Để tính toán thuế XNK, GTGT và TTĐB mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng,

ta cần xác định giá trị hàng hóa, thuế suất và các điều kiện liên quan đến thuế.

Hàng hóa nhập khẩu:

a) Cục nóng điều hòa:

Giá trị hàng hóa: 2.000 x 200 USD = 400.000 USD = 9.200.000.000 VND

Giá bán chưa thuế GTGT: 5,94 trđ/chiếc x 2.000 = 11.880.000.000 VND

Thuế GTGT phải nộp: 11.880.000.000 VND x 10% = 1.188.000.000 VND

Giá trị hàng hóa bị giảm chất lượng: 9.200.000.000 VND x 20% = 1.840.000.000
VND

Khấu trừ thuế GTGT đầu vào: không có

Thuế XNK: không có vì không xuất khẩu

b) Thuốc lá:

Giá trị hàng hóa: 100.000 x 70.000 VND = 7.000.000.000 VND

Giá bán chưa thuế GTGT khi xuất khẩu: 60.000 x 100.000 VND = 6.000.000.000
VND

Thuế GTGT phải nộp khi xuất khẩu: 6.000.000.000 VND x 1% = 60.000.000 VND

Giá bán chưa thuế GTGT khi tiêu thụ trong nước: 140.000 VND/cây x 40.000 =
5.600.000.000 VND

Thuế GTGT phải nộp khi tiêu thụ trong nước: 5.600.000.000 VND x 10% =
560.000.000 VND

Thuế TTĐB khi tiêu thụ trong nước: 5.600.000.000 VND x 75% = 4.200.000.000
VND

Khấu trừ thuế GTGT đầu vào: không có

Thuế XNK: không có vì không nhập khẩu

Hàng hóa xuất khẩu:

Giá trị hàng hóa: 60.000 x 100.000 VND = 6.000.000.000 VND

Thuế GTGT phải nộp: không có vì được miễn thuế

Khấu trừ thuế GTGT đầu vào: không có vì không có hàng hoá khác để khấu trừ

Thuế XNK: không có vì không nhập khẩu

Dịch vụ uỷ thác nhập khẩu ô tô:

Giá trị dịch vụ: 10 x 400.000.000 VND = 4.000.000.000 VND

Hoa hồng uỷ thác chưa thuế GTGT: 4% x 4.000.000.000 VND =160.000.000