengauditan, kaedah pengumpulan bukti audit, jenis /
bukit audit serta rumusan audit berdasarkan persoalan
audit dan objektif pengauditan. Seterusnya
mengemukakan kepada TPA/TPAN/KCA.
Menyemak dan mengemukakan Laporan Preliminary
13.
Audit untuk kelulusan PAP/PAN.
Menyemak dan meluluskan Laporan Preliminary Audit.
Bagi JAN Negeri, sesalinan Laporan Preliminary Audit
14. bersama kerangka pelaporan hendaklah dikemukakan
kepada PAP di peringkat Ibu Pejabat mengikut zon
masing-masing.
Membentangkan Laporan Preliminary Audit dan
kerangka pelaporan kepada TKANP sekiranya
15. /
diarahkan atau jika terdapat keperluan untuk mendapat
input/kelulusan TKANP.
a) Menyediakan Memorandum Perancangan Audit
(MPA) yang mengandungi perkara-perkara berikut:
i. Latar Belakang Program/ Aktiviti/Projek
ii. Objektif Pengauditan
iii. Skop Pengauditan
iv. Metodologi Pengauditan
v. Key Audit Area/Lines of Inquiry(LOI)
16. /
vi. Kriteria Am
vii. Program Audit
viii. Jadual Pelaksanaan - Keperluan kewangan
ix. Pasukan Audit yang Terlibat
x. Pegawai Auditi yang Boleh Dihubungi
b) Mengemukakan MPA kepada TPA/TPAN/KCA untuk
semakan.
Menyemak, memberi input dan mengemukakan MPA
17.
untuk kelulusan PAP/PAN
a) Memberi input dan mencadangkan pindaan jika ada
untuk diambil tindakan oleh TPA/TPAN/KCA dan
pasukan Audit.
18.
b) Meluluskan MPA dan kemuka sesalinan MPA
(softcopy) kepada TKANP/BPKS/SPL/ Bahagian ICT
untuk di upload ke dalam eAudit
Mengatur dan mengeluarkan Surat Panggilan Entrance
19. /
Conference dengan pihak auditi.
a) Menghadiri Entrance Conference. Perkara perlu
dibincang meliputi semua aspek utama termasuk objektif
pengauditan, soalan/sub objektif audit, skop
pengauditan, metodologi, Key Audit Areas, Lines of
Inquiry (LOI), tempoh masa pengauditan, liason officer
20. /
dan kemudahan untuk menjalankan pengauditan.
b) Mendengar taklimat daripada auditi berkenaan
program/ aktiviti/projek yang akan diaudit.
c) Menyediakan Minit Mesyuarat dan perlu disahkan
oleh PAP/ PAN/TPA/TPAN.

28
PROSES KERJA

AKTIVITI 3 : PENGAUDITAN PRESTASI - PERINGKAT PELAKSANAAN PENGAUDITAN

BIL TANGGUNGJAWAB PROSES KERJA PEGAWAI UNDANGUNDANG,
LAIN YANG PERATURAN
ADA DAN PUNCA
HUBUNGAN/ KUASA
DIRUJUK
1 TPA/TPAN/ Menyelia/menjalankan pengauditan mengikut ARAHAN KETUA
KCA/KPPA/ PPA/PJA Program Audit: AUDIT NEGARA
(PRESTASI0
a) Mengumpul bukti Audit. STANDARD
PENGAUDITAN -
b) Menganalisis bukti Audit dan menstruktur isu-isu ISSAI DAN INTOSAI
audit yang material (structuring the material audit
issues) bagi setiap LOI dengan: GARIS PANDUAN
PENGAUDITAN
i. Membandingkan kriteria dengan keadaan (gap PRESTASI
analysis on criteria and condition). BERDASARKAN
ii. Menganalisis sebab dan kesan (cause and effect ISSAI
analysis).
iii. Menyediakan rumusan Audit berdasarkan
objektif, skop dan sub-objektif bagi setiap LOI.

c) Mendokumenkan bukti Audit bagi setiap LOI di

dalam Fail Kertas Kerja.

