BAHAGIAN PENDIDIKAN DAN LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL

KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA

ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E,
PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN
TUTORIAL
62604 PUTRAJAYA3

SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2023/2024

JABATAN JABATAN PERNIAGAAN

PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN

KOD / KURSUS DBE2113 PERAKAUNAN KEWANGAN 2

K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR
KOMPETENSI K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA
K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK
K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT
K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN

KOMPETENSI UNIT 2.1 Mendefinisikan Senarai Akaun BelumTerima dan Pengumuran Akaun BelumTerima serta
fungsinya.
2.2 Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun BelumTerima dengan Pengumuran Akaun
BelumTerima.
2.3 Melaksanakan langkah kerja penyesuaian Akaun Belum Terima berdasarkan perbezaan yang
diperolehi.
2.4 Menganalisis Akaun Belum Terima berkaitan tempoh pengumuran dan amaun Tertunggak
2.5 Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan Analisa Pengumuran
2.6 Mewujudkan Peruntukan Hutang Ragu / Hutang lapuk mengikut SOP syarikat

1. Menyediakan Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima,
HASIL Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata
PEMBELAJARAN Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO3, CLUSTER 2).

PLO 1 Menjelaskan kefahaman secara sistematik berkaitan pengetahuan teori dan teknikal untuk melaksanakan
pelbagai tugasan rutin dan bukan rutin dalam bidang Perakaunan
PLO 2 Menggunakan kemahiran mentafsir, mengaplikasi dan menilai serta menyelesaikan masalah spesifik
berkaitan bidang Perakaunan

PLO 6 Berinteraksi dengan berkesan secara individu atau berpasukan dan berkhidmat kepada
masyarakat
MAKLUMAT PELAJAR

NAMA

TARIKH

TAJUK/TITLE : Mengurus Akaun Belum Terima

1
TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS:

Pelatih – pelatih mesti boleh / Trainees should be able to :

1. Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Terima dengan
Pengumuran akaun belum terima.
2. Melaksanakan langkah kerja penyesuaian Akaun BelumTerima berdasarkan
perbezaan yang diperolehi.
3. Menganalisis Akaun Belum Terima berkaitan tempoh Pengumuran dan
Amaun Tertunggak.
4. Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisa Pengumuran
mengikut kriteria Tempoh Hutang Penghutang dan Polisi Keberhutangan
Perniagaan

ARAHAN/INSTRUCTION :
Pelatih perlu baca dan fahamkan situasi berikut :
Maklumat di jadual di bawah merupakan debtors listing, debtors ledger dan surat
pengesahan juruaudit (Lampiran A) bagi Mesra Sdn. Bhd. Pada bulan Februari
2016.
Berdasarkan maklumat-maklumat berikut, anda dikehendaki:
i) membuat pelarasan lejar am dan jurnal am jika terdapat
kesilapan/perbezaan
ii) menyediakan jadual pengesahan akaun belum terima.
iii) Menyediakan jadual pengumuran Akaun Belum Terima 28 Februari 2016.
iv) Menyediakan Penyata Penyesuaian Penghutang ke dalam ruang jawapan
yang disediakan.

2
MESRA SDN. BHD.
DEBTORS LISTING FOR THE MONTH OF FEBRUARY 2016
Bil Particular Fol Balance (RM) Remark
1 Akaun Fauziah Enterprise DL-1 213 480
2 Akaun Zulaikha Sdn. Bhd DL-2 99 470
3 Akaun Zuhaily Sdn. Bhd DL-3 -
4 Akaun Wasin Sdn. Bhd DL-4 18 000
5 Akaun D’Mart Sdn. Bhd DL-5 12 000
6 Akaun Santubong Sdn. Bhd. DL-6 12 000
Jumlah 354 950

DEBTORS LEDGER
Akaun Fauziah Enterprise DL-1
Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki
4/1/2016 Buku Jualan 15180 SB-1 255 500 255 500
4/1/2016 Buku Tunai BIS01/01/2016 CB-1 22 020 233 480
5/2/2016 Buku Tunai BIS05/02/2016 CB-2 20 000 213 480
17/2/2016 Buku Tunai CB-2 13,480 200,000

