Bài 3- Tại doanh nghiệp Tiếng Xưa, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1/20XX:

1- Tình hình mua sắm vật tư, hàng hóa trong kỳ:
 Mua 20.000 lít rượu đế (450) của cơ sở sản xuất rượu Dòng Sông Xanh với giá chưa thuế GTGT
là 7.250 đồng/l để sản xuất rượu thuốc, HĐGTGT số GL/01 001765.
BÀI TẬP MÔN THUẾ VÀ THỰC HÀNH KHAI BÁO
Trang 5
Mua 5 máy lạnh công suất 80.000 BTU của công ty Đêm Đông, giá chưa thuế GTGT là

11.500.000 đồng/ cái về trang bị cho các phòng ban tại doanh nghiệp, HĐGTGT GL/01 006543.
 Mua 20.000 chai để chứa rượu thành phẩm, dung tích /chai là 1 lít, giá chưa thuế GTGT là
8.000/chai, thuế suất thuế GTGT 10%, HĐGTGT GL/01 001432
2- Tình hình sản xuất trong kỳ: Trong kỳ, doanh nghiệp Tiếng Xưa đã xuất kho 15.000 lít rượu đế để sản
xuất 18.000 lít rượu thuốc 200 (đóng chai 1lít/chai)
3- Tình hình tiêu thụ sản phẩm trong kỳ:
- Xuất bán 5.000 chai rượu thuốc cho công ty Chiều (không thu hồi chai), giá bán chưa thuế GTGT
là 54.600 đồng/chai, HĐGTGT GL/01 000432
- Xuất bán 10.000 chai rượu thuốc cho công ty Bến Xuân (không thu hồi chai), giá bán chưa thuế
GTGT là 54.600 đồng/chai, HĐGTGT GL/01 000433
- Xuất bán 3.000 chai rượu thuốc cho công ty Kiếp Hoa (thu hồi lại chai), giá bán chưa thuế GTGT
là 41.200 đồng/chai, HĐGTGT GL/01 000435. Tiền thế chân chai đã thu từ khách hàng Kiếp Hoa là
10.400 đồng/chai (giá chưa thuế GTGT). Cuối tháng đã trả lại tiền thế chân cho 2.500 chai, số còn lại
doanh nghiệp giữ lại xem như là tiền bồi thường vỏ chai (HĐ GTGT 000436).
4- Các thông tin khác:
- Công ty Chiều xuất trả lại 500 chai rượu thuốc do bị kém phẩm chất, Hóa đơn trả hàng GL/01 000672.
- Giảm giá cho công ty Bến Xuân 10% giá trị lô hàng do hàng bị kém phẩm chất, HĐ giảm giá GL/01
000434
Yêu cầu:
1- Hãy xác định thuế tiêu thụ đặc biệt công ty Tiếng xưa phải nộp trong kỳ.
2- Hãy lập các báo cáo thuế có liên quan đến thuế TTĐB.

Giải
 Thời điểm mua sắm vật tư trong kỳ:
o Giá tính thuế TTĐB của rượu đế 45 độ = 7.250/ (1 + 65%) = 4.394 đồng
o Thuế TTĐB của rượu đế 45 độ = 20.000 x 4394 x 65% = 57.122.000 đồng
o Giá tính thuế TTĐB máy lạnh = 11.500.000/ (1 + 10%) = 10.454.545 đồng
o Thuế TTĐB máy lạnh = 5 x 10.454.545 x 10% = 5.227.272 đồng
o Giá tính thuế TTĐB chai để chứa rượu thành phẩm = 8.000/ (1 + 10%) = 7.273 đồng
 Thời điểm sản xuất:
o 15.000l rượu 45 độ để sản xuất 18.000l rượu thuốc 20 độ (1 lít/chai)
 Tiêu thụ trong kỳ:
o Giá tính thuế TTĐB chai rượu thuốc bán cho cty Chiều 
= 54.600/ (1 + 35%) = 40.444 đồng/chai
o Thuế TTĐB chai rượu thuốc bán cho cty Chiều
= 5.000 x 40.444 x 35% = 70.777.000 đồng
o Giá tính thuế TTĐB chai rượu thuốc bán cho cty Bến Xuân
= 54.600/ (1 + 35%) = 40.444 đồng/chai
o Thuế TTĐB chai rượu thuốc bán cho cty Bến Xuân
= 10.000 x 40.444 x 35% = 141.554.000 đồng
o Giá tính thuế TTĐB chai rượu thuốc cho cty Kiếp Hoa
= 42.200/(1 + 35%) = 31.259 đồng/chai
o Thuế TTĐB chai rượu thuốc bán cho cty Kiếp Hoa 
= 3.000 x 31.259 x 35% + 3.000 x 25% x 7.273 = 38.276.700 đồng