MATAPELAJARAN PRINSIP PERAKAUNAN

SET3 – MODUL
CEMERLANG

TINGKATAN 4

MODUL 6 IMBANGAN DUGA

MODUL 7 PENYATA KEWANGAN MILIKAN TUNGGAL TANPA

PELARASAN

MODUL 8 PELARASAN PADA TARIKH IMBANGAN DAN PENYEDIAAN

PENYATA KEWANGAN MILIKAN TUNGGAL

TINGKATAN 5

MODUL 12 PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN

Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga

SOALAN MODUL 6
1 Encik Arif menjual peralatan sukan di Jalan Beringin, Tapah, Perak. Buku Catatan Pertama bagi
Kedai Sukan Arif pada 1 Jun 2017 adalah seperti berikut:

Jurnal Am JA1
Tarikh Butir Folio Debit Kredit
2017 RM RM
Jun 1 Tunai BT1 4 800
Bank BT1 50 200
Modal LA1 55 000
(Merekod catatan permulaan) 55 000 55 000

Jurnal Belian JB1

Tarikh Butir Folio Jumlah
2017 RM
Jun 3 Cergas Bhd LB1 14 787
30 Akaun Belian (Dt) LA2 14 787

Jurnal Jualan JJ1

Tarikh Butir Folio Jumlah
2017 RM
Jun 17 Kelab Jaguh LJ1 3 553
30 Akaun Jualan (Kt) LA3 3 553

Jurnal Pulangan Jualan JPJ1

Tarikh Butir Folio Jumlah
2017 RM
Jun 23 Kelab Jaguh LJ1 57
30 Akaun Pulangan Jualan (Dt) LA4 57

Buku Tunai BT1

Tarikh Butir Folio Disk Tunai Bank Tarikh Butir Folio Disk Tunai Bank

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 1

Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga

2017 RM RM RM 2017 RM RM RM
Jun 1 Modal LA1 4 800 50 200 Jun 9 Cergas Bhd LB1 936 8 424
15 Jualan LA3 564 27 Gaji LA5 1 200
28 Sewa LA6 2 000
29 Kadar bayaran LA7 436

30 Baki h/b
936
Julai 1 Baki b/b LA8

Anda dikehendaki:
(a) Mencari baki akhir tunai dan baki akhir bank.
(b) Memindahkan catatan daripada Buku Catatan Pertama dan Buku Tunai ke lejar.
(c) Imbangkan akaun dan sediakan Imbangan Duga pada 30 Jun 2017

Panduan pelajar : Imbangan Duga = RM65 480 Butiran debit = 8, butiran kredit = 4

2 Imbangan Duga berikut diambil daripada buku perniagaan Zarif Enterprise

Zarif Enterprise
Imbangan Duga pada 31 Ogos 2017
RM RM
Akaun belum terima 2 560 Akaun belum bayar 1 480
Inventori 1 September 2016 13 014 Hutang lapuk 120
Pulangan keluar 610 Modal 15 219
Gaji 5 200 Diskaun diberi 530
Bank 7 305 Pulangan masuk 120
Sewa diterima 3 850 Angkutan masuk 520
Ambilan 630 Inventori 31 Ogos 2017 8 670
Belanja alat tulis 880 Belian 20 620
Angkutan keluar 970
Jualan 38 600
Kadar bayaran 590
Alatan kedai 6 700
80 909 47 279

Encik Zarif pemilik perniagaan Zarif Enterprise mendapati Imbangan Duga perniagaannya pada
31 Ogos 2017 tidak seimbang.

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 2

Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga

Anda dikehendaki mengesan kesilapan dalam Imbangan Duga perniagaan Zarif Enterprise dan
menyediakan semula Imbangan Duga pada 31 Ogos 2017.

3 Encik Neuraj adalah pemilik Kedai Neuraj yang menjual pelbagai barangan alat tulis.
Berikut adalah Imbangan Duga yang diberikan oleh Encik Neuraj.
Kedai Neuraj
Imbangan Duga pada 30 September 2017
RM RM
Perabot 4 170 Jualan 39 066
Inventori 1 Oktober 2016 5 850 Sewa kedai 7 200
Inventori 30 September 2017 6 005 Deposit kadar bayaran 500
Kadar bayaran 442 Bank (overdraf) 4 000
Pulangan keluar 458 Ambilan 755
Akaun belum bayar 4 150 Gaji pembantu kedai 6 000
Belanja pos 405 Alatan pejabat 5 380
Komisen diterima 900
Belian 22 550
Tunai 2 722
Kenderaan 12 600
60 252 62 901

Imbangan Duga tersebut tidak seimbang. Anda dikehendaki menyediakan semula Imbangan
Duga berkenaan selepas mengenal pasti kesilapan dan ketinggalan butiran.

