Bài tập số 1

Trích tài liệu của doanh nghiệp X chuyên sản xuất sản phẩm B, trong năm 20xx có tình
hình sau:
I. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG NĂM:
1. Xuất khẩu 30.000 SP B, giá bán tại cửa khẩu Việt Nam 72.000 đ/SP (giá FOB).
2. Giao cho đại lý 20.000 SP B, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với doanh nghiệp X
theo giá chưa bao gồm thuế GTGT là 72.000 đ/SP; hoa hồng đại lý 5% trên giá bán
chưa thuế GTGT.
II. CHI PHÍ PHÁT SINH TRONG NĂM:
1. Chi phí giá vốn hàng bán trong kỳ là: 2.500 triệu đồng
2. Chi phí khấu hao TSCĐ thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 90 trđ
3. Chi phí tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 230 trđ
4. Chi nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho cơ quan chức năng theo tỷ lệ quy định.
5. Chi thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý theo số sản phẩm đại lý đã tiêu thụ.
6. Chi xây dựng nhà xưởng 200 trđ. Cuối năm đã hoàn thành và đưa vào sử dụng đầu
năm sau.
7. Chi phí hợp lý khác: Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 260 trđ.
III. THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC
1. Nộp tiền phạt do lái xe công ty vi phạm lỗi vượt đèn đỏ 7 triệu đồng
2. Thu được tiền lãi tiền gửi trong kỳ là 20 triệu đồng
Tài liệu bổ sung:
- Các khoản chi của doanh nghiệp X đều có hóa đơn, chứng từ đầy đủ.
- Tính đến cuối 31/12/20xx, đại lý quyết toán đã tiêu thụ 90% số lượng sản phẩm
được giao, số thừa đại lý đã xuất trả doanh nghiệp X.
- Thuế suất thuế xuất khẩu 0%.
- Thuế suất thuế GTGT hàng xuất khẩu 0%. Thuế suất thuế GTGT mặt hàng B là
10%.
- Trong kỳ doanh nghiệp trích lập quỹ PTKH&CN 5% theo quy định.
- Thuế suất thuế TNDN 20%.
Trả lời các câu hỏi sau: (Làm tròn đến hàng đồng)

STT Nội dung câu hỏi Đáp án

1 Tiền thuế xuất khẩu phải nộp
2 Số lượng hàng hóa tiêu thụ trong kỳ
3 Tiền thuế GTGT của lô hàng xuất khẩu phải nộp
4 Thu nhập khác của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ
5 Chi phí hoa hồng phải trả cho đại lý
6 Chi phí bảo hiểm bắt buộc của bộ phận quản lý doanh
nghiệp và bán hàng được đưa vào chi phí được trừ là
7 Tổng chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ là
8 Thu nhập chịu thuế trong kỳ là:
9 Quỹ phát triển KH&CN doanh nghiệp được trích lập là
10 Tiền thuế TNDN phải nộp trong kỳ

---------- HẾT ----------