d) Perlu mengatur penglibatan pegawai teknikal

(Bahagian Teknikal/Bahagian Air & Alam
Sekitar/ICT) jika berkaitan.
2 PAP/PAN/ TPA/TPAN/ a) Mengadakan perbincangan dengan pasukan
KCA Audit mengenai penemuan Audit berdasarkan bukti
Audit yang dikumpulkan dan dianalisis.
b) Mengenal pasti maklumat tambahan yang
diperlukan, sekiranya ada.
c) Kekerapan perbincangan bergantung kepada
keperluan dari semasa ke semasa. Pasukan Audit
perlu diminta untuk mendokumenkan hasil
perbincangan dengan menggunakan Log Sheet.
3 KPPA/PPA/ PJA a) Setelah selesai lawatan/ pengauditan di sesuatu
lokasi, sekiranya perlu, Pre-exit Conference perlu
diadakan dengan auditi bagi memaklumkan
penemuan setakat tempoh lawatan untuk
mendapatkan maklum balas.
b) Minit perbincangan disediakan dan
didokumentasikan dalam Kertas Kerja Pengauditan.
4 KPPA/PPA/ PJA Menyediakan draf pemerhatian Audit berdasarkan ARAHAN KETUA
bukti Audit dan mengemukakan kepada PAP/PAN/ AUDIT NEGARA
TPA/TPAN/KCA untuk semakan dan kelulusan. (PRESTASI0
Mendapatkan input teknikal jika perlu. STANDARD
PENGAUDITAN -
ISSAI DAN INTOSAI
5 TPA/TPAN/ KCA Menyemak dan memberi input melalui sesi ARAHAN KETUA
brainstorming sepanjang tempoh penyediaan draf AUDIT NEGARA
Pemerhatian Audit sebelum mengemukakan kepada (PRESTASI0
PAP/ PAN. STANDARD
PENGAUDITAN -
ISSAI DAN INTOSAI
6 PAP/PAN a) PAP/PAN menyemak dan memberi input bagi ARAHAN KETUA
menambah baik draf Pemerhatian Audit. AUDIT NEGARA
b) Mengatur perbincangan dengan pasukan jika (PRESTASI0
perlu. STANDARD
c) Meluluskan dan menanda-tanngani Pemerhatian PENGAUDITAN -
Audit. ISSAI DAN INTOSAI

29
7 KPPA/PPA/ PJA a) Mengurus supaya Pemerhatian Audit ARAHAN KETUA
dikemukakan kepada auditi dan cabutan isu kepada AUDIT NEGARA
pihak ketiga yang berkaitan atau mempunyai (PRESTASI0
kepentingan dalam isu-isu yang akan dilaporkan STANDARD
dalam LKAN untuk pengesahan dan maklum balas. PENGAUDITAN -
b) Merekodkan Pemerhatian Audit ke Daftar ISSAI DAN INTOSAI
Pemerhatian Audit atau mengemaskinikan status
pengauditan di dalam Sistem eAudit.
8 TPA/TPAN/ Mendapatkan maklum balas dan meneliti maklum
KCA/KPPA/ PPA/PJA balas yang diterima daripada auditi. Sekiranya
jawapan tidak diterima dalam tempoh yang
ditetapkan, hantar surat peringatan sebagai tindakan
susulan.
9 KPPA/PPA/ PJA Menyediakan slaid pembentangan 1st Cut dengan
TKANP/KANM.
10 PAP/PAN/ TPA/TPAN/ a) Menyemak ketepatan fakta dan format slaid
KCA pembentangan 1st Cut.
b) Hantar slaid Pembentangan dan Pemerhatian
Audit kepada TKANP dalam tempoh masa yang
dimaklumkan oleh P(BPKS)/SPL sekurang-
kurangnya 7 hari sebelum tarikh 1st Cut.
11 P(BPKS)/ KSPL Menyediakan jadual 1st Cut bersama
TKANP/KANM. Seboleh mungkin, 1st Cut diatur
sebelum tarikh Exit Conference untuk membolehkan
input daripada Pengurusan Atasan JAN
dibincangkan dalam Exit Conference
12 KANM/ TKANP/ a) Menghadiri pembentangan penemuan awal Audit ARAHAN KETUA
PAP/PAN/ TPA/TPAN/ (1st Cut) kepada TKANP/KANM. AUDIT NEGARA
KPPA/PPA/ PJA b) Minit mesyuarat disediakan dengan lengkap (PRESTASI0
mengambil kira pandangan KANM dan dikemukakan
kepada P(BPKS)/ KSPL.
13 TPA/TPAN/ Mengatur Exit Conference dan menyediakan Nota ARAHAN KETUA
KCA/KPPA/ PPA/PJA Bincang. AUDIT NEGARA
(PRESTASI0
GARIS PANDUAN
PENGAUDITAN
PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI
14 TKANP/PAP/PAN/TPA/ Menghadiri Exit Conference dengan auditi. ARAHAN KETUA
TPAN/KCA/ AUDIT NEGARA
KPPA/PPA/ PJA (PRESTASI0
GARIS PANDUAN
PENGAUDITAN
PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI
15 TPA/TPAN/ Menyediakan Minit Mesyuarat dan mengemukakan ARAHAN KETUA
KCA/KPPA/ PPA/PJA kepada Ketua Jabatan Auditi untuk pengesahan AUDIT NEGARA
(PRESTASI0
GARIS PANDUAN
PENGAUDITAN
PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI
16 TPA/TPAN/ Menyusul maklum balas tambahan daripada auditi ARAHAN KETUA
KCA/KPPA/ PPA (sekiranya perlu). AUDIT NEGARA
(PRESTASI0
GARIS PANDUAN
PENGAUDITAN
PRESTASI
BERDASARKAN
ISSAI

