BÀI TẬP THUẾ CHƯƠNG 3

THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

Họ và tên : Ngô Nhung Huyền
Mã số sinh viên : 31211022916
Lớp sinh viên : AUC02 – K47
Mã học phần : 22C1TAX50402614
Lớp : Sáng thứ 4 – B2.402

---------
BÀI 4 : Trích số liệu trong năm về tình hình tiêu thụ sản phẩm của một doanh nghiệp cổ phần
sản xuất bia như sau :
I. Sản phẩm tồn kho đầu năm là 172.000 chai bia. Doanh nghiệp đã bán toàn bộ số lượng sản
phẩm này cho các doanh nghiệp trong khu công nghiệp, với giá bán chưa thuế GTGT là
9.610đ/chai.
II. Sản phẩm sản xuất trong năm là 4.800.000 chai bia. Tình hình tiêu thụ sản phẩm này như
sau :
1. Bán cho các công ty thương mại 980.000 chai bia, với giá bán chưa thuế GTGT tại nơi sản
xuất là 9.300đ/chai. Các công ty thương mại đã thanh toán trả ngay 80% số lượng bia chai đã
mua, phần còn lại sẽ thanh toán sau 6 tháng, với lãi suất trả chậm là 10%/năm ( tính theo lãi đơn
).
Doanh nghiệp đã dùng 120.000 chai bia để thanh toán tiền lương cho một số công nhân theo
yêu cầu của họ, giá thanh toán là 4.500đ/chai và đã biếu, tặng 4.800 chai bia.
2. Giao cho các đại lý 1.640.000 chai bia có hợp đồng, giá bán ra chưa thuế GTGT quy định là
9.920đ/chai, tiền hoa hồng cho đại lý là 5% trên doanh số bán ra chưa thuế GTGT.
3. Xuất cho các cửa hàng trực thuộc 1.860.000 chai bia, bán lẻ với giá bán chưa thuế GTGT là
9.920đ/chai.
III. Trực tiếp gia công xuất khẩu cho một khách hàng nước ngoài 720.000 chai bia, giá gia
công chưa có thuế GTGT là 5.000đ/chai.

YÊU CẦU : Căn cứ vào số liệu trên hãy xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp
phải nộp. Biết rằng :
- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với bia chai là 55%.
- Các đại lý đã tiêu thụ được 90% số bia chai đã giao.
- Các cửa hàng trực thuộc đã tiêu thụ được 95% số bia chai đã nhận.

BÀI LÀM
I Bán sản phẩm tồn kho đầu Không thuộc diện chịu thuế TTĐB
năm:
II 1. Bán cho các công ty 9.300
980.000 × ×55 %=3.234 .000 .000 (đồng)
thương mại: 1+55 %
Doanh nghiệp trả lương cho 9.300
120.000 × ×55 %=396.000 .000
nhân viên: 1+55 % (đồng)

Biếu, tặng: 9.300

4.800 × ×55 %=15.840 .000 (đồng)
1+55 %
 2. Tiêu thụ ở các đại lý 9.920
1.640 .000 ×90 % × × 55 %=5.195.520 .000 (đồng)
1+55 %
Tiêu thụ tại các cửa hàng 9.920
1.860 .000 ×95 % × × 55 %=6.219 .840.000 (đồng)
trực thuộc 1+55 %
III Không thuộc diện chịu thuế TTĐB, do trực tiếp xuất khẩu
Tổng số thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp phải nộp15.061 .200.000 : (đồng)