4 Cik Juliet, pemilik Sedap Enterprise adalah pengeluar kueh tradisional.

Berikut adalah baki pada 1 Mei 2017.
RM
Modal 25 725
Alatan kedai 4 500
Inventori 2 600
Bank 16 780
Tunai 1 845

Urus niaga yang berlaku sepanjang bulan Mei 2017 adalah seperti berikut:
Mei 2 Membeli barang niaga RM560 secara kredit daripada Pemborong Haifa. 4
Jualan tunai RM1 070 dibankkan.
5 Memulangkan barang tersalah jenama RM85 kepada Pemborong Haifa.
12 Jualan barang niaga secara kredit RM925 kepada Bavani Enterprise.
15 Membeli alat tulis kegunaan pejabat RM120 secara tunai.

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 3

Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga

19 Bavani Enterprise memulangkan barang rosak bernilai RM230.

22 Membeli barang niaga dengan cek RM850.
29 Membayar gaji secara tunai RM1 230.

Anda dikehendaki menyediakan:

(a) Akaun-akaun lejar yang berkaitan dan imbangkan lejar tersebut.
(b) Imbangan Duga pada 31 Mei 2017

SOALAN MODUL 6 TAMAT

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 4

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

SOALAN MODUL 7

1 Berikut merupakan maklumat yang diperolehi daripada Kedai Neon pada 31 Disember 2017

RM
Kenderaan 40 600
Alatan pejabat 7 800
Premis 90 600
Perabot 8 800
Kelengkapan 4 300
Pinjaman 15 000
Ambilan 400
Akaun belum terima 5 620
Akaun belum bayar 7 000
Tunai ditangan 2 000
Overdraf 3 600
Simpanan tetap 10 000
Inventori pada 31 Disember 2017 8 700
Gadaijanji 40 000
Modal 60 000

Anda dikehendaki menyediakan Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2017 dalam
bentuk penyata.

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 5

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

2 Kedai Buku Farah merupakan sebuah perniagaan milikan tunggal. Berikut merupakan petikan
yang diperolehi daripada Kedai Buku Farah.

Kedai Buku Farah

Imbangan Duga pada 30 Jun 2017
RM RM
Modul 1 Julai 2016 58 180
Ambilan 1 000
Tunai 2 400
Bank 5 700
Belian 23 400
Jualan 57 200
Kelengkapan kedai 12 400
Angkutan keluar 3 000
Pulangan belian 240
Pulangan jualan 270
Upah 6 600
Kadar bayaran 1 240
Diskaun diberi 200
Dividen diterima 300
Premis 70 700
Komisen diterima 5 000
Akaun belum terima 4 530
Akaun belum bayar 2 720
Inventori 1 Julai 2016 2 500
Sewa diterima 12 000
Belanja runcit 1 700

135 640 135 640

Inventori pada 30 Jun 2017 dinilaikan sebanyak RM5 800 pada harga kos dan RM6 200 pada
harga pasaran.

Anda dikehendaki menyediakan:

(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2017 (Bentuk Penyata).

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 6

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2017 (Tunjukkan modal kerja).

3 Kedai Kasut Sunshine merupakan sebuah perniagaan milikan tunggal. Maklumat Imbangan
Duga yang berikut diperoleh daripada Kedai Kasut Sunshine pada 31 Mac 2017.

Kedai Kasut Sunshine

Imbangan Duga pada 31 Mac 2017
RM RM
Inventori 1 April 2016 6 800
Belian 57 200
Jualan 90 000
Angkutan keluar 1 300
Perabot 23 800
Akaun belum terima 11 000
Akaun belum bayar 5 600
Ambilan 330
Gaji 9 900
Premis 41 600
Komisen diterima 450
Insurans 3 200
Diskaun diberi 370
Diskaun diterima 800
Duti atas belian 260
Pulangan masuk 750
Pulangan keluar 440
Elektrik,air dan telefon 2 500
Tunai runcit 350
Overdraf bank 3 250
Faedah overdraf 180
Modal 1 April 2016 59 000
159 540 159 540

Maklumat tambahan:
Inventori pada 31 Mac 2017 dinilaikan seperti berikut:

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 7

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

Harga Kos Harga Pasaran

RM RM
Kasut Pallas Jazz 5 860 6 120
Kasut Asadi 8 360 6 560
Kasut Disney 7 495 10 950
Kasut Bfirst 7 825 9 660

Anda dikehendaki menyediakan:

(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Mac 2017 dalam bentuk
penyata.
(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Mac 2017 (tunjukkan modal kerja).
4 Imbangan Duga berikut diperoleh daripada buku Perniagaan Indah pada 30 September 2017.

Perniagaan Indah
Imbangan Duga pada 30 September 2017
RM’000’ RM’000’
Belian dan Jualan 20 700 48 796
Pulangan 43 33
Inventori pada 1 Ogos 2016 4 450
Duti import 167
Angkutan keluar 268
Sewa diterima 4 000
Diskaun 53 62
Komisen 375
Gaji 2 400
Insurans 200
Kadar bayaran 450
Lengkapan 18 800
Premis 35 000
Tunai 200
Bank 500
Gadai janji 5 000
Pinjaman 7 000
Simpanan Tetap 5 000
Akaun belum terima 6 745
Akaun belum bayar 5 760
Modal pada 1 Ogos 2016 25 000

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 8

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

Ambilan 300
95 651 95 651

Maklumat tambahan:
Inventori pada 30 September 2017 dinilai pada kadar 20% daripada belian pada harga kos
dan RM 22 800 pada harga pasaran.