30
CARTA ALIR

AKTIVITI 3 : Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaksanaan Pengauditan

Nama Fail: PJA CA PELAKSANAAN - 1.jpg

Keterangan: Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaksanaan Pengauditan

31
Nama Fail: PJA CA PELAKSANAAN - 2.jpg
Keterangan: Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaksanaan Pengauditan

32
Nama Fail: PJA CA PELAKSANAAN - 3.jpg
Keterangan: Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaksanaan Pengauditan

33
Nama Fail: PJA CA PELAKSANAAN - 4.jpg
Keterangan: Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaksanaan Pengauditan

34
SENARAI SEMAK

AKTIVITI 3 : PENGAUDITAN PRESTASI - PERINGKAT PELAKSANAAN PENGAUDITAN

BIL. TINDAKAN TANDA (/) CATATAN

Menyelia/menjalankan pengauditan mengikut Program

Audit:

a) Mengumpul bukti Audit.

b) Menganalisis bukti Audit dan menstruktur isu-isu audit

yang material (structuring the material audit issues) bagi
setiap LOI dengan:

i. Membandingkan kriteria dengan keadaan (gap

analysis on criteria and condition).
1. /
ii. Menganalisis sebab dan kesan (cause and effect
analysis).
iii. Menyediakan rumusan Audit berdasarkan objektif,
skop dan sub-objektif bagi setiap LOI.

c) Mendokumenkan bukti Audit bagi setiap LOI di dalam

Fail Kertas Kerja.

d) Perlu mengatur penglibatan pegawai teknikal

(Bahagian Teknikal/Bahagian Air & Alam Sekitar/ICT)
jika berkaitan.
a) Mengadakan perbincangan dengan pasukan Audit
mengenai penemuan Audit berdasarkan bukti Audit
yang dikumpulkan dan dianalisis.
b) Mengenal pasti maklumat tambahan yang diperlukan,
2. sekiranya ada.
c) Kekerapan perbincangan bergantung kepada
keperluan dari semasa ke semasa. Pasukan Audit perlu
diminta untuk mendokumenkan hasil perbincangan
dengan menggunakan Log Sheet.
a) Setelah selesai lawatan/ pengauditan di sesuatu
lokasi, sekiranya perlu, Pre-exit Conference perlu
diadakan dengan auditi bagi memaklumkan penemuan
3. setakat tempoh lawatan untuk mendapatkan maklum /
balas.
b) Minit perbincangan disediakan dan didokumentasikan
dalam Kertas Kerja Pengauditan.
Menyediakan draf pemerhatian Audit berdasarkan bukti
Audit dan mengemukakan kepada PAP/PAN/
4. /
TPA/TPAN/KCA untuk semakan dan kelulusan.
Mendapatkan input teknikal jika perlu.
Menyemak dan memberi input melalui sesi
brainstorming sepanjang tempoh penyediaan draf
5.
Pemerhatian Audit sebelum mengemukakan kepada
PAP/ PAN.
a) PAP/PAN menyemak dan memberi input bagi
menambah baik draf Pemerhatian Audit.
6. b) Mengatur perbincangan dengan pasukan jika perlu.
c) Meluluskan dan menanda-tanngani Pemerhatian
Audit.

35
 a) Mengurus supaya Pemerhatian Audit dikemukakan
kepada auditi dan cabutan isu kepada pihak ketiga yang
berkaitan atau mempunyai kepentingan dalam isu-isu
yang akan dilaporkan dalam LKAN untuk pengesahan
7. /
dan maklum balas.
b) Merekodkan Pemerhatian Audit ke Daftar
Pemerhatian Audit atau mengemaskinikan status
pengauditan di dalam Sistem eAudit.
Mendapatkan maklum balas dan meneliti maklum balas
yang diterima daripada auditi. Sekiranya jawapan tidak
8. /
diterima dalam tempoh yang ditetapkan, hantar surat
peringatan sebagai tindakan susulan.
Menyediakan slaid pembentangan 1st Cut dengan
9. /
TKANP/KANM.
a) Menyemak ketepatan fakta dan format slaid
pembentangan 1st Cut.
b) Hantar slaid Pembentangan dan Pemerhatian Audit
10.
kepada TKANP dalam tempoh masa yang dimaklumkan
oleh P(BPKS)/SPL sekurang-kurangnya 7 hari sebelum
tarikh 1st Cut.
Menyediakan jadual 1st Cut bersama TKANP/KANM.
Seboleh mungkin, 1st Cut diatur sebelum tarikh Exit
11. Conference untuk membolehkan input daripada
Pengurusan Atasan JAN dibincangkan dalam Exit
Conference
a) Menghadiri pembentangan penemuan awal Audit (1st
Cut) kepada TKANP/KANM.
12. b) Minit mesyuarat disediakan dengan lengkap /
mengambil kira pandangan KANM dan dikemukakan
kepada P(BPKS)/ KSPL.
Mengatur Exit Conference dan menyediakan Nota
13. /
Bincang.

