Professional Documents
Culture Documents
)(1
خاص باألشخاص الخاضعين للنظام التقديري الملحقين بالنظام الحقيقي
السنة الثالثية )(2
رمز التصريح
االسم............................................................................................:اللقب.................................................................................:
العنوان................................................................................................................................................................................ :
..........................................................................................................................................الترقيم البريدي
النشـــــاط ......................................................................... :تاريخ توقيف النشاط
السنــــة الشهر اليوم
(ضع عالمة ) (xفي الخانة المناسبة) نوع األداء أو المعلوم المدفوع على أساس هذا التصريح
المعاليم الراجعة للجماعات المحلية معاليم األداء
معلوم المعلوم المساهمة في صندوق األداء على
أخرى على الخصم من
المعلوم على الطابع على النهوض بالمسكن التكوين
معلوم اإلجازة على رقم القيمة المورد
المؤسسات الجبائي االستهالك لفائدة األجراء المهني
المعامالت المضافة
()3
الخصم من المورد
مبلغ الخصم (د) النسبة أساس الخصم (د) البيــــــــــانـــــــــــــــات
-1المرتبات واألجور والجرايات واإليرادات العمرية التي تح ّملت خصمممممممما من
..................... ............................ المورد طبقا للقانون العام
........................ %10 ............................ -4األتعاب المدفوعة لألشخاص الطبيعيين غيرالخاضعين للنظام الحقيقي
-5األتعاب المدفوعة لألشمممخاص المعنويين ولألشمممخاص الطبيعيين الخاضمممعين
........................ %3 ............................ للنظام الحقيقي
()6
.......................... %5 ........................... -6المكافآت المدفوعة إلى الفنانين والمبدعين
......................... %10 ............................ -7المكافآت المدفوعة مقابل النجاعة في إسداء الخدمات لفائدة الغير
خاص باألشخاص الطبيعيين الخاضعين للضريبة على الدخل حسب النظام التقديري في صنف األرباح الصناعية والتجارية الذين يختارون االنضواء في النظام الحقيقي أو الذين يتم إلحاقهم بهذا النظام والذين ال يتجاوز ()1
رقم معامالتهم السنوي 150ألف دينار .
:0تلقائي :1-تسوية – :2تصحيح– :3تو يف إجباري – :4توقيف نشاط. ()2
بما في ذلك المبالغ التي تم دفعها لحساب الغير. ()3
ال تطبق المساهمة االجتماعية التضامنية على األشخاص الطبيعيين الذين يحققون مداخيل في صنف المرتبات واألجور والجرايات واإليرادات العمرية دون سواها والذين ال يتجاوز دخلهم السنوي الصافي 5000 ()4
دينار بعد طرح التخفيضات بعنوان الحالة واألعباء العائلية فحسب.
في صورة وجود اتفاقية تطبق النسبة الواردة باالتفاقية بالنسبة إلى المبالغ المصنفة أتاوات إذا كانت أقل من %15وذلك بالنسبة إلى الحاالت من غير تحمل عبء الضريبة. ()5
بما في ذلك المكافآت المدفوعة إلى الفنانين والمبدعين وإلى األشخاص المعنويين الخاضعين للضريبة على الشركات وذلك بعنوان إنتاج وتوزيع وعرض األعمال المسرحية و الركحية والموسيقية و األدبية و التشكيلية ()6
والسينمائية وبعنوان المكافآت المدفوعة ألصحاب حقوق المؤلف والحقوق المجاورة في إطار التصرف الجماعي في حقوق الملكية األدبية والفنية.
مبلغ الخصم (د) النسبة أساس الخصم (د) البيــــــــــانـــــــــــــــات
()1
-9سعر التفويت في العقارات وفي الحقوق المتعلّقة بها المصرح به بالعقد
........................ %100 -11خصممممممم األداء على القيمة المضمممممممافة من المورد بعنوان العمليات ..........................
