ĐỀ THI SỐ 01 (17/6/2022)

Phần I: Lý thuyết
Bài 1:
Trình bày cách xử lí đối với hàng hoá mà DN mua vào hoặc do DN tự sản xuất ra
dùng để tiêu dùng nội bộ. Cho ví dụ minh hoạ.
Bài 2:
1. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì bán hàng được sử
dụng hóa đơn GTGT.
2. Thuế nhập khẩu ở VN là thuế bảo hộ cho hàng hóa sản xuất trong nước.
3. Các chi phí phát sinh trong kỳ của doanh nghiệp nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ
hợp pháp, hợp lệ thì là chi phí được trừ trong khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập
doanh nghiệp.
4. Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản của bố mẹ chồng/vợ với con
dâu/con rể phải chịu thuế khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Phần II: Bài tập

Bài 1:
Một công ty kinh doanh XNK trong tháng tính thuế có tình hình sau:
1. Nhập khẩu hàng điện tử, giá tính thuế nhập khẩu 2.000 triệu đồng. Trong kỳ công
ty đã bán được 2/3 số hàng với doanh thu chưa thuế GTGT là 1.800 triệu đồng.
2. Mua 5.000 chai rượu của một doanh nghiệp sản xuất để xuất khẩu theo hợp đồng
đã ký với nước ngoài, giá mua chưa có thuế GTGT là 60.000 đồng/chai. Trong kỳ,
công ty đã xuất được 2000 với giá FOB là 100.000 đồng/chai. Số còn lại công ty đã
tiêu thụ trong nước với giá chưa thuế GTGT là 130.000 đồng/chai.
3. Trong tháng, công ty giao cho một chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở khác địa
phương, không mở sổ sách kế toán 100 chiếc tivi loại 29inch kèm phiếu xuất kho
kiêm vận chuyển nội bộ kèm lệnh điều động nội bộ. Cuối tháng chi nhánh báo về đã
bán được 50 chiếc với giá chưa thuế GTGT là 5,5 triệu đồng/chiếc
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT, thuế TNDN, thuế XK và thuế NK công ty phải kê
khai, phải nộp.
Biết rằng:
- Thuế suất thuế NK hàng điện tử là 5%; thuế suất thuế XK rượu là 2%. Thuế suất
thuế TTĐB của rượu 30%, thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng kinh doanh là
10%. GTGT đầu vào của các hàng hóa, dịch vụ khác được khấu trừ là 5.000.000
đồng.
- Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, thực hiện đúng quy định hóa
đơn, chứng từ. Hàng hóa mua vào có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Công ty
đã nộp thuế GTGT của hàng hóa.

Bài 2:
Tại một doanh nghiệp trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (đơn vị: trđ)
1. Thuế TNDN phải nộp doanh nghiệp tự xác định: 1.740
2. Trong số chi phí doanh nghiệp kê khi để trừ khi xác định thu nhập có một số khoản
như sau (đủ hóa đơn, chứng từ):
- Chi đầu tư xây dựng nhà kho: 200.
- Chi y tế nội bộ doanh nghiệp: 80.
- Chi nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 50.
- Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ
cuối năm tài chính: 100.
- Trong tổng tiền lương phải trả cho người lao động theo hợp đồng đã kí kết có một
phần tiền lương trả cho các thành viên Hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia
điều hành SXKX là 1.500.
- Phụ cấp lưu trú cho người lao động khi đi công tác: 300.
- Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động: 250.
- Tổng các khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động (hiếu, hỉ,
nghỉ mát, hỗ trợ gia đình người lao động bị thiên tai dịch họa, chi hỗ trợ bổ sung
kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo, hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ tết): 950.
- Chi trả lãi vay phục vụ cho sản xuất kinh doanh 500, vay của NHTM trong nước
với lãi suất theo hợp đồng vay vốn 10%/năm.
- Các khoản chi phí còn lại được trừ theo quy định.
3. Doanh nghiệp đã tự xác định các khoản thu nhập sau thuộc diện miễn thuế TNDN:
- Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn với doanh nghiệp trong nước, bên nhận
góp vốn chưa nộp thuế TNDN: 500.
- Thu nhập từ bán sản phẩm theo hợp đồng nghiên cứu khoa học và ứng dụng công
nghệ, sản xuất thử nghiệm, đây là năm thứ 2 có thu nhập: 1000.
4. Trong doanh thu tiêu thụ hàng hóa trong kì có 300 là phần phụ thu thêm ngoài giá
bán những kế toán chưa điều chỉnh doanh thu.
Yêu cầu: Xác định lại số thuế TNDN phải nộp trong năm.
Biết rằng: 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong kì tính thuế của doanh
nghiệp là 900. Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không được
ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng trong Hợp đồng lao động, quy
chế tài chính của DN. DN không được ưu đãi gì về thuế TNDN, thuế suất TNDN áp
dụng theo mức phổ thông, đã nộp đủ vốn điều lệ.