0

1
 o

2
 o

3
4
COSO

5
6
7
‫إليك قواعد التسيير (اإلجراءات) التالية والخاصة بسيرورة المدفوعات في مؤسسة‬

‫إنتاجية‪:‬‬
‫‪ٌ )1‬مىو انًحاسة تئسسال األيش تانذفع نـ سئٍس يصهحح انخزٌُح وانتً تتأكذ يٍ كفاٌح األيىال فً خزٌُح‬
‫انًؤسسح (انصُذوق وانحساتاخ انثُكٍح)‪،‬‬
‫‪ -‬إرا كاٌ يثهغ انذٌٍ صغٍش َسثٍا (ألم يٍ ‪55.555‬دج)‪ ،‬تشسم َسخح يؤشش عهٍها يٍ أيش انذفع‬
‫إنى أيٍٍ انصُذوق نهتسذٌذ نهًىسد؛‬
‫‪ -‬إرا كاٌ يثهغ انذٌٍ كثٍش َسثٍا (أكثشيٍ ‪55.555‬دج) ٌتى اختٍاس انحساب انثُكً انزي سٍتى انتسذٌذ‬
‫يٍ خالنه نهًىسد‪:‬‬
‫ٌتى إعذاد أيش تحىٌم إرا كاٌ نهًىسد حساب فً َفس انثُك‪ ،‬أو‬ ‫‪‬‬
‫ٌتى إعذاد شٍك تُكً إرا نى ٌكٍ نهًىسد حساب فً َفس انثُك‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫تشسم (أيش انتحىٌم أو انشٍك حسة انحانح) نـ انًذٌش نإليضاء‪.‬‬
‫‪ٌ )2‬مىو انًذٌش تئيضاء انىثائك (أيش انتحىٌم أو انشٍك حسة انحانح) وٌشسهها نـ سئٍس يصهحح انخزٌُح‪،‬‬

‫‪ٌ ) 3‬مىو سئٍس يصهحح انخزٌُح تئعذاد َسخح ٌحتفظ تها يٍ أيش انتحىٌم‪ ،‬واألصهٍح تشسم إنى انثُك؛ أو‪،‬‬
‫حسة انحانح‪ٌ ،‬مىو تئعذاد َسختٍٍ يٍ انشٍك َسخح ٌحتفظ تها‪َ ،‬سخح نهًحاسة واألصهً ٌشسم إنى‬
‫انًىسد‪,‬‬
‫‪ٌ )4‬مىو أيٍٍ انصُذوق تانذفع نهًىسد‪ ،‬وٌمىو تئعذاد وصم انصُذوق فً أستعح َسخ‪َ ،‬سخح نشئٍس‬
‫يصهحح انخزٌُح‪َ ،‬سخح نهًحاسة‪َ ،‬سخح نهًىسد وَسخح ٌحتفظ تها‪.‬‬
‫المطلىب‪ :‬إعذاد يخطظ سٍش انًعهىياخ‪.‬‬

‫التمرين الخامس (وظيفة)‪ :‬تعذ تحهٍم َظاو يعهىياخ يؤسسح‪ ،‬تحصهُا عهى‬

‫اإلخشاءاخ انتانٍح‪:‬‬
‫‪ٌ )1‬تمذو انزتىٌ إنى يكتة انطهثٍاخ‪ٌ ،‬مىو انعىٌ تتسدٍم انطهثٍح عهى وسلح فً ثالثح َسخ‪ ،‬فٍأخز‬
‫تٍاَاخ انزتىٌ وتٍاَاخ انًُتح انًطهىب‪ ،‬ثى ٌمىو تتمذٌى َسخح إنى انزتىٌ وٌحتفظ تىاحذج فً يهف‬
‫انزتىٌ‪ ،‬أيا انُسخح انثانثح فٍشسهها إنى يصهحح انتًىٌٍ؛‬
‫‪ )2‬تاستاليه نهطهثٍح ٌمىو يسؤول انتًىٌٍ تًشاخعح األسعاس انًمتشحح يٍ طشف انًىسدٌٍ ‪ ،‬وٌعذ‬
‫انفاتىسج فً خًسح َسخ ثى ٌشسم ثالثح َسخ إنى يكتة انطهثٍاخ وَسخح نهًحاسثح‪ٌ ،‬حتفظ تانُسخح‬
‫انخايسح نتصٍُفها يع انطهثٍح؛‬

