Solution

Exercice N°1 (8 points) :

Bilan au 31/12/2019

ACTIF PASSIF
Immobilisation corporelles Capitaux propres
• Installations techniques, matériel • Capital social ou personnel (CSP) 450.000
et outillage (ITMO) (1) 164.500 • Résultat net de l'exercice (perte) -372.200
• Matériel de transport 95.200
• Mobilier, matériel de bureau et Dettes de financement
aménagements divers ((MMBAD) 15.100 • Autres dettes de financement 175.000

Stocks Dettes du passif circulant

• Marchandises 82.000 • Fournisseurs et comptes rattachés 18.300
• Personnel - créditeur 52.000
Créance de l’actif circulant • Organismes sociaux 17.000
• Clients et comptes rattachés 2.900 • Etat – créditeur 31.000

Trésorerie – actif
• Banques, TG et CP débiteurs 9.600
• Caisses, régies d'avances et
accréditifs (CRAA) 1.800

Totaux 371.100 371.100

(1) Machine industrielle (2332 Matériel et outillage) + 2333 : Emballages récupérables
identifiables : 120.500 + 44.000 = 164.500 DH.
(2) Total actif- Total passif = 371.100 – 743.300 = - 372.200 (donc perte)
Barème : Un point est soustrait (-1p) pour chaque ligne fausse (poste et montant).
L’intitulé du poste doit être impérativement exact.
Exercice N°2 (6 points)

Oujda, le 01/03/2018
KRIMA (Casablanca)
Doit : ADAM (Oujda)
--- Facture N°124A ---

Marchandises HT 75.000
Remise (8%) 6.000
NC 69.000
Escompte (2%) 1.380
NF 67.620 3p
Palettes (5U) (5*100 DH) 1.000
Emballages carton (80U) (80*7 DH) 560
Port forfaitaire 1.600
Total H.T 70.780
TVA 20% 14.156
(par chèque) Net à payer 84.936

Arrêter la présente facture à la somme de quatre-vingt-quatre

mille neuf cent trente-six dirhams
En votre aimable règlement par virement bancaire
 2. Les écritures au journal du client ADAM.

Débit Crédit
01/03/2018
6111 Achats de marchandises 69.000
61232 Achats d’emb. récup. non id. 1.000
61231 Achats d’emb. perdus 560
61425 Transports sur achats 1.600 3P
34552 Etat - TVA récupérable sur les charges 14.056
7386 Escompte obtenus 1.380
5141 Banques 84.936
Facture n°124A, ADAM- Oujda 86.216 86.216

Exercice N°3 (6 points)

Débit Crédit
01/11
5161 Caisses 32.000
3421 Clients 79.360 1P
7121 Ventes de biens produits au Maroc 92.800
4455 Etat, TVA facturée 18.560
07/11
5161 Banques 4.000
1P
5141 Caisses 4.000
16/11
5161 Banques (ou 51112 Chèques à l'encaissement) 61.000
1P

3421 Clients 61.000

21/11
6125 Achats non stockés de matières et fournitures 1.800
126 1P
34552 Etat- TVA récupérable sur charges
5161 Caisses 1.926
25/11
2333 Emballages récupérables identifiables 10.000
34551 Etat- TVA récupérable / immob. 2.000
6123 Achats d’emballage 8.000
1.600 1P
34552 Etat- TVA récupérable / charges
4481 Dettes sur acquisitions d'immobilisations 12.000
4411 Fournisseurs 9.600

30/11
6122 Achats de matières et fournitures consommables 560
34552 Etat- TVA récupérable sur charges 112 1P
5161 Caisses 672

200.558 200.558