14. Menghadiri Exit Conference dengan auditi. /

Menyediakan Minit Mesyuarat dan mengemukakan

15. /
kepada Ketua Jabatan Auditi untuk pengesahan
Menyusul maklum balas tambahan daripada auditi
16.
(sekiranya perlu).

36
PROSES KERJA

AKTIVITI 4 : PENGAUDITAN PRESTASI - PERINGKAT PELAPORAN

BIL TANGGUNGJAWAB PROSES KERJA PEGAWAI UNDANGUNDANG,
LAIN YANG PERATURAN
ADA DAN PUNCA
HUBUNGAN/ KUASA
DIRUJUK
1 TPA/TPAN/ a) Selepas selesai Exit Conference, sebarang ARAHAN KETUA
KCA/KPPA/ PPA/PJA maklum balas hendaklah dibuat analisis AUDIT NEGARA
terutamanya maklum balas yang bercanggah (PRESTASI0
dengan Penemuan Audit. STANDARD
b) Menyediakan draf perenggan Laporan Ketua PENGAUDITAN -
Audit Negara (LKAN) berdasarkan isu yang ISSAI DAN INTOSAI
signifikan dengan mengambil kira maklum balas
yang diterima daripada auditi.
c) Mengemukakan draf perenggan LKAN kepada
PAP/ PAN untuk semakan dan pertimbangan.
d) Draf LKAN yang disediakan perlu mengandungi
maklum balas auditi serta disokong dengan
pendapat Audit dan syor audit.
e) Menyelenggarakan Fail Kertas Kerja Audit
dengan lengkap dan teratur.
2 PAP/PAN a) Membuat semakan dan mengadakan sesi ARAHAN KETUA
perbincangan bersama TPA/TPAN/ KPPA/PPA/PJA AUDIT NEGARA
bagi memperkemaskan isu-isu penemuan audit, (PRESTASI0
maklum balas auditi, pendapat dan syor audit. STANDARD
b) Meneliti draf LKAN dan meminta maklumat PENGAUDITAN -
tambahan di mana perlu bagi memastikan standard ISSAI DAN INTOSAI
pelaporan yang digariskan dalam Garis Panduan
Pengauditan Prestasi dipatuhi. GARIS PANDUAN
c) Memastikan setiap isu yang dilaporkan dalam draf PENGAUDITAN
LKAN adalah tepat dan disokong dengan bukti yang PRESTASI
mencukupi. BERDASARKAN
d) Mengarahkan TPA/TPAN/KCA/ KPPA/PPA/PJA ISSAI
membuat pindaan sekiranya ada.
e) Mengemukakan draf perenggan LKAN kepada P
(BPKS)/KSPL untuk tindakan selanjutnya.
3 P(BPKS)/ SPL a) Merekodkan penerimaan draf LKAN daripada
PAP/PAN/TPA/ TPAN.
b) Mengemukakan draf LKAN kepada Jawatankuasa
Penyemakan LKAN dengan menetapkan tarikh akhir
mengemukakan maklum balas terhadap draf LKAN
yang disemak oleh Jawatankuasa (Tidak lebih 5 hari
bekerja bagi draf LKAN yang lengkap diterima iaitu
telah mengambil kira maklum balas auditi).
4 Jawatan-kuasa a) Menyemak draf LKAN mengikut Term of ARAHAN KETUA
Penyemakan LKAN Reference yang ditetapkan. AUDIT NEGARA
b) Mengadakan perbincangan dengan pasukan (PRESTASI0
Audit bagi mendapatkan pemahaman lebih jelas GARIS PANDUAN
terhadap isu yang dibangkitkan. PENGAUDITAN
c) Mengadakan perbincangan dengan PAP/PAN PRESTASI
sekiranya perlu. BERDASARKAN
d) Mengisi Borang Kawalan Kualiti bagi draf LKAN ISSAI
yang disemak.
e) Mengemukakan draf LKAN yang telah disemak
beserta Borang Kawalan Kualiti kepada P
(BPKS)/KSPL.
5 P(BPKS)/ KSPL Membuat formatting dan mengemukakan draf LKAN
kepada TKANP.
6 TKANP Menyemak draf LKAN yang dikemukakan dan
mengarahkan P(BPKS)/KSPL mengembalikan draf
kepada PAP/PAN/TPA/ TPAN/KCA untuk pindaan
sewajarnya