‫‪8‬‬
 ‫‪ )3‬تمىو يصهحح انًحاسثح تانتسدٍم انًحاسثً نهفاتىسج فً يهف انكتشوًَ‪ ،‬طثع وثٍمح انتسدٍم‬
‫وحفظها يع انفاتىسج؛‬
‫‪ٌ )4‬مىو يكتة انطهثٍاخ تئيضاء انُسخ انًستهًح وٌحتفظ تُسخح فً يهف انزتىٌ وٌشسم انًهف يشفما‬
‫تانُسختٍٍ انًتثمٍتٍٍ إنى انصُذوق؛‬
‫‪ٌ )5‬مىو أيٍٍ انصُذوق تاالتصال تانزتىٌ عٍ طشٌك انثشٌذ اإلنكتشوًَ وٌتًى عًهٍح انتحصٍم‬
‫تتسثٍك ‪ %55‬يٍ لًٍح انفاتىسج‪ ،‬وٌمىو تئعذاد وصم انصُذوق فً ثالثح َسخ ‪ٌ ،‬حتفظ تُسخح يع‬
‫انفاتىسج‪ ،‬وٌشسم َسخح نهًحاسثح‪ ،‬وانُسخح األخٍشج وَسخح يٍ انفاتىسج ٌشسههًا إنى انزتىٌ؛‬
‫‪ )6‬تمىو يصهحح انًحاسثح تانتسدٍم انًحاسثً نىصم انصُذوق فً يهف انكتشوًَ‪ ،‬طثع وثٍمح‬
‫انتسدٍم وحفظها يع وصم انصُذوق‪.‬‬
‫المطلىب‪ :‬إعذاد يخطظ سٍش انًعهىياخ‪.‬‬

‫‪9‬‬
10
‫‪.‬‬ ‫األطراف الخارجيين‬ ‫األطراف الذاخليين‬

‫‪11‬‬
 ‫لم ٌتم إدراج هنا‬
‫عملٌة رقم ‪ 1‬ألن‬
‫طلب الشراء لم‬
‫ٌكن نتٌجة إجراء‬
‫عالج مدخاالت‪ ،‬بل‬
‫مالحظة نقص‬
‫المخزون ٌؤدي‬
‫مباشرة إلى إعداد‬
‫طلب الشراء‬

‫‪12‬‬
13
‫د‪.‬ي‬

‫‪14‬‬
 ‫مجال الذراسة‪ :‬سٍشوسج انًذفىعاخ نًؤسسح إَتاخٍح‪.‬‬
‫مناصة العمل‪ :‬انًذٌش‪ ،‬سئٍس مصلحة الخزينة‪ ،‬أمين الصندوق‪( ،‬كأطشاف داخهٍٍٍ)‪.‬‬
‫انًىسد‪ ،‬انثُك‪ ،‬انًحاسة (كأطشاف خاسخٍٍٍ)‪.‬‬

‫مصلحة الخزٌنة‬ ‫أمٌن الصندوق‬ ‫المدٌر‬

‫‪15‬‬
 ‫مجال الذراسة‪ :‬إخشاءاخ انفىتشج وانتحصٍم يٍ انزتىٌ‪.‬‬

‫أطراف داخلية‪ :‬يكتة انطهثٍاخ‪ ،‬يصهحح انتًىٌٍ‪ ،‬يصهحح انًحاسثح‪ ،‬أيٍٍ انصُذوق؛‬

‫أطراف خارجيين‪ :‬انزتىٌ‬

‫الىثائق والملفات‪ :‬انطهثٍح ط‪ ،‬انفاتىسج ف‪ ،‬وثٍمح انتسدٍم انًحاسثً و‪.‬ت‪.‬م‪ ،‬يهف انتسدٍم انًحاسثً‬
‫م‪.‬ت‪.‬م‪ ،‬وصم انصُذوق و‪.‬ص‪،‬‬

‫يهف انزتىٌ م‪.‬ز‪،‬‬

‫‪16‬‬
 ‫‪.‬‬

‫مكتب‬
‫الطلبٌات‬
‫تحصل على‬
‫معلومات‬
‫الزبون‬
‫ولمنتج‬
‫بشكل شفهً‬
‫(بدون‬
‫وثٌقة)‬

‫كانت‬ ‫إذا‬
‫عدد النسخ‬
‫‪ 5‬أو أكثر‬
‫نقوم برسم‬
‫وثٌقة واحدة‬
‫علٌها عدد‬
‫النسخ‬

‫‪17‬‬
 -

18
 -

19
 ‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫تالنسثة للحاالت المتثقية فهي مفتىحة للمناقشة‬

‫‪20‬‬