المنجزة مع األشخاص الذين ليست لهم مؤسسة بالبالد التونسية
-12المكمافمآت الممدفوعمة إلى غير المقيمين المسممممممتقرين المذين ينجزون
أشممممممغال بناء أو عمليات تركيب أو خدمات أخرى ال تتجاوز مدتها سممممممتة
........................ % 5أو %10أو%15 .......................... أشهر
()4
حسب الحالة -13المبالغ المدفوعة إلى غير المقيمين الذين ينشممممطون في إطار منشممممية
( %5,26أو %11,11أو %17,64في صورة تحمل عبء الضريبة)
دائمة والذين ال يودعون التصريح في الوجود قبل بدأ النشاط.
ن منشآآآآائ ة تمب ة لمب سمت آآآآ آآآآ ئ م إمب للذة نظ م ذإ
()5
........................ ( %33,33في صورة تحمل عبء الضريبة) % 25 .......................... جل تي ةف ضذي
........................ ( %17,64في صورة تحمل عبء الضريبة) .......................... منشائ ة تمب نخرى
%15
-14التسمممبقة المو فة على بيوعات المؤسمممسمممات الصمممناعية ومؤسمممسمممات
تجارة الجملة إلى األشممخاص الطبيعيين الخاضممعين للضممريبة على الدخل
%1 حسمممب النظام التقديري في صمممنف األرباح الصمممناعية والتجارية أو على ..........................
()6
أساس قاعدة تقديرية في صنف أرباح المهن غير التجارية
........................ ()7
المستقرين -15المكافآت األخرى المدفوعة إلى غير المقيمين غير
......................... ّ
%17,64(15في صورة تحمل عبء
الضريبة) أشخاص طبيعيون
.........................
%17,64(15في صورة تحمل عبء أشخاص معنويون
الضريبة)
........................
%33,33(%25في صورة تحمل عبء ........................ -16المكافآت الراجعة إلى أشممخاص مقيمين أو مسممتقرين ببلد أو إقليم ذي
........................ الضريبة) ()5
نظام جبائي تفاضلي
- 17الخصم من المورد بعنوان المبالغ المتيتية من ألعاب الرهان والحظ
........................ ........................ ()8
( %33,33في صورة تحمل عبء الضريبة)
%25 واليانصيب
- 18بيوعات مؤسسات اإلنتاج الصناعي والمؤسسات الناشطة في قطاع
التجارة لفائدة المتدخلين في توزيع السلع والمنتجات والخدمات والتي ال
……………… %3
( %3,092في صورة تحمل عبء الضريبة)
........................ ()9
تتجاوز قيمتها الجملية 20.000دينار سنويا.
........................ ……………….. المجموع
عمليات التفويت في العقارات المبنية وغير المبنية وفي الحقوق االجتماعية في الشركات العقارية غير الملحقة بموازنة وفي العقارات الملحقة بموازنة وعمليات التفويت في األصول التجارية. ()1
ال يطبّق هذا الخصم على المبالغ المدفوعة بعنوان اشتراكات الهاتف والماء والكهرباء والغاز والصحف والدّوريّات والنّشريّات وعقود االيجار المالي وعقود اإلجارة وعقود التّيمين بما في ذلك عقود التّيمين التّكافلي ()2
وعقود بيع مرابحة وعقوداالستصناع وعقود بيع السّلم المبرمة من قبل مؤسّسات القرض ومن مؤسّسات التّمويل الصّغير التّي تمارس نشاطها طبقا ألحكام التّشريع المتعلّق بها واقتناء المنتجات والخدمات الخاضعة
لنظام المصادقة االداريّة لألسعار والتّي ال يتجاوز هامش ربحها الخام %6واقتناءات مؤسّسات القرض في إطار عقود بيع مرابحة إذا كان المستفيد من العقود المذكورة أشخاصا غير ملزمين بالقيام بالخصم من المورد
واالقتناءات في إطار آليّة الصّكوك اإلسالميّة واالقتناءات لدى األشخاص ّ
الطبيعيّين المحقّقين لمداخيل في صنف الفالحة والصّيد البحري.