37
7 PAP/PAN/ TPA/TPAN/ Mengemaskini draf LKAN dengan mengambilkira
KCA/KPPA pindaan TKANP
8 P(BPKS)/ KSPL a) Setelah menerima draf kemas kini daripada
PAP/PAN/TPA/ TPAN/KCA, P(BPKS)/KSPL
menyemak dan memastikan komen dan maklum
balas TKANP telah diambil kira dalam draf.
Sekiranya masih tidak diambil kira, mohon pasukan
Audit nyatakan sebab tidak diambil kira.
b) Seterusnya, P(BPKS)/KSPL mengemukakan draf
LKAN yang telah dipinda kepada KANM untuk
kelulusan.
9 KANM Menyemak dan mengarahkan TKAN
(P)/PAP/PAN/TPA/ TPAN/KCA membuat pindaan
sewajarnya jika perlu. Draf LKAN yang selesai
disemak dikembalikan kepada pasukan Audit melalui
P(BPKS)/KSPL.
10 TKANP/PAP/ a) Menyediakan perenggan LKAN dengan
PAN/TPA/ TPAN/KCA mengambil kira cadangan dan ulasan KANM.
b) Mengemukakan draf LKAN yang telah dipinda
kepada P(BPKS)/KSPL.
11 KANM Menyemak dan meluluskan draf LKAN.

12 P(BPKS)/ KSPL Menyediakan dan menghantar Surat Pengesahan

(CL) kepada Auditi mengenai isu-isu yang
dilaporkan dalam LKAN dan sesalinan kepada
SUK/SKN/ PKN/SUT/BSA.
13 PAP/PAN/ TPA/TPAN/ Bagi isu Audit yang melibatkan pihak ketiga,
KCA/KPPA/ PPA/PJA pengesahan/CL dikeluarkan oleh pasukan Audit
terlibat dengan ditandatangani oleh
PAP/PAN/TPA/TPAN/KCA.
14 PAP/PAN/ TPA/TPAN/ a) Menyemak maklum balas yang diterima daripada
KCA/KPPA/ PPA/PJA Auditi/ pihak ketiga terhadap CL yang dikemukakan
dan merekodkan semakan yang telah dilakukan
dalam Kertas Kerja LKAN.
b) Mengemas kini perenggan LKAN dengan maklum
balas yang diterima. Jika maklum balas tidak diambil
kira dalam LKAN, penjelasan mengenainya perlu
direkod dengan teratur dalam kertas kerja.
c) Mengemukakan draf kemas kini kepada
BPKS/SPL.
15 P(BPKS)/ KSPL Menyemak dan melakukan formatting seterusnya
kemuka kepada KANM
16 KANM Menyemak dan meluluskan draf LKAN muktamad.

17 P(BPKS)/ KSPL a) Meminta TPA/TPAN/KCA menyediakan intisari

perenggan LKAN. Menyatukan semua intisari.
b) Melakukan proses numbering (memberi nombor
perenggan kepada setiap kajian) dan merging untuk
menjadikan Buku LKAN yang lengkap.
c) Meminta PAP/PAN/TPA/TPAN/ KCA dan Pasukan
Audit menjalankan peruf dan semakan terakhir
sebelum dikemukakan untuk dicetak. Melengkapkan
Borang Pindaan LKAN jika terdapat pindaan dan
mengemukakannya kepada BPKS/SPL untuk
tindakan selanjutnya.
d) Menyediakan Kata Pendahuluan dan Penutup
LKAN untuk ditandatangani oleh KANM.
e) Kemuka softcopy kepada PNMB untuk
percetakan buku LKAN.
18 TKANP/ P(BPKS)/ a) Mengeluarkan arahan kepada PAP/PAN untuk
KSPL menyediakan terjemahan draf intisari ke dalam
Bahasa Inggeris.
b) Melantik Jawatankuasa Terjemahan LKAN

