ISL401U - DENETİM

Ara Dönem Deneme Sınavı

1 ) Raporlanan bir finansal tablo kaleminin tutarı, sınıflaması, sunulması ve açıklaması ile geçerli finansal raporlama çerçevesine uygun
olması için gereken tutarı, sınıflaması, sunulması ve açıklaması arasındaki fark ne olarak adlandırılır?
A ) Yanlış Beyan
B ) Risk
C ) Önemlilik
D ) Hata
E ) Hile

Çözüm :
Doğru cevap A şıkkıdır.
2 ) I. Müşterinin Kabulü II. Denetim Stratejisi ve Planlama III. Kontrol Testleri ve Tözel Testler IV. Analitik İnceleme Teknikleri V.
Denetim Çalışmalarının Birleştirilmesi VI. Raporlama Yukarıda yer alan denetim süreci aşamalarının doğru sıralaması aşağıdakilerden
hangisidir?
A ) I - III - II - IV - V - VI
B ) I - II - IV - III - V - VI
C ) I - II - III - IV - V - VI
D ) I - II - IV - V - III - VI
E ) I - IV - II - III - V - VI

Çözüm :
Doğru cevap C şıkkıdır.
3 ) Aşağıda verilenlerden hangisi çalışma kağıtlarının özellikleri arasında yer almaz?

A ) Noter onaylı olması

B ) Denetim raporuna destek sağlaması

C ) Sonraki denetimlere yol göstermesi

D ) Denetim raporuna destek olması

E ) Denetimde tek düzenliliği oluşturması

Çözüm : Çalışma kağıtlarının noter onaylı olması gerekmez

Doğru cevap A şıkkıdır.

Anadolu Üniversitesi tarafından hazırlanmış olan bu testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin tamamının veya bir kısmının Anadolu Üniversitesi'nin yazılı izni olmadan
kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması ya da kullanılması yasaktır. Bu yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali
külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.
 4 ) Bağımsız denetim sürecinde iç denetim işlevlerinin anlaşılmasında ve ön değerlendirilmesinde aşağıdakilerden hangileri esas
alınmaktadır?

A ) Mesleki özen

B ) İç denetimin tekniği
C ) İç denetim işlevinin kapsamı

D ) İç denetimin örgüt yapısındaki konumu

E ) Tümü

Çözüm : Hepsi yer alır

Doğru cevap E şıkkıdır.
5 ) Aşağıdakilerden hangisi önemliliğin hesap kalanları ve işlem sınıflarına dağıtılmasındaki yaklaşımlardan biri değildir?
A ) Yargısal yaklaşım

B ) Oran yaklaşımı

C ) Düzenleme yaklaşımı

D ) Performans yaklaşımı

E ) Formül yaklaşımı

Çözüm : Performans yaklaşımı önemliliğin hesap kalanları ve işlem sınıflarına dağıtılmasındaki yaklaşımlardan biri değildir. Doğru yanıt
D'dir.
Doğru cevap D şıkkıdır.
6 ) Denetçinin denetimini mesleğinin gerektirdiği kurallara büyük bir özenle uyarak gerçekleştirmesini öngören genel kabul görmüş
denetim standardı aşağıdakilerden hangisidir?
A ) Bağımsızlık standardı
B ) Mesleki eğitim ve uzmanlık standardı
C ) Açıklama standardı
D ) Mesleki dikkat ve özen standardı
E ) Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı

Çözüm : Soruda ifade edilen tanım, mesleki dikkat ve özen standardına aittir. Bu nedenle sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğidir.
Doğru cevap D şıkkıdır.
7 ) Aşağıdakilerden hangisi denetçinin raporunda belirtebileceği görüş türlerinden biri değildir?
A ) Olumlu görüş bildirme
B ) Koşullu olumlu görüş bildirme
C ) Olumsuz görüş bildirme
D ) Koşullu olumsuz görüş bildirme
E ) Görüş bildirmekten kaçınma

Çözüm :
Doğru cevap D şıkkıdır.

Anadolu Üniversitesi tarafından hazırlanmış olan bu testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin tamamının veya bir kısmının Anadolu Üniversitesi'nin yazılı izni olmadan
kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması ya da kullanılması yasaktır. Bu yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali
külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.
 8 ) Bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve objektif bir güvence ve danışmanlık
faaliyetidir.” Bu tanım aşağıdaki kavramlardan hangisine aittir?
A ) İç Denetim
B ) İç Kontrol
C ) Bağımsız Denetim
D ) Faaliyet Denetimi
E ) Uygunluk Denetimi

