ĐỀ THI THUẾ 1 – CA 1 19/04/2021

Phần I: Lý thuyết (4 điểm)

Câu 1: (2 điểm)
Doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa về Việt Nam, hàng vẫn thuộc khu vực hải quan quản
lý nhưng bị hư hỏng, mất mát, được cơ quan có thẩm quyền xác nhận thì thuế NK phải
nộp thay đổi như thế nào? Cho VD minh họa
Câu 2: Nhận định sau đây đúng hay sai và giải thích ngắn gọn (2 điểm)
1. Chi tài trợ y tế trong kỳ của doanh nghiệp là chi phí được trừ khi tính thuế thu
nhập doanh nghiệp
2. Khoản chi đóng bảo hiểm nhân thọ cho CBNV của doanh nghiệp là chi phí được
trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN
3. Doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm chịu thuế TTĐB phải kê khai và nộp thuế
TTĐB cho hàng hóa bán ra trong kỳ
4. Doanh nghiệp không phải tính thuế GTGT đối với hàng hóa dùng để khuyến mại
cho khách hàng
Phần II: Bài tập
Bài 1: (3 điểm)
Doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
- Nhận gia công hoàn thành và bàn giao cho cơ sở đưa gia công 5.000 cây thuốc lá
theo hợp đồng gia công đã ký kết, đơn giá gia công: 35.000 đồng/cây (chưa thuế
GTGT, chưa bao gồm thuế TTĐB nộp hộ cho hàng gia công). Giá bán thuốc là ghi
trên hợp đồng gia công (chưa thuế GTGT): 72.600 đồng/cây
- Nhập khẩu 1.000kg thuốc lá sợi. Trị giá tính thuế nhập khẩu: 15.000 đồng/kg
- Xuất kho thuốc lá sợi dùng làm nguyên liệu sản xuất thuốc lá bao, định mức sản
xuất 0,025kg thuốc lá sợi/bao thuốc lá
- Trong kỳ doanh nghiệp đã tiêu thụ trong nước 1.000 cây thuốc lá, giá bán chưa
thuế GTGT 82.500 đồng/cây
- Doanh nghiệp trực tiếp xuất khẩu 1.000 cây thuốc lá, giá bán chưa thuế GTGT
82.500 đồng/cây
- Bán 500 kg thuốc lá sợi cho một cơ sở sản xuất trong nước, giá bán chưa thuế
GTGT 33.000 đồng/kg
Yêu cầu: Xác định các loại thuế doanh nghiệp phải kê khai và nộp trong kỳ có liên
quan tới các hoạt động kể trên?

1
Biết rằng: Thuế suất thuế XK thuốc lá 0%, thuế suất thuế nhập khẩu thuốc lá sợi 20%,
thuế suất thuế TTBĐ thuốc lá 70%, thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ 10%. 1
cây thuốc lá đóng theo tiêu chuẩn 10 bao. GTGT theo PPKT. Thuế GTGT của các chi phí
dịch vụ mua ngoài khác trong kỳ 5 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ đủ
điều kiện được khấu trừ. Đầu kỳ không tồn kho thuốc lá sợi, thuốc lá cây. Doanh nghiệp
đã nộp đủ các loại thuế khi nhập khẩu.

Bài 2: (3 điểm)
Tại một doanh nghiệp sản xuất trong năm tính thếu TNDN có tài liệu sau (đơn vị
tính: triệu đồng)
1. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 25.500, trong đó doanh thu hàng chịu thuế TTĐB:
5.500
2. Tổng chi phí sản xuất kinh doanh do doanh nghiệp kê khai, đã bao gồm thuế xuất
nhập khẩu của hàng bán trong kỳ: 20.000 (có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp).
Trong đó:
- Chi khấu hoa xe ô tô 9 chỗ dùng để đưa đón công nhân là 200 (nguyên giá của xe
thời điểm mua là 2.000, khấu hao theo phương pháp đường thẳng trong thời hạn
10 năm)
- Chi trả lãi vay cho khoản vay từ NHTM X là 400 với mức lãi suất 10%/năm
- Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối
năm tài chính: 100
- Chi trả lương cho các thành viên trong Hội đồng quản trị là 400. Trong đó có 2
thành viên không tham gia điều hành hoạt động SXKD của công ty là 200
- Chi tài trợ xây dựng cầu dân sinh theo Đề án của Nhà nước: 50
- Chi tài trợ cho Đoàn thanh niên tại địa phương: 5
- Các khoản chi còn lại được trừ theo quy định
3. Khoản tiền hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu của hàng hóa đã thực xuất khẩu,
thực nhập khẩu phát sinh ngay trong năm nay: 600
4. Trong năm doanh nghiệp có 1 khoản đầu tư ra nước ngoài, khoản thu nhập nhận
được sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài với thuế suất 20% là 2000
Yêu cầu: Xác định thuế TNDN phải nộp trong năm của doanh nghiệp nói trên?
Biết rằng: Doanh nghiệp còn nợ vốn điều lệ theo tiến độ góp vốn: 2000; không được ưu
đãi gì về thuế TNDN; thuế suất thuế TNDN áp dụng theo mức phổ thông hiện hành, thuế
suất thuế TTĐB 10%. Quốc gia nơi doanh nghiệp đầu tư chưa lý Hiệp định tránh đánh
thuế 2 lần với Việt Nam.