Anda dikehendaki untuk menyediakan:

(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 September 2017. (bentuk
penyata)

(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 September 2017. (tunjukkan modal kerja).

SOALAN MODUL 7 TAMAT

SKEMA JAWAPAN MODUL 7

1 Samsudin Enterprise
Akaun Perdagangan bagi tahun berakhir 31 Julai 2017

2 Ezain Trading
Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2017

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 9

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

RM RM RM
Jualan 64 800
(-) Pulangan masuk 730
Jualan bersih 64 070
Tolak : Kos Jualan
Inventori awal 8 700
Belian 33 000
(-) Pulangan keluar 2 100
Belian bersih 30 900
(+) Upah 2 000
Kos belian 32 900
Kos barang untuk dijual 41 600
(-) inventori akhir 6 500
Kos Jualan 35 100
Untung kasar 28 970
Tambah: hasil
Faedah diterima 3 200
32 170
Tolak : belanja
Gaji 7 600
Sewa 10 000
Kadar bayaran 890
Insurans 12 500
Pengiklanan 200
31 190
Untung bersih 980

3
Kedai Neon
Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2017

RM RM RM
Aset Bukan Semasa
Kenderaan 40 600
Alatan pejabat 7 800

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 10

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

Premis 90 600
Perabot 8 800
Kelengkapan 4 300

152 100

Aset Semasa
Inventori 8 700
Simpanan Tetap 10 000
Tunai 2 000
Akaun Belum Terima

(-) Liabiliti Semasa

Akaun Belum Bayar 7 000
Overdraf bank 3 600
10 600
Modal Kerja 15 720
167 820

Ekuiti Pemilik
Modal awal 60 000
(+) Untung bersih

(-) Ambilan
Modal akhir

Libiliti bukan Semasa

Pinjaman 15 000
Gadai janji 40 000 55 000
167 820

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 11

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

(b)

RM
4
Kedai Buku Farah
Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2017

RM RM RM
Jualan 57 200
(-) Pulangan masuk
Jualan bersih
Tolak : Kos Jualan
Inventori awal 2 500
Belian 23 400
(-) Pulangan keluar 240
Belian bersih
(+) Upah 6 600

Kos belian
Kos barang untuk dijual
(-) inventori akhir 5 800

Kos Jualan
Untung kasar
Tambah: Hasil
Dividen diterima 300
Komisen diterima 5 000
Sewa diterima

Tolak : Belanja
Angkutan keluar 3 000
Kadar bayaran 1 240
Belanja runcit 1 700
Diskaun diberi 200
6 140
Untung bersih 41 630

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 12

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

(a)

Kedai Buku Farah

Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2017

RM RM
Aset Bukan Semasa
Premis 70 700
Kelengkapan Kedai 12 400

83 100

Aset Semasa
Inventori 5 800
Tunai 2 400
Bank 5 700
Akaun Belum Terima 4 530

(-) Liabiliti Semasa

Akaun Belum Bayar 2 720

Modal Kerja

Ekuiti Pemilik

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 13

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

(b)

RM
Modal awal 58 180
(+) Untung bersih

(-) Ambilan
Modal akhir

5
Kedai Kasut Sunshine
Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Mac 2017

RM RM RM
Jualan 90 000
(-) Pulangan masuk 750

Jualan bersih 89 250

Tolak : Kos Jualan
Inventori awal 6 800
Belian 57 200
(-) Pulangan keluar 440
Belian bersih
Duti atas belian 260

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 14

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

(a)
Kos belian
Kos barang untuk dijual
(-) inventori akhir 27 740
Kos Jualan 36 080
Untung kasar 53 170
Tambah: Hasil
Komisen diterima 450
Diskaun diterima 800

54 420
Tolak : Belanja
Angkutan keluar 1 300
Gaji 9 900
Insurans 3 200
Elektrik,air dan telefon 2 500
Faedah overdraf 180
Diskaun diberi 370
17 450
Untung bersih 36 970

Kedai Kasut Sunshine

Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Mac 2017

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 15

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

(b)

RM
RM RM
Aset Bukan Semasa
Premis 41 600
Perabot 23 800

65 400

Aset Semasa
Inventori 27 740
Tunai runcit 350
Akaun Belum Terima 11 000
39 090

(-) Liabiliti Semasa

Overdraf bank 3 250
Akaun Belum Bayar 5 600
8 850
Modal Kerja 30 240
95 640

Ekuiti Pemilik
Modal awal 59 000
(+) Untung bersih

(-) Ambilan
Modal akhir

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 16

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

(a)

6
Perniagaan Indah
Akaun Perdagangan Untung Rugi Bagi Tahun Berakhir 30 September
2017

RM RM RM
‘000’ ‘000’ ‘000’
Jualan 48 796
(-) Pulangan masuk
Jualan bersih
Tolak : Kos Jualan
Inventori awal 4 450
Belian 20 700
(-) Pulangan keluar 33
Belian bersih
Duti import 167
Kos belian 20 834
Kos barang untuk dijual 25 284
(-) inventori akhir 4 140
Kos Jualan