Çözüm :
Doğru cevap A şıkkıdır.
9 ) Aşağıdakilerden hangisi Raporlama Standartları'ndan biridir?
A ) Planlama ve Yardımcıların Gözlenmesi Standardı
B ) Bağımsızlık Standardı
C ) Mesleki Eğitim ve Uzmanlık Standardı
D ) Açıklama Standardı
E ) Kanıt Toplama Standardı

Çözüm :
Doğru cevap D şıkkıdır.
10 ) Faaliyetler ve işlemlerle ilgili uygun yetkilendirmeler, iç kontrol'ün bileşenlerinden hangisine girmektedir?
A ) İzleme
B ) Kontrol eylemleri
C ) Kontrol ortamı
D ) Risk değerlendirme
E ) Bilgi ve iletişim

Çözüm : Faaliyetler ve işlemlerle ilgili uygun yetkilendirmeler, iç kontrolün kontrol eylemleri bileşenine aittir. Doğru yanıt "B"
seçeneğidir.
Doğru cevap B şıkkıdır.
11 ) Aşağıdakilerden hangisi Örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetleriçin kullanılan kaynakların etkinlik
ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanması için yapılan denetim türüdür?
A ) Faaliyet Denetimi
B ) Finansal Tablolar Denetimi
C ) Uygunluk Denetimi
D ) Vergi Denetimi
E ) Süreç Denetimi

Çözüm :

Faaliyet Denetimi, Örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve
verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasıdIr.

Doğru cevap A şıkkıdır.

12 ) Görevi; Yatırımcıların çıkarlarını ve denetim raporlarının doğru ve bağımsız olarak hazırlanmasına ilişkin kamu yararını korumak
ile doğru, güvenilir ve karşılaştırılabilir finansal bilginin sunumunu sağlamak olan Kuruluş aşağıdakilerden hangisidir?
A ) Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelirler Genel Müdürlüğü
B ) Bankacılık Denetleme ve Düzenleme Kurulu
C ) Sermaye Piyasası Kurulu
D ) Türkiye Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler Odaları Birliği
E ) Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu

Çözüm : Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK)

Doğru cevap E şıkkıdır.

Anadolu Üniversitesi tarafından hazırlanmış olan bu testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin tamamının veya bir kısmının Anadolu Üniversitesi'nin yazılı izni olmadan
kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması ya da kullanılması yasaktır. Bu yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali
külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.
 13 ) Aşağıdakilerden hangisi, Yeminli Mali Müşavirlerin yapması yasak olan işlerden biridir?
A ) İşletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak
B ) Bilirkişilik ve benzeri işleri yapmak
C ) İşletmelerin hesaplarını denetim standartlarına göre inceleyip tasdik etmek
D ) İşletmelerin defterlerini tutmak
E ) Mali tablo ve beyannamelerle ilgili konularda yazılı görüş vermek ve rapor düzenlemek

Çözüm : İşletmelerin defterlerini tutmak

Doğru cevap D şıkkıdır.
14 ) Aşağıdakilerden hangisi Çalışma kâğıtlarının türü, niceliği ve kapsamının belirlenmesinde denetçinin mesleki yargısını kullanırken
dikkate alacağı faktörlerden biri değildir?
A ) Denetim yapılırken her aşamada çalışma kâğıtlarının hazırlanması zorunludur.
B ) Uygulanan denetim yordamlarının niteliği
C ) Denetçinin belirlediği istisnaların niteliği ve kapsamı
D ) Bir savın, hesabın veya işlem sınıfının doğru olarak beyanı
E ) Denetçinin daha önceden yapılan ve belgelenen çalışmadan kolayca görülmeyen bir sonucu belgeleme gereği

Çözüm :

Çalışma kâğıtlarının türü, niceliği ve kapsamının belirlenmesinde denetçi, mesleki yargısını kullanırken aşağıdaki faktörleri dikkate alır:

Bir savın, hesabın veya işlem sınıfının yanıltıcı şekilde beyan edilme riski
Denetim yapılırken her aşamada çalışma kâğıtlarının hazırlanması zorunludur.
Denetçinin işi yapma ve sonuçların değerlendirilmesinde kullanması gereken yargının ölçüsü
Uygulanan denetim yordamlarının niteliği
Denetçinin elde ettiği kanıtın test edilmekte olan sav için önemi
Denetçinin belirlediği istisnaların niteliği ve kapsamı
Denetçinin daha önceden yapılan ve belgelenen çalışmadan kolayca görülmeyen bir sonucu belgeleme gereği

Doğru cevap D şıkkıdır.