تطبق نسبة %1بالنسبة إلى األشخاص المعنويين و %1.5بالنسبة إلى األشخاص الطبيعيين حسب الحالة كذلك على المبالغ المدفوعة ابتداء من غرة جانفي 2023لفائدة مؤسسات التربية والتعليم والبحث العلمي ()3
ومؤسسات التكوين المهني والمؤسسات االصحية واالستشفائية ومشاريع السكن الجامعي الخاص.
يتم الخصم حسب النسب التالية % 5- :من رقم المعامالت الخام بالنسبة إلى أشغال البناء % 10- .من رقم المعامالت الخام بالنسبة إلى عمليات التركيب % 15- .من رقم المعامالت الخام بالنسبة إلى الخدمات األخرى. ()4
شركات المستوجبة بالبالد التّونسيّة على نفس النّشاط وتم ضبط قائمة البلدان واألقاليم المعنيّة بمقتضى قرار وزير الماليّة بتاريخ 25
إذا كانت الضريبة المستوجبة بهذا البلد أو اإلقليم تقل عن %50من الضريبة على ال ّ ()5
مارس 2019كما ت ّم تنقيحه بمقتضى القرار من وزيرة المالية المؤرخ في 26سبتمبر .2022
تحتسب التسبقة على المبلغ الخام المضمن بالفاتورة باعتبار كل األداءات باستثناء بيوعات المواد الخاضعة لنظام المصادقة اإلدارية لألسعار. ()6
في صورة وجود اتفاقية تطبق النسبة الواردة باالتفاقية بالنسبة إلى المبالغ المصنفة أتاوات إذا كانت أقل من %15وذلك بالنسبة إلى الحاالت من غير تحمل عبء الضريبة. ()7
ال تخضع للخصم من المورد المبالغ المتيتية من ألعاب الرهان على سباقات الخيل ومسابقات التكهنات الرياضية بمختلف أنواعها التي تنظمها المؤسسات العمومية وكذلك من األلعاب التي تنظمها مؤسسات أخرى لفائدة ()8
المؤسسات العمومية المذكورة في إطار عقود لزمة أو شراكة بين القطاع العام والقطاع الخاص.
تحتسب النسبة المذكورة على المبلغ المضمن بالفاتورة باعتبار كل األداءات. ()9
2
األداء على التكوين المهني
األداء القابل األداء المستوجب
النسبة أساس األداء (د) البيــــــــــانـــــــــــــــات
للطرح (د) II (د) I
....................... %1 ............................... * الصناعات المعملية
....................... %2 ................................ * األنشطة األخرى
3
................................... الباقي( :ب) مستوجب أو (ف) فائض ()II( - )I
................................... الفائض من الثالثي الســـابق
()1
................................... المبلغ المسترجع
()2
قسيمة خاصة بالمؤسسات التي طلبت استرجاع فائض األداء على القيمة المضافة المعني بإيقاف حق الطرح
................................... فائض األداء المطلوب استرجاعه والذي تم إيقاف حق طرحه خالل الثالثية ()III -
................................... المبلغ الذي تم استرجاعه من هذا الفائض ()IV -
................................... ()3
الباقي من فائض األداء المطلوب استرجاعه والذي تم إيقاف حق طرحه خالل الثالثيات السابقة ()V -
................................... مبلغ الفائض المعني باسترجاع حق الطرح (تجاوز 90يوما من تاريخ العمل بإيقاف حق الطرح) ()VI -
................................... الباقي من فائض األداء المطلوب استرجاعه والذي تم إيقاف حق طرحه ] III( =VIIأو [)VI + IV( – )V -
()5
مؤسسات تدفع المعلوم على المؤسسات على أساس %25من الضريبة على الدخل )2
المعلوم المستوجب (د) النسبة أساس المعلوم (د)
الرمز :1 -:شهادة فحص فني لوسيلة نقل :2 -تذكرة نقل دولي لألشخاص :3-فاتورة أو كمبيالة بما في ذلك القابلة للقراءة اآللية – :9وثائق أخرى. ()1
عدد الفروع التي أصدرت الوثائق بما في ذلك المؤسسة الرئيسية. ()2
يستخلص معلوم الطابع الجبائي كما يلي: ()3
10 -د عن كل شمممهادة فحص فني لوسممميلة نقل 5د عن كل تذكرة نقل دولي لألشمممخاص 1,000د عن كل فاتورة أو كمبيالة بما في ذلك القابلة للقراءة اآللية و بالنسمممبة
للحاالت األخرى يت ّم التّنصيص على مبلغ معلوم الطابع الجبائي المستوجب.