Untung kasar
Tambah: Hasil
Sewa diterima 4 000
Diskaun diterima

Tolak : Belanja
Angkutan keluar 268
Gaji 2 400
Insurans 200

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 17

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

(b)

RM
Kadar bayaran 450
Komisen 375
Diskaun diberi 53

3 746
Untung bersih 27 925

Perniagaan Indah
Penyata Kedudukan Kewangan Pada 30 September 2017

RM RM
‘000’ ‘000’ ‘000’
Aset Bukan Semasa
Premis 35 000
Lengkapan

Aset Semasa
Inventori 4140
Tunai 200
Bank 500
Simpanan tetap 5 000

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 18

 Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan

(a)
Akaun Belum Terima

(-) Liabiliti Semasa

Akaun Belum Bayar 5 760

Modal Kerja

Ekuiti Pemilik
Modal awal 25 000
(+) Untung bersih

(-) Ambilan
Modal akhir

Liabiliti Bukan Semasa

Pinjaman 7 000
Gadai janji 5 000
12 000
64 625

SKEMA JAWAPAN MODUL 7 TAMAT

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 19

 Set 3 Modul Cemerlang

Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan

Penyata Kewangan Milikan Tunggal

SOALAN MODUL 8
1 Perniagaan Fateh mempunyai jumlah Akaun Belum Terima seperti berikut.

Tahun berakhir 31 Disember Akaun Belum Terima (RM)

2015 7 000
2016 6 500
2017 7 200

Dasar perniagaan Fateh adalah untuk mewujudkan peruntukan hutang ragu pada kadar 5%
atas akaun belum terima pada setiap tahun.

Anda dikehendaki menyediakan :

(a) Akaun Peruntukan Hutang Ragu dari tahun 2015 hingga 2017.

(b) catatan dalam Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 2015, 2016 dan 2017.

(c) catatan dalam Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2015, 2016 dan
2017

2 Maklumat yang berikut adalah berkaitan dengan dua buah kenderaan yang dimiliki oleh Yunos
Trading.

Jenis Kenderaan No. Pendaftaran Tarikh Beli Kos (RM)

Lori AKR 8699 1 Okt. 2017 80 000
Van AGQ 8699 1 Januari 2016 55 000

Maklumat tambahan:

i) Semua kenderaan disusutnilaikan pada kadar 10% atas kos. ii) Van
AGQ 8699 telah dijual dengan cek pada harga RM42 000 pada 30 April 2018 iii) Lori
AKR 8699 dibeli daripada Perniagaan Motor Ah Seng secara hutang iv) Tempoh
perakaunan berakhir pada 31 Disember setiap tahun

Anda dikehendaki menyediakan:

(a) Akaun Kenderaan pada tahun 2017

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 20

 Modul Cemerlang

(b) Akaun Susut Nilai Terkumpul Kenderaan bagi tahun 2016 dan 2017.

(c) Akaun Pelupusan Kenderaan

3 Imbangan Duga yang berikut diperoleh daripada buku Perniagaan Yap pada 31 Ogos 2017.

Debit Kredit
RM RM
Belian dan Jualan 75 115
490 000
Pulangan 1 570 1 430
Gaji 7 000
Komisen 1 270
Insurans 2 400
Sewa 4 200
Kadar bayaran 3 170
Promosi 40
0
Belanja am 1 350
Hutang lapuk 80
0
Diskaun 1 310 2 750
Ambilan 35
0
Tunai 2 220
Bank 10
410
Akaun Belum Terima dan Akaun Belum Bayar 6 300 4 750
Modal 31
100
Inventori 1 September 2016 8 100
Perabot 5 000
Kenderaan (kos) 3 000
Susut nilai terkumpul kenderaan 3 000
Peruntukan hutang ragu 770
160 070 160
070

Maklumat tambahan:
i) Inventori akhir dinilai dan dicatatkan dalam kad inventori berasingan.

Harga Kos Harga Pasaran

(RM) (RM)
 Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

Kad Inventori 1 2 720 3 140

Kad Inventori 2 2 500 1 950
Kad Inventori 3 3 630 2 800

ii) Komisen belum terperoleh RM150

iii) Seorang pelanggan telah diisytiharkan muflis. Baki hutangnya RM300 telah
dihapuskira.

iv) Belanja am yang masih belum dijelaskan bernilai RM540

Set 3- Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan

Penyata Kewangan Milikan Tunggal

v) Insurans telah dijelaskan selama setahun sehingga 28 Februari 2018 vii)

Peruntukan hutang ragu diselaraskan kepada 5% atas baki akaun belum terima
viii) Peruntukan susut nilai :
Perabot – 10% setahun atas kos
Kenderaan – 20% setahun mengikut kaedah baki berkurangan

Anda dikehendaki menyediakan :

(a) Penyata Pendapatan bagi tahun berakhir pada 31 Ogos 2017.

