BÀI TẬP THUẾ

1. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có các hoạt động sau:
- Nhập khẩu 5000 lít rượu nước với giá CIF 5USD/l, thuế NK 15%, thuế TTĐB 35%,
VAT 10%
- Bán 2000 lít rượu nước cho công ty khác với giá 300.000đ/l
- Mua nguyên liệu khác với giá 200 triệu đồng
- Số nguyên liệu trên được được sử dụng để sản xuất 4000 chai rượu.
- Đã xuất bán toàn bộ 4000 chai với giá 560.000đ/chai(thuế TTĐB 40%)
- Dịch vụ thuê ngoài 80 triệu đồng
- Trả lương 400 triệu đồng
- Khấu hao TSCĐ: 50 triệu đồng
- Thu nhập khác 50 triệu đồng
Tính các khoản thuế phải nộp trong kỳ, biết rằng DN nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ. Thuế suất thuế TNDN là 22%, VAT 10%, 1 USD = 20000đ
2. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có các hoạt động sau:
- Nhận hợp đồng gia công 100000 sản phẩm với giá 100.000đ/sp
- Trong kỳ doanh nghiệp trong nước chỉ bàn giao 80000 sp. Vì vậy bị phạt vi phạm hợp
đồng 200 triệu đồng.
- Nhập khẩu 20 tấn mỡ nhờn với giá CIF 2USD/kg, thuế NK 15%, TTĐB 20%, thuế
BVMT: 5000đ/kg.
- Đã bán toàn bộ số mỡ nhờn trên với giá 150.000đ/kg.
- Chi phí dịch vụ thuê ngoài: 60 triệu đồng
- Trả lương: 800 triệu đồng
- Lãi tiền gửi ngân hàng 20 triệu đồng.
- Khấu hao TSCĐ: 60 triệu đồng
Tính các khoản thuế phải nộp trong kỳ, biết rằng DN nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ. Thuế suất thuế TNDN là 22%, VAT 10%, 1USD = 20000đ.
3. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có các hoạt động sau:
- Làm đại lý bán hàng cho công ty nước ngoài có doanh thu 4 tỷ đồng, hoa hồng đại lý là
10%. Hàng hóa trên không chịu thuế nhập khẩu, VAT 10%.
- Nhận gia công cho công ty nước ngoài 100000 sp, với giá 6USD/sp. Doanh nghiệp gia
công 60000sp và thuê doanh nghiệp khác gia công 40000 sp với giá 110000đ/sp
- Khấu hao TSCĐ 80 triệu đồng
- Trả lương 600 triệu đồng
- Chi phí khác 50 triệu đồng
- Thanh lý tài sản 20 triệu đồng
Tính các khoản thuế phải nộp trong kỳ, biết rằng DN nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ. Thuế suất thuế TNDN là 22%, VAT 10%, 1USD = 20000đ. Công ty nước ngoài
nộp thuế nhà thầu theo hình thức thuế khoán(bao gồm thuế GTGT và TNDN) là 15%.
4. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có các hoạt động sau:
- Nhập khẩu 50000 lít xăng với giá CIF là 0,5$/l (NK:20%; TTĐB: 25%; BVMT:
1000đ/l)
- Trong kỳ đã tiêu thụ được 20000 lít với giá 24500đ/l
- mua một xe ôtô 5 chỗ với giá 2 tỷ đồng
- Chi phí vận chuyển trong kỳ 50 triệu đồng
- Trả lương 400 triệu đồng
- khấu hao TSCĐ 40 triệu đồng
- Chi phí khác 10 triệu đồng
- Trả lãi vay 50 triệu đồng
- Thu nhập từ góp vốn liên doanh 60 triệu đồng.
Tính các khoản thuế phải nộp trong kỳ, biết rằng DN nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ. Thuế suất thuế TNDN là 22%, VAT 10%, 1USD = 20000đ.