38
19 PAP/PAN/ TPA/TPAN/ a) PAP/PAN mengarahkan TPA/
KCA/KPPA/ PPA/PJA TPAN/KPPA/PPA/PJA untuk menyediakan draf
terjemahan draf intisari ke dalam Bahasa Inggeris.
b) PAP/PAN menyemak dan meluluskan draf
terjemahan intisari ke dalam Bahasa Inggeris dan
kemukakan kepada P(BPKS)/KSPL.
c) Kemuka draf terjemahan kepada Jawatankuasa
Terjemahan LKAN.
20 Jawatankuasa a) Menyemak draf intisari dalam Bahasa Inggeris
Terjemahan LKAN yang dikemukakan oleh BPKS/SPL.
b) Mengemukakan draf intisari dalam Bahasa
Inggeris yang muktamad kepada TKANP untuk
semakan.
21 TKANP/ P(BPKS)/ Menyemak draf intisari dalam Bahasa Inggeris dan
KSPL mengemukakannya kepada KANM untuk kelulusan.
22 KANM Menyemak, meluluskan dan menandatangani intisari
LKAN dalam Bahasa Inggeris.
23 PAP/PAN/ TPA/TPAN/ Melaksanakan pemantauan liputan media berkaitan
KCA/KPPA/ PPA/PJA LKAN selepas LKAN dibentang di Parlimen

39
CARTA ALIR

AKTIVITI 4 : Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaporan

Nama Fail: PPA PJA PELAPORAN - 1.jpg

Keterangan: Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaporan

40
Nama Fail: PPA PJA PELAPORAN - 2.jpg
Keterangan: Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaporan

41
Nama Fail: PPA PJA PELAPORAN - 3.jpg
Keterangan: Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaporan

42
Nama Fail: PPA PJA PELAPORAN - 4.jpg
Keterangan: Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaporan

43
Nama Fail: PPA PJA PELAPORAN - 5.jpg
Keterangan: Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaporan

44
Nama Fail: PPA PJA PELAPORAN - 6.jpg
Keterangan: Pengauditan Prestasi - Peringkat Pelaporan

45
SENARAI SEMAK

AKTIVITI 4 : PENGAUDITAN PRESTASI - PERINGKAT PELAPORAN

BIL. TINDAKAN TANDA (/) CATATAN

a) Selepas selesai Exit Conference, sebarang maklum

balas hendaklah dibuat analisis terutamanya maklum
balas yang bercanggah dengan Penemuan Audit.
b) Menyediakan draf perenggan Laporan Ketua Audit
Negara (LKAN) berdasarkan isu yang signifikan dengan
mengambil kira maklum balas yang diterima daripada
auditi.
1. /
c) Mengemukakan draf perenggan LKAN kepada PAP/
PAN untuk semakan dan pertimbangan.
d) Draf LKAN yang disediakan perlu mengandungi
maklum balas auditi serta disokong dengan pendapat
Audit dan syor audit.
e) Menyelenggarakan Fail Kertas Kerja Audit dengan
lengkap dan teratur.
a) Membuat semakan dan mengadakan sesi
perbincangan bersama TPA/TPAN/ KPPA/PPA/PJA
bagi memperkemaskan isu-isu penemuan audit, maklum
balas auditi, pendapat dan syor audit.
b) Meneliti draf LKAN dan meminta maklumat tambahan
di mana perlu bagi memastikan standard pelaporan
yang digariskan dalam Garis Panduan Pengauditan
2. Prestasi dipatuhi.
c) Memastikan setiap isu yang dilaporkan dalam draf
LKAN adalah tepat dan disokong dengan bukti yang
mencukupi.
d) Mengarahkan TPA/TPAN/KCA/ KPPA/PPA/PJA
membuat pindaan sekiranya ada.
e) Mengemukakan draf perenggan LKAN kepada P
(BPKS)/KSPL untuk tindakan selanjutnya.
a) Merekodkan penerimaan draf LKAN daripada
PAP/PAN/TPA/ TPAN.
b) Mengemukakan draf LKAN kepada Jawatankuasa
Penyemakan LKAN dengan menetapkan tarikh akhir
3.
mengemukakan maklum balas terhadap draf LKAN yang
disemak oleh Jawatankuasa (Tidak lebih 5 hari bekerja
bagi draf LKAN yang lengkap diterima iaitu telah
mengambil kira maklum balas auditi).
a) Menyemak draf LKAN mengikut Term of Reference
yang ditetapkan.
b) Mengadakan perbincangan dengan pasukan Audit
bagi mendapatkan pemahaman lebih jelas terhadap isu
yang dibangkitkan.
4. c) Mengadakan perbincangan dengan PAP/PAN
sekiranya perlu.
d) Mengisi Borang Kawalan Kualiti bagi draf LKAN yang
disemak.
e) Mengemukakan draf LKAN yang telah disemak
beserta Borang Kawalan Kualiti kepada P(BPKS)/KSPL.
Membuat formatting dan mengemukakan draf LKAN
5.
kepada TKANP.

