CHƯƠNG 3: THUẾ TTĐB

BÀI TẬP 1: Công ty A nhập khẩu mặt hàng rượu đóng chai, giá tính thuế nhập
khẩu 100.000 đ/ chai. Sau đó, công ty A bán cho công ty B với giá chưa có thuế
GTGT là 200.000 đ/chai. Thuế suất thuế TTĐB của rượu là 65%. Công ty B nộp
thuế TTĐB khi mua rượu từ công ty A là bao nhiêu?

BÀI TẬP 2: Doanh nghiệp A sản xuất ô tô 4 chỗ ngồi và bán trong nước, giá chưa
thuế GTGT là 320tr, thuế suất thuế TTĐB 65% và khuyến mãi cho người mua tiền
lệ phí trước bạ. Thuế TTĐB phải nộp?

BÀI TẬP 3: Doanh nghiệp A sản xuất rượu, giá thành 1 chai rượu là 10.000 đồng,
giá bán chưa thuế GTGT là 18.000 đồng, thuế suất thuế TTĐB 35%, khi dùng rượu
trao đổi để lấy hương liệu với giá trên hợp đồng trao đổi chưa có thuế GTGT là
14.000 đồng/ chai. Tính thuế TTĐB?

BÀI TẬP 4: Doanh nghiệp A gia công thuốc lá điếu cho công ty B, giá gia công
chưa thuế GTGT là 16.000 đ/cây, giá bán chưa thuế GTGT thuốc lá cùng loại của
công ty B trên thị trường là 120.000đ/ cây, thuế suất thuế TTĐB 75%, khi doanh
nghiệp A xuất trả thuốc lá cho công ty B thì doanh nghiệp A phải nộp thuế TTĐB?

BÀI TẬP 5: Doanh nghiệp A nhập khẩu ô tô 4 chỗ ngồi, giá FOB là 300trđ, I & F
chiếm 10% giá FOB, thuế nhập khẩu 70%, thuế TTĐB 50%, sau đó bán trong
nước với giá chưa thuế GTGT là 600 trđ. Vậy thuế TTĐB DN A nộp khâu nhập
khẩu?

BÀI TẬP 6: Doanh nghiệp X sản xuất SP A chịu thuế TTĐB với thuế suất thuế
TTĐB là 35%, trong tháng có tình hình sau:

1. Ủy thác xuất khẩu 4.000 SPA, giá bán tại cửa khẩu VN là 45.900 đ/SP
2. Bán cho công ty thương mại 2.000 SPA, giá bán chưa thuế GTGT là
47.250đ/Sp
3. Bán qua đại lý bán đúng giá 3.000 SPA với giá chưa thuế GTGT là 64.800
đ/SP, hoa hồng cho đại lý 10% trên giá bán chưa thuế GTGT
4. Trực tiếp xuất khẩu 2.000 SPA, giá bán chưa thuế GTGT là 48.600 đ/SP

Tính thuế TTĐB doanh nghiệp X phải nộp trong tháng?

BÀI TẬP 7: Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:

1. Nhận nhập khẩu ủy thác 1.500 chai rượu nhãn hiệu Black, giá mua tại cửa
khẩu xuất 500.000 đ/ chai, I & F tính đến cửa nhập khẩu đầu tiên của Việt
Nam cho cả lô hàng là 200 trđ, hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT 10% trên
giá nhập. Doanh nghiệp A đã xuất trả toàn bộ rượu Black cho chủ hàng
trong nước ( người ủy thác).
2. Nhập khẩu 2.000 chai rượu nhãn hiệu White, giá mua tại cửa khẩu xuất
500.000 đ/ chai, I & F đến cửa nhập khẩu đầu tiên của Việt Nam 100.000 đ/
chai. Khi kiểm tra trước khi thông quan đã phát hiện 200 chai bị vỡ ( có xác
nhận của cơ quan chức năng).
3. Bán 1.200 chai rượu White cho công ty thương mại, giá bán chưa thuế
GTGT 1.452.000 đ/ chai, công ty thương mại đã thanh toán 70% giá trị lô
hàng.