تروج قصرا منتجات خاضعة لنظام المصادقة اإلدارية لألسعار والتي ال يتعدى هامش الربح الخام لهذه المنتجات %6وكذلك بالنسبة إلى قسيمة خاصة بالمؤسسات التي ّ ()4
تروج باإلضافة إلى هذه المنتجات منتجات أخرى والتي تحقق بعنوان السنة السابقة رقم معامالت متيتي بنسبة % 80أو أكثر من ترويج المنتجات التي ال المؤسسات التي ّ
يتعدى هامش ربحها الخام % 6والتي اختارت دفع المعلوم على المؤسسات على أساس رقم المعامالت.
قسممميمة خاصمممة بالمؤسمممسمممات الخاضمممعة لنظام المصمممادقة اإلدارية لألسمممعار والتي اختارت دفع المعلوم على المؤسمممسمممات على أسممماس %25من الضمممريبة على الدخل أو ()5
بمؤسسات من غير المشار إليها أعاله بما في ذلك المصدرة كليا والتي سجّلت خسارة بعنوان السنة الفارطة.
يودع التصممريح ويدفع المعلوم بعد إيداع التصممريح بعنوان الضممريبة على الدخل بالنسممبة إلى المؤسممسممات التي تسممجل خسممارة بعنوان السممنة الفارطة .وتواصممل دفع المعلوم ()6
بنسبة %0,2ما لم تودع التصريح بعنوان الضريبة على الدخل التي تبين الخسارة.
مبلغ يتم احتسابه من قبل الجماعة المحلية المعنية وإعالم المؤسسة به. ()7
5
معلوم اإلجازة المو ف على محالت بيع المشروبات بالنسبة لسنة
..................... ........ .......... 300 ........ .......... 150 ........ .......... 25 ....................
.................... ........ .......... 300 ........ .......... 150 ........ .......... 25 ....................
.................... ........ .......... 300 ........ .......... 150 ........ .......... 25 ....................
()1
األداء المستوجب ال ط رح (األداء مبلغ أصل األداء
المجمـــــــــوع خطايا التأخير الضريبة أو المعلوم
)(II-I)=(III المدفوع) ((II))2 ()I
ال يمكن أن يقل المبلغ الجملي لألداء أو األداءات المستوجبة عن 10د . ()1
في حالة إيداع تصريح تصحيحي فقط. ()2
ضع – 1 :في صورة الدفع الكلي – 2في صورة الدفع المؤجل ()3
6
()1
إرشادات حول الفروع الثانوية
-الشراءات التي تمنح حق الطرح
أ.ق.م القابل للطرح شراءات موردة تمنح حق الطرح شراءات محلية تمنح حق الطرح
رقم
بعنوان
بعنوان شراء شراءات شراءات الفرع
المجمـــوع شراءات المجمـــوع شراء معدات المجمـــوع شراء معدات ()2
معدات أخرى أخرى الثانوي
أخرى
المجمــوع
ـ رقم المعامالت الخاضع لألداء على القيمة المضافة
أ.ق.م رقم المعامالت خال من أ.ق.م ()2
رقم الفرع الثانوي
المستوجب المجموع نسب أخرى %19 %13 %7
المجمـــــــوع
إرشادات تكميلية لتوزيع المعلوم على المؤسسات ذات الصبغة الصناعية أو التجارية أو المهنية
توزيع المعلوم على المؤسسات:
.1مبلغ المعلوم على المؤس س ات القابل للتوزيع في ص ورة تعاطي النش اط بعقارات مبنية (بص رف النظر عن وجهة اإلس تعمال) أو ير مبنية:
..........................................