(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Ogos 2017.

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 22

 Modul Cemerlang

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 25

Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

4 Imbangan Duga yang berikut diperoleh daripada buku Pernigaan Sofeya pada 30 Jun 2018.
Jumlah gaji bulaan pekerja – pekerja ialah RM3 600.

Debit Kredit
RM RM
Belian dan Jualan 175 240
000 470
Pulangan 5 790 6 300
Gaji 36
000
Komisen 2 760
Insurans 3 600
Sewa 5 000
Kadar bayaran 13
200
Duti atas belian 2 800
Belanja am 4 770
Hutang lapuk 1 200
Diskaun 2 400
Ambilan 3 650
Tunai 2 400
Bank 6 500
Akaun Belum Terima dan Akaun Belum Bayar 13 10
820 900
Modal 125
380
Inventori 1 Jul 2017 23
200
Premis 80
000
Kenderaan (kos) 65
000
Susut nilai terkumpul kenderaan 26
Alatan pejabat 15 000
Susut nilai alatan pejabat 000
3 000
Peruntukan hutang ragu 1 250
Tunai runcit 15
0
Pinjaman berkadar 4% (matang Mac 2020) 25
000

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 24

Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

Alat tulis 43
0
Hutang lapuk terpulih 300
Angkutan masuk 1 250
Angkutan keluar 2 450
Faedah atas pinjaman 75
0
452 860 452
860

Maklumat tambahan:
i) Inventori dinilaikan RM24 500 pada harga kos dan RM22 490 pada harga pasaran.
ii) Inventori alat tulis yang belum digunakan bernilai
RM140.

iii) Gaji pekerja bagi bulan Mei dan Jun belum dijelaskan.
iv) Sewa sebahagian premis kepada Kedai JJ sebulan berjumlah RM500.

v) Insurans yang dijelaskan adalah untuk setahun bermula 1 Januari 2018.

vi) Peruntukan hutang ragu 5% telah diselaraskan atas akaun belum
terima.

vii) Peruntukan susut nilai telah ditetapkan 10% setahun.

• Alatan pejabat mengikut kaedah garis lurus
• Kenderaan mengikut kaedah baki berkurangan

Anda dikehendaki menyediakan:

(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir pada 30 Jun 2018

(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2018.

SOALAN MODUL 8 TAMAT

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 25

Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

SKEMA JAWAPAN MODUL 8

1 (a) Akaun Sewa Diterima

20X8 RM 20X8 RM
Sewa Belum Terperoleh
Jun 30 1 600 Jun 30 Bank 9 600
Akaun Untung Rugi 8 000
9 600 9 600

(b) Akaun Komisen Diterima

20X8 RM 20X8 RM
Jun 30 Akaun Untung Rugi 1 450 Jun 30 Bank 1 150
Komisen Belum 300
Diterima
1 450 1 450

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 26

Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

(c) Kedai Gajet Ipoh

Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 20X8 (Petikan)
RM RM
Sewa Diterima 8 000
Komisen Diterima 1 450

(d) Kedai Gajet Ipoh

Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 20X8 (Petikan)

RM
Aset Semasa
Komisen Belum Terima 300

Liabiliti Semasa
Sewa Belum Terperoleh 1 600

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 27

Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

(a)
2 JURNAL AM
Tarikh Butir Folio Debit Kredit

20X8 RM RM
Dis 31 Susut Nilai Perabot 1 060
Susut Nilai Terkumpul Perabot 1 060
(Merekod susut nilai perabot)

(b) Akaun Susut Nilai Perabot

20X 8 RM 20 X 8 RM
Susut Nilai Akaun Untung
Dis 31 1 060 Dis 31 1 060
Terkumpul Perabot Rugi

1 060 1 060

Akaun Susut Nilai Terkumpul Perabot

20X8 RM 20X8
RM Dis 31 Baki h/b 2 960 Jan 1
Dis 31 Baki b/b 1 060
1 900 2 960 2 960
20X9 Susut Nilai
Jan 1 Perabot

Baki b/b 2 960

(c) Sihat Cergas Enterprise

Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 20X8 (Petikan)
RM RM
Susut Nilai Perabot 1 060

(d) Sihat Cergas Enterprise

Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 20X8 (Petikan)

RM
Aset Bukan Semasa
Perabot 15 000
Tolak Susut Nilai Terkumpul Perabot 2 960

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 28

Set 3- Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

(a)
12 040

3 Akaun Peruntungan Hutang Ragu

2016 RM 2016 RM
Dis 31 Baki h/b 350 Dis 31 Untung rugi 350
350 350
2016 2016
Dis 31 Untung rugi 25 Jan 1 Baki b/b 350
Baki h/b 325
350 350
2017 2017
Dis 31 Baki h/b 360 Jan 1 Baki b/b 325
Dis 31 Untung rugi 35
360
360

(b) Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember

2015
RM
Hutang ragu 350

Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2016

RM

Hutang ragu 25

Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2017

RM
Hutang ragu 35

(c) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2015

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 29

Set 3- Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

(a)
Aset Semasa RM
Akaun Belum Terima 7 000
Tolak : Peruntukan hutang ragu 350
6 650

Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2016

Aset Semasa RM
Akaun Belum Terima 6 500
Tolak : Peruntukan hutang ragu 325
6 175

Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2017

Aset Semasa RM
Akaun Belum Terima 7 200
Tolak : Peruntukan hutang ragu 360
6 840

4 Akaun Kenderaan
2017 RM 2017 RM
Jan 1 Baki h/b 55 000 Apr 30 Pelupusan kenderaan 55 000
Okt 1 Per. Ah Seng 80 000 Dis 31 Baki h/b

(b) Akaun Susut Nilai Terkumpul

2016 RM 2016 RM
Dis 31 Baki h/b 5 500 Dis 31 Untung rugi 5 500
5 500
5 500
2017 2017
Apr 30 Pelupusan 7 150 Jan 1 Baki b/b 5 500
Dis 31 Baki h/b 2 000 Dis 31 Untung rugi 3 650
9 150 9 150
2018
Jan 1 Baki b/b 2 000

(c) Akaun Pelupusan Kenderaan

2017 RM 2017 RM

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 30

Set 3- Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

(a)
Apr 30 Kenderaan 55 000 Apr 30 Susut nilai terkumpul 7 150
Bank 42 000
Rugi pelupusan 5 850
55 000 55 000

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 31

Set 3- Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

5 (a)
Perniagaan Yap
Penyata Pendapatan bagi tahun berakhir 31 Ogos 2017

RM RM RM
Jualan 115 000
Tolak : Pulangan Jualan 1 570

113 430
Kos Jualan
Inventori awal 8 100
Belian 75 490
Tolak : Pulangan Belian 1 430
74 060
82 160
Inventori akhir (2720+2140+2800) 7 660
74 500
Untung kasar 38 930
Tambah : Hasil
Komisen 1 120
Hutang ragu 470
Diskaun diterima 2 750

4 340
Tolak : Belanja
Gaji 7 000
Insurans 1 200
Sewa 4 200
Kadar bayaran 3 170
Promosi 400
Belanja am 1 890
Diskaun diberi 1 310
Hutang lapuk 1 100
Susut nilai perabot 500
Susut nilai kenderaan 5 400
26 170
17 100

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 32

Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

Untung bersih

(b) Perniagaan Yap

Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Ogos 2017

RM RM RM
Aset Bukan Semasa
Perabot 5 000
Tolak : Susut nilai terkumpul perabot 500

4 500
Kenderaan 30 000
Tolak: Susut nilai terkumpul kenderaan 8 400
21 600
26 100
Aset Semasa
Tunai 2 220
Bank 10 410
Akaun belum terima (6 300 – 300) 6 000
Tolak : Peruntukan hutang ragu 300

5 700
Inventori 7 660
Insurans prabayar 1 200

27 190
Liabiliti Semasa
Akaun belum bayar Komisen 4 750
belum terperoleh 150
Belanja am belum bayar 540
5 440
Modal kerja 21 750
47 850

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 33

Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

Ekuiti Pemilik
Modal awal 31 100
Tambah : Untung bersih 17 100
48 200
Tolak : Ambilan 350
Modal akhir 47 850

6 (a)
Perniagaan Sofeya
Akaun Perdagangan Dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2018

RM RM RM
Jualan 240 470
Tolak : Pulangan Jualan 5 790

234 680
Kos Jualan
Inventori awal 23 200
Belian 175 000
Tolak : Pulangan Belian 6 300

Duti atas belian 2 800

Angkutan masuk 1 250
172 750
Inventori akhir 22 490
173 460
Untung kasar 61 220
Tambah : Hasil
Komisen 2 760
Hutang ragu 559
Sewa diterima (500 x 12) 6000

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 34

Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

Hutang lapuk terpulih 300

9 619
Tolak : Belanja
Gaji (36 000 + 7 200) 43 200
Insurans (3 600/12 x 6) 1 800
Faedah atas pinjaman 1 000
Kadar bayaran 13 200
Alat tulis (430 – 140) 290
Belanja am 4 770
Diskaun diberi 2 400
Hutang lapuk 1 200
Susut nilai alatan pejabat 1 500
Susut nilai kenderaan 3 900
Angkutan keluar 2 450
75 710
Rugi Bersih (4 871)

(b) Perniagaan Sofeya

Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2018

RM RM RM
Aset Bukan Semasa
Alatan pejabat 15 000
Tolak : Susut nilai terkumpul alatan pejabat 4 500

10 500
Kenderaan 65 000
Tolak: Susut nilai terkumpul kenderaan 29 900

35 100
Premis

Aset Semasa
Tunai 2 400
Tunai runcit 150

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 35

Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan
Penyata Kewangan Milikan Tunggal

Akaun belum terima 13 820

Tolak : Peruntukan hutang ragu 691

13 129
Inventori akhir 22 490
Inventori akhir alat tulis 140 1
Sewa belum terima 000
Insurans prabayar 1 800

