THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

Bài 1: Nhà hàng Hoa Hồng có doanh số bán tháng 2/20xx như sau:
1. Thức ăn do nhà hàng chế biến: doanh số chưa thuế GTGT 520 trđ.
2. Rượu: rượu Brandy 800 chai, giá bán chưa thuế GTGT 0,6 trđ/chai; rượu trái cây 616
chai, giá bán chưa thuế GTGT 75.000 đ/chai.
3. Bia lon: 900 thùng, giá bán chưa thuế GTGT 240.000 đ/thùng.
4. Nước ngọt: 160 thùng, giá bán chưa thuế GTGT 95.000 đ/thùng.
5. Karaoke, massage: doanh số chưa thuế GTGT 676 trđ.
6. Vũ trường: doanh số chưa thuế GTGT 392 trđ, trong đó bán 60 chai rượu Brandy với
giá chưa thuế GTGT 0,8 trđ/chai.
Yêu cầu: Tính thuế TTĐB nhà hàng Hoa Hồng phải nộp trong tháng 2/20xx.
Tài liệu bổ sung:
- Thuế suất thuế TTĐB: rượu Brandy 60%; rượu trái cây 25%; bia lon 50%; karaoke,
massage 30%; vũ trường 40%.
- Rượu trái cây được mua từ công ty BQ.
- Bia lon được mua từ công ty sản xuất bia SG.

Bài 2: Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ của Công ty sản xuất Minh Khanh có các
nghiệp vụ kinh tế sau:
(1) Nhập khẩu 900 lít rượu 420 để sản xuất 250.000 đơn vị sản phẩm A (A thuộc diện
chịu thuế TTĐB), giá tính thuế nhập khẩu là 32.000 đồng/lít, thuế suất thuế nhập khẩu
là 65%.
(2) Xuất khẩu 150.000 sản phẩm A theo giá FOB là 250.000 đồng/ sản phẩm.
(3) Bán trong nước 100.000 sản phẩm A với đơn giá chưa có thuế VAT là 295.750
đồng/ sản phẩm.
Cho biết: Thuế suất thuế TTĐB của rượu 420 là 60%; của sản phẩm A là 30%
Bài 3:

Enterprise Y producing medicinal liquor 20 degree has data in the tax calculation period
as follows:
A. Importing 72,000 liters of liquor 40 degree, the import price (CIF) under a contract is
45,000 VND/liter.
Selling 12,000 liters of liquor 40 degree to company C with the VAT exclusive sale price
is 190,000 VND/liter.
B. Using 50,000 liters to produce 200,000 bottles of liquor and consumed in the period as
follows:
1. Selling to a trading company 65,000 bottles, the VAT exclusive sale price is 210,000
VND/bottle.
2. Selling through agents of 55,000 bottles, the selling price of agents without VAT under
the contract is 235,000 VND/bottle, the commission paid to the agents is 5% of the
selling price excluding VAT.
3. Direct retailing of 75,000 bottles, the retail price with a VAT is 255,600 VND/bottle.
VAT is 10%.
Knowing that: import tax rate is 40%, excise tax on liquor over 20° is 55%, on liquor 20°
is 30%. There is no opening stock.
Caculate: Im-Export Tax, Excise Duty and refund (if any).