المساحة المبنية الجملية - ................... :المساحة الجملية للعقارات غير المبنية أو غير المغطاة - ................. :عدد المقاطع................ :
المساحة مساحة
ير المبنية أو ير الفرع
مغطاة الثانوي
مناب المعلوم على العقارات رقم
(م)2 المبني نوع الجماعة المحلية الراجع
الجمـاعة المبنية الموظف على عنوان الفرع أو األرض ير المبنية الفرع ()1
()5 (بصرف العقار لها العقار
المحلية الفرع الثانوي أو ير المغطاة أو المقطع الثانوي ()3
النظر عن
(د) المبني(( )4د) ()2
وجهة
اإلستعمال)
(م)2
........... .................. ................... ............ .................................... .......... ........ ........................
........... .................. ................... ............ .................................... ........ ........
.......... ..................... .................... ............ المجموع بالنسبة إلى الجماعة المحلية األولى
........... .................. ................... ............ .................................... ......... ........ ........................
........... .................. ................... ............ .................................... ........ ........
.......... ..................... .................... ............ المجموع بالنسبة إلى الجماعة المحلية الثانية
........... ................... ................... ............
.2مبلغ المعلوم على المؤسسات القابل للتوزيع في صورة عدم تعاطي النشاط بعقارات مبنية أو ير مبنية.......................... :
()6
مناب الجماعة المحلية (د) رقم المعامالت (د) الجماعة المحلية الممارس بها النشاط
............................................................ ................................................................... ..................................................................
............................................................ ................................................................... ..................................................................
.......................................................... ............................................................ المـــــــجمـــــوع
أضف قائمة عند االقتضاء ()1
بما في ذلك المؤسسة الرئيسية وفي هذه الحالة يسند الرقم (.)0 ()2
ضع- 1 :بالنسبة إلى العقارات المبنية – : 2بالنسبة إلى األراضي غير المبنية أو غير المغطاة – :3بالنسبة إلى المقطع. ()3
معلوم يتم احتسابه من قبل الجماعة المحلية المعنية وإعالم المؤسسة به قصد إدراجه ضمن التصريح. ()4
يوزع المعلوم كما يلي * :في صورة ممارسة النشاط بعقارات مبنية :مناب الجماعة = المعلوم × مساحة الفرع ()5
المساحة الجملية
* في صورة ممارسة مؤسسة نشاطها بعقارات مبنية مع وجود مقطع أو أكثر:
%50 -من المعلوم إلى الجماعة المحلية المتواجد بها المقطع وتوزع هذه النسبة بالتساوي بين الجماعات المحلية في صورة وجود أكثر من مقطع
%50 -من المعلوم يوزع بين الجماعات المحلية المتواجدة بها العقارات المبنية أو المغطاة :مناب الجماعة = %50من المعلوم × مساحة الفرع
المساحة الجملية
* في صورة ممارسة مؤسسة نشاطها بعقارات مبنية مع وجود عقارات غير مبينة أو غير مغطاة:
%30 -من المعلوم يوزع بالتساوي بين الجماعات المحلية المتواجد بترابها العقارات غير المبنية أو غير المغطاة الممارس بها النشاط
%70 -من المعلوم يوزع بين الجماعات المحلية المتواجدة بها العقارات المبنية أو المغطاة :مناب الجماعة = %70من المعلوم × مساحة الفرع
المساحة الجملية
مناب الجماعة = المعلوم Xرقم المعامالت المحقق بالجماعة المحلية ()6
__________________________________________________________________________________________
رقم المعامالت الجملي
7