Akaun Zulaikha Sdn. Bhd. DL-2

Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki
12/1/2016 Buku Jualan 31007 SB-1 230 500 230 500
24/1/2016 Buku Tunai BIS02/01/2016 CB-1 13 000 217 500
5/2/2016 Buku Tunai BIS03/02/2016 CB-2 118 030 99 470

Akaun Zuhaily Sdn. Bhd DL-3

Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki
1/1/2016 Buku Jualan 15280 SB-1 41 100 41 100
15/1/2016 Buku Tunai BIS10/01/2016 CB-1 18 100 23 000
5/2/2016 Buku Tunai BIS2/02/2016 CB-2 23 000 -

Akaun Wasin Sdn. Bhd. DL- 4

Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki
13/2/2016 Buku Jualan 7831 SB-2 18 000 18 000
28/2/2016 Buku Tunai CB-2 18,000 -

Akaun Santubong Sdn. Bhd. DL- 5

3
 Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki
20/2/2016 Buku Jualan 89568 SB-2 12 000 12 000
27/2/2016 Buku Tunai CB-2 680 11,320

Akaun D’ Mart Sdn. Bhd. DL- 6

Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki
14/1/2016 Buku Jualan 82011 SB-2 23 000 23 000
28/1/2016 Buku Tunai BIS10/1/16 CB-1 10 000 13 000
2/2/2016 Buku Jualan 82012 SB-2 17 000 30 000
25/2/2016 Buku Tunai BIS8/2/16 CB-2 18 000 12 000
28/2/2016 Buku Tunai CB-2 18,000 30,000

Maklumat tambahan:
(i) Pembayaran yang dibuat oleh Wasin Sdn Bhd pada 25/2/2016 telah tersalah ke
dalam akaun D’Mart Sdn. Bhd. sebanyak RM18 000. - salah akaun kesilapan
komisen
(ii) Pembayaran yang dibuat oleh Fauziah Enterprise pada 17/2/2016 telah terlupa
dikemaskini ke dalam lejarnya sebanyak RM13 480. – kesilapan tertinggal catat
(iii) Penerimaan bayaran dari Santubong Sdn Bhd sebanyak RM 680 pada
27/2/2016 telah dicatat dalam jurnal am tetapi terlupa rekod ke lejarnya. –
kemaskini lejar

4
 LAMPIRAN A
CONFIRMATION FOR AUDIT PURPOSES
THIS IS NOT A REQUEST FOR PAYMENT

Date : 28/2/2016

To : Mesra Sdn. Bhd

Lot 3, Wisma Tunku Azman
Taman Setiawangsa
93400 Kuching, Sarawak

RE: D’Mart Sdn. Bhd.

-------------------------

In the course of our regular examination of the accounts of our above client, we find that
the balance on your account is as follows:

Balance as at Due from you Due to you

RM30 000.00 RM 0.00

If the balance shown above at the date mentioned is correct, please confirm by signing this
letter where indicated and returning to us.

We appreciate that the account may have been paid or settled since the date mentioned
but confirmation of the balances still required and no reference to payment need be made.

If the balance is not correct we should be obliged if you would write direct to us giving
details of the difference.

Kindly send to the following address:

KARIM & CO.
Chartered Accountants
303A, Jalan Mahkota,Taman Maluri, 93400 Kuching, Sarawak
Tel # 03-92844366 / 92845366; Fax # 03-92848366

Yours faithfully,

-------------------------------------
For and behalf of
KARIM & CO.

CONFIRMATION
I/ we confirm that the balance shown above is correct.