41 109
Liabiliti Semasa
Akaun belum bayar 10 900
Overdraf bank 6 500
Gaji belum bayar 7 200
Faedah atas pinjaman belum bayar 250
24 850
Modal kerja 16 259
141 859
Ekuiti Pemilik
Modal awal 125 380
Tolak : Rugi bersih

Tolak : Ambilan
Modal akhir

Liabiliti Bukan Semasa

Pinjaman

SKEMA JAWAPAN MODUL 8 TAMAT

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 36

Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman

SOALAN MODUL 12

1
PENYATA BANK
Bank Kok Berhad (8989-M)
89, Jalan Akaunting
31350 Ipoh, Perak Perniagaan Pokaimon
No.4 Jalan Subramaniam No. Akaun : 100576900113
31600 Gopeng, Perak Tarikh : 30 Jun 2017

Wang Wang
Tarikh Keterangan Keluar Masuk Baki
(Debit) (Kredit)
2017 RM RM RM
Jun 1 Baki 5 000 (Kt)
2 Cek No. 887120 650 4 350
3 Deposit 5 550 9 900
3 Cek No. 887122 300 9 600
7 Deposit 1 200 10 800
9 Deposit 250 11 050
10 Cek No. 887123 700 10 350
15 Dividen - Syarikat EFG 310 10 660
20 Caj bank 15 10 645
29 Cek No. 887124 2 235 8 410
30 Cek No. 887125 900 7 510

Buku Tunai (ruang bank)

2017 RM 2017 No.Cek RM
Jun 1 Baki b∕b 4 350 Jun 3 Kadar bayaran 887122 300
3 Jualan 5 550 9 Sewa 887123 700
6 Kepop Trading 1 200 19 Belian 887124 2 235
9 Komisen 250 Syarikat 26 Nilopak 887125 900
30 CUPID 952 29 Kedai 887126 2 222
Mangges
30 Baki h∕b
12 302

Anda dikehendaki menyediakan:

(a) Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017 dengan mengemaskini Buku Tunai

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 37

Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman

2
PENYATA BANK
Bank ACAB BERHAD
999, Jalan Laksamana
31350 Ipoh, Perak Perniagaan Iskandariuh
No.2 Jalan Berim 100, No. Akaun : 1563889799
31350 Ipoh, Perak Tarikh : 30 Jun 2017

Tarikh Butiran Debit Kredit Baki

2017 RM RM RM
Jun 1 Baki b/b 5 022
4 Cek No. 555801 1 180 3 842
5 Deposit 1 620 5 462
6 Cek No. 555800 950 4 512
9 Deposit 870 5 382
12 Dividen Syarikat Zumeme 1 320 6 702
15 Cek No. 555802 568 6 134
16 Cek No. 555799 622 5 512
17 Cek No. 555803 3 600 1 912
18 Pindahan Kredit – Kedai 300 2 212
Caiyo
22 Cek No. 555804 400 1 812
25 Deposit 1 534 3 346
26 Buku Cek 30 3 316
30 Cek No. 555807 840 2 476
30 Cek No. 555808 908 1 568

Buku Tunai (ruang bank)

2017 RM 2017 No.Cek RM
Jun 1 Baki b∕b 3 450 Jun 3 Belian 555801 1 180
2 Jualan 1 620 5 Promosi 555802 658
7 Komisen 870 15 Pemborong Ali 555803 3 600
13 Selamat 1 370 18 Kumaran 555804 400
19 Peruncit Zuma 1 534 25 Al-Amin 555805 960
Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman

24 Nurazri 1 120 27 Jaiho 555806 3 590

30 Syarikat Boipren 3 916 28 Hasnida 555807 840
29 Sewa 555808 908
30 Baki h∕b 1 744
13 880

Maklumat Tambahan :
(i) Cek yang diterima pada 13 Jun 2017 dipulangkan oleh bank dengan tanda “Rujuk
Penyuruh Bayar”.

(ii) Cek bernombor 555802 dikenalpasti tersilap catat dalam Buku Tunai.

Anda dikehendaki menyediakan:

(a) Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017 tanpa mengemaskini Buku Tunai.

3 Pada 1 Januari 2017, baki tunai Perniagaan Baba berjumlah RM28 000. Berikut adalah
anggaran penerimaan dan pembayaran tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2017:

(i) Anggaran jualan bagi bulan Januari ialah RM30 000. Jualan dijangka meningkat
sebanyak 20% pada bulan-bulan berikutnya.

(ii) Anggaran belian tunai :

RM
Januari 15 000
Februari 20 000
Mac 25 000

(iii) Pada bulan Februari, perabot kedai berharga RM2 500 dibeli secara tunai

(iv) Pada bulan Mac, perniagaan dijangka akan mengubah suai premis dengan kos
perbelanjaan berjumlah RM6 000

(v) Mulai bulan Februari, dua lot premis akan disewakan kepada peniaga lain dengan
kadar sewa RM400 sebulan bagi satu lot premis.

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 39

Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman

(vi) Anggaran belanja bulanan:

RM
Gaji pekerja 1 600
Kadar bayaran 500
Promosi 300

Anda dikehendaki menyediakan:

(a) Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2017.