46
 Menyemak draf LKAN yang dikemukakan dan
mengarahkan P(BPKS)/KSPL mengembalikan draf
6.
kepada PAP/PAN/TPA/ TPAN/KCA untuk pindaan
sewajarnya
Mengemaskini draf LKAN dengan mengambilkira
7.
pindaan TKANP
a) Setelah menerima draf kemas kini daripada
PAP/PAN/TPA/ TPAN/KCA, P(BPKS)/KSPL menyemak
dan memastikan komen dan maklum balas TKANP telah
diambil kira dalam draf. Sekiranya masih tidak diambil
8. kira, mohon pasukan Audit nyatakan sebab tidak diambil
kira.
b) Seterusnya, P(BPKS)/KSPL mengemukakan draf
LKAN yang telah dipinda kepada KANM untuk
kelulusan.
Menyemak dan mengarahkan TKAN(P)/PAP/PAN/TPA/
TPAN/KCA membuat pindaan sewajarnya jika perlu.
9.
Draf LKAN yang selesai disemak dikembalikan kepada
pasukan Audit melalui P(BPKS)/KSPL.
a) Menyediakan perenggan LKAN dengan mengambil
kira cadangan dan ulasan KANM.
10.
b) Mengemukakan draf LKAN yang telah dipinda kepada
P(BPKS)/KSPL.

11. Menyemak dan meluluskan draf LKAN.

Menyediakan dan menghantar Surat Pengesahan (CL)

12. kepada Auditi mengenai isu-isu yang dilaporkan dalam
LKAN dan sesalinan kepada SUK/SKN/ PKN/SUT/BSA.
Bagi isu Audit yang melibatkan pihak ketiga,
13. pengesahan/CL dikeluarkan oleh pasukan Audit terlibat /
dengan ditandatangani oleh PAP/PAN/TPA/TPAN/KCA.
a) Menyemak maklum balas yang diterima daripada
Auditi/ pihak ketiga terhadap CL yang dikemukakan dan
merekodkan semakan yang telah dilakukan dalam
Kertas Kerja LKAN.
14. b) Mengemas kini perenggan LKAN dengan maklum /
balas yang diterima. Jika maklum balas tidak diambil
kira dalam LKAN, penjelasan mengenainya perlu
direkod dengan teratur dalam kertas kerja.
c) Mengemukakan draf kemas kini kepada BPKS/SPL.
Menyemak dan melakukan formatting seterusnya
15.
kemuka kepada KANM

16. Menyemak dan meluluskan draf LKAN muktamad.

a) Meminta TPA/TPAN/KCA menyediakan intisari

perenggan LKAN. Menyatukan semua intisari.
b) Melakukan proses numbering (memberi nombor
perenggan kepada setiap kajian) dan merging untuk
menjadikan Buku LKAN yang lengkap.
c) Meminta PAP/PAN/TPA/TPAN/ KCA dan Pasukan
Audit menjalankan peruf dan semakan terakhir sebelum
17. dikemukakan untuk dicetak. Melengkapkan Borang
Pindaan LKAN jika terdapat pindaan dan
mengemukakannya kepada BPKS/SPL untuk tindakan
selanjutnya.
d) Menyediakan Kata Pendahuluan dan Penutup LKAN
untuk ditandatangani oleh KANM.
e) Kemuka softcopy kepada PNMB untuk percetakan
buku LKAN.

47
 a) Mengeluarkan arahan kepada PAP/PAN untuk
menyediakan terjemahan draf intisari ke dalam Bahasa
18.
Inggeris.
b) Melantik Jawatankuasa Terjemahan LKAN
a) PAP/PAN mengarahkan TPA/ TPAN/KPPA/PPA/PJA
untuk menyediakan draf terjemahan draf intisari ke
dalam Bahasa Inggeris.
b) PAP/PAN menyemak dan meluluskan draf
19. /
terjemahan intisari ke dalam Bahasa Inggeris dan
kemukakan kepada P(BPKS)/KSPL.
c) Kemuka draf terjemahan kepada Jawatankuasa
Terjemahan LKAN.
a) Menyemak draf intisari dalam Bahasa Inggeris yang
dikemukakan oleh BPKS/SPL.
20.
b) Mengemukakan draf intisari dalam Bahasa Inggeris
yang muktamad kepada TKANP untuk semakan.
Menyemak draf intisari dalam Bahasa Inggeris dan
21.
mengemukakannya kepada KANM untuk kelulusan.
Menyemak, meluluskan dan menandatangani intisari
22.
LKAN dalam Bahasa Inggeris.
Melaksanakan pemantauan liputan media berkaitan
23. /
LKAN selepas LKAN dibentang di Parlimen

48
SENARAI UNDANG-UNDANG, PERATURAN DAN PUNCA KUASA

1) Akta Audit 1957

2) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN PRESTASI BERDASARKAN ISSAI

3) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN PENGURUSAN PROJEK

4) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN ALAM SEKITAR

5) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN PENGURUSAN SISTEM SALIRAN BANDAR

6) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN LOJI RAWATAN KUMBAHAN

7) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN RANGKAIAN PAIP PEMBENTUNGAN DAN STESEN PAM

8) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN RANCANGAN TEBATAN BANJIR - EMPANGAN

9) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN RANCANGAN TEBATAN BANJIR - SUNGAI

10) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN HAKISAN PANTAI

11) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN AGIHAN BEKALAN AIR

12) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN AIR TIDAK BERHASIL (NRW)

13) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN KAWAL SELIA SUMBER AIR

14) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN PENGELUARAN AIR MINUM

15) GARIS PANDUAN PENGURUSAN PROJEK KERJA BEKALAN AIR

16) STANDARD PENGAUDITAN - ISSAI DAN INTOSAI

17) ARAHAN KETUA AUDIT NEGARA (PRESTASI0

18) Perlembagaan Persekutuan

19) AKTA PROSEDUR KEWANGAN 1957

20) AKTA RAHSIA RASMI 1972

21) AKTA BADAN BERKANUN ( AKAUN DAN LAPORAN TAHUNAN) 1980

22) AKTA BADAN BERKANUN (KUASA MEMINJAM) 1999 - AKTA 598

23) AKTA BADAN BERKANUN - AKTA 240

24) AKTA KONTRAK KERAJAAN

49
25) KANUN TANAH NEGARA

26) ARAHAN PERBENDAHARAAN

27) ARAHAN PERKHIDMATAN

28) PERINTAH AM

29) PEKELILING KEMAJUAN PENTADBIRAN AWAM

30) PEKELILING PERBENDAHARAAN

31) SURAT PEKELILING PERBENDAHARAAN

32) PEKELILING PERKHIDMATAN

33) SURAT PEKELILING PERKHIDMATAN

34) PEKELILING AM

35) STANDARD PENGAUDITAN SEKTOR AWAM MALAYSIA BERDASARKAN ISSAI

36) STANDARD OPERATING PROCEDURE BAHAGIAN TEKNIKAL

37) TATACARA MATERIALITI DAN PERSAMPELAN

38) KOD ETIKA JURUAUDIT

39) PEKELILING/SURAT PEKELILING JABATAN PERKHIDMATAN AWAM NEGERI SABAH

40) PERLEMBAGAAN NEGERI SABAH

41) ORDINAN-ORDINAN NEGERI SABAH

42) ENAKMEN-ENAKMEN NEGERI SABAH

43) UNDANG-UNDANG KECIL NEGERI SABAH

44) PEKELILING KONTRAK PERBENDAHARAAN

45) PEKELILING/SURAT PEKELILING KEMENTERIAN KEWANGAN NEGERI SABAH

46) PEKELILING/SURAT PEKELILING JABATAN BENDAHARI NEGERI SABAH

47) PEKELILING/SURAT PEKELILING SETIAUSAHA KERAJAAN NEGERI SABAH

48) AKTA LEMBAGA PELESENAN KENDERAAN PERDAGANGAN, LKPP 1987

49) ARAHAN-ARAHAN JABATAN

50) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN PENYIASATAN

50
51) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN FRAUD

52) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN PEJABAT TANAH

53) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN PEROLEHAN

54) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN PIHAK BERKUASA TEMPATAN

55) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN PRIVATE FINANCE INITIATIVE (PFI)

56) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN DOKUMEN PENGAUDITAN TERPERINGKAT

57) GARIS PANDUAN PENGAUDITAN KERTAS KERJA AUDIT

51
SENARAI BORANG

BIL. BORANG KOD BORANG

1) BORANG KAWALAN PEMANTAUAN BKP

2) BORANG CADANGAN PINDAAN BCP

BORANG PENGHANTARAN DOKUMEN MELALUI

3) JANSBH_01
MESIN FAKSIMILI

4) BORANG PERMOHONAN STOK TATACARA PENGURUSAN STOR 143

BORANG PERMOHONAN UNTUK DIBAYAR

5) BALIK KE ATAS PERBELANJAAN YANG TELAH JANSBH_03
DILAKUKAN

6) BORANG PENGESAHAN SIJIL CUTI SAKIT PERINTAH AM BAB C

7) BORANG PENGESAHAN TIME SLIP PERINTAH AM BAB C

BORANG PERMOHONAN CUTI TANPA REKOD

8) PERINTAH AM BAB C
(PEPERIKSAAN)
BORANG SEMAKAN AUDIT PRESTASI /
9) BSA PRESTASI / SYARIKAT KERAJAAN
SYARIKAT KERAJAAN

10) SENARAI SEMAK JAMINAN KUALITI SSJK

52
SENARAI JAWATANKUASA YANG DIANGGOTAI

PERLANTIKAN KERANA JAWATAN

BIL. JAWATANKUASA PERANAN

53