15 ) Denetim amaçlarından kayıtların doğruluğu, yönetimin savlarından hangisi ile ilgilidir?
A ) Sunum ve açıklama
B ) Değerleme ve dağıtım
C ) Tamlık
D ) Haklar ve yükümlülükler
E ) Varolma ve meydana gelme

Çözüm : Kayıtların doğruluğu amacı, değerleme ve dağıtım savı ile ilgilidir. Denetçi; bu amaca ulaşmak için günlük defter toplamlarının,
defteri kebir ile yardımcı defter hesaplarının borç ve alacak tarafları toplamlarının doğruluğunu araştırır. Örneğin alacaklar hesabı için
yardımcı defter mizanı çıkarılır ve ana hesapla karşılaştırılması yapılır. Mizanın borç kolonu toplamı, alacaklar hesabının borç taraf
toplamına; mizanın alacak kolonu toplamı, alacaklar hesabının alacak taraf toplamına eşit olmalıdır.
Doğru cevap B şıkkıdır.
16 ) Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinde yer almaz?
A ) Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması
B ) Ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması,
C ) Analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ve bakiyelerin detaylı test edilmesi
D ) Müşterinin YMM'si ile vergi iadeleri konusunda görüşme
E ) Denetim çalışmasının tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması.

Çözüm :

Denetim süreci, genel olarak Aşağıdaki evrelerden oluşmaktadır:

Ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması,

Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması,
Analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ve bakiyelerin detaylı test edilmesi,
Denetim çalışmasının tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması.

Doğru cevap D şıkkıdır.

Anadolu Üniversitesi tarafından hazırlanmış olan bu testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin tamamının veya bir kısmının Anadolu Üniversitesi'nin yazılı izni olmadan
kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması ya da kullanılması yasaktır. Bu yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali
külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.
 17 ) Aşağıdakilerden hangisi COSO’ya göre iç kontrol, kapsam itibarıyla birbiriyle ilişkili bileşenden biri değildir?
A ) kontrol ortamı
B ) risk değerlendirme
C ) kontrol eylemleri
D ) bilgi ve iletişim
E ) inceleme

Çözüm : COSO’ya göre iç kontrol, kapsam itibarıyla birbiriyle ilişkili beş bileşenden oluşmaktadır. Bu bileşenler; kontrol ortamı, risk
değerlendirme, kontrol eylemleri, bilgi ve iletişim, izleme (gözlemleme)’dir.
Doğru cevap E şıkkıdır.
18 ) İç denetim; kurumun ………….., ……….. ve ………….. süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik
sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olur.

İç denetimin tanımı ile ilgili yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerleri aşağıdakilerden hangisi doğru olarak tamamlar?

A ) Risk yönetimi, kontrol, yönetişim

B ) Risk, kontrol, yönetim
C ) Analiz, yönetişim, kontrol
D ) Risk yönetimi, danışmanlık, güvence
E ) Danışmanlık, güvence, kontrol

Çözüm : İç denetim; kurumun risk yönetimi, kontrol, yönetişim süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik
sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olur.
Doğru cevap A şıkkıdır.
19 )

İç denetim standartlarının amaçları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?

i. Standartlar danışmanlık hizmetlerinin artırılmasına, güvence hizmetlerinin azaltılmasına yöneliktir.

ii. İç denetim uygulamasını olması gerektiği gibi temsil eden temel ilkeleri tanımlarlar.
iii. Katma değerli iç denetim faaliyetlerini teşvik etmeye ve hayata geçirmeye yönelik bir çerçeve oluşturmaya çalışırlar.
iv. Gelişmiş kurumsal süreç ve faaliyetleri canlandırmayı amaçlarlar.

A ) iii-iv
B ) ii-iii
C ) i-ii-iv
D ) ii-iii-iv
E ) i-ii-iii-iv

Çözüm : İç denetim uygulamasını olması gerektiği gibi temsil eden temel ilkeleri tanımlarlar.Katma değerli iç denetim faaliyetlerini
teşvik etmeye ve hayata geçirmeye yönelik bir çerçeve oluşturmaya çalışırlar. Gelişmiş kurumsal süreç ve faaliyetleri canlandırmayı
amaçlarlar. İç denetim performansının değerlendirilmesine yardımcı olmak
Doğru cevap D şıkkıdır.
20 ) Aşağıdakilerden hangisi performans standartlarından biridir?
A ) İç denetim faaliyetinin yönetimi
B ) Bağımsızlık ve objektiflik
C ) Bireysel objektiflik
D ) Sürekli mesleki gelişim
E ) Yeterlilik

Çözüm : İç denetim faaliyetinin yönetimi performans standardı, diğerleri ise nitelik standartlarıdır.
Doğru cevap A şıkkıdır.

Anadolu Üniversitesi tarafından hazırlanmış olan bu testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin tamamının veya bir kısmının Anadolu Üniversitesi'nin yazılı izni olmadan
kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması ya da kullanılması yasaktır. Bu yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali
külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.