Thành viên nhóm:

472505 – Bùi Mai Phương

472506 - Nguyễn Thị Việt Anh

472507 – Mai Thuỷ Tiên

472508 – Phùng Viết Hoàng

472510 – Thân Quỳnh Hương

472511 - Trần Thị Thu Thảo

472512 – Phạm Nguyễn Ngọc Anh

Bài 1:

Xác định các loại thuế mà doanh nghiệp sẽ phải kê khai với cơ quan thuế trong kỳ tính
thuế:

Nghiệp +) Thuế tiêu thụ đặc biệt:

vụ 1
Vodka: [(58 000 x 80 000) / (1 + 45%)] x 45% = 1 440 000 000 VND
Trực
tiếp tiêu Vang: [(25 000 x 200 000) / (1 + 25%)] x 25% = 1 000 000 000 VND
thụ
trong +) Thuế giá trị gia tăng:
nước
Vodka: (58 000 x 80 000 + 1 440 000 000) x 8% = 486 400 000
VND

Vang: (25 000 x 200 000 + 1 000 000 000) x 8% = 480 000 000
VND

Nghiệp +) Không phải nộp thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT
vụ 2:
Xuất
khẩu
vodka
Nghiệp +) Thuế tiêu thụ đặc biệt
vụ 3
Vodka: [(47 000 x 10 000) / (1 + 45%)] x 45% = 145 862 069 VND
Bán cho
doanh +) Thuế GTGT
nghiệp
A trong Vodka: (47 000 x 10 000 + 145 862 069) x 8% = 49 268 966 VND
nước

Nghiệp +) Thuế tiêu thụ đặc biệt

vụ 4
Vodka: [(58 000 x 4 000) / (1 + 45%)] x 45% = 72 000 000 VND
Tiêu thụ
trong +) Thuế GTGT
nước
thông Vodka: (58 000 x 4 000 + 72 000 000) x 8% = 24 320 000 VND
qua đại
lý

Nghiệp +) Thuế nhập khẩu

vụ 5
Rượu ngoại: 140 000 x 2 000 x 80% = 22 400 000 VND
Nhập
khẩu +) Thuế tiêu thụ đặc biệt
rượu
ngoại Rượu ngoại: [(140 000 x 2 000) + 22 400 000)] x 45% = 136 080 000
VND

+) Thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp

Rượu ngoại: (140 000 x 2 000 + 22 400 000 + 136 080 000) x 8% =
35 078 400 VND

+) Thuế GTGT đầu ra:

Rượu ngoại: 700 000 x 1 600 x 8% = 89 600 000 VND

=> Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp theo phương pháp khấu
 trừ: 89 600 000 - 35 078 400 = 54 521 600 VND

Tóm lại, các loại thuế mà doanh nghiệp sẽ phải kê khai với cơ quan thuế trong kỳ tính
thuế:

1. Thuế tiêu thụ đặc biệt

2. Thuế nhập khẩu
3. Thuế giá trị gia tăng
4. Thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp có thu nhập (có lãi)
5. Lệ phí môn bài: Đ4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
6. Thuế thu nhập cá nhân cho người lao động trong trường hợp công ty kê khai
đóng thuế thay cho người lao động (Khoản 1 Điều 21 Thông tư 92/2015/BTC)

Bài 3:

- Xác định thuế GTGT phải nộp theo 2 phương pháp tính thuế
+) Phương pháp khấu trừ thuế
Thuế NK = 20 000 x 10 000 x 5% = 10 000 000 VND
Thuế GTGT hàng NK = (20 000 x 10 000 + 10 000 000) x 10% = 21
000 000 VND
Thuế GTGT đầu ra (bán hết) = 25 000 x 10 000 x 10% = 25 000 000
VND
 Thuế GTGT phải nộp: 25 000 000 – 21 000 000 = 4 000 000 VND

+) Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT: (điểm b Khoản 2 Điều 11 Luật thuế
giá trị gia tăng 2008) -> Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ phần trăm =
(25 000 x 10 000) x 1% = 2 500 000 VND

- Nếu em là chủ công ty, việc lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT phải đảm
bảo tối đa lợi ích của DN của mình, nộp thuế GTGT ít nhất có thể (theo quan
điểm của nhóm em). Việc lựa chọn PP tính thuế GTGT phải dựa trên tình hình,
đặc điểm của DN để đưa ra lựa chọn tối ưu:
+) Đối với những doanh nghiệp không có số thuế GTGT mua vào, hoặc thuế
GTGT mua vào là quá nhỏ so với số thuế GTGT bán ra, do đó nếu áp dụng
phương pháp khấu trừ thì số thuế GTGT phải nộp là rất lớn. Những doanh
nghiệp loại này thì nên chọn cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
+) Đối với những doanh nghiệp có số thuế GTGT mua vào gần tương ứng với
số thuế GTGT bán ra, có nghĩa là khi thuế GTGT bán ra trừ thuế GTGT mua
vào có sự chênh lệch không nhiều, vì vậy số thuế GTGT phải nộp là nhỏ,
 hoặc không phải nộp thuế GTGT. Những doanh nghiệp loại này thì nên chọn
cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
 Trong trường hợp này, số thuế GTGT đầu vào và số thuế GTGT đầu ra ko
có sự chênh lệch quá nhiều (4tr), bên cạnh đó, phương pháp khấu trừ được
xem là phương pháp tính thuế giá trị gia tăng hiệu quả nhất, có ưu điểm là
sự công bằng trong việc tính toán thuế, được sử dụng phổ biến nhất trong
các doanh nghiệp tại Việt Nam, vậy nên, em sẽ lựa chọn phương pháp khấu
trừ thuế cho doanh nghiệp của mình
- Xác định số thuế GTGT phải nộp nếu trong tháng công ty mới bán được
5000m vải theo 2 PP.
+) PP khấu trừ:
Thuế GTGT hàng NK = 21 000 000 VND
Thuế GTGT đầu ra = 25 000 x 5 000 x 10% = 12 500 000 VND
 Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, vậy nên 8 500 000 VND sẽ
được khấu trừ vào tháng tiếp theo. (Khoản 1 Điều 13 Luật thuế giá trị gia
tăng 2008, sửa đổi bổ sung năm 2016)
+) PP tính trực tiếp trên GTGT: Thuế GTGT phải nộp = 25 000 x 5 000 x 1% =
1 250 000 VND