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 38

4 Puan Maria pemilik Kedai Cendol Maju yang beroperasi di Kuantan Pahang. Beliau telah
menyediakan anggaran belanjawan tunai untuk tempoh tiga bulan berakhir pada 31Oktober
2017. Maklumat berikut adalah anggaran penerimaan dan pembayaran yang telah dibuat. (i)
Baki-baki berikut diperoleh pada 1 Ogos 2017

RM
Bank 9 000
Tunai ditangan 500
Peralatan kedai 18 000
(ii) Anggaran jumlah belian :

RM
Julai 6 500
Ogos 7 500
September 8 500
Oktober 10 000
60% dari belian adalah belian tunai dan bakinya diberi kredit satu bulan

(iii) Anggaran jualan bulanan ialah RM20 000. Manakala jualan bulan Oktober adalah
25% dari jumlah belian bulan Oktober. 30% dari jualan bulanan diberi tempoh kredit
sebulan.

(iv) Puan Maria akan memohon pinjaman dari bank sebanyak RM15 000 berkadar faedah
10% setahun selama 5 tahun dan wang ini akan diperoleh dalam bulan September.
Ansuran pinjaman bermula pada bulan berikutnya

(v) Perniagaan mempunyai 3 orang pekerja, masing-masing dibayar gaji sebanyak

Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman

RM1 000 sebulan. Pada bulan September seorang pekerja akan dinaikkan gaji sebanyak
25% manakala dua orang lagi dinaikkan gaji sebanyak 15% bermula pada bulan
Oktober.

(vi) Perbelanjaan bulanan:

RM
Sewa kedai 1 200
Kadar bayaran 420

(vii) Sebuah mesin daftar tunai RM2 500 dibeli pada bulan Ogos secara kredit.
Pendahuluan sebanyak RM1 500 dibayar dan baki akan dibayar dalam tempoh dua
bulan berikutnya.
Anda dikehendaki menyediakan Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31
Oktober 2017.
SOALAN MODUL 12 TAMAT

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 41

Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman
SKEMA JAWAPAN MODUL 12

1
Buku Tunai (Dikemas Kini)
2017 RM 2017 RM
Jun 30 Baki b∕b 5 945 Jun 30 Caj bank 15
Dividen 310 Baki h/b 6 240

6 255 6 255
Jul 1 Baki b/b 6 240

Perniagaan Pokaimon
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017
RM RM
Baki debit di Buku Tunai yang dikemas kini 6 240
Tambah : Cek belum dikemukakan:
Kedai Mangges (Cek No.887126) 2 222
2 222
8 462
Tolak : Deposit belum dikreditkan:
Syarikat CUPID 952
952
Baki kredit di Penyata Bank 7 510

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 42

Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman

2
Perniagaan Iskandariuh
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017
RM RM
Baki debit di Buku Tunai 1 744

Tambah :
Cek Belum dikemukakan: Jaiho (No.Cek 555806) 3 590
Al-Amin (No.Cek 555805) 960
Promosi (Kesilapan) 90
Dividen 1 320
Kedai Caiyo 300
6 260
8 004
Tolak :
Deposit belum dikreditkan: Nurazri 1 120
Syarikat Boipren 3 916
Buku cek 30
Selamat (Cek tak laku) 1 370
6 436
Baki kredit di Penyata Bank 1 568

3 Perniagaan Baba
Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2017

Ogos Sept RM Okt

RM
Butir
RM

Baki b/b 28 000 40 600 52 500

Penerimaan
Jualan tunai 30 000 36 000 43 200
Sewa - 800 800
Jumlah Penerimaan 30 000 36 800 44 000
Pembayaran
Belian tunai 15 000 20 000 25 000
Perabot - 2 500 -
Ubah suai premis - - 6 000
Gaji pekerja 1 600 1 600 1 600
Kadar bayaran 500 500 500

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 43

 Promosi 300 300 300
Jumlah Pembayaran 17 400 24 900 33 400
Lebihan / Kurangan 12 600 11 900 10 600
Baki h/b 40 600 52 500 63 100

4 Kedai Cendol Maju

Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Oktober 2017

Ogos RM Sept Okt

Butir RM RM
Baki b/b 9 500 16 280 37 810

Penerimaan
Jualan 14 000 17 500
14 000
Akaun Belum Terima 6 000 6 000 6 000
Pinjaman 15 000
Jumlah Penerimaan 20 000 35 000 23 500
Pembayaran
Belian 5 100 6 000
4 500
Akaun Belum Bayar 3 000 3 400
2 600
Ansuran Pinjaman 375

Gaji 3 250 3 550

3 000
Sewa 1 200 1 200
1 200
Kadar bayaran 420 420
420
Mesin daftar tunai 500 500
1 500

Jumlah Pembayaran 13 220 13 470 15 445

Lebihan / Kurangan 6 780 21 530 8 055

Baki h/b 16 280 37 810 45 865

SKEMA JAWAPAN MODUL 12 TAMAT

Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 42

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 45