Signature:
5
Position:
Date: COMPANY CHOP

CONFIRMATION FOR AUDIT PURPOSES

THIS IS NOT A REQUEST FOR PAYMENT

Date : 28/2/2016

To : Mesra Sdn. Bhd

Lot 3, Wisma Tunku Azman
Taman Setiawangsa
93400 Kuching, Sarawak

RE: Fauziah Enterprise

-------------------------

In the course of our regular examination of the accounts of our above client, we find that
the balance on your account is as follows:

Balance as at Due from you Due to you

RM 200 000.00 RM 0.00

If the balance shown above at the date mentioned is correct, please confirm by signing this
letter where indicated and returning to us.

We appreciate that the account may have been paid or settled since the date mentioned
but confirmation of the balances still required and no reference to payment need be made.

If the balance is not correct we should be obliged if you would write direct to us giving
details of the difference.

Kindly send to the following address: KARIM & CO.

Chartered Accountants
303A, Jalan Mahkota,Taman Maluri, 93400 Kuching, Sarawak
Tel # 03-92844366 / 92845366; Fax # 03-92848366

Yours faithfully,

-------------------------------------
For and behalf of
KARIM & CO.

CONFIRMATION
I/ we confirm that the balance shown above is correct.

Signature:

6
 Position:
RUANG JAWAPAN
(i) Jurnal Am

Tarikh Rujukan Butiran Folio Debit Kredit

29/2/2016 JA01/02/16 Dt. D’Mart Sdn Bhd 18,000.00
Kt. Wasin Sdn Bhd 18,000.00
(Kesilapan Komisen – tersalah 18,000.00 18,000.00
masuk akaun)

(ii) DEBTORS COMFIRMATION

(PENGESAHAN AKAUN BELUM TERIMA)
AS AT : 28 FEBRUARY 2016

TOTAL
AUDIT RECONCILIA FINAL
NO PARTICULAR DEBTORS COMFIRMATION TION ACCOUNT
LISTING
1 Akaun Fauziah Enterprise 213,480 200,000 (13,480) 200,000

2 Akaun Zulaikha Sdn. Bhd. 99,470 - - 99,470

3 Akaun Zuhaily Sdn. Bhd - - - -

4 Akaun Wasin Sdn. Bhd. 18,000 - (18,000) -

5 Akaun Santubong Sdn. 12,000 - (680)

Bhd.
6 Akaun D’ Mart Sdn. Bhd. 12,000 30,000 18,000 30,000

JUMLAH 354,950 340,930

7
 (iii) Jadual Pengumuran Akaun Belum Terima pada 28 Februari 2016

Jumlah
Bil Perkara Folio MAC FEB JAN
(RM)
Akaun Fauziah Enterprise
1 DL-1 200,000 - 200,000
Akaun Zulaikha Sdn. Bhd.
2 DL-2 99,470 - 99,70
Akaun Santubong Sdn. Bhd.
3 DL-5 40,000 17,000 13,000
Akaun D’ Mart Sdn. Bhd.
4 DL-6 11,320 11,320

Jumlah

(i) PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN FEBRUARI 2016

NAMA PENGHUTANG : Fauziah Enterprise

BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) 213,480.00
CAMPUR :
TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI

TOLAK :
TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI
17/2/2016 BUKU TUNAI CB-2 13,480

13,480

BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN) 200,000

PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN FEBRUARI 2016

8
NAMA PENGHUTANG : Santubong Sdn. Bhd.
BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) 12,000
CAMPUR :
TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI

TOLAK :
TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI
27/2/2016 BUKU TUNAI CB-2 680

680

BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN) 11,320

PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN FEBRUARI 2016

NAMA PENGHUTANG : D’ Mart Sdn. Bhd.

BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) 12,000
CAMPUR :
TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI
28/2/2016 BUKU TUNAI CB-2 18,000

18,000

TOLAK :
TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI

BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN) 30,000

PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN FEBRUARI 2016

9
NAMA PENGHUTANG : Wasin Sdn. Bhd.
BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) 18,000
CAMPUR :
TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI

TOLAK :
TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI
28/2/2016 BUKU TUNAI CB-2 18,000

18,000

BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN) -

10