Thuế suất thuế nhập khẩu rượu 40%, thuế suất thuế TTĐB rượu 65%, thuế suất
thuế GTGT 10%.

Tính: Thuế NK phải nộp, Thuế TTĐB phải nộp ở khâu nhập khẩu và khâu bán
trong nước.
BÀI TẬP 8: Trích tài liệu của doanh nghiệp X chuyên sản xuất rượu dưới 200
trong tháng 6/202x có tình hình tiêu thụ rượu do đơn vị sản xuất như sau:

1. Bán cho công ty thương mại 6.000 chai rượu, giá bán chưa thuế GTGT
23.400 đ/ chai, theo hợp đồng công ty thương mại sẽ thanh toán tiền vào
tháng 8/202x
2. Dùng 1.000 chai rượu để trao đổi với doanh nghiệp B để lấy nguyên liệu,
đồng thời tặng 50 chai rượu cho doanh nghiệp B
3. Trực tiếp bán lẻ 2.000 chai rượu, giá bán chưa thuế GTGT 24.700 đ/chai.
4. Giao đại lý 4.000 chai rượu, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với doanh
nghiệp X theo giá chưa bao gồm thuế GTGT 26.000 đ/chai; hoa hồng cho
đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.
5. Xuất khẩu trực tiếp 5.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất quy ra tiền
Việt Nam 30.000 đ/chai.
6. Bán 800 chai rượu cho doanh nghiệp trong khu công nghiệp với giá bán
chưa thuế GTGT 26.000 đ/chai.
7. Thu tiền bán 2.000 chai rượu của tháng trước 55 trđ ( trong đó thuế GTGT
đầu ra 5trđ)
 Yêu cầu: Tính thuế TTĐB doanh nghiệp X phải nộp trong tháng 6/202x
 Tài liệu bổ sung
- Cuối tháng 6/202x, đại lý quyết toán đã tiêu thụ được 90% số lượng rượu
được giao và số lượng rượu còn thừa đại lý đã xuất trả cho doanh nghiệp
X
- Thuế suất thuế TTĐB của rượu dưới 200 là 35%.
- Giá thành vỏ chai rượu 2.000 đ/vỏ
 BÀI TẬP 9: Công ty DC chuyên sản xuất rượu trong T9/2022 có tình
hình sau:
- Nhập khẩu 1.250.000 lít rượu nước với giá nhập 0.85 USD/ lít
- Thuế NK đối với rượu nước là 15%
- Công ty đã nộp đầy đủ thuế khi nhập khẩu
- Trong tháng xuất kho 700.000 lít để sản xuất 2.100.000 chai rượu
- Lượng rượu chai sản xuất ra đã được nhập kho và xuất tiêu thụ
- Rượu tồn đầu & cuối tháng là 85.000 chai & 75.000 chai
- Giá bán xuất xưởng đã có thuế TTĐB là 17.400
- Thuế suất thuế TTĐB của rượu là 45%, thuế suất thuế GTGT 10%
- TGTT là 24.000 đồng
- Giả sử rượu chai tồn đầu kỳ không sản xuất từ rượu nước nhập khẩu

Yêu cầu: Tính số thuế TTĐB DC phải nộp trong T09/2022.

BÀI TẬP 10: Doanh nghiệp sản xuất rượu trong tháng có tình hình như sau:

- Bán trong nước 10.000 chai rượu, giá bán chưa thuế TTĐB và chưa thuế
GTGT là 60.000 đồng/chai
- Xuất khẩu 5.000 chai rượu , giá FOB là 70.000 đồng/chai, Chi phí vận
chuyển chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng
- Đổi 1.000 chai rượu lấy 5 chiếc máy điều hòa để lắp cho các phòng làm
việc trong công ty.

Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB

Biết rằng : HHDV mua vào đều có chứng từ hóa đơn đầy đủ và hợp
pháp ,thanh toán qua ngân hàng theo quy định của pháp luật .

Thuế suất thuế TTĐB của rượu là 35%