BÀI TẬP THUẾ CHƯƠNG 4

THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Họ và tên : Ngô Nhung Huyền
Mã số sinh viên : 31211022916
Lớp sinh viên : AUC02 – K47
Mã học phần : 22C1TAX50402614
Lớp : Sáng thứ 4 – B2.402

---------
Bài 5: Một công ty cổ phần sản xuất bia, trong năm có tình hình tiêu thụ sản phẩm như
sau:

1. Sản phẩm tồn kho đầu năm 72.000 lít bia hộp. Công ty đã bán toàn bộ số sản phẩm
này cho một doanh nghiệp trong khu chế xuất, với giá bán chưa thuế GTGT là 12.245đ/
lít bia hộp.
2. Trong năm công ty sản xuất được 4.900.000 lít bia hộp, trong đó :
- Bán cho các công ty thương mại 960.000 lít bia hộp, với giá bán chưa thuế GTGT tại
nơi sản xuất là 12.400đ/ lít bia hộp. Công ty đã dùng 240.000 lít bia hộp để thanh toán
công nợ, với giá thanh toán là 8.000đ/lít bia hộp và đã biếu, tặng 3.600 lít bia hộp.
- Giao cho các đại lý 1.460.000 lít bia hộp, giá đại lý bán ra chưa thuế GTGT là
13.237đ/lít bia hộp, tiền hoa hồng cho đại lý là 5% trên doanh số bán ra chưa thuế
GTGT.
- Xuất cho các cửa hàng trực thuộc công ty 2.160.000 lít bia hộp, giá bán ra chưa thuế
GTGT của các cửa hàng này là 13.237đ/lít bia hộp.

YÊU CẦU : Căn cứ vào các số liệu trên, hãy xác định thuế GTGT mà công ty phải nộp
trong năm. Biết rằng :
- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Tổng hợp các hóa đơn của
hàng hóa, dịch vụ mua vào trong năm (chưa kể tiền hoa hồng trả cho đại lý) dùng cho sản
xuất kinh doanh, thanh toán qua ngân hàng, tính theo giá thanh toán là 8.500 triệu đồng,
trong đó: theo hóa đơn GTGT là 7.600 triệu đồng, theo hóa đơn thông thường là 900
triệu đồng.
- Các đại lý đã tiêu thụ được 90% số lít bia hộp đã giao, các cửa hàng trực thuộc công ty
đã tiêu thụ được 95% số lít bia hộp đã nhận và đã bán đúng giá công ty quy định. Đại lý
nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Công ty đã thanh toán tiền hoa hồng cho đại
lý bằng chuyển khoản, có hóa đơn GTGT.
- Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng bia hộp, hàng hóa, dịch vụ mua vào trong năm,
hoạt động đại lý là 10%.

BÀI LÀM
Thuế GTGT đầu ra
1. Bán sản phẩm cho khu chế xuất 12.245 ×72.000 × 0 %=0 (đồng)
2. Bán cho các công ty thương mại:
 960.000 ×12.400 × 10 %=1.190.400 .000 (đồng)

Thanh toán công, nợ: 240.000 ×12.400 ×10 %=297.600.000 (đồng)

Biếu, tặng: 3.600 ×12.400 ×10 %=4.464 .000 (đồng)
Tiêu thụ thông qua đại lý:
1.460 .000 ×90 % × 13.237 ×10 %=1.739 .341 .800 (đồng)

Tiêu thụ qua các công ty trực thuộc:

2.160 .000 ×95 % ×13.237 ×10 %=2.716 .232 .400 (đồng)

→ Tổng số thuế GTGT đầu ra: 5.948.038.200 (đồng)

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
Hóa đơn GTGT:
7.600.000 .000
×10 %=690.909 .091 (đồng)
1+10 %

Thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý

1.460 .000 ×90 % × 13.237 ×10 % × 5 %=86.967 .090 (đồng)

→Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 777.876.181 (đồng)

 Tổng số thuế GTGT mà công ty phải nộp: 5.170.162.019 (đồng)